Welkom bij de Accountancynieuws Triple A event:
|
|
- Esmée Michiels
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Welkom bij de Accountancynieuws Triple A event: Wft-Compliance in de MKB-praktijk. Niet te missen themabijeenkomsten voor accountants Wft-Compliance in de MKB-praktijk Bunnik, 5 juni 2012 Joost Groeneveld Wingman Business Valuators B.V. Niet te missen themabijeenkomsten voor accountants 1
2 Gevolgen van inhouding inflatiecorrectie nominaal cum inflatie 2% cum verschil cum Hoeveel gaat er af? 1800 cumulatief gemist pensioen (elke 100% = 1 basis-pensioenjaar)
3 Is dit houdbaar? gemis in % van 2% inflatie-gecorrigeerd pensioen Ronde tafel -vragen Pensioen advisering en financial planning; waarom wil je dat als accountant? Mag dat? Welke (wettelijke) vereisten in het algemeen en accountants in het bijzonder? Hoe deskundig moet je zijn: breedte en diepgang; huisaccountant of specialist? Advies en bemiddeling; hoe zit dat met onafhankelijkheid; scheiding controle? 3
4 De markt via google Accountancy en belastingadvies: hits Accountants en belastingadviseurs: hits Accountancy en pensioenadvies: 5 hits Belasting en pensioen: hits Pensioenadvies Is het wel iets voor accountants? 4
5 Ronde tafeldiscussie met: Jack Borremans (LNBB) Bert Duurland (HLB Schippers) Roland van Kranenburg (AFM) Anja van Maurik (Auxilium adviesgroep) o.l.v. Joost Groeneveld Waarom moet een accountantskantoor gaan adviseren over pensioenen en financial planning? 5
6 Waarom moet deze advisering zo n uitgebreide wettelijke basis hebben. Is BW2 niet voldoende? Besluit Gedragstoezicht Financiële Ondernemingen. Dit wijzigt in Er worden eisen gesteld aan deskundigheid op medewerkersniveau. Wat is de reikwijdte en de relevantie ervan? 6
7 Hoe zit het nu met de relatie accountant productaanbieder. Neemt de accountant de rol over van de oude verzekeringsintermediair? Of ligt het toch genuanceerder? Pauze 7
8 De accountant als pensioenadviseur? Anja van Maurik FFP Auxilium Adviesgroep Wft-compliance in de MKB-praktijk Bespreken adviseren bemiddelen Productbemiddeling Productadvies Algemeen adviesgesprek 8
9 Wat is adviseren? Het in de uitoefening van een beroep of bedrijf aanbevelen van specifieke financiële producten, verzekeringen en financiële instrumenten, aan een bepaalde consument en/of cliënt. Voor de praktijk: Wft advies begint bij een specifiek product van een specifieke aanbieder. Een goed gesprek over de voor- en nadelen van een pensioen ten opzichte van lijfrentesparen is geen Wft-advies maar valt uiteraard wel onder de zorgplicht van de accountant! 9
10 Wat is bemiddelen? Alle werkzaamheden in de uitoefening van een beroep of bedrijf gericht op het als tussenpersoon tot stand brengen van een overeenkomst inzake een financieel product krediet tussen een consument en aanbieder overeenkomst waarbij een premiepensioenvordering ontstaat verzekering tussen een cliënt en een verzekeraar of op het assisteren bij het beheer en de uitvoering van een verzekering De vrijstellingsregeling Voorwaarden voor de vrijstellingsregeling: Ander hoofdberoep hebben dan financieel dienstverlener U.h.v. beroep inzicht in financiële gegevens van cliënt hebben Geen provisie ontvangen Advies is marginaal deel van de werkzaamheden Niet bemiddelen in product waarover wordt geadviseerd De vrijstelling geldt voor adviseren en niet voor bemiddelen. 10
11 Assisteren bij beheer? Doorgeven van gegevens door de salarisadministratie aan pensioenuitvoerder? Meer dan doorgeven NAW gegevens is formeel bemiddelen. leidt dit tot Wft vergunningsplicht? Vakbekwaamheidseisen Wft Wft basis Leven Wft pensioen Beleggen Schade Consumptief krediet Hypothecair krediet 11
12 Wft leven: Wft leven of Wft pensioen? Levensverzekeringen (lijfrente, kapitaal en stamrecht), banksparen en vrijwillige aanvullingen op 2 e pijler pensioen. Wft pensioen: Pensioen in kader dienstverband of beroepspensioen. DGA pensioen in eigen beheer valt niet onder de Wft-vergunningsplicht. Op weg naar het diploma Stap 1: Wft diploma basis en leven met beleggen 1. Examen doen 2. O.b.v. gelijkgestelde diploma s van voor en voldoen aan PE verplichting Gelijkstellingslijst: 12
13 Op weg naar het diploma (2) Stap 2: deeldiploma Wft pensioen 1. Opleiding volgen en examen doen (mc-vragen, casus en assessment) 2. EVC procedure (eerder verworven competenties) beoordelen aan de hand van een portfolio analyse en assessments Geen vrijstelling o.b.v. eerder behaalde diploma s Toetstermen Wft pensioen examen Kennis van - pensioen(verzekeringen) - collectief pensioen - DGA pensioen - financiële rekenkunde en - integriteit en vaardigheden 13
14 De feitelijk leidinggevende AFM: degene die het verkoopproces (het klantencontact) inhoudelijk effectief kan sturen of beïnvloeden dus niet per definitie de hiërarchische leider. Aanvragen pensioenvergunning Kosten aanvraag Wft vergunning: Aanvraag 2.000,- Betrouwbaarheidstoets 1.200,- p.p. Deskundigheidstoets 1.400,- p.p. Vraag vergunning aan op separate BV / onderneming? 14
15 Wft pensioenvergunning en dan? PE-verplichting Aansluiting Kifid Werken volgens leidraad pensioenadvies klantprofiel maken, risico inventarisatie.. AFM: niet in dossier is niet gedaan. Beroepsaansprakelijkheidsverzekering met dekking bemiddelen per gebeurtenis, p/jr. adviseren per gebeurtenis, p/jr. Nieuwe structuur BGFO 2013 Sparen/betalen, coms. krediet, hypothecair krediet, schade particulier en schade zakelijk, vermogen, inkomensverzekeringen en pensioen Provisieverbod: verbreken band aanbieder en bemiddelaar Vakbekwaamheidseisen Voor iedere medewerker met cliëntcontact PE verplichting wordt eens in 3 jaar examen doen Eed of gelofte afleggen! 15
