Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren. Module 3 De fiets als ideaal woon-werkverplaatsingsmiddel

Transcriptie

1 In opdracht van en Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren Module 3 De fiets als ideaal woon-werkverplaatsingsmiddel Vincent Meerschaert, Traject 25 oktober 2016 Hasselt

2 Programma 9u15 Inleiding, Vincent Meerschaert (Traject) 9u20 Mobiliteit en werknemersgezondheid: Cathy Lodewyckx (Logo Limburg) 9u50 Fiscaliteit en wettelijke verplichtingen van woon-werk en dienstverplaatsingen 11u Pauze 11u20 Fiscaliteit en wettelijke verplichtingen (vervolg) 11u40 De Testkaravaan Limburg, Johny Vanhove (Provincie Limburg) 12u Brainstorm over mogelijke maatregelen en acties 12u30 Middagpauze 13u20 Fiets aanschaffen? Leasing of aankoop? Tips & tricks + overzicht van enkele cases, Vincent Meerschaert (Traject) 13u55 Fietsveiligheid in het woon-werk en zakelijk verkeer, Wouter De Clercq en Roel De Klerk (VSV) 15u Pauze 15u15: Fietssnelwegen: de ideale route tussen woon- en werkplaats, Ruben Vandael (Provincie Limburg) 15u45: Gezondheidseffecten van fietsen, Tina Caers (Provincie Antwerpen) 16u15 Afsluiting 16u30 Einde Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 2

3 Fiscaliteit en wettelijke verplichtingen van de woon-werk en dienstverplaatsingen Alle modi

4 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 4 Verplaatsingsvergoedingen Welke vergoedingen voorziet uw onderneming? Woon-werk verplaatsingen Dienstverplaatsingen Voor fietsers Voor busgebruikers Voor treingebruikers Voor carpoolers Voor autogebruikers Voor anderen (voetgangers, ) In welke mate zijn combinaties van vergoedingen mogelijk? Vb. voor voor-/natransport? Vb. voor zomer- versus wintermaanden?

5 1. Basisprincipes Financieel/fiscaal kader van woon-werk en zakelijke verplaatsingen

6 Basisprincipes fiscaliteit Verschillende soorten belastingen, zowel voor natuurlijke personen (werknemers en zelfstandigen) als rechtspersonen (bedrijven) Directe belastingen op verschillende vormen van inkomen en vermogen Lonen werknemers (of zelfstandigen) (belast in functie van de schaal) Bedrijfswinst (vennootschapsbelasting van 33,99%) Kapitaal Onroerend goed... Op lonen worden ook RSZ-bijdragen (sociale lasten) betaald, Door de werknemer Afgehouden van brutoloon voor belasting: 13,07% in de privé Door de werkgever Berekend op de brutolonen werknemers: +/- 32% in de privé Daarnaast zijn er de indirecte belastingen: de BTW, accijnzen, Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 6

7 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 7 Loonlijn + 960,00 = 4.160,00 Totale kost voor WG 30% RSZ betaald door WG Gemiddeld brutoloon in België (2015) Belastbaar inkomen ,00 418,24 13,07% RSZ betaald door WN 2.781,76 810,16 % bedrijfsvoorheffing (via belastingschijven) - Nettoloon 32,52 % speciale bijdrage RSZ 1.939,08

8 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 8 Basisprincipes fiscaliteit Vrijstelling = deel van het loon dat om bepaalde redenen niet wordt belast Vb. de tussenkomst in de verplaatsingsvergoeding woon-werk, onder bepaalde voorwaarden Kostenaftrek (beroepskosten) = kosten waarmee het belastbaar loon of de winst wordt verminderd Vb. kosten die je maakt om te kunnen gaan werken (bv. gebruik eigen wagen voor woon-werkverkeer) Niet belaste voordelen = voordeel dat niet als salaris beschouwd wordt Vb. bedrijfsfiets

9 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 9 Basisprincipes vergoeding woonwerkverkeer Wet 1962: verplichting werkgever om verplaatsingsvergoeding te betalen aan werknemers met een treinabonnement Vanaf 5km woon-werkafstand Volgens wettelijke bijdragen 1991: uitbreiding naar andere vormen van ov Metro, tram, bus, Later via opeenvolgende akkoorden tussen werknemers en werkgevers (dus via cao) Verplichting uitgebreid naar andere categorieën Tussenkomst vermeerderd (nu tot +/- 75% treinabonnement)

10 Basisprincipes fiscaliteit Evolutie in de fiscaliteit in het voordeel van meer duurzame mobiliteit 1997: invoering onbelaste fietsvergoeding 2001: uitbreiding van bewijzen beroepskosten tot niet-automobilisten; + verhoging fiscale vrijstellingen voor gebruikers openbaar & collectief vervoer + 120% aftrekbaarheid van kosten voor collectief vervoer 2005: CO² taks op bedrijfsvoertuigen 2007: aftrekbaarheid van bedrijfswagens volgens CO² - uitstoot 2009: verhoging onbelaste fietsvergoeding tot 0,20/km + indexering + gratis fiets voor woon-werkverkeer onbelast + fietsinvesteringen 120% aftrekbaar 2010: voordeel alle aard bedrijfswagen berekend volgens CO2-uitstoot + beperking aftrekbaarheid brandstofkosten 2012: vernieuwde berekeningsmethode voordeel alle aard bedrijfswagen 20xx?: invoering multimodaal mobiliteitsbudget? Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 10

11 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 11 Basisprincipes vergoeding woonwerkverkeer In de praktijk Private sector Meeste privé-werkgevers betalen de verplichte bijdrage van het treinabonnement aan iedereen, ongeacht het vervoermiddel (i.f.v. de woon-werkafstand) Publieke sector De overheid betaalt meestal geen autovergoeding, maar wel een bijdrage voor openbaar vervoergebruikers (vaak 100%) Fietsvergoeding is populair Komt meestal in de plaats van klassieke vergoeding, maar kan er ook mee gecombineerd worden.

