Toezicht is een uitgave van het Bureau Financieel Toezicht en verschijnt 4 keer per jaar

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Toezicht is een uitgave van het Bureau Financieel Toezicht en verschijnt 4 keer per jaar"

Transcriptie

1 Eerste jaargang Nummer 2 December 2005 Toezicht Toezicht is een uitgave van het Bureau Financieel Toezicht en verschijnt 4 keer per jaar Inhoud: Pag. 4 Interview met KBvG-voorzitter F.J.M. van der Meer Pag. 7 Vraag en Antwoord Pag. 8 Nieuwe indicatorenlijst wet Mot Pag. 9 Hammerstein-rapport verschenen Pag. 11 Onbekende vermogensbestanddelen, wat mot ik er mee? Pag. 12 Column door Marcel Pheijffer Witwassen, een fluitje van een cent? In dit magazine behandelen we regelmatig voorbeelden uit de praktijk. Deze keer bespreken we twee gevallen van witwassen. Daarbij tonen we hoe criminelen hun geld, verkregen uit illegale activiteiten, zo onopvallend mogelijk in het legale economische circuit proberen te brengen. Bij elk voorbeeld wordt aangegeven hoe de betreffende beroepsbeoefenaar de signalen kan herkennen die duiden op witwasactiviteiten, dit op grond van de richtsnoeren. Witwassen bankfilialen bedragen te storten, die Bij witwassen van geld wordt getracht onder de wettelijke meldgrens van de de bron van crimineel vermogen te banken liggen. verhullen, zodat het crimineel vermogen een quasi legale status krijgt. De oor- 2.Het verhullen van de herkomst van het sprong van het vermogen moet dus geld door het stapelen van transacties: ogenschijnlijk legitiem worden. Om dit hierbij wordt het geld in grotere bedragen te bewerkstelligen wordt vaak gebruik Lees verder op pagina 2 gemaakt van een drietal (klassieke) fases. 1.Het plaatsen van zwart geld: hierbij wordt chartaal geld op een bankrekening gestort, zodat het geld in girale vorm ter beschikking komt van de criminelen. BUREAU FINANCIEEL TOEZICHT Er zijn verschillende wijzen om het geld te plaatsen. Vaak worden zogenaamde geldlopers ingezet om bij verschillende

2 2 overgemaakt naar andere bankrekeningen, bijvoorbeeld naar een bankrekening van een offshore bank. Om het traceren van de herkomst van het geld nog verder te bemoeilijken (doorbreken papertrail) wordt soms een leningconstructie opgezet waarbij de (offshore) bank (al dan niet met een borgstelling) een lening verstrekt aan een offshore bedrijf (waar degene die het geld heeft laten plaatsen aan de touwtjes trekt: in dit geval meneer X ). Dit offshore bedrijf kan het geld bijvoorbeeld weer (door)lenen aan een Nederlands bedrijf waar meneer X (direct of indirect) de zeggenschap over heeft. Ook maken de criminelen soms gebruik van valse facturen, die bijvoorbeeld vanuit Nederland worden uitgeschreven op naam van een offshore bedrijf en waarbij fictieve goederentransacties plaatsvinden. Het offshore bedrijf is dan debiteur geworden van het Nederlandse bedrijf en kan zodoende met het geleende geld van de bank haar schuld voldoen in Nederland. Het bedrijf van meneer X beschikt dan over geld uit een legale bron en kan daarna het geld in het legale economische circuit brengen (zie fase 3). 3. Het integreren van het quasi legale geld in de legale economie: hierbij wordt het quasi legale geld geïnvesteerd in financiële, commerciële of industriële activa, zoals aandelen en onroerend goed. Ook kan het quasi legale geld in de legale economie worden gebracht door de aankoop van luxe goederen, zoals dure auto s, boten en juwelen. Een beroepsbeoefenaar die geconfronteerd wordt met witwasactiviteiten bij een cliënt zal in de praktijk slechts een deel van het gehele witwasproces (de drie klassieke fases) kunnen waarnemen. Bijvoorbeeld dat een cliënt via een transactie plots zaken doet met een offshore bedrijf (zie fase 2), terwijl de betreffende cliënt dit voorheen nooit gedaan heeft. Een dergelijke ongebruikelijke transactie kan dan als zodanig toch worden herkend door de beroepsbeoefenaar. Met name de richtsnoeren die zijn opgesteld op grond van de subjectieve indicator om ongebruikelijke transacties te kunnen melden kunnen daarbij behulpzaam zijn. Eén van deze richtsnoeren is: D2. Transacties die door hun omvang, aard, frequentie of uitvoering ongebruikelijk zijn. Het is van belang voor de beroepsbeoefenaar om altijd kritisch te blijven kijken naar de transacties van zijn cliënten. Als er (op grond van de richtsnoeren) twijfels zijn over bepaalde transacties en die twijfels kunnen niet worden weggenomen, dan zal de beroepsbeoefenaar moeten overgaan tot een MOT-melding. Voorbeeld Accountant Een accountant ziet bij een cliënt tijdens een controleopdracht dat er (branchevreemde) goederen worden gefactureerd aan een ander bedrijf, terwijl hij enerzijds dergelijke goederen niet heeft zien inkopen (geen inkoopfacturen), en er anderzijds voor

3 3 deze goederen geen voorraden aanwezig waren op het moment van factureren (leveren). Op grond van deze transactie kan er sprake zijn van het fingeren van winst d.m.v. het uitvaardigen van facturen waar geen daadwerkelijke leveringen aan ten grondslag liggen. Op grond van de volgende richtsnoeren kan de accountant onderkennen dat er aanleiding is om te veronderstellen dat deze transacties verband kunnen houden met witwassen: D1. De cliënt is betrokken bij al dan niet eenmalige transacties, die ongebruikelijk zijn doordat deze niet passen in de normale beroeps- of bedrijfsuitoefening van de cliënt, terwijl daarvoor geen voor de beroepsbeoefenaar acceptabele verklaring kan worden gegeven. D2. Transacties die door hun omvang, aard, frequentie of uitvoering ongebruikelijk zijn. J2. Er is een onverklaarbare discrepantie tussen geld- en goederenstroom. Een cliënt behaalt ongebruikelijk hoge omzetten en/of winsten, waarvan niet duidelijk is met welke activiteiten deze samenhangen. Als één en ander dus niet acceptabel verklaard kan worden, dan zal de accountant deze transactie(s) moeten melden aan het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties te Zoetermeer. Voorbeeld Belastingadviseur Een belastingadviseur stelt de (fiscale) jaarrekening op van een besloten vennootschap (BV) ten behoeve van het doen van de aangifte vennootschapsbelasting voor die BV. Bij het opstellen van de jaarrekening ziet hij dat er door de BV een lening is afgesloten voor een bedrag van Deze lening is in contanten ontvangen door de BV. Op grond van artikel 3, tweede lid letter e van het Aanwijzingsbesluit (besluit van 24 februari 2003, Stb 2003, 94) en artikel 6, onderdeel d, onder 9 Wid, moet de belastingadviseur de aard, herkomst, bestemming en andere unieke kenmerken van de betrokken waarden en zaken vastleggen. De belastingadviseur moet dus achterhalen om welke lening het gaat en onder welke voorwaarden de lening is afgesloten. Wanneer de aard en herkomst van de lening niet duidelijk worden voor de belastingadviseur of de cliënt een onwaarschijnlijke dan wel vage verklaring geeft, dan moet de belastingadviseur de transactie (lening) melden aan het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties te Zoetermeer. Met name de volgende richtsnoeren leiden dan tot de conclusie dat er aanleiding is om te veronderstellen dat deze transactie verband kan houden met witwassen: D2. De cliënt of de tussenpersoon is niet of pas na zware aandrang bereid de gevraagde informatie, bijvoorbeeld over de herkomst van gelden, te verschaffen. E3. Het betaalverkeer vertoont een ongebruikelijk patroon. De gelden waarover de cliënt beschikt zijn afkomstig uit onduidelijke bronnen of de door de cliënt aangegeven bronnen zijn onwaarschijnlijk of onvoldoende gedocumenteerd.

4 4 KBvG-voorzitter F.J.M. van der Meer Stringente controle is nodig. Juist een gerechtsdeurwaarder moet de regels naleven. Het gerechtsdeurwaarderambt is volop in ontwikkeling. De invoering van de Gerechtsdeurwaarderswet in 2001 heeft meer marktwerking in de beroepsgroep geïntroduceerd. Een commissie onder leiding van prof. F. Bruinsma evalueert momenteel de gevolgen van deze wet, die gewenning heeft gevergd en dat is volgens de heer F.J.M. van der Meer, voorzitter van de Koninklijke Beroepsorganisatie van Gerechtsdeurwaarders (KBvG), nog steeds zo.

