Eindejaarstips Van Dongen Financial Accounting en Advies

Transcriptie

1 Het jaar loopt weer ten einde. Tijd voor nuttige adviezen. Neem voor nader advies gerust even contact op! Van Dongen Financial Accounting en Advies Eindejaarstips 2009 VOOR IEDEREEN LOS EEN KLEINE (REST)HYPOTHEEK AF Het einde van het jaar is altijd een goed moment om eens kritisch naar uw hypotheeklening te kijken. Soms kan het aflossen van een (rest)hypotheek namelijk duizenden euro s per jaar schelen, vooral als u spaargeld werkloos op de plank heeft liggen. Niet alleen omdat u beloond wordt (u hoeft het eigenwoningforfait niet meer te betalen), maar ook omdat u geen vermogensrendementsheffing meer hoeft te betalen (uw geld verdwijnt van box 3 naar box 1). Dat scheelt dus nog eens 1,2%. LET OP: Los nooit zomaar af. Kijk eerst wat uw vermogen aan rendement geeft (na vermogensrendementsheffing) en wat u dus mist als u aflost. Zet dat af tegen de (netto) kosten van de hypotheekrente. En houd rekening met boeterente (informeer bij uw bank!). LET OP: Heeft u een spaarhypotheek? Dan is aflossen mogelijk niet voordelig omdat het rendement van de kapitaalverzekering daalt. Aflossen is ook niet verstandig als u nog plannen heeft om ooit een duurder huis te kopen: u krijgt dan (meer) last van de bijleenregeling. BETAAL UW EIGENWONINGRENTE ZES MAANDEN VOORUIT Valt u volgend jaar in een lager belastingtarief, bijvoorbeeld omdat u 65 wordt? Betaal dan de rente over de eerste zes maanden van 2010 nog dit jaar. Betaal alléén die rente die betrekking heeft op de eerste zes maanden (dus de periode tot en met 30 juni 2010, niet later!), anders wordt uw aftrek over 2009 alsnog beperkt tot de rente over LET OP: Als u rente vooruit betaalt, moet u schriftelijk met uw geldschieter (meestal de bank) overeenkomen dat het bedrag niet in depot wordt gestort en dat u het reeds betaalde bedrag niet kunt terugvorderen. BEGIN EEN FAMILIEBANK Laat uw kind nog dit jaar geld van u lenen als het een eigen woning wil kopen. U hebt zo een hogere rente op uw spaargeld en uw kind kan de door hem betaalde rente gewoon aftrekken. KOOP EEN RIJKSMONUMENT Bij aanschaf van Rijksmonumenten geldt alléén dit jaar een prettige bijkomstigheid: door een arrest van het Haagse Gerechtshof betaalt u geen overdrachtsbelasting. Dat scheelt dus 6%. LET OP: De staatssecretaris van Financiën zal de wet op dit punt aanpassen, waardoor de overdrachtsbelasting vanaf 1 januari 2010 wèl moet worden afgedragen. VRAAG TOESLAGEN AAN Ontving u in 2009 geen kinderopvangtoeslag, zorgtoeslag of huurtoeslag maar komt u hiervoor in 2009 of 2010 wel in aanmerking? Vraag dan deze toeslagen nu al aan bij de Belastingdienst. LET OP: Ontving u in 2009 wel één of meer toeslagen, dan ontvangt u de betreffende toeslagen automatisch ook in Geef eventuele wijzigingen in uw gegevens door aan de Belastingdienst. KOOP ALIMENTATIE AF Het kan voordelig zijn om de verplichting tot het betalen van partneralimentatie (gedeeltelijk) af te kopen als u de komende jaren in een lager belastingtarief valt (vanwege een lager inkomen, of gewoon omdat u 65 wordt). Uw expartner moet over het ontvangen bedrag wel belasting betalen. Door hem/haar nu meer te betalen, kan hij/zij in een hoger belastingtarief terecht komen. Hier zult u dus van tevoren afspraken over moeten maken.