12 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 12

13 2. Toepassing woon-werkverkeer Financieel/fiscaal kader van woon-werk en zakelijke verplaatsingen

14 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 14 Referentiekader voor werknemers OF FORFAIT (= Forfaitaire aftrek beroepskosten) + VRIJSTELLING op woon-werkverplaatsingvergoeding - Openbaar vervoer: 100% - Collectief vervoer: max. weekabo. trein 1 ste klasse - Andere: 380 (aanslagjaar 2016, inkomst. 2015) EN/OF WERKELIJKE KOSTEN (= Beroepskosten bewijzen) - Auto aan 0,15/km - Lichte vracht/moto (alle kosten) - Fiets aan 0,22/km EN Fietsvergoeding per km: tot 0,22/km belastingvrij EN/OF gratis bedrijfsfiets

15 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 15 Referentiekader voor werkgever Inkomstenbelasting Woon-werkverplaatsingsvergoedingen zijn aftrekbaar (Andere) autokosten zijn slechts beperkt aftrekbaar 120% aftrekbaarheid voor organisatie collectief vervoer en fietsinvesteringen vb. woon-werkbedrijfsfiets Sociale lasten (RSZ) Woon-werkverplaatsingsvergoedingen zijn vrijgesteld van RSZ indien niet hoger dan kost Bedrijfswagen met privégebruik: solidariteitsbijdrage = CO2-taks Andere voordelen ( alle aard ) zijn onderhevig aan RSZ vb. woon-werkbedrijfsfiets

16 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 16 Aftrek beroepskosten (als werknemer) Forfaitaire kostenaftrek of werkelijke kosten bewijzen? Als werknemer heeft men automatisch het recht op het algemene kostenforfait voor de kosten (o.a. voor verplaatsingen) die men gemaakt heeft om een beroepsactiviteit te kunnen uitoefenen. Men kan ook voor kiezen om de werkelijke kosten te bewijzen, als die hoger zijn dan het algemene forfait. Simulatie mogelijk Via Tax-on-Web, TaxCalc,

17 Aftrek beroepskosten (als werknemer) Forfaitaire aftrek beroepskosten ( wettelijk forfait ) Dekt alle beroepskosten M.b.t. het beroepsmatige gebruik van auto, het ov-abonnement voor de verplaatsing naar het werk Maar ook: inrichting van ruimtes in de woning die men voor het beroep gebruikt, de aankoop van materiaal/literatuur die men zelf bekostigt, Iedereen heeft standaard recht op forfaitair berekende kosten Die kosten moet u niet bewijzen Worden berekend volgens percentages die stijgen per inkomensschijf Max euro Inkomsten (bruto-maand) Forfaitair kostenpercentage Van 0,01 tot ,7% Van tot ,5% (Aanslagjaar 2016 inkomsten 2015) Van tot % Vanaf % Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 17

18 Aftrek beroepskosten (als werknemer) Welke beroepskosten mag je inbrengen? ( werkelijke kosten ) Woon-werkverkeer Met auto ( 0,15/km) lichte vracht/moto (alle kosten) of fiets ( 0,22/km) Verplaatsingen in opdracht van werkgever met eigen voertuig Kosten per post bewijzen Autokosten: tot 75% afschrijven, andere modi: volledig Gebruik bureauruimte in eigen huis Werkruimte thuis: deel aankoopwaarde huis, huur, energieverbruik, Bureau: aankoopwaarde, energie- en verbruikskosten aftrekken,... Gebruik: computer, tablet en ander kantoormateriaal Werkkleding Enkel indien specifieke zaken, vb. helm (niet bruikbaar buiten het werk) Andere kosten Kantoormateriaal, postzegels, bijscholing enzovoort... Toelichting aangewezen van de ingebrachte kosten, vergezeld van bewijsstukken. Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 18

19 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 19 Opbouw Presentatie <vervoermiddel> Werknemer Fiscale behandeling Werkgever Fiscale behandeling + RSZ Toepassing: Frank Woont 50km van zijn werk Brutowedde: /jaar Verplaatsingsvergoeding afhankelijk van vervoerswijze Maakt kosten (o.a. gebruik eigen wagen) om te gaan werken

20 Bijdrage werkgever in kosten auto (incl. andere modi) Werknemer Fiscaal: max. 380 vrijstelling op woon-werkvergoeding OF bewijzen beroepskosten (chauffeurs: zonder limiet) Werkgever Fiscaal: 100% aftrekbaar Vrij van RSZ voor zover niet hoger dan kost Toepassing: Frank pendelt met zijn eigen wagen Verplaatsingsvergoeding: 1008/jaar (= tussenkomst treinabo.) Fiscale behandeling 380 onbelast 628 wordt als belastbaar inkomen beschouwd Opmerking: Frank kan beter zijn beroepskosten bewijzen (zie verder) Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 20

21 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 21

22 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 22 Bijdrage werkgever in kosten openbaar vervoer Werknemer Fiscaal: 100% vrijstelling op verplaatsingsvergoeding Voorwaarde: kosten kunnen bewijzen (abo, tickets) Als kosten < tussenkomst, kan men ze verhogen met 380 andere Vb. iemand woont op 50km, krijgt 1008/jaar, maar koopt en gebruikt busabonnement van 294 OF: bewijzen beroepskosten Met een limiet van 100 km enkele woon-werkrit Werkgever Fiscaal: 100% aftrekbaar Vrij van RSZ voor zover niet hoger dan kost

23 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 23 Bijdrage werkgever in kosten openbaar vervoer Toepassing: Frank pendelt met de trein Verplichte tussenkomst treinabonnement Treinabonnement 50km = 1409/jaar (jaartreinkaart) (Minimale) verplichte tussenkomst = 1008 /jaar Frank krijgt een tussenkomst van 1008/jaar Fiscale behandeling Volledig onbelast Opmerking: Frank zou tot onbelaste vergoeding kunnen krijgen

24 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 24 Bijdrage werkgever in kosten openbaar vervoer Volledige terugbetaling OV (i.p.v. verplichte 70-75%) Toepassing 80/20-regeling NMBS Werkgever (WG) betaalt 80% van het treinabonnement Overheid legt overige 20% bij Abonnement wordt gratis voor de werknemer (WN) Enkel bij NMBS, maar geldt ook voor combinatie-abonnement Derdebetalerssysteem NMBS, De Lijn, MIVB en/of TEC WG betaalt abonnement rechtstreeks aan OV-maatschappij WN moet abonnement niet voorschieten Combineren mag Trein + MIVB/De Lijn/TEC Trein + fietsvergoeding en/of gratis (plooi)fiets Trein/bus/metro alle voortransport (parking, )

25 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 25 Bijdrage werkgever in kosten collectief vervoer (incl. carpooling) Werknemer Fiscaal: 100% vrijstelling op verplaatsingsvergoeding Max. t.w.v. 1 ste klasse week-treinabo. voor woon-werkafstand Voorwaarde: akkoord tussen werkgever en werknemer over deelname aan het systeem + controle door werkgever OF: bewijzen beroepskosten Met een limiet van 100 km enkele woon-werkrit voor passagiers Werkgever Fiscaal Bijdrage voor 100% aftrekbaar Kost organisatie collectief vervoer voor 120% aftrekbaar Vrij van RSZ voor zover niet hoger dan kost

26 Bijdrage werkgever in kosten collectief vervoer (incl. carpooling) Toepassing: Frank carpoolt met collega s Verplaatsingsvergoeding: 1008/jaar (= tussenkomst treinabo.) Fiscale behandeling 1008 : volledig onbelast Opmerking Ook zijn carpoolpartners krijgen hetzelfde bedrag (onbelast) Bovendien kan Frank ook nog een bijdrage in de kosten vragen/krijgen van zijn collega s Richtbedrag: 0,07/km ( 0,21/km voor omwegen) Omwegen om passagiers op te halen kunnen worden vergoed als dienstkilometers Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 26

27 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 27 Bijdrage werkgever in kosten collectief vervoer (incl. carpooling) Hoe carpool organiseren? Verklaring op eer + reglement Effectieve controle op het terrein Vb. eerder prikacties In combinatie met gereserveerde carpoolparkeerplaatsen Elementen reglement: Definitie carpooling: min. # dagen/week? In- en uitstap-procedure (best op maandelijkse basis) Carpoolmatching? Wat bij ziekte? Sanctie bij misbruik Handleiding en tool:

28 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 29 Bijdrage werkgever in kosten fietsvergoeding op kilometerbasis Werknemer Fiscaal: onbelast tot 0,22/km Voorwaarden: specifiek als fietsvergoeding, op kilometerbasis, werkgever voert controle uit (verklaring op eer) EN: bewijzen beroepskosten à 0,22/km Met een limiet van 100 km enkele woon-werkrit Werkgever Fiscaal: 100% aftrekbaar Vrij van RSZ tot 0,22/km Toepassing: Frank fietst 5km naar het werk Fietsvergoeding: 484/jaar (= 5 x 2 x 0,22/km x 220 dagen) Fiscale behandeling: volledig onbelast

29 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 30 Bijdrage werkgever in kosten fietsvergoeding op kilometerbasis Opletten bij korte woon-werkafstanden Indien 0,22/km fietsvergoeding en men elke dag fietst (220 dagen) 5 km: fietsvergoeding = 484/j verplichte bijdrage trein = 264/j 2 km: fietsvergoeding = 194/j verplichte bijdrage trein = 204/j = Geen financieel voordeel = Geen fiscaal voordeel (vrijstelling = altijd 380) Controle fietsgebruik Verklaring op eer Effectieve controle op het terrein Visueel (prikacties) of met speciale apparatuur (dagelijks) Veranderen van vergoeding Op dagelijkse basis = administratief moeilijker Op maandelijkse basis Mogelijks afwisselen met maandabo. OV

30 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 31 Bijdrage werkgever in kosten Bedrijfsfiets, fietsaccessoires, Werknemer Fiscaal: onbelast indien (ook) gebruik voor woon-werkverpl. EN: bewijzen beroepskosten à 0,22/km Met een limiet van 100 km enkele woon-werkrit RSZ verschuldigd voor privé-gebruik fiets incl. toebehoren en kledij Excl. bedrijfsfiets uitsluitend voor dienstverplaatsingen Werkgever Kosten 120 % aftrekbaar Fietsenstallingen, kleedruimtes, sanitair en douches, aankoop fiets incl. toebehoren, onderhoud en herstelling RSZ verschuldigd Opm. Bedrijfsfiets = cumuleerbaar met fietsvergoeding & bedrijfswagen Indien minstens een deel van woon-werkverkeer op regelmatige basis met fiets

