Jaarrekening Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis

Transcriptie

1 Jaarrekening 2015 Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis Hoorn, 31 mei 2016

2 INHOUDSOPGAVE Pagina 1. Jaarrekening 2015 Enkelvoudig 1.1 Balans per 31 december Resultatenrekening over Enkelvoudig kasstroomoverzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de resultatenrekening over Geconsolideerd 1.10 Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde resultatenrekening over Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening over Overige gegevens 2.1 Organisatorisch verband Bestuursstructuur Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balandatum Controleverklaring 57

3 1. JAARREKENING

4 ENKELVOUDIGE JAARREKENING 1.1 ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2015 (na resultaatbestemming) ACTIVA Ref. 31-dec dec-14 Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Vorderingen en overlopende activa Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-14 PASSIVA Eigen vermogen 7 Kapitaal Bestemmingsreserves Algemene en overige reserves Totaal eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's Schulden uit hoofde van financieringstekort Kortlopende schulden en overlopende passiva Totaal Passiva Pagina 1

5 1.2 ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2015 Ref BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Opbrengsten zorgprestaties Subsidies Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSVOERING Resultaat deelneming RESULTAAT BOEKJAAR RESULTAATSBESTEMMING Bestemming van het resultaat: Resultaat Dotatie solidariteitsfonds medisch specialisten Dotatie bestemmingsreserve giften en donaties -4-4 Dotatie reserve aanvaardbare kosten Pagina 2

6 1.3 ENKELVOUDIG KASSTROOMOVERZICHT Ref Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor : - afschrijvingen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden onderhanden projecten DBC's vorderingen vorderingen/schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk -overschot kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Resultaat deelneming Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen (im)materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Investeringen deelnemingen en/of samenwerkingsverbanden Mutatie leningen u/g Overige investeringen in financiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Mutatie geldmiddelen Geldmiddelen per 1 januari Geldmiddelen per 31 december Pagina 3

7 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Groepsverhoudingen Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis behoort tot de Wesfriesgasthuis-groep en staat aan het hoofd van deze groep. In de jaarrekening van de Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis is opgenomen de geconsolideerde jaarrekening van de Westfriesgasthuis-groep te Hoorn. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi, de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen, en Titel 9 Boek 2 BW. Continuïteitsveronderstelling Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. De cijfers voor 2014, zijn waar nodig, geherrubriceerd om vergelijkbaarheid met 2015 mogelijk te maken. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat de Raad van Bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Indien het voor het geven van het inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de desbetreffende jaarrekeningposten. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit liquide middelen en kortlopende schulden aan kredietinstellingen. Consolidatie In de geconsolideerde jaarrekening zijn tevens opgenomen de stichtingen en vennootschappen die tot de groep behoren. Groepsmaatschappijen zijn vennootschappen en overige rechtspersonen waarin feitelijk beleidsbepalende zeggenschap kan worden uitgeoefend. Dit betreft de volgende stichtingen en vennootschappen: - Westfriesgasthuis Holding B.V. te Hoorn De kernactiviteit bestaat uit ondersteunende administratieve dienstverlening binnen de Westfriesgasthuisgroep. - Maelson Apotheek B.V. te Hoorn. De kernactiviteit bestaat uit het exploiteren van een apotheek binnen de Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis te Hoorn. - Maelson Apotheek C.V. te Hoorn De kernactiviteit bestaat uit het exploiteren van een apotheek binnen de Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis te Hoorn. - Prognosis B.V. te Hoorn. De kernactiviteit bestaat uit sneldiagnostiek en zorgbemiddeling. Op grond van artikel 7, lid 4 van Regeling verslaggeving WTZi is de volgende steunstichting buiten de consolidatie gebleven: - Stichting Vrienden Westfriesgasthuis te Hoorn. De consolidatie heeft overeenkomstig uniforme waarderingsgrondslagen volgens de integrale methode plaatsgevonden, waarbij het belang van derden afzonderlijk tot uitdrukking is gebracht. Onderlinge vorderingen, schulden en transacties zijn geëlimineerd, evenals de binnen de groep gerealiseerde omzet en resultaten. De resultaten van de nieuw verworven groepsmaatschappijen worden geconsolideerd vanaf het tijdstip van verwerving. De resultaten van afgestoten groepsmaatschappijen worden in de consolidatie verwerkt tot het tijdstip van vervreemding. Grondslagen WNT Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) heeft de stichting zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd. Pagina 4