5 5 U werd in 2002 voor drie jaar benoemd tot voorzitter van de KBvG. Wordt dit een afscheidsinterview? Van der Meer: Dat hangt er van af. Ik heb me herkiesbaar gesteld, hoewel ik graag zou zien dat een jongere collega het roer overneemt. Ik vind het belangrijk dat de jonge garde meepraat, het gaat over hún toekomst. Bovendien is er in onze beroepsgroep veel veranderd sinds de invoering van de Gerechtsdeurwaarderswet. Naar mijn mening gaan jonge mensen anders om met de commerciële aspecten van het huidige gerechtsdeurwaarderschap. Het idee dat we tegenwoordig elkaars concurrent zijn, schrikt jongeren niet af. De oudere generatie heeft het daar soms moeilijker mee. Hoe kijkt u terug op uw voorzitterschap? Heeft u uw ambities kunnen realiseren? Van der Meer: Ik heb deze functie altijd met veel plezier uitgeoefend, al kost het me meer tijd dan ik ingeschat had. De KBvG is vrij klein, maar wel heel actief. Tijdens mijn voorzitterschap had de gewenning aan de Gerechtsdeurwaarderswet prioriteit. Dat is een voortdurend proces. Een ander speerpunt was het uitdragen van de taak van een gerechtsdeurwaarder naar de buitenwereld en het verbeteren van de communicatie met andere organisaties. Op dat vlak hebben we resultaten geboekt. Momenteel zijn we bezig met het activeren van onze ledenraad. Als bestuur willen we het beleid uitvoeren dat door de leden is opgesteld. Dat gaat alleen door kennis te nemen van de zaken die in het veld spelen. Een bestuur hoort tussen de troepen te lopen, vind ik. Welke bijdrage levert de KBvG op internationaal vlak? Van der Meer: We zijn al jaren lid van de Union Internationale des Huissiers de Justice et Officiers Judiciaires, een wereldwijde brancheorganisatie, zetelende te Parijs. Een aantal van onze leden verricht hiervoor veel werk. In Nederland bewaren gerechtsdeurwaarders het geld van derden op een bijzondere en wettelijk voorgeschreven kwaliteitsrekening. Dat wordt in het buitenland met belangstelling gevolgd. De Union promoot het liberaal statuut van de gerechtsdeurwaarders zoals het Nederlandse gerechtsdeurwaarderssysteem in Oost-Europa. De Nederlandse gerechtsdeurwaarders zijn onbezoldigde ambtenaren en zelfstandige ondernemers. Onder andere in Duitsland is dat niet het geval. De Duitse gerechtsdeurwaarders krijgen er een salaris van de overheid, al begint ook daar de liberalisering op gang te komen. De Nederlandse gerechtsdeurwaarder combineert ambtshandelingen met niet-ambtshandelingen, zoals juridische adviezen en incassodiensten. Is deze spagaat wel wenselijk? Van der Meer: Het kán in ieder geval wel. Je mag commercieel denken, ook als gerechtsdeurwaarder. Je moet wel kwaliteit inbouwen in je werk en je organisatie afstemmen op deze dubbele functie. De gedragscode en de opleiding tot gerechtsdeurwaarder helpen dit in goede banen te leiden. Toch blijft het vaak moeilijk ambtelijke bevoegdheden te combineren met het managen van een kantoor. Steeds vaker bundelen collega s de krachten: de ene verricht de ambtelijke handelingen, terwijl de andere het management verzorgt. Andere gerechtsdeurwaarders huren dan weer iemand in voor het ondernemersgedeelte. De commissie Bruinsma onderzoekt de gevolgen van de invoering van de Gerechtsdeurwaarderwet. Wat verwacht u hiervan? Van der Meer: Vooruitlopend op deze evaluatie hebben we als KBvG een commissie ingesteld onder leiding van onze oud-voorzitter Rosmalen. Het door de commissie Rosmalen uitgebrachte rapport omarmt de Gerechtsdeurwaarderswet in grote lijnen. Alleen de uitvoering kan nog beter. We moeten inzichtelijker maken welk positie een gerechtsdeurwaarder kan innemen. Er zijn deurwaarderondernemers maar ook deurwaarders in loondienst. Tegenwoordig heb je veel kandidaat-gerechtsdeurwaarders die deel uitmaken van een maatschap. Wat voor ons logisch mag klinken, is vaak niet helder voor de buitenwereld. Een tweede aandachtspunt is de pensioengerechtigde leeftijd. De commissie Rosmalen stelt voor deze weer op te trekken naar 70 jaar. Gerechtsdeurwaarders hebben een arbeidsintensief beroep. Door de toegenomen regelgeving is ook het aantal handelingen sterk gestegen. De sector krijgt bovendien in de nabije toekomst te maken met de vergrijzing. Als KBvG-bestuur onderschrijven we het rapport van de commissie Rosmalen. De ledenraad moet er nog akkoord op geven. Lees verder op pagina 6

6 6 Bij notarissen en advocaten rust een verbod op het no-cure no-pay systeem. Moet dit niet ook voor gerechtsdeurwaarders gelden? Van der Meer: Een element van dit principe zat altijd in ons vak en zal er ook altijd inzitten. Als een incasso niet slaagt, berekenen we ook geen incassokosten. Je moet goede afspraken maken over kosten. Ook in de gedragscode is dit Gerechtsdeurwaarderswet inderdaad steeds meer boven water. Als gerechtsdeurwaarder ontkom je er vaak niet aan. Wij werken veel voor het Midden- en Kleinbedrijf (MKB). In economisch slechte tijden hebben ondernemers geen ruimte om zelf geld voor te schieten. Daarom doen we dat vaak zelf. Mijn eigen kantoor heeft hiervoor een stand-by financiering met de bank afgesloten. zijn voor justitiabelen die hun recht zoeken, dan moeten we ons in de eerste plaats zelf aan de regels houden. Wenst de KBvG een nog betere opleiding voor gerechtsdeurwaarders? Van der Meer: We zijn tevreden met de huidige opleiding. In het verleden kende onze sector een privé-opleiding. Drie jaar geleden heeft de Hogeschool van Utrecht dit overgenomen. Aanvankelijk waren er problemen, omdat men niet goed wist wat ons vak inhoudt. De gerechtsdeurwaardersopleiding werd daarom aanvankelijk aangesloten bij de opleiding sociale juridische dienstverlening. Dat zijn echter twee verschillende vakken. Er wordt dan ook naar gestreefd om op termijn tot een specifieke opleiding voor gerechtsdeurwaarders te komen. Dat is een groeiproces, waaraan ook de Hogeschool van Utrecht wil meewerken. Kwaliteit en integriteit beginnen nu eenmaal bij een degelijke opleiding. thema opgenomen. Als gerechtsdeurwaarder moeten wij zorg dragen voor onze onafhankelijkheid. We zijn ingevolge de Gerechtsdeurwaarderswet inmiddels landelijk bevoegd. Hierdoor kan de situatie ontstaan, dat een debiteur met veel schulden benaderd wordt door meer gerechtsdeurwaarders dan vóór de invoering van de wet. Ik vind dat gerechtsdeurwaarders er ook voor moeten zorgen dat ze iets kunnen betekenen voor een debiteur. Je moet meedenken of een vordering al dan niet verhaalbaar is en zo ja op welke wijze. Een gerechtsdeurwaarder moet gelden van derden bewaren op een bijzondere rekening. Voorfinanciering kan leiden tot een negatieve bewaringspositie. Wat vindt u daarvan? Van der Meer: Het aspect van voorfinanciering komt sinds de invoering van de De Kamer voor Gerechtsdeurwaarders oefent tuchtspraak uit. De KBvG heeft verordeningen uitgevaardigd. Het BFT oefent toezicht uit op het naleven van de financiële wetsbepalingen. Wat vindt u van dit toezichtkader? Van der Meer: Als KBvG vinden we dat het BFT en de Kamer voor Gerechtsdeurwaarders stringenter moet optreden. Daarover hebben we al enkele gesprekken gevoerd. Onze organisatie heeft jammer genoeg geen zicht op de zaken die het BFT constateert. Gerechtsdeurwaarders die in moeilijke financiële omstandigheden verkeren, zouden een beroep moeten kunnen doen op een begeleider. De Kamer voor Gerechtsdeurwaarders moet straffere maatregelen durven nemen. Juist een gerechtsdeurwaarder dient onder aller beding de regelgeving na te leven. Willen we als beroepsorganisatie een waarborg Hoe ziet de toekomst van de gerechtsdeurwaarder er uit? Van der Meer: Het is de vraag of we onbezoldigde ambtenaren zullen blijven. En hoe gaan de kantoren zich verder ontwikkelen? Ik denk dat er geen kleine kantoren meer bij zullen komen. Om efficiënt te werken, heb je grotere kantoren nodig. Er werken ook steeds meer juristen op deurwaarderskantoren. De adviesfunctie is in de loop der jaren zwaarder gaan doorwegen. Voor het MKB zijn we in feite een heel goedkope advocaat geworden. Misschien moeten we ons daar nog meer op toeleggen. Ook de vraag rond voorfinanciering houdt ons bezig. Als KBvG gaan we hiervoor een vakcommissie instellen en een standpunt innemen. Kortom, een sector in beweging? Van der Meer: Inderdaad. Persoonlijk blijf ik het een mooi vak vinden.

7 7 Vraag en antwoord Als toezichthouder op de naleving van de Wid en Wet Mot, de Wet op het Notarisambt en de Gerechtsdeurwaarderswet geeft het Bureau Financieel Toezicht antwoord op veel voorkomende vragen met betrekking tot de toepassing van de wetten in de praktijk. Op onze website vindt u een overzicht van alle vragen en antwoorden voor de sector Wid/Mot. Tezijnertijd zullen de vragen en antwoorden betreffende de sector Financieel Toezicht op deze website te lezen zijn. De meest voorkomende vragen zullen in deze nieuwsbrief worden beantwoord. Aan de antwoorden kunnen in een specifiek geval geen rechten worden ontleend. De hieronder verstrekte informatie is met de grootst mogelijke zorgvuldigheid samengesteld. Het Bureau Financieel Toezicht geeft echter geen garantie dat de verstrekte informatie correct en/of volledig is c.q. blijft. Vraag Mag de naam van de gerechtsdeurwaarder in loondienst opgenomen worden in de naamgeving/ logo van het gerechtsdeurwaarderskantoor? In dit verband dient ook gedacht te worden aan een mogelijke aansprakelijkheidsstelling bij calamiteiten. Het briefpapier van het gerechtsdeurwaarderskantoor maakt meestal geen onderscheid tussen de gerechtsdeurwaarder als ondernemer en de gerechtsdeurwaarder in loondienst. onder zich en kunnen ze niet meer vaststellen/achterhalen wie de rechthebbende van deze gelden is. Wat moeten zij dan met dit geld doen? Antwoord In dit geval stort de gerechtsdeurwaarder de gelden af bij de overheid. Het kan niet zo zijn dat het geld bij de gerechtsdeurwaarder als een bate wordt verantwoord. Deze zogenaamde consignatiekas wordt beheerd door het Ministerie van Financiën in Den Haag. Vraag Valt de incassopraktijkvennootschap van de gerechtsdeurwaarder ook onder het toezicht van het BFT? Antwoord Een aantal gerechtsdeurwaarders heeft de incassopraktijk ondergebracht in een afzonderlijke vennootschap. Het BFT is van mening dat de incassopraktijk van de gerechtsdeurwaarder onlosmakelijk verbonden is met de ambtelijke praktijk. Lees verder op pagina 8 Antwoord Krachtens de huidige regelgeving is er niets op tegen dat de naam van de gerechtsdeurwaarder in loondienst opgenomen is in de naamgeving/logo van het gerechtsdeurwaarderskantoor. De gerechtsdeurwaarder in loondienst is benoemd en is dus gerechtsdeurwaarder. Voor de tuchtrechtelijke aansprakelijkheid doet voor derden niet terzake of de gerechtsdeurwaarder al dan niet in loondienst werkzaam is. Voor de civielrechtelijke aansprakelijkheid evenmin, omdat de werknemer de werkgever in vrijwaring kan oproepen. Vraag Vaak hebben gerechtsdeurwaarders gelden van cliënten al geruime tijd (meerdere jaren)