31 Aftrek beroepskosten (als werknemers) Kiezen voor bewijzen OF forfait + evt. vrijstelling verpl.-vergoeding? Vanaf welke woon-werkafstand zit men voor een bepaald loon boven het forfait? (aanslagjaar 2015, inkomensjaar 2014) Bruto-inkomen na afhouding RSZ Wettelijke forfait aftrek beroepskosten Toepassing: Frank Brutowedde: Wettelijk forfait beroepskosten = Woont 50km van zijn werk Bewijzen beroepskosten = (50km x 2 x 220 dagen x 0,15) Winst van bewijzen = 388 Aantal km nodig per jaar om aan wettelijk forfait te komen Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 32 Aantal km ENKEL nodig per werkdag om aan wettelijk forfait te komen (forfait / 0,15) , , , , , , , , , , (jaarkm ers / 2 / 220 werkdagen)

32 Aftrek beroepskosten (als werknemers) Toepassing: Frank Brutowedde: Wettelijk forfait beroepskosten = km van het werk Bewijzen beroepskosten = Winst van bewijzen = 388 Wat indien vrijstelling verplaatsingsvergoeding? Automobilist / niet-geregistreerde carpooler / fietser = 380 Bewijzen kosten (net) interessanter Treingebruiker (abo 50km = 1409) = 1008 Vrijstelling ( forfait) interessanter Busgebruiker (Omnipas) = 249 Bewijzen kosten interessanter Georganiseerd collectief vervoer (carpool) (max. weekabo 1ste klas 65 x 44 weken = 2860) = 1008 Vrijstelling ( forfait) interessanter Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 33

33 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 34 Referentiekader voor werknemers OF FORFAIT (= Forfaitaire aftrek beroepskosten) + VRIJSTELLING op woon-werkverplaatsingvergoeding - Openbaar vervoer: 100% - Collectief vervoer: max. weekabo. trein 1 ste klasse - Andere: 380 (aanslagjaar 2016, inkomst. 2015) EN/OF WERKELIJKE KOSTEN (= Beroepskosten bewijzen) - Auto aan 0,15/km - Lichte vracht/moto (alle kosten) - Fiets aan 0,22/km EN Fietsvergoeding per km: tot 0,22/km belastingvrij EN/OF gratis bedrijfsfiets

34 3. Toepassing dienstverplaatsingen Financieel/fiscaal kader van woon-werk en zakelijke verplaatsingen

35 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 36 Terugbetaling dienstverplaatsingen Werknemer Fiscaal: terugbetaling kosten opgelopen voor dienstverplaatsingen zijn niet belastbaar, want kosten eigen aan de werkgever Vb. tickets openbaar vervoer, taxi, huurwagen, (huur)fiets, Voor gebruik van de eigen wagen mag een forfaitair km-bedrag worden toegepast, volgens een ernstige norm 0,3412/km sinds 1/7/2015 Werkgever Fiscaal: 100% aftrekbaar Kosten voor autogebruik beperkt aftrekbaar 100% voor financiering (leasing/afschrijving) 75% voor brandstof andere kosten i.f.v. CO2-uitstoot (vb. waarde van de wagen) Vrij van RSZ

36 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 37 Terugbetaling zakelijke verplaatsingen Toepassing: Frank doet 5000 km dienstverplaatsingen Enkel met eigen wagen 5000 km x 0,3456 Kost: 1.706/jaar (belast kant werkgever) Vergelijk met: 60 ritten railpassen = 456/jaar (onbelast) Netabonnement De Lijn = 294/jaar (onbelast) Leasing bedrijfsfiets = 300/jaar (onbelast) 8 taxi ritten à 50 = 400/jaar (beperkt belast) Kost: 1.450/jaar (doorgaans onbelast)

37 4. Toepassing bedrijfswagen Financieel/fiscaal kader van woon-werk en zakelijke verplaatsingen

38 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 39 De bedrijfswagen België = bedrijfswagenland? Alles wat men krijgt met (ook) een privé-voordeel, wordt als loon beschouwd Vb. laptop, gsm, Loon dus fiscaal belast + RSZ verschuldigd Uitz. bedrijfswagen: wordt niet als loon beschouwd (wel belast, geen RSZ) Waarom is de bedrijfswagen zo aantrekkelijk? Fiscaal interessant: sociale lasten beperkt Een bedrijfswagen die /jaar kost aan de werkgever heeft een waarde van voor de werknemer Hetzelfde bedrag ( ) via bruto loon zou slechts opbrengen voor de werknemer Gemakkelijke administratie: één factuur, voorspelbare kost Efficiënt : de werknemer heeft continue ononderbroken mobiliteit Zakelijk woon-werk vrije tijd Echter: maatschappelijke kost wordt niet meegerekend

39 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 40 De bedrijfswagen Werknemer Fiscaal: Voordeel van alle aard voor privé-gebruik Berekend met formule o.b.v. catalogusprijs en CO2-uitstoot wagen Vb. Ford Grand C-Max 1,6 TDCi (CO 2 -uitstoot 124g/km, <1 jaar oud) = (cataloguswaarde, incl. opties) x 100% ouderdomspercentage x 8,4% CO 2 -percentage x 6/7 = 1532 CO 2 -percentage berekend o.b.v. CO 2 -uitstoot en brandstoftype Werkgever Fiscale aftrekbaarheid 100% voor financiering; 75% voor brandstof; andere kosten i.f.v. CO2-uitstoot (vb. diesel 142g/km: 75%; e-wagen: 120%) Solidariteitsbijdrage : CO2-taks op elke bedrijfswagen met privégebruik Vb. diesel uitstoot 124g/km: 50,05/mnd; e-wagen: 24,25/mnd

