Aanpassingen voor BTW-verhoging bij termijnfacturering

Transcriptie

1 Aanpassingen voor BTW-verhoging bij termijnfacturering

2 Inhoudsopgave I n l e i d i n g... 3 E e n m a l i g e p r e s t a t i e... 4 D e e l l e v e r i n g e n... 5 D o o r l o p e n d e p r e s t a t i e... 6 S o f t w a r e i n s t a l l e r e n v o o r o p l o s s e n a f r o n d i n g s v e r s c h i l l e n

3 Inleiding Op 1 oktober 2012 gaat het hoge BTW-percentage van 19% naar 21%. In dit document zijn de aanpassingen beschreven aan uw administratie die betrekking hebben op termijnfacturering. De volgende situaties worden beschreven: een eenmalige prestatie deelleveringen een doorlopende prestatie. Aan de hand van een voorbeeld worden de verschillende situaties toegelicht, zodat duidelijk wordt hoe de BTW verrekend moet worden bij het aanmaken van een slottermijn. In het laatste hoofdstuk wordt de software besproken die benodigd is voor de correcte afhandeling van verkooporders met termijnfacturering tijdens de BTW-verhoging. De afwikkeling van de verkooporders met termijnfacturering hangt af van het contract of de leveringsvoorwaarden die ten grondslag liggen aan uw verkooporders. Overleg eventueel met uw accountant hoe u bepaalde verkooporders moet kwalificeren

4 Eenmalige prestatie Bij de eenmalige prestatie hoort het BTW-tarief dat geldig is op het moment dat de prestatie wordt geleverd. Op goederen met BTW hoog die voor 1 oktober worden geleverd, is het BTW-tarief van 19% van toepassing en op leveringen na 1 oktober het BTW-tarief van 21%. De termijnfacturen verstuurt u met een BTW-tarief dat op het moment van versturen geldig is. Tijdens het aanmaken van de slotfactuur worden de termijnen gecrediteerd en moet het juiste BTW-tarief op de levering worden toegepast. Dat is dus het BTW-tarief dat geldig is op de leverdatum, de datum waarop de prestatie is geleverd. V o o r b e e l d B T W v e r r e k e n e n b i j s l o t t e r m i j n b i j e e n m a l i g e p r e s t a t i e Een verkooporder heeft een orderwaarde van 1000,-. Afgesproken is dat de order wordt gefactureerd in twee termijnen en een slotfactuur. Tussen de eerste en de tweede termijn verandert het BTW hoog tarief van 19% naar 21%. De order heeft de volgende kenmerken: Verkooporder met één verkoopregel met artikel X, verkoopwaarde 1000, e Termijnfactuur 200,- 19% BTW (20% aanbetaling) Wettelijke verhoging BTW-tarief hoog van 19% naar 21% e Termijnfactuur 200,- 21% BTW (20% aanbetaling) Levering en aanmaak slotfactuur In het factuuradvies (module Facturering, map Mutatiebestanden, scherm Factuuradviezen) wordt een BTW-code financieel toegepast waaraan een BTW-tarief van 21% is gekoppeld. Op het moment van leveren geldt de 21% BTW hoog. Voor de eerste termijn moet alsnog het BTW-tarief van 21% worden berekend. De slotfactuur ziet er als volgt uit: Artikel X 1.000,00 21% 210 J Correctie 1e termijn -200,00 19% -38 H Correctie 2e termijn -200,00 21% -42 J Netto 600,00 BTW 168,00 21% 800,00 BTW -38,00 19% -200,00 Totaal 730,

5 Deelleveringen Bij deelleveringen moet u per deellevering het BTW-tarief in rekening brengen dat geldig is op het moment van leveren. V o o r b e e l d B T W v e r r e k e n e n b i j s l o t t e r m i j n b i j d e e l l e v e r i n g e n Een verkooporder heeft een verkoopregel met twee stuks artikel X. De waarde van elk artikel is 500. Het eerste artikel wordt geleverd in september en het tweede in december. Afgesproken is dat de order wordt gefactureerd in twee termijnen en een slotfactuur. Tussen de eerste en de tweede termijn verandert het BTW hoog tarief van 19% naar 21%. De order heeft de volgende kenmerken: Verkooporder met één verkoopregel met 2 stuks artikel X, 500,- per stuk e Termijnfactuur 200,- 19% BTW (20% aanbetaling) Levering 1e artikel Wettelijke verhoging BTW-tarief hoog van 19% naar 21% e Termijnfactuur 200,- 21% BTW (20% aanbetaling) Levering 2e artikel en aanmaak slotfactuur Na de tweede levering staan er twee regels in het factuuradvies (module Facturering, map Mutatiebestanden, scherm Factuuradviezen). De eerste factuuradviesregel heeft een BTW-code financieel met een gekoppeld BTW-tarief van 19%. De tweede factuuradviesregel heeft een BTW-code financieel met een gekoppeld BTW-tarief van 21%. Beide leveringen krijgen dus het BTW hoog percentage dat geldig is op het moment van leveren. De slotfactuur ziet er als volgt uit: Artikel X 500,00 19% 95 H Artikel X 500,00 21% 105 J Correctie 1e termijn -200,00 19% -38 H Correctie 2e termijn -200,00 21% -42 J Netto 600,00 BTW 63,00 21% 300,00 BTW 57,00 19% 300,00 Totaal 720,