8 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, winst-en-verliesrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Specifieke aandachtspunten jaarrekening 2015 medisch specialistische zorg. Inleiding De landelijke onzekerheden voor instellingen voor medisch specialistische zorg (ziekenhuizen, UMC s en ZBC s)zijn de afgelopen jaren verder verminderd. De resterende in de jaarrekening 2015 van toepassing zijnde (landelijke)aandachtspunten voor het Westfriesgasthuis hebben betrekking op: 1. Afwikkeling rechtmatigheidscontroles MSZ 2014; 2. Rechtmatigheidscontroles MSZ 2015; 3. Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadejaar aan het boekjaar. Bij de omzetbepaling van de DBC zorgproducten en overige zorgproducten heeft het Westfriesgasthuis de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gehanteerd zoals opgenomen in paragraaf 1.4 en van deze jaarrekening. Hierbij zijn de uitkomsten van het aanvullend omzetonderzoek 2014 meegenomen en is de Handreiking Rechtmatigheidsonderzoek 2015 Medisch Specialistische Zorg gevolgd. Toelichting (landelijke) onzekerheden jaarrekening 2015 De van toepassing zijnde (landelijke) aandachtspunten in de jaarrekening 2015 zijn (inclusief de status hiervan) hierna toegelicht voor het Westfriesgasthuis: 1. Afwikkeling rechtmatigheidscontroles MSZ 2014 Het Westfriesgasthuis heeft de over de uitkomsten van het zelfonderzoek 2014 finale overeenstemming bereikt met de zorgverzekeraars. De uitkomsten van de onderhandelingen hierover met de zorgverzekeraars zijn verwerkt in deze jaarrekening en dit heeft niet geleid tot materiële wijzigingen van de in de jaarrekening 2014 opgenomen nuanceringen. 2. Rechtmatigheidscontroles MSZ 2015 De NFU, NVZ en ZN hebben in december 2015 een Handreiking Rechtmatigheidsonderzoek MSZ 2015 gepubliceerd. Bij het opstellen de jaarrekening 2015 is door de NZa nog niet bevestigd dat deze handreiking in overeenstemming is met publiekrechtelijke regelgeving, waarmee een inherent risico blijft bestaan. Deze rechtmatigheidscontroles worden beoordeeld door de representerende zorgverzekeraars. Op basis van dit oordeel zullen alle verzekeraars gezamenlijk over de rechtmatigheid van de facturatie 2015 concluderen. De instelling heeft op basis van een risicoanalyse onderzoek verricht naar de risico s die voor het Westfriesgasthuis materieel zijn. In deze risicoanalyse zijn de uitkomsten van eerder uitgevoerde aanvullende omzetonderzoeken en beschikbare overige in- en externe controles betrokken. Met betrekking tot de DCMcontroles over 2015 is ingeschat dat deze conform 2013 en 2014 als niet materieel zijn. Daarnaast is het Westfriesgasthuis bezig op basis van deze handreiking een onderzoek inzake 2015 uit te voeren. De voorlopige uitkomsten zijn betrokken bij het opstellen van deze jaarrekening en het inschatten van de risico s die voortvloeien uit geconstateerde onjuiste registraties en/of declaraties, rekening houdende met de contractafspraken met zorgverzekeraars. Het Westfriesgasthuis heeft twee maanden uitstel verzocht ten opzichte van het tijdspad zoals opgenomen in de handreiking. Naar verwachting zal het Westfriesgasthuis de definitieve rapportage vóór aan de representerende zorgverzekeraars aanleveren en volgt voor uitsluitsel over dit onderzoek. Dit kan naar verwachting van de raad van bestuur van het Westfriesgasthuis leiden tot niet-materiële, nagekomen baten of lasten. Waar nodig heeft het Westfriesgasthuis nuanceringen geboekt. Doelmatigheidscontroles over 2015 zullen door de zorgverzekeraars nog uitgevoerd worden. Het Westfriesgasthuis gaat er van uit dat dit geen financieel effect met terugwerkende kracht heeft. De NZa heeft in het landelijk overleg echter niet bevestigd dat dit een terechte aanname is, dus deze onzekerheid blijft vooralsnog bestaan. Privaatrechtelijk heeft het Westfriesgasthuis geen afspraken ter zake gemaakt met verzekeraars, anders dan verwerking van de aandachtspunten zoals opgenomen in het landelijke omzetonderzoek en het bepalen van de toekomstige handelswijze op nieuwe doelmatigheidsaspecten. De uit de genoemde werkzaamheden en controles voortvloeiende beste inschatting van het financieel effect op de omzet en daarmee samenhangende posten is verwerkt in deze jaarrekening. Pagina 5

9 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva 3. Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadejaar aan het boekjaar Het Westfriesgasthuis heeft met de zorgverzekeraars voor 2015 schadelastafspraken op basis van plafondafspraken gemaakt met VGZ, Zilveren Kruis, CS, Menzis, Multizorg en DSW. Toerekening van de schadelastafspraken aan het boekjaar 2015 heeft plaatsgevonden op basis van een beste schatting van het voortgangspercentage ultimo 2015 in lijn met de Handreiking omzetverantwoording, rekening houdend met de verwachte effecten van het rechtmatigheidsonderzoek. Deze correcties zijn conform de Handreiking omzetverantwoording op de omzet 2015 in mindering gebracht en waar nodig verwerkt in de waardering van het onderhanden werk ultimo De uiteindelijke uitkomsten zullen later blijken uit de afrekeningen met zorgverzekeraars. In deze jaarrekening is de beste inschatting van het financieel effect op de omzet en daarmee samenhangende posten verwerkt. 4. Afwikkeling FB tot en met 2011 De NZa heeft met circulaire d.d. 4 juli 2014 de uitgangspunten voor finale afwikkeling FB kenbaar gemaakt zoals deze in overleg met de veldpartijen tot stand zijn gekomen. De koepels ZN, NVZ en NFU hebben een convenant gesloten over de procedure van afwikkeling. Het Westfriesgasthuis heeft de jaren tot en met 2011 definitief afgewikkeld, inclusief de effecten van materiële controles. Over de ultimo 2015 opgenomen post nog in tarieven te verrekenen bedragen in de balans is overeenstemming over de omvang en wijze van afwikkeling bereikt. Het verschil met de ultimo 2014 opgenomen vordering ten bedrage van is ten gunste van het resultaat 2015 gebracht. Conclusie Raad van Bestuur De Raad van Bestuur heeft ten behoeve van de bepaling van het resultaat en de financiële positie de best mogelijke schattingen gemaakt op basis van de beschikbare informatie, onder andere met betrekking tot bovenstaande aspecten van de omzetverantwoording. De Raad van Bestuur is van mening dat, met voornoemde toelichting, de jaarrekening het vereiste inzicht geeft in het resultaat en de financiële positie van het Westfriesgasthuis op basis van de ons nu bekende feiten en omstandigheden. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingstermijnen van materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur. Op bedrijfstereinen en op vaste activa in ontwikkeling en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd: Bedrijfsgebouwen : 2,5-5,0%; Machines en installaties : 5,0%; Andere vaste bedrijfsmiddelen : 12,5%. Voor zover subsidies of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage in de afschrijvingskosten, zijn deze in mindering gebracht op de investeringen/zijn deze als vooruitontvangen bedrag onder de overlopende passiva opgenomen. Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs op basis van gemiddelde inkoopprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. Pagina 6