16 Tot slot Kijk kritisch naar uw werkzaamheden: loont het de moeite? Alleen de Wft vergunning leven (en beleggen) is ook een optie. Vergunning De vergunning aanvragen maakt in afzonderlijke nog geen BV/onderneming! pensioenadviseur! Advies & bemiddelingsmatrix van generiek- naar productadvies Jack Borremans LNBB actuarissen + pensioenconsultants Twitter.com/lnbb_nl Wft-compliance in de MKB-praktijk 16
17 Over LNBB Actuarissen + pensioenconsultants + vergunningplichtige activiteiten 20 jaar Dienstverleningsmodel gericht op het servicen van derde partijen zoals accountants/belastingadviseurs/atp s/ pensioenadviseurs met complementaire dienstverlening op pensioendomein Maar ook werkgevers/dga s/ondernemingsraden enz. In Nederland vertegenwoordiger van Euracs netwerk Publicaties Wet op het Financieel Toezicht Het speelveld Definities t.a.v. PRODUCTadvies en bemiddeling Vrijstellingsregeling Doel en strekking van de WfT Productadvisering gaat over een aanbeveling over concreet product van een aanbieder aan een cliënt 17
18 Het speelveld (reikwijdte) bemiddeling is veel diffuser Alle werkzaamheden in de uitoefening van een beroep of bedrijf gericht op het als tussenpersoon tot stand brengen van een verzekering tussen een cliënt en een verzekeraar of op het assisteren bij het beheer en de uitvoering van een verzekering voor verzekering kan ook PPI worden gelezen volgens parlementaire behandeling Bemiddeling = advies plus handling bij totstandkoming blijft de vraag. Wat is assisteren bij beheer en uitvoering in de zin van de WfT? Het pensioenspeelveld Pensioenuitvoerder Pensioenreglement (geen financieel product) Uitvoeringsovereenkomst (financieel product) Werknemer Pensioenovereenkomst (geen financieel product) Werkgever 18
19 Het pensioenspeelveld Leidraden pensioenadvisering AFM Invulling van productadvisering volgens AFM 11 leidraden, waarvan effectief: 3 samenvattingen 7 uitsluitend op de pensioenovereenkomst ½ over (offertetraject richting) uitvoeringsovereenkomst ½ over beheer De pensioenovereenkomst is NIET het financiële product. Het uiteindelijke product blijft een black box. Het pensioenspeelveld CDFD Eindtermen en toetstermen Wftdeskundigheidsbouwwerk waaronder deelvergunning WFT-pensioenVERZEKERINGEN 153 toetstermen Productdeskundigheid blijft onderbelicht Nog geen 20% van de toetstermen de black-box gaat wel op een kier Herinnering: Het gaat in de WFt over PRODUCTadvies en dus PRODUCTdeskundigheid 19
20 bemiddelingsfase Complexiteitsmatrix adviesfase beheerfase eenvoudig complex generiek advies product advies Traditioneel beheer beheer Eenvoudig/generiek Wordt het ingegane pensioen van de DGA wel jaarlijks geïndexeerd? De DGA wil doorwerken, wordt die mogelijkheid geboden in de pensioenbrief? Of Er treedt een medewerker in dienst. Moet de werkgever op basis van de pensioenovereenkomst deze werknemer een aanbod doen om opgenomen te worden? 20
21 Complex/generiek Het pensioen van de DGA is allang geen vrijblijvende fiscale aftrekpost meer maar een keurslijf met verrassend echte rechtsgevolgen Complex/generiek Fiscaal pensioen of echt pensioen That s the question! 21
22 Complex/generiek Fiscale aspecten Toezegging conform modelpensioenovereenkomst fiscus Eindloon 2% per dienstjaar Waardevast pensioen Rekenrente 4% Indexatieverwachting 2% na ingang van het pensioen Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid Arbeidsongeschiktheidspensioen Levenslang partnerpensioen Tijdelijk nabestaandenoverbruggingspensioen ANW-hiaat 22
23 Dekkingsvraagstuk pensioenvennootschap 23
24 Langlevenrisico dividendruimte? vaststelling indexatiepotentieel? Oormerken van eigen vermogen tbv dekkingsgraad 24
25 Complex/generiek Productadvies Een beleggingsfonds van Of van Of toch van 25
26 Productadvies? Klant kwijt na verzwijgen megaprovisie reacties Een zakelijke klant niet informeren over een slordige 1 m ln aan afsluitprovisie voor een pensioencontract van Avéro is Tomorrow Pensioenconsultants duur komen te staan. De klant heeft de samenwerking wegens een vertrouwensbreuk vroegtijdig beëindigd en het Gerechtshof Amsterdam vindt dat gerechtvaardigd. Terugbetaling van provisie en verlies aan werk dreigt. De Amsterdamse optiehandelaar IMC gaat begin 2007 met Tomorrow als intermediair en Avéro als verzekeraar in zee, nadat PriceWaterhouseCoopers de pensioenofferte heeft beoordeeld. PWC stelt specifieke vragen die er op gericht zijn een compleet beeld van de provisiestroom te krijgen. 6,0% Complex/generiek of al productadvies? Netto productrendement, VaR en Sharpe ratio Bruto Product Netto Product I Netto Product II PPI product 5,5% 5,0% 4,5% Netto Product II; 0,90 Bruto Product; 0,53 PPI product; 0,85 Netto Product I; 1,15 4,0% 3,5% 3,0% 2,4% 2,6% 2,8% 3,0% 3,2% 3,4% 3,6% 3,8% 4,0% Value at Risk (5% ) Effectiviteit opbrengst premie in DC-regelingen Lifecycle vergelijking obv prudentietoets 26
