EINDRAPPORTAGE BOEKENONDERZOEK ALS VERVOLG OP QUICK SCAN PROJECTEN DORDTSELAAN
|
|
- Jonas Kok
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 ALS VERVOLG OP QUICK SCAN
2 DISTRIBUTIELIJST EINDRAPPORTAGE DORDTSELAAN AAN: THE FIRM B.V. DE HEER T. QUADT DE HEER DRS. C. L. BERG DIRECTEUR BUREAU VEILIG, BESTUURSDIENST DIRECTIE MIDDELEN EN CONTROL PAGINA 1
3 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING AANLEIDING WERKWIJZE GECONSTATEERDE FEITEN EN CONCLUSIES... 7 PAGINA 2
4 1. INLEIDING In opdracht van de stadsmarinier van Charlois, is naar aanleiding van de bevindingen van de Quick Scan door THE FIRM B.V. een boekenonderzoek uitgevoerd met betrekking tot diverse projecten. Deze projecten hangen samen met de revitalisering en sociaal economische activering van de Dordtselaan. Ten behoeve van het boekenonderzoek zijn de administraties van respectievelijk Stichting de Vrije Parel, Magrande en Deelgemeente Feijenoord doorgelicht, in het bijzonder ten aanzien van de subsidiestromen. In nauw overleg met de stadsmarinier van Charlois is het rapport met de Directie Middelen en Control en de Directeur Bureau Veilig van de Bestuursdienst van de Gemeente Rotterdam besproken en zijn de functionarissen die in dit rapport worden genoemd uitgenodigd voor hooren wederhoor sessies. Dit rapport beschrijft achtereenvolgens de aanleiding tot het boekenonderzoek, de gehanteerde werkwijze, de vastgestelde feiten en conclusies, en tot slot de aanbevelingen en een voorgesteld plan van aanpak. Het doel van het boekenonderzoek bij Stichting de Vrije Parel, Magrande en Deelgemeente Feijenoord is enerzijds om op grond van de Quick Scan en de daarin aangegeven bevindingen, deze bevindingen nader te onderzoeken. Anderzijds heeft het boekenonderzoek tot doel herstelmaatregelen voor te stellen welke moeten leiden tot een juiste en verantwoorde financiële afwikkeling van de subsidies voor de projecten op de Dordtselaan en de gevolgen van gesignaleerde risico s zoveel mogelijk te beperken. Bij de gevolgde werkwijze tijdens het onderzoek en bij het opstellen van de rapportage is de vereiste zorgvuldigheid, integriteit, objectiviteit, geheimhouding en professioneel gedrag in acht genomen. Er is geen accountantscontrole toegepast. PAGINA 3
5 2. AANLEIDING Op de Dordtselaan loopt een elftal projecten waarvan het merendeel in 2006 qua uitvoering afgerond hadden moeten zijn. De tijdsplanning van deze projecten valt af te leiden uit de financiële begroting bij de subsidieaanvraag. D2 biedt de mogelijkheid om de uitvoering van een gedeelte van de projecten tot midden 2007 door te laten lopen waarna de financiële afrekening gemaakt kan worden, zodat na afloop van 2007 de verschillende toetsingen kunnen plaatsvinden. Deze projecten vallen onder de verantwoordelijkheid van Deelgemeente Feijenoord en worden deels gefinancierd met Europese D2-subsidies. Met betrekking tot deze projecten heeft THE FIRM eind 2006 een Quick Scan uitgevoerd naar het opdrachtgeverschap en de financiële status van de projecten. De Quick Scan heeft in beperkte mate inzicht gegeven in de rechtmatigheid van de aangegane verplichtingen en betalingen in het kader van de Dordtselaan projecten. In het bestuurlijk overleg van Deelgemeente Feijenoord en Deelgemeente Charlois is derhalve besloten een nader boekenonderzoek in te stellen bij de Stichting de Vrije Parel, bij Magrande en bij Deelgemeente Feijenoord betreffende de subsidiestromen D2. Ten behoeve van het boekenonderzoek hebben wij getracht antwoorden en verklaringen te vinden voor onder andere de volgende vragen: 1. INKOOP- EN AANBESTEDINGSPROCEDURES Zijn de opdrachten verleend volgens de vigerende Europese en gemeentelijke aanbestedingsregels en subsidierichtlijnen zoals deze gelden voor dit soort projecten en zoals deze zijn gedefinieerd in de EFRO projectrichtlijnen en Algemene Inkoopvoorwaarden van de Gemeente aangaande te leveren goederen en/of diensten? 2. RECHTMATIGHEID AANGEGANE VERPLICHTINGEN EN OVEREENKOMSTEN Is er sprake van mogelijk verwijtbaar gedrag bij de aan het boekenonderzoek onderworpen opdrachtgevers, opdrachtnemers en natuurlijke personen t.a.v. hun handelingsbevoegdheid? 3. ADMINISTRATIE, VERANTWOORDING, RECHTMATIGHEID BETALINGEN Is er voldaan aan de contractuele richtlijnen voor het voeren van de administratie of bij een eventueel gebrek daaraan aan zakelijk minimaal te stellen eisen van administratieve organisatie en verantwoording. Is er sprake geweest van onrechtmatig gedane betalingen? 4. RAPPORTAGEVERPLICHTINGEN Is er voldaan aan de verplichtingen met betrekking tot rapportage zoals gesteld door de EFRO? In welke mate zijn deze verplichtingen overgenomen in alle daarmee samenhangende opdrachten welke aan partijen van ons onderzoek zijn verleend? Zijn deze verplichtingen dienovereenkomstig door de partijen van ons onderzoek nagekomen? Zijn de resultaten getoetst en tijdig gerapporteerd zodat er bij geconstateerde afwijkingen PAGINA 4
6 en/of onregelmatigheden in de projecten bijgestuurd is of ingegrepen had kunnen worden? 5. INTEGRITEIT Hebben de aan ons onderzoek onderworpen partijen niet-integer gedrag vertoond? Ten behoeve van een toetsingskader in deze, hebben wij een compacte formulering voor het begrip integriteit gehanteerd uit onderstaande definitie, één en ander zoals vermeld in het Handboek Integriteitonderzoek, welke door het Ministerie van Binnenlandse Zaken hiertoe is opgesteld. Integriteit is een kwaliteitskenmerk dat als maatstaf wordt gebruikt voor het beoordelen van het functioneren van personen en organisaties. Het geeft niet alleen de mate van ongeschondenheid en onkreukbaarheid aan, maar is ook een maatstaf of iemand zich in zijn handelen laat leiden door de waarden en normen kenmerkend voor goed ambtenaarschap. Aan de hand van de geïnventariseerde gegevens is bepaald wat de stand van zaken is ten aanzien van de uitgaven op de projecten en welke risicofactoren er voor de opdrachtgever aanwezig zijn. In concreto gaat het hier om een beoordeling van de verantwoording van de bestede subsidiegelden (rechtmatige besteding van gelden) en de gevolgen hiervan voor de toekomstige eindafrekening in het kader van de EFRO-gelden en de daarbij overeengekomen afspraken met de contractbeheerder namens het EFRO. PAGINA 5
7 3. WERKWIJZE Het boekenonderzoek is uitgevoerd door het afnemen van interviews, tijdens het in ontvangst nemen van de betreffende financiële stukken, met de heer J. Maas, werkzaam bij Stichting de Vrije Parel, en met de alleen bevoegd directeur van Magrande (sinds een Besloten Vennootschap), welke door Stichting de Vrije Parel is ingehuurd ten behoeve van communicatie en later door Deelgemeente Feijenoord ten behoeve van een aantal activiteiten met betrekking tot de projecten op de Dordtselaan, en tot slot met de programma manager hotspots van de Deelgemeente Feijenoord en coördinator voor de D2-projecten Dordtselaan. Tevens heeft er een telefonisch gesprek plaatsgevonden met de penningmeester van Stichting de Vrije Parel.. Op basis van de informatie, verkregen uit de gesprekken en de diverse documenten - voornamelijk betaallijsten, facturen, offertes, aanwezige opdrachtbevestigingen en giroafschriften, registraties bij de Kamer van Koophandel en het gesprek met een bestuurslid van Stichting de Vrije Parel - hebben wij een analyse uitgevoerd, waarbij getracht is per (deel)project en in de onderlinge relaties tussen (deel)projecten een antwoord te vinden op de eerder gestelde vragen in samenhang met het daarbij aangegeven normenkader. Er heeft hoor en wederhoor plaatsgevonden en naar aanleiding van deze gesprekken en opmerkingen zijn relevante passages aangepast. PAGINA 6
8 4. GECONSTATEERDE FEITEN EN CONCLUSIES Op basis van ons onderzoek hebben we onderstaande feiten vastgesteld die in volgorde van de in de aanleiding gestelde vragen op een logische wijze gerangschikt zijn. Tevens hebben wij, daar waar wij dat zinvol en verantwoord hebben geacht, conclusies toegevoegd. 4.1 INKOOP- EN AANBESTEDINGSPROCEDURES VIGERENDE EUROPESE AANBESTEDINGSREGELS EN RICHTLIJNEN Zijn de opdrachten verleend volgens de vigerende Europese aanbestedingsregels en richtlijnen zoals deze gelden voor dit soort projecten? In eerste instantie zou de private organisatie Stichting de Vrije Parel de subsidieaanvraag voor D2.1 en D2.2 bij de EFRO indienen. Aangezien het Dagelijks Bestuur van Deelgemeente Feijenoord het niet juist achtte een zo grote publieke verantwoordelijkheid bij één private partij neer te leggen, heeft Deelgemeente Feijenoord via het OBR als overheidsinstelling de definitieve aanvraag bij het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (EFRO) ingediend De relatie tussen Deelgemeente Feijenoord en Stichting de Vrije Parel moet gezien worden als een opdrachtgever / opdrachtnemer relatie en niet als een zogenaamde subsidierelatie. Stichting de Vrije Parel heeft voor de door haar direct te verlenen diensten uiteindelijk in totaal een bedrag groot ,= ( en ) van het totaal aan subsidiebedragen voor D2.1 en D2.2 van ,= aanbesteed gekregen. Het gaat hierbij om twee verschillende projecten die vallen onder twee verschillende prioriteiten binnen het Doelstelling 2 programma. Het betreft prioriteit 1.2 (verbeteren duurzame economische kwaliteit en bereikbaarheid) en Prioriteit 3.2 (sociaal economische activering). Conform de vigerende Europese regelgeving is er sprake van twee verschillende projecten ( en ) en derhalve van twee separate aanbestedingstrajecten. Het oorspronkelijke bedrag van was inclusief ,= ( ,= voor administratieve ondersteuning en voor huisvesting ,= ). Bij de definitieve aanvraag zijn deze twee projecten door Deelgemeente Feijenoord in eigen beheer genomen. Daarnaast heeft Stichting de Vrije Parel een bedrag groot ,= in beheer gekregen voor uitbesteding aan andere organisaties, waaronder Magrande ( ,=). Aangezien er geen sprake is van een subsidierelatie hadden de D2.1 en D2.2 projecten conform de vigerende Europese aanbestedingsregels openbaar aanbesteed moeten worden. Immers, het bedrag van de aan Stichting de Vrije Parel verstrekte opdracht,van ,= (bestaande uit ,= ,=) overschrijdt het drempelbedrag voor aanbesteding van ,= / ,= met ,=/ ,=. De literatuur over de hoogte van het drempelbedrag van voor aanbesteding ,= dan wel ,= is niet eenduidig. Een openbare aanbesteding voor deze opdracht heeft niet plaatsgevonden. PAGINA 7
9 4.1.2 VIGERENDE GEMEENTELIJKE AANBESTEDINGSREGELS EN RICHTLIJNEN Zijn de opdrachten verleend volgens de vigerende gemeentelijke aanbestedingsregels en -richtlijnen zoals deze gelden voor dit soort projecten? De gemeentelijke aanbestedingsregels zijn conform de Europese aanbestedingsregels opgesteld. De opdracht aan Stichting de Vrije Parel is niet conform deze regels verleend. Immers, de opdracht aan Stichting de Vrije Parel bedraagt uiteindelijk ,=, ( in eerste instantie ,= ( ,= ,=)), hetgeen het drempelbedrag voor aanbesteding van ,= / ,= overstijgt met ,=/ ,=. Aangezien er in strijd met de EFRO richtlijnen en subsidievoorwaarden geen openbare aanbesteding heeft plaatsgevonden, bestaat het risico dat de EFRO het totale subsidiebedrag kan terugvorderen ALGEMENE INKOOPVOORWAARDEN GEMEENTE ROTTERDAM Zijn de opdrachten verleend volgens de vigerende Algemene Inkoopvoorwaarden van de Gemeente aangaande te leveren goederen en/of diensten? Stichting de Vrije Parel aan heeft Magrande een tweetal opdrachten voor diensten op het gebied van communicatie en ondersteunende diensten verleend. Magrande was - ten tijde van de opdrachtverlening althans - een eenmanszaak van de echtgenote van de heer A. Koster. Laatstgenoemde heeft samen met de heer J. Maas namens Stichting de Vrije Parel opdrachten verleend aan Magrande. De opdrachten zijn verstrekt op basis van elk slechts één offerte die qua specificatie niet voldoen aan de eisen te stellen aan een offerte. Conform ARTIKEL 7 ALGEMENE VERPLICHTINGEN OPDRACHTNEMER, geldt dat bij overschrijding van de in de overeenkomst overeengekomen bedragen de opdrachtnemer verplicht is zijn opdracht zonder berekening van extra kosten en/of uren te vervullen. Wij hebben vastgesteld dat er tot op dit moment van overschrijdingen sprake is geweest bij het communicatieproject. De aan Magrande verleende opdracht inzake communicatie bedroeg ,=. Daarnaast is er voor een bedrag van ongeveer ,= aan andere kosten (zoals cartridges, papier ten behoeve van het maken van krantjes, het drukken van krantjes bij derden en het maken van een website) gemaakt bij Stichting de Vrije Parel ten laste van voor diverse communicatie doeleinden en op de betaallijsten opgevoerd op andere projectposten. Er is dus sprake van een overschrijding groot ,=. Dit kan aanleiding zijn voor de Gemeente Rotterdam en/of Deelgemeente Feijenoord om nader te overwegen of tot terugvordering zal worden overgegaan. Uitgaande van de betaallijsten is er voor Stichting de Vrije Parel zèlf thans nog geen sprake van overschrijdingen. Echter hierbij zij opgemerkt dat er sprake is van latente verplichtingen ten aanzien van Magrande en van de nodige verschuivingen in budgetten en het resterende budget zal niet toereikend blijken te zijn. Immers, Stichting de Vrije Parel is contractueel verplicht de in het kader van de fysieke projecten nog noodzakelijke begeleidingsactiviteiten te verrichten binnen het budget van de verleende opdracht. PAGINA 8
10 Er ligt momenteel een voorstel om vanuit een agendapost van Deelgemeente Feijenoord om ,= te verschuiven van etalageprojecten naar communicatie. Dan is er nog steeds sprake van een overschrijding van 6.000,=. Overeenkomstig ARTIKEL 10.3 SAMENWERKING, RAPPORTAGE ACCEPTATIE EN CONTROLE is de Gemeente Rotterdam gerechtigd om de geleverde prestaties te toetsen. Indien blijkt dat de prestaties niet voldoen aan de in de overeenkomst gestelde criteria en het in de overeenkomst daaromtrent gestelde, zijn de kosten van de toetsing voor rekening van de opdrachtnemer. Zoals u kunt lezen onder Voortgangsrapportage, De subsidievoorwaarden en in 4.5 urenregistratie, onterecht gedeclareerde boetes, onterechte bevoorschotting, onnodige bestellingen en onnodig betaalde BTW en onnodig ten laste van de subsidies gebrachte BTW, kan vastgesteld worden dat de geleverde prestaties van Stichting de Vrije Parel niet voldoen aan de in de opdracht daaraan gestelde eisen. Dit kan aanleiding zijn voor de Gemeente Rotterdam en/of Deelgemeente Feijenoord om nader te onderzoeken of op grond van de geldende subsidievoorwaarden en de inkoopvoorwaarden een deel van de kosten van dit boekenonderzoek, dat wil zeggen in zoverre het Stichting de Vrije Parel betreft, op laatstgenoemde teruggevorderd kunnen worden. ARTIKEL 36 SLOTBEPALING 1 Opdrachten tot levering van goederen en/of diensten worden uitsluitend schriftelijk verstrekt. De schriftelijke bevestiging van de opdrachten is in vele gevallen (te) laat maar uiteindelijk wel schriftelijk geschied door Deelgemeente Feijenoord. Stichting de Vrije Parel heeft in veel gevallen geen schriftelijke bevestiging aan de opdrachtnemers gestuurd. 4.2 RECHTMATIGHEID VAN AANGEGANE VERPLICHTINGEN EN OVEREENKOMSTEN Is er sprake van mogelijk verwijtbaar gedrag bij de aan het boekenonderzoek onderworpen opdrachtgevers, t.a.v. hun handelingsbevoegdheid? Bij Deelgemeente Feijenoord is ons niets gebleken van verwijtbaar gedrag t.a.v. hun handelingsbevoegdheid Is er sprake van mogelijk verwijtbaar gedrag bij de aan het boekenonderzoek onderworpen, opdrachtnemers t.a.v. hun handelingsbevoegdheid. STICHTING DE VRIJE PAREL Uit het boekenonderzoek is gebleken dat er in januari 2006, naast de verstrekte communicatieopdracht door Deelgemeente Feijenoord aan Magrande, ook nog een onderhandse opdracht door Stichting de Vrije Parel aan Magrande is verleend door middel van een voor akkoord voor opdracht ondertekende offerte ten behoeve van administratieve ondersteuning. Deze offerte is gedateerd 12 januari 2006, terwijl de getekende offerte is gedateerd 10 januari Het betreft hier een opdracht groot ,= excl. BTW ( ,= incl. BTW). Hiervan is inmiddels ,= (excl. BTW) gefactureerd. PAGINA 9
11 de Deelgemeente Feijenoord heeft een administrateur aangesteld om de financiële huishouding te voeren. Wij hebben geen stukken aangetroffen waaruit blijkt dat Stichting de Vrije Parel opdracht heeft gekregen van Deelgemeente Feijenoord om een gedeelte van de project gerelateerde financieel administratieve taken uit te voeren. Een direct gevolg hiervan is dat de verantwoordelijkheden en resultaatverplichtingen met betrekking tot het bovenstaande contract en de in dit kader gemaakte kosten niet duidelijk zijn. Het spreekt voor zich dat nader juridisch onderzoek door de Gemeente/Deelgemeente Feijenoord noodzakelijk is om, op grond van bovenstaande, de rechtmatigheid van de betalingen door Stichting de Vrije Parel aan Magrande te onderzoeken. Gelet op de strijdigheid van bovengenoemde (uitgevoerde) activiteiten met de subsidievoorwaarden, bestaat het risico dat de EFRO het geheel of gedeeltes van de verleende subsidiebedragen kan terugvorderen. Is er sprake van mogelijk verwijtbaar gedrag bij de aan het boekenonderzoek onderworpen natuurlijke personen t.a.v. hun handelingsbevoegdheid? De heer J. Maas is volgens het uittreksel van de Kamer van Koophandel geen lid meer van het bestuur van Stichting de Vrije Parel - hij is per 26 februari 2004 als zodanig uitgeschreven - en hij staat ook niet als directeur van deze stichting ingeschreven, ergo hij heeft ook nooit als zodanig ingeschreven gestaan bij de Kamer van Koophandel. Ook hebben wij niet kunnen vaststellen dat de heer J. Maas ooit officieel, schriftelijk, via een volmacht, door het bestuur van Stichting de Vrije Parel gemachtigd is om als directeur namens de stichting op te treden en hij was en is dus ook niet gerechtigd om namens de stichting verplichtingen aan te gaan. Volgens de penningmeester van de stichting, in zijn bestuurlijke collegialiteit sprekend namens het gehele bestuur van de stichting, geldt datzelfde overigens ook voor de heer A. Koster. Ook de heer Koster had als directeur van Stichting de Vrije Parel ingeschreven moeten worden bij de Kamer van Koophandel vanwege zijn activiteiten die hij voor en namens de stichting heeft uitgevoerd en uitvoert,, hetgeen in ons gesprek met de penningmeester van Stichting de Vrije Parel door hem werd beaamd. Tijdens ons telefonisch onderhoud van december 2006 wist de penningmeester van Stichting de Vrije Parel ons te vertellen dat hij dit alsnog zou doen. Echter tot op de dag van vandaag, 10 april 2007, is dat niet gebeurd. Als en indien beide heren als directeur van Stichting de Vrije Parel ingeschreven hadden gestaan, zouden ze niet vanuit hun respectievelijke eenmanszaak en BV hebben kunnen opereren en facturen hebben kunnen sturen. Ze hadden dan op de loonlijst van Stichting de Vrije Parel moeten staan hetgeen onverenigbaar is met het uitvoeren van de opdrachten voor deze stichting vanuit hun respectievelijke eenmanszaak en BV. Dit is tijdens hoor- en wederhoor ook door de penningmeester van Stichting de Vrije Parel beaamd. Nu hebben beide heren vanuit hun respectievelijke eenmanszaak en BV door middel van urendeclaraties facturen gestuurd aan Stichting de Vrije Parel.. Teneinde achteraf de rechtsgeldigheid van de met Stichting de Vrije Parel afgesloten overeenkomsten vast te stellen, dient er nader juridisch onderzoek plaats te vinden. Voor de goede orde stellen wij vast dat Deelgemeente Feijenoord heeft verzuimd in haar plicht het uittreksel van Stichting de Vrije Parel bij de Kamer van Koophandel te verifiëren. PAGINA 10
12 4.3 ADMINISTRATIE, VERANTWOORDING, RECHTMATIGHEID BETALINGEN Is er voldaan aan de eisen conform de contractuele richtlijnen voor het voeren van de administratie of bij gebrek daaraan aan zakelijk minimale eisen van administratieve organisatie en verantwoording? Met het aanvaarden van de opdracht, waarin de belangrijke voorwaarden van de EFRO, met name deugdelijke en betrouwbare projectadministratie, urenverantwoording en facturering dóórgezet zijn door Deelgemeente Feijenoord, heeft Stichting de Vrije Parel zich geconformeerd aan de richtlijn voor de opzet van een EFRO projectadministratie. Deze richtlijn is integraal dóórgezet aan Stichting de Vrije Parel. In haar opdrachtverstrekking aan Magrande door Stichting de Vrije Parel, had laatstgenoemde deze richtlijn ook aan Magrande moeten doorzetten, om aldus zelf te kunnen voldoen aan de aan haar door Deelgemeente Feijenoord gestelde eisen. Dit laatste heeft Stichting de Vrije Parel echter verzuimd. Dit kan aanleiding zijn voor de Gemeente Rotterdam en/of Deelgemeente Feijenoord om nader te onderzoeken of op grond van de in de opdrachten geformuleerde vereisten ten aanzien van de project/urenadministratie, tot terugvordering bij Stichting de Vrije Parel zal worden overgegaan CONTRACTUELE ADMINISTRATIEVE VERPLICHTINGEN ZOALS OPGENOMEN IN AFGESLOTEN OVEREENKOMSTEN VAN, MET EN NAMENS DEELGEMEENTE FEIJENOORD a. De jaarlijkse afrekening, zoals vermeld in de voorwaarden van EFRO, dient middels een slotfactuur aan Deelgemeente Feijenoord te worden voorgelegd. Aan het einde van het project dient de finale slotfactuur ingediend te worden. b. Jaarlijkse slotfacturen van Stichting de Vrije Parel hebben wij bij het boekenonderzoek niet aangetroffen. c. De scope van de verleende opdrachten in zowel offertes als opdrachtbevestigingen is in vrijwel alle gevallen niet aanwezig, zowel in kwantitatief (wel vanuit Deelgemeente Feijenoord naar Stichting de Vrije Parel) als in kwalitatief opzicht. d. Nadat Deelgemeente Feijenoord de opdracht voor het opdrachtgeverschap van Stichting de Vrije Parel teruggehaald had, hebben wij voor het vervolg van de communicatieopdracht aan Magrande een zeer globale aanvullende offerte aangetroffen, die echter niet voor akkoord ondertekend is. Tevens hebben wij verder geen enkele officiële opdrachtverstrekking van of namens Deelgemeente Feijenoord aan Magrande aangetroffen. e. De rol van Stichting de Vrije Parel bij de portiekafsluitingen is niet opgenomen in de opdrachtverstrekking, evenmin als in de opdrachtverstrekking aan Stichting de Vrije Parel van 26 oktober Uit de interviews wordt echter duidelijk dat Stichting de Vrije Parel verantwoordelijk is voor het verkrijgen van de toestemming van de eigenaren en bewoners voor het plaatsen van de portiekafsluitingen. Deze opdracht is door de toenmalige stadsmarinier van Charlois verstrekt zoals ons uit een interview met de manager hotspots van de deelgemeente Feijenoord en ook met de voormalige stadsmarinier van Charlois is gebleken. Een schriftelijke overeenkomst met betrekking tot deze opdracht is door ons niet aangetroffen. f. Uit de opdrachtverstrekking van 18 januari 2006 blijkt verder dat de tot dan toe gemaakte kosten van het architectenbureau en de opdrachtnemer van de portiekafsluitingen, gedeclareerd zullen worden via Stichting de Vrije Parel. In de PAGINA 11
13 opdrachtverstrekking van 18 januari 2006 aan de aannemer van de portiekafsluitingen, staat vermeld dat deze haar facturen te naam moet stellen op Deelgemeente Feijenoord, echter deze ter goedkeuring moet indienen bij het architectenbureau, welke deze na goedkeuring voor uitbetaling aan Deelgemeente Feijenoord zal doorsturen. In de eerder genoemde opdrachtverstrekking aan deze aannemer is hierover niets opgenomen. g. De aanneemsom voor het architectenbureau is geaccepteerd door Deelgemeente Feijenoord met haar brief van 18 januari 2006, kenmerk portiekafsluitingen (Dordtselaan 55 en Putselaan 7). In deze brief wordt melding gemaakt van het feit dat het eerste deel van het honorarium van het architectenbureau, zijnde ,= en 1.360,85 aan verschotten, reeds is gedeclareerd bij Stichting de Vrije Parel, en wel bij de heer J. Maas. Tijdens het boekenonderzoek hebben wij hierop geen aansluiting kunnen vinden met de declaraties van Stichting de Vrije Parel. h. Bij de bestudering van de uitdraai van de betaallijst tot 31 augustus 2006, blijken de kosten slechts geboekt te zijn tot 1 augustus De betaallijst geeft alleen de betaalde kosten tot en met eind juli 2006 weer. Bij een financiële-, projectenadministratie en rapportage, die over een trimester gaat missen wij qua betalingen een volledige kalendermaand. Tevens is er in de voortgangsrapportage ook geen register van verplichtingen aangetroffen. Dit is niet noodzakelijk voor de EFRO, maar wel zinvol om het nog te besteden en beschikbare budget te kunnen bepalen. Met de huidige wijze van administreren is de suggestie bij Deelgemeente Feijenoord gewekt dat het nog te besteden budget groter is dan het in werkelijkheid het geval was IS ER SPRAKE GEWEEST VAN ONRECHTMATIG GEDANE BETALINGEN? De jaarrekening van Stichting de Vrije Parel over het jaar 2005 heeft nog geen definitieve status. De hiertoe benodigde controlewerkzaamheden zijn wel reeds door Accountantskantoor Van den Akker uitgevoerd. Volgens de penningmeester van Stichting de Vrije Parel gaat de jaarrekening, evenals dat in de voorgaande boekjaren het geval was, vergezeld van een non opinio verklaring. Tijdens het telefonische interview in december 2006 sprak hij nog de verwachting uit dat de jaarrekening inclusief de non-opinio verklaring in 2006 afgerond zou worden. Tijdens hoor- en wederhoor stelde de penningmeester van Stichting de Vrije Parel dat hij de desbetreffende definitieve versie van de jaarrekening 2005 nog niet had ontvangen. De onderliggende administraties voldoen niet aan de daaraan door de wet, de EFRO subsidieverlener, het OBR en de door Deelgemeente gestelde eisen. Er bestaat geen enkele vorm van functiescheiding binnen Stichting de Vrije Parel (opdrachtverstrekking, de uitvoering, controle op de uitgevoerde activiteiten, de registratie van de daarbij behorende uren, het opstellen van, het factureren van en het boeken van de facturen, de controle van de facturen voor betaling met de onderliggende stukken (uren en geleverde diensten), het uitvoeren van betalingen en de boekingen liggen in één hand). Conform de vigerende gedrags- en beroepsregels van de accountant zal een accountant bij toepassing van de accountantscontrole niet tot een goedkeurende verklaring (met beperkingen) kunnen komen dan wel een oordeel onthouding verklaring mogen afgeven. Controle op onrechtmatigheid heeft niet plaats kunnen vinden. PAGINA 12
14 Dit kan aanleiding zijn voor de Gemeente Rotterdam en/of Deelgemeente Feijenoord om op grond van de geformuleerde vereisten ten aanzien van de project/urenadministratie en de financiële administratie, nader te onderzoeken of tot terugvordering bij Stichting de Vrije Parel zal worden overgegaan. De aanschaf van een computer ( 3.200,=) en een kleurenprinter ( 2.026,11) zijn door Stichting de Vrije Parel ten onrechte onder het budget van DLF Huisvesting en Organisatie gedeclareerd. Deze kosten hadden, conform de subsidievoorwaarden, als overhead in het tarief voor de projectleiding moeten zitten en hadden dus niet apart gedeclareerd mogen worden. Volgens Deelgemeente Feijenoord en Stichting de Vrije parel is het `gebruikelijk ` dat dergelijke kosten aan een project worden toegerekend. De computer en printer dienen na opheffing van het projectbureau, aan het eind van het project, ingeleverd te worden bij Deelgemeente Feijenoord, eind juni RAPPORTAGEVERPLICHTINGEN Is aan de eisen met betrekking tot rapportage voldaan ten opzichte van de EFRO, alsmede aan de daaruit voortvloeiende afspraken en overeenkomsten met betrekking tot de opdrachtverlening? SUBSIDIEVOORWAARDEN Na een analyse van de subsidieaanvraag met de daarbij behorende stukken kunnen we concluderen dat de subsidievoorwaarden, waaronder prestatie-indicatoren, in kwantitatieve zin zijn doorvertaald naar de opdrachtnemers. Wij hebben deze prestatie-indicatoren in kwantitatieve zin in de betreffende rapportages van Deelgemeente Feijenoord aangetroffen. De daartoe benodigde basisstukken van de desbetreffende opdrachtnemers ontbreken. Inzake het project `verbetering en verkoop bedrijfsruimtes` bleek tijdens ons onderzoek dat vier van de beoogde vijftien panden gereed te zijn. Deze informatie is afkomstig van de directeur van Stichting WOM. In de laatste rapportage van 15 januari 2007 staat vermeld dat er, omgerekend van de vierkante metercalculatie, acht gereed hadden moeten zijn. BETAALLIJST Bij de voortgangsrapportage dient een volledige, waarheidsgetrouwe en controleerbare betaallijst opgenomen te worden. Op deze lijst moeten alle uitgaven en inkomsten, welke voorkomen op de voortgangsrapportageformulieren, worden verantwoord, waarbij per betalings- en/of ontvangstdatum het bedrag, naam begunstigde / betalende partij, omschrijving van de aard van de betaling / ontvangst vastgelegd zijn. De posten die op deze lijst voorkomen dienen gegroepeerd te zijn naar het begrotingsonderdeel van de subsidieaanvraag. Hieraan kunnen tevens voorschotverzoeken worden toegevoegd. Tijdens ons boekenonderzoek hebben wij dergelijke lijsten aangetroffen in de voortgangsrapportage van Deelgemeente Feijenoord. De daaraan ten grondslag liggende lijsten van de opdrachtnemers zijn niet aangetroffen. VOORTGANGSRAPPORTAGE In principe is Deelgemeente Feijenoord verplicht drie keer per jaar een voortgangsrapportage in te dienen bij de subsidieverstrekker. Deze voortgangsrapportage moet voldoen aan duidelijke eisen, PAGINA 13
15 welke door de subsidieverstrekker zijn vastgesteld. Enkel en alleen de voortgangsrapportage voldoet echter niet om een duidelijk inzicht te verkrijgen in de daadwerkelijke gang van zaken bij de diverse projecten. Wij hebben in het dossier van Deelgemeente Feijenoord geen enkele voortgangsrapportage van Stichting de Vrije Parel, noch van ds+v noch van de Stichting WOM aangetroffen. Conform de afgesloten overeenkomsten zijn de diverse partijen verplicht Deelgemeente Feijenoord periodiek voortgangsrapportages te verstrekken. Deelgemeente Feijenoord heeft er bij de diverse partijen niet op aangedrongen alsnog hun voortgangsrapportages in te dienen. Als projectleider van een groot aantal projecten in deze heeft Stichting de Vrije Parel de voortgangsrapportage van de fysieke projecten verzorgd. De daarvoor benodigde onderliggende rapportages hebben we niet aangetroffen en bij de verschillende opdrachtnemers is geen check op de door Stichting de Vrije Parel gebruikte informatie gepleegd, noch is deze informatie door hen zelf aangeleverd Zijn de resultaten getoetst en tijdig gerapporteerd zodat er bij geconstateerde afwijkingen en/of onregelmatigheden in de projecten bijgestuurd of ingegrepen had kunnen worden? Beheersdocumenten en structuren met betrekking tot de projecten, zoals een planning van de portiekafsluitingen, hebben wij tijdens ons onderzoek niet aangetroffen. Naar aanleiding van de Quick Scan heeft Deelgemeente Feijenoord in overleg met het architectenbureau en de aannemer een planning opgesteld. Wel hebben wij verslagen aangetroffen van het zogenaamde Coördinatieoverleg Dordtselaan. Stichting de Vrije Parel heeft de opdracht gekregen de subsidievoorwaarden op te stellen voor verbetering van de bedrijfsruimtes, vestigingsstimulering voor ondernemers en ingebruikname van lege bedrijfsruimtes. De contractueel verplichte subsidievoorwaarden zijn ook tijdens het boekenonderzoek door ons niet aangetroffen in het dossier noch in de voortgangsrapportages. Tijdens de hoor- en wederhoor gesprekken is gebleken dat deze ook niet opgesteld zijn. Door het ontbreken van subsidievoorwaarden zijn er geen omissies naar voren gekomen en is de beoordeling of de subsidies voor de projecten verbetering van de bedrijfsruimtes, vestigingsstimulering voor ondernemers en ingebruikname van lege bedrijfsruimtes, voor wat betreft betalingen rechtmatig zijn geweest, niet te toetsen. Uit onderzoek is gebleken dat, mede door het ontbreken van de subsidievoorwaarden, er een discussie is ontstaan tussen eigenaar van Restaurant La Cazuela en Deelgemeente Feijenoord ten aanzien van een door Deelgemeente Feijenoord uitgekeerd bedrag van 6.000,=, betaald door Stichting de Vrije Parel. Hiervan beweert de eigenaar stellig dat het hier een voorschot betreft voor activiteiten in het kader van de Dordtselaan Sociëteit. Echter Deelgemeente Feijenoord stelt dat het hier een éénmalige subsidie huurgewenning betreft. Op de beschikking aan La Cazuela staat overigens duidelijk vermeld dat het hier inderdaad een éénmalige huurgewennings-subsidie betreft. Volgens de overeenkomst gaat het hier om een bedrag van 6.000,= per ondernemer). De betaling aan La Cazuela heeft dus conform de overeenkomst plaats gevonden. Verrekeningen van het door de eigenaar van La Cazuele gesuggereerde voorschot ten behoeve van de Dordtselaan Sociëteit, hebben wij niet aangetroffen. De kwestie van het ontbreken van subsidievoorwaarden voor de stimuleringsregeling vestiging ondernemers - hoeveel subsidie kunnen ondernemers krijgen en waarvoor en onder wat voor condities etc. - wreekt zich verder als de eigenaar van La Cazuela in oktober 2006 de noodklok PAGINA 14
16 luidt over het klimaat op de Dordtselaan en de problemen die hij met zijn restaurant hiervan ondervindt. Stichting de Vrije Parel heeft vervolgens iedere (verdere) steun aan La Cazuela geweigerd en de Stichting WOM heeft de heer A. Koster verzocht, in het kader van zijn activiteiten voor Stichting WOM, stappen te ondernemen om de huurovereenkomst met La Cazuela te beëindigen vanwege een achterstallige huurschuld. Dit gaf de Gemeenteraad destijds aanleiding tot het stellen van vragen aan het College, waarbij de Gemeente vooralsnog niets van een voortijdig vertrek van dit baken van de positieve ontwikkeling op de Dordtselaan wilde weten. De Stadsmarinier heeft besloten om de eigenaar nogmaals een huursubsidie toe te kennen van 600,00 per maand. De heer Koster ontvangt voor bovenstaande activiteiten van Stichting WOM maandelijks ONBALANS TUSSEN FYSIEKE PROJECTVOORTGANG EN FINANCIËLE PROJECTVOORTGANG Ook na het boekenonderzoek hebben wij door het ontbreken van duidelijke voortgangsrapportages niet kunnen beoordelen of er volgens de plannen wordt gewerkt of gewerkt is. Er valt slechts te constateren dat het merendeel van de beschikbare financiële middelen voor projectondersteuning verbruikt is, en dat circa tweederde van het fysieke resultaat op de projecten bereikt is. Bij de grote projecten is er maximaal de helft van het resultaat bereikt. De directeur van Stichting WOM deelde ons mee dat er vier ( 45/47, La Cazuela en Aqua Rozen ) van de vijftien beoogde winkelpanden gerenoveerd zijn en dat er ten aanzien van de overdracht van de overige panden van WOM Tarwewijk BV naar WOM Vastgoed BV in verband met de splitsingsproblematiek nog geen overeenstemming bereikt is. Hierdoor loopt de planning van de verbouwing van deze panden, inclusief verhuur, voor eind 2007 in onze ogen gevaar. GEEN BIJSTURING Wij hebben met ons onderzoek geen berichten van wijzigingen aangetroffen betreffende de planning, bereikte resultaten of afwijkingen van eerder gemaakte afspraken. In de voortgangsrapportage van Deelgemeente Feijenoord zelf, wordt echter wèl aangegeven dat er bij het project Herinrichting Plein Metro-station Maashaven en bij het project Gevelrenovatie Blok 5 vertragingen zijn opgetreden. Desondanks is aangegeven dat de inhoudelijke en financiële doelstellingen alsnog gerealiseerd zouden kunnen worden. Dit is overigens destijds ook opgemerkt door de programmasecretaris D2 Feijenoord in zijn commentaar van 3 oktober NOODZAAK TOT BIJSTURING PROJECT PORTIEKAFSLUITINGEN De stand van zaken ten aanzien van de eerste 12 portiekafsluitingen, inclusief bouwbegeleiding, ziet er nu als volgt uit. Ten laste van D2.1 zijn er 40 portiekafsluitingen ingepland. De in het schema aangegeven extra bedragen, welke beschikbaar zijn gesteld door de beide Stadsmariniers Charlois / Feijenoord en Deelgemeente Feijenoord, zouden het mogelijk moeten maken om de in totaal oorspronkelijke geplande 62 portieken af te kunnen sluiten. Tijdens ons onderzoek is duidelijk geworden dat er na de eerste 12 portieken een deficit is ontstaan. Uit onderstaand overzicht blijkt dat er een totaal deficit van ten minste ,= ontstaat als de oorspronkelijke plannen uitgevoerd zouden worden. Bijsturing is door middel van agendapost van Deelgemeente Feijenoord gerealiseerd, met een vermindering van 18 portieken. PAGINA 15
17 Budget voor 62 portiekafsluitingen Subsidie D Stadsmarinier Feijenoord Stadsmarinier Charlois Deelgemeente Feijenoord Proefafsluitingen 12 portieken Het architectenbureau Aannemer Overige kosten Leges Resteert voor overige (62 -/- 12) 50 portieken Budget portiekafsluitingen Verbruikt voor eerste 12 portieken Per portiek blijft er over 50 portieken Volgens agendapost DgF vr 25 portieken Per portiekafsluiting Per portiek Tekort voor 50 portiekafsluitingen 50 tekort per portiek BTW 19% Totaal Overige kosten 50 stelpost tegels extra Leges meerkosten Architectenbureau BTW 19% Tekort voor 50 portiekafsluitingen Overige kosten Totaal tekort voor 50 portiekafsluitingen Totaal zijn er dan = 62 portieken afgesloten PAGINA 16