40 De bedrijfswagen Mogelijkheden duurzamer gebruik van bedrijfswagen Zakelijke verplaatsingen Autogebruik vervangen door alternatieven Woon-werkverplaatsing Combineer de bedrijfswagen met (gratis) openbaar vervoer-abonnement + gratis parking aan het station van oorsprong en/of een bedrijfsfiets en/of fietsvergoeding Vrijetijdsverplaatsingen In principe vergelijkbaar voordeel niet mogelijk Mogelijkheden in de (nabije) toekomst: Mobiliteitsbudget? Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 41

41 Het mobiliteitsbudget Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 42

42 Het mobiliteitsbudget Voorbeelden Bedrijfswagen wordt NIET gebruikt voor woon-werkverplaatsing Indien: 50km enkel, 220 werkdagen, 1,35/l brandstof, Besparing van 1782/jaar (brandstof) + parking Vb. te gebruiken voor treinabonnement 50 km = 1409 / jaar (onbelast) Kleinere auto met minder opties Stel 400 leasing per maand i.p.v. 450 Besparing 600/jaar (= 12 * 50) Vb. te gebruiken voor: MIVB abonnement = 499 /jaar of leasefiets = 600 / jaar Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 43

43 Het mobiliteitsbudget Succesvoorwaarden Kaderen in een integrale bedrijfsvisie op mobiliteit Aanwezigheid van valabele alternatieven Ondersteuning van & samenwerking tussen alle betrokken departementen Directie, HR, Facility/Fleet, Environment, Communication Verbeterpunten fiscaal kader Woon-werkverkeer: fiscale regels zijn momenteel te ingewikkeld/ inconsequent voor individuele gebruiker en het bedrijf Vb. fietsvergoeding niet interessant onder 2 km woon-werktraject Bedrijfswagen Mobiliteitsbudget (momenteel) niet mogelijk voor pure privéverplaatsingen Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 44

44 Fiscaliteit en wettelijke verplichtingen van de woon-werk en dienstverplaatsingen Fiets

45 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 46 fietsvergoeding bedrijfsfiets

46 Fietsvergoeding Wat? Is geen wettelijke verplichting Is vaak in cao vastgelegd Bedrag vrij te bepalen door werkgever Geen wettelijke beperking van aantal kilometer; werkgever kan wel beperking opleggen (zowel min. als max. afstand) Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 47

47 Fietsvergoeding Wat komt in aanmerking: Woon-werkverplaatsingen (ook indien met bedrijfsfiets): Hoeft niet de kortste weg te zijn; veiligste weg kan langer zijn Te bepalen in overleg met werkgever Voor- en natransport (zowel bij openbaar vervoer als bij auto); bv.: Met fiets naar station Met auto naar randparking en dan met fiets naar werk Kan toegekend worden voor meerdere ritten per dag (bv. tijdens lunch naar huis fietsen; gebroken diensten) Ook mogelijk voor dienstverplaatsingen Men kan voor bepaalde dagen fietsvergoeding krijgen en voor andere dagen autovergoeding Kan ook uitbetaald worden aan werknemers met bedrijfswagen die bepaalde dagen met fiets komen Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 48

48 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 49 Fietsvergoeding Registratie: geen wettelijke regeling; mogelijkheden: Papieren formulier Digitale registratie gekoppeld aan elektronische toegangscontrole ( fietsknop op badge-systeem) Via elektronische fietskalender (bv. Bike to Work, ) Vaak in combinatie met verklaring op eer

49 Fietsvergoeding Fiscaliteit: Vrijstelling tot 0,22 /km (0,145 + indexatie) Voorwaarde: berekend op basis van effectief afgelegde kms Behoud van vrijstelling bij bewijzen van beroepskosten Fietsvergoeding voor dienstverplaatsingen met bedrijfsfiets: vergoeding is onbelastbare bezoldiging van de werknemer Vrijgesteld van RSZ Bedrijf: voor 100% aftrekbaar Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 50

50 Bedrijfsfiets Ter beschikking stellen van een bedrijfsfiets (en toebehoren) Alle type fietsen zijn mogelijk (elektrische fiets, vouwfiets, bakfiets, mountainbike, racefiets, ) echter: conform voor gebruik openbare weg Ook huurfietsen komen in aanmerking Is fiscaal vrijgesteld Voorwaarde: moet gebruikt worden voor woon-werkverplaatsingen. Opmerking : hoe vaak wordt niet in wetgeving bepaald Indien niet gebruikt voor woon-werkverplaatsingen: belastbaar voordeel, berekend op basis van de werkelijke waarde in hoofde van de werknemer Kan gecombineerd worden met een fietsvergoeding, andere verplaatsingsvergoedingen (openbaar vervoer) en bedrijfswagen Voor bedrijf zijn de hieraan verbonden kosten voor 120% aftrekbaar zie volgende slide Echter: onderhevig aan RSZ zie slide daarna Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 51

51 Bedrijfsfiets Voor bedrijf zijn de hieraan verbonden kosten voor 120% aftrekbaar voor de werkgever zijn de kosten die gemaakt zijn voor het verwerven, onderhouden en herstellen van de bedrijfsfietsen voor 120% aftrekbaar lineair af te schrijven over periode van minstens 3 jaar via aankoop of financiële leasing opm: operationele leasing komt niet aanmerking (geen afschrijvingen mogelijk) voor verhoogde aftrek. blijft 100% ook andere kosten komen in aanmerking voor verhoogde aftrek: verwerven onroerend goed voor fietsenstalling bv fietspomp, fietslichten, herstelkit, laders voor e-bike, opm: gewone, sportieve of beschermende kledij niet verhoogd aftrekbaar Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 52

