Wijziging Stimuleringsregeling vacaturevervulling door. i.v.m. vaststelling nieuwe bijlagen 6 en 7

Transcriptie

1 SZW Wijziging Stimuleringsregeling vacaturevervulling door werklozen en met werkloosheid bedreigde werknemers i.v.m. vaststelling nieuwe bijlagen 6 en 7 3 mei 2002/nr. AAM/BR/2002/27950a Directie Algemeen Arbeidsmarktbeleid De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, Gelet op artikel 22, vijfde en zesde lid, van de Stimuleringsregeling vacaturevervulling door werklozen en met werkloosheid bedreigde werknemers; Besluit: Artikel I De bij de Regeling Stimuleringsregeling vacaturevervulling door werklozen en met werkloosheid bedreigde werknemers 1 behorende bijlagen 6 en 7 worden vervangen door de bij deze regeling behorende bijlagen 6 en 7. Artikel II Deze regeling treedt in werking met ingang van de tweede dag na de dagtekening van de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari Deze regeling zal met de toelichting en de bijlagen in de Staatscourant worden geplaatst. s-gravenhage, 3 mei De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, W.A. Vermeend. 1 Stcrt. 2002, nr. 2. Toelichting Bij het onderdeel oordeel van de accountantsverklaring (bijlage 6) bij de Regeling Stimuleringsregeling vacaturevervulling door werklozen en met werkloosheid bedreigde werknemers is de passage dat de einddeclaratie (inclusief bijlagen) voldoet aan de in hierboven genoemde regeling daaraan gestelde eisen vervangen door: voldoet aan de hierboven gestelde eisen. In het controleprotocol (bijlage 7) bij de Regeling Stimuleringsregeling vacaturevervulling door werklozen en met werkloosheid bedreigde werknemers zijn, ten opzichte van de eerder gepubliceerde versie, een aantal verduidelijkingen en tekstuele aanpassingen aangebracht. Tevens is een aantal wijzigingen aangebracht die de aansluiting met de eindrapportage- en einddeclaratieformulieren, die tegelijkertijd worden gepubliceerd, te optimaliseren. De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, W.A. Vermeend. Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag. 25 1

2 Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag. 25 2

10 Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag

41 Bijlage 6 Accountantsverklaring SVWW Formulier als bedoeld in artikel 22, vijfde lid, van de Stimuleringsregeling Vacaturevervulling door Werklozen en met werkloosheid bedreigde Werknemers (SVWW) Opdracht Wij hebben de bijgevoegde door ons voor identificatiedoeleinden per pagina gewaarmerkte einddeclaratie (inclusief bijlagen) met bijbehorende eindrapportage van (naam aanvrager) te (plaatsnaam) inzake de uitvoering van het uit hoofde van de SVWW gesubsidieerde project (projecttitel) met projectnummer gecontroleerd. De einddeclaratie (inclusief bijlagen) met bijbehorende eindrapportage is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de aanvrager. Het is onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake de einddeclaratie (inclusief bijlagen) met bijbehorende eindrapportage te verstrekken. Werkzaamheden Bij onze controle hebben wij nagegaan of de einddeclaratie (inclusief bijlagen) met bijbehorende eindrapportage voldoet aan de volgende eisen: de voorgeschreven modellen zijn gehanteerd; de volumina en bedragen zijn getrouw weergegeven; de volumina en bedragen zijn tot stand gekomen in overeenstemming met de SVWW en andere van toepassing zijnde regels. Onze controle is verricht overeenkomstig algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot controleopdrachten, alsmede in overeenstemming met het bij de SVWW behorende controle- en rapportageprotocol. Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de einddeclaratie (inclusief bijlagen) met bijbehorende eindrapportage geen onjuistheden van materieel belang bevat. Deze controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen en toelichtingen in de einddeclaratie (inclusief bijlagen) met bijbehorende eindrapportage. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel. De declarant is met een beschikking d.d. (kenmerk ) door de Raad voor Werk en Inkomen voor verlening van subsidie in het kader van de SVWW in aanmerking gebracht. Oordeel Op grond van ons onderzoek zijn wij van oordeel dat de ingediende einddeclaratie (inclusief bijlagen) met bijbehorende eindrapportage voldoet aan de hierboven omschreven eisen. Deze verklaring is afgegeven ten behoeve van de Raad voor Werk en Inkomen. (Naam en adres accountantskantoor) (Naam accountant) (Plaats) (Datum) (Handtekening) Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag

42 Bijlage 7 Controle- en rapportageprotocol SVWW Formulier als bedoeld in artikel 22, zesde lid, van de Stimuleringsregeling Vacaturevervulling door Werklozen en met werkloosheid bedreigde Werknemers (SVWW) Doel en reikwijdte van het controle- en rapportageprotocol Dit controle- en rapportageprotocol geeft nadere aanwijzingen en toelichting op de door de accountants uit te voeren controlewerkzaamheden in het kader van de activiteiten, die gesubsidieerd zijn op basis van de SVWW. Het protocol is derhalve geen werkprogramma. Het feit dat de accountantsverklaring goedkeurend is, wil niet automatisch zeggen dat de subsidie wordt vastgesteld conform hetgeen in de einddeclaratie is verantwoord. Op basis van het gerapporteerde in het verslag van bevindingen kan de subsidie afwijkend worden vastgesteld. Doel en reikwijdte van de accountantscontrole In het kader van de controle op de uitvoering van de SVWW dient de einddeclaratie (inclusief bijlagen) voorzien te zijn van een verklaring van een accountant (artikel 22, derde lid). De einddeclaratie (inclusief bijlagen) en de daarbij afgegeven accountantsverklaring zijn voor de Raad voor Werk en Inkomen de basis voor het vaststellen van de definitieve subsidie. De eindrapportage valt ook binnen de reikwijdte van de accountantsverklaring voor zover het de vaste persoonsgegevens, de ten behoeve van werving en selectie uitgevoerde activiteiten, de met trajectkosten samenhangende gegevens en de voor uitkering van de bonus relevante gegevens betreft. De einddeclaratie (inclusief bijlagen) is een financiële verantwoording bij een subsidieafrekening. De uitkomst van de werkzaamheden van de accountant is derhalve een accountantsverklaring. Deze accountantsverklaring geeft zowel een oordeel over de getrouwheid van de einddeclaratie (inclusief bijlagen), alsmede over de rechtmatigheid hiervan. Het is van essentieel belang dat de aard van de accountantsverklaring duidelijk is en dat de eventueel geconstateerde problemen goed worden weergegeven. Voor de accountantsverklaring heeft de Raad voor Werk en Inkomen een model ontwikkeld. Naast een accountantsverklaring dient door de accountant ten behoeve van de Raad voor Werk en Inkomen een verslag van bevindingen opgesteld te worden. Materialiteit Door de accountant bij de controle in de einddeclaratie (inclusief bijlagen) en de eindrapportage geconstateerde fouten dienen te worden gecorrigeerd, zo mogelijk voor de gehele massa. De controle dient derhalve zodanig te worden gepland en uitgevoerd dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de einddeclaratie (inclusief bijlagen) en de eindrapportage geen onjuistheden van materieel belang bevatten. De goedkeuringstoleranties zijn als volgt: Voor de einddeclaratie is het materieel belang (goedkeuringstolerantie) 1%. Deze 1% geldt afzonderlijk voor: de ontvangsten, de kosten van trajecten geheel of gedeeltelijk zonder dienstbetrekking, de subsidie voor werving en selectie, de subsidie voor trajectkosten, de bonus en het totaal aan te vragen subsidiebedrag; Voor de onderdelen van de eindrapportage die deel uitmaken van de accountantscontrole is de goedkeuringstolerantie 5%. Deze tolerantie geldt per tabel voor die gegevens die relevant zijn voor de bepaling van het recht op en de hoogte van de subsidie; Voor de bijlagen bij de einddeclaratie (de deelprojectformulieren) is de goedkeuringstolerantie 5%. Deze geldt afzonderlijk voor de gegevens opgenomen onder de kopjes Traject zonder dienstbetrekking, Traject met een dienstbetrekking, Scholingstraject met dienstbetrekking voor met werkloosheid bedreigde werknemers en Traject deels met en deels zonder dienstbetrekking. Indien de bij de controle geconstateerde fouten niet of onvoldoende zijn gecorrigeerd en de goedkeuringstolerantie wordt overschreden, heeft dit invloed op de strekking van de accountantsverklaring. In de verklaring dienen dan uiteengezet te worden de aard van de fout en de omvang van de fout (geëxtrapoleerd naar de totale massa). In het verslag van bevindingen dient de aard en omvang van de fout meer uitgebreid te worden toegelicht. Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag

43 Daarnaast geldt er een rapporteringsverplichting. Alle niet gecorrigeerde fouten (ook als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden) dienen te worden gerapporteerd. Hierbij dient de omvang van de onderzochte massa, het aantal onderzochte posten, het aantal geconstateerde fouten en de projectie van die fouten naar de totale massa te worden vermeld. Indien de accountant onzeker is in zijn oordeel, dient de accountant hierover in het verslag van bevindingen te rapporteren. De einddeclaratie (inclusief bijlagen) dient niet met dit bedrag te worden gecorrigeerd aangezien de omvang van de totale fout vaak niet is vast te stellen. Indien de onzekerheid meer dan 3% bedraagt, dient deze in de accountantsverklaring tot uitdrukking te worden gebracht. Indien de onzekerheid minder dan 3% bedraagt, moet dit in het verslag van bevindingen uitgebreid worden toegelicht en zoveel mogelijk worden gekwantificeerd. Opdrachtbevestiging De Raad voor Werk en Inkomen wenst zekerheid te verkrijgen dat de controlerend accountant tijdig op de hoogte is gesteld van de inhoud van dit controle- en rapportageprotocol. Daartoe dient uiterlijk binnen 8 weken na afgifte van de beschikking subsidieverlening SVWW een kopie van de opdrachtbevestiging of een andere schriftelijke mededeling, waarin de toepassing en naleving van dit controle- en rapportageprotocol door de controlerend accountant wordt bevestigd, aan de Raad voor Werk en Inkomen gezonden te worden. De Raad voor Werk en Inkomen heeft voorkeur voor het opnemen van een afzonderlijke passage in de schriftelijke opdrachtbevestiging tussen subsidieaanvrager en accountant, waarin de naleving van dit controle- en rapportageprotocol wordt bevestigd. Een voorbeeld van een dergelijke passage is opgenomen in de bijlage van dit controle- en rapportageprotocol. Controlepunten De accountant dient bij de uitvoering van de accountantscontrole op de einddeclaratie SVWW vast te stellen dat minimaal aan de onderstaande punten is voldaan. De bijlagen bij de einddeclaratie (de deelprojectformulieren) maken onderdeel uit van de einddeclaratie en dienen derhalve conform de einddeclaratie gecontroleerd te worden. Algemene voorwaarden a. Er is een beschikking subsidieverlening van de Raad voor Werk en Inkomen op grond waarvan de einddeclaratie kan worden ingediend. b. De einddeclaratie is inhoudelijk volledig en juist. c. De einddeclaratie is rekenkundig juist. d. De einddeclaratie stemt overeen met de onderliggende administratie en overige bescheiden van de subsidieaanvrager en van de deelnemers aan het eventuele samenwerkingsverband. e. Aan de begrippen dienstbetrekking, werkloze, werknemer en reïntegratieactiviteit is conform de eisen van artikel 1 van de SVWW uitvoering gegeven. f. De in artikel 6 van de SVWW genoemde overeenkomsten en verklaringen zijn voor zover van toepassing in afschrift aanwezig. g. De uitgevoerde activiteiten voldoen aan de eisen die aan trajecten, vacatures, reïntegratieactiviteiten, aanvragers en scholingstrajecten worden gesteld in artikel 7, tweede lid, van de SVWW. h. In het geval dat de trajecten plaats hebben gevonden met een dienstbetrekking en de aanvrager niet de werkgever is met wie de dienstbetrekking is aangegaan, heeft de aanvrager de subsidie aan de werkgever verstrekt (artikel 7, vierde lid, van de SVWW). i. De uitgevoerde activiteiten ten behoeve van werknemers voldoen aan de eisen van artikel 8 van de SVWW. j. Er is voldaan aan de voorschriften van artikel 15, eerste, derde en vierde lid, van de SVWW. k. Bij uitbesteding van reïntegratieactiviteiten aan een reïntegratiebedrijf of arbodienst is voldaan aan de eisen zoals vermeld in artikel 15, vijfde lid, van de SVWW. l. De einddeclaratie is tijdig opgesteld (artikel 22, eerste lid, van de SVWW). Administratieve voorschriften De accountant gaat na dat alle administratieve voorschriften zoals vermeld in artikel 16 van de SVWW zijn nageleefd. De belangrijkste voorwaarde hiervoor is het voeren van een dusdanige administratie, dat gewaarborgd wordt dat de volgens de SVWW te verstrekken gegevens op een ordelijke en controleerbare wijze geregistreerd worden. Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag

44 Eindrapportage De accountant voert de werkzaamheden dusdanig uit dat hij kan vaststellen dat de eindrapportage aan de voorwaarden voldoet. Aandachtspunten hierbij zijn: a. de eindrapportage sluit ten aanzien van de in de paragraaf materialiteit genoemde onderdelen aan op de administratie; b. de eindrapportage is gebaseerd op de werkelijke voortgang in de uitvoering van de (gesubsidieerde) activiteiten (en dus bijvoorbeeld niet op basis van de begroting); c. de eindrapportage voldoet aan de voorwaarden zoals gesteld in artikel 22, tweede lid, van de SVWW; d. de in de eindrapportage genoemde activiteiten op het terrein van de werving en selectie hebben daadwerkelijk plaatsgevonden. Indien op basis van de werkzaamheden blijkt dat de eindrapportage niet voldoet aan de voorwaarden, dient dit in het verslag van bevindingen aangegeven te worden. Verantwoording van trajecten (deels) zonder dienstbetrekking Alleen bij trajecten die (deels) zonder dienstbetrekking plaatsvinden is sprake van subsidiëring op basis van werkelijke kosten (tot een bepaald maximum per werkloze). Voor de overige activiteiten gelden forfaitaire bedragen. De accountant gaat na dat de in de einddeclaratie verantwoorde kosten voor trajecten, die (deels) zonder dienstbetrekking hebben plaatsgevonden, juist en rechtmatig zijn. Aandachtspunten zijn: a. de gedeclareerde kosten van activiteiten binnen de voorwaarden van de SVWW vallen; b. de in de einddeclaratie verantwoorde kosten naar hun aard passen binnen de aanvraag met bijbehorende begroting waarop de beschikking subsidieverlening is ontvangen; c. de kosten voldoen aan de eisen zoals beschreven in bijlage 1 van het aanvraag- en begrotingsformulier (Financieel referentiekader voor trajectkosten), alsmede in de toelichting bij de SVWW; d. de in de einddeclaratie verantwoorde kosten daadwerkelijk zijn gemaakt, er in het geval van uitbesteding een factuur en prestatieverklaring overgelegd kan worden en deze kosten ten laste van de aanvrager en/of het samenwerkingsverband zijn gebleven; e. de in de einddeclaratie verantwoorde kosten subsidiabel zijn overeenkomstig artikel 12, derde lid, van de SVWW. f. in geval van een bijdrage van een gemeente of gemeenten deze bijdrage dezelfde omvang heeft als de subsidie op grond van artikel 13, zevende lid tot en met negende lid, van de SVWW (conform artikel 9, tweede lid, van de SVWW). Verantwoording van trajecten (deels) met een dienstbetrekking Aandachtspunten zijn: a. het aantal personen gedurende het gedeclareerde aantal maanden daadwerkelijk in dienstbetrekking (conform de definitie van artikel 1, eerste lid, onderdeel h, van de SVWW) is geweest; b. in geval van een bijdrage van een gemeente of gemeenten deze bijdrage dezelfde omvang heeft als de subsidie op grond van artikel 13, zevende lid tot en met negende lid, van de SVWW (conform artikel 9, tweede lid, van de SVWW). Financiering en overige ontvangsten De financiering van de activiteiten dient uit de financiële administratie ontleend te kunnen worden. Deze financiering bestaat uit: a. Publiekrechtelijke bijdrage(n); b. Privaatrechtelijke bijdragen, en/of; c. Overige ontvangsten. Uit de financiële administratie dient ontleend te kunnen worden dat conform artikel 7, tweede lid, onderdeel i, van de SVWW, voor de kosten van de reïntegratie-activiteiten, die niet of niet volledig vergoed worden door de subsidie op grond van de SVWW, geen andere subsidies of vergoedingen ontvangen zijn. Tevens dient uit de financiële administratie te kunnen worden ontleend dat, als wel andere subsidies of vergoedingen voor de kosten van de reïntegratieactiviteiten zijn ontvangen, deze andere subsidies of vergoedingen ontvangen zijn conform artikel 7, derde lid, van de SVWW. De accountant gaat na dat voor het project, dan wel voor onderdelen daarvan geen subsidie uit het Europees Sociaal Fonds is aangevraagd, dan wel gebruikt (artikel 5, derde lid, van de SVWW). Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag

45 Subsidieberekening De accountant gaat na dat: a. de berekening van de SVWW-subsidie rekenkundig juist is; b. de in de einddeclaratie verantwoorde kosten subsidiabel zijn overeenkomstig artikel 12 van de SVWW; c. het in de einddeclaratie genoemde totale bevoorschottingsbedrag overeenkomt met de verstrekte voorschotten; d. de berekening van de SVWW-subsidie conform de subsidiemaatstaf zoals opgenomen in de artikelen 13 en 14 van de SVWW heeft plaatsgevonden en de voor de berekening benodigde gegevens juist zijn; e. de berekende SVWW-subsidie niet meer bedraagt dan de hoogte van de subsidie zoals opgenomen in de beschikking subsidieverlening, exclusief het niet in de beschikking subsidieverlening opgenomen bedrag voor de bonus. Afronding en rapportage De accountant hanteert voor de weergave van de bevindingen van zijn controlewerkzaamheden het van toepassing zijnde model Accountantsverklaring SVWW (bijlage 6 van de SVWW). Bij een nietgoedkeurende verklaring dient de tekst uiteraard te worden aangepast. In de verklaring dienen dan uiteengezet te worden de aard van de fout en de omvang van de fout (geëxtrapoleerd naar de totale massa). In het verslag van bevindingen dienen de aard en omvang van de fout meer uitgebreid te worden toegelicht. Naast de accountantsverklaring doet de accountant ook verslag van zijn controlebevindingen door middel van een verslag van bevindingen. Dit verslag van bevindingen dient gelijktijdig met de accountantsverklaring afgegeven en ingediend te worden bij de Raad voor Werk en Inkomen. De Raad voor Werk en Inkomen heeft voor het verslag van bevindingen geen standaard model ontwikkeld. De opzet hiervan wordt derhalve aan de controlerende accountants gelaten. Wel dienen ten minste de volgende onderwerpen in het verslag van bevindingen behandeld te worden: a. Samenvatting van de uitgevoerde controlewerkzaamheden; b. Beoordeling van de administratieve organisatie en interne controle (AO/IC); c. Controlebevindingen: aard en omvang van de geconstateerde fouten; de omvang van de onderzochte massa en het aantal onderzochte posten; de projectie van de fout(en) naar de onderzochte massa; fouten wel/niet gecorrigeerd in de einddeclaratie; welke subsidievoorwaarden (artikelen van de SVWW) zijn overtreden; d. Belangrijkste aanbevelingen ter verbetering van de AO/IC, zoals gerapporteerd aan de aanvrager c.q. uitvoerder(s). e. Motivering van de afgegeven accountantsverklaring. De motivering bevat een uiteenzetting over de fouten die van invloed zijn geweest op de strekking van de verklaring. Reviews De Raad voor Werk en Inkomen en de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid kunnen steekproefsgewijs reviews uit (laten) voeren teneinde na te gaan of de accountantscontrole met een deugdelijke grondslag en met inachtneming van dit controle- en rapportageprotocol is uitgevoerd. Deze reviews komen niet in de plaats van andere controles dan wel reviews uitgevoerd door of namens de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, de Inspectie Werk en Inkomen en/of de Algemene Rekenkamer. Bijlage bij het controle- en rapportageprotocol SVWW OPDRACHTBEVESTIGING Elke accountant c.q. accountantsorganisatie kan zijn opdrachtbevestiging (gebaseerd op de Richtlijnen voor de Accountantscontrole) inrichten naar eigen inzicht. Ten behoeve van de controle op de uitvoering van de SVWW wordt geadviseerd uw accountant te verzoeken ten minste de navolgende paragrafen in zijn opdrachtbevestiging op te laten nemen: Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag

46 Hierbij bevestigen wij de door de (naam aanvrager) aan ons verstrekte opdracht tot controle van de einddeclaratie (inclusief bijlagen) inzake het project (projecttitel)..., waarvoor door de Raad voor Werk en Inkomen onder projectnummer tot een maximum bedrag van... subsidie is toegezegd in het kader van de Stimuleringsregeling Vacaturevervulling door Werklozen en met werkloosheid bedreigde Werknemers (SVWW). Ten behoeve van de uitvoering van onze controlewerkzaamheden zult u ervoor zorgdragen dat er een administratie wordt gevoerd, die op een zodanig wijze is ingericht dat op basis daarvan kan worden gecontroleerd of aan de bepalingen van de SVWW is voldaan. Wij zijn bekend met het bestaan van het controle- en rapportageprotocol SVWW. Voorts zijn wij ermee bekend dat een kopie van de opdrachtbevestiging naar de Raad voor Werk en Inkomen gezonden zal worden ter bevestiging van de toepassing van het controle- en rapportageprotocol SVWW. Uit: Staatscourant 15 mei 2002, nr. 90 / pag