18 Agendapost Deelgemeente Feijenoord Dekking totaal portieken (proef project) BTW 19% 12 portieken portieken nieuw BTW 19% 25 portieken Overschot extra portieken Putselaan Overschot Volgens Agendapost Overschot D2 Dordtselaan Tekort Putselaan Overschot Totaal zijn er dan = 44 portieken afgesloten 4.5 INTEGRITEIT Met integriteit - of integer handelen - wordt volgens het Ministerie van Binnenlandse Zaken bedoeld: dat je je functie adequaat en zorgvuldig uitoefent, met inachtneming van je verantwoordelijkheden en de geldende regels. Als regels ontbreken of onhelder zijn, dan oordeel je en handel je op moreel verantwoorde wijze, op basis van algemeen aanvaarde sociale en ethische normen. Je bent verantwoordelijk voor je eigen handelen en je bent aanspreekbaar op je gedrag, en je spreekt anderen zonodig hierop aan. Integriteit wordt soms beperkt uitgelegd als de afwezigheid van fraude en corruptie. Soms wordt integriteit evenwel erg breed uitgelegd en vallen er ook waarden onder als collegialiteit, betrouwbaarheid, klantgerichtheid, objectiviteit, fatsoenlijkheid, effectiviteit en efficiëntie. Wat betekent integriteit in de praktijk? "Goede mensen hebben geen wetten nodig om verantwoordelijk te handelen, terwijl slechte mensen de wetten weten te omzeilen." Als je een fout gemaakt heb dan meldt je dit en neem je op eigen initiatief actie om de schade te beperken. Je bent loyaal aan de organisatie waarvoor je werkt en je dient de belangen van je functie. Je blijft integer handelen, ook wanneer dit voor jou bepaalde nadelen, spanningen of conflicten met zich meebrengt. INTEGRITEIT BELANGENVERSTRENGELING VAN DE HEREN MAAS EN KOSTER De constatering dat de heren Koster en Maas vanuit Stichting de Vrije Parel één op één opdrachten aan zichzelf hebben verleend zonder schriftelijke opdrachtbevestiging en offertes daarvan, staat op PAGINA 17
19 gespannen voet met de bovengenoemde integriteitrichtlijnen. De facturen vanuit hun eigen bedrijven geven tevens aan dat beide heren feitelijke werkzaamheden uitgevoerd hebben voor Stichting de Vrije Parel. De constatering dat de heren Koster en Maas vanuit Stichting de Vrije Parel eveneens één op één opdrachten hebben verleend aan de éénmanszaak Magrande, op basis van één summiere offerte voor `communicatie` in 2005 en in 2006 voor secretariële ondersteuning, staat op gespannen voet met de bovengenoemde integriteitrichtlijnen. INTEGRITEIT AANBESTEDING VAN DE DEELGEMEENTE FEIJENOORD Ten aanzien van het niet juist toepassen van de aanbestedingsregels betreft het een juridische beoordeling. De constatering dat Deelgemeente Feijenoord één offerte heeft ontvangen van Magrande ten behoeve van communicatie in 2006 staat echter ook op gespannen voet met de bovengenoemde integriteitrichtlijnen, omdat de ambtenaar bij de Deelgemeente Fijenoord slechts één offerte heeft aangevraagd. NTEGRITEIT ONGEFUNDEERDE RAPPORTAGE DEELGEMEENTE FEIJENOORD Het feit dat de verplichte periodieke voortgangsrapportage door Deelgemeente Feijenoord aan de EFRO is gedaan zonder dat daaraan onderliggende rapportages van o.a. Stichting de Vrije Parel ten grondslag liggen, staat op gespannen voet met bovengenoemde richtlijnen voor integriteit. De toegezegde onderliggende rapportages van Stichting de Vrije Parel hebben wij tot op heden (10 april 2007) niet ontvangen. INTEGRITEIT GEBREK AAN FUNCTIESCHEIDING STICHTING DE VRIJE PAREL, MAAS EN KOSTER De constatering dat de heer Maas binnen Stichting de Vrije Parel gelijktijdig optrad als opdrachtgever namens Stichting de Vrije Parel, als opdrachtnemer namens zijn eigen bedrijf (Maas Sociaal Investeren), als uitvoerder vanuit zijn eigen bedrijf, vanuit het eigen bedrijf de declaratie opstelt en deze vervolgens indient bij Stichting de Vrije Parel en deze namens Stichting de Vrije Parel goedkeurt en betaalt, verdraagt zich niet met het beginsel van functiescheiding. Het hoor- en wederhoor heeft geen nieuwe feiten opgeleverd en heeft daardoor niet tot een andere conclusie geleid. INTEGRITEIT ROL BESTUUR STICHTING DE VRIJE PAREL In het telefonisch onderhoud dat wij hadden met de penningmeester van Stichting de Vrije Parel, erkende deze in december 2006 dat de handelingsbevoegdheid van de heren Maas en Koster namens laatstgenoemde stichting niet goed geregeld is en dat hij daarvan op de hoogte was. Zijn stelling name tijdens hoor- en wederhoor als zouden beide heren mondeling gemachtigd zijn, is in het kader van de handelingsbevoegdheid niet relevant; dit mag weliswaar op enig moment, maar dient dan wel kort nadien schriftelijk te worden geformaliseerd. Op grond hiervan zijn wij van mening dat de penningmeester van Stichting de Vrije Parel zich niet adequaat van zijn taak heeft gekweten, aangezien de heren Maas en Koster met zijn medeweten namens de stichting onbevoegd hebben kunnen handelen. Tot op de dag van vandaag(23 april 2007) zijn beide heren PAGINA 18
20 nog niet ingeschreven als directeur van Stichting de Vrije Parel, in tegenstelling tot wat de penningmeester van Stichting de Vrije parel in december 2006 aangaf te gaan regelen. Ook het ontbreken van een goede administratieve organisatie bij Stichting de Vrije Parel classificeren wij als het niet correct uitoefenen van zijn taken als penningmeester. De bestuurlijke bevoegdheden bij Stichting de Vrije Parel zijn niet adequaat geregeld. Dit laatste wordt nog eens versterkt door het feit dat de huidige regiocoördinator Rijnmond bij de Kamer van Koophandel te Rotterdam, in de periode van 26 februari 2004 tot 25 maart 2005 voorzitter van Stichting de Vrije Parel is geweest. In deze periode zijn de heren Maas en Koster afgetreden als bestuurslid en vanaf dat moment zijn zij beide directeur van Stichting de Vrije Parel geworden. Dit is mede geadviseerd door een adviseur van Stichting de Vrije Parel, die op dat moment tevens werkzaam was bij het OBR. INTEGRITEIT SCHUIVEN MET BUDGETTEN Het feit dat er met budgetten is geschoven - zie de hieronder vermelde voorbeelden - en binnen de budgetten inhoudelijk op onterechte wijze posten zijn geboekt (facturen voor computer en printer), staat op gespannen voet met de integriteitrichtlijnen Deze constatering wordt versterkt door het feit dat wij, onder de betalingen welke vallen onder het project verbetering bedrijfsruimten, een post hebben aangetroffen van een door Stichting de Vrije Parel aan een onderneming betaalde rekening van 5.500,=. Deze post had onder het de budgetpost Etalageprojecten moeten worden gedeclareerd, zoals alle overige etalageaanpassingen, die ook allemaal door dezelfde firma zijn uitgevoerd. Daarmee zou het budget voor het etalageproject echter met 5.500,= zijn overschreden. Wij hebben slechts één offerte van deze firma voor uit te voeren activiteiten. Onder de kostenplaats Projectleiding en Organisatie vallen ook de bij Stichting de Vrije Parel genoemde kostenplaatsen secretariaatsmedewerker en secretariële ondersteuning. Tijdens ons boekenonderzoek is echter gebleken dat geen van de gedeclareerde uren is besteed aan de daarvoor in de opdracht aan Stichting de Vrije Parel gegeven taken. Wij hebben vastgesteld dat de gedeclareerde uren besteed zijn aan financieel administratieve werkzaamheden (inclusief kosten van accountantscontrole en kasboekhouding, en zelfs voor periodes voorafgaande aan dit project, INTEGRITEIT ONZAKELIJKHEID MAGRANDE Bij monde van de directeur van Magrande zullen er thans vanuit Magrande geen facturen meer ingediend worden ten laste van de Dordtselaan projecten. Dit terwijl er, zoals Magrande stelde, echter wel werkzaamheden door Magrande voor verricht zijn, en wel in totaal over een periode van circa drie maanden. Gezien het feit dat het budget reeds verbruikt is, stelde Magrande ervan af te zien deze werkzaamheden alsnog in rekening te brengen. De levering van de diensten heeft plaatsgevonden. De daaruit ontstane verplichting tot betaling van deze diensten blijft latent bestaan. De Gemeente/Deelgemeente Feijenoord zal deze latentie in zijn projecten- en financiële administratie mee moeten nemen. Ook hebben wij vastgesteld dat er reeds gesproken werd over mogelijke `compensatieopdrachten` inzake deze. Deze compensatieopdrachten zijn uitgesteld en in het geval bij Deelgemeente Charlois niet doorgegaan, mede gezien de commotie die is ontstaan als gevolg van publicaties over de Quick Scan in de Volkskrant. INTEGRITEIT ACHTERAF VERANTWOORDEN VAN GEDECLAREERDE UREN STICHTING DE VRIJE PAREL / MAGRANDE PAGINA 19
Algemene voorwaarden
Algemene voorwaarden 1. Definities In deze algemene voorwaarden wordt verstaan onder: a. Opdrachtgever: de partij die Opdrachtnemer opdracht heeft gegeven tot het verrichten van werkzaamheden; b. Opdrachtnemer:
Nadere informatied. Het controleprotocol is geen werkprogramma, maarde geeft een aantal minimale eisen ten aanzien van de verplicht uit te voeren controlepunten.
CONTROLEPROTOCOL AANGAANDE HET GEVEN VAN AANWIJZINGEN OVER DE REIKWIJDTE EN INTENSITEIT VAN DE ACCOUNTANTSCONTROLE IN HET KADER VAN INVESTERINGPROGRAMMA S AGENDA VAN TWENTE EN INNOVATIE PROGRAMMA TWENTE
Nadere informatieKadernota accountantscontrole jaarrekening Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond 2015 e.v.
