Beoogd effect Ook over 2012 een goedkeurende verklaring met betrekking tot rechtmatigheid van de accountant ontvangen.

Transcriptie

1

2

3

4 De rechtmatigheidstoets van dit proces heeft dan ook met name betrekking op het feit of voldaan is aan de voorwaarden die behoren bij de diverse regelingen. Beoogd effect Ook over 2012 een goedkeurende verklaring met betrekking tot rechtmatigheid van de accountant ontvangen. Risico's Indien de interne toetsing door middel van interne controles en interne audits niet plaatsvindt, bestaat het risico van het niet ontvangen van een goedkeurende verklaring met betrekking tot de rechtmatigheid van de accountant. Financiële consequenties De genoemde interne toetsing kan door eigen personeel worden uitgevoerd en heeft geen financiële consequenties. De secretaris/directeur, ing. J.M.G. In den Kleef /BRA 4/4

5 Rechtmatigheid Wet- en regelgeving 2012 externe wetgeving interne wetgeving Concept-Normenkader en Toetsingskader per proces

6 Wet- en regelgeving

7 Externe wetgeving

8 EXTERNE WETGEVING NR NAAM Opmerkingen 1 Aanbestedingsreglement Werken (ARW 2005) 2 Activiteiten Amvb Inrichten 3 Activiteitenbesluit 4 Afspraken EMU (Economische en Monetaire Unie) beleid 5 Algemene wet bestuursrecht 6 Algemene Wet inzake Rijksbelastingen 7 Ambtenarenwet 8 Arbeidsomstandighedenwet Arbeidstijdenwet (-besluit) 10 Archiefbesluit Archiefwet BBP-systematiek (beleids- en beheersproces) 13 Belemmeringenwet Privaatrecht 14 Belemmeringenwet Verordeningen 15 Besluit Aanbestedingsrichtlijnen Overheidsopdrachten wordt vervangen door aanbestedingswet 16 Besluit Bodemkwaliteit 17 Besluit Glastuinbouw 18 Besluit Kwaliteitseisen en Monitoring Water (BKMW 2009) 19 Besluit lozingsvoorschriften niet-inrichtingen milieubeheer (bedrijfsafvalwater) 20 Besluit Ruimtelijke Ordening 22 Binnenvaartpolitiereglement 23 Burgerlijk wetboek (de boeken 2, 3, 5, 6, 7 en 7A) 24 Delegatiebesluit grondwatertaken 25 Delegatiebesluit muskusrattenbestrijding 27 Drinkwaterrichtlijn (richtlijn 75/440) 28 Europese aanbestedingsrichtlijnen 29 Faillissementswet 30 Fiscale wet- en regelgeving 31 Flora- en Faunawet 32 Gemeentewet 33 Grondwet 34 Habitatrichtlijn (Richtlijn 92/43/EG) 35 Hoogwaterrichtlijn 36 Invorderingswet IPPC-richtlijn (richtlijn (96/91) 39 Kadasterwet 40 Kaderrichtlijn Water 41 Kostenwet invordering rijksbelastingen 42 Lozingen buitengebied provincie 43 Lozingenbesluit bodemsanering en proefbronnering 44 Lozingenbesluit glastuinbouw 45 Lozingenbesluit open teelt en veehouderij 46 Lozingenbesluit WVO huishoudelijk afvalwater 47 Mededingingswet 48 Meet en registratiebesluit 49 Monumentenverordening 50 Monumentenwet 51 Nationaal Bestuursakkoord Water 52 Natuurbeschermingswet 53 Nitraatrichtlijn (richtlijn 91/676) 54 Nota Waterhuishouding 55 Onteigeningswet 56 Pachtnormenbesluit 58 Pensioenwet 59 Provinciaal Omgevingsplan Limburg 60 Wet inrichting landelijk gebied

9 EXTERNE WETGEVING NR NAAM Opmerkingen 61 Regeling bijzondere subsidies waterkeren en waterbeheren (regeling van V&W feb. 2006) 62 Regeling uitzettingen derivaten decentrale overheden (RUDDO) 63 Reglement voor Waterschap Roer en Overmaas 64 Richtlijn stedelijk afvalwater (richtlijn 91/271) 65 Rijks, provinciale en gemeentelijke subsidieregelingen (diverse) 66 Sectorale Arbeidsvoorwaarden Waterschapspersoneel 67 Selectielijst archiefbescheiden waterschappen (bewaartermijnen) 68 Sociale verzekeringswetten (diverse) 71 Verordening Waterkering Limburg 73 Visserijwet Viswaterrichtlijn (richtlijn 78/659) 75 Vogelrichtlijn (Richtlijn 79/409/EG) 76 Waterbesluit 77 Waterregeling 78 Waterschapsbesluit 79 Waterschapswet 80 Waterwet 81 Werkloosheidswet 82 Wet bescherming persoonsgegevens 83 Wet Bibob 84 Wet economische delicten 85 Wet Elektronische Bekendmaking 86 Wet financiering decentrale overheden (wet FIDO) 87 Wet gemeenschappelijke regelingen 88 Wet gewasbescherming en biociden 89 Wet Implementatie Rechtsbeschermingsrichtlijnen Aanbesteden (WIRA) 90 Wet Inkomen en Arbeid (WIA) 91 Wet inkomstenbelasting 92 Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen 93 Wet Milieubeheer 94 Wet op de loonbelasting Wet op de omzetbelasting 96 Wet op de Ondernemingsraden 97 Wet openbaarheid van bestuur 98 Wet Ruimtelijke Ordening 100 Wet Waardering Onroerende Zaken 101 Wetboek van burgerlijke rechtsvordering 102 Ziektewet 103 Zwemwaterrichtlijn (richtlijn 76/160)

