Betrouwbaarheidstypologie. Niet voor de markt werkende huishoudingen: verenigingen

Transcriptie

1 Betrouwbaarheidstypologie Niet voor de markt werkende huishoudingen: verenigingen

2

3 Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid Door ledenraad goedgekeurde begroting is de belangrijkste norm voor het doen van uitgaven door het bestuur Ledenadministratie voor inkomsten uit contributie Aantal leden volgens ledenadministratie = aantal verstrekte pasjes, krantjes etc. Besluiten tot het doen van uitgaven zijn vastgelegd in doorlopend genummerde bestuursnotulen Kascommissie van de ledenraad

4 Kenmerkende betrouwbaarheidsrisico s Juistheid lid zijn Juistheid bestedingen

5 Preventieve IC maatregelen 1.1 Begroting, normen, tarieven 1.2.Controletechnische functiescheiding 1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen 1.4 Belangrijke periodieke managementinformatie in relatie tot begroting en vorige periode 1.5 Essentiële bestanden

6 Begroting, normen en tarieven 6

7 1.1 Begroting, normen, tarieven verwachte aantal leden begrote opbrengsten uit contributie en overige bijdragen begrote aan doelstelling gerelateerd uitgaven Begroting is niet alleen taakstellend maar autoriseert ook de uitgaven!

8 1.2 CT functiescheiding De algemene vergadering van leden (ALV) is het hoogste orgaan. Deze vergadering kiest een verenigingsbestuur. Verenigingsbestuur heeft een gezamenlijke verantwoordelijkheid met de volgende taakverdeling: Voorzitter (treedt naar buiten toe) Secretaris (houdt de ledenadministratie, correspondentie en notulen bij) Penningmeester (voert de administratie). Bij grotere verenigingen houdt het verenigingsbestuur vaak toezicht op het functioneren van een daaronder geplaatste directie. Soms wordt de benaming van het verenigingsbestuur in deze situaties dan gewijzigd in Raad van Toezicht.

9 1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen vaststellen begroting in ledenraad verenigingsstatuten

10 Managementinformatie 10

11 1.4 Belangrijke managementinformatie Exploitatie: Inkomsten en uitgaven in relatie tot begroting Daarnaast: Realisatie doelstelling in realisatie tot plan Mutaties in ledenbestand

12 Gegevens in bestanden Informatie 12

13 1.5 Essentiële bestanden Ledenadministratie Subsidieadministratie

14 Repressieve IC-maatregelen 2.1 Cijferanalyse 2.2 Verbandscontroles 2.3 Detailcontroles 2.4 Waarneming ter plaatse 14

15 Cijferanalyse 15

16 Repressieve IC-maatregelen 2.1 Cijferanalyse 2.2 Verbandscontroles 2.3 Detailcontroles 2.4 Waarneming ter plaatse

17 2.1 Cijferanalyse begrote inkomsten en uitgaven in vergelijking met werkelijke inkomsten en uitgaven aantal leden in relatie tot contributie

18 Verbandscontroles 18

19 2.2 Verbandscontroles beginstand ledenadministratie + nieuwe aanmeldingen opzeggingen = eindstand ledenadministratie aantal leden X tarief = contributie contributie ontvangsten = ingaand geld

20 2.3 Detailcontroles controle juistheid uitgaven bestuur door kascommissie. naleving verenigingsstatuten.

21 Waarneming ter plaatse 21

22 2.4 Waarneming ter plaatse controle ledenpassen

23 Elburgse Boys

24 Elburgse Boys is een middelgrote voetbalvereniging met een elftal in de eredivisie met als credo: Sportief voetballen voor Elburg. De vereniging kent een actieve ledenraad die het bestuur op de voet volgt. Het bestuur bestaat uit de volgende leden: Voorzitter Penningmeester Secretaris Bij de voetbalvereniging is verder nog een vaste trainer en een terreinhoofd in dienst. Zoals het tegenwoordig gaat, moeten de leden regelmatig zelf de handen uit de mouwen steken om de vereniging draaiende te houden.

25

26 De contributie voor de leden, is om het voetbal betaalbaar te houden, relatief laag (tarief voor jeugd en senioren). De leden krijgen een pas na betaling. Tevens ontvangen zij maandelijks het krantje van de vereniging. De vereniging is verder aangewezen op vrijwillige donaties van oudspelers en de plaatselijke middenstand. Bovendien ontvangt de vereniging dit jaar een subsidie van de provincie met als doel de jeugd in beweging te krijgen en te houden. Het pand en de terreinen heeft de vereniging zelf in eigendom. Op tijden dat er niet gevoetbald wordt, is de ruimte en het veld verhuurd aan een kleine honkbal en hockeyvereniging.

27 Toepassingsvraag 1 In welke essentiële opzichten verschilt een vereniging van een voor de markt werkende organisatie? 27

28 Toepassingsvraag 2 Wat is de functie van de ledenraad ten opzichte van het bestuur? Hoe is de taakverdeling binnen het bestuur? 28

29 Toepassingsvraag 3 Welke risico s kun je onderkennen ten aanzien van de betrouwbaarheid van de besteding van de subsidieopbrengsten en welke maatregelen zou je het bestuur adviseren? 29

30 Toepassingsvraag 4 Stel dat het verenigingbestuur besluit om een actie te organiseren waarbij inwoners van Elburg rookworsten kunnen kopen met in de prijs een bedrag voor de vereniging. Hoe zou je dit organiseren? 30

31 Toepassingsvraag 5 Stel dat het verenigingsbestuur besluit om leden te laten collecteren voor de vereniging. Op welke wijze is dit te organiseren zodat de opbrengsten van de collecte betrouwbaar verantwoord worden? 31

32 Toepassingsvraag 6 Het komt regelmatig voor dat de vereniging contante giften ontvangt. De gever van het geld wenst daarbij om hem moverende redenen anoniem te blijven. Welk risico is daar aan verbonden en hoe zou je dit enigszins kunnen ondervangen? 32