Behandeld door Telefoonnummer adres Kenmerk

Transcriptie

1 Newtonlaan BX Utrecht Postbus GA Utrecht T F E info@nza.nl I Behandeld door Telefoonnummer adres Onderwerp Informatiemodel UV Zvw 2013 Datum Geachte heer/mevrouw, De NZa heeft het informatiemodel Uitvoeringsverslag (UV) Zvw 2013 gepubliceerd op haar website Het informatiemodel is opgenomen in bijlage 1 bij deze brief. Het informatiemodel dient op grond van artikel 3.1 van de Regeling Zorgverzekering als leidraad voor de inrichting van uw UV. Zorgverzekeraars zijn op grond van artikel 38 Zvw verplicht om jaarlijks vóór 1 juli een UV aan de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) aan te leveren. Evenals vorig jaar moet bij het UV 2013 een bestuursverklaring worden toegevoegd waarin het bestuur van de zorgverzekeraar verklaart dat het UV juist is en niet strijdig is met andere informatie. Wijzigingen Het Informatiemodel 2013 is op een aantal punten aangepast: - bij het onderdeel acceptatieplicht (V 1.a) is de uitvraag over doelgroepcollectiviteiten ter verduidelijking nader gespecificeerd; - bij de toegang tot de zorg en/of vergoeding van zorg (V 2) is de uitvraag over de contractering van mondzorg geschrapt, omdat de tarieven in deze markt weer worden gereguleerd door de NZa; - bij de toegang tot de zorg en/of vergoeding van zorg (V 2c) is uitvraag toegevoegd over de acties die de zorgverzekeraar onderneemt om ervoor te zorgen dat het contracteringsproces van ziekenhuiszorg tijdig (medio november) is afgerond. Indien de contractonderhandelingen niet zijn afgerond op het moment dat verzekerden hun polis aanschaffen dient de verzekeraar zich te verantwoorden over de wijze waarop hij zijn verzekerden heeft geïnformeerd over de vergoedingsconsequenties die dit heeft voor lopende behandelingen;

2 - De uitvraag over de continuïteit van zorg (V 2 g) is uitgebreid in verband met het in 2013 gewijzigde steunbeleid van de NZa en de ingevoerde overmachttoets; - Bij het onderdeel betaalbaarheid (V 3) zijn de normenkaders (ontleend aan wet- en regelgeving) voor materiele controle en gepast gebruik nader uitgewerkt. De achtergrond hiervan is de toegenomen aandacht voor de betaalbaarheid van zorg en zorgfraude. Dit is ook de reden dat er een specifiek normenkader (ontleend aan wet- en regelgeving) is toegevoegd voor misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O). De controle aspecten van de normenkaders zijn neergelegd in het Protocol onderzoek Zvw met oplevering in 2014; de verantwoordingsaspecten zijn neergelegd in het bijgaande Informatiemodel UV Zvw. 2 van 26 Mede op basis van de verantwoordingsinformatie over materiele controle, gepast gebruik en M&O vormt de NZa zich een oordeel over de uitvoering hiervan en publiceert zij in het samenvattend rapport hierover performance-indicatoren met daarbij de namen van individuele zorgverzekeraars. Werkzaamheden accountant De voorschriften voor de werkzaamheden van de accountant met betrekking tot het UV zijn opgenomen in het Protocol onderzoek Zvw met oplevering in Helpdesk Voor vragen over het Informatiemodel kunt u terecht bij de helpdesk vragenverantwoordingzvw@nza.nl. Bijlagen Het Informatiemodel UV Zorgverzekeraars 2013 is opgenomen in bijlage 1. In de bijlagen 2 tot en met 5 is het model nader gespecificeerd voor de van toepassing zijnde onderdelen. In bijlage 6 is een model voor een bestuursverklaring opgenomen. Alle bijlagen samen vormen integraal het Informatiemodel UV Zorgverzekeraars Hoogachtend, De Nederlandse Zorgautoriteit, mw. drs. L. de Maat directeur Toezicht en Handhaving

3 3 van 26 Bijlage 1: Informatiemodel UV Zorgverzekeraars 2013 I. Algemeen De zorgverzekeraars moeten zich verantwoorden tegen de achtergrond van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving en de hieruit voortvloeiende normenkaders. Voor de inrichting van het UV zijn de zorgverzekeraars gehouden aan dit informatiemodel. 1 Op aspecten die niet in dit model zijn opgenomen zijn zorgverzekeraars vrij om het UV vorm te geven. Met betrekking tot specifieke verantwoording in het UV gelden ten minste de onderstaande aspecten. II. Profiel zorgverzekeraar / organisatiestructuur De zorgverzekeraar schetst zijn profiel en betrekt hierbij de volgende aspecten: 1. Aard van de activiteiten; 2. Landelijk of regionaal werkend en belangrijkste geografische werkgebieden; 3. Concernstructuur en allianties/samenwerkingsverbanden; 4. Kwaliteitsborging werkzaamheden door derden (uitbestede werkzaamheden); 5. Samenstelling bestuur, directie en toezichthoudende organen. III. Corporate Governance De zorgverzekeraar neemt het volgende op in het UV: 1. Verantwoording in hoofdlijnen door bestuur; 2. Honorering van directie en bestuur; 2 3. Expliciete verantwoording over de naleving van de gedragscodes en protocol / wetgeving. IV. Consumentenbelang De zorgverzekeraar verantwoordt zich over het waarborgen van het consumentenbelang over de volgende aspecten: 1. Informatieverstrekking aan verzekerden; 2. Invloed van verzekerden 3 ; 3. Afhandeling van klachten en geschillen. 1 Het is toegestaan het Informatiemodel Maatschappelijk Verslag van Zorgverzekeraars Nederland te hanteren. Het Informatiemodel UV NZa wordt hierin opgenomen. 2 De NZa verstrekt deze informatie aan VWS. VWS beoordeelt de informatie inhoudelijk. 3 Hierbij gaat het om de wijze waarop verzekerden in de praktijk invloed kunnen uitoefenen op het beleid van de zorgverzekeraar, bijv. inspraak via een ledenraad.

4 V. Naleving wettelijke verplichtingen De zorgverzekeraar verantwoordt zich over de naleving van de wettelijke verplichtingen op de volgende aspecten: 1. Toegang tot de verzekering; 2. Toegang tot de zorg en/of vergoeding van zorg; 3. Betaalbaarheid zorgstelsel; 4. Overige wettelijke verplichtingen. 4 van 26

5 Bijlage 2: Specificatie van het Informatiemodel UV Zorgverzekeraars van 26 II Profiel zorgverzekeraar / organisatiestructuur Ad 4. Kwaliteitsborging werkzaamheden door derden (uitbestede werkzaamheden) 4 De zorgverzekeraar verantwoordt zich over de werkzaamheden door derden slechts voor zover deze direct zijn gerelateerd aan de uitvoering van de Zvw. a. Voor de (eventuele) verkoop en het beheer van verzekeringsproducten door volmachten verantwoordt de zorgverzekeraar zich over: o de naam van de volmachten en de absolute en de relatieve omvang van de kosten in de jaarstaat Zvw, onderdeel A; o hoe sturing is gegeven aan de werkzaamheden van de volmachten, welke afspraken zijn gemaakt en hoe de kwaliteit van de volmachten is geborgd; b. Voor de (eventuele) overige uitbestede werkzaamheden verantwoordt de zorgverzekeraar zich over: o de wijze waarop is geborgd dat de juiste verschuldigde betalingen (o.a. premie, eigen risico) worden geïnd en tijdig worden verantwoord (inclusief de ontvangsten bij incassobureaus); o de wijze waarop is geborgd dat de aan consumenten verstrekte informatie transparant is en niet misleidend; o de wijze waarop is geborgd dat gegevens volledig en juist worden aangeleverd aan derden, waaronder het CAK (via o.a. Vektis); o de wijze waarop andere dan de hierboven genoemde uitbestede werkzaamheden zijn geborgd door de zorgverzekeraar. III Corporate Governance Ad 1. Verantwoording in hoofdlijnen door bestuur De zorgverzekeraar verantwoordt zich specifiek over de afwijkingen van het gevoerde beleid bij de uitvoering van de Zvw, ten opzichte van: a. het voorgenomen beleid; b. de wet- en regelgeving, inclusief de genomen herstelacties. Ad 2. Honorering van directie en bestuur De zorgverzekeraar verantwoordt zich specifiek over de bezoldiging van de zittende en gewezen leden van de Raad van Bestuur en de Raad van Toezicht van de zorgverzekeraar conform de bijlagen 3 en Als u als zorgverzekeraar werkzaamheden uitbesteedt blijft u integraal verantwoordelijk voor de uitgevoerde werkzaamheden. Ook wanneer de zorgverzekeraar de plicht heeft om zorg te leveren en deze inkoopt bij zorgaanbieders is er sprake van uitbestede werkzaamheden. Dit valt onder de zorgplicht van zorgverzekeraars en de informatie hierover wordt uitgevraagd bij onderdeel V.2.0 en V.2.0 (Toegang tot de zorg en/of vergoeding van zorg;). 5 Met Raad van Bestuur (RvB) wordt bedoeld het hoogste uitvoerende orgaan en met Raad van Toezicht (RvT) het hoogste toezichthoudende orgaan. Afhankelijk van het type organisaties wordt onder Raad van Toezicht tevens verstaan de Raad van Commissarissen. Bij een stichting / vereniging waar ook een directie in functioneert,

6 Ad 3. Expliciete verantwoording over de naleving van gedragscodes en protocol De zorgverzekeraar verantwoordt zich over naleving van onderstaande gedragscodes: a. Gedragscode ZN inclusief bijlagen, toelichtingen en addenda; b. De Code verzekeraars; c. Wanbetalers: o Protocol incassotraject wanbetalers Zorgverzekeringswet met specifieke aandacht voor de volgende vragen: o Is het protocol nagekomen? o Zo nee, op welke onderdelen niet, waarom niet, en wat is in de plaats van die onderdelen aan incassowerkzaamheden verricht? d. Privacy van persoonsgegevens, met als specifieke aandachtspunten: - procedures voor gegevensverwerking en controle op naleving hiervan; - proportionaliteit van verwerkte gegevens in relatie tot het doel waarvoor deze worden verwerkt; - bewaartermijnen van persoonsgegevens; - beleid omtrent inzage van persoonsgegevens en de uitvoering hiervan. 6 van 26 IV Consumentenbelang Ad 1. Informatieverstrekking aan verzekerden De zorgverzekeraar verantwoordt zich over de informatie die wordt verstrekt aan zijn verzekerden, specifiek over hoe wordt geborgd dat consumenten de juiste informatie krijgen wanneer de informatie mondeling wordt verstrekt. Het gaat oa om de informatieverstrekking over: gecontracteerd zorgaanbod, gecontracteerd zorgaanbod na 1 januari van het nieuwe polisjaar, inclusief de wijze waarop verzekerden worden geinformeerd over de vergoedingsconsequenties hiervan voor lopende behandelingen, (kwaliteits)criteria op basis waarvan bepaalde aanbieders worden gecontracteerd, recht op zorg, vergoeding van zorg, bijbetalingen voor zorg. Ad 2. Invloed van verzekerden 6 De zorgverzekeraar verantwoordt zich over de wijze waarop in de praktijk invulling wordt gegeven aan de invloed van verzekerden. De zorgverzekeraar vermeldt of de uitgeoefende verzekerdeninvloed heeft geleid tot wijzigingen in haar beleid en zo ja, welke wijzigingen. Ad 3. Afhandeling van klachten en geschillen De zorgverzekeraar verantwoordt zich over de afhandeling van klachten en geschillen en over de resultaten daarvan. Specifiek wordt verantwoording afgelegd over de volgende punten: a. Informatie over de afhandeling van klachten en geschillen over genomen besluiten; b. Procedure/registratie; wordt gewerkt volgens het Raad van Beheer model. Hier is het stichtings- of verenigingsbestuur het equivalent voor de RvT en de directie voor de RvB. 6 Hierbij gaat het om de wijze waarop verzekerden in de praktijk invloed kunnen uitoefenen op het beleid van de zorgverzekeraar, bijv. inspraak via een ledenraad.

7 c. Analyse/evaluatie van de klachten en hieruit voortvloeiende (procedure-) aanpassingen: is een klachtenanalyse uitgevoerd, en zo ja, welke verbeteringen zijn er naar aanleiding van deze klachtenanalyse doorgevoerd? d. De wijze waarop de verzekerde over het verloop van de klachtenprocedure wordt geïnformeerd; e. Aantal (klachten en geschillen samen) en gemiddelde termijn van afhandeling, gespecificeerd naar in ieder geval de onderwerpen transparante informatie, acceptatieplicht, verbod op premiedifferentiatie, zorgplicht; 7 van 26 V Naleving wettelijke verplichtingen Ad 1. Toegang tot de verzekering De zorgverzekeraar verantwoordt zich over de toegang van de verzekerde tot de zorgverzekeringsmarkt op de volgende punten: a. Naleving van de acceptatieplicht met als aandachtspunten: o uitsluitingsgronden acceptatieplicht; o de beschikbaarheid van alle polisvarianten voor [potentiële] verzekerden én naleving van de acceptatieplicht op de diverse polisvarianten; o aantal weigeringen van aspirant verzekerden met een splitsing naar soort uitsluitingsgrond (bijvoorbeeld fraude); o vermelding van de doelgroepencollectiviteiten 7 die worden aangeboden met eventuele bijbehorende toelatingscriteria; Specifiek: - Vermelding van de namen van de doelgroepcollectiviteiten die de verzekeraar aanbiedt; - Nadere omschrijving van de doelgroep waarop de polis is gericht; - Vermelding van de toelatingscriteria die voor de betreffende collectiviteit gelden -Via welk kanaal de collectiviteit wordt aangeboden (bijv uitsluitend via internet) o bij gebruik van volmachten en/of specifieke labels van de zorgverzekeraar: de doelgroepen die hiermee worden benaderd en de eventuele bijbehorende toelatingscriteria. b. Naleving van het verbod op premiedifferentiatie met als aandachtspunten: o expliciete vermelding of het verbod op premiedifferentiatie wordt nageleefd; o kortingen op de premiegrondslag als gevolg van collectiviteiten en vrijwillig eigen risico; o kortingen op het verplicht en/of vrijwillig eigen risico; o overige kortingen/toeslagen op de verschuldigde premie. Ad 2. Toegang tot de zorg en/of vergoeding van zorg De zorgverzekeraar verantwoordt zich op de volgende punten: a. Eisen aan het verkrijgen van (vergoeding van) zorg met als aandachtspunten: - machtigingsprocedures; 7 Met doelgroepcollectiviteiten wordt bedoeld: collectiviteiten die specifiek gericht zijn op en/of uitsluitend toegankelijk zijn voor bepaalde doelgroepen zoals ouderen of studenten.