10 Interne wetgeving

11 INTERNE WETGEVING NR FINANCIEEL / NAAM VASTGESTELD DOOR NIET FINANCIEEL 1 Algemene Inkoopvoorwaarden DB F 2 Arbobeleidsnota DB F 3 Archiefverordening AB F 4 Baggerbeleidsplan DB F 5 Beheer- en onderhoudsovereenkomsten AB F 6 Beheerplan Waterkeringen (in voorbereiding) AB F 7 Bekendmakingsverordening AB F 8 Beleid beheer en onderhoud Waterkeringen AB F 9 Beleidsnota Stedelijk waterbeheer AB F 10 Beleidsnota s afvalwaterproblematiek DB F 11 Beleidsregels aanwijzing belastingplichtigen (inzake het toekennen van ambtshalve verminderingen, fiscale bestuurlijke boeten e.d.) DB/AB F 12 Beleidsregels inzake vergunningen- en ontheffingenbeleid DB F 13 Beleidsregels Keur DB/AB F 14 Beleidsregels vergunningverlening AB F 15 Beleidsregels WVO AB F 16 Besluit informatiebeheer AB F 17 Calamiteitenplan AB F 18 Compensatienota vernattingsschade AB F 19 Controleverordening (in voorbereiding) AB F 20 Budgetbeheer en Financieel mandaat 2011 AB F 21 Gedragscode voor muskus- en beverrattenbestrijding AB F 22 Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gem. en Waterschappen AB F 23 Gemeenschappelijke Regeling Waterschapsbedrijf Limburg AB F 24 Gezamenlijke handhavingsstrategie Limburg AB F 25 Grondzaken, Beleidsplan / Eigendommenbeleid AB F 26 Kostentoedelingsverordening Watersysteembeheer 2011 DB F 27 Nota reserves en voorzieningen 2012 DB F 28 Nota activabeleid 2012 DB F 29 Stimuleringsregeling afkoppelen verhard oppervlak WRO AB F 30 Stimuleringsregeling niet kerende grondbewerking AB F 31 Stimuleringsregeling aanpak rioolstorten AB F 31 Secundaire arbeidsvoorwaarden regelingen DB F 32 Treasurystatuut Waterschap Roer en Overmaas 2011 AB F 33 Uitvoeringsregels Inkoop- en Aanbestedingsbeleid AB F 34 Verordening op de heffing en invordering van leges DB F 35 Verordening verontreinigingsheffing Waterschap Roer en Overmaas 2010 DB/AB F 36 Verordening watersysteemhefffing Waterschap Roer en Overmaas 2009 AB F 37 Verordening zuiveringsheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009 AB F 38 Waterbeheersplan AB F 39 Waterschap Roer en Overmaas besluit tot 100 % kwijtscheldingsnorm AB F 40 Hydrologisch Meetplan DB NF 41 Inspraakverordening AB NF 42 Integraal Meetplan Water AB NF 43 Integriteitsbeleid DB NF 44 Kadernota Stedelijk water AB NF 45 Keur inclusief leggers AB NF 46 Klachtenprocedure sexuele intimidatie DB NF 47 Klachtenverordening AB NF 48 Meetplan waterkwantiteit DB NF 49 Nota Bestuurlijke en ambtelijke integriteit DB NF 50 Notitie recreatief medegebruik DB/AB NF 51 Notitie 'Verhuur jachtrechten, beheer en schadebestrijding' AB NF 52 Organisatieverordening DB NF 53 Procedure Ziekteverzuim DB NF 54 Reglement van orde AB NF 55 Reglement van orde voor de vergaderingen van het AB DB NF 56 Reglement van orde voor de vergaderingen van het DB AB NF 57 Subsidieverordening en -beleid DB NF 58 Verordening behandeling bezwaarschriften DB NF 59 Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie WRO (artikel 108 Waterschapswet) AB NF 60 Verordening bestuurscompensatie DB NF 61 Verordening commissies van advies en bijstand aan het DB DB NF 62 Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van WRO (artikel 109 Waterschapswet) AB NF 63 Waterakkoord AB NF

12 Concept-Normenkader en Toetsingskader per proces

13 NORMENKADER PROCES PERSONEEL WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4201 Salarissen huidig personeel en bestuurders Sociale premies Overige personeelslasten Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders Overige diensten door derden Opbrengsten 8201 Baten in verband met salarissen en sociale lasten Uitlening van personeel Diensten voor derden Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Ingangsdatum Einddatum Opmerkingen Externe regelgeving 1 Fiscale wet- en regelgeving Pensioenwet Sectorale arbeidsvoorwaarden waterschapspersoneel (SAW) Sociale verzekeringswetten Werkloosheidswet Wet inkomen en arbeid (WIA) Wet op inkomstenbelastingen Wet op de loonbelasting Wet op de ondernemingsraden Ziektewet Ambtenarenwet Algemene wet Bestuursrecht (AWB) Waterschapswet Burgerlijk wetboek (BW, boeken 2, 3, 5, 6, 7 en 7A) Archiefwet Interne regelgeving Secundaire arbeidsvoorwaarden regelingen 1 Attentie en receptieregeling Bedrijfsautoregeling WRO Regeling vergoeding inconveniënten Regeling beschikbaarstelling mobiele telefoons Regeling bedrijfshulpverlening Regeling betaald ouderschapsverlof tot 1 jan Regeling betaald ouderschapsverlof WRO regeling gewijzigd voor nieuwe gebruikers ervan vanaf 1 januari Ziekteverzuimbeleid /BRA , 10:08 Pagina 1 van 5

14 TOETSINGSKADER PROCES PERSONEEL WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid systeemgericht genoemde aantallen zijn op basis dossier met inhoudsopgave (bv rood of groen) (beheermaatregelen van geen foutconstatering. Bij testen) of constatering fouten dient de gegevensgericht deelwaarneming uitgebreid te testen worden Externe regelgeving Fiscale wet- en regelgeving Is de bruto/netto berekening op de salarisstrook juist en conform. Salarisberekening vindt plaats door deskundig extern bureau Centric. Deskundigenverklaring van Centric. Opvragen deskundigenverklaring bij werking interne beheersing salarispakket. Personeelszaken Jaarlijks in januari. Zijn loonheffingsverklaringen aanwezig. Zijn de tabellen voor de loonheffing juist toegepast. Verklaring wordt ingevuld bij indiensttreding. Zie ook artikel SAW. Deskundigenverklaring van Centric. Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Opvragen deskundigenverklaring bij werking interne beheersing salarispakket. Personeelszaken Jaarlijks in januari. Heeft de berekening van de pensioenpremie volgens het pensioenreglement plaatsgevonden. Deskundigenverklaring van Centric. Opvragen deskundigenverklaring bij werking interne beheersing salarispakket. Personeelszaken Jaarlijks in januari. Heeft de berekening van de sociale lasten volgens de geldende bepalingen plaatsgevonden. Deskundigenverklaring van Centric. Opvragen deskundigenverklaring bij werking interne beheersing salarispakket. Personeelszaken Jaarlijks in januari. Pensioenwet Artikel 131, lid 1 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Artikel 132, lid 1 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Artikel 132, lid 2 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Artikel 132, lid 3 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Artikel 133, lid 1 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Is aan een bestuurslid met ingang van de dag van zijn aftreden, indien hij nog niet de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt, recht op uitkering verleend ten laste van WRO waarin hij als zodanig optrad. Is de uitkering toegekend voor een duur gelijk aan de tijd waarin de belanghebbende bestuurslid is geweest, maar tenminste voor de duur van twee jaren en ten hoogste voor de duur van zes jaren. Indien de belanghebbende ten tijde van zijn aftreden als bestuurslid de leeftijd van 50 jaar heeft bereikt en betrokkene in het tijdvak van twaalf jaren dat direct aan zijn aftreden voorafgaat ten minste tien jaren bestuurslid is geweest, is de uitkering voortgezet tot het tijdstip waarop hij de leeftijd van 65 jaar bereikt. Is een uitkering toegekend voor de duur van zes maanden, indien de belanghebbende korter dan drie maanden lid van bestuur is geweest. Bedraagt de uitkering gedurende het eerste jaar 80% en vervolgens 70% van de laatstelijk als bestuurslid genoten wedde. Berekening, afwikkeling en uitvoering vindt plaats door Raet. Algemeen Leeft uitkeringsgerrechtigde nog. Verantwoordelijkheid WRO Aanmelding bestuurslid aan Raet door personeelszaken.. Zie art 131, 1lid 1. Zie art 132, lid 1. Deskundigenverklaring van Raet. Zie art 131, lid 1. Zie art 132, lid 1. Deskundigenverklaring van Raet. Zie art 131, lid 1. Zie art 132, lid 1. Deskundigenverklaring van Raet. Zie art 131, lid 1. Zie art 132, lid 1. Deskundigenverklaring van Raet. Controle bevolkingsadministratie GBA via waterschapsbedrijf Integraal Personeelszaken Incidenteel wanneer het zich voordoet. Opvragen deskundigenverklaring bij Raet. Opvragen deskundigenverklaring bij Raet. Opvragen deskundigenverklaring bij Raet. Opvragen deskundigenverklaring bij Raet. Personeelszaken Personeelszaken Personeelszaken Personeelszaken Jaarlijks in januari. Jaarlijks in januari. Jaarlijks in januari. Jaarlijks in januari. Integraal Personeelszaken Jaarlijks in januari Sectorale arbeidsvoorwaarden waterschapspersoneel (SAW) Artikel SAW Artikel en SAW Is het aanstellingsbesluit getekend door de gemandateerde ambtenaar. Is bij indiensttreding de ingangsdatum van de salarisbetaling conform het benoemingsbesluit. Is bij promotie de wijzigingsdatum van de salarisbetaling conform het benoemingsbesluit. Controleprotocol onderdeel personeel is basis. Zie art SAW Zie art SAW. Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks /BRA , 10:08 Pagina 2 van 5