8 8 Dit blijkt (mede) uit artikel 20 lid 3 sub c van de Gerechtsdeurwaarderswet, waar voor de incassopraktijk ook het gebruik van bijzondere bankrekeningen is voorgeschreven. Het zou ondenkbaar zijn dat de gerechtsdeurwaarder zijn niet-ambtelijke werkzaamheden aan het toezicht en de controle van het BFT onttrekt. Immers, er zijn kantoren waar het leeuwendeel van de werkzaamheden buitengerechtelijke werkzaamheden betreft. Als BFT streven wij ernaar door constructies heen te prikken waarin onderdelen zijn afgescheiden en het gehele stelsel van werkzaamheden van de gerechtsdeurwaarder te controleren. In die andere werkzaamheden kunnen risico s worden gelopen en het is nu juist de bedoeling deze vroegtijdig op te sporen. Vraag (Wid/Mot) Kan ik cliënten identificeren door middel van een voorschotbetaling ( afgeleide identificatie )? Welke voorwaarden zijn hieraan verbonden? Antwoord Onder voorwaarden is het mogelijk een cliënt te identificeren aan de hand van een voorschotbetaling (ook wel afgeleide identificatie genoemd). In de nota van toelichting bij het Besluit van 24 februari 2003, Staatsblad 2003, 94 is aangegeven dat de regeling van afgeleide identificatie niet van toepassing is op de vrije beroepsbeoefenaren gezien de aard van de diensten die zij verrichten (zie paragraaf bij het Besluit van 24 februari 2003). Voorwaarden afgeleide identificatie Vervolgens zijn er vragen gesteld door de Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (KNB) aan het Ministerie van Financiën. Als antwoord hierop heeft de Minister in een brief aangegeven dat afgeleide identificatie onder voorwaarden mogelijk is. Voorwaarde voor toepassing van deze regeling is dat het om natuurlijke personen gaat en dat de instelling ook een direct verband kan leggen tussen de voorschotbetaling van de cliënt en de bankrekening van de persoon die zich tot de adviseur wendt (de cliënt). Artikel 4, tweede lid Wid eist dat bij afgeleide identificatie de instelling nagaat of de identiteit van de cliënt overeenkomt met de identiteit van de cliënt ten laste of ten gunste van wiens rekening de betaling is verricht. Dit zou bijvoorbeeld kunnen worden gedaan door een kopie van het identiteitsbewijs van de cliënt op te vragen en de gegevens hiervan te vergelijken met de persoonsgegevens behorende bij het rekeningnummer waarvan de betaling afkomstig is. Afgeleide identificatie kan worden gebruikt door alle vrije beroepsbeoefenaren en is derhalve niet beperkt tot de notaris. Nieuwe indicatorenlijst wet Mot Op 1 november 2005 is een nieuwe indicatorenlijst behorende bij de wet Mot gepubliceerd. Voor meer details over de nieuwe indicatorenlijst: zie of Er zijn nu minder indicatoren dan voorheen. De indicatoren zijn een hulpmiddel bij het bepalen of een transactie al dan niet verband houdt met witwassen en de financiering van terrorisme. Voor onafhankelijke juridische adviseurs, advocaten, notarissen, belastingadviseurs, openbare accountants, bedrijfseconomische adviseurs en enkele andere beroepsgroepen zijn er nog drie indicatoren: Transacties die in verband met witwassen aan politie of justitie worden gemeld. Transacties van of meer betaald aan of door tussenkomst van de beroepsbeoefenaar in contanten, met cheques aan toonder of soortgelijke betaalmiddelen. Transacties waarbij aanleiding is om te veronderstellen dat ze verband kunnen houden met witwassen of financiering van terrorisme. Het eigen oordeel van de melder of een transactie als ongebruikelijk beschouwd moet worden, gaat een centrale rol spelen. Ter ondersteuning van dit subjectieve oordeel worden richtlijnen ontwikkeld. Het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties plaatst de richtlijnen op haar website Ook het BFT zal informatie verstrekken via de website tijdens bezoeken aan kantoren of organisaties en via artikelen in vakbladen en in Toezicht.

9 9 Hammerstein-rapport verschenen Eind september heeft de Commissie Evaluatie Wet op het notarisambt, kortweg de Commissie Hammerstein, haar rapport met aanbevelingen uitgebracht. Dit document zal hoogstwaarschijnlijk leiden tot de aanpassing van de regelgeving voor het notariaat. Het rapport is ook van invloed op het toezicht van het BFT. Een greep uit de aanbevelingen van de Commissie. Kwaliteit notariaat De Commissie stelt de notaris zelf verantwoordelijk voor het handhaven en bevorderen van de kwaliteit van zijn dienstverlening. Daarbij worden flankerende maatregelen aanbevolen: strengere toetsing bij de toelating via een onafhankelijke commissie; versterking van het toezicht (surveillerende rol van de beroepsorganisatie) en verbetering van de onderzoeksmogelijkheden door het BFT; concentratie van het tuchtrecht; kwaliteitsnormen en invoering van audits. Binnen het notariaat moeten integriteit en kwaliteit tot normale onderdelen van de bedrijfsvoering worden gemaakt. Het tekortschieten op deze punten moet sneller en effectiever dan voorheen onderwerp worden van onderzoek en handhaving. Effectiever toezicht De Commissie pleit voor een reductie van het aantal toezichthouders. Wel moeten toezichthouders over voldoende bevoegdheid en middelen beschikken om hun toezicht effectief uit te voeren. Wanneer volgens de (voorzitter van de) notariële kamer voldoende gegronde verdenking bestaat dat in strijd met de regels wordt gehandeld, moeten toezichthouders ten kantore van de notaris en in dossiers kunnen onderzoeken. Voor bepaalde gevallen zal een vorm van stille bewindvoering mogelijk gemaakt moeten worden. Professionele dienstverlener Notarissen ontwikkelen zich van publieke ambtenaren tot professionele dienstverleners die op grond van de wet een ambt vervullen. Volgens de Commissie Hammerstein past deze ontwikkeling in de huidige tijd. Ze moet wel gepaard gaan met hoge maatstaven op vakinhoudelijk én bedrijfskundig vlak. Bovendien moet een notaris voldoen aan hoge eisen met betrekking tot integriteit. Hoewel dit ook geldt voor andere professionele dienstverleners op de juridische markt, wordt van de notaris meer verwacht. Door zijn onafhankelijkheid en onpartijdigheid vervult hij een vertrouwensfunctie. Deze eisen stellen beperkingen aan de vrije mededinging. Professionele dienstverlening houdt in dat de werkzaamheden van de notaris op een hoger plan kunnen worden getrokken. Dat is, ook vanuit het perspectief van de consument, ongetwijfeld een vooruitgang, als daarnaast verzekerd is dat aan de ambtsverplichtingen wordt voldaan. Versterking toezicht en tucht Momenteel heeft geen enkele instantie genoeg tijd, middelen en (landelijk) Lees verder op pagina 10

10 10 overzicht om de coördinatie van het toezicht over de hele linie inhoud te geven. Volgens de Commissie Hammerstein moet gestreefd worden naar een systeem van goed gecoördineerd, integraal toezicht. Daarbij is het toezicht onderdeel van een samenhangend stelsel van op elkaar afgestemde gedragingen van preventief en repressief toezicht ter waarborging van de kwaliteit van de notariële dienstverlening. Extern toezicht Extern toezicht omvat het toezicht op de opzet, het bestaan en de werking van het kwaliteitssysteem van de KNB door een wettelijk toezichthouder. Ook de wijze waarop de audits worden uitgevoerd wordt getoetst. Daarnaast toetst de toezichthouder de juistheid en volledigheid van de oordelen van de auditors. Voorts wordt toezicht op stelselniveau uitgeoefend op de activiteiten van de KNB om inbreuken op de gewenste kwaliteit en integriteit door notarissen tegen te gaan. Het BFT zal de taak krijgen vast te stellen of de activiteiten van de auditors c.q. de KNB afdoende zijn. Bovendien krijgt het BFT de bevoegdheid om, op eigen initiatief of op verzoek van de tuchtrechter, onderzoek te doen naar het optreden van een individuele notaris. Aanbevelingen De Commissie Hammerstein heeft een reeks aanbevelingen gedaan waarvan de belangrijkste hieronder worden toegelicht. 1) De Commissie beveelt aan toezicht en tuchtrecht van elkaar te scheiden. 2) De Commissie beveelt aan ingrijpende dwangregelen alleen mogelijk te maken na voorafgaand verlof van de tuchtrechter. Bij het gebruik van deze nieuw in te voeren ingrijpende dwangregelen zou vooraf toetsing moeten plaatsvinden door een tuchtrechter, die daarbij een machtiging kan afgeven aan het BFT. 3) De Commissie beveelt aan in de wet een basis op te nemen voor de benoeming van een (stille) bewindvoerder. In de praktijk blijkt behoefte te bestaan aan de maatregel van onder bewindstelling van een notaris wiens bedrijfsvoering zodanig te wensen overlaat dat zijn financiële soliditeit en daarmee de continuïteit van zijn kantoor in gevaar komt. Kenmerk van de stille bewindvoering is dat deze buiten het bedrijf niet kenbaar is. De uitvoering hiervan vergt nadere uitwerking. 4) De Commissie beveelt aan het aantal tuchtmaatregelen dat door de tuchtrechter kan worden opgelegd uit te breiden met de mogelijkheid van een geldboete. Ook het eventueel opleggen van een voorwaardelijke sanctie moet mogelijk gemaakt worden. 5) De bevoegdheden tot onderzoek door het BFT moeten wettelijk worden geregeld. Daarnaast moet worden overwogen of afdeling 5.2 van de Awb of onderdelen van deze afdeling van toepassing moeten zijn op het BFT. Als het gaat om onderzoek dat inbreuk maakt op de rechten of persoonlijke vrijheden van de notaris, zoals huiszoeking, moet het BFT voorafgaande toestemming vragen aan de voorzitter van de notariële kamer. Bepaalde in artikel 96 van de Wna genoemde bevoegdheden van de voorzitter van de kamer van toezicht tot het betreden van de plaats van de praktijkuitoefening en de inzage van dossiers, boeken en bescheiden moeten in verband met de functiescheiding van de voorzitter toekomen aan het BFT. 6) De Commissie beveelt aan zo spoedig mogelijk protocollen op te laten stellen door de KNB voor het gebruik van kwaliteitsrekeningen. 7) De Commissie beveelt aan de beoordelingsopdracht te vervangen door een controleopdracht aan de accountant. Notariskantoren moeten worden verplicht in plaats van de accountant een beoordelingsopdracht te verstrekken een controleopdracht te geven met een specifiek karakter die afgestemd is op het onderzoek dat door het BFT wordt verricht. De huidige toets is te licht en past niet bij notarissen, die met grote geldstromen te maken krijgen en een vertrouwensfunctie hebben. 8) De Commissie beveelt aan in de wet op te nemen dat de geheimhoudingsplicht van de notaris niet kan worden tegengeworpen aan het BFT in het kader van een door de voorzitter van de toezichtkamer aan het BFT opgedragen onderzoek. Artikel 5.20, tweede lid, van de Awb biedt geheimhoudingsplichtigen

11 11 de mogelijkheid zich te verschonen of hun medewerking te weigeren indien en voorzover dit uit hun geheimhoudingsplicht voortvloeit. Bij de wettelijke vormgeving van de bevoegdheden van het BFT dient dit artikelonderdeel buiten toepassing te worden verklaard omdat anders een effectief toezicht onmogelijk is. De geheimhoudingsplicht en het verschoningsrecht zijn van essentieel belang voor de uitoefening van het ambt. De uitzonderingen die daarop worden gemaakt moeten tot het hoogstnodige worden beperkt. Daarom zou de buitentoepassingstelling van de geheimhoudingsplicht beperkt moeten blijven tot onderzoeken van het BFT, die worden verricht in een tuchtrechtelijk kader, als er concrete aanwijzingen zijn voor misstanden op een kantoor of tuchtrechtelijk verwijtbaar handelen. Bij de toepassing van het tuchtrecht is immers het uitgangspunt dat de notaris zich niet op zijn geheimhoudingsplicht kan beroepen. 9) De Commissie beveelt aan in de wet een regeling op te nemen die het BFT de mogelijkheid biedt, na daartoe verkregen toestemming van de voorzitter van de notariële kamer, een sanctie op te leggen aan notarissen die verzuimen tijdig mee te werken aan de uitvoering van de taken die aan het BFT zijn opgedragen. Daarbij wordt gedacht aan het opleggen van een boete bij ruime overschrijding van de deponeringstermijn van de jaarstukken. Schending van de indieningplicht belemmert het financiële toezicht door het BFT. Het financiële toezicht is gebaseerd op een gestructureerd uitgevoerde risicoanalyse. Risicoselectie vindt in hoofdlijnen plaats via de jaarlijks in te dienen jaarstukken van het kantoor, de privéjaarstukken en de administratiemededeling. 10) De Commissie beveelt aan maatregelen te treffen om de toegankelijkheid en beschikbaarheid van tuchtrechtelijke uitspraken te vergroten, bijvoorbeeld door het instellen van een annotatiecommissie door de KNB. JAARVERSLAG 2004 BFT Onbekende vermogensbestanddelen, wat mot ik er mee? De meeste notarissen, fiscalisten en/of accountants of administratiekantoren krijgen wel eens te maken met een aangifte van successie. Wanneer daarbij gelden opduiken uit de bekende oude sok (a), of bij Luxemburgse of andere buitenlandse bankrekeningen (b), bestaat de kans dat deze gelden niet gefiscaliseerde vermogensbestanddelen betreffen. Daarbij gaat het om vermogensbestanddelen die fiscaal in het verleden niet zijn aangegeven. De notaris of fiscalist moet er dan enerzijds voor zorgen dat alsnog aangifte van het niet gefiscaliseerde vermogen plaatsvindt. Anderzijds moet hij in veel gevallen een Mot-melding doen. Dit laatste is weinig bekend en volgt met name uit de uitspraak van het Gerechtshof te Amsterdam d.d. 4 april In deze uitspraak zegt het Hof: Weliswaar was het veronderstelde doel voor het gebruik van de rekeningen primair het buiten zicht van de fiscus houden van vermogen, doch daarmee bestaat de aanmerkelijke kans dat het geld geen legale herkomst heeft. Het kan in het midden blijven of de niet legale herkomst is te kwalificeren als opbrengst van een fiscaal misdrijf (belastingfraude, artikel 69 AWR) of een andersoortig misdrijf. Voor de notaris of fiscalist betekent dit dat niet gefiscaliseerd vermogen in veel gevallen zal leiden tot een Mot-melding, aangezien de herkomst van het geld vaak niet meer te traceren is. Het feit dat de erflater is overleden doet voor het al dan niet doen van een melding verder niet terzake.

12 12 Column Een vreemde titel voor een column? Nee, eerder een vorm van cijferfetisjisme. Ik ben en blijf een accountant. Wat drukt het getal precies uit? Welnu, het betreft aldus de Volkskrant op 1 oktober jongstleden het totale budget van de 24 belangrijkste toezichthouders in ons land. Ruim een miljard euro!!!! Zijn toezichthouders en het toezicht dit wel waard? Wat zijn de baten van toezicht? Spelen kosten-/batenafwegingen eigenlijk een rol als het gaat om toezicht? Behoren deze eigenlijk wel een rol te spelen of moet toezicht gewoon? Belangrijke vragen die ik nu niet kan en ga beantwoorden. Ze spelen echter wel een grote rol in het debat dat momenteel in de media, politiek en wetenschap wordt gevoerd. In het genoemde Volkskrant-artikel worden soortgelijke vragen besproken. In de Tweede Kamer is op het artikel gereageerd. Kamerlid De Nerée tot Babberich (CDA) vergeleek de toezichthouders met zelfrijzend bakmeel: ze rijzen de pan uit. Zijn betoog komt erop neer dat de territoriumdrift van toezichthouders moet worden ingeperkt. Hun expansie moet een halt worden toegeroepen. Hun Colofon Toezicht is een uitgave van Bureau Financieel Toezicht Euclideslaan 201, 3584 BS Utrecht Postbus 14052, 3508 SC Utrecht Telefoon: Fax: Website: Redactie: Jan van Woudenberg RA (BFT), Klaas Faber RA (BFT) en Sarah de Preter Vormgeving en realisatie: Peter van der Poel Toezicht verschijnt vier keer per jaar. activiteiten moeten zelf het onderwerp worden van toezicht door de Algemene Rekenkamer. Ja, alsof een verdere stapeling van toezicht helpt Toezicht blijft ook vanuit de wetenschap niet onbesproken. Vanuit een economisch perspectief publiceerde het SEO, een onderzoeksinstituut van de Universiteit van Amsterdam, in april jongstleden het rapport Nederland Toezichtland. Een rapport waarin wordt gesproken over toezichtfalen in diverse vormen: te veel toezicht, meervoudig toezicht, verkeerd toezicht, toezichtsverslaving en door incidenten gedreven toezicht. Mooie kretologie, maar onderbouwd. Collega prof. Hoogenboom is hoofdauteur van een binnenkort te verschijnen boek met de veelzeggende titel De suggestie van toezicht en handhaving. Het is een frontale aanval op vrijwel alle aannames die ten grondslag liggen aan toezicht en handhaving. Het toezichtcomplex is niet de oplossing, maar deel van het probleem geworden. Wat is dan het probleem? Gebrekkige naleving van wet- en regelgeving. Een citaat: In de volstrekt gescheiden kolommen doet men ervaringen op met de vergaring van informatie, de wijze van inzet van toezicht- en handhavingsinstrumenten en de effecten daarvan. Maar het wordt niet gedeeld. Dat is allemaal geen onwil, maar heeft te maken met de toenemende specialisering binnen de wereld van toezicht en handhaving. Steeds meer specialisten weten steeds meer van specialistische toezicht- en handhavingsdomeinen en denken daardoor (on)bewust dat zij het middelpunt van de wereld zijn. In werkelijkheid is sprake van twee elkaar versterkende processen: het proces van de zelfgenoegzaamheid en het proces van de middelmaat. Waarvan akte. Het Bureau Financieel Toezicht besteedt de uiterste zorg aan de betrouwbaarheid en actualiteit van de informatie in dit blad. Onjuistheden kunnen echter voorkomen. Het Bureau Financieel Toezicht is niet aansprakelijk voor onjuistheden of enig handelen op grond van de in dit blad geschreven artikelen. Uitsluitend met schriftelijke toestemming en met uitdrukkelijke bronvermelding van het BFT is het toegestaan de in dit van het BFT afkomstige blad opgenomen informatie geheel of gedeeltelijk op enigerlei wijze over te nemen en/of te verspreiden. Waarom dit betoog? Niet om aan te willen geven dat toezicht onzin is en afgeschaft moet worden. Wel om de onder toezicht gestelden waaronder vele lezers van dit periodiek aan te reiken kritisch op hun toezichthouders te zijn. Maar vooral om toezichthouders deze bevinden zich ook onder de lezers van dit periodiek zich bewust te laten zijn van hun maatschappelijke betekenis: zij kunnen pas dan iets voor de maatschappij betekenen indien hun nut en noodzaak wordt (h)erkend. Toezicht moet dan ook niet verworden tot een bureaucratisch en formeel beleidsinstrument. Toezicht moet er materieel toe doen, pas dan bereik je effect. Kortom toezichthouders: geen woorden maar daden! Marcel Pheijffer

NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK

NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK Niet alleen banken vragen vaker om uw paspoort of rijbewijs. Sinds 2003 doen advocaten, accountants en belastingadviseurs

Nadere informatie

Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG

Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG 1 > Retouradres Postbus 20301 2500 EH Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG Turfmarkt 147 2511 DP Den Haag Postbus 20301 2500 EH Den Haag www.rijksoverheid.nl/venj

Nadere informatie

Convenant. va n. Fraudehel pdes k. n 1. aan

Convenant. va n. Fraudehel pdes k. n 1. aan 0FRAU DEH ELPDESK. ni Convenant inzake de informatie-overdracht va n Fraudehel pdes k. n 1 aan het Bureau Financieel Toezicht Convenant Fraudehelpdesk - Bureau Financieel Toezicht 1 mei 2015 Bureau BUREAU

Nadere informatie

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken Versie: 04-07-2013 Inleiding Vanaf 1 augustus 2008 is

Nadere informatie

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Verkopers van goederen

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Verkopers van goederen Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Handleiding voor Verkopers van goederen Versie: 04-07-2013 Inleiding Vanaf 1 augustus 2008 is de Wet

Nadere informatie

de voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA 's-gravenhage

de voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA 's-gravenhage > Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag de voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA 's-gravenhage Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl

Nadere informatie

Inhoudsopgave. Voorwoord Afkortingen. vn xix

Inhoudsopgave. Voorwoord Afkortingen. vn xix Voorwoord Afkortingen vn xix Hoofdstuk 1 1.1 Aanleiding 1.2 Probleemstelling 1.3 Relevantie 1.4 Methode van onderzoek 1.5 Afbakening 1.6 Begripsbepalingen 1.7 Relevante regelgeving 1.8 Opbouw van het boek

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren. Versie 2015

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren. Versie 2015 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) Doelstelling WWFT: Het voorkomen van witwassen van opbrengsten uit misdrijven en de financiering van terrorisme ten einde de integriteit

Nadere informatie

GERECHTSHOF TE AMSTERDAM TWEEDE MEERVOUDIGE BURGERLIJKE KAMER. Beslissing van 24 juli 2003 in de zaak onder rekestnummer 90/2003 GDW van:

GERECHTSHOF TE AMSTERDAM TWEEDE MEERVOUDIGE BURGERLIJKE KAMER. Beslissing van 24 juli 2003 in de zaak onder rekestnummer 90/2003 GDW van: GERECHTSHOF TE AMSTERDAM TWEEDE MEERVOUDIGE BURGERLIJKE KAMER Beslissing van 24 juli 2003 in de zaak onder rekestnummer 90/2003 GDW van: destijds toegevoegd kandidaat-gerechtsdeurwaarder te, thans gerechtsdeurwaarder

Nadere informatie

Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt

Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt Het bankgeheim staat onder druk. Diverse staten, waaronder Zwitserland en Liechtenstein, verklaarden zich recent bereid om internationale

Nadere informatie

ALGEMENE VOORWAARDEN. 1. Algemeen

ALGEMENE VOORWAARDEN. 1. Algemeen ALGEMENE VOORWAARDEN De besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Office Support SG Arnhem B.V. gevestigd en kantoorhoudende te Arnhem, gedeponeerd ter Griffie van de arrondissementsrechtbank

Nadere informatie

ALGEMENE VOORWAARDEN Fokkema Linssen Notarissen

ALGEMENE VOORWAARDEN Fokkema Linssen Notarissen Fokkema Linssen Blad 1 Notarissen te Rotterdam ALGEMENE VOORWAARDEN Fokkema Linssen Notarissen Artikel 1 Aanduidingen In deze algemene voorwaarden wordt verstaan onder: - Fokkema Linssen notarissen Fokkema

Nadere informatie

De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme

De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme 31 juli 2008 Implementatie derde witwasrichtlijn Per vrijdag 1 augustus 2008 wijzigt de integriteitswetgeving. De Eerste

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2003 2004 29 212 Wijziging van de Wet op het notarisambt (Reparatiewet Wet op het notarisambt) Nr. 8 NOTA VAN WIJZIGING Ontvangen 9 maart 2004 Ea Het voorstel

Nadere informatie

Statuut van Onafhankelijkheid

Statuut van Onafhankelijkheid Statuut van Onafhankelijkheid Zoals laatstelijk gewijzigd en vastgesteld door het bestuur van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs ingevolge artikel 6 lid 2 en artikel 12 lid 3 van de statuten van

Nadere informatie

Tekst: Judice Ledeboer

Tekst: Judice Ledeboer Het aanpakken van witwassen is een van de speerpunten in de bestrijding van georganiseerde criminaliteit. Witwassen is onlosmakelijk verbonden met zeer ernstige vormen van criminaliteit, zoals drugshandel,

Nadere informatie

Introductie tot de FIU-Nederland

Introductie tot de FIU-Nederland Introductie tot de FIU-Nederland H.M. Verbeek-Kusters EMPM Hoofd FIU - Nederland l 05-06-2012 Inhoud presentatie Witwassen Organisatie FIU-Nederland Van ongebruikelijk naar verdacht Wat is een ongebruikelijke

Nadere informatie

De Commissie heeft vastgesteld dat tussenkomst van de Ombudsman Financiële Dienstverlening niet tot oplossing van het geschil heeft geleid.

De Commissie heeft vastgesteld dat tussenkomst van de Ombudsman Financiële Dienstverlening niet tot oplossing van het geschil heeft geleid. Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 21 d.d. 2 april 2009 (mr. M.M. Mendel, voorzitter, mr. E.M. Dil - Stork en mr. B. Sluijters) 1. Procedure De Commissie beslist met inachtneming

Nadere informatie

INDICATORENLIJST BEHORENDE BIJ DE Wet ter Voorkoming van Witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

INDICATORENLIJST BEHORENDE BIJ DE Wet ter Voorkoming van Witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) INDICATORENLIJST BEHORENDE BIJ DE Wet ter Voorkoming van Witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) krediet-, effecten- en belegginginstellingen, geldtransactiekantoren 1 augustus 2008 Voor alle indicatoren

Nadere informatie

Indicatorenlijst behorende bij de Wet melding ongebruikelijke transacties BES

Indicatorenlijst behorende bij de Wet melding ongebruikelijke transacties BES Indicatoren Versie 1.0 Indicatorenlijst behorende bij de Wet melding ongebruikelijke transacties BES Op basis van de Wet melding ongebruikelijke transacties BES dienen instellingen (melders) ongebruikelijke

Nadere informatie

Kamer voor Gerechtsdeurwaarders te Amsterdam

Kamer voor Gerechtsdeurwaarders te Amsterdam Kamer voor Gerechtsdeurwaarders te Amsterdam Beslissing als bedoeld in artikel 43 van de Gerechtsdeurwaarderswet in de zaak met nummer 135.2003 van: [ ], wonende te [ klaagster, ], Duitsland, tegen: [

Nadere informatie

De bedrijfscode van JNW makelaars.

De bedrijfscode van JNW makelaars. De bedrijfscode van JNW makelaars. Pagina Inleiding 2 1. Toepasselijkheid 2 2. Toezichthouder 2 3. Integer handelen 3 4. Onrechtmatig handelen 3 5. Nieuwe medewerkers 3 6. Cliëntenonderzoek 3 7. Betrokkenheid

Nadere informatie

ALGEMENE VOORWAARDEN Mr M.J. MEIJER NOTARISSEN N.V.

ALGEMENE VOORWAARDEN Mr M.J. MEIJER NOTARISSEN N.V. 1 ALGEMENE VOORWAARDEN Mr M.J. MEIJER NOTARISSEN N.V. Vennootschap 1. Mr M.J. Meijer Notarissen N.V. is een naamloze vennootschap, waarvan notarissen bestuurder zijn. Werkingsfeer voorwaarden 2. Deze algemene

Nadere informatie

Introductie tot de FIU-Nederland. Hennie Verbeek-Kusters FIU - Nederland juni 2012

Introductie tot de FIU-Nederland. Hennie Verbeek-Kusters FIU - Nederland juni 2012 Introductie tot de FIU-Nederland Hennie Verbeek-Kusters FIU - Nederland juni 2012 Inhoud presentatie Omschrijving witwassen Organisatie FIU-(Caribisch) Nederland Van ongebruikelijk naar verdacht Wat is

Nadere informatie

COMPLIANCE RICHTLIJNEN

COMPLIANCE RICHTLIJNEN Meldpunt Ongebruikelijke Transacties Afdeling Toezicht COMPLIANCE RICHTLIJNEN Ter bevordering van de naleving en handhaving van de Wet MOT en WID, voor een effectieve bestrijding van Money Laundering en

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) De informatie die in deze presentatie verstrekt wordt, heeft een informatief karakter. Er kunnen geen rechten aan worden ontleend.

