Offerte accountantsdiensten

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Offerte accountantsdiensten"

Transcriptie

1 Offerte accountantsdiensten Proj ectburea Herstruclurer in g [ uinbouw B ommelerwaard en Deloitte Op een vriic/ /batesaii.., d C ;.., Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard 7 december 2011

2 Deloftte Accountants B.V. Kroonpark GV Arnhem Postbus Deloitte Tel: (088) Fax: (088) Aan het algemeen bestuur van gemeenschappelijke regeling Proj ectbureau Herstructurering Tuinbouw B ommelerwaard t.a.v. de heer S. Westeneng Postbus DA ZALTBOMMEL Datum Behandeld door Kenmerk 7 december 2011 M.K. van Wijngaarden /102126/offl iws Onderwerp Uw kenmerk Offerte accountantsdiensten - Geachte leden van het algemeen bestuur, Hartelijk dank voor uw uitnodiging een offerte uit te brengen voor de accountantsdiensten voor gemeenschappelijke regeling Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard. Met veel genoegen bieden wij u hierbij onze offerte aan. Deloitte mag de accountantscontrole bij veel gemeenten, gemeenschappelijke regelingen en grondexploitatiemaatschappijen uitvoeren. De concrete voordelen daarvan voor u hebben wij uitgewerkt in bijgaande offerte. Hierbij gaan wij met name in op die aspecten waarvan wij inschatten dat u die belangrijk vindt in een accountant. De hoofdlijnen hiervan hebben wij in het begin van de offerte in een samenvatting opgenomen. Wij hebben met plezier aan deze offerte gewerkt en zijn ervan overtuigd dat Deloitte een bijdrage kan leveren aan de besturing, beheersing en doorontwikkeling van uw organisatie. Hoogachtend, Pe1c5iiijccountants B.V. M.C.J.M. Bekk RA B ij lage: Offerte accountantsdiensten Op abe opdrachten verricht door Deloitte zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, versie november 2010 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handeisregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

3 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructureiing Tuinbouw Bommelerwaard 7 december 2011 Inhoudsopgave Samenvatting 4 1. Onze controlefilosofie en controle-aanpak 7 2. Onze visie op de natuurlijke adviesfunctie Randvoorwaarden voor de controle Uw serviceteam: kwaliteit gebundeld! Tijdsplanning Een scherpe, vaste prijs Tot slot /102126/offi iws /3

4 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurenng Tuinboiiw BomneIerwaard 7 december 2011 Samenvatting U zoekt een accountant die deskundig is op het gebied van de lokale overheid en die u kan adviseren over de doorontwikkeling van uw organisatie. Wij zouden graag die rol vervullen! Onze filosofie over controle en advies Onze controlefilosofie heeft als uitgangspunt dat de specifieke situatie waarin het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard zich bevindt, in belangrijke mate bepalend is voor de aanpak van onze controle. Kennis van de markt van lokaal midden bestuur in het algemeen en van grondexploitaties in het bijzonder is een belangrijke succesfactor voor een effectieve en efficiënte accountantscontrole. Deloitte beschikt over ruime kennis van en ervaring met de gemeentelijke markt en de controle op grondexploitaties, alsmede van samenwerkingsverbanden binnen deze branches. Daarnaast zetten wij in op vernieuwingen in de publieke sector en vertalen wij deze houding naar aansprekende initiatieven voor onze cliënten. Onze kennis van ontwikkelingen in de publieke sector is up-to-date. Door het inpiannen van periodiek overleg met de projectmanager verkrijgen wij tevens een grondige en actuele kennis van (ontwikkelingen bij) Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard. Onze kennis en ervaring stellen ons in staat u vanuit onze natuurlijke adviesfunctie en als sparringpartner te adviseren over actuele ontwikkelingen en de kwaliteit van uw organisatie. Wij vervullen voor u een klankbordfunctie als het gaat om de verdere verbetering van de bedrijfsvoering, de beheersing van de planning- en controlcyclus en andere relevante bestuurlij ke items. Integrale controe-aanpak BiJ de getrouwheids- en rechtmatigheidscontrole gaan wij organisatiegericht te werk. Door aan het begin van de controle de werkzaamheden van de interne en externe controle op elkaar af te stemmen, bereiken wij duidelijkheid en transparantie over de wederzijdse verwachtingen, een optimaal resultaat en een efficiënte controle /102126/offl iws /4

5 Otferte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommeerwaard 7 december 2011 Een deskundig sparringpartner bij het realiseren van uw ambities Het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard is een door gem eente Zaitbom mel, gem eente Maasdriei, Waterschap Rivieren land en provincie Gelderland opgerichte gemeenschappelijke regeling die tot taak heeft de duurzame herstructurering van de glastuinbouw en paddenstoelenteelt in de Bommelerwaard te initiëren en te faciliteren. Hierbij betreffen de aandachtsgebieden voor uw organisatie het planning- en controlinstrumentarium, de treasuryfunctie en het naleven van zowel interne ais externe wet- en regelgeving. De (deels eenmaiige) grote projecten van uw organisatie moeten frequent en kritisch worden gevoigd. Een actueel en volledig inzicht in de stand van zaken van projecten is van groot belang om tijdig te kunnen bijsturen en overschrijdingen of verliezen te voorkomen. Ter waarborging van het bereiken en beheersen van deze aandachtsgebieden is kwalitatief goede en tijdige inform atie onmisbaar voor de besluitvorming en bedrijfsvoering. Doordat wij bij de controle een dwarsdoorsnede van uw organisatie te zien krijgen, zijn wij goed op de hoogte van ontwikkelingen in uw organisatie en de omgeving waarbinnen u opereert. Dit steit ons in staat u te helpen met een goede sturing en beheersing van uw organisatie. Wij zuhen met een kritische bilk, opiossingsgerichte adviezen over verbetermogelijkheden geven, mede gericht op de realisatie van uw ambities. Wij kunnen hieraan een uitstekende invulling geven door onze uitgebreide deskundigheid op het gebied van rechtmatigheid, risicom anagem ent, adm inistratieve organisatie, grondexploitaties en vergeiijkingen met andere gemeenschappeiijke regelingen en gemeenten. Dit doen wij onder andere door de projectmanager, het dagelijks bestuur en ook het algemeen bestuur actief te informeren en te adviseren over actuele ontwikkelingen die relevant zijn voor het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard. Qok zulien wij u als sparringpartner op een systematische en positief-kritische wijze de spiegel voorhouden en met u in de gaten houden of de noodzakelijke randvoorwaarden voor de gewenste kwafiteit en professionalisering van de organisatie nog altijd worden vervuid. Accountancy is m werk Deloitte is actief in de publieke sector : gemeenten, waterschappen, grondexploitatiemaatschappijen, woningcorporaties, sociale werkvoorzieningschappen, onderwijsinsteilingen, zorginstellingen en welzijnsorganisaties /102126/offi iws /5

6 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerw 7 december 2011 Onze mensen die in deze sector actief zijn, kiezen daar bewust voor. Zi] willen via de accountancy en advisering ook een inhoudelijke bijdrage leveren aan de maatschappij. Wi] vinden het belangrijk dat wij u mensen kunnen bieden met veel verstand van gemeenschappenjke regelingen en grondexploitaties, die weten wat er speelt, die gevoel hebben voor politieke verhoudingen en die de lokale overheid een interessante tak van sport vinden. Onze team leden beschikken over veel informatie, kennen de bestuurlijke verhoudingen en hebben een prima inlevingsvermogen. Wi] werken met specialisten die ook weten wat er in andere sectoren speelt. Zo komt kennis en ervaring uit andere sectoren ook aan u ten goede. Met onze bevindingen en aanbevelingen wihen wij het algemeen bestuur ondersteunen in zijn toezichthoudende en controlerende rol. Tevens kunnen W] op deze manier desgewenst een bijdrage leveren aan de verdere ontwikkeling van uw organisatie en bedrijfsvoering. Het team heeft een open, kritische en informele houding waarbij inhoudelijke gedrevenheid en plezier in het werk voorop staan. Dit houdt in dat wij cok buiten de reguliere controlemomenten om voor u klaarstaan om u te adviseren bi] (spoed)vragen en over actuele ontwikkelingen. Deloitte heeft uitstekende contacten op het juiste niveau bij de voor u relevante partijen. Natuurlijk denken wij hierbij aan partijen als het ministerie van Binnenlandse Zaken, het ministerie van Infrastructuur en Milieu en de provincies. Maar ook aan de overige ministeries, het platform rechtmatigheid, de commissie Bbv, gemeenten en waterschappen en het bedrijfsleven. Deloitte zit vaak in de eerste trein en is hierdoor in een vroegtijdig stadium op de hoogte van actuele ontwikkelingen die snel naar uw specifieke situatie kunnen worden vertaald. Prijs Wij willen graag uw externe accountant zijn. Dat brengen wij ook in onze prijsstelling tot uitdrukking. Uiteraard zonder daarbij afbreuk te doen aan de kwaliteit van onze werkzaamheden, die wij als sparringpartner en natuurlijk adviseur belangrijk vinden. Door onze organisatiegerichte aanpak en uitgaande van het zelfcontrolerend vermogen van uw organisatie, kunnen wij u een scherpe aanbieding doen voor een totaalbedrag van (exclusief BTW). De eerste twee jaar, vóor de inflame van omvangrijke grondposities en start van de grondexploitaties, verlenen wij u een aanvullende korting van 2.000, waarmee de prijs op C komt /102126/offi iws /6

7 Offerte accountantsdensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaaid 7 december Onze controlefilosofie en controle-aanpak Onze rol in deze samenwerking is gericht op het leveren van meerwaarde voor u. Wij dragen bij aan de besturing en beheersing van uw organisatie, uiteraard met behoud van onze onafhankelijke en kritische rol 1.1 Onze visie op de accountantscontrole De kerntaak van uw externe accountant is het certificeren van de jaarrekening. Daarnaast kan sprake zijn van andere (incidentele) verantwoordingen van het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard. Wij vinden dat de accountantscontrole eon grotere toegevoegde waarde heeft als deze ook leidt tot signalering van strategische en operationele risico s en advisering over mogelijkheden tot verbetering van de beheersing van de organisatie. Daarom is één van do belangrijkste pijiers van onze controle-aanpak het maken van een uitgebreide analyse van risico s en kansen en de door het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard genomen beheersingsmaatregelen om deze te beperken of te benutten. Dit is immers het fundament van een betrouwbare informatievoorziening naar de ambtelijke organisatie en het dagelijks en algemeen bestuur. Wij dragon graag ons steentje bij aan de verdere verbetering van de performance van het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard. Daarnaast is het voor ons essentieel op de hoogte te zijn van de specifieke wensen van de diverse betrokkenen binnen het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard. Dit inzicht in risico s en wensen stelt ons in staat intensief met uw medewerkers samen te werken, werkzaamheden af te stem men en onze bevindingen over de kwaliteit en effectiviteit van do interne beheersing op alle relevante niveaus to communiceren /102126/offliws /7

8 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard 7 december Kwaliteit van de controle Bij onze controle maken wij gebruik van geavanceerde automatiserings hulpmiddelen, die specifiek worden toegesneden op uw organ isatie en die de kwaliteit en de efficiency van do controle optimaliseren. Als kwahteitscriteria worden de NBA-voorschriften gohanteerd. Deloitte ondersch rijft do N BA-voorschriften voor de accountantscontrole (Nadere Voorschriften Controle en Overige Standaarden) en de voorschriften rondom de onafhankelijkheid van do accountant volledig on heeft hiervoor strikte interne richtlijnen geformuleerd. Wij steien voor om jaarlijks do onafhankelijkheid van de accountant met u to bespreken. 1.3 Onze controle-aanpak De accountant heeft krachtons hot Besluit Accountantscontrole Decentrale Ovorhoden do taak gekregen to rapporteren over de getrouwheid on ook expliciet over de rechtmatigheid van do bedragen die in do jaarrekening worden verantwoord. n do controleverkiaring bij do jaarrekoning geven wij daarom naast eon oordeel over do getrouwheid ook eon oordeel over de (financiële) rechtmatigheid. A1s rechtrnatigheid een geaccepteerd onderdeel is van het inteme beheers systeem en daarrnee is ingebed in het zelfcontrole rende vermogen van uw organisatie, heeft de rechtrnatigheidscontrole door onze geintegreerde controle aanpak een beperkte invloed op de kosten van de accountantscontrole. Rechtmatigheid is eigenhijk niets anders dan voldoen aan wetten on regels. Do accountantscontrole van de financiële rechtmatigheid bestaat, evenals do controle van do gotrouwheid van do jaarrekoning, uit organisatiegerichto on gegevensgorichto controles. Wij corn bineren zoveel mogelijk uw en onze werkzaarnheden op hot gebied van do rochtmatighoid met onze werkzaamhedon ton aanzien van do gotrouwheid. Dit betokont dat aanvullonde workzaamheden in hot kader van rechtmatighoid vooral zijn goricht op do bogrotingsrochtrnatighoid, hot naleven van hot voorwaardoncriterium on hot booordelen van misbruik en oneigonhijk gobruik van rogolingen. Over do niet-financiële rochtmatigheid moot do accountant rapportoron in hoeverre hot Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard beschikt over eon adequaat systeom van risico-afweging. Doze werkzaamheden hobben in principe goon gevolgen voor do strekking van de controleverkiaring /102126/offliws /8

9 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Gommelerwaard 7 december De controle in fases Onze controlefilosofie leidt in de praktijk tot de volgende aanpak: Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan en randvoorwa i[den Fase 2 Rsico-evaluatie Junk IjuH Identificatie interne controle Verslag van bevindingen I adviespunten interne beheersing Fase5 Eindbespreking Evaluatie Mettlo maart (Jitef1ljk) Geen verrassingen ;eruar Septemser? oktober Vr rnzen Fase 3 Testen bedrijis processen lhtvoeren 1 tot fl i controle Planning en organisatiegerichte werkzaamheden Fase 1 n het pre-auditgesprek met het bestuur, de projectmanager en de financieel medewerker wordt de ult te voeren controle vormgegeven en worden actuele ontwikkelingen binnen het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard besproken. De uitkomsten van dit gesprek en onze eerste risico-inventarisatie worden vastgelegd in het controleplan. Hierin wordt de dienstverlening voor het desbetreffende jaar geconcretiseerd en maken Wi] ook nadere afspraken over de communicatie gedurende het jaar middels het Client Service Plan. Fase 2 Op basis van de uitkomsten van het pre-audit gesprek en de inventarisatie van de controleomgeving actualiseren wij onze risico-inschatting per bedrijfsproces en jaarrekeningpost. De uitkomsten van de risico-analyse zijn bepalend voor de aard en omvang van de organisatiegerichte en gegevensgerichte controlewerkzaam heden /102126/offliws /9

10 uiterlijk Oflerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bornmelerwaard 7 december 2011 De jaarrekeningcontrole richt zich op: Getrouw beeld van de baten en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen. Rechtmatig tot stand komen van haten en lasten en halansmutaties (ob.v. inen externe wet- en regel geving, controleproto cohen. intene richtlijnen en relevante notas). Overeenstemming met Besluit begroting en verantwoording. Inrichting financieel beheer conform de financiële verordening. Fase 3 Cm voldoende zekerheid te krijgen over de getrouwheid van de jaarrekening als geheel testen wij jaarlijks uw bedrijfsprocessen. Wij beoordelen de opzet van eeri bedrijfsproces, controleren of het bedrijfsproces ook daadwerkelijk bestaat en correct werkt en we beoordelen de governance-structuur van uw organisatie. Het gaat hierbij om de kwaliteit van de interne beheersing: sturen, uitvoeren, verantwoording afleggen en toezicht houden. Uw financiële verordening, controleverordening en de inrichting van uw planning- en controlcyclus staan hierbij centraal. Daarbij combineren wij zoveel mogelijk uw en onze werkzaamheden op het gebied van de rechtmatigheid met onze werkzaamheden ten aanzien van de getrouwheid. Gegevensgerichte werkzaamheden Fase 4 In het voorjaar - begin februari - wordt de jaarrekening van het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard door ons gecontroleerd. De omvang van deze gegevensgerichte werkzaamheden is mede afhankelijk van het risicoprofiel van uw organisatie en de uitkomst van de organisatiegerichte werkzaamheden. Wi] zullen tijdrovende gegevensgerichte werkzaam heden tot het vaktechnisch noodzakelij ke minimum beperken, rekening houdend met de door het algemeen bestuur gestelde kaders. Niet de processen, maar de uitkomsten (cijfers) van de processen staan in deze fase centraal. Afronding en rapportage Fase 5 Na de jaarrekeningcontroie wordt - binnen 3 weken na het gereed komen van de jaarrekening en uiterlijk medio maart - een controleverklaring bij de jaarrekening afgegeven. Daarnaast wordt een versiag van bevindingen uitgebracht. Het versiag is prim air gericht op bevindingen ten aanzien van de kwaliteit van de AC/IC c.q. het beheersinstrumentarium (financieel beheer) en de organisatie en kwaliteit van de planning- en controlcyclus. Daarbij wordt ingegaan op verbeterpunten in de opzet, het bestaan en de werking van het financieel beheer, de geautomatiseerde gegevensverwerking, de planning- en controlcyclus, het risicomanagement en de bedrijfsvoering en grondexploitatie. Cok belangrijke positieve ontwikkelingen worden gerapporteerd. Tot slot behandelen we de follow-up die is gegeven aan eerdere aanbevelingen /102126/offliws /10

11 1 l eceii he 11 Tot slot wordt ingegaan op onder meer de meest recent vastgestelde grondexploitaties, de financiële positie, versiaggeving, financiering en risicobeheersing. Uiteraard worden de geconstateerde fouten en onzekerheden in de jaarrekening die de rapportagetoleranties overschrijden, gerapporteerd. Maar 00k kwalitatieve fouten, onder de goedkeuringstolerantie, worden gerapporteerd. Het versiag van bevindingen wordt vooraf in concept besproken met de projectmanager en financleel medewerker en kan door hen voorzien worden van een reactie. Vervolgens wordt het uitgebracht aan en besproken met het algemeen bestuur, in afschrift aan en met een eventuele reactie van het dagelijks bestuur /102126/offliws /11

12 Offerte accountantsdensten ProjectbureaLl Herstructuredng Tuinbouw Bommelerwaard 7 december Onze visie op de natuurlijke adviesfunctie Een accountant is niet alleen degene die de boeken controleert, maar vooral ook degene die uw sparringpartner en natuurlijk adviseur kan zijn. lemand met verstand van zaken, die u op ieder moment antwoord kan geven op uw vragen en die pro-actief en oplossingsgericht met u meedenkt en daarmee de natuurl ijke adviesfunctie daadwerkelijk i nhoud geeft. 2.1 Kenmerken van onze adviesfunctie De interne en externe factoren die uw bedrijfsvoering bemnvloeden, zijn mede bepaend voor hoe wij onze controle inrichten. Wij baseren onze controlestrategie tevens op de uitkomsten van de regelmatige besprekingen die wij met u zullen hebben. Door deze focus op uw organisatie ontstaat zicht op de achterliggende waarborgen voor betrouwbare informatie in uw organisatie. Dit vormt ook do basis voor onze natuurlijke adviesfunctie. Wij zien onszelf als de accountant van uw organisatie. Niet specifiek als accountant van het algemeen bestuur en niet specifiek als accountant van het dagelijks bestuur of de projectorganisatie. Tijdens de pre-audit meeting en periodieke afstemmingsoverteggen met do projectmanager en financieel medewerker zullen wij met u in kaart brengen over welke onderwerpen u nader wilt worden geadviseerd. Door onze kennis van actualiteiten en voor u relevante onderwerpen in combinatie met uw en onze kennis van het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard, kunnen wij doze onderwerpen zeer specifiek benoemen. Voorbeelden van onderwerpen die in hot kader van onze adviesfunctie aan de orde kunnen komen, zijn: De inrichting van de planning- en controlcyclus. Financiële positie, risicomanagement en weerstandsvermogen. Actualisatie van (de uitgangspunten van) de grondexploitatie. Invoering van nieuwe dan wel gewijzigde wet- en regelgeving. Wij vernemen vooraf graag de behoeftes van het algemeen bestuur, hot dagelijks bestuur en de projectmanager en de financieel medewerker. Daarnaast zullen wij u oak ongevraagd adviseren als hiertoe aanleiding bestaat /102126/offliws /12

13 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard 7 december 2011 in onze rol van natuurlijk adviseur onderkennen wij de volgende eigenschappen: Wij zijn de accountant voor de gehele organisatie. Primair leggen wij verantwoording af aan onze opdrachtgever, het algemeen bestuur, maar daarnaast leveren wij toegevoegde waarde aan het dageiijks bestuur en de projectorganisatie. Gezien de dienstverlening op het gebied van accountancy en advisering aan een grote hoeveelheid gemeenten is Deloitte als marktleider zeer goed ingevoerd in de problematiek en aangelegenheden van de branche waarin het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommeierwaard opereert. Naast onze kerndienstveriening op het viak van accountancy en administratieve ondersteuning, hebben wij ervaring met een veelheid aan andere opdrachten in de deze omgeving. Deze praktijkervaring delen wij met u, gericht op de realisatie van uw ambities. Wij zijn pro-actief, alert op de gevolgen van ontwikkeiingen in wet- en regelgeving (fiscaliteiten, subsidiemogeiijkheden) voor het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard, nemen kennis van uw plannen en benaderen u actief voor afspraken. Wij hanteren een kritische opsteliing. Vanuit een constructieve, verbeteringsgerichte houding en door de juiste vragen te stellen identificeren wij problemen en geven wij richting aan hot zoeken naar oplossingen. Hierbij kan gedacht worden aan fiscale vraagstukken, maar ook aan constateringen vanuit de accountantscontrole die om wijziging in de interne beheersing vragen. Het voorgestelde team werkt vanuit de volgende basis principes: uitstekende en langjarige kennis en ervaring in de publieke sector, onaffiankelijke en opbouwend kritische adviezen over het optimaliseren van het zelfcontrolerende vermogen van uw organisatie in alle geledingen, keihard werken orn die doe! in sarnenwerking met uw organisatie te hereiken. We brengen de actualiteit in, door enerzijds het op uw verzoek geven van inhouse workshops en actualiasessies en anderzijds toegang te verschaffen tot onze digitale vaktechnische kennisdatabank ten aanzien van de publieke sector. Accountantscontroie door Deloitte kost niet alleen geld, maar levert ook met regelmaat geld voor u op. De ene keer niet direct zichtbaar; eon advies dat leidt tot een efficiënter proces vertaalt zich niet direct in minder uitgaven, maar leidt we! tot een meer optimale inzet van middelen. De andere keer leidt ons advies direct tot geldwaarde, bijvoorbeeld vanuit een fiscale advisering /102126/offliws /13