15 TOETSINGSKADER PROCES PERSONEEL WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid systeemgericht genoemde aantallen zijn op basis dossier met inhoudsopgave (bv rood of groen) (beheermaatregelen van geen foutconstatering. Bij testen) of constatering fouten dient de gegevensgericht deelwaarneming uitgebreid te testen worden Artikel SAW Is - ingeval van toerekening van het salaris en de toelagen over een gedeelte van de maand - het bedrag per dag vastgesteld door het maandbedrag te delen door het aantal dagen van de desbetreffende kalendermaand. Zie art SAW Is de uitbetaling aan medewerkers welke uit Zie art SAW dienst zijn tijdig stopgezet. Artikel en Is het brutosalaris op de salarisstrook in Zie art SAW SAW en Bijlagen salaristabellen overeenstemming met de aanstellingsbrief SAW en de geldende salarisschalen voor de betreffende functie. Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Artikel SAW Vindt verhoging van het salaris - behoudens uitzonderingen - plaats binnen het bij de functie behorende niveau nadat men een jaar in die functie heeft doorgebracht, tot een maximum van het niveau bereikt is. Zie art SAW Artikel SAW Is de medewerker bij overgang naar een Zie art SAW hogere schaal ingeschaald op het naasthogere bedrag in de nieuwe schaal. Artikel SAW Is het salaris van de medewerker met een Zie art SAW onvolledige werkweek vastgesteld op een evenredig deel van het salaris bij een volledige werkweek. Artikel SAW Is de persoonlijke toelage toegekend door Zie art SAW het DB. Is de persoonlijke toelage niet meer dan Zie art SAW 10% van het salaris van de betrokken ambtenaar, met dien verstande dat de som van dat salaris en de toelage het hoogste bedrag van de naasthogere salarisschaal niet overschrijdt. Artikel SAW Overwerkvergoeding i.o.m. gefiatteerde Zie art SAW overwerkdeclaraties. Artikel SAW Ontvangt de ambtenaar in de maand waarin hij/zij gedurende 25, 40 respectievelijk 50 jaar een betrekking bij de overheid heeft vervuld, een gratificatie gelijk aan een bedrag, overeenkomende met de gehele bezoldiging vermeerderd met de vakantietoelage en de eindejaarsuitkering waarop hij/zij in de maand van deze jubilea aanspraak heeft. Artikel SAW Is de ambtenaar die een Wachtdienstrooster wachtdienstvergoeding ontvangt opgesteld door opgenomen in het wachtdienstrooster t.b.v medewerker calamiteiten de wachtdiensttoelage. is basis. Artikel SAW Artikel SAW Artikel SAW Artikel SAW Is de hoogte van de wachtdiensttoelage Zie art SAW conform de wachtdienstregeling. Draagt de werkgever zorg voor de betaling van het werkgeversdeel van de pensioenpremie over het verlofdeel van wettelijk (onbetaald) ouderschapsverlof ten behoeve van het personeelslid dat gebruik maakt van hoofdstuk 6 van de Wet arbeid en zorg. Komt de hoogte van de vergoeding voor het Zie art SAW gebruik van een eigen auto overeen met die van de SAW. Is gedeclareerde schade aan auto of Komt zeer incidenteel kleding decalarabel. voor. Wordt toegekend op basis van besluit op schadeverzoek. Systeemgericht Beoordeling integraal gedurende het jaar en 10 % met een maximum van 25 op peildatum 1 januari. Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal alle mutaties die zich gedurende het jaar voordoen. Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Systeemgericht Beoordeling 3 declaraties per maand. Financiën Maandelijks T.b.v. de raming van de Integraal Personeelszaken Jaarlijks bij begroting wordt uit het begrotingsvoorbereiding. Personeels informatie management systeem (PIMS) een lijst vervaardigen. Declaratie waterwachtdienst wordt geaccordeerd (paraaf) door het afdelingshoofd NWO. Personeelszaken controleert of persoon voorkomt op het wachtdienstrooster. Deskundigenverklaring van Centric. Systeemgericht Integraal Personeelszaken 1 maal per kwartaal Systeemgericht Integraal Financiën 1 maal per kwartaal Systeemgericht Opvragen deskundigenverklaring bij werking interne beheersing salarispakket. Beoordeling 5 declaraties per maand. Personeelszaken Financiën Januari Maandelijks Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks /BRA , 10:08 Pagina 3 van 5

16 TOETSINGSKADER PROCES PERSONEEL WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid systeemgericht genoemde aantallen zijn op basis dossier met inhoudsopgave (bv rood of groen) (beheermaatregelen van geen foutconstatering. Bij testen) of constatering fouten dient de gegevensgericht deelwaarneming uitgebreid te testen worden Artikel SAW en Mandaatbesluit secretaris/directeur Artikel 9.1 SAW Artikel 9.2 SAW Artikel 12 SAW Is het ontslagbesluit getekend door de gemandateerde ambtenaar. Is, indien van toepassing, de uitkeringsregeling ontslag juist toepast. Zijn de bepalingen met betrekking tot het recht, duur, bedrag en verplichtingen voor het wachtgeld nageleefd. Is de hoogte van de inhouding/vergoeding voor de koop, verkoop of ruilen van vakantiedagen in overeenstemming met de geldende regeling. Is het recht op deelname aan fiets privéregeling in overeenstemming met de vastgestelde regeling. Is de inhouding door deelname aan fiets privéregeling in overeenstemming met de vastgestelde regeling. Zie art SAW Volledig uitbesteed aan CWI en UWV Zie art SAW Zie art SAW Deskundigenverklaring van UWV. Beoordeling declaraties door personeelszaken op formaliteiten en voldoen aan regelingen. Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Opvragen deskundigenverklaring bij UWV. Personeelszaken Januari Systeemgericht Beoordeling integraal gedurende het jaar en 10 % met een maximum van 25 op peildatum 1 januari. Financiën Maandelijks Integraal Personeelszaken Indien het zich voordoet. Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Sociale verzekeringswetten Zie fiscale wet- en regelgeving Werkloosheidswet Geen financiële risico`s Wet inkomen en arbeid (WIA) Geen financiële risico`s Wet op inkomstenbelastingen Wet op de loonbelasting 1964 Zie fiscale wetten Zie fiscale wetten Wet op de ondernemingsraden Financieel belang WRO niet verder uitgewerkt Ziektewet Geen financiële risico`s Ambtenarenwet Geen financiële risico`s Algemene Wet Bestuursrecht (AWB) Dit betreft algemene wet- en regelgeving. Hierin zijn bepalingen opgenomen die relevant zijn voor vrijwel alle processen en producten. De genoemde wet- en regelgeving leidt echter niet direct tot financiële beheershandelingen. Derhalve is geen specifiek toetsingskader uitgewerkt. Waterschapswet Geen financiële risico`s Burgerlijk Wetboek (BW) Dit betreft algemene wet- en regelgeving. Hierin zijn bepalingen opgenomen die relevant zijn voor vrijwel alle processen en producten. De genoemde wet- en regelgeving leidt echter niet direct tot financiële beheershandelingen. Derhalve is geen specifiek toetsingskader uitgewerkt. Archiefwet Geen financiële risico's ten aanzien van personeel. Interne regelgeving Attentie en receptieregeling Financieel belang WRO maximaal 500 derhalve niet verder uitgewerkt /BRA , 10:08 Pagina 4 van 5

17 TOETSINGSKADER PROCES PERSONEEL WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid systeemgericht genoemde aantallen zijn op basis dossier met inhoudsopgave (bv rood of groen) (beheermaatregelen van geen foutconstatering. Bij testen) of constatering fouten dient de gegevensgericht deelwaarneming uitgebreid te testen worden Bedrijfsautoregeling WRO Heeft de fiscale bijstelling plaatsgevonden en is dit correct gebeurd. Is de privé bijdrage correct doorgevoerd. Belastingdienst stuurt op aanvraag verklaring van 'geen privé gebruik' toe aan berijder. Beoordeling op verklaring van geen privé gebruik. Indien deze verklaring niet aanwezig is vindt fiscale bijtelling plaats. Herberekening van de privé bijdrage vindt plaats. Hierbij wordt gebruik gemaakt van een excel spreedsheet. Integraal bij aanvang van nieuw contract en alle mutaties die zich gedurende het jaar voordoen. Personeelszaken Incidenteel wanneer het zich voordoet. Integraal Personeelszaken Jaarlijks aan einde van kalenderjaar Regeling vergoeding inconveniënten Financieel belang is beperkt. (20 buitendienstmedwerkers vaste vergoeding bruto 126 per maand). Is het juiste bedrag aan de juiste persoon uitbetaald. Zie art SAW. Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Regeling beschikbaarstelling mobiele telefoons Zijn de bepaling van de regeling beschikbaarstelling mobiele telefoons nageleefd. In het 1e kwartaal van het dienstjaar wordt het bovenmatig gebruik en de terugbetalingsverplichting van het voorgaande kalendjaar vastgesteld. Hierbij wordt gebruik gemaakt van een excel spreedsheet. Integraal Personeelszaken Jaarlijks in 1e kwartaal Regeling bedrijfshulpverlening Financieel belang is beperkt. (10 bedrijfshulpverleners vaste vergoeding bruto 113 per maand). Is het juiste bedrag aan de juiste persoon uitbetaald? Zie art SAW. Systeemgericht Integraal Financiën Maandelijks Betaald ouderschapsverlof Is een aanvraag en verklaring aanwezig van deelnemer aanwezig. Is de hoogte van de inhouding voor het betaald ouderschapsverlof in overeenstemming met de geldende regeling. Toekenningsbrief vormt basis voor betaald ouderschapsverlof. Integraal Personeelszaken Incidenteel indien het zich voordoet. Systeemgericht Integraal Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. Ziekte- en verzuimbeleid Zijn de data uit de Wet Poortwachter nageleefd? Uitbesteed aan Arbo dienst /BRA , 10:08 Pagina 5 van 5

18 NORMENKADER PROCES INKOOP EN AANBESTEDING WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4204 Overige personeelslasten Personeel van derden Duurzame gebruiksgoederen Overige gebruiks- en verbruiksgoederen Energie Huren en rechten Verzekeringen Onderhoud door derden Overige diensten door derden Totaal kosten Investeringsuitgaven Totaal Opbrengsten Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Ingangsdatum Einddatum Opmerkingen Externe regelgeving 1 Aanbestedingswet Momenteel geldt geen aanbestedingswet. De nieuwe aanbestedingswet is verworpen. Waarschijnlijk zal per 1 juli 2012 de aanbestedingswet van kracht gaan 2 Besluit aanbestedingsrichtlijnen overheidsopdrachten (BAO) In BAO zijn actuele bedragen voor europese aanbesteding van leveringen, diensten en werken opgenomen. 3 Europese aanbestedingsrichtlijnen Waterschapswet Wet implementatie rechtsbeschermingsrichtlijnen aanbesteden In 2010 van kracht gegaan, beschermt inschrijvers aanbestedingen Interne regelgeving Uitvoeringsregels inkoop- en aanbestedingsbeleid De regels uit 2006 zijn in 2012 geactualiseerd 2 Delegatie en mandaatverordening Regeling budgethouderschap en financieel mandaat /BRA , 10:12 Pagina 1 van 3

19 TOETSINGSKADER PROCES INKOOP EN AANBESTEDING WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Nummer Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met inhoudsopgave (bv rood of groen) (beheermaatregelen basis van geen testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden Externe regelgeving Aanbestedingswet Momenteel geldt geen aanbestedingswet. De nieuwe aanbestedingswet is verworpen. Waarschijnlijk wordt in 2011 wel een nieuwe aanbestedingswet aangenomen. Besluit aanbestedingsrichtlijnen overheidsopdrachten (BAO) Artikel 7 Artikel 7 Artikel 8 Wordt het besluit aanbestedingregels op overheidsopdrachten toegepast indien de geraamde waarde excl. BTW gelijk of groter is dan de vermelde drempels in richtlijn nr 2004/18/EG? Drempelbedragen en toepassing aanbestedings- regels zijn opgenomen in de interne uitvoeringsregels 'inkoop en aanbestedingsbeleid'; Bijlage 1. Is de richtlijn nr 2004/18/EG vervangen Drempelbedragen en door een nieuwere EG-richtlijn waardoor de toepassing in artikel 7 vermelde aanbestedingsgrenzen aanbestedings- regels wijzigen? zijn opgenomen in de interne uitvoeringsregels 'inkoop en aanbestedingsbeleid'; Bijlage 1. Wordt het besluit aanbestedingregels op overheidsopdrachten toegepast op opdrachten waarvan meer dan 50% rechtstreeks door aanbestedende diensten worden gesubsidieerd? WRO werkt volgens de ARW2005 (de praktische uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding. Zie interne regelgeving; Bijlage 1 Zie interne regelgeving; Bijlage 1 Zie interne regelgeving; inleiding Artikel 9 lid 1,2,3 Baseert WRO als aanbestedende dienst, op het tijdstip van verzending van de aankondiging van de overheidsopdracht, de berekening van de geraamde waarde van een overheidsopdracht op het totale bedrag (excl. BTW)? WRO werkt volgens de ARW2005 (de praktische uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding. Zie interne regelgeving; inleiding Artikel 9 lid 6 Neemt de aanbestedende dienst de geraamde totale waarde van percelen als grondslag wanneer een voorgenomen werk of aankoop leidt tot overheidsopdrachten die gelijktijdig in afzonderlijke percelen worden gegund. WRO werkt volgens de ARW2005 (de praktische uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding. Zie interne regelgeving; inleiding Artikel 9 lid 7 Wanneer de samengestelde waarde van de percelen gelijk is aan of groter dan het in artikel 7 bepaalde drempelbedrag, is het besluit aanbestedingsregels van toepassing op de gunning van elk perceel. Wordt dit toegepast door WRO? WRO werkt volgens de ARW2005 (de praktische uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding. Zie interne regelgeving; inleiding Artikel 23 Heeft de aanbestedende dienst de technische specificaties (cf. de eisen van de aanbestedingsregels) opgenomen in de aanbestedingsstukken? WRO werkt volgens de ARW2005 (de praktische uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding. Zie interne regelgeving; inleiding Artikel 29 lid 13 Beoordeelt de aanbestedende dienst de ontvangen inschrijvingen op basis van de in de aankondiging van de overheidsopdracht of in het beschrijvend document bepaalde gunningscriteria en kiest de economisch voordeligste inschrijving? WRO werkt volgens de ARW2005 (de praktische uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding. Zie interne regelgeving; inleiding /BRA , 10:12 Pagina 2 van 3

20 TOETSINGSKADER PROCES INKOOP EN AANBESTEDING WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Nummer Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met inhoudsopgave (bv rood of groen) (beheermaatregelen basis van geen testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden Artikel 38 Wordt bij de aanbesteding de minimum termijn van 52 dagen bij openbare en 40 dagen bij niet-openbare aanbesteding gehanteerd? WRO werkt volgens de ARW2005 (de praktische uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding. Zie interne regelgeving; inleiding Europese aanbestedingsrichtlijnen zie BAO Waterschapswet Geen financiële beheersrisico`s. Wet implementatie rechtsbescherminsrichtlijnen aanbesteden zie BAO Interne regelgeving 1 Uitvoeringsregels inkoop- en aanbestedingsbeleid Inleiding Is gewerkt volgens ARW2005? WRO heeft zichzelf de verplichting opgelegd te werken volgens ARW2005 Er wordt gewerkt met formulieren en standaarden. 2 Aanbesteding werken Is de juiste aanbestedingsvorm gekozen? Toetsing uitvoeringsregels aan de hand van gearchiveerde opdrachtbonnen en -brieven met formulier 'melding en motivering aanbesteding'. 3 Aanbesteding leveringen Is de juiste aanbestedingsvorm gekozen? Toetsing uitvoeringsregels aan de hand van gearchiveerde opdrachtbonnen en -brieven met formulier 'melding en motivering aanbesteding'. 4 Aanbesteding diensten Is de juiste aanbestedingsvorm gekozen? Toetsing uitvoeringsregels aan de hand van gearchiveerde opdrachtbonnen en -brieven met formulier 'melding en motivering aanbesteding'. 5 Meerwerk Is het totaal bedrag van de voor aanvullende diensten of werken niet hoger dan 50% van het bedrag van het hoofdwerk waarvoor de gunning is verleend? Controle opdracht met realisatie in financiële administratie. Systeemgericht Systeemgericht Systeemgericht Systeemgericht Beoordeling 10% van alle aanbestedingen met een maximum van 25 Beoordeling 10% van alle aanbestedingen met een maximum van 25 Beoordeling 10% van alle aanbestedingen met een maximum van 25 Beoordeling 10% van alle aanbestedingen met een maximum van 25 Concerncontrol Concerncontrol Concerncontrol Concerncontrol Gedurende het jaar Gedurende het jaar Gedurende het jaar Gedurende het jaar Systeemgericht Integraal Concerncontrol Gedurende het jaar 6 Bijlage 1 Zijn de wettelijke drempelbedragen van openbare en europese aanbesteding nog aktueel? dossier aanbestedingen; drempelwaarden. Integraal AJZ 1x per jaar Delegatie en mandaatverordening Regeling budgethouderschap en financieel mandaat H.2 Aangaan van verplichtingen Financieel mandaat is opgenomen in 'Regeling budgethouderschap en financieel mandaat' Is de verplichting aangegaan door geautoriseerde functionaris? Afhandeling van aangaan verplichtingen wordt altijd opgevolgd door Art.10, zie beneden. 7 H.3 Afhandeling van aangegane verplichtingen Art.11 Opdrachtvormen Geen financieel beheersrisico Verplichting dient te worden aangegaan middels documentatie van de leverancier, een bestelbon of een opdrachtbrief. is factuur geparafeerd door besteller, deelbudgethouder en budgethouder? De budgethouder is verantwoordelijk voor nakoming van handelwijze. Handelwijze is vastgelegd in proces 'factuurafhandeling'. Systeemgericht Integraal geconstateerde fouten worden gearchiveerd Financiën Bij de factuurafhandeling /BRA , 10:12 Pagina 3 van 3

