Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond

Transcriptie

1 Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond Dit protocol is bestemd voor deelnemers aan de Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond en hun accountants op het terrein van: Jeugdhulp Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond (GRJR) voor het jaar 2015 Versie 02 december 2015

2 Blad: 2 Inhoudsopgave Deel 1: Algemeen 1.1 Inleiding Doelstelling Definities 4 Deel 2: Verantwoordingsprotocol 2.1 Relevante regelgeving Te volgen procedures Verantwoording Declaraties Verantwoording Zelfredzaamheid 6 Deel 3: Accountantsprotocol 3.1 Relevante regelgeving Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit Werkzaamheden Verantwoording Declaraties Werkzaamheden Verantwoording Zelfredzaamheid 8 Deel 4: Modellen en tabellen 4.1 Model 1 goedkeurende controleverklaring Model 2 rapportage geconstateerde afwijkingen Tabel 1 Verantwoording Goedgekeurde facturen Tabel 2 Verantwoording Toeleiding 14

3 Blad: 3 Deel 1: Algemeen 1.1 Inleiding Met ingang van 1 januari 2015 zijn de Jeugdwet 2015 (Jeugdwet) en de afspraken die zijn gemaakt in het Regionale Transitie Arrangement (RTA) 1 van kracht. Genoemde wet- en regelgeving legt de verantwoordelijkheid voor het leveren van ondersteuning bij de gemeenten. Om aan de vraag hiernaar in de gemeenten te kunnen voldoen is de GRJR opgericht die een groot deel van de ondersteuning inkoopt bij Hulp/Zorgaanbieders (verder: Opdrachtnemers). De GRJR is verantwoordelijk voor het uitvoeren van de bovenlokale taken door middel van: het contracteren en/of subsidiëren van aanbieders van jeugdhulp en uitvoerders jeugdreclassering en jeugdbeschermingsmaatregelen in het kader van de Jeugdwet; het organiseren van een advies- en meldpunt huiselijk geweld en kindermishandeling; het bevorderen van gezamenlijk overleg van de gemeenten inzake de uitvoering van de jeugdhulptaken, welke ingevolge de Jeugdwet aan de gemeenten zijn opgedragen. De jeugdhulp omvat de uitvoering van gesloten jeugdhulp, crisiszorg, pleegzorg, residentiële, intramurale zorg en/of specialistische zorg voor jeugdigen. De taken worden uitgevoerd met inachtneming van de afspraken die hierover op bovenregionaal of landelijk niveau zijn of worden gemaakt. Sinds de ingangsdatum van de decentralisatie Jeugdzorg, namelijk 1 januari 2015, wordt via een centrale administratie financiële input voor de jaarrekening van de GR geleverd. De centrale administratie wordt gevoerd door de Serviceorganisatie (RSO), Dienstencentrum Financiën van de gemeente Rotterdam. Ten aanzien van de toeleiding naar specialistische voorzieningen voeren de deelnemers aan de GRJR (verder: gemeenten ) lokaal een administratie voor wat betreft de toekenningsbesluiten en zorgdeclaraties. Dit zorgt er enerzijds voor dat gemeenten snel inzicht hebben in het zorggebruik en anderzijds stelt het gemeenten in staat om snel en adequaat regie en sturing te kunnen geven aan actuele (kosten)ontwikkelingen. Elke deelnemende regiogemeente is dus zelf verantwoordelijk voor het eigen budget binnen de afspraken en voor (het vastleggen van) het indiceren, het afroepen en controleren van de geleverde zorg. Hierover moet elke gemeente uiterlijk 1 maart 2016 assurance geven aan de GRJR met een controleverklaring. Het Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond (verder: protocol ) is vastgesteld om de eisen van de Opdrachtgever ten aanzien van de tabellen helder te maken. Het protocol is bestemd voor zowel de gemeenten als hun accountants. Het heeft betrekking op verantwoordingsjaar Iedere deelnemende gemeente is ook zelfverantwoordelijk voor het bevoorschotten en afrekenen met de Sociale Verzekeringsbank(SVB) voor de PGB-houders (Persoons Gebonden Budget) en voor het verstrekken van informatie aan het CAK (Centraal Administratie Kantoor) in verband met de eigen bijdrage. Dit valt buiten de scope van dit protocol. De Opdrachtnemers zijn verantwoordelijk voor het leveren van assurance m.b.t de levering. Hiervoor dienen ze een uiterlijk 1 april 2016 een controleverklaring af te geven aan de GRJR zoals beschreven in het controleprotocol bij de inkoop dan wel bij de subsidievoorwaarden. 1