14 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tutnbouw Bornmeerwaard 7 december Pijlers van de natuurhjke adviesfunctie Onze invulling van de natuurlijke adviesfunctie is gebaseerd op drie pijiers: Organisatiegerichte controle De controle-aanpak van Deloitte is erop gericht de zelfcontrolerende organisatie optimaal te ondersteunen. Deloitte is daarmee niet alleen uw certificerende controleur, maar ook uw adviseur die vanuit de controle het verder verbeteren van de interne beheersing ondersteunt. Kennis van de gemeentemarkt en grondexploitaties Wij beschikken behalve over praktijkervaring en kennis van de markt van gemeenten met grondexploitaties en de daar gebruikte (standaard) applicaties, over een aantal unieke tools. Methoden en technieken Voor het plannen, uitvoeren en vastleggen van onze controle hanteren wij Audit Systernl2. Via deze controle software hebben al onze medewerkers: direct toegang tot alle actuele informatie over de gemeente- en overheids sector; de beschikking over een volledig ICT-ondersteunde controle-aanpak; de mogelijkheid alle relevante informatie op te nemen in een volledig elektronisch dossier. Twee daarvan zijn ons elektronische dossier (AS/2) en de databases met benchmarkgegevens van gemeenten die wij gebruiken voor initiële cijferbeoordeling van uw cijfers. In het specifiek op gemeenten toegesneden AS/2-dossier zijn best practices opgenomen op het gebied van beheers maatregelen ten aanzien van alle (financiële) processen die gemeenten kennen. Maar het belangrijkste zijn onze mensen, die stuk voor stuk ruime ervaring hebben met de natuurlijke advisering van dergelijke organisaties. ca-i - -- h - jfl Onze medewerkers van de afdeling Real Estate Advisory hebben een grote ervaring met grondexploitaties en hebben second opinions verricht voor veel gemeenten en voor tal van projecten. Zo hebben zij in opdracht van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties, het Ministerie van Infrastructuur en Milieu en de VNG de financiële effecten van de crisis bij gemeentelijke grondbedrijven onderzocht /102126/offi iws /14

15 december 2011 Naast het uitvoeren van second opinions kunnen zij tevens voor u in beeld brengen welke optimaliseringsmogelijkheden mogelijk zijn. Voor wat betreft de mogelijke knoppen waaraan gedraaid kan worden, kunt u naast kostenverlagingen en opbrengstenverhogingen denken aan bijvoorbeeld oplossingen die tot planaanpassingen kunnen leiden. Zoals het aanpassen van het exploitatiegebied of het opknippen van het exploitatiegebied. Qok kunt u denken aan oplossingen die een meer financieel-technische karakter hebben. Figuur: Optimaliseringsmogelijkheden grondexploitatie Input Berekening r Sturing Output t Grondexploita tie Elementen: verwervlng. proauctle. beliee,; ultgltte lijdsverloop (fasering, versnell!ng) Grondopbrengsten Parameters Resultaat Programma (verdithting, verdunning) Kosten (stelposeen, versobering. % onvooaien) Alles in één huis Deloitte heeft als enige kantoor gekozen voor het in stand houden van een brede dienstverlening ten behoeve van de invulling van de natuurlijke adviesfunctie, waardoor wij ons op unieke wijze onderscheiden van onze concurrenten. Deloitte beschikt, behalve over juridische adviseurs die u kunnen helpen met bijvoorbeeld rechtmatigheidkwesties op het gebied van aanbestedingen, over expertise op het gebied van: Belastingrecht: Deloitte Belastingadviseurs omvat btw-specialisten, aismede deskundigen op het gebied van overdrachtsbelasting, vennootschapsbelasting, loonbelasting en sociale verzekeringswetten. Deze specialisten opereren regionaal. Door de gecompliceerde en snel veranderende fiscale wetgeving bestaat er grote behoefte aan adviseurs die, op basis van uitgebreide expertise, optima!e resultaten voor hun cliënten kunnen behalen. De dienstverlening omvat tevens het overleg met de fiscale autoriteiten en het opstenen van bezwaar- en beroepsch riften /102126/offliws /15

16 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructureilng Tuinbouw Bommelerwaard 7 december 2011 Deloitte Gemeenre Governance Proiecren in Control Het onvcrwad)te beheersen Treasury: Financial Advisory Services (FAS) richt zich op advisering van complexe financiële transacties en structuren. Er zijn zes gespecialisoerde businessunits actief, waaronder Real Estate Advisory die begeleidt bij het effectief managen en beheersen van (financiële risico s bij) grondexploitaties. De afbeelding is van een recente publicatie van Real Estate Advisory. b Automatisering, ICT en EDP-audits: Deloitte Enterprise Risk Services (ERS) houdt zich bezig met risicomanagement rond de geautomatiseerde informatievoorziening. In zulke onderzoeken, EDP audits genoemd, komen onderwerpen aan de ordo als de beheersing van vorwerkingen met behuip van geautomatiseerde systomon, inclusief de aanpalende administratieve organisatie en interne controle in het voor en natraject van deze systemen, de inrichting van de (toegangs)boveiliging en de waarborgen voor de continuiteit van deze systemen. Waar nodig zullen wij voor de uitvoering van onze reguliere controle terugvallen op deze deskundigheid. Qok kunnen door ERS bestandsonderzoeken, bijvoorbeeld een afstemming van belastinggegevens met de basisadm inistraties, worden uitgevoerd. Deze drie pijlers stellen ons in staat om niet alleen to voorzien in de natuurlijke adviesfunctie, maar u ook oplossingsgoricht en toegesneden op hot Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard to adviseren. Hierbij kunnen Wi] indien nodig gebruik maken van interne doskundigen. Adviozen van beperkte omvang zijn opgenomen in het controlebudget. Indien eon advies gevraagd wordt dat hior niet binnen valt, is hot onze verantwoordelijkheid dit tijdig met u te communiceren. Wij vinden namelijk dat do accountantscontrole eon grotere toegevoegde waarde heeft als doze ook Ieidt tot signalering van stratogische en operationelo risico s en advisoring over mogelijkheden tot verbetering van de bohoorsing en hot zelfcontrolerend vermogen van de organisatio /102126/offliws /16

17 Offerte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard 7 december Randvoorwaarden voor de controle 3.1 Wat wij van u verwachten De randvoorwaarden voor een efficiënte controle van de jaarrekening hebben in onze beleving ten minste twee dimensies. Enerzijds gaat het om de kwaliteit van de interne beheerstructuur en het daadwerkelijk functioneren daarvan (organisatiegericht). Dit is namelijk sterk van invloed op de daadwer kelijke realisatie van de controlebenadering, zoals wij die toepassen. Anderzijds spelen de tijdigheid en de wijze van oplevering van verant woordingstukken en de eisen die daaraan worden gesteld een belangrijke rol. Beide aspecten werken wij hieronder nader uit. 3.2 Kwaliteit van de interne beheerstructuur De administratieve organisatie en interne controle (interne beheerstructuur) van het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard is bepalend voor de omvang van de door ons te verrichten controlewerkzaamheden. In deze offerte zijn wij ervan uitgegaan dat de kwalificatie van de administratieve organisatie en interne controle (AC/IC) van alle voor de jaarrekeningcontrole relevante primaire en ondersteunende processen ten minste voldoende tot goed zal zijn. Voor een voldoende tot goed opgezette en als zodanig werkende AC/IC moeten binnen de onderkende processen: De bevoegdheden helder geregeld zijn. Functiescheidingen goed zijn doorgevoerd. De procedures adequaat zijn opgesteld, vastgelegd en nageleefd. De beschrijvingen van de procesgang op orde zijn. De interne controlemaatregelen binnen de processen volgens afspraak zijn uitgevoerd en vastgelegd. De interne controles tijdig en adequaat zijn uitgevoerd, conform het vooraf afgestemde controleplan /102126/offliws /17

