Wethouder Financiën, ruimtelijke ordening en gemeentelijke organisatie 2.6 Voor de Lelystedeling

Transcriptie

1 Voorstel aan de raad Nummer: Z Portefeuille: Programma: Programma onderdeel: Steller: L.V. Carli Afdeling: RDB Geo-informatie en Belastingen Telefoon: Wethouder Financiën, ruimtelijke ordening en gemeentelijke organisatie 2.6 Voor de Lelystedeling Financiën Punt 9e van de agenda voor de vergadering van 6 november Onderwerp: Kwijtschelding voor ondernemers Voorgesteld besluit 1. De Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen Lelystad 2013 vast te stellen. 2. De kosten van de invoering te dekken uit de verschuiving van de gebruikersbelasting nietwoningen naar de eigenarenbelasting niet-woningen. Aanleiding Bij de behandeling van de kadernota heeft het college aangegeven dat startende ondernemers in het kader van de OZB dienen te worden gecompenseerd. De raad vond de compensatieregeling niet een geschikte instrument. Bij amendement is het college de opdracht gegeven om kwijtschelding voor ondernemers in 2013 in te voeren. Tijdens de behandeling van de programmabegroting dient het college de raad inzicht te geven in de administratieve en financiële gevolgen van een kwijtscheldingsverordening en de mogelijkheid om de verordening met ingang van belastingjaar 2013 in te voeren. Conform artikel 28 van de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 is het sinds 1 april 2011 mogelijk om kwijtschelding te verlenen aan natuurlijke personen die een bedrijf of zelfstandig beroep uitoefenen, de zogenaamde kleine ondernemers. De kwijtschelding berust op de privé gemeentelijke belastingen. Beoogd effect Door vaststelling van de Verordening kwijtschelding gemeentelijk belastingen Lelystad 2013 krijgen ondernemers net als particulieren de mogelijkheid om kwijtschelding aan te vragen. Argumenten 1. De Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen Lelystad 2013 vast te stellen. Kwijtschelding ondernemers (zzp ers en freelancers) Net als natuurlijke personen kunnen er kleine ondernemers zijn die op een minimuminkomen uitkomen. Ze verkeren daarmee in dezelfde situatie als natuurlijke personen op bijstandsniveau paginanummer 1

