TOELICHTINGSNOTA bestemd voor de. bedrijfsrevisoren beoogd in artikel 3, 3 van de wet. van 11 januari 1993 (T1003) 8 maart 2010

Transcriptie

1 Cel voor Financiële Informatieverwerking Gulden Vlieslaan 55 bus Brussel Tel. : Fax : info@ctif-cfi.be Webstek: TOELICHTINGSNOTA bestemd voor de bedrijfsrevisoren beoogd in artikel 3, 3 van de wet van 11 januari 1993 (T1003) 8 maart 2010 VERSTREKKEN VAN INFORMATIE AAN DE CEL VOOR FINANCIËLE INFORMATIEVERWERKING

2 2 Inhoudstafel 1. Inleiding Toepassingsgebied ratione materiae van de wet (artikel 5) Klantenonderzoek ten aanzien van cliënten en uiteindelijke begunstigden en bewaring van de gegevens en documenten (artikelen 7 tot 13 van de wet); Klantenonderzoek ten aanzien van de verrichtingen en de zakelijke relaties en bewaring van de gegevens en documenten (artikelen 14 tot 15 van de wet); Interne organisatie (artikelen 16 tot 18 van de wet) Verplichtingen met betrekking tot de toepassing van maatregelen ter bevriezing van de tegoeden van terroristen Verplichting om de CFI op de hoogte te brengen Mogelijke melding ingevolge problemen bij het uitvoeren van het klantenonderzoek in toepassing van Artikel 7 4 en artikel 8 4 van de wet Meldingsplicht bij vermoedens van witwassen van geld of van financiering van terrorisme in toepassing van artikel 26, 1 van de wet Landen en gebieden die een risico vormen voor de integriteit van het internationale financiële stelsel als gevolg van het gebrek aan inspanningen van deze landen in de strijd tegen het witwassen van geld en de financiering van terrorisme - Meldingsplicht in toepassing van artikel 27 van de wet Vermoedens van witwassen van geld afkomstig uit ernstige en georganiseerde fiscale fraude Meldingsplicht in toepassing van artikel 28 van de wet Te volgen werkwijze bij melding aan de CFI Persoon verantwoordelijk voor meldingen aan de CFI Schriftelijke of elektronische melding Meldingsformulier Onlinemeldingen Opvolging van de ontvangen meldingen Vertrouwelijk karakter van de melding Immuniteit Bescherming van de melders Terugkoppeling van informatie Administratieve en disciplinaire sancties BIJLAGE 1: indicatoren bedoeld in artikel 28 van de wet BIJLAGE 2: Model meldingsformulier... 23

3 3 1. Inleiding De vereisten inzake de voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme werden de afgelopen jaren onderworpen aan belangrijke evoluties op internationaal niveau, in het bijzonder door de herziening van de 40 aanbevelingen van de Financiële Actiegroep tegen het Witwassen van Geld (FAG) in juni 2003 en de aanname van de 9 Bijzondere FAGaanbevelingen in de strijd tegen de financiering van terrorisme in 2001 en In België werd reeds in zeer grote mate rekening gehouden met deze evolutie door de wet van 12 januari 2004 tot wijziging van de wet van 11 januari 1993 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme. Er hebben zich ondertussen echter nieuwe evoluties voorgedaan waarmee ook op nationaal vlak rekening moet worden gehouden. Op 26 oktober 2005 hebben het Europees Parlement en de Raad richtlijn 2005/60/EG aangenomen tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme 1. Deze derde richtlijn brengt de normen van de Europese Unie in overeenstemming met de 40 nieuwe aanbevelingen die de FAG in juni 2003 heeft aangenomen, alsook met de negen bijzondere FAGaanbevelingen over de financiering van terrorisme. De richtlijn wordt daarenboven aangevuld met de uitvoeringsmaatregelen als bepaald in richtlijn 2006/70/EG van de Commissie van 1 augustus In België werd de wet van 11 januari 1993 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme (hierna genoemd de wet ) gewijzigd door de wet van 18 januari Dit was voornamelijk bedoeld om de derde Europese richtlijn en de bijhorende uitvoeringsmaatregelen naar Belgisch recht om te zetten (cf. supra). De Belgische wetgever maakte van deze gelegenheid gebruik om de wet van 11 januari 1993 eveneens helemaal te herstructureren. 1 Publicatieblad van de Europese Unie L 309 van 25 november 2005, blz. 15 tot Richtlijn 2006/70/EG van de Commissie van 1 augustus 2006 tot vaststelling van uitvoeringsmaatregelen van richtlijn 2005/60/EG van het Europees Parlement en de Raad wat betreft de definitie van politiek prominente personen en wat betreft de technische criteria voor vereenvoudigde klantenonderzoeksprocedures en voor vrijstellingen op grond van occasionele of zeer beperkte financiële activiteiten, Publicatieblad van de Europese Unie L 214 van 4 augustus 2006, blz. 29 tot Wet van 18 januari 2010 tot wijziging van de wet van 11 januari 1993 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme, en het Wetboek van Vennootschappen, B. St. 26 januari 2010, blz

4 4 De nieuwe wettelijke bepalingen zijn op 5 februari 2010 in werking getreden. Bijgevolg worden de richtlijnen die de Cel voor Financiële Informatieverwerking heeft gericht aan de bedrijfsrevisoren beoogd in artikel 3, 3 van de wet van 11 januari 1993 in haar Toelichtingsnota van 3 november 2005 opgeheven en vervangen door deze Toelichtingsnota. De wet van 11 januari 1993 voorziet een reeks preventieve en administratief gesanctioneerde maatregelen, en voert in hoofde van bepaalde ondernemingen en personen, naast een samenwerkingsverplichting voor het opsporen van verrichtingen die mogelijk in verband staan met witwassen van geld of met financiering van terrorisme, met inbegrip van de financiering van de verspreiding van massavernietigingswapens, een verplichting in deze gegevens te melden aan een daartoe speciaal in het leven geroepen overheid, namelijk de Cel voor Financiële Informatieverwerking (hierna CFI genoemd).