6 Doorlopende prestatie Bij een doorlopende prestatie worden herhalende leveringen of diensten verricht op basis van een doorlopende overeenkomst, bijvoorbeeld het leveren van licht, gas en water of het uitvoeren van een serviceovereenkomst. V o o r b e e l d B T W v e r r e k e n e n b i j e e n s l o t t e r m i j n b i j h e t v e r r i c h t e n v a n e e n d o o r l o p e n d e p r e s t a t i e Een verkooporder heeft één verkoopregel met het artikel 'Service' met een verkoopwaarde van 1000,-. De doorlopende prestatie loopt van tot en met (vier maanden). Afgesproken is dat de order wordt gefactureerd in twee termijnen en een slotfactuur. Tussen de eerste en de tweede termijn verandert het BTW hoog tarief van 19% naar 21%. De order heeft de volgende kenmerken: Verkooporder met één verkoopregel met artikel Service, verkoopwaarde 1000, e Termijnfactuur 200,- 19% BTW (20% aanbetaling) e Termijnfactuur 200,- 21% BTW (20% aanbetaling) Aanmaak slotfactuur Op 31 december wordt het artikel 'Service' opgenomen in het factuuradvies. Het artikel krijgt een BTW-code financieel met een gekoppeld BTW-tarief van 21%. Aangezien de eerste maand (september) een BTW hoog tarief van 19% geldt, moet een extra correctie worden toegepast om de slotfactuur van de juiste BTW te voorzien. De verkooporder krijgt twee extra verkoopregels met daarin een artikel van het type 'Kosten' om de BTW te corrigeren. De extra verkoopregels zien er als volgt uit: -1 stuk met een bedrag van -250,- (een kwart van 1000; het betreft namelijk één maand van de totale periode van vier maanden) met een BTW-code financieel met daaraan een BTW-tarief gekoppeld van 21%. De regel wordt gekenmerkt voor termijnfacturering. 1 stuk met een bedrag van 250,- (een kwart van 1000) met een BTW-code financieel met daaraan een BTW-tarief gekoppeld van 19%. De regel wordt gekenmerkt voor termijnfacturering. Beide regels worden overgezet naar het factuuradvies (module Facturering, map Mutatiebestanden, scherm Factuuradviezen). In het factuuradvies staan voor deze verkooporder drie regels om te worden verwerkt met de slotfactuur. De slotfactuur ziet er als volgt uit: Artikel Service % 210 J BTW Correctie -250,00 21% -52,5 J BTW Correctie 250,00 19% 47,5 H Correctie 1e termijn -200,00 19% -38 H Correctie 2e termijn -200,00 21% -42 J Netto 600,00 BTW 115,50 21% 550,00 BTW 9,50 19% 50,00 Totaal 725,

7

8 Software installeren voor oplossen afrondingsverschillen In een slotfactuur worden leveringen gefactureerd en termijnen gecrediteerd. Het verschil bepaalt uiteindelijk de gefactureerde waarde van de slotfactuur. Wanneer de leveringen en/of te crediteren termijnen zijn belast met het BTW-tarief van 19% tijdens het aanmaken van slotfactuur, moet u mogelijk een patch installeren om dit proces correct te laten verlopen. Afhankelijk van uw financieel systeem heeft u voor het doorvoeren van de BTW-verhoging van 19% naar 21% globaal twee keuzes in Isah (zie ook de documentatie op de Isah support site): een nieuwe BTW-code financieel aanmaken met een nieuwe BTW-tariefcode het huidige BTW-tarief hoog wijzigen van 19% naar 21% waarbij de BTW-code gelijk blijft. Bij het wijzigen van BTW-tarief hoog van 19% naar 21%, kan er tijdens het aanmaken van de slotfactuur een ongewenst BTW-afrondingverschil ontstaan in de BTW-afhandeling. Het afrondingsverschil wordt uitgelegd aan de hand van een voorbeeld. V o o r b e e l d B T W v e r r e k e n e n b i j s l o t t e r m i j n b i j e e n m a l i g e p r e s t a t i e b i j g e w i j z i g d B T W - t a r i e f De slotfactuur bij een eenmalige prestatie met gewijzigd BTW-tarief en dezelfde BTW-code financieel: Artikel X 1.000,00 21% 210 H Correctie 1e termijn -200,00 19% -38 H Correctie 2e termijn -200,00 21% -42 H Netto 600,00 BTW 126,00 21% 600 Totaal 726,00 Het totaal van een slotfactuur met een nieuw BTW-tarief zonder afrondingsverschil bedraagt 730,-(zie het hoofdstuk Eenmalige prestatie) terwijl de slotfactuur met een gewijzigd BTW-tarief 726,- bedraagt. Het afrondingsverschil is 4,-. B e n o d i g d e s o f t w a r e Om te voorkomen dat dit BTW afrondingsverschil bij u optreedt, heeft Isah de patch ontwikkeld die u kunt downloaden van de Isah support site. Welke patch u dient te downloaden is afhankelijk van de Isah-versie die u gebruikt: 'Instalment invoice patch_30_40' bij gebruik van Isah-versie 3.0 of 4.0 'Instalment invoice patch_45' bij gebruik van Isah-versie 4.5. N.B. U hoeft de patch alleen maar te installeren in geval van een wijziging van het BTW-tarief

9 C o p y r i g h t N o t i c e Copyright 2012 Isah b.v. All rights reserved Due to continued product development this information may change without notice. The information and intellectual property contained herein is confidential between Isah b.v. and the client and remains the exclusive property of Isah b.v. If you find any problems in the documentation, please report them to us in writing. Isah b.v. does not warrant that this documentation is error-free. Great care has been taken in producing this documentation. Isah b.v. cannot be held liable in any way for damages that may occur due to errors in and/or incompleteness of this documentation. Isah b.v. Tilburg The Netherlands +31 (0) info@isah.com Website: