Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 1. Startersgids SCHOONHEIDS- SPECIALIST KAPPER VOETVERZORG(ST)ER MASSEUR/MASSEUSE

Transcriptie

1 Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 1 Startersgids SCHOONHEIDS- SPECIALIST KAPPER VOETVERZORG(ST)ER MASSEUR/MASSEUSE

2 INHOUD Startersgids Schoonheidsspecialist Kapper Voetverzorg(st)er Maseur/Masseuse U GAAT ALS ZELFSTANDIGE VAN START...? 4 DE VESTIGINGSWET 5 A. KAPPER 5 B. SCHOONHEIDSSPECIALIST(E) 6 C. VOETVERZORG(ST)ER 7 D. MASSEUR/MASSEUSE 9 BASISKENNIS BEDRIJFSBEHEER 11 VERGUNNINGEN 12 A. BILLIJKE VERGOEDING VOOR MUZIEK 12 B. SABAM 12 C. AANVRAAG, WIJZIGING, STOPZETTING MUZIEK IN DE ONDERNEMING VIA ACERTA 12 D. REGLEMENTERING ZONNEBANK EN ZONNECENTRUM 12 E. KWALITEITSLABEL VOOR HYGIËNISCHE TATTOO EN PIERCING 13 INSCHRIJVING BIJ DE KRUISPUNTBANK VAN ONDERNEMINGEN (KBO) 13 A. ACERTA ONDERNEMINGSLOKETTEN 13 B. INSCHRIJVEN VIA UW BOEKHOUDER OF ACCOUNTANT 14 C. KOSTPRIJS 14 SOCIAAL STATUUT EN SOCIALE BIJDRAGEN 16 A. AANSLUITEN 16 B. BIJDRAGEN BEGINNENDE ZELFSTANDIGEN 16 C. HOEVEEL BETAALT U PER KWARTAAL BIJ ACERTA? 17 D. VANAF HET VIERDE JAAR 17 E. HOEVEEL SOCIALE BIJDRAGEN BETAALT U OP UW BEROEPSINKOMEN VAN 2014? 17 Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 2

3 F. VRIJSTELLING VAN SOCIALE BIJDRAGEN 20 G. ZELFSTANDIGE IN BIJBEROEP 20 H. GELIJKGESTELDEN MET EEN BIJBEROEP (ART. 37) 21 VERPLICHTE EN VRIJE VERZEKERINGEN 22 A. SOCIALE VERZEKERINGEN 22 B. GEZONDHEIDSZORGEN - GROTE EN KLEINE RISICO S 22 C. UITKERING BIJ ARBEIDSONGESCHIKTHEID EN INVALIDITEIT 22 D. AANVULLENDE VERZEKERING GEWAARBORGD INKOMEN 23 E. MOEDERSCHAPSUITKERING 23 F. ADOPTIEUITKERING 23 G. DIENSTENCHEQUES MOEDERSCHAPSHULP 24 H. LOOPBAANONDERBREKING 24 I. PENSIOEN 24 J. KINDERBIJSLAGEN 24 K. VERPLICHTE VERZEKERING MEEWERKENDE ECHTGENOTE 25 L. ANDERE VERZEKERINGEN 25 BTW 26 A. ACTIVERING ONDERNEMINGSNUMMER BIJ DE BTW 26 B. VERPLICHTINGEN EN RECHTEN IN DE GEWONE BTW-REGELING 26 C. PERIODIEK AANGEVEN VAN DE BTW 27 D. ANDERE VERPLICHTINGEN: 27 E. KLEINE ONDERNEMINGEN: GEEN BTW 28 F. FORFAITAIR SYSTEEM 28 PERSONENBELASTING 29 A. AFTREKBARE KOSTEN 29 B. WETTELIJK FORFAIT 30 C. SAMENSTELLING VAN HET BELASTBAAR INKOMEN 31 D. TARIEVEN 31 E. BELASTINGVRIJ MINIMUM 31 STARTEN MET PERSONEEL 33 EEN LENING VIA HET PARTICIPATIEFONDS 34 A. PLAN JONGE ZELFSTANDIGEN 34 B. DE STARTLENING 35 C. STARTEO 36 D. OPTIMEO 36 E. GEZAMENLIJKE BEPALINGEN BIJ DE VERSCHILLENDE LENINGEN 37 WINWINLENING 38 A. WAT HOUDT DEZE MAATREGEL IN? 38 B. WIE KOMT IN AANMERKING? 38 C. BEDRAG VAN HET FISCAAL VOORDEEL VOOR DE KREDIETGEVER 39 D. VOORWAARDEN 39 E. AANVRAAGPROCEDURE 39 F. CONTACT INFORMATIE 40 WERKLOOS EN ZELFSTANDIGE WORDEN 41 A. OPLEIDING VOLGEN 41 B. VOORBEREIDING VAN HET ZELFSTANDIG BEROEP 41 C. TOELATING WERKLOOSHEID: STOPZETTENDE ZELFSTANDIGE 41 D. WERKHERVATTINGSTOESLAG 43 ACERTA KANTOREN 45 Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 3

4 U gaat als zelfstandige van start...? Beste starter, Klantgerichtheid, deskundigheid en betrouwbaarheid zijn dié thema s waarin ACERTA Sociaal Verzekeringsfonds zich wil onderscheiden. Reeds bij uw eerste plannen om zelfstandige te worden, staan we u bij met informatie en advies. De volgende pagina s illustreren wat wij willen aanbieden: gepersonaliseerd advies en een professionele begeleiding bij de administratieve verplichtingen van een startende ondernemer. Veel meer dan de algemene informatie die je overal kan vinden, wijst deze gids je de weg doorheen de administratieve en wettelijke verplichtingen die specifiek in jouw beroepssector gelden. Je vindt er ook bijkomende informatie over de beroepsverenigingen en overheidsdiensten die je begeleiden naar succesvol ondernemen. Bovendien wordt al deze informatie permanent actueel gehouden. Materies zoals vergunningen, sociale en fiscale wetgeving zijn immers dagelijks in beweging en worden nauwgezet opgevolgd door onze startersconsulenten. De ACERTA-startersconsulenten zijn als dienstverleners bij uitstek vertrouwd met de KMO-realiteit. Zij geven u dan ook graag vrijblijvend meer informatie over de inhoud van deze gids en kunnen u bijstaan bij het vervullen van de vestigingsvoorwaarden. Voor meer informatie bent u welkom op één van onze kantoren. De lijst ervan vindt u achteraan. Bezoek ons ook eens op internet: of ACERTA Sociaal Verzekeringsfonds Groenenborgerlaan 16 Diestsepoort WILRIJK 3000 LEUVEN Inschrijving in de Kruispuntbank van Ondernemingen, de controle van de ondernemers vaardigheden en de aanvraag van de nodige vergunningen, doet u via het ACERTA-ONDERNEMINGSLOKET. Redactie: Bert Hens Pat Cleys Bijwerking: januari 2014 Verantwoordelijke uitgever: Paul Roosen, algemeen directeur ACERTA Sociaal Verzekeringsfonds, Buro & Designcenter, Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel. Acerta Ondernemingsloket vzw, Buro & Designcenter, Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel, BTW BE RPR Brussel. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 4

