gemeente Goes Perspectiefbrief 2015

Transcriptie

1 gemeente Goes Perspectiefbrief

2 2 Inhoudsopgave Aanbieding perspectiefbrief 3 Financieel perspectief 4 Financiële uitgangspunten 7 Landelijke en regionale ontwikkelingen 10 Status bezuinigingen 12

3 3 Aanbieding perspectiefbrief 2015 Aan de gemeenteraad van Goes Hierbij bieden wij U de perspectiefbrief 2015 aan. In deze brief wordt een toekomstbeeld geschetst van de financiële positie van de gemeente. Uit deze brief blijkt dat de gemeente Goes nog in een fase zit waarin er spanning staat op de begroting en waarin weinig ruimte is voor nieuw beleid. Vooral 2015 wordt een jaar waarin er veel te gebeuren staat. In dat jaar worden namelijk vanuit de centrale overheid decentralisaties doorgevoerd in het sociale domein. Dat geeft onzekerheid. De budgetten van de decentralisaties zijn voor een groot deel bekend gemaakt via de mei circulaire maar de vraag blijft of deze budgetten wel voldoende armslag geven temeer daar op deze budgetten door het Rijk fors gekort is. Verder is in deze brief het voor de gemeente Goes ongunstige herverdeel effect van de Algemene uitkering uit het gemeentefonds verwerkt.

4 4 Financieel perspectief De ontwikkeling van het financieel perspectief geeft het onderstaande beeld. Hierna worden de ontwikkelingen afzonderlijk toegelicht. Hierbij moet vermeld worden dat de Raad het financieel perspectief inclusief de begrotingswijzigingen tot en met 2014 vastgesteld heeft. Het collegeprogramma dat in het onderstaande financieel perspectief opgenomen is, is door de Raad voor kennisgeving aangenomen. Ontwikkeling financieel perspectief (bedragen x 1.000) Uitgangspositie van de raad per recente ontwikkelingen Delta dividend onderhoud gebouwen parkeren De herverdeling van de algemene uitkering Uitgangspunt financieel kader van de raad per Voorgestelde bezuinigingen in het collegeprogramma Nog niet aangewezen bezuinigingen in het collegeprogramma (resterende taakstelling) Saldo bijstellingen bestaand beleid Pensioenberekening (gewezen) wethouders Totaal bijstellingen bestaand beleid bijstellingen en indexeringen meerjarensaldi Salarissen en sociale lasten Prijsindexatie en indexatie overige inkomsten Bijdragen gemeenschappelijke regelingen en subsidies totaal bijstellingen en indexeringen meerjarensaldi Effecten landelijke en regionale ontwikkelingen: Correctie herverdeling algemene uitkering (mei circulaire) De overige herverdeeleffecten van de algemene uitkering e-depot oud archief DHW inspecteur (loon/sociale premies) Handhaving drank en horeca (OV/goed/diensten, Onkruidbestrijding) Decentralisaties (Participatiewet, WMO, Jeugdzorg) Huur opbrengst tijdelijk asielzoekerscentrum 180 PM PM PM Totaal effecten landelijke en regionale ontwikkelingen

5 5 Nieuw beleid: collegeprogramma Totaal nieuw beleid Geprognosticeerde meerjarensaldi In de bovenstaande tabel is de bezuinigingstaakstelling vanuit de collegeonderhandelingen verwerkt. Hierbij moet wel bedacht worden dat naast deze taakstelling er ook nog een bezuinigingstaakstelling ligt vanuit de meerjarenbegroting van ,- in 2015, oplopend naar ,- in Bovendien is in de bezuinigingstaakstelling al rekening gehouden met de negatieve gevolgen van de herverdeling van de algemene uitkering uit het gemeentefonds. Verder zijn de budgetten voor de decentralisaties, die via de mei circulaire 2015 bekend gemaakt zijn, niet in het bovenstaande perspectief meegenomen. Dat heeft te maken met het uitgangpunt dat voor deze budgetten gekozen is. Het uitgangspunt is dat de taken die in het kader van de decentralisaties uitgevoerd worden binnen de door het Rijk beschikbaar gestelde budgetten opgevangen moeten worden. Perspectief van de Raad per Delta dividend In de begroting is structureel rekening gehouden met een jaarlijkse inkomstenpost van , - voor de uitkering van het dividend van de energiemaatschappij Delta. Echter, de resultaten van de Delta zijn sterk afgenomen. Met een lagere uitkering van het dividend moet rekening worden gehouden. Op basis van de laatste informatie kan het structurele nadeel geschat worden op , - vanaf Ook de provincie adviseert het dividend structureel te halveren en eventuele meevallers bovenop deze helft incidenteel op te nemen. Onderhoud gebouwen De meerjarige onderhoudsplannen van het gemeentelijk vastgoed zijn geactualiseerd. Het huidige onderhoudsniveau is te laag. Als dit niveau gehandhaafd wordt, zullen de onderhoudslasten op termijn fors stijgen in verband met achterstallig onderhoud. De actualisatie van de onderhoudsplannen wijst uit dat voor een adequaat onderhoudsniveau voor , - extra nodig is, oplopend tot , - in Parkeren De opbrengsten van het parkeerbedrijf blijven achter bij de begroting. Het aantal parkeerders is lager en de boete inkomsten lopen terug. Volgens de actuele cijfers liggen de opbrengsten ca , - lager dan begroot. Op dit moment wordt een actieplan parkeren opgesteld. Daarin worden maatregelen opgenomen om de parkeeropbrengsten te laten stijgen, dan wel de lasten te verlagen. Binnen het actieplan wordt gedacht aan maatregelen waarmee het tekort in 2015 tot , - teruggebracht kan worden en vanaf 2016 tot , -. Herverdeling Algemene Uitkering De minister van Binnenlandse Zaken gaat het gemeentefonds herijken in twee fasen. De eerste herverdeling vindt per 1 januari 2015 plaats en de tweede naar verwachting in Op basis van de informatie die aanvankelijk bekend was is rekening gehouden met een korting op de algemene uitkering van , - in 2015 oplopend tot , - vanaf Een eerste analyse laat zien dat de aanpassingen vooral doorgevoerd worden op onderwijshuisvesting en het onderhoud van wegen. De meicirculaire wijst uit dat de herverdeeleffecten inderdaad ongunstig uitvallen voor de gemeente Goes maar wel iets minder nadelig dan verwacht. Dit voordeel is opgenomen onder de effecten landelijke en regionale ontwikkelingen

6 6 Bijstelling bestaand beleid Pensioenen van (gewezen) wethouders Voor het bepalen van de jaarlijkse storting in de voorziening wethouderspensioenen is een aangepaste berekening ontvangen. Op grond van deze berekening kan de jaarlijkse dotatie voor 2015 met , - verlaagd worden. Nieuw beleid De uitwerking van het collegeprogramma zal niet tot extra druk leiden voor de begroting omdat het voordelig saldo van de jaarrekening 2013 gebruikt wordt voor de dekking van de extra uitgaven. Het betreft incidentele ruimte die ook incidenteel gebruikt gaat worden. Weerstandscapaciteit De gemeenten moeten geld achter de hand houden voor het geval er zich een calamiteit aandient. Dit geld noemt men de weerstandscapaciteit. De weerstandscapaciteit wordt bepaald aan de hand van een norm. Voor de gemeente Goes bedraagt deze norm 125 % van het benodigde weerstandsvermogen. Jaarlijks wordt een risico-inventarisatie gehouden om een beeld te krijgen waar de gemeente de meeste risico s loopt. De risico-inventarisatie bij de begroting 2014 heeft uitgewezen dat het weerstandsvermogen van de geïnventariseerde risico s 13,7 miljoen bedraagt. De norm voor de weerstandscapaciteit komt hiermee op 17,2 miljoen (125% van ongeveer 13,7 miljoen). De gemeente beschikt over een weerstandscapaciteit van 37,5 miljoen en voldoet daarmee ruimschoots aan de norm. De weerstandscapaciteit wordt wel in grote mate beïnvloed door de bestemmingsreserve Majeure Projecten. Als alle toekomstige claims op de onderhavige bestemmingsreserve geeffectueerd worden dan wordt de grens van de norm weliswaar niet overschreden maar dan komt deze wel nadrukkelijk in het zicht. Vandaar ook dat de accountant bij de controle op de jaarrekening 2013 adviseert om bij elke onttrekking aan de reserve Majeure projecten in beeld te brengen wat de consequenties daarvan zijn voor de weerstandscapaciteit. Dit is inmiddels bij recente besluitvorming ( over het spoorproject en de aansluiting op de A 58) al gebeurd. Schuldpositie De gemeente Goes heeft per 1 januari 2014 een schuld van 125 % van de exploitatie. Dat komt neer op een netto schuld van , -. Volgens de VNG is een netto schuld van 130 % van de exploitatie nog acceptabel maar ook dit percentage leidt al tot grote renterisico s. Een stijging van de netto schuld van de gemeente Goes is daarom niet wenselijk. Op grond van recente prognoses (inclusief het spoorproject en de aansluiting op de aansluiting van de A 58) blijft de gemeente ook in de jaren na 2014 onder de norm van de VNG.

7 7 Financiële uitgangspunten Algemeen Bij de berekening van begrotingsposten zullen de volgende uitgangspunten worden gehanteerd: Omschrijving Aantal inwoners per 1 januari Aantal woonruimten per 1 januari Salarissen en sociale lasten 3,00% 2,50% 2,50% 0,00% Prijsstijging 1,40% 1,40% 1,40% 0,00% Rekenrente 3,50% 3,50% 3,50% 3,50% Ontwikkeling bijdrage aan gemeenschappelijke regelingen (incl. inflatiecorrectie) -0,60% -0,60% -0,60% 0,00% Ontwikkeling subsidies (incl. inflatiecorrectie) -0,60% -0,60% -0,60% 0,00% Aantal inwoners De inwoneraantallen zijn gebaseerd op de meest actuele prognose. Hierbij is uitgegaan van een gemiddelde groei van het aantal inwoners van 100 per jaar. Aantal woonruimten De cijfers over de aantallen woonruimten zijn gebaseerd op de meest actuele prognoses. Salarissen en sociale lasten Bij de prognose van de salarissen is als uitgangspunt genomen dat de komende cao onderhandelingen uit gaan komen boven de nullijn. Bovendien wordt een inhaaleffect verwacht omdat de vorige cao inmiddels afgelopen is. Vandaar dat in 2015 met een stijgingspercentage gerekend wordt van structureel 2 % en in de jaren 2016 tot en met 2017 met een stijgingspercentage van 1.5 % structureel. De genoemde percentages worden jaarlijks opgehoogd met 1 %. Deze verhoging wordt opgenomen om de jaarlijkse periodieke verhogingen en de overige, veelal incidentele, verhogingen op te vangen. Echter, de indexering is toegepast op 90 % van het personeelsbestand omdat nog steeds van een reductie van het personeelsbestand van 10 % uitgegaan wordt. Deze reductie is ook opgelegd aan de gemeenschappelijke regelingen en andere verbonden partijen. Prijsindexatie Op de huidige geraamde uitgaven in de gemeentelijke begroting is vanaf 2015 een prijsindex van 1,4 gehanteerd. Dit percentage is afgeleid van het advies van de VZG aan de gemeente Goes en komt ook overeen met de percentages die genoemd worden bij het Centraal Plan Bureau voor 2015 en volgende jaren. Rekenrente Het te hanteren rentepercentage dient aan te sluiten bij de op het moment van opstellen van de perspectiefbrief geldende kapitaalmarktrente. Als uitgangspunt geldt hierbij de rente van een annuïteiten geldlening die in 25 jaar wordt afgelost en waarvan de rente gedurende de gehele looptijd van de lening vast staat. Om praktische redenen en om enige armslag te hebben voor renteschommelingen is besloten dat percentage naar boven op een kwartprocent af te ronden. Gelet op de renteontwikkelingen en voornoemd uitgangspunt is het verantwoord de rente voor nieuwe investeringen en voor nieuwe geldleningen vast te stellen op 3,5 %. In 2014 is de rekenrente ook 3,5 %.

8 8 Ontwikkeling bijdragen aan gemeenschappelijke regelingen en subsidies De VZG-richtlijn voor het opstellen van de begroting 2015 en de meerjarenraming van de gemeenschappelijke regeling gaat uit van een taakstellende structurele bezuiniging van 2% per jaar in de jaren 2015 tot en met De toegestane inflatiecorrectie in de begroting 2015 van de gemeenschappelijke regelingen bedraagt 1,4 %. Voor 2015 betekent dit een mutatie ten opzichte van 2014 van -0,6 %. Vanaf 2015 wordt eveneens rekening gehouden met een bezuiniging van 2% per jaar ten opzichte van het voorgaande jaar. Ook voor die jaren is het reëel om een inflatiecorrectie van 1,4 % te hanteren zodat voor de jaren 2016 tot en met 2017 ook uitgegaan wordt van een mutatie van - 0,6 % is vervolgens op 0 gesteld. Bij de beoordeling van de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen zal de naleving van deze richtlijn betrokken worden. Voor de subsidies van de gemeente wordt deze richtlijn ook overgenomen. Belastingopbrengst gsten Voor de ramingen van de belastingopbrengsten worden de volgende percentages voor de tariefstijging gehanteerd. Omschrijving Onroerende-zaakbelastingen 2% 2% 2% 2% Rioolrecht 4% 4% 4% 4% Toeristenbelasting 2% 2% 2% 2% Woonforensenbelasting 2% 2% 2% 2% Parkeerbelastingen 2% 2% 2% 2% Precariorechten 2% 2% 2% 2% Lijkbezorgingsrechten 2% 2% 2% 2% Afvalstoffenheffing 2% 2% 2% 2% Reinigingsrechten 2% 2% 2% 2% Marktgeld 2% 2% 2% 2% Leges 2% 2% 2% 2% Reclamebelasting 3% 3% 3% 3% Haven- en schutgeld 2% 2% 2% 2% De uitgangspunten die in de bovenstaande tabel opgenomen zijn, laten een bestendige gedragslijn zien die al onderdeel is van de meerjarenraming. Hieronder worden de bijzonderheden in het kort toegelicht. Voor het bepalen van de ramingen in de begroting vormen de realisatie over 2013 en de beschikbare informatie over de realisatie 2014 de belangrijkste basis. Waarde ontwikkeling Het uitgangspunt is dat voor de begroting 2015 de totale WOZ waarde van de woningen en nietwoningen per peildatum van 1 januari 2014 gebruikt wordt. De WOZ waarde per peildatum 1 januari 2014 is echter nog niet bekend.. In de tweede helft van 2014 wordt de informatie van SaBeWa Zeeland verwacht over de WOZ waardebepaling. Deze WOZ waarde wordt gebruikt voor begroting 2015, bijv. voor het bepalen van de tarieven van de Onroerende zaakbelasting.. Daarnaast wordt bij het bepalen van de opbrengst van de Onroerende zaakbelasting rekening gehouden met een groei van het areaal in de gemeente. Voor 2015 wordt rekening gehouden met een groei van het gemeentelijke onroerende goed van 1 %. In 2014 was voor de groei van het areaal nog uitgegaan van een percentage van 3. Dit verschil in percentages leidt voor de begroting 2015 en volgende jaren tot een nadelig effect ten aanzien van de begrote opbrengst van de OZB. Aan de andere kant wordt rekening gehouden met een hogere opbrengst als gevolg van de stijging van de tarieven. De verwachting is dat voor de begroting 2015 en volgende jaren deze twee effecten (minder areaal en de tariefstijging) niet tot een verhoging of verlaging van de opbrengst van de onroerende zaakbelasting zullen leiden.

9 9 Toeristenbelasting Bij de behandeling van de belastingverordeningen 2012 heeft de raad aangegeven dat de tarieven voor toeristenbelasting voor de begrotingsbehandeling vastgesteld moeten worden. De tarieven voor zowel de land- als ook de watertoeristenbelasting zullen in 2015 stijgen met 2%. Dit betekent dat in 2015 de volgende tarieven zullen worden gehanteerd: belastingsoort tarief 2015 Landtoeristenbelasting Watertoeristenbelasting 0,74 per overnachting 1,02 per persoon per etmaal Deze tarieven worden verwerkt in de verordeningen toeristenbelasting en watertoeristenbelasting voor 2015 en deze worden gelijk met de overige belastingverordeningen aan de raad aangeboden.

10 10 Landelijke e en regionale ontwikkelingen Gemeentefonds Het gemeentefonds is volop in beweging. In de eerste maanden van 2014 is de eerste informatie over de herverdeling van het gemeentefonds beschikbaar gekomen. De herverdeling bestaat uit twee tranches. De eerste tranche, ongeveer 65% van het gemeentefonds, wordt per 1 januari 2015 herverdeeld. De tweede tranche wordt herverdeeld per 1 januari De eerste signalen gaven al aan dat de herverdeling van het gemeentefonds voor de gemeente Goes nadelig uit zou pakken. Naar aanleiding van deze informatie zijn op onderdelen van de herverdeling, ook door Goes, van diverse kanten kanttekeningen geplaatst. Dit heeft echter niet geholpen. De mei 2014 circulaire wijst uit dat het herverdeeldeel effect voor ,-nadelig is en dat nadeel loop op naar , -. Daarnaast levert de mei circulaire voor 2015 en 2016 op de overige onderdelen (los van de decentralisaties) een voordeel op maar dat slaat vanaf 2017 om in een nadeel. In de onderstaande tabel wordt het meerjarenperspectief van de algemene uitkering weergegeven zoals die op basis van de mei circulaire 2014 berekend kan worden, exclusief de decentralisaties.. Ontwikkeling gemeentefonds (bedragen x 1.000) Algemene uitkering primaire begroting Mutatie n.a.v. September Circulaire Mutatie n.a.v. December Circulaire Bijgestelde algemene uitkering Verwacht effect herverdeling gemeentefonds Overige effecten mei circulaire Perspectief algemene uitkering Naast de bovengenoemde effecten zijn in de mei circulaire 2014 ook de definitieve budgetten die samenhangen met de invoering Jeugdwet op 1 januari 2015 en de verdeling van het macrobudget WMO per 1 januari 2015 bekend gemaakt. Voor deze budgetten wordt het uitgangspunt gehanteerd dat de taken bekostigd moeten worden binnen de budgetten die vanuit het Rijk verstrekt c.q. overgeheveld worden. Dat kan tot een knelpunt leiden, zeker nu het budget voor de WMO structureel met ruim 1,1 miljoen gekort wordt (zie ook decentralisaties) Algemeen E-depot oud archief De VNG, IPO en Unie van Waterschappen (UvW) hebben met de minister van OCW een Archiefconvenant gesloten, dat tot doel heeft samen te werken op het gebied van digitale archivering. Omdat de ICT ontwikkelingen snel gaan, is de leesbaarheid van digitale archiefbescheiden op termijn een aandachtspunt. Een zogenoemd e-depot voorziening is benodigd om digitale informatie duurzaam in te bewaren. De waardering en selectie van digitale archiefbescheiden moet vooraf in plaats van achteraf plaatsvinden. Digitale archieven bieden kansen voor verbeterde toegankelijkheid en openbaarmaking en daarmee verbeterde dienstverlening aan de burger. Toezicht en handhaving Drank en Horecawet Sinds 1 januari 2013 heeft de gemeente de taak om toezicht te houden en te handhaven op de Dranken Horecawet. Voorheen was dit een taak van de Voedsel- en Warenautoriteit. Voor de uitvoering van deze taak hebben gemeenten, vooruitlopend hierop, geld ontvangen in het accres van het gemeente-