4 Blad: 4 Het Protocol is opgebouwd uit vier delen: Deel 1: Algemeen. Dit onderdeel is bestemd voor gemeenten en hun accountants. Het geeft een algemene inleiding, de doelstelling en relevante definities. Deel 2: Verantwoordingsprotocol. Dit onderdeel is bestemd voor de gemeenten. Het bespreekt de regelgeving, de te volgen procedures en de verantwoordingseisen. Deel 3: Accountantsprotocol. Dit onderdeel is bestemd voor de accountants. Het bespreekt de uit te voeren werkzaamheden en de hierbij te hanteren criteria. Deel 4: Modellen en tabellen. Dit onderdeel bevat de modelrapporten voor de accountant en de verantwoordingstabellen voor de gemeenten. De gemeente dient zijn accountant van het protocol in kennis te stellen. 1.2 Doelstelling Dit protocol heeft een tweeledig doel. Het geeft enerzijds voorschriften voor de verantwoording door de gemeenten en anderzijds aanwijzingen voor het onderzoek door de accountant. De voorschriften voor de verantwoording door de gemeenten zijn beschreven in deel 2 van het protocol. Deel 3 bevat de aanwijzingen voor het onderzoek van de accountant. De bij deel 2 en deel 3 horende modellen en tabellen zijn in deel 4 van het protocol opgenomen. Om zekerheid te krijgen over de juistheid en financiële rechtmatigheid van de tabellen heeft de uitvoeringsorganisatie van de GRJR afgesproken met de deelnemers dat er een assurancerapport geleverd wordt: Wat betreft Tabel 1 (Verantwoording goedkeuring factuur) moet dit gelezen worden als een controleverklaring met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 800 Controles financiële overzichten voor bijzondere doeleinden. Zie paragraaf 4.1. Wat betreft Tabel 2 (Verantwoording toeleiding) moet dit gelezen worden als een assurance-rapport met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 3000 Assurance-opdrachten. Zie paragraaf Definities In aanvulling op dan wel conform het Bestek en de Raamovereenkomst gelden voor dit protocol de volgende definities: Accountant: de door de gemeente aangestelde openbare accountant als bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. Assurance-rapport: Bij Tabel 1 betreft dit een controleverklaring met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 800 Controles financiële overzichten voor bijzondere doeleinden. Bij Tabel 2 betreft dit een assurance-rapport met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 3000 Assurance-opdrachten. Cliënt: persoon, die jegens het College van Burgemeester en Wethouders aanspraak kan maken op ondersteuning binnen de kaders van de Raamovereenkomst. Controle: Voor zover dit protocol de term controle gebruikt wordt hiermee bedoeld het uitvoeren van controlewerkzaamheden volgens NBA Standaard 800 dan wel het uitvoeren van assurance-werkzaamheden volgens NBA Standaard Leveringsopdracht: opdracht van de gemeente voor het leveren van (geïndiceerde) Ondersteuning.

5 Blad: 5 Leverings/Zorgplan: een concrete invulling van de door de Opdrachtnemer te verlenen Ondersteuning per Cliënt, gebaseerd op de Leveringsopdracht en het Ondersteuningsplan. Het Leverings/Zorgplan wordt overeengekomen tussen cliënt en Opdrachtnemer en maakt onderdeel uit van het Ondersteuningsplan. NB: Voor cliënten die vallen onder Jeugdhulp is nog de oude term ondersteuningsplan in gebruik. Als een dergelijke situatie aan de orde is dient ook hier te worden gelezen Leverings/Zorgplan. Het verschil met het hieronder beschreven Ondersteuningsplan is duidelijk te herkennen doordat het aldaar bedoelde plan is opgesteld door de Opdrachtgever. Raamovereenkomst: De tussen GRJR en Opdrachtnemer gesloten overeenkomst inzake de levering van ondersteuning. De Raamovereenkomst vormt de basis voor de jaarlijkse verantwoording door de Opdrachtnemer aan de GRJR en voor de controle door de accountant, specifiek artikel Deel 2: Verantwoordingsprotocol 2.1 Relevante regelgeving Voor de gemeenten is de volgende wet- en regelgeving van toepassing: de van toepassing zijnde bepalingen van de Jeugdwet 2015 en RTA. de afzonderlijke verordeningen van de gemeenten m.b.t. jeugdhulp. deel 1 en deel 2 van dit Protocol voor wat betreft de jaarlijkse verantwoording. Conform de afspraak verantwoordt de gemeente zich jaarlijks vóór 1 maart aan de GRJR. Hiervoor zijn twee tabellen ontwikkeld. De tabellen moeten voorzien worden van een controleverklaring dan wel assurance-rapport van de accountant. 2.2 Te volgen procedures Hieronder is de verantwoordingsprocedure voor de gemeenten uitgewerkt: 1. De gemeente verantwoordt zich over de goedgekeurde facturen via Tabel 1 Verantwoording goedkeuring factuur. 2. Onderdeel B van Tabel 1 betreft een bestuurlijke verantwoording. Hierin geeft het bestuur van de gemeente een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de opgave van het aantal goedgekeurde facturen juist is; (3) eventuele bijzonderheden. Tevens verklaart het bestuur dat zij de informatie in Tabel 1 naar waarheid heeft ingevuld en dat zij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving (zie paragraaf 2.1) heeft nageleefd. 3. De gemeente verantwoordt zich over de rechtmatigheid van de toeleiding via Tabellen 2A verantwoording toeleiding nieuwe cliënten 2015, 2B verantwoording toeleiding overgangsrecht en 2C verantwoording toeleiding artsenroute. 4. Onderdeel B van Tabel 2 betreft een bestuurlijke verantwoording. Hierin geeft het bestuur van de gemeente een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de toeleiding juist is; (3) eventuele bijzonderheden. Tevens verklaart het bestuur dat zij de informatie in Tabel 2 naar waarheid heeft ingevuld en dat zij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving (zie paragraaf 2.1) heeft nageleefd.

6 Blad: 6 5. De gemeente voorziet de hierboven genoemde tabellen van dagtekening en de handtekening van de daartoe bevoegde persoon bij de gemeente. 6. De gemeente stuurt de verantwoordingen voorzien van stempel en controle-verklaring (Tabel 1) dan wel assurance-rapport (Tabel 2) naar de GRJR vóór 1 maart van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar. Indien de accountant ook een rapportage over geconstateerde afwijkingen heeft opgesteld (Tabel 1) zendt de gemeente dit eveneens mee. 7. De GRJR beoordeelt de ontvangen verantwoordingen en bijbehorende accountantsproducten (controleverklaring, assurance-rapport en rapportage over geconstateerde afwijkingen) Verantwoording Goedkeuring factuur De verantwoording over de gedeclareerde Ondersteuning en feitelijk geleverde Ondersteuning vindt plaats via Tabel 1 Verantwoording goedkeuring factuur. In tabel vermeldt de gemeente het aantal bestellingen per aanbieder dat conform bestelling door de aanbieder is gefactureerd. waarop de verantwoording betrekking heeft. De tabel bevat tevens een bestuurlijke verantwoording (Onderdeel B). Zie hiervoor paragraaf 2.2. Paragraaf 4.4 van dit protocol geeft het model van Tabel Verantwoording toeleiding De verantwoording de toeleiding vindt plaats via Tabel 2A, 2B en 2C Verantwoording Toeleiding. In tabel 2A verantwoordt de gemeente het aantal bestellingen door de gemeentelijke wijk-/buurtteams per aanbieder, in tabel 2B verantwoordt de gemeente het aantal overgangsrechtcliënten per aanbieder en in tabel 3C verantwoordt de gemeente het aantal bestellingen via de artsenroute per aanbieder. De tabel bevat tevens een bestuurlijke verantwoording (Onderdeel B). Zie hiervoor paragraaf 2.2. Paragraaf 4.5 van dit protocol geeft het model van Tabel 2A, 2b en 2C.

7 Blad: 7 Deel 3: Accountantsprotocol 3.1 Relevante regelgeving Het onderzoek van de accountant richt zich op de juistheid en financiële rechtmatigheid van de aantallen en bedragen die zijn opgenomen in de tabellen van de gemeente. De afspraken die zijn vastgesteld in het AB van de GRJR vormen hiervoor de basis. Volgens deze afspraken is de gemeente verplicht om jaarlijks vóór 1 maart een assurance-rapport van de accountant te overleggen aan de GRJR. Bij Tabel 1 moet dit gelezen worden als een controleverklaring, bij Tabel 2 als een assurance-rapport. Hierin worden de bevindingen van de accountant opgenomen over de volgende twee toetsingscriteria: 1. de juistheid van de door de gemeente goedgekeurde facturen (juistheid). 2. de juistheid en rechtmatigheid van de door de gemeente gedane bestellingen (bestellingen). Beide criteria zijn uitgewerkt in paragraaf 3.3 van dit protocol. De in paragraaf 2.1 genoemde regelgeving voor de Opdrachtnemer is voor het onderzoek van de accountant uitsluitend relevant indien en voor zover deze regelgeving de grondslag vormt voor de uitwerking van paragraaf 3.1. Van de accountant wordt daarom niet verwacht dat hij de tabellen toetst aan alle in paragraaf 2.1 genoemde regelgeving. Dat doet hij alleen indien en voor zover deze zijn verwoord in de uitwerking van paragraaf Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit De accountant moet zijn onderzoek naar de aantallen en bedragen in de tabellen zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat deze informatie geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) van materieel belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid voor het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, betekent dit een betrouwbaarheid van 95 procent. Een oordeel met een goedkeurende strekking impliceert, dat, gegeven bovengenoemde betrouwbaarheid, in de aantallen en bedragen geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) voorkomen die groter zijn dan de percentages in de hieronder opgenomen materialiteitstabel. Hierbij geldt als omvangsbasis: Tabel 1: het totaal bedrag dat is gedeclareerd volgens tabel 1 Tabel 2: het aantal cliënten waarvoor volgens de tabel is hulp is besteld Soort oordeel Goedkeurend Met beperking Oordeelonthouding Afkeurend Fouten in de verantwoording Onzekerheden in de controle 1% > 1% < 3% n.v.t. 3% 3% > 3% < 10% 10% n.v.t. Voor de uit te voeren werkzaamheden geldt een rapportagetolerantie. Deze geeft aan vanaf welke omvang de door de Opdrachtnemer niet-gecorrigeerde afwijkingen gemeld moeten worden. Het protocol hanteert hierbij als uitgangspunt dat geconstateerde fouten zoveel mogelijk door de gemeente gecorrigeerd moeten worden. De rapportage door de accountant heeft daarom het karakter van een uitzonderingsrapportage. De accountant hoeft de rapportage over geconstateerde afwijkingen (paragraaf 4.2) alleen uit te brengen als sprake is van niet-gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagetolerantie. In dat geval verwijst hij hiernaar in zijn controleverklaring. De gemeente is dan verplicht om ook deze rapportage naar de GRJR te sturen (zie hiervoor paragraaf 2.2 onder punt 6).

8 Blad: 8 Voor beide toetspunten (juistheid, bestelling) geldt een rapportagetolerantie die gelijk is aan de percentages in de materialiteitstabel (fouten > 1 procent en/of onzekerheden > 3 procent). Niet-gecorrigeerde afwijkingen beneden deze grens hoeven niet gerapporteerd te worden. De accountant dient medewerking te verlenen aan een mogelijke review uitgevoerd door of namens de GRJR. De review vindt plaats bij de accountant aan de hand van het door de accountant opgebouwde dossier. De GRJR stelt de gemeente en de accountant vooraf schriftelijk op de hoogte. 3.3 Werkzaamheden Verantwoording goedkeuring factuur Bij het onderzoek naar tabel 1 gelden de volgende toetsingscriteria voor de accountant. 1. de juistheid van de door de gemeente goedgekeurde facturen. Specifiek moet de accountant het volgende vaststellen: 1.1. de in Tabel 1 opgenomen (sub)tabellen zijn rekenkundig juist de goedgekeurde facturen zijn in lijn met de bestelling de goedgekeurde factuur is voorzien van een handtekening van een bevoegd medewerker van de gemeente. Werkzaamheden accountant Object van de controle door de accountant is tabel 1. De bestuurlijke verantwoording (onderdeel B van de tabel) vormt hierbij het uitgangspunt voor de controle. De accountant geeft over de bestuurlijke verantwoording als zodanig echter geen oordeel. Overeenkomstig paragraaf 2.2 geeft het bestuur hierin een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de opgave van het aantal goedgekeurde facturen juist is; (3) eventuele bijzonderheden. Om vast te stellen of de gemeente aan hierboven genoemde toetsingscriteria heeft voldaan, zal de accountant de toelichting van de gemeente toetsen aan de realiteit. Hiervoor zal hij zich primair richten op opzet, bestaan en werking van de administratieve organisatie en de interne controle (AO/IC) rondom de goedkeuring van facturen. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt. Het gaat er in essentie om, dat de accountant voldoende controleinformatie verzamelt om met een redelijke mate van zekerheid vast te kunnen stellen dat tabel 1 de hierin opgenomen aantallen en bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weergeeft in overeenstemming met de jeugdwet, het RTA, de lokale verordening(en) en dit protocol. Hiermee wordt tevens voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Geconstateerde afwijkingen Voor geconstateerde afwijkingen geldt een rapportagetolerantie. Zie hiervoor paragraaf 3.2. Als bijzonderheid geldt hierbij dat de accountant geconstateerde afwijkingen ten aanzien van criterium 2.3 niet hoeft mee te tellen bij zijn oordeelsvorming, ook al komen ze uit boven de materialiteitsgrenzen. Rapportage erover volstaat. Hetzelfde geldt voor criterium 2.4, echter uitsluitend bij het onderdeel Jeugdhulp (tabel 1a). 3.4 Werkzaamheden Verantwoording toeleiding Bij het onderzoek naar de tabellen 2A, 2B en 2C gelden de volgende toetsingscriteria voor de accountant. 2A. de juistheid en rechtmatigheid van de toeleiding van nieuwe cliënten in 2015:

9 Blad: de in tabel 2A opgenomen (sub)tabellen zijn rekenkundig juist. 2.2 de volgende vormen en kanalen van opdrachtverstrekking worden als rechtmatig geaccepteerd: 2.2.a Mail 2.2.b 2.2.c Papier Mondelinge opdracht die vastgelegd is in de administratie van de gemeente 2.3 de bestellingen zijn uitsluitend voor cliënten uit de eigen gemeente (in lijn met het woonplaatbeginsel) 2.4 de opdracht aan de aanbieder is binnen een termijn van een maand na aanvang van de hulp 2B. de juistheid en rechtmatigheid van de toeleiding van cliënten uit het overgangsrecht: 2.5 de in tabel 2B opgenomen (sub)tabellen zijn rekenkundig juist. 2.6 de volgende vorm van opdrachtverstrekking wordt als rechtmatig geaccepteerd: Alle zorgverlening aan jeugdigen vallend onder het overgangsrecht die via de initiële vulling is overgedragen aan de gemeente wordt via dit addendum op generiek niveau geaccordeerd. 2C. de juistheid en rechtmatigheid van de toeleiding van cliënten via de artsenroute: 2.7 de in tabel 2C opgenomen (sub)tabellen zijn rekenkundig juist. 2.8 de volgende vorm van opdrachtverstrekking wordt als rechtmatig geaccepteerd: een zorgtraject is gestart na verwijzing van een daartoe gerechtigde arts of functionaris uit het rechterlijke domein. Aan de start van het proces heeft geen gemeentelijke toewijzing ten grondslag gelegen. Het feit van de verwijzing met de gemeente is gedeeld. 2.9 de accordering is uitsluitend voor cliënten uit de eigen gemeente (in lijn met het woonplaatbeginsel) Werkzaamheden accountant Object van de controle door de accountant zijn de tabellen 2A, 2B en 2C. De bestuurlijke verantwoording (onderdeel B van de tabel) vormt hierbij het uitgangspunt voor de controle. De accountant geeft over de bestuurlijke verantwoording als zodanig echter geen oordeel. Overeenkomstig paragraaf 2.2 geeft het bestuur hierin een toelichting op: (1) de gehanteerde uitgangspunten bij het invullen van de tabel; (2) de wijze waarop in de organisatie is geborgd dat de toeleiding juist is; (3) eventuele bijzonderheden. Om vast te stellen of de gemeente aan hierboven genoemde toetsingscriteria heeft voldaan, zal de accountant de toelichting van de gemeente toetsen aan de realiteit. Hiervoor zal hij zich primair richten op opzet, bestaan en werking van de administratieve organisatie en de interne controle (AO/IC) rondom de toeleiding. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt. Het gaat er in essentie om, dat de accountant voldoende controleinformatie verzamelt om met een redelijke mate van zekerheid vast te kunnen stellen dat de Tabellen 2A, 2B en 2C de hierin opgenomen aantallen en bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weergeeft in overeenstemming met de jeugdwet, het RTA, de lokale verordening(en) en dit protocol. Hiermee wordt tevens voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Geconstateerde afwijkingen Voor geconstateerde afwijkingen geldt een rapportagetolerantie. Zie hiervoor paragraaf 3.2.

10 Blad: 10 Deel 4: Model en Tabellen 4.1 Model goedkeurende controleverklaring (Tabel 1) CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Afgegeven ten behoeve van de Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond (GRJR) Aan: Naam instelling Wij hebben de bijgevoegde en gewaarmerkte tabellen 1 en 2 Verantwoording Goedkeuring factuur 2015 en Verantwoording Toeleiding 2015 van. (naam gemeente) gecontroleerd. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de gemeente is verantwoordelijk voor het opstellen van tabellen 1, 2A, 2B en 2C in overeenstemming met de van toepassing zijnde bepalingen van de Jeugdwet 2015, het RTA, de afzonderlijke verordeningen van de gemeenten m.b.t. jeugdhulp en het Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond. De gemeente is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van de tabellen 1 en 2 mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de tabellen 1 en 2 op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond, specifiek deel 3 Accountantsprotocol. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig dienen te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat tabellen 1 en 2 geen afwijkingen van materieel belang bevatten. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de tabellen 1 en 2. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico s dat de tabellen 1 en 2 afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschatting neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de tabellen 1 en 2 door de gemeente, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van de tabellen 1 en 2, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de tabellen 1 en 2. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel Naar ons oordeel geven de tabellen 1 en 2 Verantwoording Goedkeuring factuur 2015 en Verantwoording Toeleiding 2015 van... (naam gemeente) de hierin opgenomen aantallen en bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weer in overeenstemming met de van toepassing zijnde bepalingen van de Jeugdwet 2015, het RTA, de afzonderlijke

11 Blad: 11 verordeningen van de gemeenten m.b.t. jeugdhulp en het Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond. Overige aangelegenheden 2 Zonder afbreuk te doen aan ons oordeel merken wij op dat wij naast deze controleverklaring een aparte rapportage hebben uitgebracht over geconstateerde afwijkingen boven de rapportagetolerantie volgens hoofdstuk 3.2 van het Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond. Overige aspecten beperking in het gebruik en verspreidingskring Tabellen 1 en 2 zijn opgesteld voor de GRJR met als doel... (naam gemeente) in staat te stellen te voldoen aan de voorwaarden van de GRJR (referentie en datum). Hierdoor zijn tabellen 1 en 2 mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor... (naam gemeente) en de GRJR en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Plaats, datum Naam accountantspraktijk Naam accountant 2 alleen opnemen als een rapportage over geconstateerde afwijkingen is uitgebracht. Zie paragraaf 3.2 en 4.2.

12 Blad: Model rapportage geconstateerde afwijkingen (Tabellen 1 en 2) RAPPORTAGE GECONSTATEERDE AFWIJKINGEN Afgegeven ten behoeve van de Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond (GRJR) Aan: Naam gemeente Opdracht Wij hebben op.. (datum) een controleverklaring 3 afgegeven bij de tabellen 1 en 2 Verantwoording Goedkeuring factuur 2015 en Verantwoording Toeleiding 2015 van. (naam gemeente). Overeenkomstig de van toepassing zijnde bepalingen van de Jeugdwet 2015, het RTA, de afzonderlijke verordeningen van de gemeenten m.b.t. jeugdhulp en het Protocol toeleiding en goedkeuring factuur Jeugdhulp 2015 Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond, specifiek deel 3 Accountantsprotocol dienen wij naast de verklaring een afzonderlijke rapporage uit te brengen over tijdens onze controle vastgestelde, niet-gecorrigeerde afwijkingen. Met dit rapport wordt uitvoering gegeven aan deze verplichting. Aard en Reikwijdte verrichte werkzaamheden Voor de aard en reikwijdte van onze werkzaamheden verwijzen wij u naar bovengenoemde controleverklaring. Deze rapportage betreft uitsluitend de afwijkingen die wij tijdens onze controle hebben vastgesteld, wij hebben hiervoor geen aparte werkzaamheden verricht. Dit betekent dat deze rapportage geen volledig beeld hoeft te geven van alle afwijkingen. Overeenkomstig bovengenoemd protocol betreffen de te rapporteren afwijkingen: voor het toetsingscriterium juistheid en rechtmatigheid: niet-gecorrigeerde afwijkingen boven de goedkeuringstolerantie (fouten > 1 procent en/of onzekerheden > 3 procent). Beschrijving geconstateerde afwijkingen Tijdens de controle van de tabellen 1 en 2 zijn de volgende afwijkingen geconstateerd die door de gemeente niet zijn gecorrigeerd: 1. Inzake de juistheid van de door de gemeente goedgekeurde facturen: 2. Inzake de juistheid en rechtmatigheid van de toeleiding: Overige aspecten beperking in het gebruik en verspreidingskring Deze rapportage is uitsluitend bestemd voor... (naam gemeente) en de GRJR aangezien anderen die niet op de hoogte zijn van het doel van onze controleopdracht de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij verzoeken u derhalve deze rapportage niet aan anderen te verstrekken zonder onze uitdrukkelijke toestemming vooraf. Plaats, datum Naam accountantspraktijk Naam accountant 3 vermeld het type verklaring: goedkeurend, met beperking, oordeelonthouding of afkeuring.

13 Blad: Tabel 1: Verantwoording goedgekeurde facturen Gegevens Gemeente Naam Adres Postcode Plaats Contactpersoon Telefoon ONDERDEEL A: VERANTWOORDINGSTABELLEN Tabel 1: Verantwoording goedkeuring factuur Gemeente Aanbieder Goedgekeurde externe factuurnummers ) Factuurnr. Factuurnr. Gedeclareerde/gefactureerde Ondersteuning (aantal x prijs) Totaal ONDERDEEL B: BESTUURLIJKE VERANTWOORDING Hierbij geven wij de volgende toelichting op de tabel: 1. Gehanteerde uitgangspunten: 2. Borging van juistheid en levering: 3. Eventuele bijzonderheden: Wij verklaren de informatie in deze tabel naar waarheid te hebben ingevuld en hierbij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving te hebben nageleefd. Datum en Ondertekening namens de instelling Stempel accountant, uitsluitend ter identificatie

14 Blad: Tabel 2: Verantwoording Toeleiding Gegevens Gemeente Naam Adres Postcode Plaats Contactpersoon Telefoon Tabel 2A: verantwoording toeleiding bestellingen voor nieuwe cliënten 2015 Gemeente Aanbieder Aantal bestellingen Waarde bestellingen (aantal x prijs) Totaal Tabel 2B: verantwoording toeleiding overgangsrecht Gemeente Aanbieder Aantal cliënten uit overgangsrecht Waarde bestellingen uit overgangsrecht (aantal x prijs) Totaal Tabel 2C: verantwoording toeleiding artsenroute Gemeente Aanbieder Aantal toeleidingen via de artsenroute Waarde bestellingen via artsenroute (aantal x prijs) Totaal ONDERDEEL B: BESTUURLIJKE VERANTWOORDING Hierbij geven wij de volgende toelichting op de tabel: 1. Gehanteerde uitgangspunten:

15 Blad: Borging van de juiste opgave: 3. Eventuele bijzonderheden: Wij verklaren de informatie in deze tabel naar waarheid te hebben ingevuld en hierbij de van toepassing zijnde wet- en regelgeving te hebben nageleefd. Datum en Ondertekening namens de instelling Stempel accountant, uitsluitend ter identificatie