Najaarsrapportage Natuur- en recreatieschap Dobbeplas

Transcriptie

1 Najaarsrapportage 2016 Natuur- en recreatieschap Dobbeplas Datum: 6 oktober 2016

2 Najaarsrapportage 2016 Bestuurlijke samenvatting Bestuurlijke samenvatting Dobbeplas Natuur - en Recreatieschap Dobbeplas in een notendop De Najaarsrapportage 2016 is een tussentijdse rapportage waarmee uw bestuur wordt geïnformeerd over de inhoudelijke en financiële stand van zaken van het natuur- en recreatieschap over de periode van 1 januari tot 1 juli Uitgangspunt is de vastgestelde programmabegroting In deze najaarsrapportage worden alleen relevante afwijkingen ten opzichte van de programmabegroting vermeld ( hoe dunner, hoe beter ). Uit deze rapportage blijkt dat het schap op koers ligt om de doelstellingen zoals vastgesteld in de programmabegroting 2016 te behalen. Bestuurlijke context Opheffing van het natuur- en recreatieschap In juli heeft het Algemeen bestuur het besluit genomen tot opheffing van de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2016, waarbij de gemeente Pijnacker-Nootdorp is aangewezen als rechtsopvolger van het schap. Concreet betekent dit dat de erfpacht, welke nu nog berust bij de provincie Zuid-Holland, overgaat naar de gemeente Pijnacker-Nootdorp, waarbij deze gemeente de taken van het schap overneemt. Alle bestuurlijke inzet is erop gericht om dit besluit per genoemde datum te realiseren. In het najaar zal besluitvorming bij Pijnacker- Nootdorp en de Provinciale Staten plaatsvinden, waarna het liquidatieplan in december wordt vastgesteld. De jaarrekening 2016 zal tevens de liquidatierekening zijn. Overgang naar Staatsbosbeheer In 2016 zijn de provincie en Staatsbosbeheer overeengekomen dat de provinciale dienst Groen Service Zuid-Holland per 1 januari 2017 wordt geïntegreerd in de organisatie Staatsbosbeheer. In samenhang hiermee is aan de Recreatieschappen het aanbod gedaan de huidige dienstverlening door de G.Z-H voor de jaren 2017 en 2018 voort te zetten door het aangaan van een samenwerkingsovereenkomst tussen het schap, Staatsbosbeheer en provincie. Per 1 januari 2017 is Staatsbosbeheer verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van zowel het gebied de Dobbeplas als de Groene Keijzer. Financiën De Najaarsrapportage is een afwijkingenrapportage. Bij financiële afwijkingen ten opzichte van de begroting worden en voorgesteld. Het saldo van deze Najaarsrapportage is nadelig. Voorgesteld wordt om dit te onttrekken uit de Algemene reserve. De afwijkingen zijn in de tabel hieronder opgenomen. In de najaarsrapportage zijn de afwijkingen meer gedetailleerd toegelicht. De en zijn allemaal incidenteel (alleen effect in 2016), tenzij expliciet is aangegeven dat het om structurele effecten gaat.

3 Najaarsrapportage 2016 N R Onderwerp Bedrag V/N Programma 1 Structurele verhoging accountantskosten 2 Incidentele verhoging advieskosten i.v.m. VPB plicht overheidslichamen 3 Jaarlijkse bijdrage van gemeente PN Waterspeeleiland structureel 4 Extra lasten a.g.v. maaiwerkzaamheden Groene Keijzer, incidenteel N Bestuurlijke aangelegenheden Financiën N idem idem V Beheer, onderhoud en exploitatie N Beheer, onderhoud en exploitatie 5 Herplant Bos, incidenteel N Beheer, onderhoud en exploitatie 6 Bijdrage Gemeente Pijnacker- Nootdorp uit de eindafrekening van het Krediet Herontwikkeling Dobbeplas Totaal N V Beheer, onderhoud en exploitatie Gebiedsbeheer Gebiedsbeheer Gebiedsbeheer Diverse lasten en baten 3

4 Najaarsrapportage 2016 Inhoudsopgave Inhoudsopgave BESTUURLIJKE SAMENVATTING 2 1. INLEIDING 5 2. VOORTGANGSRAPPORTAGE BEGROTING Programma 1: Bestuurlijke aangelegenheden Programma 2: Beheer, onderhoud en exploitatie Programma 3: Ontwikkeling Algemene dekkingsmiddelen PARAGRAFEN Weerstandsvermogen en Risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen OVERZICHTEN Staat van reserves Conversiestaat Begroting

5 Najaarsrapportage 2016 Inleiding 1. Inleiding Deze Najaarsrapportage 2016 is een tussentijdse rapportage over de inhoudelijke en financiële stand van zaken van het Natuur- en Recreatieschap Dobbeplas. Uitgangspunt voor deze rapportage is het principe van management by exception : nieuwe bestuurlijk relevante ontwikkelingen en grote afwijkingen ten opzichte van de begroting 2016 worden gemeld. Zaken die volgens plan verlopen worden in principe niet toegelicht, tenzij de bestuurlijke relevantie dat vraagt. De peildatum is 30 juni 2016, maar de focus ligt in de rapportage steeds op het hele jaar De jaarlasten inzake de dienstverlening GZH (uren) zijn voor het gehele jaar 2016 reeds in de realisatiecijfers per 30 juni 2016 verwerkt. 5

6 Najaarsrapportage 2016 Voortgangsrapportage Begroting Voortgangsrapportage Begroting 2016 In dit hoofdstuk wordt gerapporteerd over de voortgang in de uitvoering van de begroting Programma 1: Bestuurlijke aangelegenheden Bestuursproducten Lasten Baten Saldo Geen bijzonderheden. Juridische ondersteuning en advisering Lasten Baten Saldo Geen bijzonderheden. Financiën Lasten N Baten Saldo N In de jaarstukken 2015 is reeds aangegeven dat de accountantskosten zijn gestegen als gevolg van aanscherping van de uitvoeringsrichtlijnen en het verscherpte toezicht op accountants. Dit betreft een structurele ontwikkeling en de doorwerking naar de begroting 2016 (waarin het oorspronkelijke bedrag veel te laag was begroot) wordt via deze najaarsrapportage meegenomen. De 2016 bedraagt (begroot 3.400). Met ingang van 1 januari 2016 is de Vennootschapsbelastingplicht voor overheidslichamen ingevoerd. Om de financiële effecten te bepalen wordt gebruik gemaakt van de expertise van een fiscaal adviesbureau. De kosten van het onderzoek naar de invoering van de Vennootschapsbelasting bedragen naar verwachting In de begroting 2016 was hiermee nog geen rekening gehouden. 6

7 Najaarsrapportage 2016 Voortgangsrapportage Begroting 2016 Kredieten Programma 1: Naam krediet Sluitdatum Totaal krediet Realisatie t/m 2015 Actuele begroting Prognose 2016 Prognose t/m 2016 % lasten t.o.v. totaal krediet Plan van aanpak liquidatie schap % - Dekking uit Algemene reserve Liquididatieplan Dobbeplas % - Dekking uit Algemene reserve Totaal programma Dekking uit Algemene reserve Via deze najaarsrapportage wordt waar nodig een van de jaarschijf 2016 voorgesteld. Uit het verschil tussen de kolom Actuele Begroting (= jaarschijf 2016) en de Prognose 2016 volgt de. Krediet Plan van Aanpak liquidatie schap In de eerste helft van 2016 is de besluitvorming voor de liquidatie van het schap voorbereid in samenwerking met de provincie en de gemeente Pijnacker-Nootdorp. Hiervoor is een plan van aanpak opgesteld, op basis waarvan het Algemeen Bestuur heeft besloten haar deelnemers voor te stellen het schap per 1 januari 2017 op te heffen. In het najaar vindt besluitvorming bij de deelnemers plaats. Hierbij wordt tevens het concept-liquidatieplan voor een zienswijze aan de deelnemers gestuurd. Krediet Liquididatieplan Dobbeplas In 2016 zullen alle voorbereidingen worden getroffen voor liquidatie en overdracht aan de gemeente Pijnacker-Nootdorp. Naast het opstellen van de jaarrekening die tegelijkertijd de liquidatierekening zal zijn moeten ook zaken worden geregeld als juridische overdracht, het informeren van betrokkenen en het inbedden in de gemeentelijke organisatie. Bij de besluitvorming over de voorgenomen opheffing is een krediet beschikbaar gesteld om deze extra werkzaamheden te financieren. 7

8 Najaarsrapportage 2016 Voortgangsrapportage Begroting Programma 2: Beheer, onderhoud en exploitatie Gebiedsbeheer Lasten N Baten V Saldo N Specificatie Begroting na wijziging 2016 Prognose voor heel 2016 Voorgestelde Begrotingswijziging 2016 Regulier Onderhoud Groot Onderhoud (dotatie Voorziening GO) Overig (dienstverlening GZH en G/E/W) Totaal Lasten Gebiedsbeheer Regulier Onderhoud Lasten De op de lasten voor Regulier Onderhoud bedraagt totaal Deze lastenverhoging wordt gecompenseerd door de incidentele baat die is ontvangen van de gemeente Pijnacker-Nootdorp in verband met de Herontwikkeling Dobbeplas. Zie verderop bij Diverse lasten en baten. De lastenverhoging heeft betrekking op de volgende 2 posten. Vanuit het project Herontwikkeling Dobbeplas dienen nog herplantingswerkzaamheden plaats te vinden (1200 are bos). De kosten worden geraamd op In verband met het tijdelijk stilleggen van de maaiwerkzaamheden in de Groene Keijzer naar aanleiding van Statenvragen en een aangifte bij de politie, heeft in voorjaar 2016 een herstelactie plaatsgevonden, welke tot meerkosten heeft geleid. Dit als gevolg van inzet extra personeel, afvoer vegetatie en speciaal materieel door de aannemer. Aangezien een gedeelte binnen de begroting kan worden opgevangen bedraagt de verwachte overschrijding Baten Vanaf 2015 draagt de Gemeente Pijnacker-Nootdorp jaarlijks bij in de kosten van het beheer en onderhoud van het gerealiseerde Waterspeeleiland. Dit bedrag was nog niet opgenomen in de begroting Deze mutatie zal ook worden verwerkt in de begroting

9 Najaarsrapportage 2016 Voortgangsrapportage Begroting 2016 Economisch Beheer Lasten Baten Saldo Geen bijzonderheden. Regelgeving & Handhaving Lasten Baten Saldo Geen bijzonderheden. Communicatie Lasten Baten Saldo Geen bijzonderheden. Diverse lasten en baten Diverse lasten Diverse baten V Saldo diverse lasten N In 2016 is een incidenteel bedrag van ontvangen van de Gemeente Pijnacker-Nootdorp uit de eindafrekening van het Krediet Herontwikkeling Dobbeplas. 9

10 Najaarsrapportage 2016 Voortgangsrapportage Begroting 2016 Kredieten Programma 2: Naam krediet Sluitdatum Totaal krediet Realisatie t/m 2015 Actuele begroting Prognose 2016 Prognose t/m 2016 % lasten t.o.v. totaal krediet Waterspeelplek % - Dekking uit Algemene reserve Totaal programma Dekking uit Algemene reserve Dekking uit Investeringsreserve Krediet Waterspeelplek Eind 2015 is de waterspeelplek feestelijk geopend. De geplande kosten voor 2016 zijn voor het nog te plaatsen informatiepaneel. Naar verwachting kan het krediet eind 2016 worden afgesloten. 2.3 Programma 3: Ontwikkeling Planvorming & gebiedsontwikkeling Lasten Baten Saldo Geen bijzonderheden 10

11 Najaarsrapportage 2016 Voortgangsrapportage Begroting Algemene dekkingsmiddelen Het saldo van deze Najaarsrapportage 2016 is nadelig. Voorgesteld wordt om dit bedrag te onttrekken aan de Algemene reserve. Hieronder de reeds in de oorspronkelijke begroting 2016 opgenomen verdeling van de deelnemersbijdrage. Verdeling deelnemersbijdrage Aandeel in nadelig exploitatiesaldo Percentage Provincie Zuid-Holland % gemeente Pijnacker-Nootdorp % TOTAAL % Geen bijzonderheden. Overige structurele Lasten Lasten Baten Saldo Geen bijzonderheden. 11

12 Najaarsrapportage 2016 Paragrafen 3. Paragrafen 3.1 Weerstandsvermogen en Risicobeheersing In dit hoofdstuk worden de eventuele wijzigingen in de risico s beschreven en de consequenties hiervan voor de ratio van de beschikbare weerstandscapaciteit ten opzichte van het benodigde weerstandsvermogen. Veranderingen in bestaande (eerder gemelde) risico s In de jaarstukken 2015 is eerder ingegaan op het risico met betrekking tot de invoering van de Vennootschapsbelasting. Veranderingen in bestaande risico s 1. Invoering van de Vennootschapsbelasting (Vpb) voor overheidsondernemingen Aard van het risico Financiële omvang risico Kans van optreden Impact (uitgaande van vier jaar) -- p.m. laag p.m. Risico: invoering van de Vennootschapsbelasting (Vpb) voor overheidsondernemingen Met ingang van 1 januari 2016 is de Vpb-plicht voor overheidslichamen, waaronder gemeenschappelijke regelingen, ingevoerd. De vennootschapsbelastingrisico s zijn inmiddels in beeld gebracht. Daarbij is uitgegaan van de begroting Per activiteit of cluster van activiteiten is beoordeeld of met de uitvoering van de betreffende activiteit een onderneming in fiscaalrechtelijke zin wordt gedreven. Er is sprake van een fiscale onderneming indien aan elk van de volgende drie voorwaarden is voldaan: 1. Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid; 2. Deelname aan het economisch verkeer; 3. Winstoogmerk en/of concurrentie. Op basis van de uitgevoerde risico scan, zal voor de meeste activiteiten van de gemeenschappelijke regeling waarschijnlijk sprake zijn van een fiscale onderneming. Aan alle voorwaarden wordt namelijk voldaan. Specifiek wordt ook aan de derde voorwaarde voldaan, aangezien de bijdrage van de deelnemers door de belastingdienst als opbrengst wordt gezien. De verwachting is echter dat hiervoor een zogenaamde vrijstelling voor samenwerkingsverbanden kan worden toegepast. Hierdoor is dan geen vennootschapsbelasting verschuldigd. Voor een aantal activiteiten die vallen onder economisch beheer (huren en erfpacht) is waarschijnlijk geen sprake van een fiscale onderneming, omdat het gaat om normaal vermogensbeheer. Het betreft normaal vermogensbeheer omdat er slechts beperkt arbeid wordt verricht en er geen causaal verband is tussen arbeid en rendement. Aangezien er sprake is van normaal vermogensbeheer, wordt niet voldaan aan het eerste ondernemerscriterium duurzame organisatie van kapitaal en arbeid. In het najaar van 2016 wordt in overleg getreden met de belastingdienst om de ingenomen standpunten af te stemmen. 12

13 Najaarsrapportage 2016 Paragrafen Op basis van de huidige standpunten, zal in beginsel geen aangifte vennootschapsbelasting hoeven te worden opgesteld en blijven de administratieve lasten beperkt. Wel moet jaarlijks worden gemonitord of de vennootschapsbelasting positie niet wijzigt, bijvoorbeeld doordat nieuwe activiteiten worden ontplooid of andere financieringsbronnen worden gevonden. Mocht in de toekomst blijken dat voor een belaste activiteit de vrijstelling niet van toepassing is, dan dient alsnog voor alle activiteiten die een fiscale onderneming vormen een fiscale openingsbalans te worden opgesteld en zullen de administratieve lasten substantieel toenemen. Het risico wordt als laag ingeschat en aangezien de financiële omvang van het risico niet is in te schatten is die als PM opgenomen. 3.2 Onderhoud kapitaalgoederen Het goed onderhouden van de gebieden is een belangrijke taak voor het schap om duurzaam gebruik mogelijk te maken. Als basis voor het plannen van regulier- en groot onderhoud en vervangingsinvesteringen wordt het Terrein Beheer Model (TBM) gehanteerd. Dit model is gebaseerd op zogenaamde doeltypen (bijvoorbeeld speel- en ligweide, strand of bos) waarvoor een gestandaardiseerde inrichting met daarbij behorende onderhoudscycli en normkosten zijn bepaald. Het totaal aan oppervlaktes, stuks en lengte van de aanwezige doeltypes bepaalt met de cycli en de normkosten de geplande uitgaven voor meerjarig duurzaam onderhoud. De geplande uitgaven van groot onderhoud fluctueren van jaar tot jaar. Dit kan een direct en groot effect hebben op het jaarresultaat en daarmee op de jaarlijkse deelnemersbijdrage. Om dit ongewenste effect zoveel mogelijk te voorkomen heeft het schap ervoor gekozen om een egalisatievoorziening Groot Onderhoud in te stellen. Jaarlijks wordt een vastgestelde dotatie ten laste van de exploitatie gebracht en de werkelijke onderhoudslasten worden ten laste van deze voorziening verantwoord. Jaarlijks worden de geplande uitgaven, de dotatie en de werkelijke kosten gemonitord. Elke vier jaar wordt de dotatie opnieuw berekend en vastgesteld tenzij uit de monitoring volgt dat eerder een bijstelling nodig is. STAND VOORZIENING Stand voorziening per 1/ Dotatie Onttrekking Stand voorziening per 31/ Het meerjarenonderhoudsplan is gerelateerd aan het Terrein Beheer Model en de daarin opgenomen doeltypes. Sommige doeltypes kennen fluctuaties in de uitgaven en vragen een planning met een meerjarenperspectief. Deze doeltypes zijn ondergebracht in specifieke categorieën, zoals baggeren of asfalt. In onderstaand staafdiagram zijn de geplande uitgaven (alleen de materiële lasten) op de verschillende categorieën weergegeven. 13