2 Om de kleine ondernemers die van een minimuminkomen dienen rond te komen de kans te geven om het ondernemerschap verder te ontwikkelen, zodat ze niet op een uitkering hoeven terug te vallen, is het wenselijk om kwijtschelding te verlenen. Daarnaast zou het de drempel van uitkeringsgerechtigde naar startende ondernemers kunnen verlagen en tevens de armoedeval. De uitkeringsgerechtigde geniet immers al kwijtschelding. De regels van de inkomens- en vermogenstoets voor particulieren geldt ook voor de ondernemers. Berekening Kwijtschelding vindt plaats op basis van de betalingscapaciteit en het aanwezige vermogen. De betalingscapaciteit wordt berekend aan de hand van het gemiddeld per maand te verwachten netto besteedbare inkomen voor de eerstvolgende twaalf maanden na indiening van het kwijtscheldingsverzoek. In tegenstelling tot werknemers en mensen met een uitkering is bij ondernemers het netto besteedbare inkomen op het moment dat het verzoek wordt gedaan veelal nog niet in te schatten. Pogingen om het niet te ingewikkeld te maken Het Zelfstandigen Loket Flevoland (ZLF) adviseert en ondersteunt startende, gevestigde, oudere en beëindigende ondernemers op het gebied van ondernemerschap binnen Flevoland. Het loket draagt ook zorg voor de bijstandverlening Zelfstandigen via de regels van het Besluit Bijstandverlening Zelfstandigen (BBZ). Voor de beoordeling of de aanvrager recht heeft op kwijtschelding kan gebruik gemaakt worden van een BBZ verklaring. In de tijd die ligt tussen aanvraag en beslissing kan uitstel van betaling worden verleend. Het is ook mogelijk om zonder een BBZ verklaring kwijtschelding aan te vragen. Belanghebbende dient dan gegevens aan te leveren. Kwijtschelding dient te worden aangevraagd via een kwijtscheldingsformulier voor ondernemers. In het amendement werd voorgesteld om gebruik te maken van een inkomensverklaring van de Belastingdienst. Van de inkomensgegevens van de Belastingdienst zou volgens het amendement ook gebruik gemaakt kunnen worden. In de praktijk levert deze benadering een aantal praktische problemen op. Deze problemen zijn dat bij het indienen van de aanvraag niet duidelijk is binnen welke termijn deze gegevens beschikbaar komen. De belastingdienst moet binnen 3 jaar na afloop van het jaar waarover aangifte is gedaan, een definitieve aanslag sturen. Wanneer er uitstel is verleend voor het doen van aangifte kan deze termijn zelfs langer zijn. Verder is niet controleerbaar binnen welke termijn de Belastingdienst de definitieve vaststelling van het inkomen heeft afgegeven. Ieder jaar zal daarom opnieuw een administratieve actie uitgevoerd moeten worden waardoor extra kosten ontstaan. Verder zijn de gegevens van de Belastingdienst niet zondermeer te gebruiken omdat deze beïnvloed worden door bv investeringen waardoor geen zuiver beeld van het werkelijke inkomen gegeven kan worden. Op grond van het bovenstaande wordt afgezien van de inkomensverklaring van de Belastingdienst. Aanvraagformulier De aanvraag voor kwijtschelding wordt ingediend via het nieuwe ontwikkelde kwijtscheldingsformulier. Om te beoordelen of de aanvrager recht heeft op kwijtschelding voor privé belastingen kan cluster Belastingen gebruik maken van een BBZ verklaring. Indien de aanvrager geen gebruik maakt van de diensten van het ZLF, dan zal de aanvrager de gevraagde bescheiden, die op het aanvraagformulier staan, moeten overleggen. De regels van de inkomens- en vermogenstoets voor particulieren geldt ook voor de ondernemers. Financiële aspecten 2. De kosten van de invoering te dekken uit de verschuiving van de gebruikersbelasting. Ter verlegging van het leegstandsrisico heeft het college tijdens de behandeling van de kadernota al een maatregel opgenomen om de onroerende-zaakbelasting voor niet woningen te verschuiven van gebruikersbelasting naar eigenarenbelasting. De dekking van de hieronder vermelde structurele en incidentele kosten ten laste te laten komen uit de verschuiving van de gebruikersbelasting. Volgens de berekeningen van het Zelfstandigen Loket Flevoland zijn er in 2011 rond de 125 ondernemers geweest die een beroep op de bijdrage levensonderhoud kleine zelfstandige ondernemers hebben gedaan. Voor belastingjaar 2013 verwacht cluster Belastingen dat via het ZLF wederom 125 aanvragen worden ingediend. Daarnaast verwacht cluster Belastingen dat er 10 aanvragen via cluster Belastingen worden ingediend. Op basis van huidige cijfers verwacht cluster Belastingen dat een vergelijkbaar aantal ondernemers (42 ondernemers) in aanmerking komt voor kwijtschelding als het aantal ondernemers dat in aanmerking komt voor een BBZ paginanummer 2

