Raadsvoorstel inzake vaststelling Controleprotocol 2008 en aanwijzing accountant

Transcriptie

1 Betreft Raadsvoorstel inzake vaststelling Controleprotocol 2008 en aanwijzing accountant Vergaderdatum 5 februari 2009 Gemeenteblad 2009/ Agendapunt Aan de Raad Voorstel De gemeenteraad wordt voorgesteld: - Het controleprotocol 2008 vast te stellen, conform het voorstel van de auditcommissie. - Aan het bedrijf Deloitte een opdrachtbevestiging te verstrekken voor het controleren van de jaarrekening 2008 Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole van de jaarrekening 2008 dient de gemeenteraad een controleprotocol vast te stellen. Het controleprotocol geeft nadere aanwijzingen aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties. Object van controle is de jaarrekening 2008 en daarmede tevens het financiële beheer over het jaar 2008 zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouder van de gemeente Stein. Doelstellinq Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2008 van de gemeente Stein. Wettelijk kader De gemeentewet(gw), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in art. 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in art 197 GW bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen. In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen geven voor de te hanteren goedkeuringsen rapporteringstoleranties. Tevens zal in de opdrachtverstrekking duidelijk aangegeven moeten worden welke wet- en regelgeving in het kader van het financiële beheer onderwerp van rechtmatigheidscontrole zal zijn. De gemeenteraad heeft op 14 februari 2008 de geactualiseerde verordening ex art 213 GW voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Stein vastgesteld. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2008.

2 Argumentatie De accountant dient de rechtmatigheidstoets voor het jaar 2008 uit te voeren. In bijlage 1 van het controleprotocol zijn de resultaten opgenomen van een inventarisatie van de externe en interne wet- en regelgeving bij de gemeente Stein. In het kader van de rechtmatigheidstoets is ten aanzien van het voorwaardencriterium in het controleprotocol opgenomen dat voor de interne regelgeving uitsluitend een toets plaatsvindt naar de hoogte, de duur en de doelgroep/object van financiële beheershandelingen. Opdrachtbevestiging Accountant Op basis van de Gemeentewet is het de Raad die de accountant benoemt voor het controleren van de jaarrekening. De richtlijnen voor de accountantscontrole waarmee de accountant te maken heeft vraagt echter dat u jaarlijks expliciet een opdrachtbevestiging aan de accountant verstrekt. Het betreft hier een handeling van administratieve aard. In de financiële verordening hebt u opgenomen dat u de accountant voor meerdere jaren benoemd. Op dit moment zijn er afspraken gemaakt met het accountantskantoor Deloitte. Financiële onderbouwing De accountantskosten zijn al in de huidige begroting opgenomen. Relevante beschikbare achtergrondinformatie A. Bijlage 1 Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij de gemeente Stein (het zogenaamde normenkader); Auditcommissie, de Voorzitter, de Griffier,

3 Bijlage 1: Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij de gemeente Stein (normenkader jaarrekening 2008) Algemeen Bestuur en ondersteunende processen Algemeen financieel middelenbeheer Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Besluit Begroting en Verantwoording Algemene Wet Bestuursrecht Besluit inzake single information en single audit Ministeriele regeling verantwoordingsinfor matie Wet openbaarheid publieke topinkomens (WOPT) Treasurybeheer Wet financiering decentrale overheden Arbeidsvoorwaarden Ambtenarenwet en personeelsbeleid Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR/UWO Arbo wet Algemene pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Inkopen en EU contractbeheer Regionale samenwerking aanbestedingsregels Wet gemeenschappelijke regelingen Financiële verordening gemeente Stein (art. 212 GW) Controleverordening gemeente Stein (art. 213 GW) Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Stein (art. 213a) Verordening inzake de bezwaar- en beroepschriften Schadeverordening gemeente Stein 1999 Inspraakverordening gemeente Stein 2004 Klachtenverordening gemeente Stein Nota Reserves en voorzieningen 2008 Nota activabeleid Nota risicomanagement Verordening op de rekenkamercommissie gemeente Stein 2006 Bezoldigingsverordening gemeente Stein 1999 incl. bijlage inzake vergoeding voor BABS Regionaal Ontwikkelingsprogramma en Samenwerkingovereenkomst 3

4 Raad Burgerzaken en Belastingen Regio Westelijke Mijnstreek Project Branding Zuid Limburg Reglement van orde voor de raadscommissie Reglement van orde voor de gemeenteraad Verordening op de collegeonderzoeken Verordening op het onderzoeksrecht van de raad Verordening op de ambtelijke bijstand en de fractieondersteuning Verordening Rechtspositie Raads- en commissieleden Verordening op de jongerenadviesraad gemeente Stein 2007 Gedragscode voor bestuurders Burgerlijke stand en afgifte documenten Burgerlijk wetboek Gemeentewet Wet GBA Wet rechten burgerlijke stand BAG WABO Modernisering GBA Wet dwangsom bij niet tijdig beslissen OZB Wet waardering onroerende Zaken Parkeerbeheer Gemeentewet Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen van de gemeente Stein Verordening gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens Stein Legesverordening Stein 2008 Verordening onroerende zaakbelastingen Stein 2008 Subsidieregeling leges en OZB voor verenigingen en instellingen Nota parkeerbeleid Toeristenbelasting Gemeentewet Verordening toeristenbelasting Stein

5 Openbare orde en veiligheid Grafrechten Gemeentewet lijkbezorging Verordening begrafenisrechten 2008 Verordening op beheer en het gebruik van de gemeentelijke begraafplaatsengemeente Stein 1994 Hondenbelasting Gemeentewet Verordening hondenbelasting Stein 2008 Baatbelasting Gemeentewet Gemeentewet Marktverordening Verordening marktgelden Stein 2008 Kermisverordening Privaatrechtelijke tarieven 2008 Handhaving Gemeentewet Verordening binnentreden ter uivoering noodverordeningen Algemene plaatselijke verordening gemeente Stein 2006 Winkeltijdenwet Drank- en Horecawet Drank- en Horecaverordening gemeente Stein 2004 kansspellen Politiewet Wet tijdelijk huisverbod Brandweer en rampenbestrijding Brandweerwet Wet rampen en zware ongevallen Gezamenlijke Beleidsvisie Externe Veiligheid Limburg Vreemdelingenzaken Integratie Wet inburgering Verordening wet inburgering en integratie gemeente Stein Verkeer en vervoer Wegenbeheer Wegenverkeerswet Gemeentelijk verkeers- en Wegenwet vervoersplan Groen en milieubeheer Afvalstoffenbeheer Gemeentewet Flora en faunawet DOB besluit voor onkruidbestrijding op vehardingen Verordening afvalstoffenheffing Stein 2008 Afvalstoffenverordening gemeente Stein

6 Wijziging afvalstoffenverordening gemeente Stein 2005 (2008) Rioolbeheer en reiniging Gemeentewet waterhuishouding Waterleidingwet Kaderrichtlijn water waterhuishouding Wet drinkwatervoorziening WION Milieubeheer Wet milieubeheer Wet verontreiniging oppervlaktewater Wet bodembescherming Wonen en economie Grondexploitatie (oude) Wet ruimtelijke ordening (WRO) Wet ruimtelijke ordening (Wro) (oude) Besluit op de ruimtelijke ordening Besluit ruimtelijke ordening Grondexploitatiewet Pachtwet Wet voorkeursrecht gemeenten (Wvg) Onteigeningswet Exploitatieverordening Provinciaal Omgevingsplan Limburg Wet op archeologische monumentenzorg (Wamz) Wonen, economie en beheer gemeentelijk panden en Leegstandswet Woningwet Gemeentelijk Rioleringsplan Verordening op de aansluiting van de gemeentelijke riolering en het daarvoor verschuldigde tarief 2004 Verordening rioolrechten Stein 2008 Nota grondbeleid 2006 Beleidsnota ERIS 2006 Exploitatieverordening gemeente Stein 1998 Bouwverordening gemeente Stein Welstandsbeleid (inclusie BKP, BPS en Haven) Structuurplan Bramert-Noord Implementatie Wet ruimtelijke ordening Welstandsbeleid en loketcriteria Uitwerking Structuurschets Stein op weg naar

7 Zorg, Welzijn en Sport accommodaties Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet Huurwet Huursubsidiewet Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit Bouwstoffenbesluit Attractiebesluit (speeltoestellen) Actualisatie woningbouwprogramma tot en met 2010 Accommodatiebeleid VROM startersregeling Stein Algemeen welzijn Welzijnswet Kadernota Welzijn Algemene Subsidieverordening gemeente Stein 2002 Deelsubsidieverordening Welzijn gemeente Stein 2002, Deel A: Algemeen gedeelte Subsidieverordening Welzijn gemeente Stein 2002 Deelsubsidieverordening Welzijn gemeente Stein 2002, Deel B: Specifiek gedeelte Subsidieverordening Welzijn gemeente Stein 2002 Nota van beheer naar beleid, een nota op hoofdlijnen inzake budgetsubsidiëring Algemene subsidieverordening gemeente Stein Wet Maatschappelijke Verordening WMO-WWB-raad Ondersteuning Verordening WMO 2008 WMO beleidsplan Kinderopvang Wet kinderopvang Verordening kinderopvang Stein Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten Specifieke uitkering jeugdgezondheidszorg 2004 Regionale prioriteiten volksgezondheid Zuid Limburg

8 Educatie Cultuur Werk en Inkomen Wet collectieve preventie Verzorgen basis- en speciaal onderwijs Verzorgen voortgezet onderwijs Cultuur en lokale media volksgezondheid Jeugdzorg Tijdelijke regeling CJG Tijdelijke stimuleringsregeling buurt, onderwijs en sport Wet primair onderwijs basiseducatie GOA OALT Wet op het voortgezet onderwijs Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk Wet educatie- en beroepsonderwijs Mediawet Wet op het specifiek cultuurbeleid Nota jeugd- en jongerenbeleid 0-23 jaar Nota peuterspeelzaalbeleid Visie nota sport en bewegen Integraal Huisvestingsplan voor schoolgebouwen in de gemeente Stein Lokaal onderwijsbeleid gemeente Stein Brede schoolvisie kern Stein Inhoudelijke uitwerking brede schoolvisie kern Stein Plan educatie Westelijke Mijnstreek 2008 Verordening leerlingenvervoer gemeente Stein 2001 Onderwijsachterstandenbeleidsplan Kunstenplan Cultuurbeleid Archief Archiefwet Archiefverordening gemeente Stein 2003 Sociale Wet Werk en Bijstand Toeslagenverordening Wet inkomensvoorziening- Wet Sociale Werk en bijstand 8

9 en Werkvoorziening Maatregelenverordening Wet Werk en bijstand Reïntegratiebeleidsplan Armoedebeleidsplan Arbeidsmarktbeleidsplan inclusief de WSW Verordening persoonsgebonden budget WSW Verordening clientenparticipatie Wet sociale werkvoorziening IOAW en IOAZ Bijstandsverlening Zelfstandigen 2004 Sociale wetgeving Nota Ouderenbeleid Stein