Belastingwijzigingen 2017: veel geschreeuw maar weinig wol?

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Belastingwijzigingen 2017: veel geschreeuw maar weinig wol?"

Brecht Desmet
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 UW ONDERNEMING, ONZE ERVARING Belastingwijzigingen 2017: veel geschreeuw maar weinig wol? mr. Bas Opmeer

2 Programma 2 Box 3 heffing wijzigt, wat kunt u doen? Veranderingen eigen woningregeling en schenkbelasting, heeft u er wat aan? Heeft uw BV last of gemak van nieuwe vennootschapsbelasting regels? Vereenvoudiging btw-teruggaaf bij oninbare debiteuren, alleen maar eenvoudig? Wat kunt u doen voor het eind van het jaar en wat moet u nalaten (fiscaal gezien uiteraard)?

3 Box 3 3 Per 1 januari 2017 kent box 3 drie schijven: Tot en met , tarief 0,86% (was 1,2%) Van tot en met , tarief 1,38% (was 1,2%) Vanaf , tarief 1,62% (was 1,2%) Tarief te hoog wat zijn de alternatieven: Vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI)? Buitenlandse laagbelaste beleggingsvennootschap (LBI)? Naar de BV overhevelen? Fonds voor gemene rekening? Naar buitenland overhevelen in ieder geval geen alternatief!!

4 Box 3 (vervolg) 4 VBI/LBI Indien vanuit bestaande situatie omzetting: eerst over waarde 25% aanmerkelijk belangheffing afrekenen. Fictief rendement gebaseerd op maximale rendement in box 3: 5,39% (2017). Tarief 25% over (uiteindelijk) gehele beleggingsresultaat. VBI geldt sowieso niet bij onroerend goed belegging. Flits-VBI wordt bestraft: heffing in box 2 en in box 3. Kortom: VBI/LBI worden onaantrekkelijk(er) gemaakt.

5 Box 3 (vervolg) 5 Naar BV/FGR overhevelen: mits goed uitgevoerd mogelijk voordelen te behalen. normaal vennootschapsbelasting verschuldigd plus aanmerkelijk belangheffing: timing belangrijk. vergelijking BV/FGR versus box 3 is maatwerk. Buitenland? wijzigt status niet, blijft in box 3 (wereldinkomen). internationale gegevensuitwisseling steeds belangrijker en intensiever (vb FATCA, CRS, EU richtlijnen).

6 Eigen woning en schenkbelasting 6 Monumentenaftrek blijft in ieder geval in Bij rentemiddeling boeterente door omzetting hoog rentende EWS naar laag rentende EWS is rente geheel aftrekbaar laatste jaar waarin nog fiscaal aftrekbare restschuld kan ontstaan. Meer duidelijkheid over wanneer eigen woning status ontstaat bij bouwkavel. Herintroductie vrijstelling schenking i.v.m. besteding aan aanschaf, onderhoud of verbetering van eigenwoning of aflossing EWS: Beperkt tot personen tussen 18 en 40 jaar (geen beperking kring). Rekening houden met eerdere vrijstellingen. In bepaalde gevallen in 2016 schenking doen om van verhoogde schenking in 2017 gebruik te maken.

7 Wijzigingen vennootschapsbelasting 7 Innovatiebox: Vanaf 2017 alleen voor innovatieve activiteiten in Nederland. Voor toegang beschikken over S&O-verklaring (let op: voor 1 december aangevraagd). Geldt voor octrooien (en vergelijkbare rechten) en programmatuur. Voordelen moeten hieruit voortvloeien. Ruling met de fiscus noodzakelijk. Voor bestaande situaties is voorzien in overgangsrecht. Oortkosten niet meer voor 73,5% maar voor 80% aftrekbaar. Tarief: verlenging eerste tariefschijf 20%: 2017 nog : : :

8 Vereenvoudiging teruggaaf btw bij oninbaarheid 8 Tot nu toe: binnen maand na aangiftetijdvak waarin oninbaarheid vast staat btw terugvragen goedkeuringen maar veel onduidelijkheid. speciaal schriftelijk verzoek. fiscus gaat btw terughalen bij de oninbare debiteur. Vanaf 1 januari 2017: in ieder geval terugvragen één jaar nadat de factuur opeisbaar is geworden gaat feitelijk lopen vanaf 1 januari 2018 (situaties starten in 2017). geen separaat verzoek meer maar in de aangifte. als debiteur verplichting om btw af te dragen als niet binnen één jaar wordt betaald let op kan al op 1 januari 2017 spelen.

9 Eindejaarstips: wat doen en wat niet 9 Matigen box 3: Overweeg groen beleggen: vrijstelling in box 3 en heffingskorting. Koop zaken voor persoonlijk gebruik (auto, caravan etc) nog dit jaar. Investeer in kunst (en wetenschap). Investeer in zonnepanelen. Voorkom belastingrente: vraag tijdig voorlopige aanslag. Koop in 2016 nog 15%-auto (op kenteken zetten) of wacht tot 2017 met aanschaf slurper. Schenk in 2016 nog niet voor huis, maar geef een lening let op!!!

10 Eindejaarstips: wat doen en wat niet 10 Optimaliseer investeringsaftrek. Laat herinvesteringsreserve niet verlopen. Voorkom verliesverdamping. Beoordeel levering bouwterrein voor btw regels wijzigen. Beoordeel leningen en rekeningen-courant met de eigen BV up to date qua rente, aflossing, zekerheden, documentatie. Maak optimaal gebruik van WKR.

11 Tot bij de borrel 11

12 12 We laten u niet met lege handen naar huis gaan! Graag willen wij u een cardprotector aanbieden om uiting te geven aan onze samenwerking!

Vergelijkbare documenten

Prinsjesdagontbijt U bent van harte welkom

Prinsjesdagontbijt U bent van harte welkom Prinsjesdagontbijt 2016 U bent van harte welkom 1 Update voor 2016 en 2017 Prinsjesdagontbijt 2016 Belastingplan 2017 cs Veel verschillende wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen