Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda

Transcriptie

1 Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda Dit protocol is bestemd voor opdrachtnemers en hun accountants op het terrein van: Maatwerkvoorziening Begeleiding, Maatwerkvoorziening Begeleiding Overgangscliënten 2015, Maatwerkvoorziening Huishoudelijke voorziening 2015 van de gemeente Breda in het kader van de Wet Maatschappelijke Ondersteuning (Wmo 2015). Footer Page 1 of 20.

2 Blad: 2 Inhoudsopgave Deel 1: Algemeen 1.1 Inleiding Doelstelling Definities 4 Deel 2: Verantwoordingsprotocol 2.1 Relevante regelgeving Te volgen procedures Verantwoording Ondersteuning Verantwoording gegevensaanlevering aan het CAK 7 Deel 3: Accountantsprotocol 3.1 Relevante regelgeving Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit Werkzaamheden Verantwoording Ondersteuning Werkzaamheden Verantwoording gegevensaanlevering aan het 10 CAK Deel 4: Modellen en tabellen 4.1 Model 1 goedkeurende controleverklaring Model 2 goedkeurend Assurance-rapport Model 3 rapportage geconstateerde afwijkingen Tabel 1 Verantwoording Ondersteuning Tabel 2 Verantwoording gegevensaanlevering aan het CAK 19 Footer Page 2 of 20.

3 Blad: 3 Deel 1: Algemeen 1.1 Inleiding Met ingang van 1 januari 2015 is de Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 (Wmo) van kracht. Genoemde wet- en regelgeving legt de verantwoordelijkheid voor het leveren van ondersteuning bij de gemeenten. Om aan de vraag hiernaar in de gemeente te kunnen voldoen heeft de Gemeente Breda (verder: Opdrachtgever), deze ondersteuning ingekocht bij Zorgaanbieders/ Dienstverleners (verder: Opdrachtnemers). In de overeenkomsten zijn voorwaarden opgenomen rondom levering en declareren van zorg. Om zekerheid te verkrijgen of de opdrachtnemers voldoen aan de voorwaarden, wordt de opdrachtnemer gevraagd om,voor een in overleg te bepalen datum ( uiterlijk 1 April) van het jaar volgende op het verantwoordingsjaar, een verantwoording te overleggen, voorzien van een controleverklaring van een accountant. Hiervoor zijn tabellen met verantwoordingsinformatie ontwikkeld. Deze moeten voorzien worden van een controle-verklaring (Tabel 1) en/of van een Assurance-rapport (Tabel 2) van de accountant van de Opdrachtnemer. Het Protocol WMO 2015 Gemeente Breda (verder: protocol ) is vastgesteld om de eisen van de Opdrachtgever ten aanzien van de bovengenoemde tabellen helder te maken. Het protocol is bestemd voor zowel de Opdrachtnemers als hun accountants. Het Protocol is opgebouwd uit vier delen: Deel 1: Algemeen. Dit onderdeel is bestemd voor Opdrachtnemers en hun accountants. Het geeft een algemene inleiding, de doelstelling en relevante definities. Deel 2: Verantwoordingsprotocol. Dit onderdeel is bestemd voor de Opdrachtnemers. Het bespreekt de regelgeving, de te volgen procedures en de verantwoordingseisen. Deel 3: Accountantsprotocol. Dit onderdeel is bestemd voor de accountants. Het bespreekt de uit te voeren werkzaamheden en de hierbij te hanteren criteria. Deel 4: Modellen en tabellen. Dit onderdeel bevat de modelrapporten voor de accountant en de verantwoordingstabellen voor de Opdrachtnemer. De Opdrachtnemer dient zijn accountant van het protocol in kennis te stellen. 1.2 Doelstelling Dit protocol heeft een tweeledig doel. Het geeft enerzijds voorschriften voor de verantwoording door de Opdrachtnemer en anderzijds aanwijzingen voor het onderzoek door de accountant. De voorschriften voor de verantwoording door de Opdrachtnemer zijn beschreven in deel 2 van het protocol. Deel 3 bevat de aanwijzingen voor het onderzoek van de accountant. De bij deel 2 en deel 3 horende modellen en tabellen zijn in deel 4 van het protocol opgenomen. Om zekerheid te krijgen over de juistheid en financiële rechtmatigheid van de tabellen van de opdrachtnemer, wordt er een controleverklaring gevraagd. Wat betreft Tabel 1 (Verantwoording Ondersteuning) moet dit gelezen worden als een controleverklaring met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 800 Controles financiële overzichten voor bijzondere doeleinden. Zie paragraaf 4.1. Wat betreft Tabel 2 (Verantwoording gegevensaanlevering aan het CAK) moet dit gelezen worden als een Assurance-rapport met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 3000 Assurance-opdrachten. Zie paragraaf 4.2. In enkele gevallen tellen geconstateerde afwijkingen niet mee bij de oordeelsvorming van de accountant, maar dient de accountant deze alleen te vermelden in een aparte rapportage. Zie paragraaf 4.3. Footer Page 3 of 20.