27 WFT-beheer? - maximaal 1 keer per jaar op verzoek van Zwitserleven binnen 14 werkdagen een door een accountant of boekhouder gewaarmerkte opgave te verstrekken van werknemers die voldoen aan de definitie van deelnemer in het pensioenreglement; -DNB standpunt is standpunt Minister! WFT-beheer? 27
28 Laaghangend fruit? Richtlijn 271 inzake personeelsbeloningen pensioenen (collectief) werknemerspensioen RJK B14 en B10 Niet in de balans opgenomen verplichtingen De DGA Echt pensioen of fiscaal pensioen ipv eigen beheer of Centraal Beheer Richtlijn 271 Vanuit de abstractie van de risico-analyse naar de concreetheid van de verplichtingen-analyse Sinds 2008 Jaar in jaar uit met een blanco blaadje beginnen Richtlijn bestaat uit veel meer alinea s dan uitsluitend alinea 306! 28
29 Richtlijn 271 Geen premie wel pensioen risico werkgever komt terug in minimaal 5 alinea s in Richtlijn 271 Werkgever is blij met uw rol Verzekeraar is blij met uw rol AFM-afdeling WTA is blij met uw rol (mits u hiervoor wel een vergunning heeft) DNB is blij met uw rol AFM-afdeling WFT is blij met uw rol (mits u hiervoor wel een WFT-vergunning heeft) Het pensioenspeelveld NBA: Pensioencontracten slecht toegelicht in jaarrekening :02 NBA De specifieke kenmerken van pensioencontracten worden veelal slecht toegelicht in de jaarrekening. Gebruikers van jaarverslagen krijgen daardoor onvoldoende inzicht in de risico s die ondernemingen lopen vanwege hun pensioenverplichtingen. Dat blijkt uit Het jaar 2010 verslagen, het jaarlijks onderzoek van accountantsorganisatie NBA naar de kwaliteit van de jaarverslaggeving. 29
30 Afsluiting Pensioenadvies is een echt vak en een echt leuk vak, dat doe je er niet zo maar bij, ook niet het productadvies Het generieke advies wordt al snel complex want zeer divers van aard Tussen vandaag en 1 januari 2015 kunnen we massaal aan de bak om alle pensioenregelingen tijdig te wijzigen aan lenteakkoord en al reeds ingezette wijzigingen in regelgeving Sec traditioneel beheer levert nauwelijks marge op maar wel kans op veel frustratie door ineffectiviteit verzekeraar en scheve ogen klant Van foutieve juridische documenten tot foutieve polissen maar ook door fouten aan kant van werkgevers in (handmatig) doorgeven van mutaties Afsluiting Bottleneck en risico s zitten in beheerfase op basis van interpretatie van definitie bemiddeling geen premie, wel pensioen is slechts 1 voorbeeld van Kafkaiaanse situatie waarin klant (groot en klein) in terecht kan komen Tip: Voer geen bemiddeling/beheer uit op producten die niet zelf zijn geadviseerd 30
31 Afsluiting Met WFT-vergunning haalt u het assurantieadvies en bemiddelingsvak in uw accountantsorganisatie En een complexe BTW-boekhouding. Het is uiteindelijk, ook in het belang van de klant, beter om bewust (on-)bekwaam te zijn dan onbewust onbekwaam. De gemiddelde pensioenopleiding die mede voorbereid op het WFT-examen geeft u kennis, maar maakt u nog geen productadviseur. Inhuren van derden zal op basis van bestaande richtlijnen in kwaliteitsbewaking plaats blijven vinden Wij zien u graag terug bij de volgende Accountancynieuws Triple A event: Auditing 6 november 2012 Postillion Bunnik 31
Wft Pensioenvergunning. Praktische gevolgen
Wft Pensioenvergunning Praktische gevolgen Juni 2011 Agenda Achtergrond Reikwijdte van de vergunning Deskundigheidseisen Overgangsbepalingen Gevolgen AFM onderzoek Pensioenadvisering april 2010 75% pensioenadviezen
Nadere informatieWFT Pensioen, bedreiging of kans?! Sander Sanders mpla
WFT Pensioen, bedreiging of kans?! Sander Sanders mpla Programma Aanleiding: AFM rapport Maatregel: WFT Pensioen Keuze? Conclusie Aanleiding (1) AFM-rapport Kwaliteit Advies Tweedepijler Pensioen uit april
Nadere informatieWaarom Wft vergunning Pensioenverzekeringen?
Waarom Wft vergunning Pensioenverzekeringen? Rudy van Leeuwen Roland van Kranenburg Welkom bij de Autoriteit Financiële Markten Pagina 2 Agenda - Wat is vergunningplichtig onder de Wft? - Vrijstelling
Nadere informatieWFT Pensioen, bedreiging of kans?! E.H.A.M. Lacroix MPLA/FFP
WFT Pensioen, bedreiging of kans?! E.H.A.M. Lacroix MPLA/FFP Programma Aanleiding: AFM rapport Maatregel: WFT Pensioen Keuze? Conclusie Aanleiding (1) AFM rapport Kwaliteit Advies Tweedepijler Pensioen
Nadere informatieWelkom bij de Lezing: Wegpoetsen van de indianenverhalen over de Wfd/Wft
Welkom bij de Lezing: Wegpoetsen van de indianenverhalen over de Wfd/Wft Verzorgd door: Anita Hol-Bubeck Free-lance assurantiedocent en auteur. Aan de orde komt: Van Wfd naar Wft Deskundigheid Zorgplicht
Nadere informatieWFT- module pensioenverzekeringen. 27 maart 2012 Bram Krijnen RPC
WFT- module pensioenverzekeringen 27 maart 2012 Bram Krijnen RPC Agenda Inleiding WFT module pensioenverzekeringen Toets / eindtermen WFT module pensioenverzekeringen WFT Pensioenopleiding WFT Examen Voorstel
Nadere informatieWel of geen vergunning aanvragen?
Wel of geen vergunning aanvragen? Aangescherpte vakbekwaamheidseisen voor pensioenadvisering door accountants 1 Inhoud Voorwoord 3 1. Inleiding 5 2. Regelgeving in het kort 6 3. Overgangsregeling specifiek
Nadere informatieWelke producten vallen onder de nieuwe Wft-vergunning Pensioenverzekeringen? Onder de nieuwe vergunning Wft Pensioenverzekeringen komen te vallen:
Onderdeel: Item: U en uw vergunning Pensioenvergunning Waarom komt er een nieuwe vergunning Pensioenverzekeringen? In april 2010 heeft de AFM het rapport Kwaliteit Advies Tweedepijler Pensioen gepubliceerd.