5 5 2. Toepassingsgebied ratione materiae van de wet (artikel 5) Voor de toepassing van de wet wordt verstaan onder: 1 witwassen van geld: - de omzetting of overdracht van geld of activa met de bedoeling de illegale herkomst ervan te verbergen of te verdoezelen of een persoon die betrokken is bij een misdrijf waaruit dit geld of deze activa voorkomen, te helpen ontkomen aan de rechtsgevolgen van zijn daden; - het verhelen of verhullen van de aard, oorsprong, vindplaats, vervreemding verplaatsing of eigendom van geld of activa waarvan men de illegale herkomst kent; - de verwerving, het bezit of het gebruik van geld of activa waarvan men de illegale herkomst kent; - de deelneming aan, de medeplichtigheid tot, de poging tot, de hulp aan, het aanzetten tot, het vergemakkelijken van of het geven van raad betreffende een van de in de drie voorgaande punten bedoelde daden. De wet beoogt het witwassen van geld of activa enkel en alleen wanneer deze voortkomen uit: 1 een misdrijf dat in verband staat met: - terrorisme of de financiering van terrorisme; - georganiseerde misdaad; - illegale drughandel; - illegale handel in wapens, goederen en koopwaren met inbegrip van antipersoonsmijnen en/of submunitie; - handel in clandestiene werkkrachten; - mensenhandel; - exploitatie van de prostitutie; - illegaal gebruik bij dieren van stoffen met hormonale werking of illegale handel in dergelijke stoffen; - illegale handel in menselijke organen of weefsels; - fraude ten nadele van de financiële belangen van de Europese Gemeenschappen; - ernstige en georganiseerde fiscale fraude waarbij bijzonder ingewikkelde mechanismen of procedés van internationale omvang worden aangewend; - verduistering door personen die een openbare functie uitoefenen en corruptie; - ernstige milieucriminaliteit; - namaak van muntstukken of bankbiljetten;

6 6 - namaak van goederen; - zeeroverij. 2 een beursmisdrijf, het onwettig openbaar aantrekken van spaargelden of het verlenen van beleggingsdiensten, diensten van valutahandel of van geldoverdracht zonder vergunning; 3 een oplichting, misbruik van vertrouwen, misbruik van vennootschapsgoederen, een gijzeling, een diefstal of afpersing, of een misdrijf dat verband houdt met de staat van faillissement. De wet beoogt ernstige misdaadvormen en slaat dus niet op andere vormen van witwassen van geld of activa. De hierboven vermelde lijst met misdrijven is ruim genoeg om alle feiten te dekken die in Belgisch recht strafbaar zijn gesteld met een minimale gevangenisstraf van meer dan zes maanden. De tekst van de wet verwijst niet naar specifieke bepalingen van het strafrecht, maar in het algemeen naar bepaalde vormen van misdadigheid, door woorden te gebruiken zoals deze in hun gewone betekenis in de omgangstaal worden gebezigd. Het Grondwettelijk Hof bevestigde in haar arrest nr. 10/2008 van 23 januari 2008 dat deze woorden voldoende expliciet zijn om het de ondernemingen en personen beoogd door de wet van 11 januari 1993 mogelijk te maken na te gaan of de oorsprong van het geld waarvan wordt vermoed dat het wordt witgewassen, illegaal is in de zin van de wet en dat deze dus voldoende expliciet zijn om te voldoen aan het beginsel van de voorzienbaarheid van de strafbaarstelling (Hoofdstuk VI van de wet van 11 januari 1993). 2 financiering van terrorisme: de verstrekking of de verzameling van fondsen, op welke wijze ook, rechtstreeks of onrechtstreeks, met de bedoeling of wetende dat deze geheel of gedeeltelijk zullen worden gebruikt door een terrorist of een terroristische organisatie of voor het plegen van een of meerdere terroristische daden. 3. Klantenonderzoek ten aanzien van cliënten en uiteindelijke begunstigden en bewaring van de gegevens en documenten (artikelen 7 tot 13 van de wet); Klantenonderzoek ten aanzien van de verrichtingen en de zakelijke relaties en bewaring van de gegevens en documenten (artikelen 14 tot 15 van de wet); Interne organisatie (artikelen 16 tot 18 van de wet) Wat de naleving betreft van de verplichtingen vervat in de artikelen 7 tot en met 18 van de wet evenals hun toepassingmodaliteiten, wordt

7 7 verwezen naar de reglementen, of andere dwingende normen, van het Instituut van de Bedrijfsrevisoren, krachtens artikel 38 van de wet. 4. Verplichtingen met betrekking tot de toepassing van maatregelen ter bevriezing van de tegoeden van terroristen Wat de naleving betreft van de verplichtingen met betrekking tot de bevriezing van de tegoeden van terroristen vestigt de CFI de aandacht van alle ondernemingen en personen onderworpen aan de wet van 11 januari 1993 op het bericht dat door de FOD Financiën - Administratie van de Thesaurie werd bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad van 18 mei 2009 betreffende de toepassing van maatregelen ter bevriezing van de tegoeden van terroristen. De CFI vestigt ook de aandacht op de richtsnoeren van de FAG van 23 juni 2009, met betrekking tot de beste praktijken van toepassing inzake bevriezing van de tegoeden van terroristen («FATF Guidance Document, International Best Practices Freezing of Terrorist Assests, 23 June 2009», alsook op het document «Restrictieve maatregelen (sancties) - Actualisering van de beste praktijken van de EU voor de doeltreffende implementatie van restrictieve maatregelen» van 24 april 2008, re01.nl08.pdf). De bevriezingsmaatregelen richten zich niet alleen tot de financiële instellingen, maar ook tot alle niet-financiële beroepen die onder de wet van 11 januari 1993 vallen alsook elke natuurlijke- of rechtspersoon die in contact zou kunnen komen met de op een lijst voorkomende personen en entiteiten met het oog op de strijd tegen de financiering van het terrorisme. Deze maatregelen schrijven de bevriezing voor van tegoeden 4 en economische middelen 5 van de op een lijst gezette personen en entiteiten 4 Onder tegoeden wordt verstaan financiële activa en economische voordelen van enigerlei aard, met inbegrip van: a) de financiële instrumenten zoals gedefinieerd in artikel 2, 1, van de wet van 2 augustus 2002 betreffende het toezicht op de financiële sector en de financiële diensten; b) contanten, cheques, geldvorderingen, wissels, postwissels en andere betaalmiddelen; c) deposito s bij financiële instellingen of andere entiteiten, saldo s op rekeningen, schulden en schuldbewijzen; d) in het openbaar en onderhands verhandelde waardepapieren en schuldbewijzen, met inbegrip van aandelen, certificaten van waardepapieren, obligaties, promesses, warrants, schuldbekentenissen en derivatencontracten; e) interesten, dividenden of andere inkomsten over of waarde voortkomende uit of gegenereerd door activa; f) krediet, recht op compensatie, garanties, uitvoeringsgaranties of andere financiële verplichtingen; g) kredietbrieven, cognossementen, koopbrieven; h) bewijsstukken van een belang in fondsen of financiële middelen; i) ieder ander exportfinancieringsbewijs.

8 8 met het oog op de strijd tegen de financiering van het terrorisme evenals het verbod dat tegoeden en economische middelen ter beschikking worden gesteld van deze personen en entiteiten. De ondernemingen en personen die onder de wet van 11 januari 1993 vallen zijn bijgevolg verplicht na te gaan of de op een lijst gezette personen en entiteiten deel uitmaken van hun cliënteel. Indien dit het geval is dienen zij de verplichte maatregelen toe te passen en onmiddellijk de Thesaurie te waarschuwen. Indien de controle van de klantenbestanden negatief is dienen ze dit ook mee te delen aan de Thesaurie. De inlichtingen met betrekking tot de bevriezing van tegoeden en van economische middelen moeten worden meegedeeld aan de bevoegde overheid, d.w.z. de Federale Overheidsdienst Financiën, Thesaurie: Deze inlichtingen kunnen via de post worden meegedeeld aan de Federale Overheidsdienst Financiën, Thesaurie, Kunstlaan 30, 1040 Brussel, of per fax op nr. (+32) (0) , of per aan Bovendien dient er bij het aangaan van een nieuwe zakenrelatie alsook bij het uitvoeren van elke verrichting voor een nieuwe klant te worden nagegaan of de klant, zijn mogelijke lasthebbers en zijn uiteindelijke begunstigden niet voorkomen op een terroristenlijst (geconsolideerde supranationale lijsten en Belgische lijst). Indien de opzoekingen aanleiding geven tot een vermoeden van witwassen van geld, in het bijzonder in verband met terrorisme, of een vermoeden van de financiering van terrorisme moet onmiddellijk worden overgegaan tot een melding aan de CFI. Een overzicht van de supranationale geconsolideerde terroristenlijsten (VN, EU, OFAC) zijn beschikbaar op de onderstaande webstekken: VN: EU: VSA: Onder bevriezing van tegoeden wordt verstaan het voorkomen van het op enigerlei wijze muteren, overmaken, corrigeren, gebruiken van, omgaan met of toegang hebben tot deze tegoeden met als gevolg wijziging van hun omvang, bedrag, locatie, eigenaar, bezit, onderscheidende kenmerken, bestemming of verdere wijzigingen waardoor het gebruik van bedoelde tegoeden, inclusief het beheer van een beleggingsportefeuille mogelijk zou worden gemaakt. 5 Onder economische middelen wordt verstaan activa van enigerlei aard, materieel of immaterieel, roerend of onroerend, die geen tegoeden vormen, maar kunnen worden gebruikt om tegoeden, goederen of diensten te verkrijgen.

9 9 Terroristenlijst op nationaal niveau: Krachtens het koninklijk besluit van 28 december 2006 inzake specifieke beperkende maatregelen tegen bepaalde personen en entiteiten met het oog op de strijd tegen de financiering van het terrorisme kan België een eigen nationale lijst met personen en entiteiten opstellen die terroristische misdrijven plegen of pogen te plegen, ze vergemakkelijken of eraan meewerken en niet voorkomen op supranationale lijsten. Krachtens artikel 3 van dit koninklijk besluit worden de tegoeden en economische middelen bevroren van de personen en entiteiten die terroristische misdrijven plegen of pogen te plegen, ze vergemakkelijken of eraan meewerken, die niet beoogd worden door het Gemeenschappelijk Standpunt 2001/931/GBVB, door Verordening (EG) nr. 2580/2001 en door Verordening (EG) nr. 881/2002, en die vermeld worden op de lijst in bijlage van het voormelde koninklijk besluit, opgemaakt door het Ministerieel Comité voor inlichting en veiligheid op basis van de evaluaties van het Coördinatieorgaan voor de dreigingsanalyse, na overleg met de bevoegde gerechtelijke overheid en goedgekeurd door de Ministerraad. Er worden geen tegoeden of economische middelen direct of indirect ter beschikking gesteld aan of ten behoeve van de personen of entiteiten die op deze lijsten voorkomen. 5. Verplichting om de CFI op de hoogte te brengen 5.1 Mogelijke melding ingevolge problemen bij het uitvoeren van het klantenonderzoek in toepassing van Artikel 7 4 en artikel 8 4 van de wet Overeenkomstig artikel 7 4 van de wet mogen de bedrijfsrevisoren indien zij geen klantenonderzoek kunnen verrichten over de cliënt of zijn lasthebber(s), overeenkomstig de paragrafen 1, 2 en 3 van voornoemd artikel, met de betrokken cliënt geen zakelijke relatie aangaan of in stand houden, noch verrichtingen voor hem uitvoeren. In dat geval maken zij uit of een melding aan de Cel voor financiële informatieverwerking zich opdringt overeenkomstig de artikelen 26 tot 28 (zie infra). Overeenkomstig artikel 8 4 van de wet, mogen de bedrijfsrevisoren, indien zij geen klantenonderzoek kunnen verrichten over de uiteindelijke begunstigde (n) van de cliënt, overeenkomstig de paragrafen 1 en 2, geen zakelijke relatie aangaan of in stand houden met de betrokken cliënt, noch verrichtingen voor hem uitvoeren. Dit geldt tevens wanneer hun in paragraaf 3 bedoelde cliënten, zijnde vennootschappen, rechtspersonen en juridische constructies, nalaten om hun de vereiste inlichtingen te verstrekken of hun informatie verstrekken die niet afdoende of

10 10 geloofwaardig lijkt te zijn met het oog op de identificatie van de uiteindelijke begunstigde(n). In dat geval maken de bedrijfsrevisoren uit of een melding aan de Cel voor financiële informatieverwerking zich opdringt overeenkomstig de artikelen 26 tot 28 (zie infra). 5.2 Meldingsplicht bij vermoedens van witwassen van geld of van financiering van terrorisme in toepassing van artikel 26, 1 van de wet Overeenkomstig artikel 26, 1, moeten de bedrijfsrevisoren die, bij de uitoefening van hun beroep, feiten vaststellen waarvan zij weten of vermoeden dat ze verband houden met het witwassen van geld of met de financiering van terrorisme, de CFI daarvan onmiddellijk schriftelijk of elektronisch op de hoogte brengen. Zodra de CFI de kennisgeving ontvangt, bevestigt zij de ontvangst ervan. De bedrijfsrevisoren delen die informatie echter niet mee aan de CFI wanneer zij deze, binnen het kader van hun beroepsuitoefening, van één van hun cliënten ontvangen of over één van hun cliënten verkrijgen bij het bepalen van de rechtspositie van hun cliënt, tenzij zij zelf deelnemen aan de witwasactiviteiten of de activiteiten voor financiering van terrorisme, zij het juridisch advies voor witwasdoeleinden of voor financiering van terrorisme verstrekken, of zij weten dat hun cliënt juridisch advies wenst voor deze doeleinden. Naar aanleiding van het Arrest nr. 10, van 23 januari 2008, van het Grondwettelijk Hof, heeft de wetgever beslist dat naast de advocaten, ook de notarissen, de bedrijfsrevisoren, de accountants, de belastingconsulenten, de erkende boekhouders alsook de erkende boekhouders-fiscalisten, eveneens genieten van de vrijstelling om informatie te melden aan de CFI wanneer zij juridisch advies verschaffen, binnen het kader van hun beroepsuitoefening. Het Grondwettelijk Hof definieert in voormeld arrest het verstrekken van juridisch advies, als het informeren van de cliënt over de staat van de wetgeving die van toepassing is op zijn persoonlijke situatie of op de verrichting die hij overweegt, of hem te adviseren over de wijze waarop die verrichting binnen het wettelijk kader kan worden uitgevoerd. Juridisch advies blijft derhalve aan de beroepsgeheimhoudingsplicht onderworpen, tenzij de bedrijfsrevisor: - deelneemt aan witwasactiviteiten of activiteiten voor financiering van terrorisme, - het juridisch advies voor witwasdoeleinden of voor financiering van terrorisme wordt verstrekt, of

11 11 - weet dat de cliënt juridisch advies wenst voor witwasdoeleinden of voor financiering van terrorisme. In dergelijke gevallen blijft de meldingsplicht gewettigd. De meldingsplicht blijft bestaan wanneer dezelfde verrichtingen of feiten reeds het voorwerp uitmaken van een aangifte bij de gerechtelijke overheden. De meldingsplicht blijft ook bestaan wanneer de cliënt beslist om de voorgenomen verdachte opdracht toch niet uit te voeren. Derhalve valt de loutere poging tot witwassen van geld of financiering van terrorisme ook onder de meldingsplicht. Bovendien is de meldingsplicht van een verdachte verrichting of een verdacht feit een individuele verplichting eigen aan elke onderneming en elke persoon, bedoeld in de wet. Bijgevolg voorziet de wet in geen enkele vrijstelling tot het doen van een melding van een verdachte verrichting of van een verdacht feit door de bedrijfsrevisor, wanneer deze weet dat deze verrichting of dit feit reeds het voorwerp hebben uitgemaakt van een melding aan de CFI door een andere onderneming of een ander persoon, bedoeld in de wet. Hier moet benadrukt worden dat het niet de taak is van de bedrijfsrevisor om het onderliggend misdrijf van de vastgestelde feiten of verrichtingen, waarvoor een vermoeden van witwassen of van financiering van terrorisme bestaat, te onderkennen. Het behoort immers tot de opdracht van de CFI via een grondige ontleding de binding op te sporen tussen de gemelde verrichting en één van de door de wet opgesomde misdaadvormen 6. Bovendien volstaat het minste vermoeden opdat de meldingsplicht van toepassing is, d.w.z. dat men niet kan uitsluiten dat het feit of de verrichting waarvan men kennis heeft, verband houdt met witwassen van geld of met financiering van terrorisme. 7 Het moduleren van de meldingsplicht in functie van een benadering gebaseerd op het risico ( risk based appraoch ) is dus niet toegelaten. 8 6 Senaat, nr. 1323/1, G.Z , blz. 5; Senaat nr en 1336/1, G.Z., , blz Memorie van toelichting, Parl. St., Kamer, , nr. 1335/1, blz Zie in dit kader FATF RBA Guidance for Accountants, 17 juni 2008, paragraaf 130 (

12 Landen en gebieden die een risico vormen voor de integriteit van het internationale financiële stelsel als gevolg van het gebrek aan inspanningen van deze landen in de strijd tegen het witwassen van geld en de financiering van terrorisme - Meldingsplicht in toepassing van artikel 27 van de wet Wanneer bedrijfsrevisoren verrichtingen of feiten vaststellen waarbij natuurlijke- of rechtspersonen betrokken zijn die gedomicilieerd, geregistreerd of gevestigd zijn in een Staat of een gebied waarvan de wetgeving als ontoereikend wordt erkend door een bevoegde internationale instantie voor het overleg en de coördinatie of waarvan door deze instantie wordt aangenomen dat hun gebruiken een hinderpaal vormen in de strijd tegen het witwassen van geld en financiering van terrorisme moeten zij dit krachtens artikel 27 van de wet onmiddellijk ter kennis brengen van de CFI. De CFI houdt de bedrijfsrevisoren hetzij rechtstreeks, hetzij via het Instituut van de Bedrijfsrevisoren op de hoogte door middel van specifieke toelichtingnota s van de landen en de gebieden, het soort feiten of verrichtingen en hun minimumbedrag, waarvoor de verruimde kennisgevingverplichting geldt krachtens artikel 27 van de wet. Deze informatienota is ook bedoeld om de bedrijfsrevisoren te wijzen op de openbare verklaringen die regelmatig door de FAG en Moneyval 9 worden gepubliceerd tegen bepaalde landen die een risico vormen voor de integriteit van het internationale financiële stelsel als gevolg van het gebrek aan inspanningen van deze landen in de strijd tegen het witwassen van geld en de financiering van terrorisme. Deze openbare waarschuwingen kunnen onder meer de toepassing van specifieke tegenmaatregelen evenals de toepassing van verhoogde waakzaamheidsmaatregelen vereisen voor verrichtingen en zakenrelaties waarbij personen betrokken zijn die banden hebben met de landen in kwestie. Alle openbare verklaringen van de FAG en Moneyval worden op de webstek van de CFI geplaatst. Wij verzoeken u onze webstek regelmatig te raadplegen. 9 Regionale organisatie van het FAG-type, opgericht door de Raad van Europa.

13 Vermoedens van witwassen van geld afkomstig uit ernstige en georganiseerde fiscale fraude Meldingsplicht in toepassing van artikel 28 van de wet Krachtens artikel 28 van de wet moeten de bedrijfsrevisoren, wanneer ze vermoeden dat een feit of een verrichting verband kan houden met witwassen van geld afkomstig uit ernstige en georganiseerde fiscale fraude waarbij bijzonder ingewikkelde mechanismen of procedés van internationale omvang worden aangewend, zij dit onmiddellijk schriftelijk of elektronisch ter kennis brengen van de CFI, inclusief van zodra zij minstens een van de indicatoren opsporen die de Koning vastlegt bij in Ministerraad overlegd besluit. Volgens de wetgever 10 bestaat ernstige en georganiseerde fiscale fraude uit het onwettig ontwijken of een onwettige terugbetaling van belastingen, door middel van valsheid in geschrifte, gepleegd ter uitvoering van een constructie die hiervoor in het leven werd geroepen, met een opeenvolging van verrichtingen en/of de tussenkomst van een of meerdere tussenpersonen, alsook het aanwenden, op nationaal of internationaal niveau, van simulatie- of verbergingsmechanismen zoals vennootschapstructuren of juridische constructies. Het ernstig karakter van de fraude slaat op de aanmaak en of het gebruik van valse stukken, het omvangrijke bedrag van de verrichting en het abnormaal karakter van dit bedrag gelet op de activiteiten of het eigen vermogen van de cliënt. Het georganiseerd karakter van de fraude vereist het gebruik van een constructie die opeenvolgende verrichtingen voorziet en/of de tussenkomst van een of meerdere tussenpersonen, waarin hetzij complexe mechanismen worden gebruikt, hetzij procedés van internationale omvang (ook al worden ze gebruikt op nationaal niveau). De complexe mechanismen blijken uit het gebruik van simulatie- of verbergingsmechanismen die onder andere een beroep doen op vennootschapsstructuren of juridische constructies. Ingevolge dit artikel ontstond het koninklijk besluit van 3 juni 2007 (BS van 13 juni 2007, blz ) met een reeks van indicatoren om de meldingsplichtigen te helpen methodes op te sporen die gebruikt worden om geld wit te wassen voortkomend uit ernstige en georganiseerde fiscale fraude. De lijst met deze indicatoren vindt u in bijlage Parl. Doc., Kamer, gewone zitting, , nr. 3058/1, blz. 51 en 52.

14 14 Deze indicatoren zijn een bijkomend hulpmiddel om ernstige en georganiseerde fiscale fraude op te sporen. In geval een daadwerkelijk vermoeden bestaat dat er geld wordt witgewassen voortkomend uit ernstige en georganiseerde fiscale fraude moet dit ter kennis worden gebracht van de CFI. Het feit dat één van deze indicatoren voorkomt volstaat niet om automatisch aanleiding te geven tot een melding aan de CFI. Dit werd uitdrukkelijk bevestigd door het Grondwettelijk Hof in haar Arrest nr. 102 van 10 juli Te volgen werkwijze bij melding aan de CFI 6.1 Persoon verantwoordelijk voor meldingen aan de CFI Overeenkomstig artikel 29 van de wet wordt de mededeling van de in de artikelen 20, 23 tot 28 bedoelde informatie normaliter gedaan door de persoon die binnen het bedrijfsrevisorenkantoor, overeenkomstig artikel 18 van deze wet, is aangesteld als verantwoordelijke voor de toepassing van de wet, zijnde de compliance officer, of bij gebreke daaraan, door de bedrijfsrevisor zelf. Echter, krachtens artikel 18, tweede lid, van de wet zijn de bedrijfsrevisoren enkel verplicht dergelijk persoon aan te stellen wanneer dit verantwoord is in het licht van de omvang van de structuur waarbinnen zij hun activiteiten uitoefenen. Het is aan het Instituut van de Bedrijfsrevisoren om de criteria te bepalen op basis waarvan al dan niet tot de aanstelling van dergelijk persoon moet worden overgegaan. Dergelijke personen zijn voornamelijk belast met de toepassing van de beleidslijnen en procedures bedoeld in de artikelen 16 en 17, evenals met het onderzoek van de schriftelijke verslagen die overeenkomstig artikel 14, 2, tweede lid worden opgesteld, teneinde er zo nodig een passend gevolg aan te geven overeenkomstig de artikelen 26 tot 28. Overeenkomstig artikel 16 van de wet is het de persoon, die als verantwoordelijke voor de toepassing van de wet werd aangesteld die passende interne maatregelen en controleprocedures in werking stelt teneinde toe te zien op de naleving van de bepalingen van deze wet, alsook procedures voor communicatie en informatiecentralisatie teneinde verrichtingen die verband houden met witwassen van geld of financiering van terrorisme te voorkomen, op te sporen en te verhinderen. De interne controleprocedures houden in het bijzonder rekening met het verhoogde risico op witwassen van geld en financiering van terrorisme in de gevallen bedoeld in artikel 12 of nader bepaald door de Koning met toepassing van artikel 37.

15 15 Overeenkomstig artikel 17 van de wet nemen deze personen ook passende maatregelen om de werknemers en de vertegenwoordigers vertrouwd te maken met de bepalingen van deze wet. Deze maatregelen houden in dat de betrokken werknemers en vertegenwoordigers deelnemen aan speciale opleidingsprogramma s om de verrichtingen en de feiten te leren onderkennen die met witwassen van geld of financiering van terrorisme verband kunnen houden en te vernemen wat de te volgen procedures zijn in die gevallen. 6.2 Schriftelijke of elektronische melding De melding dient schriftelijk of elektronisch te gebeuren, op het volgende adres: Cel voor Financiële Informatieverwerking Gulden Vlieslaan 55, bus Brussel Tel. : 02/ Fax: 02/ info@ctif-cfi.be 6.3 Meldingsformulier De CFI ontwierp een formulier, waarvan kopie in bijlage Het gebruik van dit formulier is sterk aanbevolen, zonder daarom formeel verplicht te zijn. Voor de rubrieken waarvoor de meldende onderneming niet over inlichtingen beschikt, volstaat het de vermelding niet beschikbaar te gebruiken. 6.4 Onlinemeldingen De melding kan ook online gebeuren. Het systeem voor onlinemeldingen werd operationeel op 1 september Hierdoor kunnen meldingen van verdachte verrichtingen of feiten via een geautomatiseerd systeem rechtstreeks over het internet worden verstuurd. Het principe is eenvoudig: de ingeschreven melders melden zich aan op een beveiligde portaalsite met hun gebruikersnaam en wachtwoord en kunnen zo hun meldingen invullen. Indien u meer informatie wenst over dit systeem, neem dan gerust contact op de CFI op het bovenstaande adres. 11 Dit formulier is beschikbaar op de webstek van de CFI:

16 16 7. Opvolging van de ontvangen meldingen Zodra de CFI de melding ontvangt, bevestigt zij schriftelijk de ontvangst ervan. De CFI kan, overeenkomstig artikel 33 van de wet, zich binnen de door haar bepaalde termijn alle bijkomende inlichtingen laten meedelen die zij voor de vervulling van haar opdracht nuttig acht. Zij kan daartoe niet enkel de aangever bevragen, maar tevens alle andere aan de wet onderworpen ondernemingen en personen, alsook de politiediensten, de administratieve diensten van de Staat, de curatoren in een faillissement, de voorlopige bewindvoerders als bedoeld in artikel 8 van de faillissementswet van 8 augustus 1997 en de gerechtelijke overheden. Wanneer nieuwe ernstige feiten aan het licht komen die de oorspronkelijk gemelde verdenking bevestigen of integendeel ontkrachten, dient de CFI daarvan ook in kennis te worden gesteld. De bedrijfsrevisor deelt die informatie echter niet mee aan de CFI als hij deze informatie van één van zijn cliënten ontvangt of over één van zijn cliënten verkrijgt, en hij voor deze cliënt juridisch advies verstrekt, tenzij de bedrijfsrevisor zelf heeft deelgenomen aan de witwasactiviteiten of de activiteiten voor financiering van terrorisme, hij het juridisch advies voor witwasdoeleinden of voor financiering van terrorisme heeft verstrekt, of hij wist dat de cliënt juridisch advies wenste voor deze doeleinden. 8. Vertrouwelijk karakter van de melding Overeenkomstig artikel 30, 1 van de wet mogen de bedrijfsrevisoren, hun directeurs en werknemers, in geen geval ter kennis brengen van de betrokken cliënt of van derde personen dat informatie werd meegedeeld aan de CFI met toepassing van de artikelen 20 of 23 tot 28, of dat een opsporingsonderzoek wegens witwassen van geld of financiering van terrorisme aan de gang is of zou kunnen worden geopend. Wanneer de bedrijfsrevisor een cliënt tracht te ontraden deel te nemen aan een illegale activiteit is er geen kennisgeving in de zin van het eerste lid. Dus wanneer de bedrijfsrevisor zijn cliënt tracht te overtuigen om niet deel te nemen aan een illegale activiteit, maakt deze zich niet schuldig aan een onwettige mededeling. Overeenkomstig artikel 30, 2 van de wet is het verbod ook niet van toepassing op de kennisgeving aan de bevoegde overheden bedoeld in artikel 39, zijnde de controle autoriteiten (Instituut van de Bedrijfsrevisoren), noch op de kennisgeving voor repressieve doeleinden

17 17 (parket, politie, onderzoeksrechter). Laatstgenoemde uitzondering bevestigt dat de geheimhouding van de meldingen aan de CFI niet door de melder kan worden ingeroepen om zijn medewerking aan een gerechtelijk onderzoek te weigeren, ongeacht of dat al dan niet uit een melding voortvloeit of betrekking heeft op de personen op wie de melding betrekking heeft, of op hun verrichtingen. Overeenkomstig artikel 30, 3, 3, van de wet is het verbod ook niet van toepassing op de kennisgeving van informatie tussen de personen bedoeld in artikel 2, 1, 3) a) en b) van richtlijn 2005/60/EG gevestigd in de Europese Economische Ruimte of tussen deze personen en personen die hetzelfde beroep uitoefenen in derde landen aangeduid door de Koning krachtens artikel 37, 2, eerste lid, 4, waarvan de wetgeving verplichtingen en een controle oplegt die gelijkwaardig zijn aan deze bepaald bij de richtlijn, a. wanneer zij hun beroepsactiviteiten uitoefenen in dezelfde juridische entiteit of dezelfde structuur, d.w.z., een grotere structuur waartoe de personen behoren en die de eigendom, evenals het beheer ervan delen, inbegrepen op het vlak van de controle op de naleving van de gedeelde verplichtingen; of b. wanneer zij tussenkomen in verband met eenzelfde cliënt en in het kader van eenzelfde verrichting, op voorwaarde dat de uitgewisselde informatie betrekking heeft op die cliënt of die verrichting, dat ze uitsluitend wordt gebruikt ter voorkoming van witwassen van geld of van financiering van terrorisme, en dat de bestemmeling van de informatie onderworpen is aan gelijkwaardige verplichtingen inzake beroepsgeheim en bescherming van persoonsgegevens. Artikel 30, 3, 3 van de wet maakt dus in twee gevallen de uitwisseling van informatie mogelijk tussen bedrijfsrevisoren, accountants, belastingconsulenten, boekhouders-fiscalisten, notarissen en advocaten. Ten eerste is het dergelijke personen toegestaan informatie uit te wisselen als zij hun beroep uitoefenen binnen eenzelfde juridische entiteit of binnen eenzelfde netwerk, namelijk de grotere structuur waarvan de persoon deel uitmaakt en die eigendom en beheer deelt, inclusief op het vlak van de controle op de naleving van de gezamenlijke verplichtingen. Zo wordt het voor bedrijfsrevisoren die hun beroep binnen een grensoverschrijdende structuur uitoefenen, bijvoorbeeld mogelijk om informatie uit te wisselen over meldingen die zij bij hun nationaal meldpunt zouden hebben verricht. Dit slaat op al hun meldingen. De tweede situatie waarin de uitwisseling van informatie tussen dergelijke personen is toegestaan, is die, waarbij de uitgewisselde informatie dezelfde cliënt en dezelfde verrichting betreft waarbij de personen betrokken zijn die tot deze beroepscategorieën behoren, en die tot de informatieuitwisseling overgaan, op voorwaarde dat de

18 18 uitgewisselde informatie betrekking heeft op die cliënt of die verrichting, dat ze uitsluitend wordt gebruikt ter voorkoming van witwassen van geld of van financiering van terrorisme, en dat de bestemmeling van de informatie onderworpen is aan gelijkwaardige verplichtingen inzake beroepsgeheim en bescherming van persoonsgegevens. Zo wordt het bijvoorbeeld voor een bedrijfsrevisor, een notaris of een advocaat, op voorwaarde dat zij bij eenzelfde transactie betrokken zijn en zij voor eenzelfde cliënt optreden, mogelijk om informatie uit te wisselen over meldingen die één van hen zou hebben verricht aan de CFI, of hun nationaal meldpunt, in verband met die cliënt. Als de informatieuitwisseling in beide situaties moet gebeuren met een persoon die gevestigd is in een land dat geen deel uitmaakt van de Europese Economische Ruimte, moeten in dat land gelijkwaardige vereisten en een gelijkwaardig toezicht gelden als vereist door de EU richtlijn. 9. Immuniteit Krachtens artikel 32 van de wet kan geen enkele burgerlijke rechtsvordering, straf- of tuchtvordering worden ingesteld en kan geen enkele professionele sanctie worden uitgesproken tegen beoogde ondernemingen of personen, hun werknemers of hun vertegenwoordigers, evenals de leiding of personeelsleden wegens een te goeder trouw verstrekte inlichting aan de CFI. 10. Bescherming van de melders Een van de bekommernissen van de meldende instellingen en beroepen is dat hun identiteitsgegevens of die van hun werknemers, of vertegenwoordigers niet nodeloos kenbaar worden gemaakt. Artikels 30 4 en 36 van de wet beogen de bescherming van de melders tegen bedreiging, daden van agressie of intimidatie. Overeenkomstig artikel 30 4 van de wet moeten de bevoegde overheden inzake onderzoek en vervolging van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme alle passende maatregelen nemen om de werknemers van de onder deze wet vallende ondernemingen en personen die hetzij intern, hetzij aan de CFI vermoedens van witwassen van geld of financiering van terrorisme melden, te beschermen tegen bedreigingen of daden van agressie.