2 LET OP: Als het risico bestaat dat de ontvangende ex-partner in de bijstand komt, is afkoop van de alimentatie door middel van uitbetaling ineens af te raden. BETAAL ZIEKTEKOSTEN VOORUIT Sinds 1 januari 2009 vallen ziektekosten onder de zogenaamde uitgaven voor specifieke zorgkosten. Alleen de uitgaven die boven een drempel (in ,65% van uw drempelinkomen tot plus 5,75% van het meerdere met een minimum van 118, minimaal 236 voor fiscaal partners) uitkomen, mogen worden afgetrokken. Om dit zogenaamde drempelinkomen dat is het (gezamenlijke) inkomen in box 1, 2 en 3 vóór aftrek van de persoonsgebonden aftrekposten te overschrijden, zou u bijvoorbeeld door uw ziektekostenverzekeraar niet gedekte tandartskosten vooruit kunnen betalen. LET OP: Sinds 2009 is de aftrek van ziektekosten beperkt. LET OP: Als u ziektekosten vooruit betaalt, moet u schriftelijk overeenkomen dat u over de vooruitbetaling geen rente krijgt en dat u het vooruitbetaalde niet mag terugvorderen. LET OP: Vooruitbetalen van de ziektekostenpremie leidt niet tot extra fiscaal voordeel. Ziektekostenpremie is namelijk niet aftrekbaar CHECK UW ZIEKTEKOSTENPOLIS U krijgt soms meer vergoed van uw ziektekostenverzekeraar dan u denkt! Pak de polisvoorwaarden erbij en controleer of die bril, de zwangerschapsgymnastiek of de homeopathische geneesmiddelen om maar eens wat te noemen worden vergoed. En als u toch uw ziektekosten polis aan te checken bent, maak dan ook meteen de afweging of een aanvullende verzekering voor u wel of niet voordelig is. Besef dat de premie van de aanvullende verzekering met ingang van 1 januari 2009 niet meer aftrekbaar is, terwijl bijvoorbeeld niet vergoede tandartskosten wel aftrekbaar zijn, voor zover u boven de drempel komt. HOU CAK-REKENINGEN IN DE GATEN Voor het verblijf in een AWBZ-instelling verzendt het CAK rekeningen in verband met de eigen bedrage. Bedragen die betrekking hadden op 2008 mag het CAK uiterlijk op 30 november 2009 in rekening brengen. Rekeningen over 2008 van na die datum hoeft u dus niet te betalen. BUNDEL UW GIFTEN Alleen giften boven de drempel (1% van uw drempelinkomen, minimaal 60 tot maximaal 10% van het drempelinkomen) kunt u aftrekken. Door beoogde giften over meerdere jaren te bundelen en ze in één jaar te betalen, heeft u dus maar één keer last van de drempel. Houdt rekening met het maximum. Fiscale partners moeten hun giften samenvoegen (maar pas op: als uw partner ook inkomen heeft, wordt de drempel ook hoger door het gecombineerde drempelinkomen). Wilt u zowel in 2009 als in 2010 aan een goed doel schenken, schenk dan in het jaar waarin u de hoogste aftrek zult krijgen. Giften in natura tellen ook mee. Denk bijvoorbeeld aan uw oude, nog werkende computer die u aan een goed doel geeft. Vraag een bon waarop uw bijdrage voor dit goede doel omschreven staat met een handtekening. Zet op de bon een reële schatting van de waarde (bijvoorbeeld 10% van de aanschafprijs). LET OP: Komt u door het samenvoegen van de giften in een lager belastingtarief terecht? Bereken dan voor u geeft wat het voordeligst is: bundelen of niet. LET OP: Om voor giftenaftrek in aanmerking te komen, moet sinds 2008 de gift zijn gedaan aan een instelling die beschikt over een zogenaamde ANBI-verklaring. Zie ook op deze site kunt u controleren of voor de beoogde instelling een dergelijke verklaring is afgegeven. 2