10 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Financiële instrumenten Algemeen Financiële instrumenten omvatten handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. Financiële instrumenten omvatten tevens in contracten besloten afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Deze worden door de instelling gescheiden van het basiscontract en apart verantwoord indien de economische kenmerken en risico s van het basiscontract en het daarin besloten derivaat niet nauw verwant zijn, indien een apart instrument met dezelfde voorwaarden als het in het contract besloten derivaat aan de definitie van een derivaat zou voldoen en het gecombineerde instrument niet wordt gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening. Financiële instrumenten, inclusief de van de basiscontracten gescheiden afgeleide financiële instrumenten, worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. In contracten besloten financiële instrumenten die niet worden gescheiden van het basiscontract, worden verwerkt in overeenstemming met het basiscontract. Verstrekte leningen en overige vorderingen Verstrekte leningen en overige vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Overige financiële verplichtingen Financiële verplichtingen die geen deel uitmaken van een handelsportefeuille worden tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd op basis van de effectieverentemethode. Afgeleide financiële instrumenten Afgeleide instrumenten worden gewaardeerd op kostprijs of lagere marktwaarde, tenzij hedge accounting onder het kostprijs hedge model wordt toegepast. Indien kostprijs hedge accounting wordt toegepast, vindt eerste waardering plaats tegen reële waarde. Zolang het afgeleide instrument betrekking heeft op afdekking van het specifieke risico van een toekomstige transactie die naar verwachting zal plaatsvinden, vindt geen herwaardering van dit instrument plaats. Zodra de verwachte toekomstige transactie leidt tot verantwoording in de winst- en verliesrekening, wordt de met het afgeleide instrument samenhangende winst of het met het afgeleide instrument samenhangende verlies in de resultatenrekening verwerkt. Indien de afgedekte positie van een verwachte toekomstige transactie leidt tot de opname in de balans van een niet-financieel actief of een niet-financiële verplichting past de instelling de kostprijs van dit actief aan met de afdekkingsresultaten die nog niet in de resultatenrekening zijn verwerkt. Een verlies voor het percentage groter dan de omvang van het afgeleide instrument ten opzichte van de afgedekte positie wordt op basis van kostprijs of lagere marktwaarde direct in de resultatenrekening verwerkt. Indien afgeleide instrumenten aflopen of worden verkocht, worden de afdekkingsrelaties beëindigd. De cumulatieve winst die of het cumulatieve verlies dat tot dat moment nog niet in de resultatenrekening was verwerkt, wordt als overlopende post in de balans opgenomen totdat de afgedekte transacties plaatsvinden. Indien de transacties naar verwachting niet meer plaatsvinden, wordt de cumulatieve winst of het cumulatieve verlies overgeboekt naar de winst-en-verliesrekening. Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten wordt gewaardeerd tegen de verkoopprijs als ware de producten per ultimo boekjaar gefactureerd (huidige opbrengstwaarde). Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van verzekeraars in mindering gebracht. Vorderingen Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schudlen. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Pagina 7

11 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Voorzieningen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen. De gehanteerde disconteringsvoet ligt tussen de 1,95% en 2,90%, afhankelijk van de termijn van uitkering (2014: gemiddeld 1,50%). Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de Voorzieningen (specifiek) De voorziening toekomstige personeelsuitkeringen dient ter dekking van toekomstige jubileumuitkeringen aan het personeel. De voorziening wordt gevormd om deze lasten gelijkmatig te verdelen over een aantal boekjaren. De voorziening voor arbeidsongeschiktheid dient ter dekking van bestaande arbeidsongeschiktheidsgevallen, waarvan de bijbehorende kosten van bezoldiging direct ten laste van de rechtspersoon komen. De voorziening PLB-uren dient ter dekking van toekomstige eenmalige storting van PLB-uren aan het personeel in de leeftijdscategorie jaar (peildatum 31/12/2009) voortvloeiende uit de CAO Ziekenhuizen De voorziening wordt gevormd om de kosten van toekomstige verminderde arbeidsprestaties te dekken. De reorganisatievoorziening dient ter dekking van toekomstige kosten van om-, her- en bijscholing ten behoeve van de begeleiding van werknemers van werk naar werk en vertrekregelingen als gevolg van genomen maatregelen door de Raad van Bestuur ten behoeve van formatiereductie. Schulden Schulden worden opgenomen voor de nominale waarde. Pagina 8

