drs. J. (Jaap) Bergman RA directeur - partner Hartelijk welkom

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "drs. J. (Jaap) Bergman RA directeur - partner Hartelijk welkom"

Stefanie van de Velden
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

2 drs. J. (Jaap) Bergman RA directeur - partner Hartelijk welkom

3 Reorganisatie Voor reorganisatie is inzicht noodzakelijk Inzicht over de actuele stand van zaken Inzicht in de toekomst Zonder voldoende inzicht is reorganiseren spookrijden!

4 Inzicht Ten opzichte van het gemiddelde T.o.v. benchmark Van Ree 2012: ruim 350 instellingen Solvabiliteit Rendementen Exploitatie per leerling Aantal leerlingen per FTE Verdeling vast/tijdelijk personeel Gemiddelde leeftijden personeel Indicator voor financiële gezondheidssituatie

5 De Balans Solvabiliteit Gem.benchmark Landelijk Minimum % 72% 30% % 70% 30% % 70% 30% % nnb 30% Nb. solvabiliteit 2 = (EV + voorzieningen) / TV Gemiddeld is solvabiliteit nog voldoende, Voorzieningen toereikend? Echter, afhankelijk van specifiek risicoprofiel Wat zegt dit?

6 Uw balans Hoe ziet uw balans er uit? Balans 1 Activa EUR EUR 1.2 Materiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa 1.5 Vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Passiva 2.1 Eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Totaal passiva

7 Uw balans? Specifieke posten Waardering vaste activa Bestemmingsreserves BAPO Onderhoudsvoorziening Jubileumvoorziening Off balance verplichtingen zoals huur, lease En hoe zit het met de liquiditeit? Problemen komen niet door een slechte solvabiliteit maar door het niet meer kunnen voldoen aan verplichtingen!

8 De exploitatie Rendementen 5,0% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% -1,0% -2,0% -3,0% Totaal Landelijk Rendement verbeterd Oorzaak? Late toekenning prestatiebox? Effect circa 1%. Blijft zeer krap

9 De exploitatie Exploitatie per leerling Rijksbijdragen 89% 91% Overige overheidssubsidies 2% 2% Overige baten 9% 7% Totale baten 100% 100% Personeel 82% 81% Afschrijving 2% 3% Huisvesting 7% 6% Algemeen 10% 9% Totale lasten 101% 99% Bedrijfsresultaat -1% 1%

10 Personeel Leerlingen per FTE Trend vergroting groep. 2011: 13,9 ll. per FTE 2012: 16,6 ll per FTE Verdeling vast/tijdelijk personeel Flexibele schil bijna geheel wegbezuinigd In 2012 slechts gemiddeld 4,6% Gemiddelde leeftijden personeel 2012 < 35 jaar, 30% > 35 < 45 jaar 17% > 45 jaar 53%

11 Wat is er te verwachten? De OCW begroting 2014 Relevante items: Het geld voor de kleinescholentoeslag zal op termijn anders worden ingezet. Er komt meer geld voor de Lerarenbeurs. Prestatieboxmiddelen in 2014 verlaagd met 10 miljoen tot 157 miljoen. Na 2015 vervalt deze regeling ook voor het PO, evenals de subsidie voor conciërges. In 2015 wordt voor PO en VO 256 miljoen euro overgeheveld uit het Gemeentefonds. Naar verwachting is hiervan ongeveer 110 miljoen voor het VO en het restant voor het PO. Via het Nationaal Onderwijsakkoord 689 miljoen beschikbaar en er is in miljoen beschikbaar voor prijsbijstelling. Hoe het voor individuele scholen uitpakt is nog onduidelijk

12 Wat is er te verwachten? Verschilt per regio

13 Voorlopige conclusie Het op langere termijn op koers houden van een onderwijsinstelling is een grote uitdaging. Vermogenspositie lijkt over het algemeen nog toereikend. Bekostiging nauwelijks dekkend Circa 80% van de baten wordt besteed aan personeel Van de andere 20% bestaat een groot deel uit vaste lasten Groepen zijn al groter geworden. Zijn de grenzen bereikt? Bijna geen flexibele schil meer. Onevenwichtige leeftijdsopbouw personeel Veel onzekerheden in de toekomst

14 Wat is nodig? Hoe vliegt u niet uit de bocht? In verband met onzekerheden is goede monitoring noodzakelijk zodat er tijdig bijgestuurd kanworden. Bijsturen op andere dan personeelslasten kan slechts in beperkte mate: Realiseren inkoopvoordelen Energiebesparende maatregelen Afstoten ruimte Bijsturen op personeelskosten heeft meer impact, echter: Heeft grote consequenties Kost veel tijd Bijsturen op basis waarvan?

15 Interne beheersing Goede interne beheersing nodig om op tijd te weten hoe je er nu voorstaat Tijdige en betrouwbare tussentijdse management informatie Minimaal per kwartaal - binnen één maand na afloop kwartaal Heldere analyse (oorzaken) Risico s inzichtelijk Maatregelen bijsturen Aantal bijstuurmomenten beperkt

16 Interne beheersing

17 Meerjarenperspectief Vooruitkijken noodzakelijk Meerjarenperspectief: Leerlingenprognose Investeringen onderhoud Formatie Exploitatie Liquiditeit! Cash is King Basis is een deugdelijke leerlingenprognose op basis van? Werk o.b.v. van de risicoanalyse meerdere scenario s uit.

18 Meerjarenperspectief Personeel grootste post Aandachtspunten personeel: Uitgangspunt huidig personeelsbestand Formatieplan Natuurlijk verloop Delen capaciteiten Verwachte kosten en baten. Breng alle alternatieven in beeld!

19 Meerjarenperspectief Meerjarenperspectief nodig voor: Goed inzicht in problematiek. Vaststellen consequenties van verwachte tekorten Vaststellen benodigde bezuinigingen Inzicht in alternatieven voor personele bezuinigingen: Samenwerking met derden Aanpassen groepsomvang Materiële bezuinigingen: Inkoop- en aanbestedingsbeleid (evt. i.s.m. andere instellingen) Maatregelen huisvesting Kaasschaaf... Als financiële basis voor solide reorganisatieplan

20 Meerjarenperspectief Personele bezuinigingen Na vaststellen alternatieven, bedrag personele bezuinigingen bepalen Betrokkenen zullen m.n. kritisch zijn op personele bezuinigingen Invulling gewenste bezuinigingen m.b.v. meerjaren formatieplan Consequenties voor de organisatie? Onderzoek naar mogelijkheden afhankelijk van: Ontslagbeleid Werkgelegenheidsbeleid Biedt RDDF bij ontslagbeleid voldoende mogelijkheden

21 Voorbereiding. Samenvattend: Begin op tijd! Zorg voor degelijke,tijdige, heldere informatie Creëer draagvlak in alle organen Onderschat de impact niet Ga niet op eigen houtje aan de slag maar schakel deskundigen in.

22 Dank voor uw aandacht Vragen? Nu? Of later, drs. J. (Jaap) Bergman RA drs. G.J. (Gerlof) de Jong RA J.H. (Johan) Arends T (0172) alphenaandenrijn@vanreeacc.nl

Vergelijkbare documenten

drs. Jaap Bergman RA vestigingsdirecteur Hartelijk welkom Onderwijs in zwaar weer

drs. Jaap Bergman RA vestigingsdirecteur Hartelijk welkom Onderwijs in zwaar weer Al in 2009 voortekenen daling kapitalisatiefactor 0,5 0,48 0,46 0,44 PO VO 0,42 0,4 0,38 2006 2007 2008 2009 Kapitalisatiefactor