21 NORMENKADER PROCES KAPITAALLASTEN WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4101 Externe rentelasten Interne rentelasten Afschrijvingen van activa Opbrengsten 8101 Externe rentebaten Interne rentebaten Geactiveerde lasten Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Ingangsdatum Einddatum Opmerkingen Externe regelgeving 1 Waterschapswet Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo) Interne regelgeving 4 Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie Waterschap Roer en Overmaas (art 108 Waterschapswet) Treasurystatuut Nota reserves en voorzieningen Nota activabeleid /BRA , 10:14 Pagina 1 van 5

22 TOETSINGSKADER PROCES KAPITAALLASTEN WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Nummer Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met (beheermaatregelen basis van geen inhoudsopgave testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid (bv rood of groen) Externe regelgeving 1 Waterschapswet Geen financiële beheersrisico`s t.b.v. treasury. 2 Wet financiering decentrale Renterisicobeheer Overschrijdt de gemiddelde netto-vlottende overheden (Wet Fido) schuld drie opeenvolgende maanden de kasgeldlimiet of het door het ministerie vastgestelde percentage (23%) voor berekening van de kasgeldlimiet. De verplichte kwartaalrapportages aan de provincie zijn met ingang van 1 januari 2009 vervallen. WRO stel hiervoor per kwartaal een interne rapportage op Systeemgericht Beoordelen op basis van interne kwartaalrapportage of voldaan is aan eis. Financiën 1 maal per kwartaal (maart, juni, september, december) Overschrijdt het maximale leningbedrag dat binnen één jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging de norm van 30 % van de netto vaste schuld. WRO stel hiervoor per kwartaal een interne rapportage op Systeemgericht Beoordelen op basis van kwartaalrapportage of voldaan is aan de eis. Financiën 1 maal per kwartaal (maart, juni, september, december) 3 Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo) beperking landencriterium tot landen met AA-rating in de EER (art.2, lid 1a) minimale landenrating is AA, toegekend door minimaal 2 van de 3 ratingbureau's (S&P, Moody's en Fitch) Is onderdeel van offerteoverzicht Landencriterium beoordelen Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. beperking financiële ondernemingen met AAminusrating (art.2, lid 1b) minimale rating financiële onderneming is AA-minus, toegekend door minimaal 2 van de 3 ratingbureau's (S&P, Moody's en Fitch) Is onderdeel van offerteoverzicht Financiële onderneming beoordelen Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. Interne regelgeving 4 Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie Waterschap Roer en Overmaas (art. 108 Waterschapswet) 6 Treasurystatuut 2011 Artikel 13 waardering van afschrijving van activa. Artikel 16 financiering. bevoegdheden (H7 uitvoering van het beleid) Liquiditeitsprognose Opnemen van geld (paragraaf 5.2.2) Geen financieel beheersrisico, verwezen wordt naar de 'nota vaste activa 2008'. Geen financieel beheersrisico, verwezen wordt naar het Treasurystatuut. zijn de gedelegeerde bevoegdheden voor de uitvoering van het treasurybeleid gewijzigd? is liquiditeitsprognose maandelijks opgesteld? Is kasgeldlening, korter dan één maand noodzakelijk, afgesloten bij NWB? Is kasgeldlening, langer dan één maand noodzakelijk gegund aan laagste aanbieder; gebaseerd op 3 offertes? Is kasgeldlening afgesloten actuele mandaatbesluit DB 20/12/2010 archiveren actuele mandaatbesluit S/D 20/12/2010 archiveren liquiditeitenprognose is de basis om geld aan te trekken of uit te zetten. afgesloten bij NWB integraal Financiën bij vaststelling statuut en incidenteel indien het zich voordoet integraal Financiën bij vaststelling statuut en incidenteel indien het zich voordoet Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) zijn de offertes conform treasury is de kasgeldlening afgesloten conform gemandateerde bevoegdheid? aangaan van langlopende geldlening Uitzetten van geld (paragraaf 5.2.3) /BRA , 10:14 Pagina 2 van 5

23 TOETSINGSKADER PROCES KAPITAALLASTEN WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Nummer Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met (beheermaatregelen basis van geen inhoudsopgave testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid (bv rood of groen) 3.3. Teasury beleid Is financiering aangetrokken voor de uitoefening van een publieke taak. 4.1 Treasury organisatie Is het treausrybeleid uitgevoerd conform het delegatie besluit van het algemeen bestuur? 4.3 Functiescheiding Is een transactie door twee afzonderlijke functionarissen geautoriseerd. Procesbeschrijving Treasury. DB-besluit vormt basis voor geldlening. Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de bevoegde functionarissen Integraal Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) 5.1 Instrumenten Is het verstrekken van leningen of garanties en gebruik van derivaten in overeenstemming met het treasury-statuut. AB-besluit vormt basis voor verstrekken van lening en aangaan garantie. Integraal Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. 5.2 Limieten Is voldaan aan de renterisiconorm conform de eisen uit de Wet Fido? 5.2 Limieten Is bij het aantrekken van de kortdurende financiering ( < 3 mnd) meerdere offertes gevraagd? 5.2 Limieten Is bij het aantrekken van de langlopende financiering (> 3 mnd) 5 offertes gevraagd? Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen n.v.t. n.v.t. Financiën Integraal Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. Integraal Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. Procesbeschrijving Procesbeschrijving Is bij het aantrekken van de financiering gegund aan de goedkoopste aanbieder? Heeft de kortdurende uitzetting (< 1mnd) plaatsgevonden bij de Nederlandse Waterschapsbank? Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen Integraal Financiën Incidenteel indien het zich voordoet. Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) 5.2 Limieten Heeft de kortlopende uitzetting (tussen 1 en 3 mnd) plaatsgevonden bij Nederlandse overheden en publiekrechtelijke lichamen met een solvabliteitsratio van 0 % of financiële instellingen met minstens een A- rating. Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) /BRA , 10:14 Pagina 3 van 5