12 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend. Opbrengsten De opbrengsten uit dienstverlening worden verantwoord naar rato van de verrichte prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum en in verhouding tot in totaal te verrichten diensten (onder de voorwaarde dat het resultaat betrouwbaar kan worden geschat, dit indien aan de volgende voorwaarden is voldaan: a. het bedrag kan op betrouwbare wijze worden bepaald; b. waarschijnlijke economische voordelen; c. de mate waarin de dienstverlening op de balansdatum is verricht kan op betrouwbare wijze worden bepaald; en d. gemaakte kosten en kosten die nog moeten worden gemaakt kunnen betrouwbaar worden bepaald; als dat niet kan dan opbrengsten slechts verwerken tot het bedrag van de kosten van de dienstverlening). De met de opbrengsten samenhangende lasten worden toegerekend aan de periode waarin de baten zijn verantwoord. Pensioenen Het Westfriesgasthuis heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij het Westfriesgasthuis. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. Het Westfriesgasthuis betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Per 1 januari 2015 gelden nieuwe regels voor pensioenfondsen. Daarbij behoort ook een nieuwe berekening van de dekkings-graad. De 'nieuwe' dekkingsgraad is het gemiddelde van de laatste twaalf dekkingsgraden. Door een gemiddelde te gebruiken, zal de dekkingsgraad nu minder sterk schommelen. In juni 2015 bedroeg de dekkingsgraad 102%. Het vereiste niveau van de dekkingsgraad is 127%. Het pensioenfonds verwacht volgens het herstelplan binnen 12 jaar hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Het Westfriesgasthuis heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Het Westfriesgasthuis heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Financiële baten en lasten De financiële baten en lasten betreffen van derden en groepsmaatschappijen ontvangen (te ontvangen) en aan derden en groepsmaatschappijen betaalde (te betalen) interest. Tevens is hieronder opgenomen het aandeel van de stichting in het resultaat van de op nettovermogenswaarde gewaardeerde deelnemingen danwel ontvangen dividenden van deelnemingen waarin geen invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid wordt uitgeoefend en waardeveranderingen van financiële vaste activa en effecten. Overheidssubsidies Overheidssubsidies worden aanvankelijk in de balans opgenomen als vooruitontvangen baten zodra er redelijke zekerheid bestaat dat zij zullen worden ontvangen en dat de groep zal voldoen aan de daaraan verbonden voorwaarden. Subsidies ter compensatie van door de groep gemaakte kosten worden systematisch als opbrengsten in de winst-en-verliesrekening opgenomen in dezelfde periode als die waarin de kosten worden gemaakt. Subsidies ter compensatie van de groep voor de kosten van een actief worden systematisch in de winst-en-verliesrekening opgenomen gedurende de gebruiksduur van het actief. Een krediet afgesloten tegen een lagere rente dan de marktrente, wordt als schuld in de balans opgenomen waarbij waardering plaatsvindt zoals opgenomen onder Financiële instrumenten. Het verschil tussen het hogere ontvangen bedrag van het krediet en de boekwaarde bij eerste verwerking betreft het voordeel als gevolg van de lagere rente. Dit voordeel wordt verwerkt als overheidssubsidie. Pagina 9

13 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt : 31-dec dec-14 Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa 0 0 Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven : Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Bij: herwaarderingen 0 0 Af: afschrijvingen Af: bijzondere waardeverminderingen 0 0 Af: terugname geheel afgeschreven activa 0 0 Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december Aanschafwaarde Cumulatieve herwaarderingen 0 0 Cumulatieve afschrijvingen Voor een nadere specificatie van het verloop van de materiële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder 1.6. Pagina 10