19 19 Artikel 36 van de wet bepaalt dat in het geval de CFI een mededeling doet aan de procureur des Konings of aan de federale procureur of aan de bij artikel 35, 2, bedoelde overheden maken de bij de artikelen 20, 23 tot 28 en 31 bedoelde kennisgevingen en de bij artikel 33 bedoelde bijkomende informatie geen deel uit van het dossier, teneinde de anonimiteit van zijn auteurs te beschermen. In het geval de in artikel 35, 1, vermelde personen opgeroepen worden om in rechte te getuigen, mogen zij de identiteit van de in het vorige lid bedoelde auteurs evenmin bekendmaken. Door artikel 36 van de wet wordt het aan de procureur des Konings of de onderzoeksrechter, alsook aan de autoriteiten waaraan krachtens artikel 35 2 de CFI informatie heeft medegedeeld, zoals haar buitenlandse homologen, OLAF, de controle autoriteiten, de arbeidsauditeur, de SIOD, de minister van Financiën, de staatsveiligheid of de Krijgsmacht, wettelijk verboden om alsnog de originele meldingen aan de CFI te vragen. Wanneer de leden van de CFI, de leden van haar personeel, de leden van de politiediensten en de andere ambtenaren die bij haar gedetacheerd zijn alsook de externe deskundigen waarop zij beroep doet, opgeroepen worden om in rechte te getuigen, mogen zij de identiteit van de auteurs van de melding niet vrijgeven. 11. Terugkoppeling van informatie Vermits de CFI onderworpen is aan een strikt beroepsgeheim, mag zij de betrokken ondernemingen en personen geen enkele informatie mededelen die zij verworven heeft in het kader van haar werkzaamheden en die betrekking heeft op cliënten. Wanneer een dossier wordt overgemaakt aan de procureur des Konings of aan de federale procureur, zal deze zelf beslissen of het gepast is contact op te nemen met de betrokken onderneming of persoon. De CFI zal echter wel regelmatig de betrokken onderneming of persoon inlichten over de door haar geseponeerde dossiers. Een sepot kan het gevolg zijn van het ontbreken van ernstige aanwijzingen op dat ogenblik of van het feit dat de gerechtelijke overheden reeds in het bezit zijn van alle gegevens waarover de CFI beschikt. Het sepot is steeds voorlopig en ontslaat de onderneming of persoon niet om elke nieuwe verdachte verrichting of nieuw verdacht feit, dat verband houdt met de betrokken cliënt, mee te delen aan de CFI. De CFI zal de betrokken ondernemingen of personen jaarlijks inlichten over de vonnissen uitgesproken in de door de CFI aan de procureur des Konings of aan de federale procureur doorgemelde dossiers.

20 20 Een typologische ontleding van de door criminelen gebruikte technieken om misdaadgeld in de reguliere economische circuits in te brengen is terug te vinden in de Activiteitenverslagen van de CFI, alsook op haar webstek. Hierop staat ook een lijst met indicatoren waaraan de meldende ondernemingen en personen bijzondere aandacht moeten besteden om verrichtingen van het witwassen van geld of de financiering van terrorisme op te sporen. 12. Administratieve en disciplinaire sancties Wanneer de in de wet beoogde ondernemingen en personen de wettelijke verplichtingen niet naleven kunnen de bevoegde controle-, toezichthoudende of tuchtoverheden krachtens artikel 40 van de wet, onverminderd de bij andere wetten of reglementen bepaalde maatregelen en na de ondernemingen of personen te hebben gehoord in hun verweer of hen minstens te hebben opgeroepen, een administratieve geldboete opleggen waarvan de som niet minder dan 250 euro en niet méér dan euro mag bedragen. Zij kunnen ook overgaan tot het openbaar maken, volgens de regels die zij bepalen, van de door hen genomen beslissingen en maatregelen. Voor de toepassing van artikel 40 van de wet kan de CFI, krachtens artikel 35, 2, derde lid van de wet, alle nuttige gegevens mededelen aan de bevoegde controle-, toezichthoudende of tuchtoverheden. Jean-Claude DELEPIERE Voorzitter

21 21 BIJLAGE 1: indicatoren bedoeld in artikel 28 van de wet De indicatoren bedoeld in artikel 28 van de wet zijn: 1 de tussenkomst van opgerichte of overgenomen schermvennootschappen met maatschappelijke zetel in een fiscaal paradijs of offshorecentrum of op het privéadres van een stroman, of die atypische verrichtingen uitvoeren gelet op hun maatschappelijk doel, of die een onzeker of incoherent maatschappelijk doel hebben; 2 het gebruik van vennootschappen waarin kort voor het uitvoeren van de verdachte financiële verrichtingen verscheidene statutaire wijzigingen zijn opgetreden zoals het aanduiden van een nieuwe bestuurder, de wijziging van de maatschappelijke benaming, de uitbreiding of wijziging van het maatschappelijk doel of de verplaatsing van de maatschappelijke zetel; 3 de tussenkomst van tussenpersonen (stromannen) die optreden voor rekening van vennootschappen betrokken bij de financiële verrichtingen; 4 het uitvoeren van financiële verrichtingen die verdacht of atypisch zijn gelet op de gewoonlijke uitoefening van de activiteiten van de onderneming, in sectoren die zeer concurrentieel zijn of bijzonder gevoelig voor BTW-carrouselfraude, zoals bijvoorbeeld de sectoren voor computerapparatuur, voertuigen, telefonie (GSM's), textiel, hifi, video en elektronica; 5 de zeer forse stijging in een korte tijdspanne van de omzet op recent geopende bankrekening(en) die tot dan toe weinig of niet gebruikt werden, door een exponentiële toename van het aantal verrichtingen en hun omvang; 6 de vaststelling van onregelmatigheden in de facturen die worden voorgelegd ter rechtvaardiging van de financiële verrichtingen, zoals het ontbreken van een BTW-nummer, nummer van een financiële rekening, factuurnummer, adres of data of wanneer deze gegevens niet kunnen worden verstrekt; 7 het gebruik van doorsluisrekeningen en de opeenvolging van meerdere verrichtingen, waaronder desgevallend zelfs beperkte opnames in contanten (afhouden van commissies), voor een omvangrijk totaal bedrag, terwijl er vaak nauwelijks enig positief saldo op de rekeningen staat;

