ZO VOORKOMT U DAT DE FISCUS IN 2017 VAN UW VERMOGEN SNOEPT

Transcriptie

1 ZO VOORKOMT U DAT DE FISCUS IN 2017 VAN UW VERMOGEN SNOEPT Fictief rendement, een harde realiteit Velthuyse & Mulder Vermogensbeheer De vermogensrendementsheffing gaat op de schop. En dat heeft grote gevolgen voor vermogenden in Nederland. In het nieuwe stelsel, dat in 2017 ingaat, gaat u waarschijnlijk meer betalen voor elke euro die u op de bank heeft, zo simpel is het.

2 De vermogensrendementsheffing gaat op de schop. En dat heeft grote gevolgen voor vermogenden in Nederland. In het nieuwe stelsel, dat in 2017 ingaat, gaat u meer betalen voor elke euro die u op de bank heeft, zo simpel is het. Hoe zwaar u wordt geraakt, is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Belastingbetalers met een vermogen in box III vanaf circa , ( , voor fiscale partners) gaan over 2017 meer betalen in box III dan over Daar ligt dus het omslagpunt. Blijft u onder die grens, dan valt het onder het nieuwe stelsel redelijk mee. Al blijft gelden: als u uitsluitend spaart, dan betaalt u meer belasting dan er aan reëel rendement binnenkomt. Dan gaat u er dus op achteruit. Met een vermogen boven , gaat u dus juist meer vermogensrendementsheffing betalen dan in het oude stelsel. U zou zich dus moeten wapenen. Wilt u concrete tips hoe u persoonlijk slim kunt omgaan met de vermogensrendementsheffing? En wilt u weten aan de hand van een aantal voorbeelden hoe het een en ander voor u uitpakt onder de nieuwe regels? vmvb.nl

3 Bescherm uw vermogen tegen de vermogensrendementsheffing 2017 Fictief rendement, een harde realiteit Nederland heeft internationaal gezien een bijzonder systeem van vermogensrendementsheffing. De meeste landen hanteren wel een belasting op vermogenswinsten, maar hierbij is dan de daadwerkelijk behaalde winst belast. In Nederland wordt voor het gehele vermogensrendement nu nog uitgegaan van een forfaitair rendement van 4%. Daar is de laatste jaren met de historisch lage spaarrente al flink over gemord. Maar het wordt er niet beter op, zeker niet voor vermogenden. Daarover verderop meer. Wat kunt u vinden in deze whitepaper: Wat er verandert en hetzelfde blijft onder de nieuwe regels Gevolgen voor partners Gevolgen voor buitenlandse belastingplichtigen Kinderalimentatieverplichtingen in box III De veranderingen in 2017 op een rij De schijven Rekenvoorbeeld voor een vermogen van , Rekenvoorbeeld voor een vermogen van , Rekenvoorbeeld voor een vermogen van ,- Ontlopen heffing Extra premie inleggen bij een (bank)spaar- of beleggingshypotheek Extra aflossen Interen op uw vermogen en weggeven wat u niet op krijgt Doe aan pensioenopbouw en stort geld in een lijfrente (banksparen) Houd geld in uw BV Ga door met een levensloopregeling Beleggen compenseert wel Uitstekend verdiend Geen tijd of kennis? Check uw portefeuille vmvb.nl

4 Eerst over wat er verandert en hetzelfde blijft onder de nieuwe regels De berekening van de in box III verschuldigde belasting is complexer geworden. Dit is een gevolg van de keuze om beter aan te gaan sluiten bij de gemiddeld daadwerkelijk in de markt behaalde rendementen. Hoewel juist de nieuwe regels voor vermogenden ongunstiger uitpakken! Voor de belastingplichtige verandert er wat betreft het doen van de aangifte niets ten opzichte van de huidige situatie. Net als nu hoeft hij of zij alleen de relevante vermogensbestanddelen aan te geven in box III. Gevolgen voor partners De systematiek voor fiscale partners blijft hetzelfde als in de huidige wetgeving. Fiscale partners hebben dus de keuze hoe zij het gezamenlijke box III-vermogen onderling verdelen. Het verschil met nu is dat de verdeling van de grondslag invloed kan hebben op de belastingdruk in box III. Dit komt door de introductie van drie schijven, waarover verderop meer. Een eenvoudige vuistregel is dat wanneer partners met de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen een schijfgrens overschrijden, een 50%-50% toerekening altijd voordeliger is voor de belastingdruk in box III. Dit komt door het oplopende rendement in de drie schijven. Gevolgen voor buitenlandse belastingplichtigen Buitenlandse belastingplichtigen worden in Nederland in box III belast voor het (forfaitair bepaalde) inkomen uit in Nederland gelegen onroerende zaken en rechten die daarop betrekking hebben. Voor buitenlandse belastingplichtigen behoren spaartegoeden, aandelen en obligaties niet tot het box III-vermogen. Binnen de nieuwe systematiek wordt het forfaitaire rendement voor buitenlandse belastingplichtigen op dezelfde manier bepaald als voor binnenlandse belastingplichtigen. Dit betekent dat bij buitenlandse belastingplichtigen vermogensbestanddelen die geen deel uitmaken van de grondslag in Nederland ook meetellen. Deze systematiek wordt voorgesteld om te voorkomen dat de berekeningswijze wellicht in strijd is met het Europees recht. Kinderalimentatieverplichting in box 3 Het recht op kinderalimentatie is uitgezonderd van de bezittingen in box III. Voor kinderalimentatieverplichtingen geldt sinds 1 januari 2015 dat deze als schuld in aanmerking kunnen worden genomen. Het gevolg is wel dat hierdoor een disbalans kan ontstaan, omdat het recht op kinderalimentatie geen bezitting vormt in box III en de verplichting wel in aanmerking wordt genomen als schuld in box III. Om deze disbalans te repareren, wordt voorgesteld met ingang van 1 januari 2017 verplichtingen aan bloed- of aanverwanten in de rechte lijn of in de tweede graad van de zijlijn die rechtstreeks voortvloeien uit het familierecht, uit te zonderen van de schulden in box III. Om uitvoeringstechnische redenen is ervoor gekozen om dit niet per 1 januari 2016, maar per 1 januari 2017 aan te passen vmvb.nl

5 Dan nu hieronder meer over de wijzigingen in de vermogensrendementsheffing per Op de site van de Belastingdienst wordt u als Nederlander gemasseerd om de wijzigingen als een mooie wending te zien. Vanaf 2017 verandert de berekening van de belasting die u moet betalen over uw grondslag sparen en beleggen. Er zijn dan 3 schijven. De Belastingdienst gaat ervan uit dat u meer voordeel heeft van beleggen naarmate uw grondslag sparen en beleggen hoger is. Bij iedere volgende schijf wordt er daarom een hoger beleggingspercentage gebruikt om uw voordeel te berekenen. Over dit voordeel betaalt u 30% inkomstenbelasting. Het stelsel vanaf 2017, alles op een rij De schijven Tot en met 2016 gaat de Belastingdienst ervan uit dat u een voordeel van 4% heeft over uw grondslag sparen en beleggen. Over dit voordeel betaalt u 30% inkomstenbelasting. Dit komt neer op de welbekende 1,2% vermogensrendementsheffing. Het belastingtarief van 30% blijft gehandhaafd en het heffingsvrije vermogen per persoon wordt met ingang van 2017 verhoogd naar , per persoon (2016: , ). Er zal niet langer sprake zijn van een vast forfaitaire rendement van 4%. De omvang van uw vermogen in box III bepaalt in 2017 de hoogte van het forfaitaire rendement. Het vermogen van de belastingplichtige wordt verdeeld over maximaal drie schijven. Het heffingsvrije vermogen wordt verrekend in de eerste schijf. Als het vermogen lager is dan het heffingsvrije vermogen, dan is er, net zoals in de huidige wetgeving, geen box III-heffing verschuldigd. Vanaf 2017 gelden de volgende 3 schijven voor de grondslag in box III: De tabel voor de berekening van de vermogensrendementsheffing vanaf vmvb.nl

6 Een vermogen van , Laten we er gemakshalve even van uitgaan dat u alleenstaand bent en , aan spaargeld en beleggingen heeft. U heeft geen schulden. Uw grondslag sparen en beleggen is dan , minus , heffingsvrij vermogen = ,. U betaalt dan uiteindelijk in box III over , 30% belasting = 3.061,. Over 2016 betaalt u nog 3.006,. U gaat er dus licht op achteruit. Jaarlijks teert u dus hoe dan ook, uitgaande van een vermogen van ,, 3.061, in. Dat moet dus met sparen en beleggen worden goedgemaakt. Met uitsluitend sparen is dat simpelweg een onmogelijkheid. Want op een spaarrekening zonder beperkende voorwaarden ontvangt u momenteel bij de grootbanken rond de 0,3% rente. Op dat totale vermogen van , is dat 825,. Per jaar gaat u er dan 2.236, op achteruit, als u kiest voor de veiligheid van sparen. Want zo veilig is sparen niet, als je jaarlijks je vermogen uitgehold ziet worden vmvb.nl

7 Een vermogen van , Een tweede rekenvoorbeeld. Waarbij er nu gemakshalve van wordt uitgegaan dat u alleenstaand bent en , aan spaargeld en beleggingen heeft. U heeft geen schulden. Uw grondslag sparen en beleggen is dan , minus , heffingsvrij vermogen = ,. U betaalt dan in box III over , 30% belasting = 9.961,. Over 2016 betaalt u nog 9.006,. U gaat er dus op achteruit t.o.v En jaarlijks teert u dus hoe dan ook, uitgaande van een vermogen van ,, 9.961, in. Dat moet dus met sparen en beleggen worden goedgemaakt. Met uitsluitend sparen is dat, zoals bij het vorige rekenvoorbeeld al duidelijk werd, onmogelijk. Want op een spaarrekening zonder beperkende voorwaarden ontvangt u momenteel bij de grootbanken rond de 0,3% rente. Op dat totale vermogen van , is dat 2.325,. Per jaar teert uw vermogen dan 7.636, in, indien u uitsluitend kiest voor sparen vmvb.nl

8 Een vermogen van , Laten we er gemakshalve even van uitgaan dat u alleenstaand bent en , aan spaargeld en beleggingen heeft. U heeft geen schulden. Uw grondslag sparen en beleggen is dan , minus , heffingsvrij vermogen = ,. U betaalt dan uiteindelijk in box III over , 30% belasting = ,. Over 2016 betaalt u nog ,. U gaat er dus op achteruit t.o.v En jaarlijks teert u dus hoe dan ook, uitgaande van een vermogen van ,, , in. Dat moet dus met sparen en beleggen worden goedgemaakt. Met uitsluitend sparen is dat simpelweg een onmogelijkheid. Want op een spaarrekening zonder beperkende voorwaarden ontvangt u momenteel bij de grootbanken rond de 0,3% rente. Op dat totale vermogen van , is dat 4.575,. Per jaar gaat u er dan , op achteruit. Tenminste, als u kiest voor de veiligheid van sparen. Want hoe veilig is sparen, als je jaarlijks je vermogen uitgehold ziet worden door inflatie (ook al is deze nu laag) en vermogensrendementsheffing? vmvb.nl

9 Wat te doen om dat interen te voorkomen? Ontlopen heffing De mogelijkheden om de heffing te ontlopen zijn niet anders dan in het oude stelsel. Er zijn geen nieuwe mogelijkheden bijgekomen. Schuiven tussen sparen en beleggen heeft geen zin, omdat de fiscus van een vaste verdeling tussen spaargeld en beleggingen uitgaat, afhankelijk van de hoogte van uw vermogen. Er kan wel gedacht worden aan de volgende mogelijkheden: Extra premie inleggen bij een (bank)spaar- of beleggingshypotheek Alle (bank)spaarhypotheken en de meeste beleggingshypotheken zitten in box I, maar zijn daar vrijgesteld. U spaart of belegt dan belastingvrij. Attentie: het belastingvrije maximum is per persoon ,. Als u daarboven komt, betaalt u over het rendement inkomstenbelasting. Extra aflossen U kunt uiteraard uw vermogen gebruiken om extra af te lossen op de hypotheek, op andere schulden of om er een duurder huis van te kopen. Interen op uw vermogen en weggeven wat u niet op krijgt Veel Nederlanders zijn vaak toch wat bevreesd om van hun vermogen te leven, ook als dat heel goed mogelijk is. Het is wel belangrijk om tevoren goed uit te rekenen hoe lang u van uw vermogen kunt leven. Doe aan pensioenopbouw en stort geld in een lijfrente (banksparen) Geld op een pensioen- en lijfrentebankspaarrekening valt niet in box III voor vermogen, maar in box I voor de inkomstenbelasting. Maar niet tijdens de opbouwperiode: u betaalt er pas inkomstenbelasting over als het na uw pensionering uitkeert. Vaak is het inkomstenbelastingtarief dan lager. Houd geld in uw BV De overheid probeerde u in 2014 te verleiden tegen een verlaagd tarief geld over te hevelen van de BV (box II) naar privé (box I en box III). U betaalde dan niet 25% maar 22% aan inkomstenbelasting (box II). Toch was en is het meestal verstandiger het geld in de BV te laten. Tegenover dat eenmalige, kleine belastingvoordeel stond en staat dat u ieder jaar weer vermogensbelasting moet betalen. Ga door met een levensloopregeling Het levenslooptegoed wordt net als bij banksparen pas bij opname belast in box I. Tot die tijd wordt het niet belast. Denkt u er wel aan vóór eind 2021 alles op te nemen. Want het resterende tegoed wordt dan in een keer uitgekeerd en opgeteld bij uw inkomen vmvb.nl

10 Beleggen compenseert wel Uitstekend verdiend Jawel, beleggen. Uiteraard zien Nederlanders dat sparen met de huidige vermogensrendementsheffing betekent dat er wordt ingeteerd op het vermogen. En naarmate uw vermogen groter is, wordt het in 2017 alleen maar ongunstiger. Vermogende Nederlanders richten zich dus weer op beleggen. Zij behalen op lange termijn zeer waarschijnlijk een veel hoger rendement. Waardoor de hogere vermogensbelasting minder schade aanricht. Aandelenbeleggers verdienden de afgelopen jaren in ieder geval uitstekend. Geen tijd of kennis? Geen tijd, kennis of ervaring om uw vermogen zelf veilig te beleggen? Praat er eens in alle rust over met één van onze zeer ervaren vermogensbeheerders. Zij nemen graag de tijd voor u en uw vermogen. Check uw portefeuille Of misschien heeft u al een beleggingsportefeuille? Dan is het verstandig deze van tijd tot tijd aan een check-up te onderwerpen. Wat zijn de kansen en wat zijn de bedreigingen? Belangrijke, zelfs doorslaggevende kennis als het gaat om succesvol beleggen op de langere termijn. Daarbij is een frisse blik van een onafhankelijke partij altijd nuttig. De specialisten van Velthuyse & Mulder Vermogensbeheer doen die check-up graag voor u. Nauwgezet, onafhankelijk, kosteloos en zonder verplichtingen. Wilt u meer weten over de expertise van de beleggingsspecialisten van Velthuyse & Mulder Vermogensbeheer of een kosteloze check-up van uw beleggingsportefeuille? Neem dan contact met ons op via: info@vmvb.nl vmvb.nl

11 Aan de getoonde rekenvoorbeelden in de whitepaper kunnen geen rechten worden ontleend. Met deze whitepaper wordt niet beoogd om enige beleggingsaanbeveling te doen en dient dan ook niet als zodanig te worden opgevat. De waarde van uw belegging kan fluctueren. In het verleden behaalde resultaten bieden geen garantie voor de toekomst. Beleggen door wie en in welke vorm dan ook brengt altijd risico s met zich mee. Zo kunt u (een deel van) uw ingelegde vermogen verliezen als gevolg van koersdalingen. Laat u goed voorlichten, zodat u zich een gedegen beeld kunt vormen van de risico s voordat u besluit een beleggingsrekening te openen. Velthuyse & Mulder Vermogensbeheer is één van de grootste onafhankelijke specialisten op het gebied van vermogensbeheer en als beleggingsonderneming geregistreerd bij de Autoriteit Financiële Markten te Amsterdam vmvb.nl