Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen Gemeente Lingewaard
|
|
- Adam de Coninck
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2015 Gemeente Lingewaard 0
2 Inhoudsopgave 1. Aanleiding Structureel / incidenteel Opdrachtgever Opdrachtnemer Relevante wet- en regelgeving Rapportage Frequentie Omvang van de controle Werkwijze Tijdsplanning Waarom (risico s)... 5 Bijlage 1: Checklist aanbestedingen... 7 Bijlage 2: Checklist inkoopfacturen... 8 Bijlage 3: Checklist mutaties stambestand crediteuren... 9 Bijlage 4: Termijnbetalingen Bijlage 5: Spoedbetalingen
3 1. Aanleiding Aanleiding van de interne controle op het proces inkoop- en aanbestedingen ligt in het Jaarplan IC Ten aanzien van het proces inkoop en aanbestedingen is hierin opgenomen dat het een aanzienlijk financieel belang vertegenwoordigt. In de voorgaande jaren zijn er in de organisatie aanzienlijke stappen gezet om de inkoop en aanbesteding verder te professionaliseren. Daarnaast blijft het noodzakelijk de toepassing van de Europese aanbestedingsregels vooral bij inkopen van goederen of diensten te monitoren. Uit de voorgaande controles is niet een algemeen positief oordeel gebleken. Vanaf 1 januari 2015 zal de inkoop van zorg naar aanleiding van de decentralisaties aandachtpunt zijn. De IC 2015 is gericht op de (werking van de) deelprocessen in het inkoopproces, de naleving van de Europese aanbestedingsregels en juiste verwerking van de inkoopfacturen. De gemeente moet voldoen aan Europese richtlijnen. Aanbestedingen moeten volgens de EU-richtlijnen aan drie vereisten voldoen; transparantie, objectiviteit en non-discriminatie. Daarbij heeft de EU grensbedragen vastgesteld, wanneer men als overheidsinstantie Europees moet aanbesteden. Deze grensbedragen zijn te verdelen in drie categorieën: Werken incl. BTW Diensten incl. BTW Leveringen incl. BTW Ten aanzien van aanbestedingen geldt dat er een risico bestaat dat de gemeente Lingewaard de aanbestedingen onrechtmatig, ofwel niet volgens de daartoe geldende procedure, uitvoert en hierdoor geconfronteerd wordt met claims. Ten aanzien van (de verwerking van) inkopen gelden de risico s dat kosten die ten onrechte worden verantwoord (o.a. digitale handtekening ontbreekt of onjuiste digitale handtekening), op een verkeerd product worden geboekt of niet worden betaald aan juiste crediteur. Het ontbreken van of een onvolledig contractenregister en het ontbreken van een verplichtingenadministratie kan leiden tot het niet correct volgen van de Europese aanbestedingsregels of eigen inkoopbeleid. 2. Structureel / incidenteel Vanuit risicoperspectief is dit een structurele interne controle. 3. Opdrachtgever Opdrachtgever voor de interne controle 2015 is het directieteam. Een samenvatting van alle deelrapportages over het jaar 2015 wordt in het eerste halfjaar van 2016 aan het directieteam aangeboden. 4. Opdrachtnemer Opdrachtnemer van het proces Inkoop en aanbestedingen is het team Financiën. In de praktijk is de concerncontroller opdrachtnemer, waarbij de IC er de controle uitvoert. 5. Relevante wet- en regelgeving In het Normenkader (zie bijlage 2 Jaarplan IC 2015) is de bestaande wet-en regelgeving per proces vermeld. De daadwerkelijke interne controle op het proces Inkoop en aanbestedingen beperkt zich echter tot de volgende relevante wet- en regelgeving: Europese aanbestedingsregels en Europees Verdrag Wet ketenaansprakelijkheid Aanbestedingswet
4 Gids proportionaliteit Aanbestedingsreglement Werken (ARW 2012) Fiscale wetgeving (Btw-compensatiefonds, Wet omzetbelasting etc.) Budgethoudersregeling Besluit mandaat, volmacht en machtiging Lingewaard Rapportage De bevindingen en conclusies uit de controle worden in concept voorgelegd aan de verantwoordelijk medewerker en/of verantwoordelijk teamleider. De eventuele (relevante) opmerkingen worden vervolgens meegenomen in het definitieve verslag. De bevindingen/aanbevelingen worden in een spreadsheet bijgehouden. Tevens wordt een samenvatting van alle deelcontroles opgesteld dat gericht is aan het directieteam. 7. Frequentie Het proces Inkoop en aanbestedingen is aan te merken als een continu en routinematig proces. Dagelijks worden er gemeentebreed contracten afgesloten en opdrachten verstrekt waarbij het inkoopen aanbestedingsbeleid van de gemeente Lingewaard van toepassing is, danwel de Europese regelgeving moet worden gevolgd. De reguliere inkopen en het muteren van de stamgegevens crediteuren vinden in principe dagelijks plaats door de financiële administratie (Team Financiën). Op twee dagen in de week, te weten de dinsdag en de donderdag vinden de bulkbetalingen door middel van een batchbetaling plaats. Tevens vinden er, indien noodzakelijk, dagelijks handmatige/spoedbetalingen plaats. Conform het Jaarplan IC 2015 wordt het proces Inkoop en aanbestedingen voor de interne controle 2015 op twee momenten in het jaar gecontroleerd, te weten in oktober 2015 (eerste 9 maanden van het boekjaar) en vervolgens nog in januari/februari 2016 (de rest van het betreffende boekjaar). 