4 Blad: Definities In dit protocol gelden de volgende definities: Accountant: de door de Opdrachtnemer aangestelde openbare accountant als bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. Cliënt: inwoner geregistreerd in de Basisregistratie Personen (BRP) van de betreffende gemeente, die jegens het College van Burgemeester en Wethouders van diezelfde gemeente, aanspraak kan maken op Ondersteuning binnen de kaders van de afgesloten overeenkomst(en). Controleverklaring: Bij Tabel 1 betreft dit een controleverklaring met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 800 Controles financiële overzichten voor bijzondere doeleinden. Controle: Voor zover dit protocol de term controle gebruikt wordt hiermee bedoeld het uitvoeren van controlewerkzaamheden volgens NBA Standaard 800 dan wel het uitvoeren van Assurance-werkzaamheden volgens NBA Standaard Financiële rechtmatigheid: het voldoen aan de voorwaarden van de door de gemeente(n) afgesloten overeenkomst, voor zover deze een financieel effect hebben. Dit betekent dat de in de tabel genoemde aantallen en bedragen tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de relevante artikelen van de overeenkomst(en). Concreet richt de financiële rechtmatigheid zich op de levering en declaratie van de Ondersteuning conform de Zorgtoewijzing 1 en het Plan van uitvoering 2. Anders gezegd: de verantwoorde aantallen en bedragen moeten voldoen aan de eisen van recht (volgens de afgesproken voorwaarden), hoogte (volgens het afgesproken tarief) en duur (binnen de afgesproken termijnen). Door te voldoen aan voorwaarden in de overeenkomst zijn ze financieel rechtmatig. Ondersteuning : hulp, zorg en begeleiding in het kader van de Wmo Plan van aanpak 3 : plan van aanpak waarin de afspraken met de Cliënt staan vermeld en de resultaatgebieden waarop Ondersteuning zal plaatsvinden. Plan van uitvoering: plan waarin de Zorgaanbieder aangeeft welke Ondersteuning de zorgaanbieder gaat aanbieden om de resultaatgebieden, zoals omschreven in het plan van aanpak van de cliënt, te realiseren. Overeenkomst: de tussen Opdrachtgever en Opdrachtnemer gesloten overeenkomst inzake de levering van Ondersteuning. De overeenkomst vormt de basis voor de jaarlijkse verantwoording door de Opdrachtnemer aan de Opdrachtgever en voor de controle door de accountant. Overgangscliënt: een cliënt met een indicatie afgegeven vóór 1 januari 2015 en voor wie de indicatie doorloopt tot na 1 januari Cliënt behoudt gedurende de geldigheidsduur van het indicatiebesluit of uiterlijk tot 1 januari 2016, het recht op die Ondersteuning die aan het indicatiebesluit is verbonden, onder de voorwaarden die daarvoor van toepassing waren. 1 De zorgtoewijzing richting dienstverlener volgt o.a. uit : besluit en dienstverleningsopdracht WMO. 2 Plan van uitvoering is het plan waarin de dienstverlener aangeeft hoe, wanneer en door wie de ondersteuning geleverd wordt, zodat aan de zorgtoewijzing wordt voldaan. In de verschillende overeenkomsten wordt ook wel gesproken over zorgplan, plan van uitvoering, ondersteuningsplan etc. 3 Onder plan van aanpak wordt o.a. het volgende verstaan : ondersteuningsplan en persoonlijk plan. Footer Page 4 of 20.

5 Blad: 5 Resultaatgebied: Gebied waarop de Ondersteuning zich richt, zoals vastgelegd in de zorgtoewijzing. Zorg dienstverlener: een organisatie, zelfstandige zonder personeel of collectief van dienstverleners die Ondersteuning aanbiedt aan cliënten. Zorgtoewijzing: besluit op basis waarvan een zorg dienstverlener Ondersteuning levert, uit te voeren conform de bepalingen in de overeenkomst(en), voor een cliënt die over een zorgtoewijzing beschikt. Footer Page 5 of 20.