22 22 8 het gebruik van tussenrekeningen of rekeningen van titularissen van niet-financiële beroepen als doorsluisrekening waardoor de identificatie van de werkelijke economische begunstigde en van de banden tussen de oorsprong en de bestemming van de fondsen wordt bemoeilijkt. Dit gebruik kan ook worden gekenmerkt door het aanwenden van complexe vennootschapstructuren en juridische en financiële constructies die de beheers- en bestuurmechanismen weinig transparant maken; 9 de internationale dimensie van de financiële verrichtingen waardoor hun economische en financiële rechtvaardiging moeilijk kan worden begrepen daar ze zich meestal beperken tot het louter transiteren van fondsen die uit het buitenland komen en er weer naar vertrekken; 10 de weigering van de cliënt of zijn onmogelijkheid om onderliggende stukken voor te leggen aangaande de herkomst van de ontvangen fondsen of voorgehouden grondslag van de betaling; 11 het organiseren van insolvabiliteit door de snelle verkoop van activa aan verbonden natuurlijke of rechtspersonen of aan nietmarktconforme voorwaarden; 12 het gebruik van back-to-back leningen die erin bestaan fondsen naar het buitenland te transfereren voor een kredietaanvraag bij een bankinstelling in dat land waarbij de fondsen als garantie in bewaring worden gegeven om de geleende fondsen daarna naar het land van oorsprong te repatriëren, waardoor het proces wordt voltooid daar de vennootschap in werkelijkheid aan zichzelf leent; 13 de betaling van commissielonen aan buitenlandse vennootschappen zonder commerciële activiteit evenals de storting of overschrijving naar België vanuit dergelijke vennootschappen.

23 23 BIJLAGE 2: Model meldingsformulier Model van melding aan de Cel voor Financiële Informatieverwerking omtrent een vermoeden van witwassen van geld of een vermoeden van financiering van terrorisme in uitvoering van de wet van 11 januari 1993 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme, bestemd voor de notarissen, de gerechtsdeurwaarders, de bedrijfsrevisoren, de externe accountants, de externe belastingconsulenten, de erkende boekhouders en de erkende boekhouder-fiscalisten, beoogd in artikel 3 van de wet en de exploitanten van kansspelen van klasse I, beoogd in artikel 4 van de wet. 1. AANGEVER Naam of firma, adres, telefoon, fax, Referte 2. CLIENT Voor natuurlijke personen: naam, voorna(a)m(en), beroep, adres, geboortedatum, nationaliteit, nummer identiteitskaart of paspoort, rekeningnummer(s), ander refertenummer, datum van de eerste contactname met de aangever, desgevallend ondernemingsnummer Voor vennootschappen, juridische entiteiten, zoals verenigingen, juridische constructies, zoals trusts en soortgelijke structuren: - naam of firma, rechtsvorm, maatschappelijke zetel, maatschappelijk doel of economische sector, ondernemingsnummer, datum van de eerste contactname met de aangever, rekeningnummer(s), ander refertenummer; - identiteit van de natuurlijke persoon welke in de verrichting is tussengekomen, zijnde de bestuurder, de trustee, of ieder ander persoon die bevoegd is om de vennootschap, de juridische entiteit, de juridische constructie of soortgelijke structuur te vertegenwoordigen (naam, voornaam, adres, geboortedatum, nationaliteit, nummer identiteitskaart of paspoort).

24 24 Omschrijving van het voorwerp en de aard van de zakenrelatie: 3. LASTHEBBER(S) VAN DE CLIENT Voor natuurlijke personen: naam, voorna(a)m(en), beroep, adres, geboortedatum, nationaliteit, nummer identiteitskaart of paspoort, rekeningnummer(s), ander refertenummer, datum van de eerste contactname met de aangever, desgevallend ondernemingsnummer. Voor vennootschappen, juridische entiteiten, zoals verenigingen, juridische constructies, zoals trusts en soortgelijke structuren: - naam of firma, rechtsvorm, maatschappelijke zetel, maatschappelijk doel of economische sector, ondernemingsnummer, datum van de eerste contactname met de aangever, rekeningnummer(s), ander refertenummer; - identiteit van de natuurlijke persoon welke in de verrichting is tussengekomen, zijnde de bestuurder, de trustee, of ieder ander persoon die bevoegd is om de vennootschap, de juridische entiteit, de juridische constructie of soortgelijke structuur te vertegenwoordigen (naam, voornaam, adres, geboortedatum, nationaliteit, nummer identiteitskaart of paspoort). 4. UITEINDELIJKE BEGUNSTIGDE: DE NATUURLIJKE PERSOON OF DE NATUURLIJKE PERSONEN VOOR WIENS REKENING DE VERRICHTING/ACTIVITEIT WORDT UITGEVOERD/OF DE NATUURLIJKE PERSOON OF DE NATUURLIJKE PERSONEN DIE DE UITEINDELIJKE EIGENAAR IS/ZIJN VAN OF HET ZEGGENSCHAP HEEFT/HEBBEN OVER DE CLIENT

25 25 Voor natuurlijke personen: naam, voorna(a)m(en), beroep, adres, geboortedatum, nationaliteit, nummer identiteitskaart of paspoort, rekeningnummer(s), ander refertenummer, desgevallend ondernemingsnummer. Voor vennootschappen, juridische entiteiten, juridische constructies en soortgelijke structuren: identificatie van de natuurlijke personen die de cliënt in laatste instantie bezitten of controleren. Wanneer de cliënt of de houder van een controleparticipatie een beursgenoteerde vennootschap is, moeten haar aandeelhouders niet worden geïdentificeerd en moet hun identiteit niet worden nagegaan. 5. ANDERE PERSONEN DIE TUSSENKOMEN IN DE VERRICHTING OF IN DE FEITEN Andere natuurlijke personen of rechtspersonen (identificatie zoals in punt 2 hierboven) die in de verrichting tussenkomen als opdrachtgever, borg, tegenpartij of tussenkomende bank of andere tussenpersoon, vermelde refertes, enz, of die een rol spelen in de vermelde feiten. 6. BESCHRIJVING VAN DE FEITEN Aard van de feiten die verband houden met het witwassen van geld of met de financiering van terrorisme, bedrag, munt, plaats, datum, enz.