8. Omvang van de controle De controle op het proces Inkoop en aanbestedingen betreft meerdere deelprocessen. Ten aanzien van de aanbestedingen zal een analyse plaatsvinden op basis van inkoopvolume crediteuren > De populatie wordt bepaald door alle crediteuren boven de Vandaaruit wordt een kritische deelwaarneming uitgevoerd. Zowel het aantal als de daadwerkelijke steekproef wordt bepaald en uitgevoerd door de accountant. De controle op het proces van inkoop is te verdelen in: De werking van het inkoopproces wordt gecontroleerd aan de hand van 25 willekeurige gekozen inkoopfacturen. Deze worden steekproefsgewijs geselecteerd. De controle op de mutaties stamgegevens crediteuren vindt plaats op basis van een totaallijst wijzingen crediteurenstamgegevens op te vragen. Vanuit deze populatie worden 25 deelwaarnemingen getrokken. (uitgaande van een positief oordeel op basis van het interview en/of de algemene controle) op basis van ca mutaties per jaar. Op de crediteuren termijnbetalingen zal een deelwaarneming van 10% plaatsvinden (bij populatie < 200). Uiteraard uitgaande van een positief oordeel o.b.v. het interview en/of de algemene controle. Ten aanzien van de spoedbetalingen dienen 25 deelwaarnemingen beoordeeld te worden; uitgaande van ca 350 spoedbetalingen per jaar en een positief oordeel o.b.v. het interview 3
5 en/of de algemene controle. Er dient een willekeurige selectie gemaakt te worden binnen de gedane betalingen. crediteuren. 9. Werkwijze 1. Uitvoeren lijncontroles aan de hand van de door de accountant verstrekte CAL. 2. Controleren of er procesbeschrijvingen en/of werkinstructies aanwezig zijn en dat deze voor iedereen beschikbaar zijn. 3. Interviewen medewerkers en/of procesverantwoordelijke(n) interviewen en eventueel meelopen met de medewerker en vaststellen dat de medewerkers conform de procedures werken. Tevens een eerste oordeel vormen over de volledige, juiste en tijdige uitvoering van het proces en de risico s in het proces. 4. Controleren via team Inkoop of voor leveringen/diensten bij een bedrag en bij werken Europees is aanbesteed. De uitkomst van deze algemene controle is mede bepalend voor de deelwaarneming van onderstaande controle. 5. Controle op juistheid en volledigheid van aanbestedingsbeleid ( zie checklist 1: Aanbestedingen). a. Type opdracht b. Welke aanbestedingsprocedure dient gevolgd te worden? c. Welke aanbestedingsprocedure is gevolgd? d. Is het juiste aanbestedingsprocedure gevolgd? e. Is er gemotiveerd afgeweken? f. Is er zichtbaar sprake van knippen en/samenvoegen? g. Is er voldoende gemotiveerd op basis van PIANOo of anderszins? 6. Controle op de juistheid en volledigheid van (de verwerking van) de 25 willekeurige inkoopfacturen (zie checklist 2: Inkoopfacturen) a. Factuur door PAV goedgekeurd? b. Factuur door budgethouder goedgekeurd? c. Totale waarde van de opdracht? d. Opdracht conform inkoopregels? e. Juiste coderinges-/boekingscombinatie? f. Betaald bedrag conform factuur? g. BTW juist verrekend? h. Betaling aan juiste crediteur? 7. Controle op de juistheid en volledigheid van de mutaties in stambestand crediteuren door middel van vaststellen functiescheiding aanleveren, muteren en controleren totaallijst wijzingen stambestand crediteuren (zie checklist 3: Mutaties stambestand gegevens crediteuren). 8. Controle op de juistheid en volledigheid van de termijnbetalingen door middel van (zie checklist 4): a. Autorisatie factuur door bevoegd persoon? b. Betaald bedrag op factuur conform afgeschreven bedrag (bedrag op bankafschrift)? c. Betaling aan juiste crediteur? d. Betaald bedrag stemt overeen met de factuur? e. Factuur volledig en op juiste kostenplaats/kostensoort geboekt? 9. Controle op de juistheid en volledigheid van spoedbetalingen door middel van (zie checklist 5: spoedbetalingen): a. Betaald bedrag op factuur conform afgeschreven bedrag (bedrag op bankafschrift)? b. Autorisatie factuur door bevoegd persoon c. Betaling aan juiste crediteur? d. Factuur volledig en op juiste kostenplaats/kostensoort geboekt? 10. Bevindingen opstellen (conceptrapport) en afstemmen met verantwoordelijk medewerker en/of leidinggevende van het proces Inkoop- en aanbestedingen. 4
6 11. Rapport eventueel aanpassen en inclusief aanbevelingen afronden. 12. Uitvoeren collegiale review door IC er of concerncontroller. 13. Rapporteren aan teamleider proces. 10. Tijdsplanning De controle zal conform het Jaarplan IC 2015 in twee fases plaatsvinden. De eerste controle vindt plaats in oktober 2015 (controleperiode 1-1 t/m 30-9) en de tweede controle zal uitgevoerd en afgerond worden in januari/februari 2016 (restant boekjaar). De verwachting is dat de controle 20 werkdagen in beslag zal nemen met een doorlooptijd van 2 maanden. De 20 dagen zijn als volgt onderverdeeld: 2,0 dag om de voorbereidingen te treffen; 14 dag om de gegevens te verzamelen (inclusief 0,5 dag meelopen in het proces en interview met de proces verantwoordelijke); 3,0 dag om het conceptrapport met bevindingen te schrijven; 0,5 dag om de bevindingen terug te koppelen en eventueel aan te passen; 0,5 dag om het rapport met bevindingen en aanbevelingen te schrijven. 11. Waarom (risico s) Risico's Niet naleven van intern- en /of extern inkoopbeleid Onjuist stambestand crediteuren Interne controle doelstelling Handelen conform intern en/of extern inkoopbeleid Juist en volledig crediteuren stambestand Interne controle maatregel Spelregels zijn vastgelegd in de notitie '' Inkoop en aanbestedingsbeleid 2008''. Mogelijkheid inschakelen team Inkoop voor advisering/begeleiding inkooptraject. Functiescheiding tussen aanlevering, wijzigen en controle stambestand crediteuren. Interne controle werkzaamheden Vaststellen dat de spelregels van intern en/of extern inkoopbeleid worden gevolgd aan de hand van a. afnemen interview inkoper tbv algemene controle, b. deelwaarneming van 40 inkoopfacturen (25 grootste + 15 geheel willekeurig (zie checklist 1) en c.analyse inkoopvolume crediteuren > Vaststellen dat het aanleveren, het muteren en de controle op het stambestand crediteuren niet door één en dezelfde persoon plaatsvindt (d.m.v. 25 deelwaarnemingen). 5
7 Onvoldoende controle op handmatige cq. Spoedbetalingen Rechtmatige handmatige c.q. spoedbetalingen Deze betalingen verlopen conform de procedure van reguliere facturen Vaststellen dat de handmatige c.q. spoedbetalingen verlopen conform de procedure reguliere betalingen aan de hand van 25 deelwaarnemingen. Onvoldoende controle op termijnbetalingen crediteuren Onbevoegd persoon parafeert inkoopfactuur Rechtmatige termijnbetalingen crediteuren Inkopen vinden plaats door de daarvoor geautoriseerde persoon Deze betalingen verlopen conform de procedure van reguliere facturen. Zichtbaar paraaf op digitale factuur conform budgethoudersregeling/mandaatregeling Vaststellen dat de termijnbetalingen verlopen conform de procedure reguliere betalingen aan de hand van 10% deelwaarnemingen Vaststellen dat de factuur is getekend door de daarvoor bevoegde persoon aan de hand van deelwaarnemingen Factuur wordt onjuist/onvolledig/ op verkeerde kostenplaats ingeboekt Factuur juist en volledig verantwoorden Zichtbare collegiale toetsing op de financiële verwerking van facturen/digitalisering facturen/functiescheiding Vaststellen dat de factuur conform de voorschriften (BBV, BTW-label IV3 matrix) is geboekt. Aan de hand deelwaarnemingen. Betaald bedrag stemt niet overeen met de factuur Betaald bedrag is conform de factuur Zichtbare controle betaaladvieslijst (op crediteur en bedrag) met bijbehorende factuur Vaststellen dat het juiste bedrag, conform de factuur, is betaald. Aan de hand van deelwaarnemingen. Betaling verricht aan verkeerde crediteur Betaling aan juiste crediteur Zichtbare controle betaaladvieslijst (op crediteur en bedrag) met bijbehorende factuur Vaststellen controle betaaladvieslijst met bijbehorende factuur; aan de hand deelwaarnemingen. 6
8 Bijlage 1: Checklist aanbestedingen # Leverancier EUR Contract geldig in 2014 (evt op basis van verlengingsbrieven. Let op, contract dient dan verlengingsoptie te hebben). Wanneer geen geldig contract, dan is inkooplast van onderzoeksjaar onrechtmatig. 1 2 Jaar van aanbesteden (van belang voor van toepassing zijnde regelgeving/bel eid). Dit vast te stellen door datum gunningsbrief, anders ingangsdatum contract Type opdracht (werk, levering, dienst 2A/2B) Welke aanbestedingsp rocedure dient gevolgd te worden? Enkelvoudig onderhands, meervoudig onderhands, nationale aanbesteding, Europese aanbesteding Welke aanbestedingspro cedure is gevolgd Enkelvoudig onderhands, meervoudig onderhands, nationale aanbesteing, Europese aanbesteding Kunnen we obv Is er het aanbestedingsdo ssier vaststellen dat juiste aanbestedingspr ocedure is gevolgd. Daarvoor minimaal in dossier: offertes, gunning, contract gemotiveerd afgeweken op basis van een afwijkmemo dan wel ander document. Is er zichtbaar sprake van onnodig knippen en/of samenvoegen? Is er voldoende Opmerkingen gemotiveerd obv checklist PIANOo of anderszins? 7
9 Bijlage 2: Checklist inkoopfacturen Doc. Nr. Omschrijving factuur Bedrag incl.btw Crediteurnr Naam Crediteur Kosten plaats Kpl Kosten omschr soort Kosten soort omschr Factuur Factuur PAV budgethouder goed goedgekeurd gekeurd Omschrijving opdracht Totale waarde opdracht Conform Juiste inkoopregels? codering/ boekings combinatie Betaald bedrag conform factuur BTW juist verrekend? Betaling aan juiste crediteur 8
10 Bijlage 3: Checklist mutaties stambestand crediteuren Deelwaarneming Crediteurnr Datum mutatie Datum bevestiging Tijdstip bewerker Bewerker Goedkeuring Autorisatie aanmaken aanwezig Autorisatie bevestiging aanwezig 9
11 Bijlage 4: Termijnbetalingen Deelwaarneming Document nr Crediteur nr Naam crediteur Omschrijving Bedrag Totaal bedrag Autorisatie door bevoegd persoon Bankgironum mer op factuur/ opdracht Bankgironum mer op bankafschrift Betaling aan juiste crediteur Betaling conform opdracht/ factuur? Juiste kostenplaats/ kostensoort geboekt? 10
12 Bijlage 5: Spoedbetalingen Weeknr nieuw weeknr Datum 1e betaling Bedrag Bedrag factuur conform bedrag op bankafschrift Autorisatie door bevoegd persoon Betaling aan juiste crediteur Factuur volledig en juiste kostenplaats Opmerkingen 11
Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 3 3. Opdrachtgever... 3 4. Opdrachtnemer... 3 5. Relevante wet- en
Nadere informatieDeelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieDeelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.