14 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA Toelichting: Nieuwbouw tweede fase Op 16 februari 2015 heeft bouwbedrijf M.J. de Nijs en Zonen B.V. de nieuwbouw tweede fase exclusief de afbouw van de derde verdieping officieel opgeleverd en overgedragen aan het Westfriesgasthuis. De nieuwbouw tweede fase bestaat o.a. uit éénpersoonskamers, ruime poliklinieken en andere duurzame faciliteiten. De totale bouw heeft circa twee jaar geduurd. Vanaf maart 2015 is gestart met het inrichten van de ruimtes en het plaatsen van de apparatuur. In de maanden april en mei zijn de de zorgafdelingen intern verhuisd. Vanaf juni 2015 is de nieuwbouw tweede fase daadwerkelijk in gebruik genomen voor het behandelen van patiënten. De totale investering nieuwbouw fase 2 exclusief afbouw derde verdieping bedraagt 54,1 mln., waarvan 1,4 mln. reeds is geactiveerd als aanloopkosten onder de immateriële vaste activa in Per saldo is een bedrag van 52,7 mln. geactiveerd onder de materiële vaste activa en wordt overeenkomstig de vastgestelde afschrijvingstermijnen (gebouwen 40 jaar / installaties 20 jaar) vanaf juni 2015 afgeschreven. Als gevolg van de verdergaande samenwerking tussen de laboratoria, regionaal en onderling, is in 2014 besloten tot aanpassing van de derde verdieping nieuwbouw tweede fase. De derde verdiepiging is om die reden casco gehouden en buiten de geplande oplevering van de nieuwbouw gebracht. Wel is destijds besloten de uitvoering aansluitend aan de oplevering van fase twee en met gebruik van de bestaande bouwinfrastructuur plaats te laten vinden. De afbouw van de derde verdieping ten behoeve van de laboratoria (exclusief BSL 3 lab) is in oktober 2015 opgeleverd door de aannemer. De latere afbouw en de aanvullende wensen / eisen van de gebruikers heeft geleid tot meerwerk, welke binnen het totale bouwbudget kan worden opgevangen. Eind 2015 is een gedeelte van de derde verdieping nieuwbouw tweede fase in gebruik genomen door Comicro B.V. (in 2014 opgericht en ontstaan door het samengaan van de medisch microbiologische laboratoria van het Zaans Medisch Centrum en het Westfriesgasthuis) en het klinisch chemisch laboratorium van het Westfriesgasthuis. De inhuizing van Symbiant B.V. (in 2011 opgericht en ontstaan door het samengaan van de pathologische laboratoria van het Zaans Medisch Centrum, Medisch Centrum Alkmaar en het Westfriesgasthuis) wordt verwacht in mei De investering voor de afbouw van de derde verdieping bedraagt ultimo ,1 mln. en is geactiveerd als onderhanden project onder de materiële vaste activa. Verkorten gebruiksduur oudbouw In de aannemingsovereenkomst met bouwbedrijf M.J. de Nijs en Zonen B.V. is de sloop van bouwdeel A1 van de oudbouw opgenomen. Februari 2016 is gestart met de uitvoerende werkzaamheden. Maart 2016 is de sloop van bouwdeel A1 afgerond. Volgens planning zou aansluitend medio mei 2016 worden gestart met de sloop van bouwdeel A3 van de oudbouw. Als gevolg van de aanwezige asbest, de benodigde interimvoorzieningen en de noodzaak tot het verplaatsen van een deel van de technische installaties van bouwdeel A3 naar overige delen van de oudbouw, neemt de Raad van Bestuur het besluit omtrent de sloop van bouwdeel A3 in heroverweging. Momenteel worden oplossingen en scenario's uitgewerkt wat de Raad van Bestuur in de gelegenheid stelt om te besluiten of bouwdeel A3 nu gesloopt gaat worden of wanneer de overige delen van de oudbouw gesloopt worden. Het Westfriesgasthuis is circa anderhalf jaar in overleg met de gezamenlijke regionale laboratoria voor de realisatie van de ontmoetings- opleidings- en kantoorfuncties van de gezamenlijke laboratoria ("new school") in de nieuwbouw derde fase. Op korte termijn zouden deze "new school"-functies als interimvoorziening in de oudbouw een plek kunnen krijgen. Deze ontwikkeling leidt tot een wijziging in de plannen rond het slopen van de totale oudbouw en realisatie van de nieuwbouw derde fase. Vooralsnog hebben betrokken partijen nog geen duidelijkheid gegeven. De kans bestaat dat de plannen niet uitgevoerd worden door strategische heroriënatie van Symbiant B.V. Gezien bovenstaande ontwikkelingen volgt nadere besluitvorming rond het slopen van de oudbouw en realisatie van de nieuwbouw derde fase in Voor de jaarrekening 2015 zijn de in 2014 geformuleerde uitgangspunten rond de verkorting van de gebruikersduur van de oudbouw gehandhaafd. Dit betekent dat het overgrote deel van de oudbouw (circa 70%) na inhuizing van de (poli)klinieken en laboratoria in de nieuwbouw tweede fase in het najaar van 2015 niet meer in gebruik is. In 2016 wordt gestart met de sloop. Het restant van de oudbouw (circa 30%) zal in 2018 worden gesloopt om plaats te maken voor totale nieuwbouw (fase 3). De gewijzigde gebruiksduur van de oudbouw heeft geleid tot een aanvullende afschrijving van 1,3 mln. in 2015 ( 1,3 mln. in 2014). Verhuur Maelsonstraat De verhuurcontracten inzake een tweetal gebouwen gelegen Maelsonstraat 1 en 9 te Hoorn, in eigendom van het Westfriesgasthuis, aan het GGZ-centrum Westfriesland kennen elementen, die de economische verantwoordelijkheid voor het terugverdienen van de investering, onderhoud en instandhouding in bepaalde mate bij de huurder onderbrengen. Echter, omdat momenteel overleg plaatsvindt tussen beide partijen over ontbinding van de huurcontracten, zijn de huurcontracten in de jaarrekening niet als financiële lease geclassificeerd. Het overleg heeft er o.a. in geresulteerd dat het GGZ-Centrum Westfriesland de huur voor de begane grond van het gebouw Maelsonstraat 9 in goed overleg met ingang van 2015 heeft opgezegd. Pagina 11