11 11 fonds Deze financiële middelen zijn niet gereserveerd voor deze taak. De afdeling Vergunningen en handhaving wil toezicht en handhaving op de Drank en Horecawet vormgeven door één gekwalificeerde medewerker als drank en horecawet inspecteur vanuit de eigen capaciteit in te zetten (functieschaal 7) en voor het overige gebruik te maken van marktpartijen. Op deze manier kan flexibel omgegaan worden met het ambitieniveau (dat nu nog niet vaststaat) en kan ervoor gezorgd worden dat controles kunnen worden uitgevoerd, zowel herkend als niet herkend zonder continu afhankelijk te zijn van marktpartijen. Bij de uitvoering van deze taken wordt nadrukkelijk de samenwerking gezocht met de overige Bevelandse gemeenten. In de maand juni wordt aan de Raad een voorstel voorgelegd over het preventiebeleid van de gemeente. In dat voorstel wordt ook het toezicht en handhaving van de Drank en Horecawet meegenomen. Onkruidbestrijding In aanvulling op de 2 e nota duurzame gewasbescherming heeft de staatssecretaris Infrastructuur en Milieu voorgesteld om het stopzetten van het gebruik van chemische bestrijdingsmiddelen te vervroegen. Dit betekent dat de chemische bestrijdingsmiddelen op verhardingen in 2015 verboden worden. Inmiddels is een plan in voorbereiding voor het aanwenden van alternatieve bestrijdingsmiddelen. Voor het e-depot oud archief, toezicht en handhaving Drank en Horecawet en de onkruidbestrijding wordt aangenomen dat deze maatregelen in 2015 nog niet tot uitgaven zullen leiden. Vandaar dat voor 2015 in het financieel perspectief voor deze maatregelen 0, - opgenomen is. Ook voor de jaren na 2015 is voor deze maatregelen 0,- opgenomen omdat als uitgangspunt gekozen is dat deze uitgaven budgettair neutraal moeten verlopen. Dit betekent dat als deze uitgaven zich voordoen er een equivalent aan dekkingsmiddel gevonden moet worden. Deze dekkingsmiddelen kunnen gevonden worden door de maatregelen anders, minder intensief, slimmer of efficiënter uit te voeren. Als dat niet lukt, zullen de dekkingsmiddelen elders binnen de begroting gevonden moeten worden. Huur tijdelijk asielzoekerscentrum In 2009 is een tijdelijk asielzoekerscentrum gevestigd op het SGB terrein. Dit asielzoekerscentrum heeft een tijdelijk karakter. In 2009 is een huurovereenkomst afgesloten voor de duur van 3 jaar. Vervolgens is begin 2013 de huurperiode verlengd tot 18 november met een mogelijkheid tot een extra verlenging tot 5 januari De huuropbrengst is ad , - per jaar is tot op heden jaarlijks toegevoegd aan de het bouwgrondcomplex verspreide percelen omdat gebruik gemaakt is van grond dat in 2008 door de gemeente verworven is. In 2015 is binnen de bouwgrondexploitatie geen rekening meer gehouden met de huurinkomsten. In verband hiermee en gelet op het feit dat vanuit de gewone dienst ook uitgaven gedaan zijn voor het asielzoekerscentrum wordt de huur van 2015 ad , - ten gunste gebracht van de gewone dienst. Decentralisaties Algemeen Jeugd, zorg en werk en inkomen. Op deze drie terreinen krijgen de gemeenten vanaf 1 januari 2015 veel meer verantwoordelijkheden. De landelijke overheid trekt zich steeds meer terug uit het sociaal domein en geeft het stokje over aan de gemeenten. Daarmee krijgen de burger en samenleving een grotere verantwoordelijkheid. Echter, de overdracht van deze taken van de Rijksoverheid naar de gemeente gaat gepaard met kortingen op de budgetten. In verband hiermee is in de meerjarenraming voor de over te hevelen taken een stelpost opgenomen van ,-. Het uitgangspunt is dat de taken die naar de gemeente overgaan, worden uitgevoerd binnen de budgetten die door het Rijk naar de gemeente overgeheveld worden plus het bedrag van , - Dat kan tot een fors knelpunt leiden temeer daar de kortingen op de rijksbudgetten fors zijn. Zo is via de mei circulaire duidelijk geworden dat op het WMO budget een korting doorgevoerd is van 1.1 miljoen. Ook zijn via de mei circulaire de budgetten voor de jeugdzorg bekend gemaakt. De besteding van de stelpost van ,- moet nog ingevuld worden. Dit geldt ook voor de inzet van de ambtelijke capaciteit.

12 12 Bezuinigingen In de begroting zijn taakstellende bezuinigingen opgenomen. Een groot deel van deze bezuinigingen is gerealiseerd. In de begroting is ook gemeld dat het behalen van een paar bezuinigingen nog de nodige inspanningen vergt. De status van deze bezuinigingen is hieronder weergegeven. Het komt erop neer dat er vanuit de begroting nog een bezuinigingstaakstelling ligt van , - in 2015 die oploopt naar , - in Daarnaast hebben de collegeonderhandelingen op grond van nieuwe inzichten tot een extra bezuinigingstaakstelling geleid van in 2015, oplopend naar in Deze bedragen komen boven op de taakstelling vanuit de meerjarenbegroting Het neemt niet weg tot op heden al een groot deel van de taakstelling, namelijk , - van de van , -, gerealiseerd is. In de onderstaande tabel zijn zowel de bezuiniging uit de al bestaande taakstelling opgenomen evenals de bezuinigingen die uit de collegeonderhandelingen gekomen zijn. x Verwerkte bezuinigingen in de begroting Gerealiseerde bezuinigingen Bezuiniging aangewezen en nog uit te voeren Verwerkte bezuinigingen in de begroting Gerealiseerde bezuinigingen N Bezuiniging aangewezen en nog uit te voeren Verwerkte bezuinigingen in de begroting Goes op Maat Bezuiniging aangewezen en nog uit te voeren Opgenomen bezuinigingen in de Perspectiefbrief Bezuiniging organisatie Bezuiniging aangewezen en nog uit te voeren Samenwerking Bevelanden Gerealiseerde bezuinigingen Bezuiniging aangewezen en nog uit te voeren Bezuinigingen van de Raad (raadsbesluit ) Gerealiseerde bezuinigingen

13 13 Bezuiniging aangewezen en nog uit te voeren Nog niet aangewezen bezuinigingen Totalen Ingeboekte bezuinigingen Gerealiseerde bezuinigingen Nog te bezuinigingen Aangewezen/ niet aangewezen Totaal aangewezen en nog uit te voeren bezuinigingen Totaal nog niet aangewezen bezuiniginn- gen