5 De vestigingswet Het beroep van kapper, schoonheidsspecialist, voetverzorg(st)er en masseur/masseuse zijn gereglementeerd onder de vestigingswet. Beginnende zelfstandigen in de persoonsverzorging moeten bewijzen dat zij hun vak onder de knie hebben en dat zij ook een voldoende kennis van bedrijfsbeheer hebben. Deze ondernemersvaardigheden worden onderzocht door het ondernemingsloket en ingeschreven in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO). A. Kapper 1. Definitie Het verzorgen van het hoofdhaar, alleen om het uiterlijk van de mens in stand te houden of mooier te maken. Niet gespecifieerd. 2. Vallen niet onder de reglementering 3. De sectorale beroepskennis 1. goede kennis van hygiënemaatregelen, de structuur van de hoofdhuid, de vorm, het pigment en het gedrag van het hoofdhaar, de allergieën en het gebruik van in een kapsalon gebruikelijke chemische producten en de te nemen voorzorgen; 2. het kunnen toepassen van alle gebruikelijke technieken voor het behandelen van heren- en dameskapsels. 4. Het bewijs van de sectorale beroepskennis a) Via akte 1. de akten met betrekking op haarverzorging, uitgereikt door: a) het voltijds secundair onderwijs na het beëindigen van het tweede jaar van de derde graad alsook het buitengewoon onderwijs van de opleidingsvorm 4 dat hiermee gelijkwaardig is ; b) het onderwijs voor sociale promotie en het volwassenenonderwijs, waarvan het niveau minstens gelijkwaardig is met de derde graad van het voltijds secundair onderwijs; c) het deeltijds beroepsonderwijs, in het kader van een voltijds engagement en op voorwaarde dat de lessen en de werkervaring met succes werden doorlopen; d) het middenstandsonderwijs, met name de leertijd en de opleiding tot ondernemingshoofd; e) het hoger onderwijs; 2. het getuigschrift van de centrale examencommissie van de Federale Overheidsdienst Economie, K.M.O., Middenstand en Energie 3. een of meer titels van beroepsbekwaamheid met betrekking op de beroepsbekwaamheid van kapper/kapster, uitgereikt in overeenstemming met de regelingen van een Gemeenschap of een Gewest. Minimumleeftijd : 18 jaar. b) Via praktijkervaring Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 5

6 Binnen laatste 15 jaar : - hoofdberoep of voltijds en effectief : 2 jaar - nevenberoep of deeltijds: 3 jaar In volgende hoedanigheden of combinaties: 1. Geschoolde arbeider in de zin van de van toepassing zijnde collectieve arbeidsovereenkomst, bediende in een leidende of technische functie of zelfstandige helper in de zin van de regelingen inzake het sociaal statuut van de zelfstandigen; 2. arbeider met een leidinggevende functie in een openbare dienst of handelsonderneming die de activiteit voor eigen rekening uitoefent; 3. zelfstandig ondernemer; 4. bedrijfsleider zonder arbeidsovereenkomst. B. Schoonheidsspecialist(e) 1. Definitie Het verzorgen van het menselijk lichaam, alleen om het uiterlijk van de mens in stand te houden of mooier te maken. Deze zorgen omvatten ook het epileren en de semi-permanente make-up. 2. Vallen niet onder de reglementeringing 1. het aanbrengen van permanente tatoeëring, en het wijzigen of verwijderen daarvan; 2. het piercen; 3. het versieren, verlengen of modelleren van teen- of vingernagels; 4. het plaatsen van kunstnagels; 5. het grimeren; 6. het verzorgen van het hoofdhaar; 7. de dentaaltechnische verzorging; 8. de voetverzorging. 9. het masseren. 3. De sectorale beroepskennis 1. basiskennis van het lichaamsweefsel, beenderenweefsel, morfologie, skelet, gewrichten, spieren, lichaamscellen, organen en vitale functies; 2. goede kennis van de huid: structuur, functie, ontwikkeling, rol, natuurlijke beschermers, klieren en afscheiding, de haren, de hydro-lipidenfilm, ph, textuur, verschillende types, anomalieën en huidziekten, het principe van het bruinen, rimpels en hun ontstaan; 3. goede kennis van de nagels, de hygiënemaatregelen en het gebruik van in een schoonheidssalon gebruikelijke chemische en andere producten en de te nemen voorzorgen; 4. het kunnen: a) onderzoeken en analyseren van de opperhuid en het opmaken van een onderzoeks- en schoonheidsverzorgingsfiche; b) toepassen van alle gebruikelijke schoonheidstechnieken en de nodige nietmedische apparaten, voor dames en heren. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 6

7 4. Het bewijs van de sectorale beroepskennis a) Via akte 1. de akten met betrekking op schoonheidszorgen, uitgereikt door: a) het voltijds secundair onderwijs na het beëindigen van het tweede jaar van de derde graad alsook het buitengewoon onderwijs van de opleidingsvorm 4 dat hiermee gelijkwaardig is ; b) het onderwijs voor sociale promotie en het volwassenenonderwijs, waarvan het niveau minstens gelijkwaardig is met de derde graad van het voltijds secundair onderwijs; c) het deeltijds beroepsonderwijs, in het kader van een voltijds engagement en op voorwaarde dat de lessen en de werkervaring met succes werden doorlopen; d) het middenstandsonderwijs, met name de leertijd en de opleiding tot ondernemingshoofd; e) het hoger onderwijs; 2. het getuigschrift van de centrale examencommissie van de Federale Overheidsdienst Economie, K.M.O., Middenstand en Energie; 3. een of meer titels van beroepsbekwaamheid met betrekking op de beroepsbekwaamheid van schoonheidsspecialist(e), uitgereikt in overeenstemming met de regelingen van een Gemeenschap of een Gewest. Minimumleeftijd : 18 jaar. b) Via praktijkervaring Binnen laatste 15 jaar : - hoofdberoep of voltijds en effectief : 3 jaar - nevenberoep of deeltijds : 5 jaar In volgende hoedanigheden of combinaties : a) geschoolde arbeider in de zin van de van toepassing zijnde collectieve arbeidsovereenkomst, bediende in een leidende of technische functie of zelfstandige helper in de zin van de regelingen inzake het sociaal statuut van de zelfstandigen; b) arbeider met een leidinggevende functie in een openbare dienst of handelsonderneming die de activiteit voor eigen rekening uitoefent; c) zelfstandig ondernemer; d) bedrijfsleider zonder arbeidsovereenkomst. C. Voetverzorg(st)er 1. Definitie Het verzorgen van de voeten alleen om het uiterlijk van de mens in stand te houden of mooier te maken of wanneer voor de verzorging geen tussenkomst of voorschrift nodig is van een arts of een beoefenaar van een paramedisch beroep bedoeld in het koninklijk besluit nr. 78 betreffende de uitoefening van de gezondheidsberoepen. Niet gespecifieerd. 2. Vallen niet onder de reglementering Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 7