3 BIJDRAGE LEVENSONDERHOUD KIND U kunt recht hebben op aftrek voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar, als u geen recht heeft op kinderbijslag en het kind geen recht heeft op studiefinanciering. Deze persoonsgebonden aftrek is afhankelijk van de mate van onderhoud en het bedrag dat u per kwartaal betaalt. De toestand op de eerste dag van het kwartaal is bepalend. LET OP: U hebt alleen recht op deze aftrek als u voldoende bijdraagt aan het levensonderhoud van uw kind. VRAAG EEN T-BILJET AAN Wijzigingen in de persoonlijke situatie maken het indienen van een T-biljet de T staat voor teruggave vaak lucratief. Een paar voorbeelden: u bent uw kinderen alleen gaan opvoeden en komt daardoor in aanmerking voor de alleenstaande-ouderkorting en eventueel de aanvullende alleenstaande-ouderkorting er is een kindje geboren en u komt in aanmerking voor één of meer heffingskortingen voor kinderen u komt van school en gaat in de loop van dat jaar werken of u heeft slechts een deel van het jaar gewerkt (bij de loonheffing is namelijk geen rekening gehouden met heffingskortingen over het gehele jaar) Misschien is er helemaal niets gewijzigd, maar heeft u geen belastingbiljet ingevuld. In 2009 kunt u nog tot en met het belastingjaar 2004 geld terugkrijgen, als u in één of meerdere van die jaren recht had op aftrek in verband met: ziektekosten (en andere buitengewone uitgaven) U kunt dit jaar nog tot en met het belastingjaar 2004 geld terugkrijgen als de teruggave méér bedraagt dan 13. U moet dan een T-biljet invullen. Het T- biljet over 2004 kunt u nog tot en met 31 december 2009 indienen. LET OP: Wie te weinig inkomen heeft om van de aftrek van buitengewone uitgaven te kunnen profiteren dit is vaak het geval bij AOW ers of chronisch zieken met een laag inkomen kan worden gecompenseerd door het doen van belastingaangifte op grond van de zogenaamde Tegemoetkomingsregeling Buitengewone Uitgaven (TBU). Als het belastingbiljet is ingediend en de ziektekosten (de buitengewone lasten) daarin zijn meegenomen, wordt het TBUgeld automatisch op de bankrekening gestort. WIJZIG VERDELING AANSLAGEN Het is voor fiscaal partners mogelijk onderling te schuiven met de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen (box 1, box 3) om zo de verdeling te optimaliseren. De verdeling over de aangiftejaren mag nog wel worden gewijzigd als één van de aanslagen nog niet onherroepelijk is geworden het inkomen van één van de partners door een navorderingsaanslag van de Belastingdienst wordt gewijzigd Beide partners moeten een verzoek indienen om de verdeling te wijzigen. Als de wijziging van de toerekening tot gevolg heeft dat de onherroepelijk vaststaande aanslag van de ene partner te laag is vastgesteld, moet die partner instemmen met een navorderingsaanslag. 3 giften heffingskortingen, zoals de kortingen in verband met kinderen kosten van kinderopvang (tot en met 2004) levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar reisaftrek scholingsuitgaven

4 VERZOEK OM VOORLOPIGE AANSLAG Moet u over 2009 of 2010 belasting bijbetalen, bijvoorbeeld omdat u partneralimentatie ontvangt? Verzoek de Belastingdienst dan om een voorlopige aanslag. Op die manier kunt u de belasting gespreid (maandelijks) betalen en hoeft u niet ineens duizenden euro s bij te betalen. VRAAG MIDDELING AAN Wilt u nog middelen over de jaren 2004 tot en met 2006? Wacht dan niet te lang. De Belastingdienst moet uw verzoek namelijk ontvangen hebben binnen 36 maanden na het onherroepelijk worden van de laatste aanslag over deze periode. In dit geval geldt dus als uiterste termijn: 36 maanden na dagtekening van de definitieve aanslag over 2006, plus 6 weken. Realiseer u dat u geen rente ontvangt van de fiscus, dus laat niet onnodig geld liggen. GROTE UITGAVEN VOOR BEGIN VOLGEND JAAR? BETAAL ZE DIT JAAR! Een nieuwe auto, een wasmachine: betaal dergelijke zaken nog in De uitgave verlaagt uw grondslag voor de vermogensrendementsheffing in box 3, zodat u minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Peanuts, denkt u? Als u een auto van op 31 december afrekent, terwijl u hem begin volgend jaar ophaalt, scheelt dat 360 netto: dit jaar 180 en volgend jaar nog eens 180. Dat is snel verdiend! LET OP: Zorg wel voor garanties dat u de goederen daadwerkelijk geleverd krijgt. U zou niet de eerste zijn die wel betaalt maar niets krijgt omdat de leverancier tussentijds failliet gaat. SPEEL VOOR TANTE AGAATH Heeft u een kind dat zich startende ondernemer mag noemen of die net een BV heeft opgericht? In 2009 kunt u in het kader van de Tante Agaathregeling aan onderneming of BV durfkapitaal lenen. Voor die TAR-lening (tot ) krijgt u fiscaal voordeel in box 3. Niet alleen wordt de grondslag voor de vermogensrendementsheffing lager, u krijgt ook een extra heffingskorting van 1,3% over dit zogenaamde durfkapitaal. LET OP: Om gebruik te kunnen maken van deze fiscale faciliteit heeft u een verklaring van de inspecteur nodig dat de starter een beginnende ondernemer is in de zin van deze regeling. Verder moet de leningovereenkomst binnen vier weken worden geregistreerd bij de Belastingdienst. Alle voorwaarden kunt u nalezen op > zoeken op durfkapitaal. STORT UW SPAARGELD IN GROEN OF SOCIAAL-ETHISCH BELEGGINGSFONDS Net als voor Tante Agaath-leningen geldt ook voor alle groene en sociaal-ethische beleggingen samen (de zogenaamde maatschappelijke beleggingen ) een extra vrijstelling in box 3 van maximaal per persoon. En ook in dit geval heeft u recht op de bijbehorende heffingskorting van 1,3%. LOS CONSUMPTIEVE LENINGEN AF Heeft u tegelijkertijd spaargeld en consumptieve leningen? Dat is niet handig, want u betaalt altijd meer voor lenen dan u voor sparen ontvangt. Los daarom uw consumptieve leningen af met uw spaargeld. Het mes snijdt dan aan twee kanten. U bespaart rente èn u bespaart belasting in box 3. U kunt uw leningen overigens nooit volledig wegstrepen tegen uw positieve vermogen, omdat voor box 3-schulden een drempel van per persoon geldt. SCHENK AAN UW KINDEREN Wilt u de komende tijd veel geld aan uw kinderen schenken, overweeg dan om nog dit jaar een grote schenking te doen. Als u dit jaar boven de vrijstelling schenkt aan elk van uw kinderen, hoeft daarover slechts 5% schenkingsrecht te worden betaald. Vanaf volgend jaar begint het schenkings- en successierecht bij 10% voor erfenissen en legaten boven de vrijstelling. Door te schenken wordt per kind ( x (10 5)% =) bespaard. Doet u dit jaar niets, dan kost een schenking van ( =) volgend jaar per kind extra. 4

5 U mag ook herroepelijk schenken als u dat direct bij de schenking vermeldt. Het voordeel van op deze manier schenken is dat u de schenking altijd kunt terugvragen, bijvoorbeeld als uw kind een sociale uitkering krijgt die afhankelijk is van het eigen vermogen. SCHENK AAN UW KLEINKINDEREN Sinds 2006 geldt de vrijstelling voor schenkingen tussen (onder meer) grootouders en kleinkinderen niet meer per 24 maanden, maar per kalenderjaar. Schenk uw kleinkinderen dus nog dit jaar geld. De vrijstelling voor 2009 is per kleinkind (alle schenkingsbedragen opgeteld). LAAT UW WERKGEVER UW AUTOKOSTEN BETALEN Als u een auto van de zaak rijdt, mag uw werkgever u de brandstof- en reparatiekosten in het buitenland (ook tijdens vakanties), de vervoerkosten van de autoslaaptrein, kosten voor