Nadere informatieDeelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante
Nadere informatieDeelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard
Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard Pagina 1 van 6 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6.
Nadere informatieDeelplan IC Personeel Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Personeel 2015 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage 3 7. Frequentie
Nadere informatieDeelplan IC Burgerzaken Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Burgerzaken 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.
Nadere informatieDeelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.
Nadere informatieDeelplan IC Grondexploitaties 2015. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Grondexploitaties 2015 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieDeelplan IC Personeel 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Personeel 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7. Frequentie
Nadere informatieDeelplan IC Grondexploitaties 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Grondexploitaties 2014 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieDeelplan IC Belastingen 2015. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Belastingen 2015 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage 3 7.
Nadere informatieDeelplan IC Belastingen 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Belastingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.
Nadere informatieBIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010
BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 Bevindingen Proces Inkoop Aanbevelingen 1 e kwartaal 2010 1 In alle 45 gevallen waren de bedragen juist geboekt. 2 In 1 van de 45
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid. Versie 2016
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Versie 2016 Inhoudsopgave 1. INLEIDING 3 2. DOEL VAN HET INKOOP- EN AANBESTEDINGSBELEID 3 3. ETHISCHE UITGANGSPUNTEN & DUURZAAMHEID 3 4. KADERS VAN INKOPEN EN AANBESTEDEN
Nadere informatieInkoopbeleid. Inkoopproces. Datum: Datum:
Inkoopbeleid en Inkoopproces Akkoord bestuur: Akkoord ALV: Datum: 16-1-18 Datum: 8-2-18 Inhoudsopgave Hoofdstuk Pagina 1 Inkoopbeleid van het SWV 2 2 Inkoopproces binnen het SWV 3 3 Inkoopproces wie doet
Nadere informatieResultaten Interne Controle 2014 Omgevingsdienst Groningen (ODG)
Resultaten Interne Controle 2014 Omgevingsdienst Groningen (ODG) 1 Inhoudsopgave Algemeen... 3 Bevindingen... 4 Personeel... 4 Acties bij de ODG... 6 Inkoop en Crediteuren... 7 Algemene conclusies:...
Nadere informatieKwaliteitssysteem. KH-F-02 23-03-2009 Pagina 1 van 6. Deze procedure beschrijft de verantwoordelijkheden en bevoegdheden betreffende inkoop.
KH-F-02 23-03-2009 Pagina 1 van 6 Datum vaststelling : 23-03-2009 Eigenaar : Beleidsmedewerker Vastgesteld door : Directeur bestuurder Datum aanpassingen aan : 20-01-2015 1. BETREFT Deze procedure beschrijft
Nadere informatieII 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht.
IPA-ACON ASSURANCE B.V. II 14.0005834 INGEKOMEN -h APR mk Wilhelminapark 28-29 Postbus 6222 2001 HE Haarlem Telefoon 023-5319539 Fax 023-5311700 E-mail info@ipa-acon.nl Aan het Algemeen -en Dagelijks bestuur
Nadere informatieVersiegeschiedenis. Vaststelling door Raad van Bestuur 13 mei 2013.
Inkoopbeleid 2013 Versiegeschiedenis Vaststelling door Raad van Bestuur 13 mei 2013. Goedkeuring van Actualisatie artikel 4.3 Actualisatie artikel 4.4 Toevoegen bijlage 7.1. 29 januari 2014. Samenvatting
Nadere informatieAlgemene toelichting Intern controleplan 2012
Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de
Nadere informatieNota Inkoop- en Aanbestedingsbeleid gemeente Druten
2013 Nota Inkoop- en Aanbestedingsbeleid gemeente Druten Besluit B&W d.d. 10-9-2013 Inhoudsopgave Inleiding... 2 1. Definities... 3 2. Gemeentelijke doelstellingen... 4 3. Uitgangspunten... 5 3.1 Algemeen
Nadere informatieOnderzoek Inkoop en aanbestedingen Onderzoeksopzet. Rekenkamercommissie De Wolden September 2016 Status: definitief Versie: 1.0
Onderzoek Inkoop en aanbestedingen Onderzoeksopzet Rekenkamercommissie De Wolden September 2016 Status: definitief Versie: 1.0 Rekenkamercommissie De Wolden 1 A. Wat willen wij bereiken? 1. Aanleiding
Nadere informatieTeam JZ, cluster I&A Stafmedewerker Aanbesteden OR SBD Afdelingen / Interne klant
Inkoopprofielen Contractmanager (Senior/Medior) tactisch inkoper/ Stafmedewerker Aanbesteden OR INKOOPPROCESSEN 1. Ontwikkelen en beheren van inkoop- en aanbestedingsbeleid Team JZ, cluster I&A Stafmedewerker
Nadere informatieInkoopbeleid Gemeente Uden 2013
Inkoopbeleid Gemeente Uden 2013 28-08-2013 INKOOPBELEID GEMEENTE UDEN 2013 PAGINA 1 28-08-2013 INKOOPBELEID GEMEENTE UDEN 2013 PAGINA 2 Inhoudsopgave Inhoud Inhoudsopgave... 3 Inleiding... 4 1. Doelstellingen