6 Blad: 6 Deel 2: Verantwoordingsprotocol 2.1 Relevante regelgeving Voor de Opdrachtnemer is de volgende wet- en regelgeving van toepassing: de van toepassing zijnde bepalingen van de Wmo 2015 ; de van toepassing zijnde verordeningen van de betreffende gemeente(n); de voorwaarden uit de van toepassing zijnde overeenkomst(en); deel 1 en deel 2 van dit Protocol voor wat betreft de jaarlijkse verantwoording. De Opdrachtnemer verantwoordt zich jaarlijks vóór een in overleg te bepalen datum ( uiterlijk 1 april) aan de Opdrachtgever. Hiervoor zijn twee tabellen ontwikkeld. De tabellen moeten voorzien worden van een controleverklaring dan wel Assurance-rapport van de accountant. 2.2 Te volgen procedures Hieronder is de verantwoordingsprocedure voor de Opdrachtnemers uitgewerkt: 1. De Opdrachtnemer verantwoordt zich over de geleverde en gedeclareerde Ondersteuning via Tabel 1 Verantwoording Ondersteuning, onderdeel A. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen Begeleiding en, Huishoudelijke hulp Zie paragraaf 2.3 en Onderdeel B van Tabel 1 betreft een bestuurlijke verantwoording. Hierin geeft het bestuur van de Opdrachtnemer een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de ingediende verantwoording juist is en financieel rechtmatig, dat wil zeggen dat de geleverde en gedeclareerde Ondersteuning is geleverd conform de Zorgtoewijzing en het Plan van uitvoering; (3) eventuele bijzonderheden. Tevens verklaart het bestuur dat zij de informatie in Tabel 1 naar waarheid heeft ingevuld en dat zij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving (zie paragraaf 2.1) heeft nageleefd. 3. Opdrachtnemers die zorg verlenen op grond van de Wmo 2015 verantwoorden zich over het aanleveren van CAK-gegevens in 2015 via Tabel 2 Verantwoording gegevensaanlevering aan het CAK onderdeel A Onderdeel B van Tabel 2 betreft een bestuurlijke verantwoording. Hierin geeft het bestuur van de Opdrachtnemer een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de opgave van het aantal aangemelde cliënten en het aantal aangeleverde eenheden aan het CAK juist is; (3) eventuele bijzonderheden. Tevens verklaart het bestuur dat zij de informatie in Tabel 2 naar waarheid heeft ingevuld en dat zij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving (zie paragraaf 2.1) heeft nageleefd. 5. De Opdrachtnemer voorziet de hierboven genoemde tabellen van dagtekening en de handtekening van de daartoe bevoegde persoon bij de Opdrachtnemer. 6. De Opdrachtnemer stuurt de verantwoordingen voorzien van stempel en controleverklaring (Tabel 1) dan wel Assurance-rapport (Tabel 2) naar de contractmanager bij de Opdrachtgever, vóór 1 april van het jaar volgend op het 4 Hierbij wordt gerefereerd naar de voorwaarden die in de resultaatovereenkomsten Maatwerkvoorziening Begeleiding en Maatwerkvoorziening Overgangscliënten Begeleiding en de resultaatovereenkomst Huishoudelijke Verzorging vermeld staan. Footer Page 6 of 20.

7 Blad: 7 verantwoordingsjaar. Indien de accountant ook een rapportage over geconstateerde afwijkingen heeft opgesteld (Tabel 1) zendt de Opdrachtnemer dit eveneens mee. 7. De Opdrachtgever beoordeelt de ontvangen verantwoordingen en bijbehorende accountantsproducten (controleverklaring, Assurance-rapport en rapportage over geconstateerde afwijkingen). Indien hieruit blijkt dat de Opdrachtnemer meer Ondersteuning heeft gedeclareerd dan geleverd, dan zal de Opdrachtgever het verschil terugvorderen, tenzij hier specifieke afspraken gelden. Opdrachtgever bevestigt richting Opdrachtnemer, dat de ontvangen verantwoording beoordeeld is en geeft aan wat het oordeel is Verantwoording Ondersteuning De verantwoording over de gedeclareerde Ondersteuning en feitelijk geleverde Ondersteuning vindt plaats via Tabel 1 Verantwoording Ondersteuning declaraties, onderdeel A. Er zijn meerdere sub tabellen: tabel 1a betreft Begeleiding, tabel 1b betreft Begeleiding Overgangscliënten, tabel 1c betreft Huishoudelijke verzorging, tabel 1d Overige zorg. Tabel 1e geeft de totaaltelling van de tabellen samen. Per tabel vermeldt de Opdrachtnemer het van toepassing zijnde contract waarop de verantwoording betrekking heeft. Indien een van de tabellen 1a 1d voor de Opdrachtnemer niet van toepassing is, hoeft hij de betreffende tabel niet in te vullen. De tabel bevat tevens een bestuurlijke verantwoording (Onderdeel B). Zie hiervoor paragraaf 2.2. Paragraaf 4.4 van dit protocol geeft het model van Tabel 1 weer. 2.4 Verantwoording Gegevensaanlevering aan het CAK De verantwoording over de gegevensaanlevering CAK vindt plaats via Tabel 2 Verantwoording gegevensaanlevering CAK, onderdeel A. Deze verantwoording vloeit voort uit de voorwaarden rondom aanlevering gegevens aan het CAK zoals die verwoord staan in de resultaatovereenkomsten Maatwerkvoorziening Begeleiding en Maatwerkvoorziening Huishoudelijke Verzorging. De tabel bevat tevens een bestuurlijke verantwoording (Onderdeel B). Zie hiervoor paragraaf 2.2. Paragraaf 4.5 van dit protocol geeft het model weer van Tabel 2. Footer Page 7 of 20.