Nadere informatieReacties CDFD/consultatieronde
Reacties CDFD/consultatieronde Op 27 september 2010 heeft de CDFD het Consultatiedocument Wft-Module Pensioenverzekeringen ter beoordeling aan de markt voorgelegd. Op 22 en 27 oktober 2010 zijn een aantal
Nadere informatieZLM als tussenpersoon
ZLM als tussenpersoon voor ondernemers en particulieren Inhoudsopgave Wie zijn wij 3 ZLM als bemiddelaar 3 Werkwijze 3 Verzekeringen voor particulieren 3 Verzekeringen voor ondernemers 4 Onze relatie met
Nadere informatieRegistratie AFM Ons kantoor is geregistreerd bij de Autoriteit Financiële Markten onder nummer 12011036.
DIENSTENWIJZER Informatie over onze dienstverlening op grond van de Wet financieel toezicht zijn wij verplicht u voorafgaand aan de totstandkoming van een financiële overeenkomst onderstaande informatie
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 34549 11 december 2013 Regeling van de Minister van Financiën van 4 december 2013, FM/2013/2124 M, directie Financiële
Nadere informatiePA en ander geneuzel. EFP Noord Leeuwarden, 23 september 2014. Richard Meinders SVC Compliance @richardmeinders
PA en ander geneuzel EFP Noord Leeuwarden, 23 september 2014 Richard Meinders SVC Compliance @richardmeinders 2 Agenda Even voorstellen Permanent actueel PE plus AOV advies Dienstverlening op maat 3 Even
Nadere informatieVoorpagina FD 22 september Generali. Wij beloven niet. Wij verzekeren.
Voorpagina FD 22 september 2011 Wft pensioen, een commerciële kans of een bedreiging? drs. Jaap Oudijk RM, MM, FFP directeur Marketing & Sales Generali verzekeringsgroep Agenda Waarom Wft pensioen? Markt
Nadere informatieLeidraad tweedepijler pensioenadvisering
Leidraad tweedepijler pensioenadvisering Aflevering 10: Advisering van de werkgever over een passend pensioenproduct: samenvatting Het adviseren van een werkgever over een tweedepijler pensioenproduct
Nadere informatieBEMIDDELEN VERSUS ADVISEREN VRIJDAG 2 NOVEMBER 2018
BEMIDDELEN VERSUS ADVISEREN VRIJDAG 2 NOVEMBER 2018 INHOUD BEMIDDELEN ADVISEREN OVEREENKOMSTEN VERSCHILLEN DEFINITIE BEMIDDELEN Artikel 1:1, onder bemiddelen, sub d Wft alle werkzaamheden in de uitoefening
Nadere informatieDienstverleningsdocument versie 2011
INDFIA Financieel Adviesbureau Vest 195 3311 TV Dordrecht T. 0180 625857 F. 0800 7528834 E. info@indfia.nl AFM 12016014 K.v.K. 243.378.18 ING bank 67.40.19.105 1 Inhoudsopgave Inleiding 3 Wie zijn wij?
Nadere informatieUWPLUS DIENSTENWIJZER
UWPLUS DIENSTENWIJZER UWPLUS DIENSTENWIJZER OVER ONZE DIENSTVERLENING Op grond van de Wet Financieel Toezicht zijn wij verplicht u voorafgaand aan de totstandkoming van een overeenkomst onderstaande informatie
Nadere informatieMocht u menen dat wij niet adequaat op uw klacht hebben gereageerd, dan kunt u zich wenden tot dit klachteninstituut: KiFid 070-333 89 99
Dienstenwijzer Wet op het financieel toezicht december 2014 De Regt assurantiën v.o.f., handelend onder de namen De Regt adviesgroep, De Regt assurantiën, De Regt adviseurs, De Regt pensioenadviseurs,
Nadere informatiePublicatie bemiddelen September 2014
Publicatie bemiddelen September 2014 Inleiding Deze publicatie geeft u antwoord op de vraag wanneer sprake is van bemiddelen volgens de Wet op het financieel toezicht (Wft). 1 Consumenten kunnen op verschillende
Nadere informatieDIENSTENWIJZER. Xantèr, de financieel planner
DIENSTENWIJZER Xantèr, de financieel planner Op grond van de Wet op het financieel toezicht (Wft) zijn wij verplicht u voorafgaand aan de totstandkoming van een financiële overeenkomst onderstaande informatie
Nadere informatieDienstenwijzer/Dienstverleningsdocument
Informatie over onze dienstverlening Op grond van de Wet Financieel Toezicht zijn wij verplicht u vooraf aan de totstandkoming van een financiële overeenkomst onderstaande informatie te verstrekken. In
Nadere informatieDIENSTVERLENINGSDOCUMENT
DIENSTVERLENINGSDOCUMENT Geldersch Pakhuys Bedrijfsassurantiën, Pensioenen en Hypotheken www.gelderschpakhuys.nl versie januari 2013 1 Dienstverleningsdocument Geldersch Pakhuys Bedrijfsassurantiën hecht
Nadere informatieOp basis van de afgegeven vergunningen door de AFM is advisering mogelijk met betrekking tot de navolgende producten:
Noordakker 12 2371 DB Roelofarendsveen T 071-2600666 E info@kuiperadvies.com W www.kuiperadvies.com Kuiper Advies KvK 51311909 BTW nr. 084.969.544.B.02 Rabobank 1588.33.317 Sinds begin 2011 is Kuiper Advies
Nadere informatieHet Besluit Gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft wordt als volgt gewijzigd:
Besluit van tot wijziging van het Besluit Gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft in verband met de aanpassing van de modulestructuur van het vakbekwaamheidsbouwwerk Op de voordracht van Onze Minister
Nadere informatieDienstverleningsdocument
Dienstverleningsdocument Inleiding Vaes Finance is een onafhankelijke bemiddelaar op het gebied van hypotheken, verzekeringen en pensioenen. Wij dienen uitsluitend en alleen de belangen van onze klanten
Nadere informatieDienstverleningsdocument
Dienstverleningsdocument Dit document Dit dienstverleningsdocument geeft een beschrijving van de diensten die wij voor u als consument kunnen verrichten. Het geeft bovendien informatie over de manier waarop
Nadere informatieDiensten voor accountants, belastingadviseurs en andere intermediairs
Diensten voor accountants, belastingadviseurs en andere intermediairs Eigen beheer berekening o nieuwe DGA-relaties 195,-- fiscaal en commercieel, dekking nabestaandenpensioen inclusief rapport, inbouw
Nadere informatieDienstenwijzer. Pagina 1 van 5
Dienstenwijzer Informatie over onze dienstverlening Op grond van de Wet financieel toezicht (Wft) zijn wij verplicht u voorafgaand aan de totstandkoming van een financiële overeenkomst onderstaande informatie