52 Bedrijfsfiets Bedrijfsfiets echter onderhevig aan RSZ bijdrage wordt berekend: Op basis van het zuiver privé-gebruik van de bedrijfsfiets (dus excl. beroepsverplaatsingen en woon-werkverkeer) in principes privé-gebruik voor elke werknemer anders maar er kunnen afspraken gemaakt worden met RSZ (zie Bv.) Op basis van courante waarde (= prijs die werknemer in winkel zou betalen) 13,07% in hoofde van de werknemer, 35% in hoofde van de werkgever Bv. Provincie Antwerpen afspraak met RSZ-administratie aandeel privé-verplaatsingen is 30% de wkn krijgt een bedrijfsfiets ter waarde van 20 / maand of 240 / jaar de eigen bijdrage die de wkn betaalt, bedraagt 9,41 / jaar: 240 * 30% * 13,07% = 9,41 / jaar Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 53

53 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 54 Wat met fietsonderhoud? Fiets van de werknemer: Indien fietsvergoeding: wordt als all-in bedrag beschouwd, dus incl. onderhouds- en stallingskosten (ook fietsbijstand); dus bijkomende terugbetaling NIET vrij van RSZ en belastingen Indien terugbetaling van werkelijke kosten: de werkelijke onderhoudsen herstellingskosten kunnen worden vergoed vrij van RSZ en belastingen voor zover het bedrag van de forfaitaire fietsvergoedingen niet wordt overschreden Fiets van de werkgever (bedrijfsfiets): Omvat ook onderhouds- en stallingskosten Dus zelfde fiscale en RSZ-behandeling als bedrijfsfiets

54 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 55 Wat met speed pedelecs? Onderscheid tussen Fiets met elektrische hulpmotor (<=250W en <=25km/h) voor trapondersteuning Gemotoriseerde fiets (<=1000W en <=25km/h) met trapondersteuning maar ook met motor die autonoom zonder gebruik van de pedalen kan werken Speed pedelec (<=4000W en <=45km/h) met trapondersteuning ook boven de 25km/h categorie bromfietsen

55 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 56 Buiten bebouwde kom mogen op fietspad tenzij anders aangegeven bron: FOD Mobiliteit, sep 2016 (

56 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 57 Wat met speed pedelecs? Fiscale behandeling? Momenteel onduidelijk

57 Wat met verzekeringen? bij gebruik bedrijfsfiets voor woon-werkverkeer (ook onder de middagpauze naar huis/andere plaats) en dienstverplaatsingen: schade of diefstal verzekerd door fietsomnium werkgever (indien afgesloten natuurlijk) lichamelijke schade door polis arbeidsongevallen privé-gebruik: schade of diefstal kan eveneens door fietsomnium lichamelijke schade niet voorzien via werkgever schade aan derden via familiale personeelslid Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 58

58 Brainstorm Mogelijke maatregelen en acties t.a.v. de fiets

59 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 60 Koen Broos - stad Gent Welke maatregelen kunnen het fietsgebruik stimuleren?

60 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 61 Kwalitatieve fietsenstalling Kwalitatieve fietsenstalling voor wn ers (& bezoekers) Degelijk (geen wielklem) en comfortabel Overdekt Diefstalveilig Tips Omheining, draaihekken met identificatiesysteem, camera s, Evt. gekoppeld aan dagelijkse fietsvergoeding Belangrijk voor duurdere fietsen: koersfietsen, elektrische fietsen, Zo dicht mogelijk bij de ingang(en) Op goed zichtbare plaats (evt. bewegwijzering voorzien) Koppelen aan fietsgraveersessie

61 Kwalitatieve fietsenstalling Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 62

62 Kwalitatieve fietsenstalling Kosten Kostprijs afhankelijk van grootte, type en beveiligingssysteem 120% aftrekbaar als beroepskost voor werkgever Links Goede voorbeelden en aandachtspunten bij keuze &locatie Brochure Fietsersbond Fietsenstallingen in Vlaanderen en Brussel. Goede praktijkvoorbeelden Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 63

63 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 64 Fietsvergoeding Kilometervergoeding voor medewerkers die fietsen naar het werk Bedrijf kan bedrag zelf vastleggen Tot 0,22/km fiscaal vrijgesteld Kan ook voor dienstverplaatsingen met de fiets Mag zelfs in combinatie met bedrijfsfiets

64 Fietsvergoeding Tips Zorg ervoor dat men het hoogst mogelijke bedrag krijgt Vb. door forfaitair bedrag voor kleine woon-werkafstanden Zodat fietsvergoeding nooit lager is dan sociaal abonnement Door automatische berekening met aantal gefietste dagen versus bedrag sociaal abonnement Duidelijke procedure voor aanvragen van fietsvergoeding Communicatiecampagne om medewerkers op de hoogte te brengen Kosten Afhankelijk van bedrag, aantal fietsers en gefietste dagen Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 65

65 Dienstfietsen/bedrijfsfietsen Fietsen ter beschikking stellen aan werknemers Degelijke fietsen ter beschikking stellen voor woonwerkverplaatsing Vouwfietsen maken combinatie met openbaar vervoer mogelijk Elektrische fietsen maken langere afstanden gemakkelijker Ook interessant voor dienstverplaatsingen (dienstfietsen) In stedelijke omgeving en voor korte afstanden optimaal alternatief voor auto Kostenreductie voor het bedrijf Vermijden dat medewerkers met de wagen naar het werk (moeten) komen omwille van dienstverplaatsingen Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 66