15 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA Toelichting: - Impairment toets behelst alleen de gebouwen met een zorgfunctie: het zogenaamde commerciële vastgoed (kantoorpanden, GGZcentrum en 73% (gedeelte VUmc) van het radiotherapeutisch centrum) met bijbehorende inkomsten / uitgaven is buiten beschouwing gelaten. - Exploitatiebegroting 2016 en de lange termijn begroting (vanaf 2017) vormen de basis voor toekomstige kasstromen. De begroting 2016 bevat een positief resultaat van De incidentele last als gevolg van de vervroegde afschrijving van de oudbouw is in 2016 komen te vervallen ( 1,3 mln. in 2015). De LT-begroting bevat een volumegroei van 0,00% voor de DOT-opbrengsten en een volumegroei van 0,00% voor de overige bedrijfsopbrengsten. De bedrijfslasten nemen jaarlijks met een zelfde volumegroei van 0,00% toe. - De lange termijn begroting bevat een jaarlijkse prijsindexatie van 1,50%. De bedrijfswaardeberekening is gebaseerd op prijspeil De prijsindexatie is dan ook niet meegenomen in de bedrijfswaardeberekening. - Mutatie werkkapitaal bedraagt voor 2015 en 2016 nihil. Mutatie werkkapitaal 2017 daarop volgende jaren is gelijkgesteld aan de lange termijn begroting. -Toekomstige iinvestering instandhouding bestaande gebouwen, inventarissen en het project nieuwbouw tweede fase is gelijkgesteld aan de bedragen opgenomen in de begroting 2016 en de lange termijn begroting (vanaf 2017). Het normatieve investeringsbedrag voor de reguliere investeringsbegroting bedraagt bijna 7,2 mln. en vormt de basis voor het gemiddelde in de - Einde economische levensduur van de oudbouw is in 2018 bereikt. Het overgrote deel van de oudbouw (circa 70%) is na inhuizing van de (poli)klinieken en laboratoria in de nieuwbouw tweede fase in het najaar van 2015 niet meer in gebruik. In 2016 wordt gestart met de sloop. Ten slotte zal het restant van de oudbouw (circa 30%) in 2018 worden gesloopt om plaats te maken voor totale nieuwbouw (fase 3). Bij de bepaling van de bedrijfswaarde is hiermee rekening gehouden door geen kasstromen na 2015 respectievelijk 2018 toe te rekenen aan de oudbouw. - Einde economische levensduur van de nieuwbouw eerste fase, nieuwbouw tweede fase, locatie Enkhuizen en locatie Heerhugowaard is niet bekend. Bij de bepaling van de bedrijfswaarde is hiermee rekening gehouden door vanaf 2020 een oneindige gemiddelde kasstroom mee te nemen. Deze gemiddelde kasstroom bevat elke 20 jaar een mid-life renovatie voor de nieuwbouw eerste fase en de nieuwbouw tweede fase met een investeringsomvang van 50% van de aanschafwaarde. Er is gekozen voor 20 jaar omdat uit onderzoek is gebleken dat de gemiddelde economische levensduur van een ziekenhuis circa 40 jaar is. - Disconteringsvoet bedraagt 5,00% en is gelijkgesteld aan de landelijke disconteringsvoet voor bedrijfswaardeberekeningen. De landelijke disconteringsvoet is gebaseerd op de historisch gemiddelde rente op 10-jaars staatsobligaties (4,25%) verhoogd met een gemiddelde opslag voor geborgde leningen en overige financieringskosten (0,75%). In de bedrijfswaardeberekening 2014 bedroeg de disconteringsvoet 4,12% op basis van de gewogen gemiddelde vermogenskosten van de langlopende leningen van het Westfriesgasthuis ultimo Op basis van de bovenstaande uitgangspunten, waarbij slechts beperkte ervaringscijfers beschikbaar zijn, is de bedrijfswaarde van de totale zorggerelateerde materiële vaste activa inclusief nieuwbouw tweede fase hoger dan de boekwaarde. De boekwaarde is dan ook niet neerwaarts aangepast c.q. er is geen afwaardering verwerkt ten laste van het resultaat. Pagina 12