Nadere informatieU kunt ons op een aantal manieren bereiken voor vragen, advies, mutaties of meldingen:
DIENSTENWIJZER BSR Assurantiën B.V. handelend onder de naam D+F Assurantiën KvK-nummer 24280824 Op grond van de Wet op het financieel toezicht zijn wij verplicht u, voorafgaand aan de totstandkoming van
Nadere informatieWft pensioenverzekeringen - uitdagingen gezien vanuit het toezicht
Geld voor Later Wft pensioenverzekeringen - uitdagingen gezien vanuit het toezicht 3 Oktober 2012 Rudy van Leeuwen Welkom bij de Autoriteit Financiële Markten Pagina 2 Agenda - Vergunning pensioenverzekeringen
Nadere informatieDIENSTENWIJZER / DIENSTVERLENINGSDOCUMENT
DIENSTENWIJZER / DIENSTVERLENINGSDOCUMENT Deze dienstenwijzer wordt u aangeboden door: MeerHuis financiële dienstverlening Robberstraat 1 4201 AK GORINCHEM Voordat u besluit om van onze dienstverlening
Nadere informatieDIENSTVERLENINGSDOCUMENT
DIENSTVERLENINGSDOCUMENT D it document wordt u aangeboden door R-B & A en Partners. Wij zijn adviseurs en bemiddelaars op het gebied van Bedrijfsmatige en Particuliere Verzekeringen, Pensioenen, Levensverzekeringen,
Nadere informatieDienstverleningsdocument (dvd)
Dienstverleningsdocument (dvd) EB Verzekeringen Smederijstraat 2 4814 DB BREDA www.ebverzekeringen.nl tel:0161 801 000 fax:0161 801 003 info@ebverzekeringen.nl Ons kantoor hecht aan een goede voorlichting
Nadere informatieDIENSTENWIJZER. Xantèr, de financieel planner
DIENSTENWIJZER Xantèr, de financieel planner 1 Op grond van de Wet op het financieel toezicht zijn wij verplicht u voorafgaand aan de totstandkoming van een financiële overeenkomst onderstaande informatie
Nadere informatieDienstenwijzer. Inleiding
Dienstenwijzer Inleiding Vaes Finance is een onafhankelijke bemiddelaar op het gebied van hypotheken, verzekeringen en pensioenen. Wij dienen uitsluitend en alleen de belangen van onze klanten en doordat
Nadere informatieZLM als tussenpersoon
ZLM als tussenpersoon voor ondernemers en particulieren Inhoudsopgave Wie zijn wij 3 ZLM als bemiddelaar 3 Werkwijze 3 Verzekeringen voor particulieren 3 Verzekeringen voor ondernemers 4 Onze relatie met
Nadere informatieOm te weten waar je heen gaat, moet je eerste weten waar je vandaan komt!
Eric Bot 1 Om te weten waar je heen gaat, moet je eerste weten waar je vandaan komt! Inhoudsopgave Inleiding Beloning / Portefeuillerecht Wie is verantwoordelijkheid voor het advies? Rechtsfiguur van de
Nadere informatieBGFO 2013. Herziening WFt vakbekwaamheidstructuur
BGFO 2013 Herziening WFt vakbekwaamheidstructuur Agenda Historie BGFO Uitgangspunten vakbekwaamheid binnen BGFO III Modulaire structuur vakbekwaamheid Aanvullende eisen Permanente Educatie wordt PA & PE
Nadere informatieInput op consultatiedocument CDFD Wft-module Pensioenverzekeringen
Input op consultatiedocument CDFD Wft-module Pensioenverzekeringen vanuit KPS-werkgroep Wft-Pensioenen 27 oktober 2010 reactie KPS-werkgroep Wft-Pensioenen op consultatie CDFD Pagina 1 Inleiding De Kring
Nadere informatieDe fiscale aspecten van directe beloning
De fiscale aspecten van directe beloning door mr. G.G. Bekkering-Klapmuts FB Bekkering Fiscaal & Juridisch Advies Provisieverbod 2013 Provisieverbod complee financiële producten Nieuwe vakbekwaamheidseisen
Nadere informatieDiensten voor accountants, belastingadviseurs en andere intermediairs
Diensten voor accountants, belastingadviseurs en andere intermediairs PensioenDossier PensioenDossier Continuïteitsanalyse PensioenDossier eigen beheer. Inclusief fiscale en bedrijfseconomische pensioenberekening,
Nadere informatieToezicht op pensioenadvies
Toezicht op pensioenadvies S.H. (SIJBREN) KUIPER EN J.A. (ARNO) VOERMAN IN JANUARI 2012 VERSCHENEN IN JURISPRUDENTIE ONDERNEMING & RECHT ALS NOOT BIJ JOR 2012/17 RECHTBANK ROTTERDAM, 17 NOVEMBER 2011,
Nadere informatieWft deskundigheidsbouwwerk
Wft deskundigheidsbouwwerk Mr. J. Oosterbaan Martinius Algemeen directeur Bureau D & O D & O april 2012 1 Inhoud Actualiteiten Huidige eisen deskundigheid Vergunning Wft pensioenverzekering Wensen minister
Nadere informatieDIENSTVERLENINGSDOCUMENT
DIENSTVERLENINGSDOCUMENT Geldersch Pakhuys Bedrijfsassurantiën, Pensioenen en Hypotheken www.gelderschpakhuys.nl versie mei 2012 1 Dienstverleningsdocument Geldersch Pakhuys Bedrijfsassurantiën hecht aan
Nadere informatie(1) Reikwijdte van de IDD (2) De beloningsregels onder de IDD
ACIS Symposium Juridische aspecten van de (implementatie van) de Richtlijn verzekeringsdistributie: (1) Reikwijdte van de IDD (2) De beloningsregels onder de IDD 2 februari 2018 Kitty Lieverse Disclaimer:
Nadere informatieFiscaal pensioen of echt pensioen? DGA pensioenadvies 2013. Drs Jack Borremans LNBB actuarissen + pensioenconsultants
Fiscaal pensioen of echt pensioen? DGA pensioenadvies 2013 Drs Jack Borremans LNBB actuarissen + pensioenconsultants LNBB actuarissen + pensioenconsultants Onafhankelijk bedrijf met een 100% partnerstructuur
Nadere informatieNieuwe inzichten over verantwoordelijkheden rond pensioenproducten
Nieuwe inzichten over verantwoordelijkheden rond pensioenproducten De actualiteit "Kamer komt terug van reces om pensioenen" "Pensioen is onzeker bezit geworden" 3 Afbakening verzekeraar/ uitvoerder bemiddelaar
Nadere informatieDienstenwijzer. Alles over onze financiële dienstverlening
Dienstenwijzer Alles over onze financiële dienstverlening Wie zijn wij A1 Hypotheken is een onafhankelijk landelijk werkende financiële dienstverlener, gespecialiseerd in hypotheken, verzekeringen, kredieten,
Nadere informatieOnze bereikbaarheid U kunt ons op een aantal manieren bereiken voor vragen, advies, mutaties of meldingen.
WFT Dienstenwijzer Inleiding U bent van plan de zorg voor uw financiële zaken/verzekeringen toe te vertrouwen aan ons kantoor. Een goede beslissing. U kunt er zeker van zijn dat uw financiële belangen
Nadere informatieHieruit kan voortvloeien dat Het Financiële Huis haar klanten helpt bij het vinden en afsluiten van verzekeringen.
Advieswijzer en Dienstverleningsdocument Het Financiële Huis Wie zijn wij? Het Financiële Huis is een onderneming die bedrijven, ondernemers en particulieren financiële adviezen geeft op de terreinen:
Nadere informatieVan Munnen & De Haan DIENSTVERLENINGSDOCUMENT
Van Munnen & De Haan DIENSTVERLENINGSDOCUMENT Statutaire naam Van Munnen & De Haan Handelsnamen kantoor Van Munnen & De Haan PassendHypotheekadvies.nl PassendPensioenadvies.nl Van Munnen & De Haan Consultancy
Nadere informatieVDL Hypotheken B.V., Kerkbuurt 52 te Sliedrecht.
VDL Hypotheken B.V., Kerkbuurt 52 te Sliedrecht. Dit document Dit dienstverleningsdocument geeft inzicht in wie wij zijn, wat wij doen en wat u van ons kunt verwachten. Het geeft daarnaast informatie over
Nadere informatieHoffinass b.v. Verzekeringen en Verzekeringsadviezen
1 Hoffinass b.v. Verzekeringen en Verzekeringsadviezen Tarieven en werkzaamheden Op grond van de Wet financieel toezicht (Wft) zijn wij verplicht u voorafgaand aan de totstandkoming van een (financiële)
Nadere informatieDienstverleningsdocument Van der Krabben Pensioenen Hypotheken Verzekeringen BV
Dienstverleningsdocument Van der Krabben Pensioenen Hypotheken Verzekeringen BV Ons kantoor heeft zich gespecialiseerd in financiële diensten. Graag willen wij u laten zien hoe onze werkwijze is. In onze
Nadere informatieDienstverleningsdocument pensioenen
Dienstverleningsdocument pensioenen Dit document geeft een beschrijving van de diensten die FZM pensioenen voor u kan verrichten. Het geeft bovendien aan welke beloning wij hiervoor ontvangen. Contactgegevens
Nadere informatieDienstenwijzer. Welkom bij Van der Doelen Assurantiën B.V.
Dienstenwijzer Welkom bij Van der Doelen Assurantiën B.V. Voor u ligt de dienstenwijzer van Van der Doelen Assurantiën B.V. In deze dienstenwijzer maken wij u wegwijs binnen ons bedrijf. Zo vind u informatie
Nadere informatieDr. Fred de Jong. Toegankelijkheid van financieel advies en het belang van onafhankelijkheid.
Dr. Fred de Jong Toegankelijkheid van financieel advies en het belang van onafhankelijkheid. www.freddejong.eu @Jongfred Onderzoek, beleid en advies Specialisatie: distributie van financiële producten
Nadere informatieDIENSTVERLENINGS- DOCUMENT
DIENSTVERLENINGS- DOCUMENT Op alle diensten die door PSI Pensioenbeheer worden geleverd zijn Algemene Leveringsvoorwaarden van toepassing. Deze voorwaarden zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel
Nadere informatieWij willen ons graag aan u voorstellen en u informeren over onze werkwijze.
Dienstenwijzer Geachte cliënt, Wij willen ons graag aan u voorstellen en u informeren over onze werkwijze. Als u besluit van onze dienstverlening gebruik te maken, weet u waar u aan toe bent en wat wij
Nadere informatieDienstenwijzer. Opgesteld : 9 September 2016 Versie : 1.0
Dienstenwijzer Opgesteld : 9 September 2016 Versie : 1.0 INHOUDSOPGAVE ONZE DIENSTVERLENING... 3 OVER VERSGIL FINANCIELE DIENSTEN... 3 MISSIE... 3 DIENSTEN... 3 WEDERZIJDSE RECHTEN EN PLICHTEN... 4 BETALINGEN...
Nadere informatieWFT Vakbekwaamheid. PE perikelen en overige deskundigheids eisen. Geert Hendrikx College Deskundigheid Financiële Dienstverlening
WFT Vakbekwaamheid PE perikelen en overige deskundigheids eisen Geert Hendrikx College Deskundigheid Financiële Dienstverlening 1 Borging van deskundigheid onder de Programma: WFT Introductie Wetgeving
Nadere informatieDienstverleningsdocument (DVD)
Well Insured B.V. 2593 AG Den Haag T. 070 362 74 37 F. 070 362 84 32 Dienstverleningsdocument (DVD) Ons kantoor hecht aan een goede voorlichting op het gebied van financiële dienstverlening. Conform de
Nadere informatieDienstenwijzer en dienstverleningsdocumenten Koelman Pensioenadvies B.V.
Dienstenwijzer en dienstverleningsdocumenten Koelman Pensioenadvies B.V. Inhoudsopgave Dienstenwijzer Koelman Pensioenadvies B.V. 3 Hoe kunt u ons bereiken? 3 Lidmaatschappen en registraties 3 Voor welke
Nadere informatieUWGELDONLINE DIENSTVERLENINGSDOCUMENT
UWGELDONLINE DIENSTVERLENINGSDOCUMENT - VERSIE DECEMBER 2011 - Introductie U overweegt een beroep te doen op de dienstverlening van ons kantoor. In deze brief leggen wij u graag uit hoe wij werken en hoe
Nadere informatieDienstenwijzer. Versie maart 2018
Dienstenwijzer Informatie over onze dienstverlening Wij maken graag heldere afspraken met u over onze dienstverlening en de bijbehorende kosten. In deze brochure leest u daar meer over. Wij geven u graag
Nadere informatieWijziging (PE) Wft examens per 1 april 2018
uitgave 12 december 2017 Wijziging (PE) Wft examens per 1 april 2018 Vanaf 1 april 2018 worden de nieuwe actualiteiten getoetst in de PE en Wft examens. Dit betekent dat de eind- en toetstermen worden
Nadere informatieInleiding. Randstad Financieel Adviesgroep BV Van Schravendijkplein GV Vlaardingen. Hierbij ontvangt u de dienstenwijzer van:
Inleiding Hierbij ontvangt u de dienstenwijzer van: Randstad Financieel Adviesgroep BV Van Schravendijkplein 1 3131 GV Vlaardingen Dit document heeft als doel inzicht te geven wat wij voor u kunnen doen
Nadere informatieKrijg weer grip op uw pensioenregeling. Krijg weer grip op uw pensioenregeling
Eindhoven Amsterdam Bladel Groningen Krijg weer grip op uw pensioenregeling Lelystad Oostzaan Roermond Krijg weer grip op uw pensioenregeling Uden Valkenswaard Dienstenwijzer Inleiding hecht veel waarde
Nadere informatieUWGELDONLINE DIENSTVERLENINGSDOCUMENT
UWGELDONLINE DIENSTVERLENINGSDOCUMENT - VERSIE NOVEMBER 2010 - Introductie U overweegt een beroep te doen op de dienstverlening van ons kantoor. In deze brief leggen wij u graag uit hoe wij werken en hoe
Nadere informatieWie zijn wij Onze statutaire naam is Gerritsen Assurantiën B.V. echter treden wij naar buiten met de naam Gerritsen Adviesgroep.
Dienstenwijzer Ons kantoor Ons kantoor is gespecialiseerd in financiële diensten. Graag willen wij u laten zien hoe onze werkwijze is. In onze werkwijze staat u als klant en of uw bedrijf centraal. Uw
Nadere informatieADVIESDOCUMENT Advies CDFD inzake vaststellen ontwikkelingen Periode 1 april 2019 tot en met 31 maart 2020
ADVIESDOCUMENT Advies CDFD inzake vaststellen ontwikkelingen Periode 1 april 2019 tot en met 31 maart 2020 1. Inleiding Voor financiële dienstverleners gelden er vanaf 1 januari 2006 naast diploma-eisen
Nadere informatieHerziening WFt vakbekwaamheidstructuur
BGFO 2013 Herziening WFt vakbekwaamheidstructuur Naar inzicht Lindenhaeghe Ewald Bary 1 Agenda Historie BGFO Uitgangspunten vakbekwaamheid binnen BGFO III Modulaire structuur vakbekwaamheid Aanvullende
Nadere informatieMocht u menen dat wij niet adequaat op uw klacht hebben gereageerd, dan kunt u zich wenden tot dit klachteninstituut: KiFid
Dienstenwijzer Wet op het financieel toezicht december 2014 De Regt assurantiën v.o.f., handelend onder de namen De Regt adviesgroep, De Regt assurantiën, De Regt adviseurs, De Regt pensioenadviseurs,
Nadere informatieDienstverleningsdocument
Dienstverleningsdocument Dit document Dit dienstverleningsdocument geeft u inzicht in wie wij zijn, wat wij doen en wat u van ons kunt verwachten. Het geeft daarnaast informatie over de manier waarop wij
Nadere informatie_SFPA_ Smit Financiële Planning & Advies
DIENSTVERLENINGSDOCUMENT ALGEMEEN In dit document stelt het kantoor zich graag aan u voor en wordt de werkwijze die gehanteerd wordt beschreven. Tevens treft u een beschrijving van de diensten aan en wordt
Nadere informatieDiensten voor accountants, belastingadviseurs en andere intermediairs
Diensten voor accountants, belastingadviseurs en andere intermediairs PensioenDossier PensioenDossier Continuïteitsanalyse PensioenDossier eigen beheer. Inclusief fiscale en bedrijfseconomische pensioenberekening,
Nadere informatie- CONCEPT VOOR INTERNETCONSULTATIE -
Regeling van de Minister van Financiën van XX XXXX 2019, [NR], directie Financiële Markten, tot wijziging van de Regeling eindtermen en toetstermen examens financiële dienstverlening Wft in verband met
Nadere informatieJe ontvangt deze informatie van ons omdat je mogelijk gebruik wilt maken van de dienstverlening van Verzekeringen24.
Dienstenwijzer Je ontvangt deze informatie van ons omdat je mogelijk gebruik wilt maken van de dienstverlening van Verzekeringen24. Wij adviseren je deze informatie goed door te lezen en bij vragen contact
Nadere informatieHyporatio kan u van dienst zijn op het gebied van hypotheken, levensverzekering(en), schadeverzekeringen en consumptief krediet.
Deze Dienstenwijzer wordt u aangeboden door: Hyporatio Burg. van Grunsvenplein 12 6411 AT Heerlen. Wij willen ons graag aan u voorstellen en u informeren over onze werkwijze. Als u besluit van onze dienstverlening
Nadere informatieDIENSTVERLENINGSDOCUMENT
DIENSTVERLENINGSDOCUMENT Van Maurik Hypotheken (onderdeel van Maurik Financiele Diensten bv) Herenstraat 24 2282 BT RIJSWIJK T 010 4129026 W www.vanmaurik.nl E info@vanmaurik.nl Informatie over onze dienstverlening
Nadere informatieToetsmatrijs PE-PLUS EXAMENS WFT-VAKBEKWAAMHEID 2014. College Deskundigheid Financiële Dienstverlening Januari 2014, Den Haag
Toetsmatrijs PE-PLUS EXAMENS WFT-VAKBEKWAAMHEID 2014 College Deskundigheid Financiële Dienstverlening Januari 2014, Den Haag 1 Inhoudsopgave 1. PE-plusexamen Adviseur basis. pag. 3 2. PE-plusexamen Adviseur
Nadere informatieResultaten Self Assessment financiële dienstverleners 2013. Een overzicht van de belangrijkste resultaten
Resultaten Self Assessment financiële dienstverleners 2013 Een overzicht van de belangrijkste resultaten Autoriteit Financiële Markten De AFM bevordert eerlijke en transparante financiële markten. Wij
Nadere informatieDIENSTENWIJZER. Onze gegevens Domek B.V Burgemeester Godschalxstraat SB s-hertogenbosch Telefoon
DIENSTENWIJZER Algemeen Op de dienstverlening van ons kantoor is de Wet op het financieel toezicht van toepassing. Eén van de eisen die uit deze wet volgt is dat wij u tijdig informeren over wie wij zijn
Nadere informatieWieringa Adviesgroep. Dienstenwijzer. Wie zijn wij?
Wieringa Adviesgroep Dienstenwijzer Ons kantoor is gespecialiseerd in financiële diensten. Graag willen wij u laten zien wat onze werkwijze is. In onze werkwijze staat u als klant centraal. Uw persoonlijke
Nadere informatieDe toekomst van de pensioenadviseur Pensioenadvies in een dynamische markt
De toekomst van de pensioenadviseur Pensioenadvies in een dynamische markt Rudy van Leeuwen & Anneke van Es Agenda - Ontwikkelingen in de markt - Adviseren, bemiddelen of alleen informeren? - Leidraden
Nadere informatieDienstenwijzer 23-06-2015
Dienstenwijzer 23-06-2015 Bloem Financieel Adviseurs BV Maliebaan 88 3581 CX Utrecht T 0302300353 F 0302341081 info@bloem.nl www.bloem.nl Ons kantoor is gespecialiseerd in financiële dienstverlening. Wij
Nadere informatieDienstenwijzer Visie Verzekeringen
Dienstenwijzer Visie Verzekeringen Deze dienstenwijzer wordt u aangeboden door Visie Verzekeringen. In deze dienstenwijzer zetten wij uiteen waar Visie Verzekeringen voor staat en welke diensten zij verricht.
Nadere informatieDIENSTVERLENINGSDOCUMENT
DIENSTVERLENINGSDOCUMENT AMIS assurantiën B.V. Losplaatsweg 14 2201 CV NOORDWIJK Tel: 071-3616800 Fax: 071-3621156 E-mail : amisassurantien@hetnet.nl Site : www.amisassurantien.nl Ons kantoor hecht aan
Nadere informatieDienstenwijzer. Financieel dienstverlener met vergunning Nationaal Regime MiFID Wet op het financieel toezicht Maart 2011 Versie 1.
Dienstenwijzer Financieel dienstverlener met vergunning Nationaal Regime MiFID Wet op het financieel toezicht Maart 2011 Versie 1.1 Op alle diensten die door Fundament worden geleverd, zijn de Algemene
Nadere informatieDatum 13 september 2012 Ons kenmerk TGFO-EHBo-12090315 Pagina 1 van 7. Telefoon 020-797 29 71 E-mail elisabeth.bootsma@afm.nl.
College Deskundigheid Financiële Dienstverlening Postbus 556 2501 CN DEN HAAG Datum 13 september 2012 Pagina 1 van 7 Telefoon 020-797 29 71 E-mail elisabeth.bootsma@afm.nl Betreft Consultatie eind- en
Nadere informatieBochane Services Dienstenwijzer Biedt helderheid over de dienstverlening van Bochane Services B.V.
Bochane Services Dienstenwijzer Biedt helderheid over de dienstverlening van De verschillende bedrijfstakken van financiële dienstverlening en in het bijzonder hechten grote waarde aan goede voorlichting
Nadere informatieDIENSTVERLENINGSDOCUMENT ANCORA ADVIESGROEP V.O.F.
Ancora Adviesgroep V.O.F. Baron S. de L. Wyborghstraat 1 2225 TD KATWIJK Tevens opererend onder de handelsnamen Ancora Verzekeringen, Ancora Financiële Diensten, Ancora Internet Verzekeringen, Kooyman
Nadere informatieHet DGA Pensioen. Het pensioen dat bij u past
Het DGA Pensioen. Het pensioen dat bij u past Inhoud Uw pensioen voor een zekere toekomst. 3 Even uw voordelen op een rij! 4 Uw pensioen opbouwen: uitbesteden of in eigen beheer? 5 Zo bouwt u pensioen
Nadere informatieVijf veranderingen per 1 januari 2013
Advies over financiële producten? December 2012 Vijf veranderingen per 1 januari 2013 U overweegt een financieel product aan te schaffen en daarover advies in te winnen? Dan gaan er bij de advisering van
Nadere informatieDit document ontvangt u als bijlage bij de door u aangevraagde offerte van Apple Tree.
Dit document ontvangt u als bijlage bij de door u aangevraagde offerte van Apple Tree. De inhoud van dit document bestaat uit twee delen, te weten: Advieswijzer. In dit document leest u meer over Apple
Nadere informatieDienstenwijzer. Wij informeren u over het volgende:
Dienstenwijzer Ons kantoor heeft zich gespecialiseerd in financiële diensten. Graag willen wij u laten zien hoe onze werkwijze is. Daarin staat u als klant centraal. In deze dienstenwijzer treft u een
Nadere informatieNieuwjaarslezing. Mr. J. Oosterbaan Martinius Algemeen directeur Bureau D & O. EFD Noord 18 januari 2012 Bureau D&O
Nieuwjaarslezing Mr. J. Oosterbaan Martinius Algemeen directeur Bureau D & O 1 Inhoud Actualiteit hypotheken Actualiteit Wft pensioenverzekeringen Actualiteit Wet- en regelgeving Level playingfield 2 Actualiteit
Nadere informatieDienstverleningsdocument
! Dienstverleningsdocument Dit document Dit dienstverleningsdocument geeft u inzicht in wie wij zijn, wat wij doen en wat u van ons kunt verwachten. Het geeft daarnaast informatie over de manier waarop
Nadere informatieDe doorlopende zorgplicht: een zorg?! Sjoerd Meijer, 20 maart 2019
De doorlopende zorgplicht: een zorg?! Sjoerd Meijer, 20 maart 2019 De zorgplicht - De zorgplicht: een containerbegrip - Centraal staat het belang van een derde - Zorgplicht valt uiteen in: * Verplichting
Nadere informatie