8 - borging van de medische deskundigheid; - gebruik van (standaard)formulieren; - doorlooptijden; - accepteren van de toestemming van een voorgaande zorgverzekeraar - vergoedingsprocedures; - weigeringen tot het verkrijgen van zorg 8 ; - de meest voorkomende motivaties (afwijzingsgronden) die hierbij zijn gehanteerd, met specifieke aandacht voor het gebruik van andere gronden dan zorginhoudelijke; 9 - per afwijzingsgrond de frequentie waarmee zorg geheel of gedeeltelijk is geweigerd; - beperkingen van vergoeding van zorg ten opzichte van de polis; 10 - de meest voorkomende motivaties die hierbij zijn gehanteerd; - per motivatie de frequentie waarmee vergoeding van zorg geheel of gedeeltelijk is beperkt; 8 van 26 b. informatieverstrekking met betrekking tot afgewezen zorg / vergoeding van zorg; o Hoe wordt geborgd dat de juiste afwijzingsgronden worden gegeven en dat deze toetsbaar zijn voor de verzekerden (aan polisvoorwaarden / regelgeving)? c. contractering ziekenhuiszorg, met als aandachtspunten: - welke acties onderneemt de zorgverzekeraar om te zorgen dat het contracteringsproces tijdig -medio november- is afgerond (ivm de voorgenomen wijziging van artikel 13 Zvw)? - indien de contractonderhandelingen niet zijn afgerond op het moment dat verzekerden hun polis aanschaffen (overstapperiode): hoe heeft de zorgverzekeraar zijn verzekerden geïnformeerd over de consequenties die dit heeft voor de vergoeding van lopende behandelingen? - gecontracteerd zorgaanbod na 1 januari van het nieuwe polisjaar, alsmede de reden van de verlate contractering- (kwaliteits)criteria op basis waarvan bepaalde zorgaanbieders worden gecontracteerd. d. Wat de zorgverzekeraar verstaat onder kwaliteit, tijdigheid en bereikbaarheid van zorg (ongeacht of het gaat om gecontracteerde of niet-gecontracteerde zorg), of welke normen de zorgverzekeraar hanteert 11. e. De wijze waarop de zorgverzekeraar de kwaliteit, tijdigheid en bereikbaarheid van gecontracteerde zorg (zowel bij prestaties in natura als bij prestaties via restitutie) waarborgt, met als specifieke aandachtspunten: 8 Het gaat hier ook om weigeringen waarvan achteraf is gebleken dat deze onterecht waren en eventueel in een later stadium door de zorgverzekeraar zijn gecorrigeerd. 9 Bijvoorbeeld of een zorgaanbieder wel of niet is gecontracteerd, of dat er geen aanspraak bestaat op die zorg. 10 Het gaat hier ook om beperkingen waarvan achteraf is gebleken dat deze onterecht waren en eventueel in een later stadium door de zorgverzekeraar zijn gecorrigeerd. 11 Er moet in ieder geval verantwoord worden over de volgende verstrekkingen: Huisartsenzorg, Mondzorg, Farmaceutische zorg, Verloskundige zorg, GGZ, Medisch specialistische zorg, Kraamzorg, Fysiotherapie, Oefentherapie, Logopedie, Ergotherapie, Dieetadvisering, Hulpmiddelenzorg en Vervoer. Het gaat hierbij niet om acute zorg. Voor de verantwoording kan de tabel in bijlage 5 worden gehanteerd.

9 o de wijze waarop de zorgverzekeraar inzicht verkrijgt in de kwaliteit en tijdigheid van zorg die zorgaanbieders in een bepaalde inkoopmarkt leveren en de bereikbaarheid van die zorgaanbieders ten opzichte van zijn verzekerden; o voor welke verstrekkingen afspraken worden gemaakt met zorgaanbieders over kwaliteit en voor welke over tijdigheid en/of bereikbaarheid; o op welke manier de zorgverzekeraar controleert of er zich kwaliteits, tijdigheids of bereikbaarheidsproblemen voordoen (welk proces) en hoe de zorgverzekeraar de kwaliteit, tijdigheid en bereikbaarheid van een zorgaanbieder beoordeelt (welke toetsing), eventueel onderscheiden naar verstrekking; o de (eventuele) situaties waarin gecontracteerde zorgaanbieders onvoldoende kwalitatieve zorg hebben geleverd (naar het oordeel van de IGZ of conform de eigen kwaliteitscriteria) en welke consequenties de zorgverzekeraar hier aan heeft verbonden; o in hoeverre de zorgverzekeraar zijn verzekerden (pro-actief) ondersteunt bij het maken van een keuze voor een goede zorgaanbieder (bv. door selectief zorgaanbieders te contracteren of gerichte informatieverstrekking); o in hoeverre de zorgverzekeraar zorgaanbieders prikkelt om de kwaliteit, tijdigheid en bereikbaarheid van zorg te verhogen; o in hoeverre de zorgverzekeraar transparant is naar zijn verzekerden over wat hij verstaat onder kwaliteit, tijdigheid en bereikbaarheid en in hoeverre zijn gecontracteerde zorgaanbieders op deze onderdelen presteren; o in hoeverre de zorgverzekeraar afwijkt van gangbare normen en de motivatie hiervoor, zoals het hanteren van langere tijden dan de Treeknormen; 9 van 26 f. De waarborgen van de zorgplicht bij prestaties in natura, specifiek met betrekking tot de wijze waarop de zorgverzekeraar voldoende zorg beschikbaar heeft voor zijn verzekerden (per inkoopmarkt), met als aandachtspunten: 12 o de wijze waarop de zorgverzekeraar zijn inkoopmarkten heeft geanalyseerd en afgebakend; o de wijze waarop de zorgverzekeraar de zorgbehoefte van zijn verzekerden heeft bepaald; o de beschikbaarheid van alternatieven in gevallen van schaarste of andere beschikbaarheidsproblemen; o de (eventuele) situaties waarin het de zorgverzekeraar niet is gelukt om zorg te leveren en welke maatregelen toen zijn genomen om de toegankelijkheid van zorg voor betreffende verzekerden te waarborgen; g. Continuïteit van zorg, met als aandachtspunten: o welke activiteiten onderneemt de zorgverzekeraar om vroegtijdig mogelijke beschikbaarheidsproblemen bij gecontracteerde zorgaanbieders te signaleren; o is er een early warning systeem (EWS) waarmee vroegtijdig eventuele (financiële) problemen bij zorgaanbieders kunnen worden gesignaleerd? 12 Met voldoende zorg wordt niet alleen bedoeld de hoeveelheid zorg, maar ook dat deze zorg kwalitatief goed, tijdig en op een redelijke reisafstand beschikbaar moet zijn.