18 Offerte accountantsdensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommeerwaard 7 december 2011 Zowel voor een goed financieel-administratief beheer als voor een efficiënte interne en externe controle is het volgende van belang: Binnen het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard wordt op een actieve en anticiperende wijze omgegaan met vorderingen en schulden. Deze worden direct na ontstaan opgeboekt. AWe voorkomende tussenrekeningen worden tijdig, regelmatig en op vaste momenten geheel gespecificeerd, geanalyseerd en Ieeggeboekt. De resultaten h iervan worden overzichtelij k vastgelegd. De saldi van de debiteuren- en crediteurenrekeningen worden voortdurend gevolgd, gespecificeerd en geanalyseerd. H iervan worden goed bruikbare vastleggingen gemaakt. De juistheid en rechtmatigheid, de juiste rubricerng en (via een marginale toetsing) de aanvaardbaarheid van de uitgaven worden door de financiële administratie stringent beoordeeld. Bij opvallende zaken wordt direct contact opgenomen met de budgethouder. Ter bewaking van de (voorgenomen en uitgevoerde) belangrijke investe ringen I verwervingen en verkopen (vanuit de grondexploitatie) worden aanvullende en systematische controles verricht voor het proces van voor- en nacalculatie. De resultaten hiervan (onder meer de maatregelen tot bijsturing) worden goed vastgelegd. 3.4 Werkafspraken voor de controle van de jaarrekening Bij de samensteiing van de jaarrekening worden de jaarlijks door het dagelijks bestuur vastgestelde en in het controleplan vastgelegde data gevolgd. Voor de jaarrekeningcontrole is voorts het volgende van belang: De jaarrekening wordt op de afgesproken aanvangsdatum van de controle volledig opgeleverd. De jaarrekening wordt opgeleverd met een samensteldossier met daarin awe relevante achterliggende stukken voor de onderbouwing van de jaarrekeningposten. Voor opgenomen ramingen worden de onderbouwingen bijgevoegd. Voor debiteuren- en crediteurenstanden en overige transitoria wordt een overzicht verstrekt van de samenstelling daarvan (oorzaken, actuele stand, wijze waarop en tijdstip van afwikkeling). Daarnaast blijkt uit het samensteldossier de zichtbare toetsing van de samengestelde jaarrekening en de naleving van de verslaggevingvoorschriften (Bbv) /102126/offi iws /18

19 Offerte accountaritsdiensten Projectbureau Herstructurering TLInbouw Gommelerv 7 december 2011 In een vroegtijdig stadium zullen wij met de financieel medewerker overleggen over de inhoud van de aan te leveren samensteldossiers van de jaarrekening. Wij zullen hem hierbij met onze kennis en ervaring ondersteunen bij het verder optimaliseren van het samenstel- en controleproces. Hierdoor leveren wij een concrete bijdrage aan de zoveel mogelijk zichzelf controlerende organisatie. Incidentele aanvullende werkzaamheden Uiteraard is het mogelijk dat door onvoorziene omstandigheden een deel van de werkafspraken niet kan worden nagekomen, of dat uit de controlewerkzaamheden blijkt dat aanvullende werkzaamheden moeten worden verricht. In voorkomende gevallen zullen wij in eerste instantie met de projectmanager en financieel medewerker in overleg treden over de door de organ isatie te verrichten (herstel)werkzaamheden. Wij willen u bewust de gelegenheid geven zelfstandig herstelacties te plegen, aangezien dit het zelfcontrolerend vermogen van uw organisatie ten goede komt. Als de werkzaamheden door ons worden uitgevoerd, zal oplevering binnen 3 weken na opdrachtverstrekking geschieden /102126/offliws /19

20 Ofterte accountantsdiensten Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard 7 december Uw serviceteam: kwaliteit gebundeld Accountancy is mensenwerk. Het voorgestelde team bestaat dan ook uit professionals die garant staan voor het leveren van hoge kwal iteit. Deskundigheid, adviesvaardig heid en klantgerichtheid zijn dé selectiecriteria voor het serviceteam. Wij hebben voor het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard een team samengesteld met ruime kennis van de publieke sector en de regionale ontwikkelingen en met veel ervaring met grondexploitaties. Het is een vast (bezetting), maar ook flexibel (houding) team met een duidelijke rolverdeling. Tussentijdse controles en eindcontroles worden uitgevoerd door dezelfde personen. Wijzigingen in de teamsamensteuing worden zoveel mogelijk vermeden. Hierna hebben wij van de team leden een korte beschrijving opgenomen. Marc Bekker RA - Audit Partner Telefoon: Mobiel: Marc Bekker (1965) is audit partner en werkt al geruime tijd als accountant en adviseur voor met name gemeenten, waterschappen, zorg- en onderwijsinstellingen. Marc verleent zowel diensten aan kleine, middeigrote als grote gemeenten. Marc is verbonden aan het vaktechnisch bureau van Deloitte en daarnaast is hij lid van de landelijke branchegroep Lokaal Middenbestuur en vanuit die functies is hij goed op de hoogte van actuele ontwikkelingen en aspecten die ook bij uw organisatie spelen. Marc is betrokken bij publicaties op het gebied van onder meer rechtmatigheid en versiaggeving (Bbv) en geeft regelmatig presentaties en cursussen over onderwerpen als dualisering, planning en control en risicomanagement. Daarnaast is hij bestuurlijk actief. Marc is praktisch ingesteld en resultaat- en oplossingsgericht. Selectie van cliënten: Opleiding: Bedrijfseconornie HEAO Postdoctoraal accountancy Universiteit van Amsterdam Registeraccountant NJVRA Gemeente Buren Gem eente Doetinchem Gemeente Druten Gemeente Duiven Gemeente Renkum Gemeente Zaitbommel Waterschap Rivierenand Waterschap Rijn en IJsseI Waterschap VaIIei en Eem /102126/offliws /20

Gemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013

Gemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene

Nadere informatie

De10itte. Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013. 20 maart 2014

De10itte. Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013. 20 maart 2014 De10itte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Am hem Postbus 30265 6803 AG Am hem Nederland Tel: (088) 288 2888 Fax: (088) 288 9777 www. deloitte.nl Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers Accountantsverslag

Nadere informatie

Deloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.

Deloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014. Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland

Nadere informatie

Z-14-14091 / 01. Inkomend 22907 /

Z-14-14091 / 01. Inkomend 22907 / Scan nummer 1 van 1 - Scanpagina 1 van 5 Deloltle Accountants B.V. Schenkkade 47 2595 AR Den Haag Postbus 90721 2509 LS Den Haag Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9815 www.deloittenl Aan de gemeenteraad

Nadere informatie

gemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013

gemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is

Nadere informatie

Object van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.

Object van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen

Nadere informatie

1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3

1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3 Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn t.a.v. de heer B. Groeneveld Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE drs. M.C. van Kleef RA Accountantsverslag

Nadere informatie

Bent u klaar voor de interimcontrole

Bent u klaar voor de interimcontrole Bent u klaar voor de interimcontrole van uw accountant? BMC levert aan opdrachtgevers in de hele publieke sector verschillende diensten en producten die met (verbijzonderde) interne controle te maken hebben.

Nadere informatie

Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013

Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten

Nadere informatie

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte

Nadere informatie

Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad

Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad 10 juni 2014 Gemeente Utrecht Agenda 1. Wie is de gemeentelijke accountant?

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014

Nadere informatie

De 1 o ïtte. Aan de gemeenteraad van Gemeente Oude Ilsselstreek T.a.v. de heer 1. van Urk, raadsgriffier Postbus 42 7080 AA GENDRINGEN

De 1 o ïtte. Aan de gemeenteraad van Gemeente Oude Ilsselstreek T.a.v. de heer 1. van Urk, raadsgriffier Postbus 42 7080 AA GENDRINGEN De 1 o ïtte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van Gemeente Oude Ilsselstreek

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo

CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst

Nadere informatie

Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:

Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan: 0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088

Nadere informatie

CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013

CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 Behoort bij raadsbesluit nr., d.d. 19 december 2013 CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 1. Inleiding Bij uw besluit van 3 maart 2011 is aan PricewaterhouseCoopers Accountants

Nadere informatie

Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.

Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: 2011/WHA 2011-09 Versie 1.0 Datum 7-12-2011 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:

Nadere informatie

Onderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012. Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema. Bestuurszaken en regionale samenwerking

Onderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012. Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema. Bestuurszaken en regionale samenwerking OPLEGNOTITIE Onderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012 Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema Indiener Steller Verzoek portefeuillehouder Bestuurszaken en regionale samenwerking

Nadere informatie

Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015

Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015 Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole

Nadere informatie

De10 tte. Aan de leden van de gemeenteraad van de gemeente Doetinchem Postbus 9020 7000 HA DOETINCHEM. 2014 drs. W.W.LA. Wentink DPS/3100102737/24588

De10 tte. Aan de leden van de gemeenteraad van de gemeente Doetinchem Postbus 9020 7000 HA DOETINCHEM. 2014 drs. W.W.LA. Wentink DPS/3100102737/24588 De10 tte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Amhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de leden van de gemeenteraad van de gemeente

Nadere informatie

VOORSTEL AB AGENDAPUNT :

VOORSTEL AB AGENDAPUNT : VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709

Nadere informatie

1o ïtte. Aan het algemeen en dagelijks bestuur van GBLT T.a.v. mevrouw drs. J.H. Lepage MPA Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE

1o ïtte. Aan het algemeen en dagelijks bestuur van GBLT T.a.v. mevrouw drs. J.H. Lepage MPA Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE De 1o ïtte. rouh1tts 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan het algemeen en dagelijks bestuur van GBLT T.a.v. mevrouw drs. J.H. Lepage

Nadere informatie

Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000

Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.