8 Blad: 8 Deel 3: Accountantsprotocol 3.1 Relevante regelgeving Het onderzoek van de accountant richt zich op de getrouwheid en financiële rechtmatigheid van de aantallen en bedragen die zijn opgenomen in de tabellen van de Opdrachtnemer. De door de gemeente Breda afgesloten overeenkomsten vormen de basis voor het afgeven van een Assurance rapport aan de opdrachtgever. Bij Tabel 1 moet dit gelezen worden als een controleverklaring, bij Tabel 2 als een Assurancerapport. Hierin worden de bevindingen van de accountant opgenomen over de volgende twee toetsingscriteria: 1. de getrouwheid van de door de Opdrachtnemer ingediende verantwoording van geleverde en gedeclareerde Ondersteuning (volledigheid aantallen en juistheid tarieven). 2. de levering van de verantwoorde Ondersteuning conform de zorgtoewijzing en het Plan van uitvoering (recht op levering). Beide criteria zijn uitgewerkt in paragraaf 3.3 van dit protocol. De in paragraaf 2.1 genoemde regelgeving voor de Opdrachtnemer is voor het onderzoek van de accountant uitsluitend relevant indien en voor zover deze regelgeving de grondslag vormt voor de uitwerking van paragraaf 3.1. Van de accountant wordt daarom niet verwacht dat hij de tabellen toetst aan alle in paragraaf 2.1 genoemde regelgeving. Dat doet hij alleen indien en voor zover deze zijn verwoord in de uitwerking van paragraaf Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit De accountant moet zijn onderzoek naar de aantallen en bedragen in de tabellen zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat deze informatie geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) van materieel belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid voor het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, betekent dit een betrouwbaarheid van 95 procent. Een oordeel met een goedkeurende strekking impliceert, dat, gegeven bovengenoemde betrouwbaarheid, in de aantallen en bedragen geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) voorkomen die groter zijn dan de percentages in de hieronder opgenomen materialiteitstabel. Hierbij geldt als omvangsbasis: Tabel 1: het totaal bedrag dat is gedeclareerd volgens tabel 1e Tabel 2: het aantal aangeleverde eenheden aan het CAK dat volgens de tabel is aangeleverd aan het CAK. Soort oordeel Fouten in de verantwoording Onzekerheden in de controle Goedkeurend Met beperking 1% > 1% < 3% 3% > 3% < 10% Oordeelonthouding Afkeurend n.v.t. 3% 10% n.v.t. Voor de uit te voeren werkzaamheden geldt een rapportagetolerantie. Deze geeft aan vanaf welke omvang de door de Opdrachtnemer niet-gecorrigeerde afwijkingen gemeld moeten worden. Het protocol hanteert hierbij als uitgangspunt dat geconstateerde fouten zoveel mogelijk door de Opdrachtnemer gecorrigeerd moeten worden. De rapportage door de Footer Page 8 of 20.