10 o o Zo ja, hoe ziet dit EWS er op hoofdlijnen uit? Indien er geen EWS is, op welke wijze is dan de continuïteit van zorgverlening uit de Zvw gewaarborgd? de wijze waarop de beleidsregel overmachttoets (TH/BR- 008) is geimplementeerd in de organisatie van de zorgverzekeraar. 10 van 26 Ad 3. Betaalbaarheid a. Verantwoording over de opgaven voor de verevening met als aandachtspunten: o overschrijdingen wettelijk pakket / coulancebetalingen en wijze van financiering; o uitvoering formele controles; o uitvoering materiële controles: zorgverzekeraars moeten materiële controles uitvoeren op de feitelijke en terechte levering. Aandachtspunten voor de verantwoording zijn: o Organisatie: De zorgverzekeraar moet een toereikende organisatie hebben voor de opzet, uitvoering en evaluatie van de materiële controles. o De zorgverzekeraar beschikt over een administratiesysteem dat bijdraagt aan de uitvoering van materiële controles en het onderzoek naar fraudesignalen. De zorgverzekeraar neemt op inzichtelijke wijze in zijn administratie op: hoe hij zijn controleactiviteiten heeft uitgevoerd; het onderwerp en object van de controleactiviteit; wat de resultaten zijn van die controleactiviteiten; wat voor gevolgen hij heeft gegeven aan de uitkomsten van de materiele controles. o betrokkenheid fraudecoördinator en afdeling zorginkoop bij opzet en evaluatie van de controles. o controleteams met voldoende medische deskundigheid. Voldoende medische deskundigheid houdt in dat een BIG-geregistreerde medewerker voldoende kennis moet hebben van de onderwerpen die beoordeeld worden. Deze medewerker wordt betrokken bij de opzet, uitvoering en evaluatie van materiële controle en dat de detailcontroles uit de materiële controles onder supervisie van een medisch adviseur plaatsvinden. o voldoende controlecapaciteit en capaciteit aan medisch adviseurs in relatie tot de uitgevoerde risicoanalyse. De risicoanalyse dient leidend te zijn voor de benodigde capaciteit en niet de beschikbare capaciteit voor de risicoanalyse o controleteams waarin voldoende functiescheiding aanwezig is tussen zorginkoop en de uitvoering van materiële controles bij zorgaanbieders. Dit houdt in dat zorginkopers niet de controles uitvoeren bij de zorgaanbieders waarvoor zij de zorginkoop verzorgen. Tevens mag zorginkoop niet zelfstandig de vervolgacties naar aanleiding van de uitkomsten van materiële controles bepalen.

11 o Controle-aanpak: De zorgverzekeraar heeft een algemeen en specifiek controleplan vastgesteld op basis van risicoanalyse conform de Regeling Zorgverzekering. o Tijdigheid (jaarlijks voorafgaande aan de uitvoering van de controles) van het plan van aanpak voor de uitvoering van de materiële controles. o Het plan van aanpak is gebaseerd op de Regeling zorgverzekering (Staatscourant 2010 nr d.d. 8 juli 2010). Hierbij is onderscheid gemaakt tussen de algemene risicoanalyse/controleplan en de specifieke risicoanalyse(s)/controleplan(nen). o De zorgverzekeraar heeft het controledoel (betrouwbaarheid en nauwkeurigheid) bepaald. Bij de bepaling van het controledoel is de norm dat voor de feitelijke levering minimaal wordt voldaan aan de norm van 95% betrouwbaarheid en 97% nauwkeurigheid. o De risicoanalyses voor de algemene en specifieke controleplannen zijn uitgevoerd met voldoende reikwijdte en diepgang. De algemene risicoanalyse raakt alle zorgsoorten. De algemene en specifieke risicoanalyses moeten worden opgesteld met inbreng van deskundigheid uit de verschillende organisatieonderdelen, waaronder in ieder geval zorginkoop, formele en materiële controle, de medisch adviseurs en de coördinator fraudebestrijding, alsmede op basis van signalen, praktijkvariatie en klachten. o In het algemene en specifieke controleplan zijn de objecten van materiële controle en de in te zetten controlemiddelen opgenomen. De NZa verwacht dat de zorgverzekeraar in ieder geval specifiek ingaat op de inzet van spiegelinformatie en datamining. o Het specifieke controleplan besteedt aandacht aan de procedurele voorwaarden voor het uitvoeren van detailcontroles. 11 van 26 o Uitvoering: De zorgverzekeraar heeft uitvoering gegeven aan het algemene en specifieke controleplan. o De zorgverzekeraar heeft de uitvoering van de materiële controles gericht op de vraag of de gedeclareerde zorg daadwerkelijk is geleverd. o Bij de uitvoering van de materiële controles is gebruik gemaakt van de in de controleplannen beschreven controlemiddelen (bijvoorbeeld bestandsanalyses, benchmarking/spiegelinformatie/praktijkvariatie, cijferanalyse, controleverklaring inzake de juistheid van de gedeclareerde productie). o De zorgverzekeraar heeft de materiële controle tijdig en volledig uitgevoerd conform de algemene en specifieke controleplannen of heeft afwijkingen van het plan adequaat onderbouwd en gekwantificeerd. Tijdigheid: het uitgangspunt