8 3. De sectorale beroepskennis 1. basiskennis van het lichaamsweefsel, beenderenweefsel, morfologie, skelet, gewrichten, spieren, anomalieën en huidziekten, en beendermisvormingen en -vervormingen, met betrekking op de voeten, en van de voeten van diabetici; 2. basiskennis van de lichaamscellen, organen en vitale functies; 3. goede kennis van de teennagels, de hygiënemaatregelen en het gebruik van door een voetverzorg(st)er te gebruiken chemische en andere producten en de te nemen voorzorgen; 4. het kunnen toepassen van alle gebruikelijke verzorgingstechnieken en de nodige nietmedische apparaten, met betrekking op de voeten. 4. Het bewijs van de sectorale beroepskennis a) Via akte 1. de akten met betrekking op voetverzorging, uitgereikt door: a. het voltijds secundair onderwijs na het beëindigen van het tweede jaar van de derde graad, alsook het buitengewoon onderwijs van de opleidingsvorm 4 dat hiermee gelijkwaardig is; b. het onderwijs voor sociale promotie en het volwassenenonderwijs, waarvan het niveau minstens gelijkwaardig is met de derde graad van het voltijds secundair onderwijs; c. het deeltijds beroepsonderwijs, in het kader van een voltijds engagement en op voorwaarde dat de lessen en de werkervaring met succes werden doorlopen; d. het middenstandsonderwijs, met name de leertijd en de opleiding tot ondernemingshoofd; e. het hoger onderwijs. 2. het getuigschrift van de centrale examencommissie van de Federale Overheidsdienst Economie, K.M.O., Middenstand en Energie 3. een of meer titels van beroepsbekwaamheid met betrekking op de beroepsbekwaamheid van voetverzorg(st)er uitgereikt in overeenstemming met de regelingen van een Gemeenschap of een Gewest; 4. iedere akte die wordt aanvaard voor het bewijs van de beroepsbekwaamheid van schoonheidsspecialist(e). Minimumleeftijd : 18 jaar. b) Via praktijkervaring Binnen laatste 15 jaar : - hoofdberoep of voltijds en effectief : 1jaar - nevenberoep of deeltijds : 2 jaar In volgende hoedanigheden of combinaties : a) geschoolde arbeider in de zin van de van toepassing zijnde collectieve arbeidsovereenkomst, bediende in een leidende of technische functie of zelfstandige helper in de zin van de regelingen inzake het sociaal statuut van de zelfstandigen; b) arbeider met een leidinggevende functie in een openbare dienst of handelsonderneming die de activiteit voor eigen rekening uitoefent; c) zelfstandig ondernemer; d) bedrijfsleider zonder arbeidsovereenkomst. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 8

9 D. Masseur/masseuse 1. Definitie Het masseren van het menselijk lichaam met het oog op het in stand houden of mooier maken van het menselijk lichaam, cosmetische massage en het masseren dat gebruikelijk is in een schoonheidssalon in de normale betekenis van het woord. 2. Vallen niet onder de reglementering Niet gespecifieerd. 3. De sectorale beroepskennis 1. elementaire kennis van hygiëne, preventieve behandeling tegen infectieziekten, anatomie en fysiologie, anomalieën van de huid en huidziekten; 2. goede kennis van de gepaste cosmetische producten; 3. het kunnen beschrijven van de verschillende handelingen en hun uitwerkingen; 4. de plaats kunnen bepalen van de te masseren spieren. 4. Het bewijs van de sectorale beroepskennis a) Via akte 1. de akten met betrekking op masseren die het slagen bevestigen van een opleiding van minstens 60 uren, uitgereikt door: a. het voltijds secundair onderwijs na het beëindigen van het tweede jaar van de derde graad, alsook het buitengewoon onderwijs van de opleidingsvorm 4 dat hiermee gelijkwaardig is; b. het onderwijs voor sociale promotie en het volwassenenonderwijs, waarvan het niveau minstens gelijkwaardig is met de derde graad van het voltijds secundair onderwijs; c. het deeltijds beroepsonderwijs, in het kader van een voltijds engagement en op voorwaarde dat de lessen en de werkervaring met succes werden doorlopen; d. het middenstandsonderwijs, met name de leertijd en de opleiding tot ondernemingshoofd; e. het hoger onderwijs; 2. het getuigschrift van de centrale examencommissie van de Federale Overheidsdienst Economie, K.M.O., Middenstand en Energie 3. een of meer titels van beroepsbekwaamheid met betrekking op de beroepsbekwaamheid van masseur/masseuse, uitgereikt in overeenstemming met de regelingen van een Gemeenschap of een Gewest; 4. iedere akte die moet worden aanvaard voor het bewijs van de beroepsbekwaamheid van schoonheidsspecialist(e). Minimumleeftijd : 18 jaar. b) Via praktijkervaring Binnen laatste 15 jaar : - hoofdberoep of voltijds en effectief : 1jaar - nevenberoep of deeltijds : 2 jaar Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 9

10 In volgende hoedanigheden of combinaties : a) geschoolde arbeider in de zin van de van toepassing zijnde collectieve arbeidsovereenkomst, bediende in een leidende of technische functie of zelfstandige helper in de zin van de regelingen inzake het sociaal statuut van de zelfstandigen; b) arbeider met een leidinggevende functie in een openbare dienst of handelsonderneming die de activiteit voor eigen rekening uitoefent; c) zelfstandig ondernemer; d) bedrijfsleider zonder arbeidsovereenkomst. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 10

11 Basiskennis bedrijfsbeheer Iedereen die zich als handelaar wil inschrijven in de KBO moet bij de inschrijving over voldoende kennis van het bedrijfsbeheer beschikken. Dit bewijs kan geleverd worden door een vroeger afgeleverd (vestigings-) attest, door een diploma of door beroepspraktijk. Het bedrijfsbeheer kan bewezen worden door voorlegging van volgende akte of diploma: getuigschrift over de basiskennis van het bedrijfsbeheer; diploma van hoger onderwijs; getuigschrift van een erkende versnelde cursus bedrijfsbeheer (128 uur); getuigschrift basiskennis bedrijfsbeheer uitgereikt door de centrale examencommissies; akten die volgens internationale verbintenissen gelijkwaardig zijn met de bovengenoemde. De volgende akten worden aanvaard indien behaald vóór 30 september 2000: getuigschrift van hoger algemeen, kunst- of technisch secundair onderwijs (volledig leerplan); getuigschrift van hoger BSO afdeling handel, boekhouding of verkoop (volledig leerplan); diploma of getuigschrift van het onderwijs voor sociale promotie; de vroeger bekomen attesten bedrijfsbeheer. Ook praktijkervaring kan ter staving worden ingeroepen. De praktijkervaring moet aangetoond worden in de loop van de vijftien jaren vóór de aanvraag tot inschrijving. De praktijkervaring omvat minstens: drie jaar als ondernemingshoofd in hoofdberoep een handelszaak of ambacht hebben gevoerd (vijf jaar bijberoep); vijf jaar als zelfstandig helper van een ondernemingshoofd; vijf jaar als bediende in een leidinggevende functie. Tot slot kan de beheerskennis ook aangetoond worden door de echtgeno(o)t(e) of de wettelijk samenwonende partner van de zelfstandige, (voor de niet wettelijk samenwonenden geldt de voorwaarde dat ze al minstens 6 maanden samenwonen), de zelfstandige helper (beperkt tot familieverband in de derde graad), of de werknemer die belast wordt met het dagelijks beheer. In een vennootschap is de aangestelde het orgaan van (dagelijks) bestuur. Volgende personen moeten de basiskennis bedrijfsbeheer niet aantonen: de overlevende echtgenoot, de wettelijk samenwonende partner (gewone samenwonende: minstens 6 maanden samenwonend) of meewerkende echtgenoot die de onderneming overneemt bij overlijden van het ondernemingshoofd; de overnemer van een onderneming gedurende één jaar volgend op de overname; de kinderen van een overleden ondernemer zijn gedurende 3 jaar vrijgesteld. Bij minderjarige kinderen, begint de termijn van 3 jaar te lopen vanaf hun 18e verjaardag. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 11

12 Vergunningen A. Billijke vergoeding voor muziek Indien in een kapsalon of schoonheidsinstituut muziek wordt gespeeld (CD, radio...) moet een billijke vergoeding betaald worden voor de uitvoerende artiest en de uitvoerders. De inning gebeurt door : Outsourcing Partners NV Postbus Gent (070/ ) Aan de hand van de inschrijving in de Kruispuntbank voor Ondernemingen, wordt u automatisch uitgenodigd deze verplichte vergoeding te betalen. De jaarlijks verschuldigde bijdrage varieert van 61,04 EUR voor de ambachtelijke salons tot 84,77 EUR voor de professionele salons. (Excl. 6% BTW) B. SABAM Sabam mag auteursrechten eisen op elk muziekwerk dat in het openbaar wordt gespeeld. Het bedrag van de auteursrechten is afhankelijk van een aantal factoren zoals de aard van de uitbating, de oppervlakte... Aarlenstraat Brussel tel. 02/ C. Aanvraag, wijziging, stopzetting muziek in de onderneming via Acerta Wanneer een bedrijf, openbare dienst of vereniging beslist regelmatig muziek te spelen in bedrijfsgebouwen of op bedrijfsterreinen moet dit aangegeven worden. Wij doen de aangifte voor jou. D. Reglementering zonnebank en zonnecentrum In elk zonnecentrum moet een onthaalverantwoordelijke aangeduid worden, behalve in de geautomatiseerde zonnecentra waar de besturing gebeurt via een magneetkaart die ervoor zorgt dat minstens 48 uur verloopt tussen eerste en tweede sessie en minstens 24 tussen de volgende sessies. Deze onthaalverantwoordelijk moet een opleiding gevolgd hebben. Voor meer informatie betreffende deze opleiding kan vinden op of bij het dichtstbijzijnde syntra-centrum. De centra moeten aan volgende voorwaarden voldoen: de cellen moeten voldoende ruim zijn en voorzien van een deur die naar binnen opendraait; in elke cel moeten een beschermende bril en reinigingsproducten ter beschikking zijn; de zonnebank moet zich bij defect automatisch uitschakelen. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 12

13 De toegang tot de zonnecentra is verboden voor minderjarigen onder de 15 jaar. Dit verbod moet duidelijk leesbaar aan de ingang uitgehangen worden. In elk zonnecentrum moet een bord worden gehangen waarop de volgende informatie duidelijk wordt weergegeven: Ultravioletstralen kunnen huidkanker veroorzaken en de ogen ernstig beschadigen. Het gebruik van een beschermende bril is verplicht. Bepaalde geneesmiddelen en cosmetica kunnen ongewenste huidreacties veroorzaken. Blootstelling aan kunstmatige ultravioletstralen is verboden voor minderjarigen beneden de leeftijd van 15 jaar, ten zeerste af te raden voor andere minderjarigen en zwangere vrouwen. Elke nieuwe klant moeten van de onthaalverantwoordelijke een tekst ontvangen waarin duidelijk gewaarschuwd wordt voor e gevaren van blootstelling aan ultravioletstraten, en de voorzorgsmaatregelen die mogen genomen worden. De onthaalverantwoordelijke moet ook van elke nieuwe klant het huidtype bepalen, de specifieke risico s toelichten, de zonnebank minstens dagelijks reinigen en de voorschriften naleven en toepassen. E. Kwaliteitslabel voor hygiënische tattoo en piercing Beroepsmensen die tattoos, piercings of micropigmentatie (permanente make-up) toebrengen kunnen het Belgian Hygiene Quality Label aanvragen indien ze zich houden aan een professionele code inzake hygiëne, deontologie en informatie. Inschrijving bij de kruispuntbank van ondernemingen (kbo) Elke natuurlijke of rechtspersoon die met een handelsactiviteit wil starten moet zich laten inschrijven bij de Kruispuntbank van Ondernemingen. Deze inschrijving gebeurt via de ondernemingsloketten. Zij kennen het uniek ondernemingsnummer toe, dat in de plaats komt van het vroegere handelsregisternummer. Dit uniek ondernemingsnummer wordt gebruikt in alle verdere correspondentie met de overheid. A. ACERTA ondernemingsloketten Antwerpen-Wilrijk Groenenborgerlaan 16 Tel Aalst Leo de Béthunelaan 100/104 Tel Brugge-Assebroek Baron Ruzettelaan 5 bus 2 Tel Brussel Bureau & Design Center, Heizel Esplanade PB 65 Tel Dendermonde Noordlaan 148 Tel Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 13

14 Gent Opgeëistenlaan 8/201 Tel Hasselt Kunstlaan 16 Tel Kortrijk Nijverheidskaai 3 bus 11 Tel Leuven Diestsepoort 1 Tel Lier Gasthuisvest 9 Tel Mechelen Battelsestwg. 455 A1 Tel Oostende Vijverstraat 47 Tel Roeselare Clinton Park Ter Reigerie 11 Tel Sint-Niklaas Industriepark Noord 27 Tel Turnhout Patersstraat 100 Tel B. Inschrijven via uw boekhouder of accountant Acerta heeft een samenwerkingsakkoord met een groot aantal accountants en boekhouders. Ook zij kunnen uw beginnende zelfstandige of de startende onderneming begeleiden. Ze hebben toegang tot de on-line kennistools over de vestigingswetgeving en kunnen uw gegevens verzamelen en overmaken aan Acerta Ondernemingsloket voor de inschrijving in de KBO. Bij de inschrijving bezorgt u ons volgende documenten: - identiteitskaart; - bewijs basiskennis bedrijfsbeheer, vergezeld van een bewijs van beroepskennis indien het om een gereglementeerd beroep gaat; - indien u vreemdeling is: bewijs van inschrijving in vreemdelingen- of bevolkingsregister, kopie van de beroepskaart (indien reeds in uw bezit); - bij ambulante handel: de vergunning (indien reeds in uw bezit); - bankrekeningnummer; - adressen van de vestigingseenheden; - bij de oprichting van een vennootschap: oprichtingsakte (na neerlegging bij de griffie). C. Kostprijs De inschrijvingen of wijzigingen waarop dit tarief van toepassing is betreffen: - de begin- of stopzettingsdatum van de onderneming of van een vestigingseenheid; - de economische activiteiten; - de personen die de ondernemersvaardigheden bewijzen; - de lokalisatie van een vestigingseenheid. Het eenheidstarief bedraagt 82,50 euro per (vestigings-)eenheid en geldt voor alle ondernemingsloketten! De inschrijving van de eerste vestigingseenheid is inbegrepen in de eerste inschrijving; er is geen bijkomende betaling voor verschuldigd. Dat is wel het geval als een tweede vestigingseenheid wordt ingeschreven, meteen bij de eerste inschrijving in de KBO of later. Indien een onderneming zich aanbiedt om verschillende wijzigingen aan te brengen, moet ze maar éénmaal 82,50 euro betalen. Dit geldt niet als ze bij dezelfde gelegenheid een vestigingseenheid laat inschrijven. In dat geval betaalt ze 82,50 euro voor de wijzigingen en 82,50 euro voor de inschrijving van de vestigingseenheid. De onderneming betaalt niets voor ambtshalve wijzigingen en voor de overige verificaties of wijzigingen die horen bij de inschrijving in de KBO als handels- of ambachtsonderneming. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 14