24 TOETSINGSKADER PROCES KAPITAALLASTEN WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Nummer Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met (beheermaatregelen basis van geen inhoudsopgave testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid (bv rood of groen) 5.2 Limieten Heeft de langlopende uitzetting > 3 mnd plaatsgevonden bij Nederlandse overheden en publiekrechtelijke lichamen met een solvabliteitsratio van 0 % of financiële instellingen met minstens een AA-rating. Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) Procesbeschrijving Procesbeschrijving Heeft de langdurige uitzetting plaatsgevonden bij de partij met het hoogste rentepercentage? Is indien de langdurige uitzetting niet NWB was, dit in overeenstemming met DB besluit gebeurd? Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de bevoegde functionarissen Procesbeschrijving Treasury. De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de bevoegde functionarissen Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) H7 uitvoering beleid De bevoegdheid tot het tijdelijk beleggen het tijdelijk beleggen van van overtollige geldmiddelen bij de overtollig kasgeld bij de Nederlandse Waterschapsbank NV is op Nederlandse 20 december 2010 ondergemandateerd Waterschapsbank NV aan de coordinator financien en de medewerker financieel beleid gezamenlijk. H7 uitvoering beleid De bevoegdheid tot het tijdelijk beleggen het tijdelijk beleggen van van overtollige geldmiddelen bij een andere overtollig kasgeld bij een partij/instelling dan de Nederlandse andere partij/instelling Waterschapsbank NV is voorbehouden aan dan de Nederlandse het Dagelijks Bestuur Waterschapsbank NV Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) H7 Uitvoering beleid Het aangaan van geldleningen Het aangaan van geldleningen ter financiering van de publieke taak is gemandateerd aan de secretaris/directeur samen met de coordinator financien. Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) 7 Nota reserves en voorzieningen 2012 H7 Uitvoering beleid Het aangaan van kasgeldleningen Rentetoerekening. Het aangaan van kasgeldleningen is ondergemandateerd aan de coordinator financien en de medewerker financieel beleid gezamenlijk Is de rentetoerekening in overeenstemming met de 'nota reserves en voorzieningen 2012'. 8 Nota Activa Beleid 2012 Grensbedragen. Zijn de grensbedragen voor activering in overeenstemming met de 'nota activabeleid'. Activering. Tijdstip afschrijvingen. Afschrijvingstermijnen. Versnelde afschrijving. Is de activering van van projectleiders, medewerkers projecten, landmeters en grondaankopers die direct aan projecten zijn toe te rekenen in overeenstemming met de 'nota Activa beleid 2012'. Is het tijdstip aanvang afschrijving in overeenstemming met de 'nota Activa beleid 2012'. Is de afschrijvingstermijn in overeenstemming met de 'nota Activa beleid 2012'. Is de versnelde afschrijving in overeenstemming met de 'nota Activa beleid 2012'. Beoordeling staat van reserves en voorzieningen. Beoordeling staat van vaste activa. Beoordeling staat van vaste activa. Beoordeling staat van vaste activa. Beoordeling staat van vaste activa. Beoordeling staat van vaste activa. Systeemgericht Integraal Financiën 2 maal per jaar (juli en december) Integrale afstemming juistheid gehanteerde rentetoerekening Integrale afstemming juistheid gehanteerde grensbedragen Integrale afstemming juistheid activering (tarief en uren). Integrale afstemming juistheid gehanteerd tijdstip afschrijving Integrale afstemming juistheid gehanteerde termijnen Integrale afstemming juistheid versnelde afschrijving Financiën Financiën Financiën Financiën Financiën Financiën Bij samenstelling jaarrekening februari/maart Bij samenstelling jaarrekening februari/maart Bij samenstelling jaarrekening februari/maart Bij samenstelling jaarrekening februari/maart Bij samenstelling jaarrekening februari/maart Bij samenstelling jaarrekening februari/maart /BRA , 10:14 Pagina 4 van 5

25 TOETSINGSKADER PROCES KAPITAALLASTEN WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Nummer Beheersingsmaatregelen Regelgeving Relevante aspecten Beheersingsrisico's Toelichting Voorlopige inschatting beheersmaatregelen (eisen die financiële rechtmatigheid raken) Financieel risico voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde werkzaamheden systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met (beheermaatregelen basis van geen inhoudsopgave testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden Wie Wanneer / periodiciteit Conclusie Rechtmatigheid (bv rood of groen) Verkoop vaste activa. Is bij verkoop of vervanging het verschil tussen boekwaarde en verkoopprijs (boekwinst) ten gunste van de exploitatie verantwoord. Beoordeling staat van vaste activa. Integrale afstemming verantwoording positief verschil boekwaarde en verkoopprijs. Financiën Bij samenstelling jaarrekening februari/maart /BRA , 10:14 Pagina 5 van 5

26 NORMENKADER PROCES WBL WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS 2012 Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4310 Overige diensten door derden WBL Opbrengsten Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Ingangsdatum Einddatum Opmerkingen Externe regelgeving 1 Wet Gemeenschappelijke regelingen Dit vormt de basis voor de Gemeenschappelijke regeling Waterschapsbedrijf Limburg Interne regelgeving 1 Gemeenschappelijke regeling Waterschapsbedrijf Limburg Gewijzigd op 9 december /BRA , 10:17 Pagina 1 van 2