12 is dat de materiële controles zo veel als mogelijk over het verantwoordingsjaar worden uitgevoerd. De context hierbij is dat declaraties, en dan vooral de declaraties in DBC s/dot, vaak laat beschikbaar komen en er voldoende massa beschikbaar moet zijn om effectief materiële controles uit te kunnen voeren. o De zorgverzekeraar heeft om de daadwerkelijke levering van gedeclareerde zorg te beoordelen, voor zover nodig om de gestelde controledoelen te behalen, gebruik gemaakt van de instrumenten detailcontrole en/of enquête (gericht op risicogebieden). o De afweging heeft plaatsgevonden of op basis van signalen, klachten, e.d. aanleiding gegeven tot aanpassing van het controleplan en/of uitvoering van aanvullende materiële controles. o De zorgverzekeraar heeft de zorgaanbieder geïnformeerd over de detailcontroles en voldaan aan de procedurele voorwaarden voor het uitvoeren van detailcontroles. 12 van 26 o Vervolgacties en evaluatie: De zorgverzekeraar neemt vervolgacties na constatering van onregelmatigheden en verricht een evaluatie van de uitgevoerde controles. o De zorgverzekeraar heeft voor elke uitgevoerde materiële controle een foutenevaluatie opgesteld en indien noodzakelijk de (detail)controles uitgebreid. o De zorgverzekeraar heeft na constatering van onregelmatigheden een onderbouwde afweging gemaakt voor het instellen van vervolgacties. o De zorgverzekeraar zorgt ervoor dat alle door hem of door de accountant geconstateerde fouten tijdig worden gecorrigeerd en dat alle onzekerheden over de volledigheid en juistheid van de gegevens tijdig worden onderzocht en gekwantificeerd op de gevolgen voor de rechtmatige uitvoering van de Zvw. o De zorgverzekeraar heeft op basis van de evaluatie van de bevindingen van de materiële controles maatregelen getroffen richting de zorgaanbieder. Bijvoorbeeld een waarschuwing, terugvordering (op basis van extrapolatie van de bevindingen), stelselmatige controle en de resultaten daarvan inzichtelijk maken, uitsluiten van contracteren. o De zorgverzekeraar heeft, op basis van de evaluatie en afhankelijk van de ernst van de bevindingen, ook maatregelen getroffen richting externe instanties. Bijvoorbeeld het informeren van IGZ, het indienen van een klacht bij tuchtrechter, het inlichten van de NZa, het melden aan Extern Verwijzingsregister door de coördinator fraudebestrijding. o De zorgverzekeraar heeft bij vermoeden van misbruik of oneigenlijk gebruik de coördinator fraudebestrijding ingeschakeld voor het instellen van nader onderzoek. o De zorgverzekeraar heeft de conclusie getrokken en vastgelegd of de feitelijke levering van de zorg voldoet aan het gestelde controledoel (minimaal 95% betrouwbaarheid en 97% nauwkeurigheid ). Het niet, niet tijdig of onvoldoende uitvoering geven aan de materiële controles moet worden

13 meegewogen bij de conclusie. De accountant betrekt dit bij en vertaalt dit door naar zijn eigen oordeel. De foutenevaluatie van de materiële controle sluit aan bij de foutentabel opgenomen in de verantwoordingsinformatie. 13 van 26 o Sturing en managementinformatie: Het bestuur van de zorgverzekeraar geeft actief sturing aan de uitvoering van de controles. Hiervoor wordt managementinformatie gegenereerd. o Periodiek wordt managementinformatie gegenereerd met informatie over de voortgang, resultaten en vervolgacties van de controles. o Het bestuur van de zorgverzekeraar geeft actief sturing aan de uitvoering van de controles. o Het bestuur van de zorgverzekeraar rapporteert periodiek aan de Raad van Commissarissen of de Raad van Toezicht over de uitvoering van de controles. b. Gepast gebruik o De zorgverzekeraar treft voor gepast gebruik een mix van preventieve en repressieve maatregelen. o De zorgverzekeraar beschikt over een actueel controleplan voor gepast gebruik met een mix van preventieve en repressieve (controle)maatregelen. Dit controleplan kan geïntegreerd zijn met het materiële controleplan o De zorgverzekeraar heeft een actuele risicoanalyse als basis gebruikt voor het controleplan o De zorgverzekeraar betrekt in de risicoanalyses: de CVZ-standpunten op signalen vanuit media en verzekerden over ongepast gebruik; uitkomsten eigen onderzoeken en controles over ongepast gebruik; uitkomsten praktijkvariatie, datamining, spiegelinformatie, etc.; inbreng vanuit zorginkoop en de medisch adviseurs; informatie vanuit externe bronnen over ongepast gebruik (bijvoorbeeld PINCET, Ronde Tafel Gepast Gebruik, Pilot Gepast gebruik ZN) het financiële belang. o De zorgverzekeraar betrekt de CVZ-standpunten (ten aanzien de stand van wetenschap en praktijk) in de risicoanalyse. o De zorgverzekeraar betrekt signalen over ongepast gebruik vanuit media en verzekerden in de risicoanalyse. o De zorgverzekeraar betrekt uitkomsten uit eigen onderzoek en controles over ongepast gebruik in de risicoanalyse. o De zorgverzekeraar betrekt uitkomsten van praktijkvariatie, datamining, spiegelinformatie etc. over mogelijk ongepast gebruik in de risicoanalyse. o De zorgverzekeraar betrekt inbreng vanuit zorginkoop en medisch adviseurs over ongepast gebruik in de risicoanalyse.

14 o o o o o De zorgverzekeraar betrekt informatie vanuit externe bronnen over ongepast gebruik in de risicoanalyse. In de risicoanalyse wordt het financiële belang van de schade en het mogelijke risico meegewogen. De zorgverzekeraar legt zichtbaar de totstandkoming van de risicoanalyse en de keuzes in betrokken onderwerpen vast. De zorgverzekeraar bewaakt procedureel dat nieuwe CVZ standpunten, signalen vanuit media en verzekerden, uitkomsten uit eigen onderzoek en controles, uitkomsten praktijkvariatie, datamining, spiegelinformatie, inbreng vanuit zorginkoop en medisch adviseurs en informatie vanuit externe bronnen tussentijds worden geïnventariseerd. Tussentijds update de zorgverzekeraar de risicoanalyse (op basis van de bij het vorige punt geïnventariseerde nieuwe bronnen). 14 van 26 o De zorgverzekeraar betrekt de stand van wetenschap en praktijk en redelijkerwijs aangewezen in de zorginkoop bij zorgaanbieders. o De zorgverzekeraar maakt een zichtbare afweging of en welke behandelingen (op welke gronden) selectief ingekocht (gaan) worden. o De zorgverzekeraar stelt specifieke voorwaarden bij de zorginkoop over de stand van wetenschap en praktijk en redelijkerwijs aangewezen. o De zorgverzekeraar legt in het contract afspraken over controle en verantwoording vast. o De zorgverzekeraar controleert en handhaaft de contractuele afspraken met de zorgaanbieders. o De zorgverzekeraar legt contractuele afspraken met zorgaanbieders over gepast gebruik overzichtelijk vast. o De zorgverzekeraar controleert de naleving van contractuele afspraken periodiek. o De zorgverzekeraar neemt op basis van de uitkomsten van de controle op naleving van contractuele afspraken vervolgacties richting de zorgaanbieder. o De zorgverzekeraar bepaalt het machtigingenbeleid, mede in relatie tot gepast gebruik. Norm waaraan de zorgverzekeraar moet voldoen en waarover hij zich moet verantwoorden: o De zorgverzekeraar maakt een zichtbare afweging of en voor welke specifieke behandelingen aanbieders met het oog op gepast gebruik machtigingen aan moeten (gaan) vragen. o De zorgverzekeraar formuleert maatregelen in de polisvoorwaarden om controle en handhaving van de stand van wetenschap en praktijk en redelijkerwijs aangewezen te bevorderen.

15 o o In de polisvoorwaarden zijn maatregelen geformuleerd om de controle en naleving van de stand van de wetenschap en praktijk en redelijkerwijs aangewezen te bevorderen. De zorgverzekeraar borgt de naleving van de polisvoorwaarden. 15 van 26 o De zorgverzekeraar zet spiegelinformatie, statistische analyse en datamining in om afwijkingen in declaratiepatronen te constateren (praktijkvariatie). o De zorgverzekeraar maakt structureel gebruik van spiegelinformatie, statistische analyses en datamining om ongepast gebruik te signaleren. o De zorgverzekeraar heeft een datamining tool geïmplementeerd. o De zorgverzekeraar onderneemt actie op de onverklaarbare praktijkvariatie. Norm waaraan de zorgverzekeraar moet voldoen en waarover hij zich moet verantwoorden: o De zorgverzekeraar neemt vervolgacties op basis van de uitkomsten vanuit spiegelinformatie, statistische analyse en datamining. o De zorgverzekeraar zet medische adviseurs in om ongepast gebruik te signaleren en tegen te gaan. o De zorgverzekeraar zet medisch adviseurs in om ongepast gebruik te kunnen signaleren (bijvoorbeeld bij de zorginkoop, opzet en analyse van spiegelinformatie en datamining, uitvoering van controles en vervolgacties, het bespreken van ongepast gebruik met zorgaanbieders). o De zorgverzekeraar beschikt over voldoende medische adviseurs met kennis van de verschillende disciplines o Zorginkoop, materiële controle, medisch adviseurs, schadeverwerking, interne controle en, rekening houdend met de onafhankelijke positie: Internal Audit, werken samen aan de bevordering van gepast gebruik. Norm waaraan de zorgverzekeraar moet voldoen en waarover hij zich moet verantwoorden: o Zorginkoop, materiële controle, medisch adviseurs, schadeverwerking, interne controle en, rekening houdend met de onafhankelijke positie: Internal Audit, hebben periodiek contact om de uitkomsten van de werkzaamheden en mogelijke impact op elkaars werkzaamheden en aanpak te bespreken. o Gepast gebruik wordt meegenomen in de formele en materiële controles. o De zorgverzekeraar maakt een zichtbare afweging of en zo ja welke formele controles ingericht worden op gepast gebruik en voert deze controles overeenkomstig het controleplan uit.

16 o o De zorgverzekeraar maakt een zichtbare afweging welke materiële controles ingericht worden op gepast gebruik en voert deze controles overeenkomstig het controleplan uit. De zorgverzekeraar licht indien hier aanleiding toe bestaat medisch dossiers voor de controle. 16 van 26 o De zorgverzekeraar registreert de uitkomsten. o De zorgverzekeraar verantwoordt de uitkomsten van de uitgevoerde controles. o Het management wordt periodiek aantoonbaar geïnformeerd over de voortgang, resultaten en vervolgacties op het gebied van gepast gebruik. c. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O); Signalen van fraude o Organisatie: De zorgverzekeraar moet een toereikende organisatie hebben voor de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik in de Zvw. o De zorgverzekeraar heeft een coördinator fraudebestrijding of een aparte afdeling voor fraudebestrijding. o De coördinator fraudebestrijding is betrokken bij de opzet van de risicoanalyse. o Er is voldoende capaciteit op de afdeling fraudebestrijding in relatie tot de uitgevoerde risicoanalyse. o De zorgverzekeraar heeft voldoende deskundigheid voor de werkzaamheden in het kader van bestrijding van M&O. o Controle aanpak: De zorgverzekeraar heeft een actueel plan van aanpak beleidsplan/controleplan dat gericht is op de bestrijding van M&O. o De zorgverzekeraar beschrijft in het plan van aanpak op welke wijze en met toepassing van welke instrumenten hij het controledoel zal realiseren. o Het plan van aanpak voldoet aan de (inrichtings-) eisen van het Protocol Verzekeraars & Criminaliteit van het Verbond van Verzekeraars en het Convenant aanpak verzekeringsfraude. o Uitvoering: De zorgverzekeraar heeft uitvoering gegeven aan het plan van aanpak bestrijding van M&O. o Bij de uitvoering van de activiteiten inzake de bestrijding van M&O heeft de zorgverzekeraar bestands- of systeemvergelijkingen uitgevoerd op mogelijke risicogebieden van M&O. o Bij de uitvoering van de activiteiten inzake de bestrijding van M&O heeft de zorgverzekeraar verdiepend vervolgonderzoek uitgevoerd op signalen of vermoedens van M&O (signalen uit de monitoring van

17 o o o o aanbieders, de materiële controles of de bestands- of systeemvergelijkingen. Bij de uitvoering van de activiteiten inzake de bestrijding van M&O heeft de zorgverzekeraar in voldoende mate aandacht besteed aan signalering, opsporing en afdoening van vermoeden van intern M&O. De coördinator fraudebestrijding wordt bij alle gevallen van vermoeden van fraude ingeschakeld en is betrokken bij de evaluatie van de uitkomsten van materiële controles. Bij geconstateerde onregelmatigheden als gevolg van M&O heeft de zorgverzekeraar onrechtmatig bestede Zvw middelen teruggevorderd/verrekend en de zorgovereenkomst aangepast/beëindigd. Bij geconstateerde onregelmatigheden als gevolg van M&O heeft de zorgverzekeraar een melding gemaakt bij diverse instanties (Kenniscentrum Fraudebeheersing, registratie in het Interne en Externe Verwijs Register (IVR en EVR), aangifte politie of OM en melding aan beleidsbepalende organisaties (Ministerie VWS, CVZ, NZa). 17 van 26 o Vastleggen signalen: De zorgverzekeraar registreert signalen en onderzoek naar M&O in een database (of verwijzingsindex of incidentenregister) met inzicht in aard en omvang. o Uit de administratie van de zorgverzekeraar moet blijken hoe de controle op fraudesignalen is uitgevoerd, wat de resultaten en de gevolgen zijn. o De zorgverzekeraar legt in de administratie afwegingen vast ten aanzien van: - Het niet verder onderzoeken van een signaal op basis van een risicoafweging - Het niet instellen van een verhaalactie hoewel het resultaat van een fraudeonderzoek hier wel aanleiding toe geeft. o In de database (of verwijzingsindex of incidentenregister) ligt ten minste vast: - Welke signalen van vermoeden naar M&O betrekking hebben op de Zvw; - Welke signalen van vermoeden naar M&O betrekking hebben op verzekerden en op zorgaanbieders; - In welke mate (aard, aantallen en bedragen) sprake is van daadwerkelijk geconstateerd M&O; o Sturing en managementinformatie: Het bestuur van de zorgverzekeraar geeft actief sturing aan de uitvoering van de bestrijding van M&O. Hiervoor wordt managementinformatie gegenereerd. o Periodiek wordt managementinformatie gegenereerd met informatie over de voortgang, resultaten en vervolgacties van onderzoeken naar M&O. o Het bestuur van de zorgverzekeraar geeft actief sturing aan de uitvoering van onderzoeken naar M&O. o Het bestuur van de zorgverzekeraar rapporteert periodiek aan de Raad van Commissarissen of de Raad van Toezicht over de uitvoering van de onderzoeken naar M&O.