15 Het tarief van de eerste inschrijving is ook van toepassing wanneer een handelszaak wordt overgenomen en wanneer iemand van wie de inschrijving was doorgehaald, zijn of haar handelszaak terug wil inschrijven in de KBO. Voor de uittreksels bedraagt het tarief 12,00 euro (BTW inbegrepen) + 12,00 euro per bijkomende vestigingseenheid. Het tarief voor een uittreksel bestemd voor het buitenland (apostille) bedraagt 20,00 euro (excl. BTW) + 20 euro (excl. BTW) per bijkomende vestigingseenheid. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 15

16 Sociaal Statuut en sociale bijdragen A. Aansluiten 1. Verplichte aansluiting Een zelfstandige moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Het sociaal verzekeringsfonds stuurt ieder kwartaal een afrekening van de sociale bijdrage. 2. Binnen welke termijn aansluiten? De aansluiting is verplicht ten laatste op de dag van de start van de beroepsactiviteit. De starter moet ook al zijn beroepsactiviteiten onmiddellijk laten registreren in de KBO (Kruispuntbank van ondernemingen). U kunt voor beide verplichtingen terecht bij Acerta. B. Bijdragen beginnende zelfstandigen 1. Voorlopige bijdragen De sociale bijdragen van de zelfstandigen worden berekend op het beroepsinkomen van drie jaar terug (2011). Indien u echter in 2014 met een zaak start, had u in 2011 nog geen beroepsinkomen als zelfstandige. Daarom betaalt u in de aanvangsfase voorlopige bijdragen. Van zodra uw beroepsinkomen van uw 1 e volledig kalenderjaar als zelfstandige vaststaat, worden uw sociale bijdragen definitief berekend. Dit zal gebeuren in de loop van U moet dan misschien een bedrag bijbetalen. 2. Voor welke jaren moet ik (eventueel) bijbetalen? Dit systeem van herziening geldt voor de eerste 3 volledige jaren van de zelfstandige activiteit, eventueel verlengd met de kwartalen van het eerste onvolledige jaar (dit is een jaar met minder dan 4 kwartalen aansluiting). De bijdragen van het eerste onvolledige kalenderjaar van aansluiting worden definitief berekend op het inkomen van het eerstvolgende volledig jaar van aansluiting in dezelfde hoedanigheid. Het inkomen van dit eerste onvolledige kalenderjaar van aansluiting komt nooit in aanmerking voor de bijdrageberekening! 3. Voorbeeld: Een zelfstandige start op 5 april Hij betaalt voorlopige bijdragen in het tweede, derde, vierde kwartaal van 2013, in 2014, 2015 en Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 16

17 C. Hoeveel betaalt u per kwartaal bij Acerta? (inclusief administratiekosten 3,05 %) 1. Tip: bonus bij hogere voorafbetalingen Voorafbetalingen boven het wettelijk minimum kunnen u een bonus opleveren van 0,75 % per kwartaal, gelegen tussen de voorafbetaling en de regularisatie. Dit komt neer op een intrest van 3 % per jaar. Een eenvoudig verzoek volstaat. D. Vanaf het vierde jaar Dit systeem van voorlopige bijdragen en herziening geldt voor de eerste drie volledige jaren van de zelfstandige activiteit. Vanaf het vierde jaar worden de sociale bijdragen berekend op het beroepsinkomen van het derde voorafgaande jaar. E. Hoeveel sociale bijdragen betaalt u op uw beroepsinkomen van 2014? In de volgende tabel vindt u de sociale bijdrage die u moet betalen op uw beroepsinkomen van Bij de herziening moet u het verschil betalen tussen de definitieve en de voorlopige bijdrage. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 17

18 Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 18

19 Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 19

20 F. Vrijstelling van sociale bijdragen Sommige beginnende zelfstandigen hebben het de eerste maanden niet gemakkelijk om financieel rond te komen. Niet alleen zijn er de opstart- en installatiekosten, maar ook nog de sociale bijdragen die elk kwartaal opnieuw moeten betaald worden. G. Zelfstandige in bijberoep De zelfstandige activiteit kan als een bijberoep bestempeld worden in geval van gelijktijdige cumulatie met: 1. Een andere hoofdzakelijke tewerkstelling als loontrekkende De arbeidsregeling moet per kwartaal minstens 50 % van een voltijdse tewerkstelling bedragen. Met een loontrekkende activiteit die in het buitenland wordt uitgeoefend wordt rekening gehouden op voorwaarde dat deze activiteit plaats vindt in: een EU-land; een land waarmee België een bilateraal verdrag heeft gesloten (Canada, Turkije, U.S.A., Chili, Australië, Kroatië, Filippijnen, ) 2. Een andere hoofdzakelijke tewerkstelling als ambtenaar De statutaire beambten met inbegrip van de werknemers NMBS moeten : minstens gedurende 8 maanden of 200 dagen per jaar, en per kwartaal gedurende minstens 50 % van de voltijdse betrekking, in overheidsdienst tewerkgesteld zijn. 3. Een andere hoofdzakelijke opdracht in het onderwijs De onderwijsopdracht moet per kwartaal minstens 60 % van het aantal uren van een volledig uurrooster omvatten voor diegenen die pensioenrechten opbouwen in de openbare sector, en minstens 50 % van het aantal uren van een volledig uurrooster voor diegenen die pensioenrechten opbouwen als werknemer. 4. Een sociale uitkering Wie een zelfstandige activiteit uitoefent en tegelijkertijd een vervangingsinkomen (bv. werkloosheidsuitkering, pensioen, opzeggingsvergoeding,...) ontvangt of ingevolge een vroegere activiteit de pensioenrechten in een ander stelsel dan dat van de zelfstandige blijft behouden, kan de zelfstandige activiteit als een bijberoep aanzien. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 20

21 5. Werkloosheidsuitkeringen In principe worden er geen werkloosheidsuitkeringen toegekend als er arbeid voor derden of voor zichzelf wordt verricht, tenzij: het bijberoep reeds meer dan 3 maanden voor de aanvang van de werkloosheid uitgeoefend werd; het geen activiteit betreft die normaal na 18 uur wordt uitgeoefend of zich in de horeca-, de bouw- of de verzekeringssector situeert; de RVA voorafgaandelijk verwittigd werd; het jaarlijks inkomen uit het bijberoep maximaal 4 109,04 EUR bedraagt. 6. Beroepsloopbaanonderbreking en tijdskrediet Een combinatie van tijdskrediet (privésector) of loopbaanonderbreking (openbare diensten) en de uitvoering van een zelfstandige activiteit is enkel toegestaan voor iemand die opteert voor een volledige onderbreking van de loopbaan. H. Gelijkgestelden met een bijberoep (Art. 37) (Gehuwden, studenten, weduwen en weduwnaars en bepaalde vastbenoemde leerkrachten) - gehuwden van wie de partner een volwaardig statuut heeft, bv. 1/3 tewerkstelling als werknemer, zelfstandige in hoofdberoep, ; - studenten die gerechtigd zijn op kinderbijslag (jonger dan 25 jaar); - weduwen of weduwnaars met een recht op overlevingspensioen; - vastbenoemde leerkrachten die een pensioen opbouwen als ambtenaar en minder dan 60% maar meer dan 50% tewerkgesteld zijn. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 21

22 Verplichte en vrije verzekeringen A. Sociale verzekeringen Door de betaling van sociale bijdragen opent de zelfstandige in hoofdberoep rechten in de sociale zekerheid op het vlak van: gezondheidszorgen; een uitkering bij arbeidsongeschiktheid (vanaf de 2 de maand ongeschiktheid); pensioen; kinderbijslag. Deze rechten zijn echter aan de lage kant. In veel gevallen is het aangewezen een bijkomende verzekering af te sluiten. B. Gezondheidszorgen - Grote en kleine risico s Via de sociale bijdragen zijn de zelfstandigen in hoofdberoep verzekerd voor zowel de grote risico s (bijv. de kosten bij ziekenhuisopname, zorgen bij bevalling, ernstige medische behandelingen,...) als voor de kleine risico s (gedeeltelijke terugbetaling van consultatie geneesheer en specialist, geneesmiddelen, kinesitherapie,...). C. Uitkering bij arbeidsongeschiktheid en invaliditeit De zelfstandige die arbeidsongeschikt wordt ingevolge ziekte of ongeval krijgt vanwege zijn ziekenfonds een dagvergoeding ter compensatie van het inkomensverlies. Men moet volledig arbeidsongeschikt erkend worden door de adviserende geneesheer van het ziekenfonds en alle persoonlijke beroepsactiviteiten stopzetten. Deze uitkering wordt slechts toegekend vanaf de 2de maand van de ongeschiktheid. Arbeidsongeschiktheid (vanaf de 2 de maand) Per dag Per maand (26 dagen) Gezinshoofd 53, ,74 Alleenstaande 40, ,06 Samenwonende 33,13 861,38 Invaliditeit zonder stopzetting van het zelfstandige beroep Gezinshoofd 53, ,74 Alleenstaande 40, ,06 Samenwonende 33,13 861,38 Invaliditeit en stopzetting van het zelfstandige beroep + gelijkstelling Gezinshoofd 53, ,74 Alleenstaande 43, ,46 Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 22

23 Samenwonende 37,05 963,30 Forfaitaire uitkering hulp van derden Bovenop de gewone uitkering 20,00 520,00 Moederschapsuitkering Minimum Per extra week rust Verplichte rust van drie weken 1 321,50 440,50 Maximaal netto inkomen/kwartaal voor een persoon ten laste van een gezinshoofd Als zelfstandige (netto) 2 239,14 Als werknemer (bruto) 2 798,94 D. Aanvullende verzekering gewaarborgd inkomen De zelfstandige die hetzij: een hogere daguitkering verlangt; de dagvergoeding vroeger wenst te ontvangen; zich enkel voor ongevallen en invaliditeit wenst te verzekeren;kan een aanvullende verzekering gewaarborgd inkomen afsluiten bij een private verzekeringsmaatschappij. E. Moederschapsuitkering De vrouwelijke zelfstandige in hoofdberoep en de meewerkende echtgenote heeft bij een geboorte recht op een moederschapsuitkering. Zij neemt verplicht moederschapsverlof gedurende 3 weken (één week voor en twee weken na de bevalling) en ontvangt hiervoor een vergoeding van 1 321,50 EUR. De verplichte periode kan aangevuld worden met een facultatieve voor- en/of nabevallingsrust. Per extra week rust ontvangt de zelfstandige 440,50 EUR. De totale periode van moederschapsrust bedraagt maximum 8 weken (9 weken voor een meerling). Als de baby meer dan 7 dagen in het ziekenhuis moet blijven, kan de moederschapsrust verlengd worden. F. Adoptieuitkering Vanaf 1 februari 2007 hebben zelfstandigen die bijdragen voor een hoofdberoep betalen en meewerkende echtgenotes in het maxistatuut, recht op een uitkering bij adoptie. De wachttijd van 6 maanden moet vervuld zijn. De uitkering bedraagt 440,50 EUR per week. De aanvraag gebeurt via het ziekenfonds. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 23

24 G. Dienstencheques moederschapshulp De moederschapshulp beoogt een betere verzoening tussen het privé-leven en het professionele leven van de vrouwelijke zelfstandige die moeder wordt. Deze cheques geven recht op huishoudelijke hulp. De zelfstandige moeder moet haar aanvraag richten tot haar sociaal verzekeringsfonds en dit ten vroegste de zesde maand van de zwangerschap en ten laatste op het einde van de 15de week na de geboorte. H. Loopbaanonderbreking Als de zelfstandige zijn activiteit stopzet om te zorgen voor een kind met een ernstige aandoening, kan hij gedurende één kwartaal vrijstelling van sociale bijdragen aanvragen. Het kwartaal blijft meetellen in de pensioenloopbaan. Het moet gaan over een kind van de zelfstandige of van zijn echtgenote of van zijn wettelijk samenwonende partner. Het kind moet recht geven op kinderbijslag en in het gezin verblijven. Het volstaat dat de stopzetting noodzakelijk is gedurende 4 opeenvolgende weken om een kwartaal loopbaanonderbreking te genieten. a) Kind met ernstige aandoening In dat geval slaat de vrijstelling van bijdrage op het kwartaal na het begin van de stopzetting. De zelfstandige moet zijn aanvraag doen vóór het einde van dat kwartaal. b) Palliatieve verzorging van kind of partner In dat geval heeft de vrijstelling van bijdrage eveneens betrekking op het kwartaal na het begin van de stopzetting. De zelfstandige heeft bovendien recht op een uitkering. De zelfstandige moet zijn aanvraag doen binnen een termijn van 4 weken vanaf de onderbreking van de activiteit. Uitkering palliatieve zorgen : Per verzorgde patiënt 2 121,88 EUR. De uitkering wordt betaald in 3 maandelijkse schijven. I. Pensioen Het pensioen van de zelfstandige is laag. Het minimumpensioen op de normale leeftijd met een volledige loopbaan bedraagt 1 403,73 EUR per maand voor een gezinshoofd of 1 060,94 EUR voor een alleenstaande). J. Kinderbijslagen De zelfstandige in hoofdberoep zal voor de kinderen ten laste rechten openen op kinderbijslag voor zover de partner zelf geen ander beroep uitoefent waardoor er recht op kinderbijslag zou bestaan in het stelsel van de loontrekkende of de ambtenaren. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 24