autoveren, tolwegen, parkeergelden en dergelijke, plus de kosten van auto-accessoires geheel belastingvrij vergoeden. Maak hierover afspraken. VRAAG VERKLARING GEEN PRIVÉ- GEBRUIK AAN Reed u dit jaar nog meer dan 500 km privé met uw auto van de zaak, maar wordt dat volgend jaar minder dan 500 km? Vraag dan een verklaring geen privé-gebruik aan bij de Belastingdienst. Uw werkgever zal na het ontvangen van deze verklaring geen bijtelling voor de auto meer toepassen. U kunt het aanvraagformulier voor de verklaring downloaden op LET OP: De Belastingdienst controleert intensief op privégebruik! Als u van de Belastingdienst een verklaring van geen privé-gebruik heeft gekregen maar u zult in 2009 de 500 privékilometers overschrijden, dient u de Belastingdienst te verzoeken de verklaring in te trekken. KOOP PENSIOEN BIJ Heeft u een aantoonbaar pensioentekort? Dan mag u een aftrekbare lijfrentepremie storten. Het betalen van een lijfrentepremie is echter alleen aantrekkelijk als de toekomstige uitkeringen tegen een aanzienlijk lager tarief zullen worden belast dan waartegen de premies nu worden afgetrokken. Anders kunt u beter vermogen in box 3 opbouwen. Hoeveel u maximaal kunt aftrekken, hangt af van uw jaarruimte en uw reserveringsruimte. U moet uw premie vóór 1 april 2010 betalen om deze over 2009 te kunnen aftrekken. Veranderingen in salaris en/of wetgeving kunnen er in de toekomst voor zorgen dat uw lijfrentepremies niet meer (volledig) aftrekbaar zijn. Spreek dus met de verzekeraar géén vaste jaarlijkse premie af. Hou alle opties open uiteraard zonder dat dit extra kosten met zich meebrengt! Sinds 2008 is er een goed(koper) alternatief voor de lijfrenteverzekering: banksparen. Stortingen zijn onder dezelfde voorwaarden als lijfrenten aftrekbaar. Vraag ook hiervoor offertes aan en laat u goed informeren over de verschillen met de lijfrenteverzekering. LET OP: Premies voor overbruggingslijfrentes die uitkeren tot uw 65ste zijn niet aftrekbaar. STEL LIJFRENTE-UITKERINGEN UIT Bent u dit jaar 65 geworden, dan krijgt u te maken met een inkomstenbelastingtarief dat bestaat uit een 65-mintarief en een 65-plustarief. Pas vanaf 2009 gaat u het hele jaar profiteren van de lage tarieven voor 65-plussers. Is uw inkomen in box 1 volgend jaar lager dan zo n , dan is het fiscaal gunstiger de lijfrente-uitkeringen uit te stellen tot volgend jaar. VRAAG EEN VERGOEDING VOOR VRIJWILLIGERSWERK Doet u vrijwilligerswerk? Laat de organisatie voor wie u werkt de door u gemaakte kosten belastingvrij vergoeden. Autokilometers kunnen bijvoorbeeld tegen de werkelijke kosten (opvragen bij de ANWB) worden 5

6 vergoed. Vervolgens doet u natuurlijk een gift aan de organisatie waarvoor u werkt: wat boven de drempel uitkomt is zelfs aftrekbaar, en zo wordt iedereen er beter van. LET OP: U kunt uw gift alleen aftrekken als de organisatie een zogenaamde ANBI-verklaring heeft. Vraag dit na. KIES VOOR SPAARLOON OF LEVENSLOOP Heeft u in 2009 een spaarloonregeling en wilt u in 2010 gebruik gaan maken van de levensloopregeling, dan moet u uw stortingen op de spaarloonrekening per 1 januari 2010 beëindigen. Omgekeerd geldt hetzelfde: u mag niet in één kalenderjaar aan beide regelingen deelnemen. VOOR IB-ONDERNEMERS BEPAAL NU OF U DIT JAAR OF PAS VOLGEND JAAR UW SPULLEN BESTELT Voor de investeringsaftrek een percentage van het totaal aan bedrijfsmiddelen bestede bedrag is het bestelmoment bepalend. Als u het bedrijfsmiddel in 2009 nog niet in gebruik neemt en u heeft slechts aanbetaald, wordt de investeringsaftrek beperkt tot het daadwerkelijk betaalde