18 d. Verantwoording over de uitvoering van de Compensatie verplicht eigen risico voor chronisch zieken en gehandicapten en gegevensverstrekking aan het CAK (Zvw, artikel 118a) met als aandachtspunten: o de borging van de volledigheid van de aanlevering van de farmaciegegevens (FKG s) en DBC-gegevens (DKG s); o de borging van de werkzaamheden namens de zorgverzekeraar door Vektis. Deze werkzaamheden betreffen het verstrekken van gegevens aan het CAK vóór 1 oktober van het jaar waarin een uitkering wordt verstrekt. 18 van 26 e. Vergoeden van een tarief dat niet gedeclareerd mag worden door zorgaanbieders, specifiek m.b.t.: o de wijze waarop is geborgd dat nota s terecht en voor de juiste tarieven worden vergoed; o de wijze waarop bij constatering en correctie met het belang van de consument wordt omgegaan (zowel m.b.t. de gegeven vergoeding als verrekening van het eigen risico). Ad 4. Overige wettelijke verplichtingen De zorgverzekeraar verantwoordt zich over de volgende overige wettelijke verplichtingen: a. Naleving Zvw met betrekking tot wanbetalers voor het verkrijgen van een bijdrage van CVZ (artikel 34a Zvw): 15 o Heeft de zorgverzekeraar uiterlijk tien werkdagen nadat een premie-achterstand van twee maanden is geconstateerd, een betalingsregeling aangeboden die aan de eisen van artikel 18a Zvw voldoet? o Heeft de zorgverzekeraar zo spoedig mogelijk nadat een premieachterstand van vier maanden is geconstateerd, de in artikel 18b bedoelde vierdemaandsmelding verricht? o Heeft de zorgverzekeraar, conform artikel 18c, de verzekeringnemer die tegen deze vierdemaandsmelding in het geweer is gekomen, niet voor het bestuursrechtelijke regime aangemeld zolang niet onherroepelijk (ten nadele van de verzekeringnemer) is beslist? o Heeft de zorgverzekeraar, conform artikel 18c, de verzekeringnemer gedurende de looptijd van een 13 Zorgaanbieders mogen geen tarieven declareren: - voor prestaties die niet geleverd zijn; - zonder prestatiebeschrijving; - met een andere prestatiebeschrijving dan geleverd is; - met een afwijkend tarief of niet conform de Wmg; - die niet aan de gestelde voorwaarden voldoen. 14 Het gaat hier om een bepaling uit de Wmg. De zorgverzekeraar is daarom niet verplicht om zich over dit punt te verantwoorden in het UV. 15 Per 1 september 2009 is de Wet Structurele Maatregelen Wanbetalers Zorgverzekering van kracht geworden. Hierbij is een overgangsregime van toepassing waarbij voor elke zorgverzekeraar een andere datum geldt waarop hij overgaat van het oude regime naar de nieuwe wetgeving. Bij dit onderdeel dient u zich alléén te verantwoorden over de naleving van de Zvw met betrekking tot wanbetalers voor de periode waarop dit voor u (eventueel) van toepassing is. Verantwoording over het Protocol incassotraject wanbetalers Zorgverzekeringswet vindt plaats bij onderdeel III.3.c.

19 schuldstabilisatie-overeenkomst niet voor het bestuursrechtelijke regime aangemeld?, o Heeft de zorgverzekeraar bij de aanmelding voor het bestuursrechtelijke regime jegens het CVZ verklaard dat hij zich aan het voorgaande heeft gehouden? o Heeft de zorgverzekeraar zich gehouden aan de verplichting artikel 18d, 3e lid Zvw? o Heeft de zorgverzekeraar ook nog voldoende andere op incasso van de premieschuld gerichte activiteiten, als bedoeld in afdeling van de Zvw? o Heeft de zorgverzekeraar meegewerkt aan activiteiten van de verzekeringnemer of een schuldhulpverlener om iemand door middel van het sluiten van een schuldregeling weer uit het bestuursrechtelijke regime te krijgen? o Indien de zorgverzekeraar niet meedoet aan de compensatieregeling (artikel 34a Zvw), hoe heeft hij dan de naleving van afdeling van de Zvw geborgd? 19 van 26

20 Bijlage 3: Tabel verantwoording bezoldiging leden van de Raad van Bestuur van de zorgverzekeraar (werkmaatschappij) en gewezen bestuurders 20 van 26 Naam Naam 1 Naam 2 Naam 3 Naam 4 1 Vanaf en tot welke datum (van dd-mm-jjjj tot dd-mm-jjjj (of tot heden)) is/was de persoon als bestuurder werkzaam in uw organisatie? 2 Is de persoon in het verslagjaar voorzitter van het bestuur geweest? 3 Hoeveel maanden is de persoon voorzitter geweest in het verslagjaar? 4 Wat is de aard van de (arbeids)overeenkomst? 5 Welke salarisregeling is toegepast? 6 Wat is de deeltijdfactor? (0-100%) 7 Bruto-inkomen, incl. vakantiegeld, eindejaarsuitkeringsalaris en andere vaste toelagen 8 Waarvan verkoop verlofuren 9 Waarvan nabetalingen voorgaande jaren 10 Bruto-onkostenvergoeding 11 Werkgeversbijdrage sociale lasten 12 Werkgeversbijdrage pensioen, VUT, FPU 13 Ontslagvergoeding 14 Bonussen 15 Totaal inkomen ( t/m 14) 16 Cataloguswaarde auto van de zaak 17 Eigen bijdrage auto van de zaak Toelichting:

21 Wanneer een verzekeraar naast zorg ook schade verzekert, dan moet in de toelichting bij de inkomens van alle vermelde personen worden gemeld in hoeverre hun honorering kan worden toegerekend aan het zorggedeelte (in een percentage tussen 0 en 100). 21 van 26 Als er geen bestuurders in dienst zijn en er geen salaris/vaste vergoeding wordt uitgekeerd aan de bestuurders, maar de organisatie wel een bestuur en een directie kent, dan moeten de vacatiegelden worden opgeven. Wat aan honorering moet worden verantwoord staat in het BW en in de regels van de Raad voor de Jaarverslaggeving. Hieronder wordt indien nodig per regel van de tabel een toelichting gegeven. Regel 2+3: Omdat het voor de hoogte van de bezoldiging uitmaakt of iemand voorzitter is of niet, moet de functie van voorzitter apart in de tabel worden aangegeven. Als een bestuurder gedurende het verslagjaar slechts een gedeelte van het jaar voorzitter is geweest, ook dan dient de bestuurder als voorzitter aangemerkt te worden. Bij regel 3 geeft u vervolgens het aantal maanden op, zonodig afgerond op een halve maand. Regel 4: Hier geeft u aan wat de aard van de overeenkomst is die de zorgverzekeraar met de bestuurder heeft. De volgende mogelijkheden kunt u kiezen: 1= Arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd 2= Arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd 3= Interne waarnemer bestuursfunctie 4= Extern ingehuurd, dus geen dienstverband 5= Gewezen bestuurder 6= Anders Als de bestuurder extern is ingehuurd dan dient de vergoeding daarvoor (inclusief BTW) in zijn geheel bij de bruto-onkostenvergoeding opgenomen te worden (regel 9). Bij de overige regels 8 tot en met 15 wordt dan een 0 genoteerd. Indien de categorie Anders van toepassing is, dan dient u dat nader toe te lichten onderaan de tabel. Regel 5: Bij deze regel dient aangegeven te worden welke van de hieronder genoemde criteria gevolgd is bij de vaststelling van de beloning. 1= Er is gebruik gemaakt van een benchmark of methode van marktvergelijking, namelijk: 2= CAO 3= Anders Indien is afgeweken van de uit de toepasselijke regeling voortvloeiende inschaling dan is op grond van het pas toe of leg uit -principe een toelichting vereist over het hoe en waarom van die afwijking. Indien de categorie Anders van toepassing is, dan dient u dat nader toe te lichten onderaan de tabel.

22 Regel 6: Deze regel invullen met een percentage. Referentiepunt: als de afgesproken werktijd gelijk is aan die van een (normale) voltijder bij uw organisatie vult u 100% in. Dat wil dus zeggen dat het percentage ook op meer dan honderd uit kan komen als met de bestuurder bijvoorbeeld een veertigurige werkweek is overeengekomen zonder dagen voor arbeidsduurverkorting terwijl het overige personeel een gemiddeld zesendertigurige werkweek heeft. 22 van 26 Regel 7: Hier worden opgenomen de periodiek betaalde beloningen. Deze omvatten alle regelmatig betaalbaar of beschikbaar gestelde vergoedingen inclusief beloningen betaalbaar op termijn. Salarissen, doorbetalingen bij ziekte en vakantie, eindejaars- en vakantieuitkeringen en dergelijke worden gerekend tot de periodiek betaalde beloningen. Ingeval er een all-in functiebeloning is afgesproken (dus géén aparte vergoeding voor specifieke posten als bijvoorbeeld ziektekosten en/of pensioen), dan vult u deze totale bezoldiging op deze regel in en wordt in de andere betrokken rijen een nul ingevuld. Regel 8: Hier worden de brutovergoedingen opgenomen ten behoeve van de verkoop van verlofuren, die ook zijn meegerekend bij het bruto-inkomen (regel 7). Regel 9: Het betreft hier de (bruto) nabetalingen in verband met de door de bestuurder verrichtte werkzaamheden in de jaren voorafgaand aan het verslagjaar. Het gaat bij deze regel niet om vergoedingen voortvloeiend uit het ontslag (zie regel 13). Regel 10: In de kolom bruto-onkostenvergoeding worden de onkostenvergoedingen vermeld die de zorgverzekeraar bruto vergoedt. Met andere woorden vergoedingen waartegenover geen kostendeclaraties van de bestuurder staan. Tevens valt onder deze categorie het brutobedrag dat de werkgever bijdraagt aan de kosten van een ziektekostenverzekering plus een eventueel betaalde verhuiskostenvergoeding. In geval van externe inhuur van de bestuurder vult u hier het volledige bedrag (inclusief BTW) in dat uw instelling betaald heeft voor de externe inhuur. Regel 11: Dit betreft de werkgeversbijdrage in het kader van de wettelijke en eventuele bovenwettelijke sociale verzekeringen. Regel 12: Hier worden opgenomen de beloningen betaalbaar op termijn, zijnde de lasten van de rechtspersoon uit hoofde van pensioenverplichtingen, VUTen/of FPU-regelingen, jubileumuitkeringen, doorbetaling van (een deel van) het loon in het kader van een zogenaamd sabbatical. Regel 13:

23 Onder deze categorie worden opgenomen de uitkeringen bij beëindiging van het dienstverband. Dit zijn vergoedingen die de rechtspersoon moet voldoen uit hoofde van een ontslag. Hieronder vallen door de rechter vastgestelde uitkeringen in het kader van een procedure tot beëindiging van het dienstverband van een bestuurder, gouden handdrukken en dergelijke. Wanneer met betrekking tot gewezen bestuurders is overeengekomen dat bepaalde bezoldigingscomponenten nog enige jaren worden doorbetaald terwijl de bestuurder geen prestaties meer levert, wordt hetgeen in het verslagjaar voor hem ten laste van de zorgverzekeraar is gekomen ook in deze regel opgenomen. 23 van 26 Regel 14: Bonusbetalingen zijn vergoedingen die in het algemeen afhankelijk zijn van de vervulling van bepaalde voorwaarden, zoals het bereiken van een vooraf afgesproken resultaat of een beoordeling door degene die een besluit moet nemen over de toekenning van de bezoldiging. Hiertoe worden ook gerekend vergoedingen in verband met het in dienst treden bij de rechtspersoon. Wanneer de zorgverzekeraar een bezoldiging in de vorm van bonussen heeft uitbetaald die geheel of gedeeltelijk is gebaseerd op het bereiken van door de zorgverzekeraar gestelde doelen, wordt dit apart toegelicht. Daarbij vermeldt de zorgverzekeraar of deze doelen in het verslagjaar zijn gerealiseerd (art.2:383c lid 1 BW). Wanneer de zorgverzekeraar een bezoldiging in de vorm van winstdeling of bonus heeft toegekend aan een bestuurder, vermeldt zij deze afzonderlijk onder opgave van de redenen die ten grondslag liggen aan het besluit tot het toekennen van bezoldiging in deze vorm. Regel 15: Dit is het totaal van de regels 7 plus 10 tot en met 14. Regel 16: Het inkomenseffect van de auto van de zaak is voor de werkgever niet altijd duidelijk omdat dat door de betrokkene zelf in de sfeer van de inkomstenbelasting moet worden geregeld. Daarom dient op dat punt de cataloguswaarde/aanschafwaarde te worden vermeld in deze regel. Indien de leden de beschikking hebben over een chauffeur met auto, en daar zelf niet in rijden, moet de auto met chauffeur worden verantwoord indien de auto fiscaal gezien als inkomen wordt aangemerkt. Uw accountant moet u daarover kunnen informeren. Regel 17: Naast de cataloguswaarde van de auto is ook een eventuele (jaarlijkse) eigen bijdrage van belang om goed inzicht in het totaalinkomen te verkrijgen.