25 K. Verplichte verzekering meewerkende echtgenote De meewerkende echtgenote van een zelfstandige die geen eigen gelijkwaardig statuut heeft, moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Wie geboren is vóór 1956 kan kiezen voor het ministatuut of voor het maxistatuut. L. Andere verzekeringen 1. Beroepsaansprakelijkheid De zelfstandige die door zijn fout, onvoorzichtigheid of nalatigheid schade berokkent aan een derde kan hiervoor aansprakelijk gesteld worden. Tegen de gevolgen van een dergelijke schade kan men zich indekken door het afsluiten van een beroepsaansprakelijkheidsverzekering. 2. Verplichte verzekering burgerlijke aansprakelijkheid inzake brand en ontploffing De zelfstandige die over bedrijfslokalen beschikt die voor het publiek of cliënteel toegankelijk zijn, kunnen aansprakelijk gesteld worden voor de schade die deze oplopen wanneer ze betrokken worden in een brand of ontploffing. Om zich tegen de gevolgen te dekken bestaat er een verplichte verzekering die voorziet in minimumwaarborgen voor lichamelijk en stoffelijk letsel. 3. Andere verzekeringen Voor een doelmatig beheer van de ondernemingsrisico s bestaan er nog allerhande verzekeringen: brand- en stormschade bedrijfsvoertuigen productaansprakelijkheid machinebreuk rechtsbijstand Hospitalisatie Levensverzekering. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 25

26 BTW A. Activering ondernemingsnummer bij de BTW Alvorens de activiteit te starten moet het ondernemingsnummer bij de btw geactiveerd worden als btw-nummer. Dit gebeurt aan de hand van het formulier 604A ( aanvraag tot identificatie voor btw ). Dit formulier moet dan worden opgestuurd naar het bevoegde lokaal btw-controlekantoor. Indien het gaat om een Belgische handelsvennootschap en andere rechtspersonen (niet natuurlijke personen), moet samen met formulier 604A twee eensluidende verklaarde afschriften van de oprichtingsakte worden ingediend. De btw-identificatie kan ook gebeuren via een ondernemingsloket, wanneer u zich laat inschrijven in de Kruispuntbank der Ondernemingen (KBO). Zo wordt uw btw-nummer samen met uw ondernemingsnummer aangevraagd en geactiveerd. B. Verplichtingen en rechten in de gewone BTW-regeling 1. Uitreiken of ontvangen van facturen Wanneer u een prestatie levert voor een belastingplichtige of een niet-belastingplichtige rechtspersoon moet u in principe een factuur uitreiken. Een factuur moet steeds in twee exemplaren worden opgesteld, het origineel voor de klant - en het dubbel dat u moet bewaren. Naast de papieren facturatie is het in België ook mogelijk om facturen elektronisch te verzenden en te ontvangen. In geval van elektronische facturatie moet de authenticiteit van herkomst en de integriteit van de inhoud van de factuur echter gewaarborgd worden. Er wordt geen verplichting meer opgelegd om te werken via (1) de elektronische handtekening of (2) electronic data intercharge (EDI). Dit was vroeger wel het geval, maar nu kan elke bedrijfscontrole die een betrouwbaar controlespoor tussen een factuur en een levering van een goed of dienst aantoont, worden gebruikt om deze waarborg te leveren. We kunnen hier denken aan de three way matching, waarbij er overeenstemming is tussen de factuur, de bestelbon en de betaling. Uitzondering: doorgaans moet u geen facturen uitreiken voor handelingen die gesteld worden aan niet-belastingplichtige natuurlijke personen (particulieren). 2. Bijhouden van de BTW-boekhouding De BTW-boekhouding omvat normaal: - een inkomend en uitgaand factuurboek; - een dagontvangstenboek; - een tabel van bedrijfsmiddelen. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 26

27 3. Papier of elektronisch? Kiest u voor een boekhouding op papier of een elektronische versie? U kunt dat vrij bepalen. Wordt het papier, dan kan u gebruik maken van ingebonden en ingenaaide registers die de gedrukte melding van het aantal bladzijden omvatten. U vindt deze registers bij een drukker. Samen met het register levert de drukker een identificatieformulier af. U vult dit formulier in voor de ingebruikname van de boeken, dagtekent en ondertekent het en bezorgt het aan uw btw-controlekantoor. Het register bevat de naam van uw onderneming, uw ondernemingsnummer, het doel van de boeken en de plaats in de reeks, het aantal bladzijden van het register en de naam en het ondernemingsnummer van de drukker. C. Periodiek aangeven van de BTW U moet periodiek een aangifte doen van de belastbare beroepswerkzaamheden en van de gegevens die nodig zijn voor het berekenen van de BTW en van de aftrek. - jaaromzet > EUR: maandelijkse aangifte, uiterlijk op de 20 ste van de maand na de maand waarop de handelingen betrekking hebben; - jaaromzet < EUR: mogelijkheid tot indienen van een kwartaalaangifte, uiterlijk op de 20 ste van de maand na het betreffende kwartaal, mits betaling van voorschotten. In de volgende sectoren geldt een maximumgrens van EUR jaaromzet om te kunnen kiezen voor de kwartaalaangiften: - minerale oliën; - toestellen voor mobiele telefonie en computers, hun randapparatuur, toebehoren en onderdelen; - landvoertuigen uitgerust met een motor onderworpen aan de reglementering betreffende de inschrijving van voertuigen. Zelfs wanneer voornoemde grenzen van EUR of EUR niet overschreden zijn, is men ertoe gehouden om maandaangiften in te dienen wanneer het jaarlijks totaalbedrag voor het geheel van intracommunautaire leveringen (zijnde leveringen van goederen aan belastingplichtigen gevestigd in een andere lidstaat) meer bedraagt dan EUR. De periodieke aangifte moet elektronisch ingediend worden via het zogenaamde Intervatsysteem, dat terug te vinden is op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën. D. Andere verplichtingen: - betalen van de belastingen, eventueel voorschotten; - jaarlijkse listing van verkopen aan Belgische BTW-plichtige afnemers; - intracommunautaire listing per kwartaal of per maand; - bewaren van boeken en stukken; - aangifte van wijziging en stopzetting werkzaamheid. Tegenover deze verplichtingen staat een belangrijk recht, nl. het recht op aftrek van de voorbelasting. Gaat het om een gemengde belastingplichtige dan heeft hij slechts een beperkt recht op Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 27