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2012: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatie: 14 oktober 2013 : 16 december : G.H.J. Weierink : L. Evers. Onderwerp: Inkoop- en aanbestedingsbeleid / Inkoopvoorwaarden Gemeente Montfoort
RAADSVOORSTEL ter besluitvorming in de raad Datum Forum vergadering Datum Raadsvergadering : 14 oktober 2013 : 16 december 2013 Documentnr. Zaaknummer : : 7931 Portefeuillehouder Verantwoordelijk MT-lid
Nadere informatieNota Inkoopbeleid gemeente Den Helder 2015 Vastgesteld door de Raad op 16 november 2015
Nota Inkoopbeleid gemeente Den Helder 2015 Vastgesteld door de Raad op 16 november 2015 Concernstaf, Team FIJZ ID15.01385 1 Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Doelstellingen van het inkoopbeleid... 3 1.2
Nadere informatieVan bestellen naar inkopen
Van bestellen naar inkopen onderzoek naar de inkoopfunctie bij de gemeente Doetinchem verkorte versie Onderzoeksgegevens, bevindingen en aanbevelingen van de Rekenkamercommissie Doetinchem oktober 2005
Nadere informatieVerankeren van professioneel opdrachtgeverschap
Verankeren van professioneel opdrachtgeverschap Visie van NEVI op de hoofdlijnen voor een nieuwe Aanbestedingswet Februari 2009 NEVI voorstel Aanbestedingswet 1 Opzet visiedocument De uitgangspunten De
Nadere informatieInkoopbeleid 2015 Versiegeschiedenis
Inkoopbeleid 2015 Versiegeschiedenis Vaststelling door Raad van Bestuur 21 december 2015. Samenvatting 1. Het inkoopbeleid is een raamwerk met handelingskaders... 3 1.1 Het doel van het inkoopbeleid is
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieDB 11-05-2009. Agendapunt: o6. Sittard, 28 april 2009 AAN HET DAGELIJKS BESTUUR. Onderwerp: Auditplan 2009 WRO inkoop en aanbesteden
DB 11-5-29 Agendapunt: o6 Sittard, 28 april 29 AAN HET DAGELIJKS BESTUUR Onderwerp: Auditplan 29 WRO inkoop en aanbesteden Voorstel 1. het Auditplan 29 WRO inkoop en aanbesteden vaststellen; 2. de Checklist
Nadere informatieBurgemeester en Wethouders
Burgemeester en Wethouders de raad der gemeente EDE Behandelend ambtenaar Smit, N. Tel.nr. (0318) 680 449 Verzameling Raadsstukken registratienummer afdeling datum: 2012/96 724010 V&R 11-12-2012 Cie. AZ&M
Nadere informatieBevinding Risico Aanbeveling Maatregelen
Follow up managementletter Deloitte 2015 Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Onderhoudsvoorzieningen Project onderhoudsvoorzieningen is afgerond. In de laatste In 2015 is een projectgroep week van
Nadere informatieAanbestedingswet. gemeente Reimerswaal. Wat betekent dit voor de. Themaraad 18 juni 2013
Aanbestedingswet Wat betekent dit voor de gemeente Reimerswaal Themaraad 18 juni 2013 Agenda Welkom Aanbestedingswet Inkoop & Aanbestedingsbeleid 2013 2017 Stichting Inkoopbureau West-Brabant Vragen Afsluiting
Nadere informatieHandleiding Financieel
Handleiding Financieel Animana B.V. [Pick the date] Animana B.V. Inhoudsopgave 1 Financieel...3 1.1 Grootboekschema...3 1.1.1 Grootboek verdichtingen...3 1.1.2 Invoeren kostenposten(grootboek nummers)/
Nadere informatieInkoop- en Aanbestedingsbeleid Samenwerkingsverband Oost-Achterhoek
1 Inkoop- en Aanbestedingsbeleid Samenwerkingsverband Oost-Achterhoek Hoofdstuk 1 Inleiding Bij het inkopen en aanbesteden door de overheid worden publieke gelden aangewend. Hierop rust de verantwoordelijkheid
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbesluit gemeente Overbetuwe 2007
Onderwerp: Inkoop- en aanbestedingsbesluit gemeente Overbetuwe 2007 Burgemeester en wethouders van de gemeente Overbetuwe; gelet op artikel 13a van de Financiële Verordening Overbetuwe; b e s l u i t e
Nadere informatieWat betekent de Aanbestedingswet voor je organisatie? 22 mei 2013
Wat betekent de Aanbestedingswet voor je organisatie? 22 mei 2013 1 Functie van inkoop Op de markt de beste partij vinden om de doelen van de organisatie te realiseren: Value for taxpayers money Dus niet:
Nadere informatieDe accountant, een bondgenoot?
De accountant, een bondgenoot? Inkoop en aanbesteding Rotterdam 27 mei 2010 Drs. R.M.J. van Vugt RA Agenda stellingen 1. Rechtmatigheid 2. Wat toetst de accountant? 3. Hoe wegen omissies mee? 4. In de
Nadere informatieAudit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012
Audit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012 Aan: MT Van: Rianne van der Veen Datum: 5 juni 2013 Status: Defintief 1.0 Proceseigenaar/afdelingsmanager: Ron Zwart Inleiding en doelstelling Inleiding Deze rapportage
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband vastgoedinformatie, heffing en waardebepaling. Nr. 2 29 april 206 Inkoopen Aanbestedingsbeleid SVHW
Nadere informatieDeze centrale vraag leidt tot de volgende deelvragen, die in het onderzoek beantwoord zullen worden.