Nadere informatie

BNG Regeling melding (vermeende) misstand

BNG Regeling melding (vermeende) misstand Koninginnegracht 2 2514 AA Den Haag T 0703750750 www.bngbank.nl BNG Regeling melding (vermeende) misstand BNG Bank is een handelsnaam van N.V. Bank Nederlandse Gemeenten, statutair gevestigd te Den Haag,

Nadere informatie

Vast Lasten Service zijn doeners met kennis van zaken. Enthousiast, professioneel en behulpzaam. Uw vaste lasten zijn bij ons in goede handen.

Vast Lasten Service zijn doeners met kennis van zaken. Enthousiast, professioneel en behulpzaam. Uw vaste lasten zijn bij ons in goede handen. WELKOM! Vast Lasten Service zijn doeners met kennis van zaken. Enthousiast, professioneel en behulpzaam. Uw vaste lasten zijn bij ons in goede handen. Wij maken uw leven makkelijker en voordeliger. Onze

Nadere informatie

FIU-Nederland. Sonja Corstanje-Maaskant Relatiebeheerder

FIU-Nederland. Sonja Corstanje-Maaskant Relatiebeheerder FIU-Nederland Sonja Corstanje-Maaskant Relatiebeheerder Inhoud FIU-Nederland Definitie witwassen. Van ongebruikelijk naar verdacht. Wat is een ongebruikelijke transactie? Kengetallen Toezichthouders Vragen

Nadere informatie

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz. Besluit van 15 juli 2008, houdende bepalingen met betrekking tot de reikwijdte van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, het vaststellen van indicatoren en het overdragen van

Nadere informatie

Regeling melden vermoeden van een misstand in de sector VO

Regeling melden vermoeden van een misstand in de sector VO Regeling melden vermoeden van een misstand in de sector VO Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen Artikel 1 1. In deze regeling wordt verstaan onder: a. bestuur: de natuurlijke persoon/personen of het orgaan

Nadere informatie

Kamer voor Gerechtsdeurwaarders te Amsterdam

Kamer voor Gerechtsdeurwaarders te Amsterdam Kamer voor Gerechtsdeurwaarders te Amsterdam Beschikking van 9 juli 2002 zoals bedoeld in artikel 43 van de Gerechtsdeurwaarderswet inzake de gevoegde klachten met zaaknummers: 93.2002 [ ], wonende te

Nadere informatie

Biezenweide 52, 3344GB, Hendrik Ido Ambacht. Appelgaard 21, 2995xp, Heerjansdam. 06-22451446 Rob Snijders

Biezenweide 52, 3344GB, Hendrik Ido Ambacht. Appelgaard 21, 2995xp, Heerjansdam. 06-22451446 Rob Snijders Dienstenwijzer van Snijders & van der Kooi BV, 2013-09 DIENSTENWIJZER Contactgegevens: Snijders en van der Kooi BV, Financiële Dienstverlening. Adres: Biezenweide 52, 3344GB, Hendrik Ido Ambacht Appelgaard

Nadere informatie

Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014

Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ 1 van 5 Het algemeen

Nadere informatie

Dispuut in de praktijk: leidt belastingfraude altijd tot (een vervolging voor) witwassen?

Dispuut in de praktijk: leidt belastingfraude altijd tot (een vervolging voor) witwassen? Dispuut in de praktijk: leidt belastingfraude altijd tot (een vervolging voor) witwassen? De Hoge Raad oordeelde op 7 oktober jl. dat gelden die door belastingontduiking zijn verkregen, kunnen worden aangemerkt

Nadere informatie

Onjuist omschreven factuur ingediend. Samenwerking met andere adviseurs. Wat is courtage?

Onjuist omschreven factuur ingediend. Samenwerking met andere adviseurs. Wat is courtage? Onjuist omschreven factuur ingediend. Samenwerking met andere adviseurs. Wat is courtage? Een notaris en een bank klagen erover dat een makelaarskantoor bij eerstgenoemde een factuur heeft ingediend voor

Nadere informatie

Controleverordening gemeente Papendrecht 2015

Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening

Nadere informatie

Algemene voorwaarden van de KNMvD en Dierenkliniek Leidschendam

Algemene voorwaarden van de KNMvD en Dierenkliniek Leidschendam Algemene voorwaarden van de KNMvD en Dierenkliniek Leidschendam Op onze behandelings)overeenkomsten zijn van toepassing de Algemene Voorwaarden van de Koninklijke Nederlandse Maatschappij voor Diergeneeskunde,

Nadere informatie

Gatekeepers: What s new?

Gatekeepers: What s new? Gatekeepers: What s new? LWTF informatiesessie voor de vrije beroepsbeoefenaren. mr. Charlene Linders-Bryson, policy advisor, Afdeling Integriteitstoezicht 1 Inhoud presentatie I. AML/CFT risico s II.

Nadere informatie

Ook bij de deurwaarde staat de tijd niet stil. Naam: Michel van Leeuwen Functie: directeur/gerechtsdeurwaarder

Ook bij de deurwaarde staat de tijd niet stil. Naam: Michel van Leeuwen Functie: directeur/gerechtsdeurwaarder Ook bij de deurwaarde staat de tijd niet stil Naam: Michel van Leeuwen Functie: directeur/gerechtsdeurwaarder Actuele ontwikkelingen Wijzigingen gerechtsdeurwaarderswet Invoering regelgeving BLOS Beperking

Nadere informatie

11-521 RvT Zwolle. Taxatie als deskundige. Noodzaak van plaatselijke bekendheid.

11-521 RvT Zwolle. Taxatie als deskundige. Noodzaak van plaatselijke bekendheid. 11-521 RvT Zwolle DE RAAD VAN TOEZICHT VAN DE NEDERLANDSE VERENIGING VAN MAKELAARS IN ONROERENDE GOEDEREN NVM. -------------------------------------------------------------------------------------------------------

Nadere informatie

Workshop penningmeesterschap. 11 oktober 2012 Thorgerd van Veldhuijzen

Workshop penningmeesterschap. 11 oktober 2012 Thorgerd van Veldhuijzen Workshop penningmeesterschap 11 oktober 2012 Thorgerd van Veldhuijzen 1 Inhoud workshop Inleiding penningmeesterschap Eigenschappen van de penningmeester Aansprakelijkheid van de penningmeester Taken van

Nadere informatie

Onafhankelijkheid. Belangenverstrengeling.

Onafhankelijkheid. Belangenverstrengeling. Onafhankelijkheid. Belangenverstrengeling. Klagers hebben een woning gekocht die beklaagde in verkoop had. Voordat de woning aan klagers verkocht werd, was met andere gegadigden ook al een koopovereenkomst

Nadere informatie

KLOKKENLUIDERREGELING WONINGSTICHTING VOLKSBELANG

KLOKKENLUIDERREGELING WONINGSTICHTING VOLKSBELANG KLOKKENLUIDERREGELING WONINGSTICHTING VOLKSBELANG 1. Algemeen In de Governancecode Woningcorporaties d.d. november 2006 wordt gesteld dat de directeurbestuurder ervoor zorgt dat werknemers zonder gevaar

Nadere informatie

KLOKKENLUIDERSREGELING

KLOKKENLUIDERSREGELING KLOKKENLUIDERSREGELING Juli 2013 Klokkenluidersregeling Poort6 Inleiding Poort6 hecht er veel waarde aan dat werknemers op een adequate en veilige manier melding kunnen maken van eventuele vermoedens van

Nadere informatie

Bijlage 1. 1. Inleiding. 2. Juridische status. 3. Dossiervorming

Bijlage 1. 1. Inleiding. 2. Juridische status. 3. Dossiervorming Bijlage 1 Voorbeelden bij de subjectieve indicator voor het melden van ongebruikelijke transacties door de instellingen als bedoeld in artikel 1 lid 1 letter a sub 11, sub 12 en 13 WWFT. 1. Inleiding In

Nadere informatie

Identificatie- en Meldplicht voor beroepsgroepen

Identificatie- en Meldplicht voor beroepsgroepen Identificatie- en Meldplicht voor beroepsgroepen Identificatie- en meldplicht voor onafhankelijke juridisch adviseurs, advocaten, notarissen, belastingadviseurs, openbare accountants, bedrijfseconomische

Nadere informatie

Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek. Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012

Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek. Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012 Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012 Inhoudsopgave - Actieplan GVB Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. n.a.v. BDO-rapportage 13

Nadere informatie

Eerste Kamer der Staten-Generaal

Eerste Kamer der Staten-Generaal Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 2008 2009 31 385 Wijziging van de Advocatenwet en de Wet op het notarisambt in verband met het verruimen van de mogelijkheden tot het spoedshalve tuchtrechtelijk

Nadere informatie

2.1 HNL Incassodiensten B.V. is gevestigd te Lelystad. 2.2 Cliënten zijn opdrachtgevers die HNL Incassodiensten B.V. een opdracht verstrekken.