14 Najaarsrapportage 2016 Paragrafen Geplande uitgaven Groot Onderhoud DP (exclusief 22% personele lasten) Elementenverharding Zwemwater Bruggen Harde oevers Halfverharding Bagger Asfalt TBM-overig De geplande onttrekking 2016 aan de voorziening Groot Onderhoud op basis van de meest recente prognoses bedraagt

15 Najaarsrapportage 2016 Paragrafen 4. Overzichten 4.1 Staat van reserves Stand per Bestemming Toevoegingen Onttrekkingen Stand per Claims Resultaat 2015 in 2016 in na 2016 Algemene Reserve Bestemmingsreserves Reserve recreantenonderzoek Reserve informatiepanelen Reserve beheer natuurcompensatie Reserve vervangingsinvesteringen DP Totaal De geplande onttrekkingen 2016 op de Algemene Reserve bestaan uit de geplande uitgaven van de kredieten: PvA liquidatie Schap ( 9.370), Liquidatieplan Dobbeplas ( ) en het restant Waterspeelplek ( 676). Daarnaast zijn de saldi van de 2 e en de 3 e 2016 verwerkt. Stand per Toevoegingen Onttrekkingen Stand per in 2016 in Voorziening Groot Onderhoud Totaal

16 Najaarsrapportage 2016 Paragrafen 4.2 Conversiestaat Begroting 2016 omschrijving lasten 2016 baten 2016 saldo 2016 lasten 2016 baten 2016 saldo 2016 lasten 2016 baten 2016 saldo 2016 Bestuurlijke aangelegenheden Dienstverlening G.Z-H Materiële lasten Bestuursproducten Dienstverlening G.Z-H Materiële lasten Juridische ondersteuning en advisering Dienstverlening G.Z-H Materiële lasten Financiën Totaal Bestuurlijke aangelegenheden Beheer, onderhoud en exploitatie gebieden Dienstverlening G.Z-H Materiële lasten Gebiedsbeheer Dienstverlening G.Z-H Materiële lasten Economisch beheer Dienstverlening G.Z-H Regelgeving en Handhaving Dienstverlening G.Z-H Materiële lasten Communicatie Totaal inrichting, beheer en exploitatie gebieden Ontwikkeling Dienstverlening G.Z-H Materiële lasten Planvorming & Gebiedsontwikkeling Totaal ontwikkeling Algemene dekkingsmiddelen onvoorziene lasten Onvoorzien Totaal Algemene Dekkingsmiddelen Saldo gewone bedrijfsvoering Diverse lasten en baten Totaal programma Totaal programma Totaal programma Totaal Algemene Dekkingsmiddelen Saldo diverse lasten en baten Kredieten Totaal programma Totaal programma Totaal programma Totaal Algemene Dekkingsmiddelen Saldo kredieten Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Totaal programma Totaal programma Totaal programma Totaal Algemene Dekkingsmiddelen Saldo toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Resultaat Algemene Dekkingsmiddelen Geactualiseerde begroting de Begrotingswijziging Begroting na wijziging Deelnemersbijdrage Totaaltelling lasten en baten