Aan: Gemeenteraad van Druten Druten, 27 juli 2015 Geachte voorzitter en leden van de gemeenteraad, In de eerste rekenkamerbrief van 2015 komt inkoop en aanbesteding aan bod. Dit onderwerp heeft grote relevantie,
Nadere informatieInkoopbeleid Regius College. Versie 2.0 met ingang van 1 december 2014
Inkoopbeleid Regius College Versie 2.0 met ingang van 1 december 2014 1. Inleiding Als zelfstandige rechtspersoon dient het Regius College Schagen een eigen inkoopbeleid 1 te formuleren. Het inkoopbeleid
Nadere informatieAanbesteden door de lokale overheid (gemeente).
Aanbesteden door de lokale overheid (gemeente). presentatie 30 mei 2016 regionale marktdag Stedendriehoek Jan Teunis Hartgers inkoopadviseur, team inkoop gemeente Apeldoorn Inkoopplatform Stedendriehoek
Nadere informatieOnderzoek aanpassing gemeentehuis Moerdijk. Roel Lauwerier Hanna Blomaard Sharon Blair Amersfoort 26 september 2016
Onderzoek aanpassing gemeentehuis Moerdijk Roel Lauwerier Hanna Blomaard Sharon Blair Amersfoort 26 september 2016 Aanleiding Raadsvergadering 7 juli 2016 Anonieme melding Besluit extern onderzoek uitgaven
Nadere informatieDe belangrijkste verschillen
De belangrijkste verschillen Nieuwe aanbestedingsregels: achtergrond (parlementaire geschiedenis) 6 juli 2010: wetsvoorstel Aanbestedingswet naar Tweede Kamer 28 maart 2011: Nota naar aanleiding van het
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid Waterschap Vallei & Eem 2012
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Waterschap Vallei & Eem 2012 Inhoudsopgave 1. INLEIDING... 3 2. DOEL VAN HET INKOOP- EN AANBESTEDINGSBELEID... 3 3. KADERS VAN INKOPEN EN AANBESTEDEN... 4 4. BEPALING AANBESTEDINGSPROCEDURE...
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Regionaal Samenwerkingsverband Passend Voortgezet Onderwijs Zoetermeer 28-07 Inhoudsopgave Inleiding... 3 1. Doelstellingen... 4 2. Procedures... 5 2.1 Bepalen
Nadere informatieSelectie systematiek lokale leveranciers Gemeente Dalfsen
Selectie systematiek lokale leveranciers Gemeente Dalfsen Datum: 29-04-2016 Status: Definitief Inhoud Managementsamenvatting... 3 1 Inleiding... 4 2 Selectielijsten... 4 2.1 Categorieën... 4 2.2 Procedure...
Nadere informatieBeantwoording schriftelijke vragen conform art 41 RvO Gemeenteraad
^ % (Jemeente +Z4 IJsselstein postadres Postbus 26, 3400 AA IJsselstein De heer R.J. Leutscher LDIJ c.c.: leden gemeenteraad IJsselstein bezoekadres Overtoom 1 3401 BK IJsselstein t 14 030 f 030 6884350
Nadere informatieWELKOM SCHIEDAMSE ONDERNEMERS
WELKOM SCHIEDAMSE ONDERNEMERS Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [kleuren]foto op de voorgrond......gebruik vervolgens onderstaande tool om uw foto op maat te knippen......zo, dat de randen van
Nadere informatiePlan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel
Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid De visie en missie van de organisatie is : Bestuurders
Nadere informatieIlllllllllllllllllllllill
Voorstel aan Dagelijks Bestuur Illlllllllllllllllllllill routina met data: paraaf: overleg portefeuillehouder 19 november 2012 afdelingshoofd dagelijks bestuur 18-12-2012 commissie wb commissie bcwvm algemeen
Nadere informatieAanbesteden door de Twentse gemeenten. Mariëlle Eshuis, inkoopcoördinator Noaberkracht
Aanbesteden door de Twentse gemeenten Mariëlle Eshuis, inkoopcoördinator Noaberkracht Inkopen in Twente Wat zijn de regels? Wat is het beleid? Enkele feiten en cijfers Voorbeelden en tips Aanbestedingsregels
Nadere informatieOnderzoeksplan art 213a onderzoeken 2019
Onderzoeksplan art 213a onderzoeken 2019 Concerncontrol 1. Waarom een 213a onderzoek? Het uitvoeren van een 213a onderzoek is gericht op de uitvoering van het beleid en het functioneren van de gemeentelijke
Nadere informatieReactie ODMH op de bevindingen van de accountant
Reactie ODMH op de bevindingen van de accountant bij de controle op de jaarrekening 2015 Inleiding Op 23 juni 2016 is de jaarrekening 2015 van de Omgevingsdienst Midden-Holland door het algemeen bestuur
Nadere informatieSelectieprocedure Onderhandse aanbestedingen/ local sourcing (Uitvoeringsrichtlijn behorende bij het Inkoop- en Aanbestedingsbeleid Wetterskip
Selectieprocedure Onderhandse aanbestedingen/ local sourcing (Uitvoeringsrichtlijn behorende bij het Inkoop- en Aanbestedingsbeleid Wetterskip Fryslân) Pagina 2 van 10 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 3
Nadere informatieDe BTW-verhoging van 1 oktober 2012 in UNIT4 Multivers Service Manager
De BTW-verhoging van 1 oktober 2012 in UNIT4 Multivers Service Manager Wetgeving In het Lenteakkoord is afgesproken dat het algemene BTW-tarief wordt verhoogd van 19 procent naar 21 procent. Deze verhoging
Nadere informatieEerste hulp bij aanbesteden en accountantscontrole
Eerste hulp bij aanbesteden en accountantscontrole Kenniscentrum Europa decentraal Chris Koedooder / Marieke Merkus / Pauline A Campo in samenwerking met BDO Neil van Engelen / Richard Bot Wat komt er
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatieWijzigingen nieuwe Aanbestedingswet De belangrijkste wijzigingen in de nieuwe Aanbestedingswet zijn als volgt:
facilitair bedrijf directie Aan College van Bestuur Van Directie Facilitair Bedrijf Datum Memonummer 22 mei 2013 Onderwerp Nationale aanbestedingswet Inleiding Op 1 april 2013 is er in Nederland een nieuwe
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Onderwijs Midden Limburg
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Stichting Onderwijs Midden Limburg Juli 2016 1 Inleiding In dit document is het inkoop- een aanbestedingsbeleid van Stichting Onderwijs Midden Limburg (SOML) weergegeven.
Nadere informatiePlan van aanpak 2009. Optimalisatie doelmatigheid incidentele inhuur derden
Plan van aanpak Optimalisatie doelmatigheid incidentele inhuur derden Inhoud 1 Inleiding 3 2 Aanbevelingen en voorgestelde acties 4 3 Voortgang en terugkoppeling 8 2 1. Inleiding Dit Plan van Aanpak is
Nadere informatieAanbestedingsprotocol gemeente Steenwijkerland
Inhoudsopgave 1. Drempelbedragen werken 2. Drempelbedragen leveringen 3. Drempelbedragen diensten 4. Inkoop-/ aanbestedingsformulier enkelvoudige uitnodiging 5. Inkoop-/ aanbestedingsformulier meervoudig
Nadere informatieAanbestedingswet 2012 (Essentie)
Aanbestedingswet 2012 (Essentie) Toelichting overige veel gehanteerde begrippen Lalot Koster-Cosijn Inhoud presentatie Aanbestedingswet Gids Proportionaliteit Klachtenregeling/Cie van experts Toelichting
Nadere informatiePresentatie Raad 4 februari INKOOP. Neem me aan de hand en loods me door Inkoopland
Presentatie Raad 4 februari 2016 - INKOOP Neem me aan de hand en loods me door Inkoopland Even voorstellen Aanleiding: N.a.v. de nieuwsbrief waarin verslag werd gedaan over de evaluatie van het inkoop-
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
DB 3 DECEMBER 2015 RM 2015-535832881 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2015 Kenmerk : RM 2015-535832881 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 24 september
Nadere informatieInkoop- en Aanbestedingsbeleid Stichting Accent
1 Inkoop- en Aanbestedingsbeleid Stichting Accent Hoofdstuk 1: Inleiding Bij het inkopen en aanbesteden door de overheid worden publieke gelden aangewend. Hierop rust de verantwoordelijkheid deze gelden
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum 2 Controleplan rechtmatigheid gemeente Marum 2014 Inhoud 1 Inleiding... 5 2 Controleaanpak... 6 2.1 Uitgangspunten voor de controle... 6 2.1.1 Te
Nadere informatieVoortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Nadere informatieVOORSTEL AB AGENDAPUNT :
VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709
Nadere informatieONTWERP-RAADSVOORSTEL VAN B&W AAN DE RAAD VOOR
ONTWERP-RAADSVOORSTEL VAN B&W AAN DE RAAD VOOR OPSTELLER VOORSTEL: A.A. Buwalda AFDELING: FJZ - AJZ PORTEFEUILLEHOUDER: M.C.M. Waanders Agendapunt: No. /2014 Dokkum, 26-11-2015 ONDERWERP: Wijziging bijlage
Nadere informatieProvincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen
Provincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen Pagina 1 1 Opdracht Wij hebben een aantal specifieke werkzaamheden verricht met betrekking tot de verkregen verantwoordingen
Nadere informatieSelectieproces genodigden & vergroten transparantie
Selectieproces genodigden & vergroten transparantie Toelichting werkwijze : gemeente Rijssen-Holten en gemeente Enschede Presentatie Marktdag Aanbesteden Twente 7 april 2016 Jeanet Nissink Inkoopcoördinator
Nadere informatiePresentatie Inkoop en aanbestedingen. Evert Visser Inkoopadviseur
Presentatie Inkoop en aanbestedingen Evert Visser Inkoopadviseur Aanleiding 1. Met ingang van 1 april 2013 is de nieuwe aanbestedingswet 2012 in werking getreden. 2. Het inkoopbeleid is aangepast en goedgekeurd
Nadere informatieHet betrekken van lokale partijen bij opdrachten. Synarchis adviesgroep Meer kansen voor lokale partijen?!
Het betrekken van lokale partijen bij opdrachten Kansen voor lokale partijen Kwaliteit en kunde staat voorop: kansen voor lokale partijen?! Als Synarchis gevraagd wordt een aanbestedingsprocedure te begeleiden
Nadere informatieAANBESTEDINGSBELEID. Vastgesteld 28 juni ID Pagina 1 van 7
AANBESTEDINGSBELEID Vastgesteld 28 juni 2018 ID-26045 Pagina 1 van 7 Inhoud 1. INLEIDING...3 2. REIKWIJDTE...3 2.1. REIKWIJDTE...3 3. UITGANGSPUNTEN...4 3.1. UITGANGSPUNTEN...4 3.2. ONDERNEMERSLIJST(EN)...4
Nadere informatieMEMO. Auditcommissie P. van der Veer. februari 2017)
MEMO Documentnummer 2017\9792 Aan Kopie aan Auditcommissie P. van der Veer Van Bertha Achterberg Telefoonnummer (0318) 538256 Afdeling Griffie Datum 21 februari 2017 Onderwerp Startdocument inkooptraject
Nadere informatieProcesbeschrijvingen Johanniter Nederland, november 2018
Procesbeschrijvingen Johanniter Nederland, november 2018 Proces: bestellingen / inkoop Behoefte vaststellen Wat is er nodig en hoeveel Overleg en/of onderzoek werkveld en evt. directeur Budget Vaststellen
Nadere informatieActieplan Maatschappelijk Verantwoord Inkopen MVI
Actieplan Maatschappelijk Verantwoord Inkopen MVI 2017-2018 Gemeente Ten Boer Vastgesteld door college B&W op 12 september 2017 Aanleiding De gemeenteraad van Ten Boer heeft op 21 december 2016 haar geactualiseerde
Nadere informatieNalevingsonderzoek & Duurzaamheidsonderzoek
Nalevingsonderzoek & Duurzaamheidsonderzoek 2 0 1 1 Versie 1.1 Datum maart 2012 Auteur W.A. Gerdes Bureau Inkoop Inkoop pagina 2 van 12 Inhoudsopgave Voorwoord... 3 Hoofdstuk 1 Uitvoering nalevingsonderzoek...
Nadere informatieGEMEENTEBLAD Officiële publicatie van Gemeente Houten
Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Houten, gelet op de Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting
Nadere informatieInkoop- en aanbestedingsbeleid Samenwerkingsorgaan Hoeksche Waard 2015.
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Samenwerkingsorgaan Hoeksche Waard 2015 Het dagelijks bestuur van het Samenwerkingsorgaan Hoeksche Waard besluit, gelet op artikel 18 van de Financiële verordening gemeenschappelijke
Nadere informatieInterne controle Inkopen augustus tot en met december 201.4
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën RAPPORT VAN BEVINDINGEN Interne controle Inkopen augustus tot en met december 201.4 Versie 1.0 Datum 2 april 2015 Status Definitief Colofon Titel Uitgebracht aan
Nadere informatieAdministratieve organisatie/interne beheersing - Besteding middelen versie 17 februari 2015
Administratieve organisatie/interne beheersing - Besteding middelen versie 17 februari 2015 Inleiding Dit document is enerzijds de (voorbeeld)uitwerking van de administratieve organisatie/interne beheersing
Nadere informatieInkopen bij de gemeente Winterswijk
Inkopen bij de gemeente Winterswijk door Erny Hogenkamp, inkoopcoördinator auteur: Erny Hogenkamp 1 Inkopen bij de gemeente Winterswijk Wat zijn de regels? Wat is het beleid van de Achterhoekse gemeenten?
Nadere informatieZo doet de gemeente Heerenveen zaken
Zo doet de gemeente Heerenveen zaken Vastgesteld door de gemeenteraad van de gemeente Heerenveen op.. 2015 1. Inleiding Deze nota is opgesteld vanuit de gedachte, dat iedere inkoopactie maatwerk behoeft,
Nadere informatieAgendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht
Agendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht Datum vergadering 3 juli 2017 Agendapunt 13 Normen-en toetsingskader 2017 AB20170703-13 Portefeuillehouder DB Directielid Dhr. Naafs Dhr. Van t Hoog Bijlagen A. Normen-en
Nadere informatieOfferte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. Stichting PeelrandWonen te Boekel
Offerte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. te Boekel Datum: 20 december 2018 Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding... 2 1.1 Algemeen... 2 1.2 Het doel van de aanbesteding... 2 1.3 Voorbehoud... 2 2. Offerteprocedure...
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieImplicaties Aanbestedingswet
Implicaties 1 APRIL 2013 OPZET PRESENTATIE ARW 2012 Gids Proportionaliteit Samenvoegen&Percelen Aanbesteden onder de drempel Gevolgen voor organisatie 2 2 AANBESTEDINGSWET Aanleiding > Bouwenquête > Slechte
Nadere informatieJaarplan Interne Controle
Jaarplan Interne Controle 2014 Gemeente Lingewaard INHOUDSOPGAVE Inhoud INHOUDSOPGAVE... 1 SAMENVATTING... 2 1. AANLEIDING EN DOEL... 3 1.1 Aanleiding... 3 1.2 Doel van het plan... 4 1.3 Waarom interne
Nadere informatieONTWERP-RAADSVOORSTEL VAN BenW AAN DE RAAD VOOR
ONTWERP-RAADSVOORSTEL VAN BenW AAN DE RAAD VOOR OPSTELLER VOORSTEL: A. Buwalda AFDELING: AJZ PORTEFEUILLEHOUDER: M.C.M. Waanders Agendapunt: No. /2012 Dokkum, 21-03-2013 ONDERWERP: inkoop- en aanbestedingsbeleid
Nadere informatieLokale uitvoeringsregels behorende bij het Inkoop- en aanbestedingsbeleid gemeente Losser Versie januari 2019
Lokale uitvoeringsregels behorende bij het Inkoop- en aanbestedingsbeleid gemeente Losser Versie januari 2019 1 Inleiding Vanaf medio 2018 is het gewijzigde inkoop- en aanbestedingsbeleid van kracht. Het
Nadere informatieVOORSTEL. Algemeen Bestuur. Besluit. Voorstel. Samenvatting. Aan het algemeen bestuur. Hofland,Arco. [Toelichting]
VOORSTEL Algemeen Bestuur ONDERWERP Followup interimcontrole 2016 AGENDAPUNT E3 DATUM 8 mei 2017 OPENBAAR ja BEHANDELD DOOR M. de Jong REGISTRATIENUMMER [Registratienummer] TELEFOONNUMMER 0882568129 PORTEFEUILLEHOUDER
Nadere informatie