Nadere informatie

Datum Behandeld door Ons kenmerk 3 juni 2008 drs. A.P.W.M. Scheepers RA 81027-103744- 385490/HD/mj

Datum Behandeld door Ons kenmerk 3 juni 2008 drs. A.P.W.M. Scheepers RA 81027-103744- 385490/HD/mj Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Helmond t.a.v. de raadsgriffie/secretaris

Nadere informatie

Deloitte. Regionale Ontwikkelingsorganisatie Zuidplas. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31. 16 mel 2012

Deloitte. Regionale Ontwikkelingsorganisatie Zuidplas. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31. 16 mel 2012 Wit hetminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Regionale Ontwikkelingsorganisatie Zuidplas Accountantsverslag voor het

Nadere informatie

Hierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen.

Hierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen. Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Simpelveld

Nadere informatie

De 0 tte. Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Westfries Archief Postbus 603 1620 AR HOORN. Geachte heer Dekema,

De 0 tte. Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Westfries Archief Postbus 603 1620 AR HOORN. Geachte heer Dekema, De 0 tte. Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MKAlkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9702 www.delojtte.nl Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke

Nadere informatie

Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei

Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen

Nadere informatie

Controleverklaring jaarrekening 2013. Geacht bestuur,

Controleverklaring jaarrekening 2013. Geacht bestuur, Deloitte Accountants B.V. Schenkkade 47 2595 AR Den Haag Postbus 90721 2509 LS Den Haag Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9815 www.deloitte.nl Aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke

Nadere informatie

Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten

Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.

Nadere informatie

PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN

PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN Algemeen Bestuur Veendam 29 oktober 2013 Het Algemeen Bestuur van de Omgevingsdienst

Nadere informatie

Behandeld door W.P. de Vries RA 088 288 1225

Behandeld door W.P. de Vries RA 088 288 1225 Gustav Mahlerlaan 2970 1 081 LA Amsterdam Postbus 5811 0 1 040 HC Amsterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9737 www.deloitte.nl VERTROUWELIJK Aan het algemeen bestuur gemeenschappelijke regeling

Nadere informatie

1 Voor wie is Vinc Audit interessant?

1 Voor wie is Vinc Audit interessant? Verbijzonderde interne controle Audit, Support & Coaching BMC levert aan opdrachtgevers in de hele publieke sector verschillende diensten en producten die met (verbijzonderde) interne controle te maken

Nadere informatie

Del itte. Geachte leden van de raad, Hierbij ontvangt u onze controleverkiaring d.d. 24 juni 2014 bij dejaarrekening 2013 van uw gemeente.

Del itte. Geachte leden van de raad, Hierbij ontvangt u onze controleverkiaring d.d. 24 juni 2014 bij dejaarrekening 2013 van uw gemeente. Del itte. Robonsbosweg 5 1816 MKAlkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9705 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Velsen Posthus 456 1970 AL IJMUDEN

Nadere informatie

Programma van Eisen Accountantsdiensten

Programma van Eisen Accountantsdiensten Programma van Eisen Accountantsdiensten Steller: P(eter) C. Bakker Versie: definitief Datum: 07-01-2016 Inhoud 1 Inleiding... 3 2 De algemeen certificerende functie... 4 2.1 Jaarrekeningcontrole... 4 2.2

Nadere informatie

Controleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014

Controleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014 Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...

Nadere informatie

2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)

2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid) Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole

Nadere informatie

Uei0iiie. Aan de leden van het algemeen bestuur van het Hoogheemraadschap van Delfiand Postbus 3061 2601 DB DELFT

Uei0iiie. Aan de leden van het algemeen bestuur van het Hoogheemraadschap van Delfiand Postbus 3061 2601 DB DELFT Uei0iiie 1 -. Deloitte Accountants Wilhelminakade 1 3072 AF Rotterdam Fostbus 2031 3000 GA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de leden van het algemeen bestuur

Nadere informatie

Intern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011

Intern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011 Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van

Nadere informatie

Toonaangevend in accountancy en fiscale adviezen

Toonaangevend in accountancy en fiscale adviezen Blömer accountants en adviseurs Toonaangevend in accountancy en fiscale adviezen Als professional op het gebied van accountancy en fiscale advisering zijn we u graag van dienst. Deskundig en betrokken

Nadere informatie

Artikel 1. Definities

Artikel 1. Definities Pagina 1 van 5 Artikel 1. Definities Onder a van dit artikel wordt aangegeven wat daarin wordt verstaan onder het begrip accountant. Een bevoegd account voor de controle van de gemeentelijke jaarrekening

Nadere informatie

Ons kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1

Ons kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1 Directie Bestuur & Organisatie Directie Algemeen Aan de Commissie AB Korte Nieuwstraat 6 65 PP Nijmegen Telefoon (024) 329 9 Telefax (024) 329 22 92 E-mail gemeente@nijmegen.nl Postadres Postbus 905 6500

Nadere informatie

oktober 2012 H.J.H. Maas MSc Concept/HM

oktober 2012 H.J.H. Maas MSc Concept/HM Aan het auditcomité van de gemeente Waalwijk t.a.v. de heer G. Kocken, raadsgriffier Postbus 10150 5140 GB WAALWIJK oktober 2012 H.J.H. Maas MSc Concept/HM Controleplan 2012 gemeente Waalwijk Geachte leden

Nadere informatie

Hellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)

Hellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking) Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel

Nadere informatie

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :

Nadere informatie

De 101tte. VERTROUWELIJK. Opdracht. Voorziening Suytkade in de jaarrekening 2013

De 101tte. VERTROUWELIJK. Opdracht. Voorziening Suytkade in de jaarrekening 2013 De 101tte. Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Lindhoven Tel: (088) 288 2888 Fax: (088) 288 9839 wwwdeloittenl VERTROUWELIJK Aan het college van burgemeester

Nadere informatie

Provinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast)

Provinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast) Provinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast) Inleiding Met ingang van 2004 moeten alle provinciale jaarrekeningen worden voorzien van een accountantsverklaring met betrekking tot de financiële

Nadere informatie

Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur

Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur 1. Algemeen Deugdelijk ondernemingsbestuur is waar corporate governance over gaat. Binnen de bedrijfskunde wordt de term gebruikt voor het aanduiden van hoe een

Nadere informatie

Algemene toelichting Intern controleplan 2012

Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de

Nadere informatie

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013 SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen

Nadere informatie

Afdeling : Planning & Control Organisatie : Thuisvester Functie : Medewerker Planning & Control Datum : augustus 2014

Afdeling : Planning & Control Organisatie : Thuisvester Functie : Medewerker Planning & Control Datum : augustus 2014 FUNCTIEDOCUMENT CONTEXT De afdeling Planning & Control richt zich op de effectieve en efficiënte uitvoering van planning & controlcyclus governance, financiering & treasury en risicomanagement. De medewerker

Nadere informatie

Datum Behandeld door Ons kenmerk 31 oktober 2006 drs. J.J. Zuidema 61965-103767- 991310/JJZ/mj

Datum Behandeld door Ons kenmerk 31 oktober 2006 drs. J.J. Zuidema 61965-103767- 991310/JJZ/mj Deloitte Accountants B.V.Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Heusden t.a.v. de heer

Nadere informatie

De I0 tte. Aan de gemeenteraad van de gemeente Sliedrecht Postbus 16 3360 AA SLIEDRECHT. Geachte leden van de raad,

De I0 tte. Aan de gemeenteraad van de gemeente Sliedrecht Postbus 16 3360 AA SLIEDRECHT. Geachte leden van de raad, De I0 tte. Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente

Nadere informatie

Dit reglement is opgesteld en vastgesteld ingevolge artikel 5.5. van de statuten van Stichting Vocallis.

Dit reglement is opgesteld en vastgesteld ingevolge artikel 5.5. van de statuten van Stichting Vocallis. BESTUURSREGLEMENT Vastgesteld door het bestuur op 6 mei 2015. Hoofdstuk I. Algemeen. Artikel 1. Begrippen en terminologie. Dit reglement is opgesteld en vastgesteld ingevolge artikel 5.5. van de statuten

Nadere informatie

Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth

Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth De taak van de raad onder het dualisme Kaders stellen (WMO, Jeugdwet, handhaving) Budgetteren (begroting) Lokale wetgeving

Nadere informatie

Del o itte. Controleverkiaring j aarrekening 2013. Geacht bestuur,

Del o itte. Controleverkiaring j aarrekening 2013. Geacht bestuur, Del o itte. Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.ni Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke

Nadere informatie

REGLEMENT AUDITCOMMISSIE TELEGRAAF MEDIA GROEP N.V.

REGLEMENT AUDITCOMMISSIE TELEGRAAF MEDIA GROEP N.V. REGLEMENT AUDITCOMMISSIE TELEGRAAF MEDIA GROEP N.V. Dit Reglement is goedgekeurd door de Raad van Commissarissen van Telegraaf Media Groep N.V. op 17 september 2013. 1. Inleiding De Auditcommissie is een

Nadere informatie

Accountantsverslag 2012

Accountantsverslag 2012 pwc I Accountantsverslag 2012 Permar Energiek B.V. 24 mei 2013 pwc Permar Energiek B.V. T.a.v. de Raad van Commissarissen en de Directie Horaplantsoen 2 6717LT Ede 24 mei 2013 Referentie: 31024B74/DvB/e0291532/zm

Nadere informatie

reg.nr.:o'5.00 \a~11 procesverantw.: C~ 30

reg.nr.:o'5.00 \a~11 procesverantw.: C~ 30 reg.nr.:o'5.00 \a~11 procesverantw.: C~ 30 GEf\llëEI\j-1 lnge!~nr\/!'::::t\1 2 3 lijn 2005 class.nr.:.01' CS' C 1\iI.Ji...=.GEN Kroonpark 10 6831 GV Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Tel: (026) 3238000

Nadere informatie

De10 itte. Grondbank RZG Zuidplas. Acco an versag v w boekjdr e ndigend op 31 deceml r 2011. 30 maart 2012

De10 itte. Grondbank RZG Zuidplas. Acco an versag v w boekjdr e ndigend op 31 deceml r 2011. 30 maart 2012 De10 itte Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 wwwdeloitte.ni Grondbank RZG Zuidplas Acco an versag v w boekjdr

Nadere informatie

CONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX.

CONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX. CONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX. Blz. 1 van 6 Controleverordening Avalex art 213 gemeentewet 2014 Inhoud Artikel 1 Definities... 3 Artikel 2 Opdrachtverlening

Nadere informatie

Werkveld Datum Instemming/Advies GMR Vastgesteld R v T

Werkveld Datum Instemming/Advies GMR Vastgesteld R v T Werkveld Datum Instemming/Advies GMR Vastgesteld R v T Organisatie Januari 2012 nvt 18 Januari 2012 Zelfevaluatie Raad van Toezicht Organisatie/Zelfevaluatie Inhoudsopgave 1. PROCEDURE ZELFEVALUATIE RAAD

Nadere informatie

Behandeld door D, Nederveen RA

Behandeld door D, Nederveen RA Deloitte Accountants B.V. Wllgenbos 4 33 JX Dordrecht Postbus65 3300 BD Dordrecht Tel: (078) 62500 Fax:(078)62577 www.deloitte.nl Aan het Drechtstedenbestuur van de gemeenschappelijke regeling Drechtsteden

Nadere informatie

Zelfevaluatie Raad van Toezicht RvT

Zelfevaluatie Raad van Toezicht RvT werkveld datum Instemming/advies GMR Vaststelling RvT Vastgesteld CvB Organisatie 28-11-2012 n.v.t. 28-11-2012 n.v.t. Zelfevaluatie Raad van Toezicht RvT Inhoudsopgave 1. Procedure zelfevaluatie Raad van

Nadere informatie

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279. drs. F.P. Smilde

MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279. drs. F.P. Smilde MPGR12011042014440279 GR1 20.04.2011 0279 ^Ó^ Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: (088) 2882888 Fax: (088) 2889830 www.deloitte.nl Aan de directie

Nadere informatie

Hierbij doen wij u onze accountantsverklaring d.d. 21 mei 2010 bij de jaarrekening 2009 van uw gemeenschappelijke regeling toekomen.

Hierbij doen wij u onze accountantsverklaring d.d. 21 mei 2010 bij de jaarrekening 2009 van uw gemeenschappelijke regeling toekomen. MPGR32010052509330164 GR3 25.05.2010 Q164 6R3 Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: (088) 2882888 Fax: (088) 2889830 www.deloitte.nl Aan de Drechtraad

Nadere informatie

Controleverordening gemeente Papendrecht 2015

Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening

Nadere informatie

DB-vergadering 27-07-2009 Agendapunt 7. Onderwerp Aanwijzing accountant ten behoeve van controlewerkzaamheden dienstjaar 2009

DB-vergadering 27-07-2009 Agendapunt 7. Onderwerp Aanwijzing accountant ten behoeve van controlewerkzaamheden dienstjaar 2009 DB-vergadering 27-07-2009 Agendapunt 7 Onderwerp Aanwijzing accountant ten behoeve van controlewerkzaamheden dienstjaar 2009 Portefeuillehouder(s) R.L.M. Sleijpen Afdeling Middelen Bestuursprogramma /

Nadere informatie

Bijlage behorende bij het raadsvoorstel benoeming accountant gemeente Koggenland

Bijlage behorende bij het raadsvoorstel benoeming accountant gemeente Koggenland Bijlage behorende bij het raadsvoorstel benoeming accountant gemeente Koggenland In deze bijlage gaan we nader in op de beoordeling van de uitgebrachte offertes op basis van de in het voorstel opgenomen

Nadere informatie

Procedure Na afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van de RAD Hoeksche Waard.

Procedure Na afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van de RAD Hoeksche Waard. 1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient het algemeen bestuur een aantal zaken op hoofdlijnen nader regelen. In dit controleprotocol vindt dat

Nadere informatie

WIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek 2012-2015 Versie april 2012 Voortgangsrapportage De subsidievrager dient jaarlijks uiterlijk 1 maart een voortgangsrapportage over het project in bij de

Nadere informatie

II 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht.

II 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht. IPA-ACON ASSURANCE B.V. II 14.0005834 INGEKOMEN -h APR mk Wilhelminapark 28-29 Postbus 6222 2001 HE Haarlem Telefoon 023-5319539 Fax 023-5311700 E-mail info@ipa-acon.nl Aan het Algemeen -en Dagelijks bestuur

Nadere informatie

Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds 2012.

Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds 2012. Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds 2012. Voor de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 28 maart 2013 1 Verordening van.2012, betreffende de uitgangspunten voor de controle

Nadere informatie

MID 30 oktober 2003 Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet

MID 30 oktober 2003 Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet Heemstede, 21 oktober 2003 Aan de raad, Samenvatting In de Wet dualisering gemeentebestuur is opgenomen dat gemeenteraden drie verordeningen vaststellen

Nadere informatie

MEER GRIP OP UW BEDRIJFSVOERING IN EEN SNEL VERANDERENDE WERELD DAT TELT.

MEER GRIP OP UW BEDRIJFSVOERING IN EEN SNEL VERANDERENDE WERELD DAT TELT. MEER GRIP OP UW BEDRIJFSVOERING IN EEN SNEL VERANDERENDE WERELD Omdat mensen tellen. DE TIJD VOOR VERANDERING IS NU De wereld verandert. Misschien wel sneller dan ooit. Snel schakelen wordt steeds belangrijker

Nadere informatie

Over onze overige bevindingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening brengen wij u separaat verslag uit.

Over onze overige bevindingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening brengen wij u separaat verslag uit. Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Heusden t.a.v. de heer

Nadere informatie

REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM

REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM 25 april 2012 pagina 2 Artikel 1 Doelstelling De Auditcommissie maakt onderdeel uit van de Raad van Commissarissen van de Stichting

Nadere informatie

Datum 27 november 2009 Betreft Oordeelsbrief 2009. Geacht bestuur,

Datum 27 november 2009 Betreft Oordeelsbrief 2009. Geacht bestuur, L0117 Stichting Portaal t.a.v. het bestuur Postbus 375 3900 AJ VEENENDAAL Rijnstraat 8 Postbus 30941 2500 GX Den Haag www.vrom.nl Datum 27 november 2009 Betreft Oordeelsbrief 2009 Geacht bestuur, Ieder

Nadere informatie

Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende:

Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende: Controle verordening Veiligheidsregio Brabant-Noord 2007 Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende: 1. dat de Veiligheidsregio

Nadere informatie

Deloitte. Gemeenschappelijke regeling Waddenfonds. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013.

Deloitte. Gemeenschappelijke regeling Waddenfonds. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013. Deloitte Accountants B.V. Sophialaan 30 8911 AE Leeuwarden Postbus 826 8901 BP Leeuwarden Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9877 wwwdeloitte.nl Gemeenschappelijke regeling Waddenfonds Accountantsverslag

Nadere informatie

Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014

Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ 1 van 5 Het algemeen

Nadere informatie

jaar bijlagenr. commissie(s) categorie/agendanr. 2003 156 Bestuur en Middelen B 2 onderwerp

jaar bijlagenr. commissie(s) categorie/agendanr. 2003 156 Bestuur en Middelen B 2 onderwerp Raadsvoorstel jaar bijlagenr. commissie(s) categorie/agendanr. 2003 156 Bestuur en Middelen B 2 onderwerp Controleverordening gemeente Emmen Aan de raad De Wet dualisering gemeentebestuur heeft de functie

Nadere informatie

Na afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van het SVHW.

Na afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van het SVHW. A.B. 14/65 Controleprotocol boekjaren 2014-2018 1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient het algemeen bestuur een aantal zaken op hoofdlijnen nader

Nadere informatie

Positionering in de onderwijssector

Positionering in de onderwijssector Positionering in de onderwijssector INHOUDSOPGAVE 1. Strategie en ambitie... 3 2. Succesfactor... 4 2.1. Algemeen... 4 2.2. Betrokken aanpak... 4 2.3. Deskundigheid... 5 2.4. Vaste teams... 5 3. Kennis

Nadere informatie

De I0 tte. j aarstukken. Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de griffie Postbus 8 3300 AA DORDRECHT. Geachte leden van de raad,

De I0 tte. j aarstukken. Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de griffie Postbus 8 3300 AA DORDRECHT. Geachte leden van de raad, De I0 tte. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de griffie

Nadere informatie

Voorlopig Functieprofiel

Voorlopig Functieprofiel Voorlopig Functieprofiel Functienaam Organisatie Onderdeel Teamleider ROC Service Center Service Center Indicatie functieschaal 11 Datum 07-10-2013 Context van de functie Het Service Center is een resultaatverantwoordelijke

Nadere informatie

Controleverordening artikel 212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewet. van de RUD Zuid-Limburg

Controleverordening artikel 212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewet. van de RUD Zuid-Limburg Controleverordening artikel 212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewet van de RUD Zuid-Limburg Voorwoord Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zuid-Limburg (GR) dient volgens

Nadere informatie

Op naar een excellente controle

Op naar een excellente controle Op naar een excellente controle Welke controlewerkzaamheden kunnen verder geoptimaliseerd worden om kosten te besparen of om meer toegevoegde waarde te kunnen bieden aan cliënten? Hoe kunnen deze werkzaamheden

Nadere informatie

Alleen ter besluitvorming door het College. Collegevoorstel Openbaar. Onderwerp Eindafrekening Technische Bijstand Nijmegen Kanaalgebied

Alleen ter besluitvorming door het College. Collegevoorstel Openbaar. Onderwerp Eindafrekening Technische Bijstand Nijmegen Kanaalgebied Collegevoorstel Openbaar Onderwerp Eindafrekening Technische Bijstand Nijmegen Kanaalgebied Programma / Programmanummer Economie / 9510 BW-nummer Portefeuillehouder B. Jeene Samenvatting De kosten die

Nadere informatie

REGLEMENT DIRECTIE/RAAD VAN BESTUUR FONDS VOOR CULTUURPARTICIPATIE

REGLEMENT DIRECTIE/RAAD VAN BESTUUR FONDS VOOR CULTUURPARTICIPATIE REGLEMENT DIRECTIE/RAAD VAN BESTUUR FONDS VOOR CULTUURPARTICIPATIE Vastgesteld door het bestuur op: 4 juni 2014 Goedgekeurd door de raad van toezicht op: 4 juni 2014 HOOFDSTUK I. ALGEMEEN Artikel 1. Begrippen

Nadere informatie

Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân.

Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslân besluit, gelet op artikel 109 van de

Nadere informatie

Dit reglement is vastgesteld door de raad van commissarissen van Woningbouwvereniging Habeko wonen op 8 juli 2008.

Dit reglement is vastgesteld door de raad van commissarissen van Woningbouwvereniging Habeko wonen op 8 juli 2008. Bestuursreglement Dit reglement is vastgesteld door de raad van commissarissen van Woningbouwvereniging Habeko wonen op 8 juli 2008. Artikel 1 Status en inhoud van het reglement 1. Dit reglement is opgesteld

Nadere informatie

BluefieldFinance. BluefieldFinance. Toegevoegde waarde vanuit inhoud

BluefieldFinance. BluefieldFinance. Toegevoegde waarde vanuit inhoud Toegevoegde waarde vanuit inhoud De Organisatie 1 De Organisatie Bluefield Finance is als onderdeel van Bluefield Partners in 2007 opgericht door 2 ervaren financials met een uitgebreide expertise in business-

Nadere informatie

IPA-ACON ASSURANCE B.V.

IPA-ACON ASSURANCE B.V. m IPA-ACON ASSURANCE B.V. Wilhelmlnapark 8-9 Telefoon 03-5319539 Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Milieu en Afval Kop van Noord-Holland Postbus 8 1740 AA SCHAGEN Reg.nr. : 1003473/15/336/83

Nadere informatie

Controleprotocol DCMR Milieudienst Rijnmond 2014

Controleprotocol DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 Controleprotocol DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ Pagina 1 van 8 Het

Nadere informatie

Delo i tte. De gemeenteraad van de gemeente Appingedam T.a.v. mevrouw E.P. Faber-van Brug, raadsgriffier Postbus 15 9900 AA APPINGEDAM.

Delo i tte. De gemeenteraad van de gemeente Appingedam T.a.v. mevrouw E.P. Faber-van Brug, raadsgriffier Postbus 15 9900 AA APPINGEDAM. Delo i tte. Deloitte Accountants B.V. Laan Corpus den Hoorn 102-4 9728 JR Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl De gemeenteraad van de gemeente

Nadere informatie

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema

Nadere informatie

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur van 24 november 2014

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur van 24 november 2014 PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE Het algemeen bestuur van de RUID Drenthe besluit: Op grond van artikel

Nadere informatie

Notitie 2012/76367 Vaststellen Programma van eisen ten behoeve van de aanbesteding van de accountantsdienst

Notitie 2012/76367 Vaststellen Programma van eisen ten behoeve van de aanbesteding van de accountantsdienst Portefeuillehouder Steller Auditcommissie Raadssessie/vergadering Wettelijke bevoegdheid Notitie 2012/76367 Vaststellen Programma van eisen ten behoeve van de aanbesteding van de accountantsdienst Auditcommissie

Nadere informatie