16 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 2. Financiële vaste activa De specificatie is als volgt : 31-dec dec-14 Deelnemingen: Westfriesgasthuis Holding B.V Deelneming MediRisk Vorderingen op deelnemingen: Lening MediRisk Overige vorderingen: Leningen personeel Leningkosten Totaal financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt : x Boekwaarde per 1 januari Bij: kapitaalstorting 708 Bij: resultaat deelnemingen -546 Bij: verstrekte lening 242 Bij: overige vorderingen 109 Af: ontvangen aflossing leningen 242 Af: waardeverminderingen 81 Boekwaarde per 31 december Toelichting: MediRisk Ingaande 1 april 1993 heeft de Stichting zich ten behoeve van de aansprakelijkheidsverzekering aangesloten bij de Onderlinge Waarborgmaatschappij voor instellingen in de gezondheidszorg MediRisk BA. Ter verhoging van het waarborgvermogen hebben de deelnemende ziekenhuizen een rentedragende waarborgsom gestort. De lening is aangegaan voor een periode van vijftien jaar, met stilzwijgende verlenging van telkens vijf jaar. Bij beëindigiging van het lidmaatschap wordt de lening na afloop van het desbetreffende boekjaar opeisbaar. Aangezien MediRisk het schadeverzekeringsbedrijf uitoefent zonder winstoogmerk, wordt het jaarlijks behaalde resultaat gemuteerd op de ledenrekening per aangesloten instelling. Bij beëindiging van het lidmaatschap wordt de ledenrekening direct opeisbaar na afloop van het desbetreffende boekjaar, maar niet eerder dan na verrekening van de behaalde resultaten in de aangesloten boekjaren. Om te kunnen voldoen aan de nieuwe en hogere kapitaaleisen van Solvency II is de Algemene Ledenvergadering einde 2009 akkoord gegaan met een vergroting van het vermogen van MediRisk door middel van de uitgifte van aandelen en daarmee gepaard gaande stortingen. Het totale aandelenkapitaal is in drie tranches uitgegeven in 2010, 2011 en Het Westfriesgasthuis heeft bij de uitgifte van aandelen in de eerste tranche een bedrag van (inclusief agio) gestort. De tweede tranche betrof een bedrag van (inclusief agio). De derde tranche in 2012 betrof een bedrag van (inclusief agio). Tijdens de Algemene ledenvergadering van mei 2015 is gesproken over de ontwikkelingen binnen de Onderlinge en de kapitaalversterkende maatregelen om aan de Solvency II eisen te voldoen. Met een meerderheid van stemmen is gekozen voor kapitaalversterking door middel van een agiostorting op het kapitaal. Daarnaast is De Nederlandse Bank akkoord om een gedeelte van de kapitaalversterking via garantiestellingen in te vullen. Voor het Westfriesgasthuis is sprake van een aanvullende agiostorting van en een verstrekte garantiestelling van in 2015 Het kapitaal en de agio wordt bijgehouden op een aandeelhoudersrekeneing. Over het nomimaal aandelenkapitaal, vermeerderd met het agio wordt jaarlijks een rentevergoeding aan deze rekening toegevoegd. Bij beëindiging van het lidmaatschap kan het door de leden gestorte aandelenkapitaal (nominaal en agio) -onder voorwaarden- terugvloeien naar de leden afhankelijk van de solvabiliteit en toestemming van De Nederlandse Bank. MediRisk heeft in 2014 een negatief resultaat behaald. Hoewel het aantal claims daalt, neemt de schadelast toe. Een deel van het negatieve resultaat komt ten laste van de agioreserve ( ) op de aandeelhoudersrekening. Als gevolg van het ontbreken van voorlopige c.q. definitief vastgestelde jaarcijfers 2015 van MediRisk, heeft nog geen toevoeging / onttrekking van het aandeel in het resultaat 2015 ten gunste / ten laste van de agioreserve plaatsgevonden. Vooruitlopend heeft het Westfriesgasthuis haar deelneming in MediRisk op de balans gehalveerd. Pagina 13

17 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA Toelichting: Leningen personeel In het kader van het Meerkeuzesysteem Arbeidsvoorwaarden uit de CAO Ziekenhuizen worden aan werknemers leningen verstrekt voor de aanschaf van een fiets of een pc. De leningen hebben een looptijd van maximaal drie jaar en het restbedrag dient bij het verlaten van de organisatie of bij pensionering in één keer te worden afgelost. Leningskosten Het Westfriesgasthuis heeft in 2014 en in 2015 een drietal door het WFZ-geborgde langlopende leningen afgesloten. De hierbij verschuldigde disagio ad. 403 is geactiveerd onder de financiële vaste activa en wordt in vijf jaar afgeschreven. Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon Kernactiviteit Verschaft kapitaal Kapitaalbelang (in %) Eigen vermogen 2015 Resultaat 2015 x Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%: Westfriesgasthuis Holding B.V. Administratieve onder % te Hoorn Zeggenschapsbelangen: Stichting Diagnostisch Centrum steunende diensten. Medische onderzoeken n.v.t. n.v.t. 654 (JR 2014) 0 (JR 2014) West-Friesland te Hoorn eerstelijn. Belangen samen met dochtermaatschappijen: Maelson Apotheek B.V. Exploiteren apotheek % 13 0 te Hoorn Prognosis B.V. binnen het WFG. Sneldiagnostiek en % te Hoorn Codia Waterland B.V. zorgbemiddeling. Nefrologische zorg 6 33% 471 (JR 2014) 278 (JR 2014) te Purmerend Esperanz B.V. regio Waterland Zkhs. Oncologische zorg 6 33% -15 (JR 2014) -22 (JR 2014) te Purmerend Symbiant B.V. in de regio Klinische (en forens- 6 33% (JR 2014) -263 (JR 2014) te Alkmaar Comicro B.V. ische-) pathologie (Medische) % 885 (JR 2014) -11 (JR 2014) te Zaandam microbiologie Volledig aansprakelijk vennoot van VoF of CV: Maelson Apotheek C.V. Exploiteren poliklinische n.v.t. 90% te Hoorn apotheek binnen WFG. Pagina 14

18 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 3. Voorraden De specificatie is als volgt : 31-dec dec-14 Medische middelen Voedingsmiddelen Overige voorraden: Voorgeschreven kleding 7 7 Hotelfunctie 3 47 Kantoorbenodigdheden en drukwerk Onderhoud terreinen, gebouwen en installaties; energie Totaal voorraden Toelichting: Op de voorraden is geen voorziening voor incourantheid getroffen. 4. Vorderingen en overlopende activa De specificatie is als volgt : 31-dec dec-14 Debiteuren: Vorderingen op debiteuren Nog te factureren diensten Vorderingen op groepsmaatschappijen Vorderingen op verbonden maatschappijen Overige vorderingen: Ziekengelden Overig Overlopende activa: Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Totaal vorderingen en overlopende activa Toelichting: Bij de waardering van de debiteuren is rekening gehouden met het risico van oninbaarheid. In het verslagjaar is per saldo als oninbaar afgeboekt. Van de openstaande vorderingen op debiteuren per 31 december 2015 was op 1 maart 2016 nog te vorderen. De ontvangen voorschotten van de zorgverzekeraars zijn opgenomen onder 10. de voorraad onderhanden werk uit hoofde van DBC's. Onverschuldigde betaling 2015 Raad van Toezicht In juni 2015 heeft het Westfriesgasthuis een uitbetaling gedaan van 0,5% van het salaris aan de leden van de Raad van Toezicht conform de CAO Ziekenhuizen. Dit betrof een betaling van 70 voor de voorzitter van de Raad van Toezicht en 50 voor de overige leden van de Raad van Toezicht. Deze betaling is aangemerkt als een betaling, die niet is toegestaan onder de WNT en derhalve opgenomen als onverschuldigde betaling. Dit bedrag is verrekend in de bezoldiging over mei Pagina 15

19 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en/of schulden uit hoofde van financieringsoverschot t/m 2011 totaal Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar 0 0 Correcties voorgaande jaren 0 0 Betalingen/ontvangsten Sub-totaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december Stadium van vaststelling (per erkenning): Ziekenhuiszorg c a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van financieringstekort schulden uit hoofde van financieringsoverschot 0 0 Totaal financieringsverschil Liquide middelen De specificatie is als volgt : 31-dec dec-14 Kredietinstellingen Kasmiddelen 11 9 Totaal liquide middelen Toelichting: De kasmiddelen staan ter vrije beschikking van het ziekenhuis. Pagina 16

20 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PASSIVA 7. Eigen vermogen De specificatie is als volgt : 31-dec dec-14 Kapitaal Bestemmingsreserves Algemene en overige reserves Totaal eigen vermogen Kapitaal Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2015 bestemming mutaties 31-dec-2015 Kapitaal Bestemmingsreserves Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2015 bestemming mutaties 31-dec-2015 Solidariteitsfonds medisch specialisten Giften en donaties Totaal bestemmingsreserves Algemene en overige reserves Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2015 bestemming mutaties 31-dec-2015 Reserve aanvaardbare kosten Totaal bestemmingsreserves Het verloop van de reserve aanvaardbare kosten is als volgt: Stand per 1 januari Mutaties: Resultaat Dotatie bestemmingsreserves 22 Onttrekking bestemmingsreserves Mutatie Stand per 31 december Pagina 17

21 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PASSIVA Toelichting: Bestemmingsfonds solidariteitsfonds medisch specialisten In samenwerking met de Medische Staf heeft het Westfriesgasthuis een model variabele beloning ontwikkeld voor medisch specialisten in loondienst dat is gebaseerd op de huidige DBC systematiek. Indien onder voorwaarden de DBC honorarium opbrengsten hoger zijn dan de kosten van het loondienstverband, aangevuld met een bedrag voor praktijkkosten voor het ziekenhuis, zal een deel van dit surplus worden gestort in het solidariteitsfonds. Doelstelling van het solidariteitsfonds is de (voor)financiering van uitbreiding van medisch specialistische capaciteit, financiering van al dan niet tijdelijke strategische formatie van in het bijzonder kleine vakgroepen, dan wel (voor)financiering van door betrokken partijen geconstateerde knelpunten in de medisch specialistische dienstverlening. Het beheer van het solidariteitsfonds geschiedt door de Raad van Bestuur en het bestuur van de Medische Staf van het Westfriesgasthuis. Indien het solidariteitsfonds een vooraf vastgesteld maximum overschrijdt en er geen door partijen goedgekeurde bestemming aan is toegekend, valt het overschot vrij ten gunste van de algemene middelen van het Westfriesgasthuis. Met ingang van 2015 zijn de integrale tarieven van toepassing voor het ziekenhuizen. Er wordt één tarief per DBC afgesproken met de zorgverzekeraar en hierbij wordt geen onderscheid meer gemaakt tussen honorarium- en ziekenhuisdeel. Het ziekenhuis en de medische staf bepalen in onderling overleg welke verdeling wordt gehanteerd. De Raad van Bestuur heeft besloten om de beloningsstructuur van 2014 te continueren in De voorbereidingen zijn gestart om met ingang van 2016 een nieuw beloningsmodel te introduceren. Het solidariteitsfonds is met ingang van 1 januari 2015 afgeschaft. Het saldo ad is vrijgevallen ten gunste van de reserve aanvaardbare kosten. Bestemmingsreserve giften en donaties Gedurende het boekjaar 2015 heeft het Westfriesgasthuis een bedrag van aan giften ontvangen. De uitgaven over 2015 bedroegen en zijn ten laste van de bestemmingsreserve gebracht. Pagina 18