2.1 HNL Incassodiensten B.V. is gevestigd te Lelystad. 2.2 Cliënten zijn opdrachtgevers die HNL Incassodiensten B.V. een opdracht verstrekken. Algemene voorwaarden van HNL Incassodiensten B.V. te Lelystad 1. Toepassingsgebied De algemene voorwaarden van HNL Incassodiensten B.V. zijn van toepassing op alle aan haar verstrekte opdrachten tot het

Nadere informatie

Taxatie. Te hoge waardering. Reden van taxatie en hoogte van waardering. De Raad van Toezicht Zwolle geeft de volgende uitspraak in de zaak van:

Taxatie. Te hoge waardering. Reden van taxatie en hoogte van waardering. De Raad van Toezicht Zwolle geeft de volgende uitspraak in de zaak van: 10-514 RvT Zwolle DE RAAD VAN TOEZICHT ZWOLLE VAN DE NEDERLANDSE VERENIGING VAN MAKELAARS IN ONROERENDE GOEDEREN NVM. -------------------------------------------------------------------------------------------------------

Nadere informatie

VERSCHONINGSRECHT COHEN-ADVOCAAT

VERSCHONINGSRECHT COHEN-ADVOCAAT VERSCHONINGSRECHT COHEN-ADVOCAAT MR. M.M. (MAÏTE) OTTES, 28 MAART 2013 INHOUD Algemene beginselen Uitspraken HvJ EG, Akzo Nobel/Commissie, C-550/07 P Rechtbank Groningen, LJN: BV7149 Hoge Raad, LJN: BY6101

Nadere informatie

ALGEMENE BEPALINGEN. Artikel 1

ALGEMENE BEPALINGEN. Artikel 1 WET van 5 september 2002, houdende vaststelling van regelingen inzake de identificatieplicht van dienstverleners (Wet Identificatieplicht Dienstverleners) (S.B. 2002 no. 66). ALGEMENE BEPALINGEN Artikel

Nadere informatie

ALGEMENE VOORWAARDEN. De Bedrijfsmakelaar.nl

ALGEMENE VOORWAARDEN. De Bedrijfsmakelaar.nl ALGEMENE VOORWAARDEN De Bedrijfsmakelaar.nl Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op de toegang en het gebruik van de website van De Bedrijfsmakelaar.nl. Deel I. Algemeen Artikel 1 Definities en

Nadere informatie

Klachtenregeling Wetenschappelijke Integriteit NWO - subsidieverlening

Klachtenregeling Wetenschappelijke Integriteit NWO - subsidieverlening Klachtenregeling Wetenschappelijke Integriteit NWO - subsidieverlening Preambule NWO beschouwt het als haar taak om te waken over de kwaliteit van het door NWO gefinancierde wetenschappelijk onderzoek.

Nadere informatie

Privacyreglement Bureau Streefkerk B.V.

Privacyreglement Bureau Streefkerk B.V. Privacyreglement Bureau Streefkerk B.V. Inleiding Van alle personen die door Bureau Streefkerk worden begeleid, dat wil zeggen geadviseerd en ondersteund bij het zoeken, verkrijgen en behouden van een

Nadere informatie

HEIJMANS N.V. REGLEMENT AUDITCOMMISSIE

HEIJMANS N.V. REGLEMENT AUDITCOMMISSIE HEIJMANS N.V. REGLEMENT AUDITCOMMISSIE Vastgesteld door de RvC op 10 maart 2010 1 10 maart 2010 INHOUDSOPGAVE Blz. 0. Inleiding... 3 1. Samenstelling... 3 2. Taken en bevoegdheden... 3 3. Taken betreffende

Nadere informatie

Global Opportunities (GO) Capital Asset Management BV gevestigd te AMSTERDAM. Rapport inzake de jaarrekening 2014

Global Opportunities (GO) Capital Asset Management BV gevestigd te AMSTERDAM. Rapport inzake de jaarrekening 2014 Global Opportunities (GO) Capital Asset Management BV gevestigd te AMSTERDAM Rapport inzake de jaarrekening 2014 Inhoudsopgave Pagina Opdracht 1 Algemeen 1 Resultaten 1 Financiële positie 2 Kengetallen

Nadere informatie

K l o k k e n l u i d e r s r e g e l i n g. Stichting Pensioenfonds PostN L

K l o k k e n l u i d e r s r e g e l i n g. Stichting Pensioenfonds PostN L K l o k k e n l u i d e r s r e g e l i n g Stichting Pensioenfonds PostN L Versie december 2015 Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Regelgeving 3 3 Samenhang interne regelingen 3 4 Inhoud Klokkenluidersregeling

Nadere informatie

Algemene Voorwaarden van de KNMvD of de Koninklijke Nederlandse Maatschappij voor Diergeneeskunde

Algemene Voorwaarden van de KNMvD of de Koninklijke Nederlandse Maatschappij voor Diergeneeskunde Algemene voorwaarden van Caressa Dierenziekenhuizen en haar vestigingen het Dierenziekenhuis Amsterdam bv, het Dierenziekenhuis Haarlem bv en het Dierenziekenhuis Utrecht bv. Op onze behandelings)overeenkomsten

Nadere informatie

Reglement Raad van Toezicht. Stichting Hogeschool Leiden CONCEPT 140331 ALGEMEEN

Reglement Raad van Toezicht. Stichting Hogeschool Leiden CONCEPT 140331 ALGEMEEN Reglement Raad van Toezicht Stichting Hogeschool Leiden ALGEMEEN Artikel 1. Algemene bepalingen 1. Dit reglement is het Huishoudelijk Reglement van de Raad van Toezicht, bedoeld in artikel 15 van de Statuten

Nadere informatie

Toezicht is een uitgave van het Bureau Financieel Toezicht en verschijnt 4 keer per jaar

Toezicht is een uitgave van het Bureau Financieel Toezicht en verschijnt 4 keer per jaar Tweede jaargang Nummer 1 April 2006 Toezicht Toezicht is een uitgave van het Bureau Financieel Toezicht en verschijnt 4 keer per jaar Inhoud: Pag. 4 Interview met CB-directeur mr. Peter van den Berg Pag.

Nadere informatie

1.3. Klager heeft op 9 april 2003 een verweerschrift ingediend.

1.3. Klager heeft op 9 april 2003 een verweerschrift ingediend. GERECHTSHOF TE AMSTERDAM TWEEDE MEERVOUDIGE BURGERLIJKE KAMER Beslissing van 9 oktober 2003 in de zaak onder rekestnummer 326/2003 GDW van: --------------------, gerechtsdeurwaarder te --------------------,

Nadere informatie

Algemene voorwaarden Kroep Gerechtsdeurwaarder en Incasso

Algemene voorwaarden Kroep Gerechtsdeurwaarder en Incasso Algemene voorwaarden Kroep Gerechtsdeurwaarder en Incasso Artikel 1. Toepassingsgebied: A. Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle aan Kroep Gerechtsdeurwaarder en Incasso verstrekte opdrachten

Nadere informatie

Klokkenluidersregeling Thús Wonen

Klokkenluidersregeling Thús Wonen Klokkenluidersregeling Thús Wonen Voorwoord Thús Wonen vindt het belangrijk dat werknemers op een adequate en veilige manier melding kunnen doen van eventuele vermoedens van misstanden binnen de organisatie.

Nadere informatie

WFD Dienstenwijzer Versie april 2007. Inleiding. Wie zijn wij? Geachte relatie,

WFD Dienstenwijzer Versie april 2007. Inleiding. Wie zijn wij? Geachte relatie, WFD Dienstenwijzer Versie april 2007 Inleiding Geachte relatie, Met ingang van 1 januari 2006 is binnen de assurantiebranche de Wet Financiële Dienstverlening (Wfd) van kracht. De Wfd eist dat consumenten,

Nadere informatie

Sectoraal Comité van de Sociale Zekerheid en van de Gezondheid Afdeling «Sociale Zekerheid»

Sectoraal Comité van de Sociale Zekerheid en van de Gezondheid Afdeling «Sociale Zekerheid» Sectoraal Comité van de Sociale Zekerheid en van de Gezondheid Afdeling «Sociale Zekerheid» SCSZ/11/037 BERAADSLAGING NR 11/028 VAN 5 APRIL 2011 MET BETREKKING TOT DE TOEGANG VAN DE KONINKLIJKE FEDERATIE

Nadere informatie

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen:

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen: Privacy Statement De Rabobank Groep verwerkt persoonsgegevens. Wij willen u hierover graag duidelijk en transparant informeren. In dit privacy statement geven wij u antwoord op de belangrijkste vragen

Nadere informatie

IN OPDRACHT VAN STRUYCKEN ADVOCATEN. De gerechtsdeurwaarder en de betekening van het proces-verbaal.

IN OPDRACHT VAN STRUYCKEN ADVOCATEN. De gerechtsdeurwaarder en de betekening van het proces-verbaal. IN OPDRACHT VAN STRUYCKEN ADVOCATEN De gerechtsdeurwaarder en de betekening van het proces-verbaal. Geschreven door: Iman Adeel Datum: 5 november 2015 Inhoudsopgave 1. De gerechtsdeurwaarder 1.1 Wat doet

Nadere informatie

Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten- Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag

Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten- Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag > Retouradres Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten- Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag DGOBR Directie Organisatie- en Personeelsbeleid Rijk www.facebook.com/minbzk www.twitter.com/minbzk

Nadere informatie

Interne beheersing: Aan assurance verwante opdrachten

Interne beheersing: Aan assurance verwante opdrachten Interne beheersing: Aan assurance verwante opdrachten Naam vragenlijst: Vertrouwelijk Inleiding In het kader van de Verordening op de Kwaliteitstoetsing (RA s) is het accountantskantoor geselecteerd voor

Nadere informatie

Bevoegdheden en verantwoordelijkheden Raad van Toezicht.

Bevoegdheden en verantwoordelijkheden Raad van Toezicht. 6. Raad van Toezicht 14-04-2014 Versie 6.02 Huishoudelijk reglement Raad van Toezicht Status Definitief Artikel 1: Positionering Raad van Toezicht Ingevolge de statuten bestuurt het College van Bestuur

Nadere informatie

Gedragscode. Branchevereniging VvE Beheerders

Gedragscode. Branchevereniging VvE Beheerders Gedragscode Branchevereniging VvE Beheerders Inhoud 1. Inleiding... 3 2. BVVB Gedragscode 2.1 Communicatie. 3 2.1.1 Informatie.. 3 2.1.2 Geheimhouding 3 2.1.3 Acquisitie.. 3 2.1.4 BVVB. 4 2.2 Betrouwbaarheid

Nadere informatie

De Raad van Toezicht Zwolle geeft de volgende uitspraak in de zaak van: W. makelaar, aangesloten bij de NVM, kantoorhoudende te R.

De Raad van Toezicht Zwolle geeft de volgende uitspraak in de zaak van: W. makelaar, aangesloten bij de NVM, kantoorhoudende te R. 10-513 RvT Zwolle DE RAAD VAN TOEZICHT ZWOLLE VAN DE NEDERLANDSE VERENIGING VAN MAKELAARS IN ONROERENDE GOEDEREN NVM. -------------------------------------------------------------------------------------------------------

Nadere informatie

De audit. mr. Bart van t Grunewold, Van Boven van der Bruggen Advocaten

De audit. mr. Bart van t Grunewold, Van Boven van der Bruggen Advocaten De audit mr. Bart van t Grunewold, Van Boven van der Bruggen Advocaten Eindhoven, 5 november 2015 Van Boven & Van der Bruggen Advocaten Roermond opgericht in 1920 7 advocaten 1 adviseur (oud advocaat)

Nadere informatie

REGLEMENT VAN ORDE VOOR DE VERGADERINGEN EN ANDERE WERKZAAMHEDEN VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN BERKEL MILIEU NV

REGLEMENT VAN ORDE VOOR DE VERGADERINGEN EN ANDERE WERKZAAMHEDEN VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN BERKEL MILIEU NV REGLEMENT VAN ORDE VOOR DE VERGADERINGEN EN ANDERE WERKZAAMHEDEN VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN BERKEL MILIEU NV Artikel 1. Begripsbepalingen De raad: De Raad van Commissarissen zoals bedoeld in artikel

Nadere informatie

HOLLAND IMMO GROUP BEHEER B.V. TE EINDHOVEN. Halfjaarcijfers per 30 juni 2014. Geen accountantscontrole toegepast

HOLLAND IMMO GROUP BEHEER B.V. TE EINDHOVEN. Halfjaarcijfers per 30 juni 2014. Geen accountantscontrole toegepast HOLLAND IMMO GROUP BEHEER B.V. TE EINDHOVEN Halfjaarcijfers per 30 juni 2014 Balans per 30 juni 2014 Vóór resultaatbestemming ACTIVA 30 juni 2014 31 december 2013 Vlottende activa Handelsdebiteuren 1.624

Nadere informatie

MID 30 oktober 2003 Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet

MID 30 oktober 2003 Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet Heemstede, 21 oktober 2003 Aan de raad, Samenvatting In de Wet dualisering gemeentebestuur is opgenomen dat gemeenteraden drie verordeningen vaststellen

Nadere informatie

ALGEMENE VOORWAARDEN FAASEN GRIJMANS FAMILIERECHT ADVOCATUUR, NOTARIAAT & MEDIATION

ALGEMENE VOORWAARDEN FAASEN GRIJMANS FAMILIERECHT ADVOCATUUR, NOTARIAAT & MEDIATION 1 ALGEMENE VOORWAARDEN FAASEN GRIJMANS FAMILIERECHT ADVOCATUUR, NOTARIAAT & MEDIATION 1.a Faasen Grijmans familierecht advocatuur, notariaat & mediation is een kostenmaatschap tussen mr. Hélène E.M. Faasen

Nadere informatie

MONITORING COMMISSIE CODE BANKEN. Aanbevelingen toekomst Code Banken

MONITORING COMMISSIE CODE BANKEN. Aanbevelingen toekomst Code Banken MONITORING COMMISSIE CODE BANKEN Aanbevelingen toekomst Code Banken 22 maart 2013 Inleiding De Monitoring Commissie Code Banken heeft sinds haar instelling vier rapportages uitgebracht. Zij heeft daarin

Nadere informatie

Artikel 1. Artikel 2. Artikel 3. 1. Met de algemene zorg voor het statistiekwezen is belast het ABS.

Artikel 1. Artikel 2. Artikel 3. 1. Met de algemene zorg voor het statistiekwezen is belast het ABS. WET van 3 december 2002, houdende voorzieningen met betrekking tot het Statistiekwezen in Suriname (Statistiekwet 2002) (S.B. 2002 no. 97), zoals zij luidt na de daarin aangebrachte wijzigingen bij S.B.

Nadere informatie

Controle verordening Regio Twente

Controle verordening Regio Twente Controle verordening Regio Twente Gegevens van de regeling Officiële naam regeling Citeertitel De verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie

Nadere informatie

Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag

Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag > Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Directie Financiële Markten Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus

Nadere informatie

Klokkenluidersregeling

Klokkenluidersregeling Datum Van Doorkiesnummer Aan. E-mail Kopie aan. Blad 1/5 - Klokkenluiderregeling Hoofdstuk 1 Inleidende bepalingen Artikel 1. Definities In deze regeling wordt verstaan onder: medewerker: degene die al

Nadere informatie

Samenvatting. 1. Procedure

Samenvatting. 1. Procedure Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 291 d.d. 24 oktober 2011 (mr. R.J. Paris, voorzitter, mr. W.F.C. Baars en mr. H.J. Schepen, leden en mr. E.P.A. Bogers, secretaris) Samenvatting

Nadere informatie

1. Toepassingsgebied 2. Definities 3. Aanvaarding

1. Toepassingsgebied 2. Definities 3. Aanvaarding Algemene voorwaarden van Wittebrood De Gerechtsdeurwaarder en de aan haar gelieerde werkmaatschappijen, allen gevestigd te Harderwijk, hierna gezamenlijk dan wel individueel aan te duiden als Wittebrood

Nadere informatie

Ontwerp-Controleverordening VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d.

Ontwerp-Controleverordening VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. Bijlage B bij agendapunt 2013.12.13/06a Ontwerp-Controleverordening VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Utrecht, gelet

Nadere informatie

Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële Organisatie van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel

Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële Organisatie van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel k ~1"le, 4? Controleverordening Omgevingsdienst Veluwe IJssel Het algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel, gelet op artikel 213 Gemeentewet; gelet op artikel 217 van de Provinciewet; gelet

Nadere informatie

HOEBERT HULSHOF & ROEST

HOEBERT HULSHOF & ROEST Inleiding Artikel 1 Deze standaard voor aan assurance verwante opdrachten heeft ten doel grondslagen en werkzaamheden vast te stellen en aanwijzingen te geven omtrent de vaktechnische verantwoordelijkheid

Nadere informatie

Privacyreglement Hulp bij ADHD

Privacyreglement Hulp bij ADHD Privacyreglement Hulp bij ADHD Paragraaf 1: Algemene bepalingen Artikel 1: Begripsbepaling In dit reglement wordt in aansluiting bij en in aanvulling op de Wet bescherming persoonsgegevens (Staatsblad

Nadere informatie

Beroepsaansprakelijkheidsverzekering

Beroepsaansprakelijkheidsverzekering Beroepsaansprakelijkheidsverzekering uitgave mei 2013 Verzekeringsadviseur Adres huisnr. Postcode en plaatsnaam VA-nummer 1-17 Gegevens aanvraag offerte nieuwe verzekering wijziging bestaande verzekering,

Nadere informatie

Algemene Voorwaarden

Algemene Voorwaarden Algemene Voorwaarden Artikel 1 Wie zijn wij Buitengewoon Adviesbureau Schumacher, we korten dit in onze communicatie (en ook in deze algemene voorwaarden) af tot BAS. Juridische vestiging: Frans Halslaan

Nadere informatie

Evaluatie Wet controle op rechtspersonen. Verslag van een schriftelijk overleg Vastgesteld

Evaluatie Wet controle op rechtspersonen. Verslag van een schriftelijk overleg Vastgesteld 33750-VI Nr. Evaluatie Wet controle op rechtspersonen Verslag van een schriftelijk overleg Vastgesteld De vaste commissie voor Veiligheid en Justitie heeft een aantal vragen ter beantwoording voorgelegd

Nadere informatie

Algemene Voorwaarden Gerechtsdeurwaarderskantoor De Klerk & Vis B.V. versie september 2011

Algemene Voorwaarden Gerechtsdeurwaarderskantoor De Klerk & Vis B.V. versie september 2011 Algemene voorwaarden van de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Gerechtsdeurwaarderskantoor De Klerk en Vis B.V., h/o De Klerk & Vis - Gerechtsdeurwaarders en Incasso, gevestigd te Amsterdam,

Nadere informatie

Verordening Onderzoeksrecht van Provinciale Staten 2007

Verordening Onderzoeksrecht van Provinciale Staten 2007 Verordening Onderzoeksrecht van Provinciale Staten 2007 Artikel 1 Begripsbepalingen In deze regeling wordt verstaan onder: a. onderzoek: onderzoek als bedoeld in artikel 151a tot en met 151f van de Provinciewet;

Nadere informatie

RAAD VAN DE EUROPESE UNIE. Brussel, 6 oktober 2000 (11.10) (OR. en) 12089/00 Interinstitutioneel dossier: 1999/0152 (COD) LIMITE

RAAD VAN DE EUROPESE UNIE. Brussel, 6 oktober 2000 (11.10) (OR. en) 12089/00 Interinstitutioneel dossier: 1999/0152 (COD) LIMITE RAAD VAN DE EUROPESE UNIE Brussel, 6 oktober 2000 (11.10) (OR. en) 12089/00 Interinstitutioneel dossier: 1999/0152 (COD) LIMITE EF 76 ECOFIN 269 CRIMORG 137 CODEC 744 NOTA van: nr. Comv.: Betreft: het

Nadere informatie

gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; b e s l u i t :

gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; b e s l u i t : De Drechtraad gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, alsmede artikel 30, eerste

Nadere informatie