bedrag. De overige aftrek vindt dan in 2010 plaats als in dat jaar ten minste een bedrag ter grootte van de resterende aftrek is betaald of het bedrijfsmiddel daadwerkelijk in gebruik is genomen. In 2010 wordt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek aanzienlijk verruimd. Het kan daarom voordelig zijn om nog even te wachten tot 2010 met uw investeringen. Bespreek met uw accountant of belastingadviseur wat voor u het voordeligst is. LET OP: Elk bedrijfsmiddel waarin wordt geïnvesteerd moet minimaal 450 (exclusief BTW) kosten om in aanmerking te komen voor de aftrek, terwijl het totaal aan bedrijfsmiddelen meer dan (exclusief BTW) moet bedragen. Overleg met uw accountant of belastingadviseur. BETAAL MEEWERKENDE KINDEREN Hebben uw (minderjarige) kinderen dit jaar meegewerkt in de zaak en heeft u ze daarvoor nog niets gegeven? Geef ze alsnog een zakelijke beloning. Voor u is het aftrekbaar, bij uw kinderen is het onbelast zolang hun totale jaarinkomen niet meer bedraagt dan circa Omdat de inkomstenbelasting dan binnen de algemene heffings- en arbeidskorting valt, hoeven ze per saldo geen belasting te betalen. Over het ontvangen bedrag is alleen de inkomensafhankelijke bijdrage voor de premie ZVW verschuldigd. BETAAL UW MEEWERKENDE PARTNER Natuurlijk overlaadt u uw meewerkende partner al met cadeautjes, maar er is nog een reden om hem of haar flink in de bloemetjes te zetten. Een zakelijke beloning van minimaal is voor u aftrekbaar en bij uw partner belast tegen het laagste tarief (zolang de beloning onder de blijft). Leg deze beloning in een schriftelijke overeenkomst vast. LET OP: Overleg altijd eerst met ons of dit voor u de fiscaal meest voordelige optie is. HOUD UW UREN BIJ Heeft u als ondernemer in 2009 aantoonbaar ten minste uur in de zaak gewerkt? Bedragen deze ondernemersuren meer dan 50% van uw totaal in 2009 gewerkte uren? Dan heeft u recht op extra aftrekposten. Dit zijn de zelfstandigenaftrek, eventueel de meewerkaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Bent u er bijna? Even doorwerken dus. Bent u starter, dat wil zeggen: bent u de afgelopen vijf jaar in één of meer jaren geen ondernemer geweest? Dan hoeft u alléén te voldoen aan de uurseis en niet aan het 50-procentscriterium. U heeft bovendien recht op de startersaftrek als u in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek heeft gebruikt. Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek speciaal voor startende ondernemers. 6

7 HOUD IN DECEMBER UW WERKKAPITAAL OP PEIL Op het eind van het jaar is het zaak het bedrag op uw ondernemingsrekening op peil te houden als u in privé vermogensrendementsheffing betaalt. Als u nog even wacht met het overhevelen van bijvoorbeeld van uw ondernemersrekening naar de privé-rekening tot een dag of wat nà de jaarwisseling, bespaart u 1,2% van Da s toch weer 60 netto in de pocket. ZET ROERENDE ZAKEN OP DE BALANS Gebruikt u spullen zowel privé als zakelijk? Kies er dan voor deze op de balans te zetten. Daardoor komt u in aanmerking voor aftrek van afschrijving en onderhoudskosten. LET OP: De beslissing of u zaken wel of niet op de balans zet, dient u doorgaans bij aanschaf te maken. BEWAAR UW BONNEN Is uw hobby zodanig uit de hand gelopen dat het een eigen bedrijfje zou kunnen worden? Bewaar dan nu alvast alle bonnen en dergelijke van inkomsten en kosten. Kosten (minus opbrengsten) in de vijf jaar voorafgaand aan het moment dat uw hobby een onderneming is geworden, kunt u in één keer aftrekken zodra u ondernemer wordt. VERREKEN BIJ HUWELIJKSE VOORWAARDEN Wie huwelijkse voorwaarden heeft met een zogenaamd periodiek verrekenbeding, doet er goed aan jaarlijks te verrekenen. Dat kan zeer nuttig zijn, bijvoorbeeld bij faillissement van een ondernemer. Als de curator beslag legt op diens vermogen, heeft de echtgenote een concurrerende vordering op het resterende vermogen, ook al had zij over de jaren dat het nog goed ging recht op de helft van de (geherinvesteerde) winst. VOOR DE DIRECTEUR- GROOTAANDEELHOUDER (DGA) VERLAAG UW SALARIS Bij Financiën zien ze in de economische crisis aanleiding de zogenaamde gebruikelijkloonregeling te versoepelen. U bent als dga dus niet meer verplicht uzelf ten minste aan loon te betalen (of hetzelfde loon als de meestverdienende werknemer in het bedrijf). Het in 2009 in aanmerking te nemen gebruikelijk loon mag volgens de volgende breuk worden verlaagd: (omzet eerste halfjaar 2009 omzet eerste halfjaar 2008) x loon Hetzelfde geldt trouwens voor 2010, maar omdat u de omzetgegevens over 2010 nog niet heeft, mag u het gebruikelijk loon gedurende de eerste zes maanden van 2010 laten aansluiten bij het niveau van GEEF RUIMHARTIG UIT UW BV Voor BV s geldt voor giften een vaste, nietaftrekbare drempel van 227 en een plafond van 10% van de winst. In privé is de drempel 1% van het (gezamenlijk) verzamelinkomen met een minimum van 60 en is het plafond gesteld op 10% van het drempelinkomen. Afhankelijk van uw drempelinkomen, het bedrag van de gift(en) en het belastingtarief waar uw BV in valt, kan het voordeliger zijn de giften via uw BV te laten lopen. VERGOED TELECOM THUIS De BV mag de kosten voor de telefoon- en internetaansluiting thuis vergoeden. Voorwaarde is dat de aansluiting voor meer dan 10% zakelijk wordt gebruikt. Zogenaamde smartphones en BlackBerry s kunnen eveneens vrij worden verstrekt indien ze voor ten minste 10% zakelijk worden gebruikt. 7

8 OVERWEEG DE AUTO VAN DE ZAAK IN PRIVÉ OVER TE NEMEN Het kan voor een dga of gewone werknemer aantrekkelijk zijn om een personenauto die, zeg, één jaar lang auto van de zaak is geweest, privé te kopen en voortaan kilometers te gaan declareren voor de zakelijke ritten inclusief woonwerkverkeer. Zo'n auto kan tegen de (relatief lage) tweede handswaarde overgaan. Vanwege de lage afschrijving blijven de totale kosten beperkt, waardoor het eerder aantrekkelijk is om privé te gaan rijden. Vergeet hierbij niet een verrekening te maken voor overlopende posten, zoals verzekeringspremie en motorrijtuigenbelasting. De relevante prijs is die welke geldt bij de handel tussen particulieren. Bespreek de mogelijkheden met uw accountant of belastingadviseur. CHECK OVEREENKOMSTEN MET BV Veel dga s hebben in de loop der jaren onderhandse overeenkomsten met hun BV gesloten, bijvoorbeeld een leenovereenkomst met hun BV vanwege consumptieve uitgaven. Nu de marktrente historisch laag, kan het aantrekkelijk om een lagere rente overeen te komen. En hoe staat het met de gestelde zekerheden? Heeft de BV wel voldoende onderpand? Loop voor het einde van het jaar alle overeenkomsten na. Neem voor nadere informatie contact op met; Paul van Dongen. T: E: paul@vandongenaccountancy.nl W: Kerkplein 5, Postbus 3116, 6039 ZG Stramproy t f Disclaimer: Bij het samenstellen van deze nieuwsbrief is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. De juistheid en volledigheid van de nieuwsbrief kan echter niet worden gegarandeerd. Wij accepteren dan ook geen aansprakelijkheid voor schade, van welke aard ook die het directe of indirecte gevolg is van handelingen en beslissingen die gebaseerd zijn op deze nieuwsbrief.