3 Het hiervoor benodigde structurele budget bedraagt ,-. Het budget bestaat uit 2 componenten, enerzijds de kwijtschelding ( ,-) en anderzijds de uitvoeringskosten ( ,-). Op basis van bovenstaande aantallen bedraagt de kwijtschelding voor ondernemers voor belastingjaar 2013 minimaal ,-. Dit betreft de afvalstoffenheffing voor een meerpersoonshuishouden 267,79 en de rioolheffing voor een meerpersoonshuishouden 68,65. Dit is exclusief de onroerende zaakbelasting, omdat deze beoordeling afhankelijk is van vele factoren waardoor hiervoor geen inschatting kan worden gemaakt. De uitvoeringskosten bedragen ,-. Deze kosten zijn te verdelen in de personeelskosten en externe kosten. De kosten voor het inboeken, begeleiden, het behandelen van de verzoekschriften, het toetsen van de aanvragen en eventueel het behandelen van de beroepschriften bedragen ,-. Het betreft hier een nieuwe taak waarvoor geen middelen beschikbaar zijn gesteld. Het behandelen van 135 verzoeken a 2,5 uur is 338 uur. Daarnaast is er een budget van 4.000,- nodig voor externe aanvullende werkzaamheden die door het ZLF worden uitgevoerd. De eenmalige invoeringskosten bedragen 1.500,- en bestaan onder andere uit de volgende taken: inrichtingskostenapplicatie, procesbeschrijving, formulieren, voorlichting en communicatie. Kanttekeningen In de tijd die ligt tussen aanvraag en beslissing wordt aan de aanvrager uitstel van betaling verleend. Gezien de hierboven beschreven procedure kan dit uitstel een lange periode van kracht zijn. Indien uiteindelijk een besluit kan worden genomen en dit besluit is negatief (de aanvraag wordt afgewezen)kan er invorderingsproblemen ontstaan met eventueel bijkomende kosten. Onduidelijk is hoe vaak dit zal komen. Op de aanvraag om kwijtschelding is de wet dwangsom niet van toepassing. Deze verordening valt niet onder de Dienstenrichtlijn. Na vaststelling van de verordening zal het college een aangepaste leidraad invordering gemeentelijke belastingen worden voorgelegd die geënt is op de kwijtschelding voor ondernemers. Communicatie en voortgang De bovenstaande verordening zal na vaststelling door de raad in de Flevopost gepubliceerd worden. De verordening wordt op de website van de gemeente Lelystad geplaatst en ligt kosteloos ter inzage bij de informatiebalie van het stadhuis. Lelystad, 9 oktober Het college van de gemeente Lelystad, de secretaris, de burgemeester, N. Versteeg M. Horselenberg 1210 paginanummer 3

4 Raadsbesluit Nummer: Z De raad van de gemeente Lelystad, op voorstel van het college van de gemeente Lelystad d.d. 9 oktober 2012; gelet op artikel 255 van de Gemeentewet, artikel 26 van de Invorderingswet 1990 en de desbetreffende bepalingen in de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990; vast te stellen de navolgende B E S L U I T: VERORDENING kwijtschelding gemeentelijke belastingen Lelystad 2013 en de kosten van de invoering te dekken uit de verschuiving van de gebruikersbelasting niet-woningen naar de eigenarenbelasting niet-woningen Artikel 1 De Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 is met inachtneming van de navolgende bepalingen van toepassing bij het beoordelen van aanvragen om kwijtscheldingen van gemeentelijke belastingen. Artikel 2 1. Kwijtschelding kan worden verleend op aanslagen ten name van een natuurlijke persoon die geen bedrijf of niet zelfstandig een beroep uitoefent. 2. Kwijtschelding kan worden verleend op aanslagen ten name van een natuurlijke persoon die een bedrijf of een zelfstandig beroep uitoefent, dit voor wat betreft de privé gemeentelijke belastingen. 3. De aanvragen om kwijtschelding moeten worden ingediend op een door de gemeente beschikbaar gestelde aanvraagformulier. Artikel 3 Kwijtschelding kan alleen worden verleend voor de volgende belastingen: a. Onroerende-zaakbelastingen, als genoemd in de gemeentelijke belastingverordening onroerende zaakbelastingen Lelystad; b. Afvalstoffenheffing, als genoemd in de gemeentelijke belastingverordening afvalstoffenheffing Lelystad; c. Rioolheffing, als genoemd in de gemeentelijke belastingverordening rioolheffing Lelystad. Artikel 4 1. In de uitvoering wordt in afwijking van artikel 16 van de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 het percentage voor de berekening van de kosten van bestaan vastgesteld op Als peildatum voor de berekening van de kosten van het bestaan geldt het moment van indiening van de aanvraag om kwijtschelding. Artikel 5 Op de behandeling van kwijtscheldingsverzoeken van gemeentelijke belastingen is de Leidraad invordering gemeentelijke belastingen overeenkomstig van toepassing paginanummer 4

5 Artikel 6 1. De regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Lelystad 1997 van 13 maart 1997, wordt ingetrokken met ingang van de in het tweede lid genoemde datum inwerkingtreding verordening, met dien verstande dat deze regeling van toepassing blijft op de afhandeling van voor 1 januari 2013 ingediende kwijtscheldingsverzoeken. 2. Deze verordening treedt in werking op 1 januari Deze verordening kan worden aangehaald als Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen Lelystad De kosten van de invoering te dekken uit de verschuiving van de gebruikersbelasting niet-woningen naar de eigenarenbelasting niet-woningen. Lelystad, 6 november De raad van de gemeente Lelystad, de griffier, de voorzitter, 1210 paginanummer 5