66 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 67 Dienstfietsen/bedrijfsfietsen Tips Zichtbaarheid vergroten door bedrijfslogo/huisstijl bedrijf Duidelijke handleiding voor optimaal gebruik elektrische en vouwfietsen In geval van dienstfietsen: nood aan duidelijk leensysteem Wijze van reserveren duidelijk vastleggen en communiceren

67 Dienstfietsen/bedrijfsfietsen Kosten Richtprijzen aankoop Vanaf 365 voor een gewone dienstfiets Vanaf 900 voor een Brompton-vouwfiets Vanaf 1900 voor een elektrische fiets Richtprijzen leasing Vanaf 200/jaar voor een gewone fiets Vanaf 350 /jaar voor een Brompton-vouwfiets Vanaf 650/jaar voor een elektrische fiets 100% of 120% fiscaal aftrekbaar als beroepskost Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 68

68 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 69 Pendelfietsen aan het station Pendelfietsen aanbieden aan medewerkers Tips Als voor- en/of natransport voor medewerkers die regelmatig het openbaar vervoer (kunnen) nemen Eventueel vouwfietsen in combinatie met openbaar vervoer en elektrische fietsen bij langere afstanden Leensysteem: wijze van reserveren duidelijk vastleggen Zichtbaarheid vergroten door bedrijfslogo aanbrengen en kleuren in functie van bedrijf kiezen Blue-bike: pendelfietsen aan stations

69 Pendelfietsen aan het station Kosten Aangekocht, geleased, gehuurd Leasing: vanaf 200/jaar voor een gewone fiets, 350 /jaar voor een Brompton-vouwfiets en 650/jaar voor een elektrische fiets Aankoop: vanaf 365 voor een gewone dienstfiets, vanaf 900 voor een Brompton-vouwfiets en 1900 voor een e-fiets Huren 120 % fiscaal aftrekbaar als beroepskost voor werkgever Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 70

70 Fietsdeelsystemen Gebruik maken van fietsdeelsysteem Tips Fiets ter beschikking op verschillende locaties in Brussel, Voor woon-werkverplaatsingen en dienstverplaatsingen Stel ook dagpassen/vouchers ter beschikking voor bezoekers of medewerkers om het systeem uit te testen Kosten Aankoop jaarkaart, week- of dagpas Tarieven Villo (Brussel): 32/jaar, 7,5/week of 1,6/dag (incl. BTW) Gebruik: eerste halfuur gratis, daarna geldt een uurprijs 100% fiscaal aftrekbaar als beroepskost voor de werkgever Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 71

71 Fietsdeelsysteem Velo Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 72

72 Kleedruimtes en douches Kleedruimtes en douches voor fietsende medewerkers Tips Ruime omkleedruimte Voorzieningen zodat handdoeken en kledij kan opgehangen worden Voldoende verluchting en verwarming zodat natte kledij kan drogen Met afsluitbare opbergkastjes voor persoonlijke spullen Degelijke en voldoende douches Spreek duidelijk af dat het omkleden en douchen buiten de werkuren dient te gebeuren Kosten 120 % fiscaal aftrekbaar als beroepskost voor de werkgever Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 73

73 Kleedruimtes en douches Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 74

74 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 75 Fietsaccessoires Fietsaccessoires voor fietsende medewerkers Voor woon-werkverplaatsingen en/of dienstverplaatsingen Gratis of tegen gunstig tarief aanbieden Bv. degelijke fietstassen, laptoprugzakken, fietshelmen, fluohesjes, regenkledij, een degelijk fietsslot, fietstassen,...

75 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 76 Fietsaccessoires Tips Zichtbaarheid vergroten via bedrijfslogo, kleur i.f.v. huisstijl, Voorzie duidelijk regels omtrent gebruik accessoires Koppel aan sensibiliseringscampagne Kosten Zeer beperkte kost 120 % fiscaal aftrekbaar als beroepskost Vbn. Mobistar,

76 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 77 Reparatiemateriaal Reparatiemateriaal om kleine defecten te herstellen Tips Fietsherstelkits voor vb. een lekke band, defecte fietsverlichting, remkabel vervangen, Enkele fietspompen ter beschikking stellen Koppelen aan een cursus fietsherstel Kosten Zeer beperkte kost 120 % fiscaal aftrekbaar

77 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 78 Fietsonderhoud en -hersteldienst Fietsonderhoud en/of hersteldienst voor fietsende medewerkers Tips Continu of op bepaalde tijdstippen Vlakbij de werkplek of mobiele hersteldienst voorzien Pechverhelping aanbieden Beroep doen op eigen personeel of samenwerken met fietshandelaars Aansluiting bij pechverhelpingsdienst voor fietsers

78 Fietsonderhoud en -hersteldienst Kosten Kosten kunnen verdeeld worden Materiaal door werknemers betaald Werkuren door het bedrijf Bij leasefietsen is onderhoudscontract meestal inbegrepen 120 % fiscaal aftrekbaar als beroepskost Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 79

79 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 80 Verbeteren fietsinfrastructuur Fietsinfrastructuur aan het bedrijf verbeteren Tips Ten behoeve van verkeersveiligheid, comfort, Externe infrastructuur Knelpunten & noden aankaarten bij bevoegde wegbeheerder Interne fietsinfrastructuur Verbeteringen door bedrijf zelf (evt. i.s.m. met andere bedrijven) Verbeteren fietsenstalling, voorzien van laadpalen, Raadpleeg huidige fietsers i.v.m. hun noden & wensen Indien bepaalde verbeteringen/maatregelen niet mogelijk zijn: communiceer naar medewerkers en leg uit waarom

80 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 81 Verbeteren fietsinfrastructuur Kosten Afhankelijk van precieze verbeterwerken 120 % fiscaal aftrekbaar als beroepskost door werkgever

81 Leasing of aankoop? Tips & tricks en overzicht van enkele cases

82 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 83 Fietsen ter beschikking stellen Welk type fietsen? Standaard fietsen Elektrische fiets Ondersteuning tot 25km/u Speed pedelec Ondersteuning tot 45 km/u Helm en verzekering vereist Vouwfiets In combinatie met openbaar vervoer (of auto!) Bakfiets / elektrische bakfiets Geschikt om kleine kinderen naar opvang/school te brengen Welke keuzemogelijkheden? 1 fiets enkele fiets modellen op maat

83 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 84 Fietsen ter beschikking stellen Welk type contract? Formule Voordelen Nadelen Opmerking Aankoop Controle over types & kwaliteit Meestal goedkoper Werklast: administratief, onderhoud, herstellingen, WG moet kost vooraf & volledig betalen WG kan evt. bijdrage vragen aan WN ( keuzevrijheid type) Leasing (60 mndn) / huur (12-48 mndn) Leasemaatschappij zorgt voor aanbod, herstel, contactpersoon Werklast WG beperkt WG heeft minder controle over vloot Leasing = steeds aankoopoptie (max. 15% van verkoopwaarde) Groepsaankoop WN kan fiets aankopen aan lager tarief Keuzevrijheid in aanbod meestal beperkt tot enkele modellen Link met mobiliteitsbeleid beperkt Huurkoop: eerst bepaalde periode huren/testen zonder aankoop-verplichting Ook voor regenkledij, helmen, fietstassen,

84 Fietsen ter beschikking stellen Welke aanbieder & tariefformule? Vb. bike & co Coöperatieve vennootschap voor bedrijfsfietsen Netwerk van 14 sociale fietsondernemingen gericht op bedrijven met meerdere vestigingen Indicatie tarieven Prijzen excl. BTW Verkoop Verhuur Stadsfiets /jaar of ± 23/maand Elektrische fiets /jaar of ± 62,50/maand Plooifiets (Dahon) /jaar of ± 24/maand Halfjaarlijks onderhoud & herstel inbegrepen Termijn: 48 maanden Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 85

85 Fietsen ter beschikking stellen Welke aanbieder & tariefformule? Vb. B2Bike Fietsen zijn "op maat" (cfr. bedrijfswagen) Leasingcontracten van 4 jaar Leasing incl. onderhoud, verzekering en pechverhelphing Zo weinig mogelijk administratieve belasting (vb. ook "fietscharter") Indicatie tarieven Prijzen excl. BTW Stadsfiets Vouwfiets Elektrische fiets Leasing ± 32/maand of ± 384/jaar ± 40 à 60/maand of ± 480 à 720/jaar ± 70 à 80/maand of ± 840 à 960/jaar Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 86

86 Fietsen ter beschikking stellen Welke aanbieder & tariefformule? Vb. KBC Lease Fietsen zijn "op maat" (cfr. bedrijfswagen) Bewuste keuze voor trendy-fietsen zonder enig logo (branding) Pakket: fietsleasing + Onderhoud (1x/j) + VAB-bijstand + optioneel verzekeringspakket (indien diefstal bij fietsleasing: blijven betalen) 3 tariefformules Economy: 30 bruto inleveren --> fietsbudget van 43 (standaard fiets) Comfort: 50 inleveren --> fietsbudget van 71 (e-fiets, bakfiets,...) Luxe: 70 bruto inleveren --> fietsbudget van 100 (mountainbike) Verschil tussen Bruto-deel en budget omwille van rsz, eindejaarspremie,... Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 87

87 Fietsen ter beschikking stellen Overige (optionele) diensten Onderhoudscontract (in geval van aankoop) ± /jaar Pechverhelping 24/7 ± 30/jaar Verzekering tegen schade t.g.v. ongeval, vandalisme of diefstal ± 60-70/jaar Branding (aanbrengen logo, kleur, ) Eenmalige kost, op maat van het bedrijf Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 88

88 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 89 Praktijkopdracht Doel Theorie uit opleiding concreet toepassen in de praktijk Kennisuitwisseling onder mobiliteitscoördinatoren Aanpak Module 1: Mobiliteitsmanagement en verkeersveiligheid in alle facetten (27/9) Toelichting Mobitool Module 2: De opstelling van een bedrijfsvervoerplan (11/10) Toepassen Mobitool + vertalen naar bereikbaarheidsen mobiliteitsprofiel (individueel / in groep) Welke drempels verwacht je bij je collega s mocht je een campagne rond duurzaam woon-werkverkeer opstarten? Module 3: De fiets als ideaal woon-werk verplaatsingsmiddel (25/10) Brainstorm mogelijke maatregelen t.a.v. fiets + inschatten inspanning/effect Module 4: De implementatie van een BVP: oog voor communicatie en sensibilisering (22/11) Een communicatiecampagne uitwerken a.d.h.v. 7 E-model

89 Basisopleiding mobiliteitscoördinatoren 25/10/2016 page 90 Bedankt voor uw aandacht! Vincent Meerschaert