9 Blad: 9 accountant heeft daarom het karakter van een uitzonderingsrapportage. De accountant hoeft de rapportage over geconstateerde afwijkingen (paragraaf 4.3) alleen uit te brengen als sprake is van niet-gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagetolerantie. In dat geval verwijst hij hiernaar in zijn controleverklaring. De Opdrachtnemer is dan verplicht om ook deze rapportage naar de Opdrachtgever te sturen (zie hiervoor paragraaf 2.2 onder punt 6). Voor het eerste toetspunt (juistheid) geldt een rapportagetolerantie die gelijk is aan de percentages in de materialiteitstabel (fouten > 1 procent en/of onzekerheden > 3 procent). Niet-gecorrigeerde afwijkingen beneden deze grens hoeven niet gerapporteerd te worden. Voor het tweede toetspunt (levering) geldt een rapportagetolerantie van 0,5% procent. Dit betekent, dat de accountant alle niet-gecorrigeerde afwijkingen moet rapporteren, ook al hebben ze geen effect op zijn oordeel. De accountant dient medewerking te verlenen aan een mogelijke review uitgevoerd door of namens de Opdrachtgever. De review vindt plaats bij de accountant aan de hand van het door de accountant opgebouwde dossier. De Opdrachtgever stelt de Opdrachtnemer en de accountant vooraf schriftelijk op de hoogte. 3.3 Werkzaamheden Verantwoording Ondersteuning Bij het onderzoek naar Tabel 1 gelden de volgende toetsingscriteria voor de accountant. Ze zijn gebaseerd op de overeenkomst: 1. de juistheid en volledigheid van de door de Opdrachtnemer ingediende verantwoording. Specifiek moet de accountant het volgende vaststellen: 1.1. de in Tabel 1 opgenomen (sub)tabellen zijn rekenkundig juist het gedeclareerde tarief is gelijk aan het overeengekomen tarief de geleverde Ondersteuning is juist en volledig verwerkt in de verantwoording Alle zorgkosten die betrekking hebben op 2015 moeten zijn opgenomen. 2. de levering van de verantwoorde Ondersteuning conform de Zorgtoewijzing en het Plan van uitvoering. Specifiek moet de accountant het volgende vaststellen: 2.1. in de administratie is een Zorgtoewijzing aanwezig voor de cliënten waaraan de Opdrachtnemer Ondersteuning verleent in de administratie is een Plan van uitvoering aanwezig voor de cliënten waaraan de Opdrachtnemer Ondersteuning verleent het Plan van uitvoering is voorzien van een handtekening van de cliënt of diens vertegenwoordiger het Plan van uitvoering is voorzien van een handtekening van de Opdrachtnemer hetgeen is verantwoord stemt overeen met het/de soort(en) product(en) volgens de Zorgtoewijzing en het Plan van uitvoering. Werkzaamheden accountant Object van de controle door de accountant is Onderdeel A van Tabel 1. De bestuurlijke verantwoording (onderdeel B van de tabel) vormt hierbij het uitgangspunt voor de controle. De accountant geeft over de bestuurlijke verantwoording als zodanig echter geen oordeel. Overeenkomstig paragraaf 2.2 geeft het bestuur hierin een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de ingediende declaraties juist zijn en financieel rechtmatig, dat wil zeggen dat de geleverde en gedeclareerde Ondersteuning is geleverd conform de Zorgtoewijzing en het Plan van uitvoering; (3) eventuele bijzonderheden. Om vast te stellen of de Opdrachtnemer aan hierboven genoemde toetsingscriteria heeft voldaan, zal de accountant de toelichting van de Opdrachtnemer toetsen aan de realiteit. Hiervoor zal hij zich primair richten op opzet, bestaan en werking van de administratieve Footer Page 9 of 20.

10 Blad: 10 organisatie en de interne beheersing (AO/IB) rondom de planning, registratie en declaratie van Ondersteuning. De accountant zal hierbij alleen de inzet van de Ondersteuning kunnen toetsen, omdat hij niet beschikt over voldoende deskundigheid om de inhoud daarvan te controleren, dan wel dit niet kan controleren vanwege privacyaspecten Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt. Het gaat er in essentie om, dat de accountant voldoende controleinformatie verzamelt om met een redelijke mate van zekerheid vast te kunnen stellen dat Tabel 1 de hierin opgenomen aantallen en bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weergeeft in overeenstemming met de van toepassing zijnde overeenkomst en dit protocol. Hiermee wordt tevens voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Geconstateerde afwijkingen Voor geconstateerde afwijkingen geldt een rapportagetolerantie. Zie hiervoor paragraaf 3.2. Als bijzonderheid geldt hierbij dat de accountant geconstateerde afwijkingen ten aanzien van criterium 2.3 en criterium 2.4 genoemd in paragraaf 3.3 niet hoeft mee te tellen bij zijn oordeelsvorming, ook al komen ze uit boven de materialiteitsgrenzen. Rapportage erover volstaat. Geleverde en gedeclareerde uren en tarief Bij Begeleiding (tabel 1a) en Begeleiding Overgangscliënten (tabel 1b) en Overige zorg ( tabel 1d) vormt het aantal uren/dagdelen/dagen onderdeel van de controle door de accountant. Bij Huishoudelijke hulp (tabel 1d) speelt het aantal uren/dagdelen/dagen geen rol. Centraal staat het behalen van een overeengekomen resultaat zoals vastgelegd in het Plan van uitvoering, dat door de Opdrachtgever op een andere wijze gecontroleerd zal worden. De Opdrachtnemer verantwoord daarom in deze tabel alleen een cumulatief bedrag. De accountant controleert aan de hand van de toelichting van de Opdrachtnemer of de geleverde en gedeclareerde ondersteuning past binnen de interne planning, budgettering en verantwoording. In aanvulling op de overeenkomst geldt de bepaling dat declaraties voor cliënten waarbij in maximaal twee aaneengesloten perioden geen Ondersteuning is verleend als gevolg van vakantie en/of opname in een Wlz-instelling niet als onrechtmatig aangemerkt behoeven te worden. 3.4 Werkzaamheden Verantwoording Gegevensaanlevering aan het CAK De voorwaarden voor gegevensaanlevering aan het CAK zijn beschreven in de bijlage van de Resultaatovereenkomst Maatwerkvoorziening Begeleiding, Resultaatsovereenkomst Maatwerkvoorziening Begeleiding overgangscliënten en Resultaatovereenkomst huishoudelijke verzorgen. Het aanleveren van gegevens aan het CAK wordt door de Opdrachtnemers Wmo aangeleverd. Er is sprake van een rechtmatige verstrekking van gegevens als bij de cliënten waarvoor de zorg wordt aangeboden volgens het Plan van uitvoering, juiste en volledige eenheden worden aangeleverd aan het CAK. Werkzaamheden accountant Object van de controle door de accountant is Onderdeel A van Tabel 2. De bestuurlijke verantwoording (onderdeel B van de tabel) vormt hierbij het uitgangspunt voor de controle. De accountant geeft over de bestuurlijke verantwoording als zodanig echter geen oordeel. Overeenkomstig paragraaf 2.2 geeft het bestuur hierin een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de gegevens aan het CAK worden geleverd.; (3) eventuele bijzonderheden. Om vast te stellen of de Opdrachtnemer aan de voorwaarden voor financieel rechtmatige verstrekking heeft voldaan, zal de accountant de toelichting van de Opdrachtnemer toetsen aan de realiteit. Hiervoor zal hij zich primair richten op opzet, bestaan en werking van de Footer Page 10 of 20.

11 Blad: 11 administratieve organisatie en de interne beheersing (AO/IB) rondom de planning, registratie en declaratie van de geïndiceerde cliënten en de cliënten bij wie de zelfredzaamheid is versterkt. De accountant zal hierbij alleen de inzet door de Opdrachtnemer kunnen toetsen, omdat hij niet beschikt over voldoende deskundigheid om de inhoud van de ondersteuning te controleren, dan wel dit niet kan controleren vanwege privacyaspecten. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt. Het gaat er in essentie om, dat de accountant voldoende controle informatie verzamelt om met een redelijke mate van zekerheid vast te kunnen stellen dat Tabel 2 de hierin opgenomen aantallen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weergeeft in overeenstemming met de overeenkomst en dit protocol. Hiermee wordt tevens voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Footer Page 11 of 20.

12 Blad: 12 Deel 4: Model en Tabellen 4.1 Model goedkeurende controleverklaring (Tabel 1) CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Afgegeven ten behoeve van de gemeente.. Aan: Naam instelling Wij hebben de bijgevoegde en gewaarmerkte Tabel 1 Verantwoording Ondersteuning 201X, Onderdeel A van. (naam instelling) te... (vestigingsplaats) gecontroleerd. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de instelling is verantwoordelijk voor het opstellen van Tabel 1 in overeenstemming met de overeenkomst 5 (referentie en datum) en het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda, specifiek deel 2 Verantwoordingsprotocol. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van de Tabel 1 mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over Tabel 1, Onderdeel A op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda specifiek deel 3 Accountantsprotocol. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig dienen te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat Tabel 1 geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in Tabel 1. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico s dat Tabel 1 afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschatting neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van Tabel 1 door de instelling, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de instelling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van Tabel 1, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van Tabel 1. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel Naar ons oordeel geeft Tabel 1 Verantwoording Ondersteuning 201X, Onderdeel A van... (naam instelling) de hierin opgenomen aantallen en bedragen in alle van materieel belang 5 en eventuele addenda. Hierbij wordt o.a. de volgende resultaatovereenkomsten bedoeld: maatwerkvoorziening begeleiding,maatwerkvoorziening begeleiding overgangscliënten, maatwerkvoorziening huishoudelijke verzorging, Footer Page 12 of 20.

13 Blad: 13 zijnde aspecten juist weer in overeenstemming met de overeenkomst (referentie en datum) en het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda, specifiek deel 2 Verantwoordingsprotocol. Overige aangelegenheden 6 Zonder afbreuk te doen aan ons oordeel merken wij op dat wij naast deze controleverklaring een aparte rapportage hebben uitgebracht over geconstateerde afwijkingen boven de rapportagetolerantie volgens hoofdstuk 3.2 van het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda Overige aspecten beperking in het gebruik en verspreidingskring Tabel 1 is opgesteld voor de gemeente Breda met als doel... (naam instelling) in staat te stellen te voldoen aan de voorwaarden van de overeenkomst (referentie en datum). Hierdoor is Tabel 1 mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor... (naam instelling) en de gemeente. en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Plaats, datum Naam accountantspraktijk Naam accountant 6 alleen opnemen als een rapportage over geconstateerde afwijkingen is uitgebracht. Zie paragraaf 32 en 4.3. Footer Page 13 of 20.

14 Blad: Model goedkeurend Assurance-rapport (Tabel 2) ASSURANCE-RAPPORT Afgegeven ten behoeve van de gemeente.. Aan: Naam instelling Opdracht en verantwoordelijkheden. Wij hebben onderzocht of de bijgevoegde en door ons gewaarmerkte Tabel 2 Verantwoording Gegevensaanlevering CAK 201X, Onderdeel A van. (naam instelling) te... (vestigingsplaats) de hierin opgenomen aantallen juist weergeeft in overeenstemming met de overeenkomst 7 (referentie en datum) en het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda specifiek deel 2 Verantwoordingsprotocol. Tabel 2 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van de instelling. Het is onze verantwoordelijkheid om een Assurance-rapport inzake Tabel 2, Onderdeel A te verstrekken. Werkzaamheden Wij hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Standaard 3000, Assurance-opdrachten en het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda, specifiek deel 3 Accountantsprotocol. Dienovereenkomstig dienen wij ons onderzoek zodanig te plannen en uit te voeren, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat Tabel 2 geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een Assurance-opdracht omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van relevante gegevens. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen Assurance-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Oordeel Naar ons oordeel geeft Tabel 2 Verantwoording Gegevensaanlevering aan het CAK 201X, Onderdeel A van... (naam instelling) te... (vestigingsplaats) de hierin opgenomen aantallen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weer in overeenstemming met de overeenkomst (referentie en datum) en het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda, specifiek deel 2 Verantwoordingsprotocol. Overige aspecten beperking in het gebruik en verspreidingskring Tabel 2 is opgesteld voor de gemeente (naam gemeente ) met als doel... (naam instelling) in staat te stellen te voldoen aan de voorwaarden in de overeenkomst (referentie en datum). Hierdoor is de verantwoordingsinformatie mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Ons Assurance-rapport is derhalve uitsluitend bestemd voor... (naam instelling) en de gemeente Breda en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Plaats, datum Naam accountantspraktijk Naam accountant 7 en eventuele addenda. Geldt voor alle plaatsen in dit Assurance-rapport waarin de overeenkomst is vermeld Footer Page 14 of 20.

15 Blad: Model rapportage geconstateerde afwijkingen (Tabel 1) RAPPORTAGE GECONSTATEERDE AFWIJKINGEN Afgegeven ten behoeve van de gemeente.. Aan: Naam instelling Opdracht Wij hebben op.. (datum) een controleverklaring 8 afgegeven bij Tabel 1 Verantwoording Ondersteuning 201X, Onderdeel A van. (naam instelling) te... (vestigingsplaats). Overeenkomstig het Protocol Wmo 2015 Gemeente Breda, specifiek deel 3 Accountantsprotocol dienen wij naast de verklaring een afzonderlijke rapportage uit te brengen over tijdens onze controle vastgestelde, niet-gecorrigeerde afwijkingen. Met dit rapport wordt uitvoering gegeven aan deze verplichting. Aard en Reikwijdte verrichte werkzaamheden Voor de aard en reikwijdte van onze werkzaamheden verwijzen wij u naar bovengenoemde controleverklaring. Deze rapportage betreft uitsluitend de afwijkingen die wij tijdens onze controle hebben vastgesteld, wij hebben hiervoor geen aparte werkzaamheden verricht. Dit betekent dat deze rapportage geen volledig beeld hoeft te geven van alle afwijkingen. Overeenkomstig bovengenoemd protocol betreffen de te rapporteren afwijkingen: voor het toetsingscriterium juistheid: niet-gecorrigeerde afwijkingen boven de goedkeuringstolerantie (fouten > 1 procent en/of onzekerheden > 3 procent). voor het toetsingscriterium levering: alle niet-gecorrigeerde afwijkingen, ongeacht hun omvang en effect op ons oordeel in de controleverklaring. Beschrijving geconstateerde afwijkingen Tijdens de controle van Tabel 1 zijn de volgende afwijkingen geconstateerd die door de Opdrachtnemer niet zijn gecorrigeerd: 1. Inzake de juistheid van de door de Opdrachtnemer ingediende declaraties: [ ] 2. Inzake de levering van de Ondersteuning conform de Zorgtoewijzing en het Plan van uitvoering: [ ] Overige aspecten beperking in het gebruik en verspreidingskring Deze rapportage is uitsluitend bestemd voor... (naam instelling) en de gemeente..aangezien anderen die niet op de hoogte zijn van het doel van onze controleopdracht de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij verzoeken u derhalve deze rapportage niet aan anderen te verstrekken zonder onze uitdrukkelijke toestemming vooraf. Plaats, datum Naam accountantspraktijk Naam accountant 8 vermeld het type verklaring: goedkeurend, met beperking, oordeelonthouding of afkeuring. Footer Page 15 of 20.

16 Blad: Tabel 1: Verantwoording Ondersteuning 201X Gemeente. Gegevens Opdrachtnemer Naam Adres Postcode Plaats Contactpersoon Telefoon ONDERDEEL A: VERANTWOORDINGSTABELLEN Tabel 1a: Begeleiding 201X inkoopordernummer(s) Product Aantal Prijs Gedeclareerde Ondersteuning (aantal x prijs) Totaal Tabel 1b: Begeleiding Overgangscliënten 201X inkoopordernummer(s) Product Aantal Prijs Gedeclareerde Ondersteuning (aantal x prijs) Totaal Footer Page 16 of 20.

17 Blad: 17 Tabel 1c: Huishoudelijke verzorging 201X Product Aantal Prijs Gedeclareerde Ondersteuning (aantal x prijs) Totaal Tabel 1d: Overige zorg 201X Product Aantal Prijs Gedeclareerde Ondersteuning (aantal x prijs) Totaal Tabel 1e: Totale Declaratie volgens tabel 1a t/m 1d Cumulatief gedeclareerd in tabel 1a+1b+1c +1d Totaal Footer Page 17 of 20.

18 Blad: 18 ONDERDEEL B: BESTUURLIJKE VERANTWOORDING Hierbij geven wij de volgende toelichting op de tabel: 1. Gehanteerde uitgangspunten: [ ] 2. Borging van juistheid en levering: [ ] 3. Eventuele bijzonderheden: [ ] Wij verklaren de informatie in deze tabel naar waarheid te hebben ingevuld en hierbij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving te hebben nageleefd. Datum X en Ondertekening namens de instelling Stempel accountant, uitsluitend ter identificatie Footer Page 18 of 20.

19 Blad: Tabel 2: Verantwoording Gegevensaanlevering aan het CAK ( tabel alleen van toepassing voor overeenkomsten met betrekking tot begeleiding en huishoudelijke verzorging) Gemeente.. Gegevens Opdrachtnemer Naam Adres Postcode Plaats Contactpersoon Telefoon ONDERDEEL A: VERANTWOORDINGSTABEL Gegevensaanlevering aan het CAK Aantallen Aantal aangemelde cliënten aan het CAK dat in het kader van het innen van de eigen bijdrage is aangeleverd in de periode X tot X Het aantal eenheden, dat in het kader van het innen van de eigen bijdrage, aan het CAK is aangeleverd in de periode van X tot X. Footer Page 19 of 20.

20 Blad: 20 ONDERDEEL B: BESTUURLIJKE VERANTWOORDING Hierbij geven wij de volgende toelichting op de tabel: 1. Gehanteerde uitgangspunten: [ ] 2. Borging van de juiste opgave: [ ] 3. Eventuele bijzonderheden: [ ] Wij verklaren de informatie in deze tabel naar waarheid te hebben ingevuld en hierbij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving te hebben nageleefd. Datum en Ondertekening namens de instelling Stempel accountant, uitsluitend ter identificatie Footer Page 20 of 20.