AB Jeugdhulp Rijnmond 23 april 2015 bijlage 1 bij agp 11 Kadernota accountantscontrole jaarrekening Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond 2015 e.v. 1 1. Inleiding ln het Besluit Accountantscontrole
Nadere informatieRegeling budgethouderschap van de gemeente Heusden
Regeling budgethouderschap van de gemeente Heusden Het college van de gemeente Heusden; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, artikel 10, lid 2 van de Financiële Beheers- en Controleregeling en artikel
Nadere informatieJEUGDHULP DRENTHE * * Het bestuur van BEZINN t.a.v. de heer J. Nijland, voorzitter Vredeveldseweg CD ASSEN. Geachte heer Nijland,
Het bestuur van BEZINN t.a.v. de heer J. Nijland, voorzitter Vredeveldseweg 2 9404 CD ASSEN JEUGDHULP R E G I O DRENTHE ** DATUM 19 november 2015 ONDERWERP contractuele verplichtingen en budgetoverschrijding
Nadere informatieControle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid
Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige
Nadere informatieAlgemene subsidievoorwaarden Agis Innovatiefonds
Algemene subsidievoorwaarden Agis Innovatiefonds Inleiding Dit document verwoordt de algemene voorwaarden van Agis Innovatiefonds ten behoeve van het verstrekken van subsidies aan initiatieven. In de toekenningsbrief
Nadere informatieAlgemene voorwaarden Bouwformae v.o.f.
Algemene voorwaarden Bouwformae v.o.f. Artikel 1. Toepasselijkheid 1.1. Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle dienstverlening in de ruimste zin van het woord, die door Bouwformae v.o.f.,
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieDAN VVE BEHEER EN ADMINISTRATIES B.V. Gevestigd en kantoorhoudende te Rotterdam, Ebenhaezerstraat 33, 3083 RD.
Algemene Voorwaarden voor dienstverlening. DAN VVE BEHEER EN ADMINISTRATIES B.V. Gevestigd en kantoorhoudende te Rotterdam, Ebenhaezerstraat 33, 3083 RD. Artikel 1. Definities In deze algemene voorwaarden
Nadere informatieControle protocol Stichting De Friesland
Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van
Nadere informatieAlgemene voorwaarden. 2.3 Het staat partijen vrij te bewijzen dat de overeenkomst op andere wijze tot stand is gekomen.
Algemene voorwaarden Artikel 1 Algemeen 1.1 Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle rechtsverhoudingen tussen OAMKB Gooi-, Eem- & Flevoland BV, gevestigd te Hilversum, nader aan te duiden
Nadere informatiegelet op artikel 14, sub c, van de Financiële verordening gemeente Waalwijk
Het College van Waalwijk; gelet op artikel 14, sub c, van de Financiële verordening gemeente Waalwijk besluit in te trekken: Regeling budgethouders gemeente Waalwijk 2012 vast te stellen de: Regeling budgethouders
Nadere informatieACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS. 1 Inleiding
ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS 1 Inleiding Het instrument Innovatieproject maakt deel uit van het programma LimburgMakers. LimburgMakers is gericht op het structureel versterken van
Nadere informatieWIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek 2012-2015 Versie april 2012 Voortgangsrapportage De subsidievrager dient jaarlijks uiterlijk 1 maart een voortgangsrapportage over het project in bij de
Nadere informatieACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS
ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS 1 Inleiding Het instrument Innovatieproject maakt deel uit van het programma LimburgMakers. LimburgMakers is gericht op het structureel versterken van
Nadere informatieen met inachtneming van: Titel 4.2 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb); de Wet Infrastructuurfonds, alsmede het Besluit Infrastructuurfonds;
Verleningsbeschikking datum : 4 september 2015 ons kenmerk : 2015/8590/SS Naar aanleiding van uw brief van 4 augustus 2015 met kenmerk mjm.15.20 waarin u vraagt om een bijdrage in de kosten van het Beter
Nadere informatieControleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016
Controleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016 1 Doelstelling In het kader van de NZa-beleidsregel BR/REG-17171 Huisartsenzorg en multidisciplinaire zorg heeft CZ voor de jaren 2015 en 2016 overeenkomsten
Nadere informatieControleprotocol. Regionale Investeringssteun Groningen 2014 (RIG 2014) Regionale Investeringssteun Groningen 2015 (RIG 2015) Versie 1.
Controleprotocol Regionale Investeringssteun Groningen 2014 (RIG 2014) Regionale Investeringssteun Groningen 2015 (RIG 2015) Versie 1.1 Controleprotocol 1 Inleiding Dit controleprotocol bevat informatie
Nadere informatieOpdrachtverlening extern onderzoek naar de governance Stedelijk Museum
Opdrachtverlening extern onderzoek naar de governance Stedelijk Museum Overwegingen - Tegen de achtergrond van de gerezen discussie over een gebrek aan transparantie over nevenfuncties en de wijze waarop
Nadere informatie4. De toepasselijkheid van eventuele inkoop - of andere voorwaarden van opdrachtgever wordt nadrukkelijk van de hand gewezen.
Algemene voorwaarden ALGEMEEN Artikel 1. 1. Definities: 1. Opdrachtnemer: Denker BV 2. Opdrachtgever: Natuurlijke - of rechtspersoon die aan opdrachtnemer opdracht geeft om werkzaamheden te verrichten.
Nadere informatieControle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013
Controle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013 1 Doelstelling In het kader van de NZA beleidsregel BR/CU-7074 Integrale bekostiging multidisciplinaire zorgverlening chronische aandoeningen (DM type
Nadere informatieVast te stellen het volgende in artikel 14 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014 bedoelde SVR2014-subsidiecontroleprotocol.
Bijlage bij Subsidieverordening Rotterdam 2014 Het college van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Rotterdam, Gelet op artikel 14 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014; Besluiten: Vast te stellen
Nadere informatieALGEMENE VOORWAARDEN KV JURIDISCHE DIENSTVERLENING. Artikel 1: Definities
ALGEMENE VOORWAARDEN KV JURIDISCHE DIENSTVERLENING Artikel 1: Definities a. KV: KV Juridische Dienstverlening gevestigd en kantoorhoudende te Nijmegen. b. Cliënt: contractspartij van KV; iedere natuurlijke
Nadere informatieVoorbeeld overeenkomst van opdracht. Partijen:
Voorbeeld overeenkomst van opdracht Partijen: De besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (naam) B.V., gevestigd te (adres), rechtsgeldig vertegenwoordigd door (naam), hierna te noemen Opdrachtgever
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieRapport. Datum: 30 januari 2007 Rapportnummer: 2007/017
Rapport Datum: 30 januari 2007 Rapportnummer: 2007/017 2 Klacht Verzoeker klaagt erover dat de Belastingdienst/Limburg/kantoor Venlo weigert de hem toekomende teruggaaf omzetbelasting alsnog te storten
Nadere informatieONDERDEEL VAN DE BESLOTEN VENNOOTSCHAP MET BEPERKTE AANSPRAKELIJKHEID RAYMAKERSKAYSER B.V. GEVESTIGD TE WEESP
ALGEMENE VOORWAARDEN RAYMAKERSVDBRUGGEN ONDERDEEL VAN DE BESLOTEN VENNOOTSCHAP MET BEPERKTE AANSPRAKELIJKHEID RAYMAKERSKAYSER B.V. GEVESTIGD TE WEESP 1. Gelding algemene voorwaarden 1.1 Deze algemene voorwaarden
Nadere informatieIntegriteitscode van de Koninklijke Nederlandse Biljart Bond
Daar waar in de integriteitscode gesproken wordt van hij en zijn kan ook zij en haar worden gelezen. Integriteitscode van de Koninklijke Nederlandse Biljart Bond De leden van het bestuur van de KNBB (hierna
Nadere informatieKvk #: Btw #: NL B01 Iban #: NL36 KNAB Paypal: 1. Algemene bepalingen P.
Algemene Voorwaarden Inhoud: 1. Algemene bepalingen P. 2 2. Offerte P. 3 3. Prijsindicatie; werkzaamheden op regiebasis P. 5 4. Totstandkoming van de overeenkomst P. 6 5. Uitvoering van de overeenkomst
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden Kuitenbrouwer Woorden Die Werken
Algemene Voorwaarden Kuitenbrouwer Woorden Die Werken 1. Definities In deze algemene voorwaarden worden de onderstaande termen met de daarnaast genoemde betekenis gebruikt, tenzij anders wordt aangegeven:
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden. Artikel 1 Algemeen
gooischrecherchebureau.nl contact@grebu.nl +31 (0)6 429 125 37 Postbus 1072, 1270 BB Huizen Algemene Voorwaarden Algemene Voorwaarden voor het verlenen van diensten van het 'Gooisch Recherchebureau', gevestigd
Nadere informatieCONCEPT OVEREENKOMST MULTI FUNCTION PRINTERS EN REPROSHOPS INCL. BIJBEHORENDE DIENSTVERLEING (CONTRACTNUMMER XX)
CONCEPT OVEREENKOMST MULTI FUNCTION PRINTERS EN REPROSHOPS INCL. BIJBEHORENDE DIENSTVERLEING (CONTRACTNUMMER XX) Instituut/Dienst Opleiding/Afdeling Auteur(s) Functie auteur(s) Verantwoordelijk directeur
Nadere informatieonderzoek financiële administratie PBR
onderzoek financiële administratie PBR januari 2015 definitief 1 aanleiding In 2014 heeft de Rekenkamer Rotterdam een onderzoek uitgevoerd naar integriteitrisico s in het subsidieproces. Met dit onderzoek
Nadere informatieAlgemene leveringsvoorwaarden TYGEO Inkomensbeheer en TYGEO Advies
Algemene leveringsvoorwaarden TYGEO Inkomensbeheer en TYGEO Advies Budgetbeheer, Financieel planning, Budgetcoaching. Artikel 1 Toepassingsgebied 1. Deze algemene leveringsvoorwaarden zijn van toepassing
Nadere informatieAlgemene voorwaarden ALGEMEEN TOEPASSELIJKHEID. Artikel 1. Artikel 2.
Algemene voorwaarden ALGEMEEN Artikel 1. Definities: 1. Opdrachtnemer: Jan de Jong Administratie en Advies 2. Opdrachtgever: Natuurlijke - of rechtspersoon die aan opdrachtnemer opdracht geeft om werkzaamheden
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieUitvoeringsovereenkomst Bedrijven Investeringszone naam gebied
Uitvoeringsovereenkomst Bedrijven Investeringszone naam gebied Ondergetekenden, de gemeente Amsterdam, hierbij rechtsgeldig vertegenwoordigd door de heer drs. R.J. van Ark, directeur Economische Zaken
Nadere informatieALGEMENE VOORWAARDEN
ALGEMENE VOORWAARDEN Artikel 1 - Definities Diensten: Opdrachtgever: Leverancier: Overeenkomst: De door Uitvaartenzo te verzorgen diensten ten behoeve van de uitvaart van een overledene, waaronder in elk
Nadere informatieControleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014
Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ 1 van 5 Het algemeen
Nadere informatieRaadsbijlageVoorstel inzake de analyse en Plan van Aanpak van de
gemeente Eindhoven Dienst Maatschappelijke Ontwikkeling Raadsbijlage nummer 191 lnboeknummer OOU002531 Beslisdatum 26 september 2000 Dossiernummer 039.202 RaadsbijlageVoorstel inzake de analyse en Plan
Nadere informatieen met inachtneming van: Titel 4.2 van de Algemene wet Bestuursrecht. de Wet Infrastructuurfonds, alsmede het Besluit Infrastructuurfonds.
datum : 10 december 2015 ons kenmerk : Naar aanleiding van uw aanvraag van 2 november 2015 met kenmerk 2015000391/IB/UIT, waarin u ons verzoekt om een bijdrage in de kosten van het project: HOV Daalwijkdreef
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden Els Brouwer Werkt
Algemene Voorwaarden Els Brouwer Werkt Deze Algemene Voorwaarden worden gehanteerd door Els Brouwer Werkt en maken deel uit van elke overeenkomst die zij met een opdrachtgever sluit. In onderling overleg
Nadere informatieDe klant of cliënt is de persoon of personen ten behoeve van wie Roux Communicatie haar diensten verleent.
Artikel 1. Definities; begrippen in deze algemene voorwaarden Tekst- en communicatiebureau Roux Communicatie, ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer 65043960, levert diensten op het gebied
Nadere informatieBuiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. rechtmatigheidcontrole
Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler Sander Heesen (023-567 6301 ) Collegevergadering 23 mei 2006 Raadsvergadering 13 juli 2006
Nadere informatieALGEMENE VOORWAARDEN RAYMAKERSVDBRUGGEN ONDERDEEL VAN DE BESLOTEN VENNOOTSCHAP MET BEPERKTE AANSPRAKELIJKHEID RAYMAKERSKAYSER B.V. GEVESTIGD TE WEESP
ALGEMENE VOORWAARDEN RAYMAKERSVDBRUGGEN ONDERDEEL VAN DE BESLOTEN VENNOOTSCHAP MET BEPERKTE AANSPRAKELIJKHEID RAYMAKERSKAYSER B.V. GEVESTIGD TE WEESP 1. Gelding algemene voorwaarden 1.1 Deze algemene voorwaarden
Nadere informatieAlgemene voorwaarden SpaaQ versie
Algemene voorwaarden SpaaQ versie 1.0 2016 Artikel 1 Definities In deze algemene voorwaarden wordt verstaan onder: Opdrachtgever: degene die, alleen of gezamenlijk en niet in de uitoefening van een beroep
Nadere informatieALGEMENE SUBSIDIEVERORDENING GEMEENTE MAASTRICHT 2015
ALGEMENE SUBSIDIEVERORDENING GEMEENTE MAASTRICHT 2015 Algemene subsidieverordening gemeente Maastricht 2015 1 INHOUD Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen... 3 Artikel 1 Definities... 3 Artikel 2 Wettelijke
Nadere informatieVoorstel aan het Algemeen Bestuur:
DIRECTIE Maria Theresialaan 99 Postbus 314 6040 AH Roermond 0BDIRECTIE Tel: 0475-394240 Fax: 0475-311605 www.wbl.nl info@wbl.nl Corsanr. UNIT STAF STAF WH ZVB P&C P&O pc/ps-2010.09160 Voorstel aan het
Nadere informatieHet college van burgemeester en wethouders van de gemeente Rotterdam,
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Rotterdam. Nr. 154504 8 november 2016 SVR2014-subsidiecontroleprotocol Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Rotterdam, Gelezen het voorstel
Nadere informatieAlgemene voorwaarden administratieve diensten
Algemene voorwaarden administratieve diensten ALGEMEEN Artikel 1. Definities: 1. Opdrachtnemer: Wirévi hypotheek advies buro & assurantiën B.V. h.o.d.n. Wirevi financiële & administratieve diensten 2.
Nadere informatieProvincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen
Provincie Overijssel Rapport van feitelijke bevindingen fractievergoedingen Pagina 1 1 Opdracht Wij hebben een aantal specifieke werkzaamheden verricht met betrekking tot de verkregen verantwoordingen
Nadere informatieBudgethoudersregeling gemeenschappelijke regeling UW Samenwerking, gemeente Montfoort en gemeente IJsselstein
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente IJsselstein. Nr. 123673 23 december 2015 Budgethoudersregeling gemeenschappelijke regeling UW Samenwerking, gemeente Montfoort en gemeente IJsselstein het dagelijks
Nadere informatieControleprotocol provincie Utrecht
Controleprotocol provincie Utrecht Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de provincie Utrecht gesubsidieerde instellingen Januari 2010 Controleprotocol provincie Utrecht 1 van 7 Controleprotocol
Nadere informatie3.2 De verplichtingen van Factor Horsten gaan nooit verder dan door opdrachtgever en Factor Horsten schriftelijk zijn bevestigd.
ALGEMENE LEVERINGS- EN BETALINGSVOORWAARDEN FACTOR HORSTEN Artikel 1 Algemeen 1.1 Met de opdrachtgever wordt in deze algemene leverings- en betalingsvoorwaarden, hierna te noemen: algemene voorwaarden,
Nadere informatieen met inachtneming van: Titel 4.2 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb); en de Wet Infrastructuurfonds, alsmede het Besluit Infrastructuurfonds;
Verleningsbeschikking datum : 5 juni 2015 ons kenmerk : Naar aanleiding van uw aanvraag van 7 mei 2015 met kenmerk V&OR/UIT/2015000778, waarin u ons verzoekt om een bijdrage in de kosten van het project:
Nadere informatieEigen Huis Hypotheekadvies
Algemene voorwaarden Eigen Huis Hypotheekadvies ARTIKEL 1 - DEFINITIES In deze algemene voorwaarden wordt verstaan onder: Opdrachtgever: degene die, alleen of gezamenlijk en niet in de uitoefening van
Nadere informatieStrekking. Verplichtingen Stuifmeel Accountants
ALGEMENE LEVERINGS-, BETALINGS- EN UITVOERINGSVOORWAARDEN VAN TOEPASSING OP DE RECHTSVERHOUDING TUSSEN OPDRACHTGEVER EN Stuifmeel Accountants Algemeen Artikel 1 a. Deze Algemene Voorwaarden zijn van toepassing,
Nadere informatieRapport. Datum: 26 juli 2005 Rapportnummer: 2005/220
Rapport Datum: 26 juli 2005 Rapportnummer: 2005/220 2 Klacht Verzoeker klaagt over de reactie van 27 juli 2004 van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Haarlemmerliede en Spaarnwoude
Nadere informatieKreeksehaven 61 3077 AG Rotterdam The Netherlands KVK: 53596285 BTW: NL850942135B01. Algemene Voorwaarden. Artikel 5. Uitvoering van de overeenkomst
Kreeksehaven 61 3077 AG Rotterdam The Netherlands KVK: 53596285 BTW: NL850942135B01 Algemene Voorwaarden Artikel 1. Definities 1.1 Anno 90: Besloten Vennootschap, gevestigd te Rotterdam en ingeschreven
Nadere informatieAlgemene voorwaarden Eigen Huis Hypotheekservice B.V.
Algemene voorwaarden Eigen Huis Hypotheekservice B.V. Artikel 1 Definities In deze algemene voorwaarden wordt verstaan onder: Opdrachtgever: degene die, alleen of gezamenlijk en niet in de uitoefening
Nadere informatie1. Alle door Leeghuis uitgebrachte offertes zijn vrijblijvend, tenzij in de offerte uitdrukkelijk anders staat vermeldt.
Algemene voorwaarden Leeghuis Begripsbepalingen opdrachtgever De partij aan wie door Leeghuis een offerte is uitgebracht, respectievelijk de partij die aan Leeghuis de opdracht heeft verleend tot uitvoering
Nadere informatie09-93 Contract, opzegtermijn, financiën Opvangvorm organisatie met meer kinderopvangvormen. Betreft contract opzegtermijn
09-93 Contract, opzegtermijn, financiën 2009 Opvangvorm organisatie met meer kinderopvangvormen Betreft contract opzegtermijn Inleiding De klacht Ouder/verzorger klaagt er over dat organisatie hem voor
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden. Algemene Voorwaarden voor bedrijven en particulieren. I. Algemeen In de algemene voorwaarden wordt verstaan onder:
Algemene Voorwaarden Algemene Voorwaarden voor bedrijven en particulieren I. Algemeen In de algemene voorwaarden wordt verstaan onder: 1. Opdrachtgever: de partij die de opdracht geeft. De opdrachtgever
Nadere informatieControle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002
Controle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002 1 ALGEMEEN 1.1 Doel en reikwijdte van het controle- en rapportageprotocol Dit controle- en rapportageprotocol
Nadere informatieAlgemene voorwaarden BudgetNL te Amersfoort ALGEMEEN. Artikel 1.
Algemene voorwaarden BudgetNL te Amersfoort ALGEMEEN Artikel 1. Definities: 1. Opdrachtnemer: BudgetNL te Amersfoort ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer: 58925392 2. Opdrachtgever: Natuurlijke
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden De Kookfabriek
Algemene Voorwaarden De Kookfabriek Artikel 1 - Algemeen 1.1 In deze voorwaarden wordt verstaan onder De Kookfabriek: de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Culinair Wonder Groep, mede
Nadere informatieAlgemene voorwaarden. Algemeen Artikel 1
Algemene voorwaarden ALGEMENE LEVERINGS-, BETALINGS- EN UITVOERINGSVOORWAARDEN VAN TOEPASSING OP DE RECHTSVERHOUDING TUSSEN OPDRACHTGEVER EN ADMINISTRATIEKANTOOR KAANDORP & MOOIJ Algemeen Artikel 1 1.