28 aftrek. De uitoefening van dit recht op aftrek kan op twee manieren geschieden: ofwel door toepassing van een algemeen verhoudingsgetal ofwel door toepassing van het werkelijk gebruik. E. Kleine ondernemingen: geen BTW Indien uw jaaromzet tijdens het voorgaand kalenderjaar niet meer dan EUR bedraagt, kan u als btw-belastingplichtige opteren voor de kleine ondernemingsregeling. Deze drempel van EUR zou in de nabije toekomst (waarschijnlijk vanaf 1 juli 2014) worden verhoogd naar EUR. Het is echter nog wachten op de officiële bevestiging. U geniet dan van een belastingsvrijstelling voor de levering van goederen en diensten, tenzij het gaat om de verkoop van nieuwe gebouwen en nieuwe voertuigen in het kader van de economische activiteit. Langs de andere kant mogen kleine ondernemingen echter de btw geheven van de goederen en de diensten die ze gebruiken voor het verrichten van hun handelingen niet in aftrek brengen. U bent tevens ook vrijgesteld van (bijna) alle btw-formaliteiten. Een kleine onderneming: - moet een btw-nummer aanvragen bij zijn bevoegde btw-controlekantoor; - mag geen btw aanrekenen op (de meeste van) zijn leveringen van goederen en/of diensten; - moet geen periodieke btw-aangiften indienen; - mag geen btw aftrekken voor beroepsaankopen- en investeringen; - moet een jaarlijkse btw-listing indienen; - moet de facturen nummeren en bewaren; - moet een dagboek van ontvangsten bijhouden voor verkopen aan particulieren; - moet een tabel van de bedrijfsmiddelen bijhouden Op de facturen die zij uitreikt dient de volgende vermelding te worden aangebracht: Kleine onderneming, onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk. Opgelet! De BTW-belastingplichtigen die werken in onroerende staat verrichten, kunnen niet meer genieten van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen! F. Forfaitair systeem Schoonheidsverzorging en haartooi zijn leveringen van diensten. De verkoop van schoonheids- en haarverzorgingsprodukten valt onder de levering van goederen. Om maximaal gebruik te maken van het BTW-systeem (b.v. aftrekbaarheid van betaalde BTW) is het belangrijk om voorgaande verplichtingen zorgvuldig na te komen. Voor kappers bestaat er een forfaitair systeem om de BTW te berekenen. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 28

29 Personenbelasting Kappers en schoonheidsspecialisten moeten personenbelasting betalen op hun netto bedrijfsinkomen. Dit is gelijk aan het brutoberoepsinkomen min de beroepskosten. Voor haarkappers geldt ook een forfaitair belastingsysteem, waarbij de jaarlijkse winst wordt bepaald in overleg met de beroepsvereniging. A. Aftrekbare kosten 1. De werkelijke beroepskosten Er moeten vier voorwaarden vervuld zijn: De uitgaven moeten verband houden met de beroepsactiviteit. Privé-uitgaven zijn dus uitgesloten. Gemengde uitgaven komen enkel in aanmerking voor het beroepsgedeelte. De beroepskosten moeten gedaan of gedragen zijn tijdens het belastbaar tijdperk. De uitgaven moeten ofwel effectief gedaan zijn in het jaar waarin men zijn inkomsten behaald heeft ofwel het karakter hebben van een zekere en vaststaande schuld d.w.z. dat het bedrag van de schuld op het einde van het jaar geboekt moet zijn. De beroepskosten moeten gedaan zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. De echtheid en de bedragen van de beroepskosten moeten met bewijskrachtige documenten bewezen worden. De uitgaven moeten ofwel effectief gedaan zijn in het jaar waarin men zijn inkomsten behaald heeft ofwel het karakter hebben van een zekere en vaststaande schuld d.w.z. dat het bedrag van de schuld op het einde van het jaar geboekt moet zijn. Bepaalde kosten zijn integraal aftrekbaar. Andere kosten zijn dan weer beperkt aftrekbaar. We sommen ze even voor u op. 2. Voorbeelden volledig aftrekbare beroepskosten Beroepslokalen: Huisvestingskosten (hypothecaire intresten, huur en huurlasten, verwarming, onroerende voorheffing,...) zijn aftrekbaar indien ze noodzakelijk zijn voor de uitoefening van het beroep. Voor gebouwen met een gemengd karakter wordt een verhouding vastgesteld tussen het beroeps- en het privé-gedeelte. Deze verhouding wordt toegepast op de totale huisvestingskosten. De huurwaarborg mag alleen afgetrokken worden indien ze door de eigenaar werd geïnd ter betaling van achterstallige huurgelden of van schadevergoeding. Herstellingen zijn aftrekbaar voor zover zij aan het gebouw geen hogere waarde geven. Telefoon Portkosten Bureelbenodigdheden, kantoormateriaal, enz. Sociale bijdragen Bijdragen vrij aanvullend pensioen Polis gewaarborgd inkomen Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 29

30 3. Voorbeelden beperkt aftrekbare kosten Wagens: Verplaatsingen van en naar het werk zijn forfaitair aftrekbaar aan 0,15 EUR per kilometer. De kosten i.v.m. financiering en mobilofoon mogen boven dit forfait afgetrokken worden. Andere beroepsmatige verplaatsingen met een personenauto, auto voor dubbel gebruik of minibus zijn slechts aftrekbaar voor 75 %. De kosten van brandstof zijn slechts voor 75% aftrekbaar en dus niet meer voor 100%. De kosten van financiering en mobilofoon blijven wel voor 100 % aftrekbaar. De aankoopprijs van de wagen moet worden afgeschreven. In de regel gebeurt de afschrijving van een wagen op vijf jaar. Relatiegeschenken en representatiekosten: aftrekbaar voor 50 %. Restaurantkosten: aftrekbaar voor 69%. Beroepskledij: Enkel de uitgaven met betrekking tot specifieke beroepskledij zijn aftrekbaar. Kleding die doorgaans in het privéleven wordt gedragen is dus niet aftrekbaar. 4. Bewijs In beginsel moeten alle beroepskosten bewezen worden. Voorbeelden van bewijskrachtige documenten: Facturen, kwitanties, nota's, ontvangstbewijzen of andere BTW-documenten, fiscale ontvangstbewijzen, andere documenten die door een wettelijke bepaling opgelegd zijn. Voor sommige uitgaven en lasten is het niet gebruikelijk dat bewijsstukken worden gevraagd of verkregen, zoals voor de representatiekosten, onderhoudsproducten voor de bedrijfslokalen, kleine kantoorkosten, reis- en congreskosten in het buitenland en sommige kosten betreffende het gemengd gebruik van een auto (benzine, car-wash). Men moet de controleur overtuigen dat men deze uitgaven werkelijk heeft gedaan. Hiertoe kan men alle bewijsmiddelen aanwenden (getuigen, feitelijke vermoedens). B. Wettelijk forfait Indien men kiest voor een forfaitaire kostenaftrek (enkel mogelijk voor vrije beroepen, niet voor wie een handels-, nijverheids- of landbouwbedrijf heeft), dan worden de kosten forfaitair berekend op basis van de percentages in de volgende tabel. Deze percentages worden toegepast op het bruto-inkomen verminderd met de sociale bijdragen. Bruto-inkomen (inkomstenjaar 2014) Tot EUR 28,7 % max ,77 EUR Van tot EUR 10 % max. 563 EUR Van tot EUR 5 % max. 377 EUR Vanaf EUR tot ,67 EUR 3 % max ,23 EUR Maximum EUR In dit geval is de toelichting over de bewijsbare werkelijke beroepskosten uiteraard niet van toepassing. Het wettelijk forfait voor bedrijfsleiders is 3% van de bezoldigingen na aftrek van de sociale zekerheidsbijdragen. Schoonheidsspecialiste Kapper Voetverzorg(st)er Masseu(r)se p. 30