Nadere informatieALGEMENE VOORWAARDEN ADVISERING VAN NL PENSIOEN OP HET TERREIN VAN PENSIOENEN EN EMPLOYEE BENEFITS
ALGEMENE VOORWAARDEN ADVISERING VAN NL PENSIOEN OP HET TERREIN VAN PENSIOENEN EN EMPLOYEE BENEFITS 1. ALGEMEEN. 1.1 Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op overeenkomsten waarbij door NL Pensioen,
Nadere informatieRaadsvoorstel. Gemeenteraad 30 mei 2013 10
Af r MAASDRIEL Raadsvoorstel Gemeenteraad 30 mei 2013 10 Kerkdriel, 11 april 2013 Onderwerp Benoeming accountant Beslispunten 1. Instemmen met de uitkomst van de regionale Europese aanbesteding accountantscontrole;
Nadere informatieBeschikbaarheidbijdrage op aanvraag. Coördinatie Traumazorg en Regionaal Overleg Acute Zorg
Accountantsprotocol Beschikbaarheidbijdrage op aanvraag Coördinatie Traumazorg en Regionaal Overleg Acute Zorg Bij het aanvraagformulier vaststelling beschikbaarheidbijdrage Coördinatie Traumazorg en Regionaal
Nadere informatieAanbestedingsprotocol Ontwikkelingsmaatschappij Midden-Limburg BV (OML)
Aanbestedingsprotocol Ontwikkelingsmaatschappij Midden-Limburg BV (OML) 1. Algemeen. Het doel van aanbesteden kan als volgt gedefinieerd worden: het op controleerbare wijze met in acht neming van wettelijke
Nadere informatieArtikel 5 Uitvoering van de opdracht 5.1 Opdrachtnemer bepaalt de wijze waarop en door welke persoon de verleende opdracht uitgevoerd wordt. 5.2 Opdra
Algemene voorwaarden Administratiekantoor Domus Magnus Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle contractuele relaties van Administratiekantoor Domus Magnus. Artikel 1 Algemeen In de algemene
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL MEERJARIGE SUBSIDIES AFK KUNSTENPLANPERIODE
CONTROLEPROTOCOL MEERJARIGE SUBSIDIES AFK KUNSTENPLANPERIODE 2017-2020 Dit controleprotocol is opgesteld ten behoeve van de accountantscontrole van de financiële verantwoording van de subsidie die in het
Nadere informatieFelixx. Pensioen Consultants B.V. Leveringsvoorwaarden
Felixx. Pensioen Consultants B.V. Leveringsvoorwaarden Algemene leverings- en betalingsvoorwaarden Felixx. Pensioen Consultants B.V. Artikel 1 Definities In deze algemene leverings- en betalingsvoorwaarden
Nadere informatieALGEMENE VOORWAARDEN TRAININGEN
ALGEMENE VOORWAARDEN TRAININGEN 1 Algemene voorwaarden Trainingen Artikel 1 Algemeen 1.1 In deze algemene voorwaarden wordt verstaan onder: a - Studio Zuidas BV: Het management, medewerkers en freelance
Nadere informatieAlgemene leverings- en betalingsvoorwaarden Dairyntel vof
Algemene leverings- en betalingsvoorwaarden Dairyntel vof Artikel 1. Toepassingsgebied 1. Onder deze leverings- en betalingsvoorwaarden wordt onder Opdrachtgever verstaan: De bij de overeenkomsten/opdrachten
Nadere informatieBudget: Hiervoor is in de programmabegroting van 2018 een bedrag opgenomen van ,-.
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van de gemeente Venray Nr. 39867 26 februari 2018 Stimuleringsregeling Centrumvisie Venray Doel: Deze regeling heeft als doel het functioneren van het centrum van Venray
Nadere informatiegemeente Groningen (Gr)
gemeente Groningen (Gr) Gedragscode voor collegeleden Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie gemeente Groningen (Gr) Officiële naam regeling Gedragscode voor collegeleden
Nadere informatieConcept Raamovereenkomst. inzake. Arbodienstverlening t.b.v. de GGD Brabant-Zuidoost. tussen GGD BRABANT-ZUIDOOST <NAAM LEVERANCIER>
Concept Raamovereenkomst inzake Arbodienstverlening t.b.v. de GGD Brabant-Zuidoost tussen GGD BRABANT-ZUIDOOST en Kenmerk: EG.I2014_20 : Inhoudsopgave ARTIKEL 1: AARD VAN DE RAAMOVEREENKOMST...
Nadere informatieCONCEPT UITVOERINGSOVEREENKOMST EN GARANTSTELLING. Sectorplan PM. de heer PM, voorzitter, en de heer PM, PM, hierna ook te noemen: Stichting PM ;
CONCEPT UITVOERINGSOVEREENKOMST EN GARANTSTELLING Sectorplan PM De ondergetekenden 1. De stichting met volledige rechtsbevoegdheid PM, statutair gevestigd (PM) en kantoorhoudende te PM aan de PM, ten deze
Nadere informatieSubsidiereglement van de Stichting Opleidings- en Ontwikkelingsfonds Beroepsgoederenvervoer over de weg en de Verhuur van Mobiele Kranen (SOOB)
Conceptversie 2 feb. Subsidiereglement van de Stichting Opleidings- en Ontwikkelingsfonds Beroepsgoederenvervoer over de weg en de Verhuur van Mobiele Kranen (SOOB) Geldend per 1 maart 2011 Artikel 1 Definities
Nadere informatie1. Deze voorwaarden zijn van toepassing op iedere offerte, de website en de overeenkomst tussen Snelontruiming.nl, en u de opdrachtgever.
Algemene voorwaarden Snelontruiming.nl 1. Deze voorwaarden zijn van toepassing op iedere offerte, de website en de overeenkomst tussen Snelontruiming.nl, en u de opdrachtgever. 2. Alle offertes en aanbiedingen
Nadere informatieRegeling subsidie promotie gemeente Oisterwijk 2016
Regeling subsidie promotie gemeente Oisterwijk 2016 Datum vaststelling 15 september 2015 Datum publicatie Datum inwerkingtreding 1 oktober 2015 Geldigheidsduur Kalenderjaar 2016 Juridische grondslag Algemene
Nadere informatieALGEMENE LEVERINGSVOORWAARDEN TIMMER- EN ONDERHOUDSBEDRIJF JGA PAUW
ALGEMENE LEVERINGSVOORWAARDEN TIMMER- EN ONDERHOUDSBEDRIJF JGA PAUW Timmer- en Onderhoudsbedrijf JGA Pauw Artikel 1 Toepassingsgebied 1.1 Deze algemene leveringsvoorwaarden zijn van toepassing bij opdrachten
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden PMG Consultancy B.V.
Statutair gevestigd in Elburg, Kamer van Koophandel 5113 3547 Toepasselijkheid 1. Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle opdrachten die de opdrachtgevers van PMG Consultancy B.V., hierna
Nadere informatieArtikel 1. Definities; begrippen in deze algemene voorwaarden
Algemene voorwaarden voor het leveren van diensten door Je team voor elkaar Opgemaakt 1 januari 2017 Artikel 1. Definities; begrippen in deze algemene voorwaarden Je team voor elkaar, ingeschreven in de
Nadere informatieGEDRAGSCODE. Nederlands Register Gerechtelijk Deskundigen
GEDRAGSCODE Nederlands Register Gerechtelijk Deskundigen Het College gerechtelijk deskundigen, met inachtneming van artikel 51k, eerste lid van de Wet deskundige in strafzaken (Stb. 2009, 33; hierna de
Nadere informatieRapport. Datum: 18 december 2003 Rapportnummer: 2003/486
Rapport Datum: 18 december 2003 Rapportnummer: 2003/486 2 Klacht Verzoeker klaagt erover dat de Belastingdienst/Holland Midden/kantoor Leiden zijn (privé-)agenda niet aan hem heeft geretourneerd. Beoordeling
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden Administratiekantoor Van Bavel m.i.v. 01-01-2017 Artikel 1. Toepasselijkheid. De voorwaarden zijn van toepassing op iedere overeenkomst gesloten tussen Administratiekantoor Van Bavel
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL Technologische Milieu Innovatie-regeling 2008-2013 (TMI) In het kader van het EFRO programma KANSEN VOOR WEST 2007-2013
CONTROLEPROTOCOL Technologische Milieu Innovatie-regeling 2008-2013 (TMI) In het kader van het EFRO programma KANSEN VOOR WEST 2007-2013 VERSIE 1.0 MEI 2009 HOOFDSTUK 1 ALGEMENE INFORMATIE Dit controleprotocol
Nadere informatieAlgemene leveringsvoorwaarden Clensch
Algemene leveringsvoorwaarden Clensch Artikel 1 Toepassingsgebied 1. Deze algemene leveringsvoorwaarden zijn van toepassing bij opdrachten aan en op alle aanbiedingen en overeenkomsten waarbij Clensch
Nadere informatieArtikel 1 Kwaliteit Artikel 2 Geheimhouding Artikel 3 Offerte
Algemene voorwaarden Algemeen Op alle tekstproducties van Tekstbureau De Groot zijn de onderstaande algemene voorwaarden van toepassing. Deze voorwaarden zijn van toepassing op alle aanbiedingen en overeenkomsten,
Nadere informatieAlgemene voorwaarden QHHT Nederland
Algemene voorwaarden QHHT Nederland Artikel 1 Toepassingsgebied Deze algemene leveringsvoorwaarden zijn van toepassing bij opdrachten aan en op alle aanbiedingen en overeenkomsten waarbij QHHT Nederland
Nadere informatieAlgemene Voorwaarden Die andere elektrotechniek
Algemene Voorwaarden Die andere elektrotechniek 1. Definities 1.1 Opdrachtnemer: De eenmanszaak Die andere elektrotechniek statutair gevestigd te Uitgeest aan de Castricummerweg 5 (1911GA), ingeschreven
Nadere informatietel Inschrijfnummer KvK:
ALGEMENE LEVERINGSVOORWAARDEN Artikel 1 Toepassingsgebied 1.1 Deze algemene leveringsvoorwaarden zijn van toepassing bij opdrachten aan en op alle aanbiedingen en overeenkomsten waarbij YSV Budgetcoaching
Nadere informatieInkoop Concept Overeenkomst
Inkoop Concept Overeenkomst UBR HIS Bezoekadres Rijkskantoor Beatrixpark Wilhelmina van Pruisenweg 52 2595 AN Den Haag Postbus 20011 2500 EA Den Haag Bijlage A Kenmerk 201500123.029.016 Betreft Europese
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Amersfoort
Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de gemeente Amersfoort gesubsidieerde organisaties November 2014 # 4174019 Algemeen Op grond van de
Nadere informatie