Parnassia Groep B.V. Jaarverslag

Transcriptie

1 Jaarrekening 2013

2 INHOUDSOPGAVE Pagina Jaarverslag Geconsolideerde jaarrekening Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde resultatenrekening over Geconsolideerd kasstroomoverzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 9 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa 33 Overzicht langlopende schulden aan kredietinstellingen ultimo Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening over Verloopoverzicht Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten 43 Enkelvoudige jaarrekening Enkelvoudige balans per 31 december Enkelvoudige resultatenrekening over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 48 Toelichting op de enkelvoudige balans per 31 december Overzicht langlopende schulden aan kredietinstellingen ultimo Toelichting op de enkelvoudige resultatenrekening over Verloopoverzicht Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten 63 Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring jaarrekening 67 Statutaire regeling resultaatbestemming 67 Resultaatbestemming 67 Gebeurtenissen na balansdatum 67 Controleverklaring 67 Bijlagen Overzicht groepsmaatschappijen 1

3 JAARVERSLAG 2

4 JAARVERSLAG Het bestuur van de Parnassia Groep biedt hierbij haar jaarverslag aan voor het boekjaar dat geëindigd is op 31 december De jaarverantwoording 2013 van de Parnassia Groep bestaat uit de volgende onderdelen: - de jaarrekening; - kwantitatieve gegevens, aangeleverd bij het CIBG via DigiMV. - het jaarverslag (bestuursverslag). Het jaarverslag is separaat uitgegeven. Het wordt tezamen met de jaarrekening gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel. De jaarrekening en het jaarverslag zullen tevens beschikbaar zijn via en Den Haag, 19 mei 2014 Raad van Bestuur Parnassia Groep 3

5 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING 4

6 5.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2013 (voor resultaatbestemming) ACTIVA Ref. 31-dec dec-12 Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's * Vorderingen en overlopende activa Vorderingen uit hoofde van financieringstekort * Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-12 PASSIVA Groepsvermogen 9 Eigen vermogen Aandeel derden Totaal eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Kortlopende schulden en overlopende passiva Totaal passiva * De vergelijkende cijfers zijn voor presentatiedoeleinden aangepast 5

7 GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2013 Ref BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties Omzet DBC's Opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen Subsidies (inclusief overige Wmo-prestaties) Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Immateriële en materiële vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING Aandeel derden RESULTAAT BOEKJAAR

8 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT Kasstroom uit operationele activiteiten Ref Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - in consolidatie genomen 2, afschrijvingen immateriële vaste activa afschrijvingen materiële vaste activa herwaardering niet aan bedrijfsproces dienstbare materiële vaste activa impairment materiële vaste activa vordering kapitaallasten verkoopopbrengst activa *a) *a) - mutaties groepsvermogen overige mutaties 1, mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden vorderingen onderhanden werk DBC's *c) - vorderingen/schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk -overschot *c) - kortlopende schulden (excl. schulden aan kredietinstellingen en reservering rentecomponent kapitaallasten gesloopte panden) Kasstroom uit bedrijfsoperaties Financiële baten en - lasten *b) *b) Resultaat aandeel derden Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Verkoopopbrengst activa *a) *a) Investeringen immateriële vaste activa Overige mutaties in immateriële vaste activa Investeringen financiële vaste activa Overige mutaties in financiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen

9 5.1.3 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT De mutatie in de geldmiddelen is als volgt te specificeren: Ref Mutatie Liquide middelen Mutatie Bankkredieten *a) De verkoopwaarde bedraagt 0,4 miljoen (2012: 0,9 miljoen), de boekwinst bedraagt 0,4 miljoen (2012: 0,3 miljoen). *b) Financiële baten en - lasten: Het hier vermelde saldo betreft het saldo zoals dit blijkt uit de winst- en verliesrekening en niet de feitelijke kasstroom gerelateerd aan deze financiële baten en - lasten. *c) Exclusief aanpassing van de balanspresentatie (zie blz. 5). 8

10 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING ALGEMEEN Groepsverhoudingen De Parnassia Bavo Groep B.V. is op 12 mei 2011 ontstaan door omzetting van de Stichting Parnassia Bavo Groep in een vennootschap waarbij er een kapitaalstorting heeft plaatsgevonden. Door deze omzetting, waarvoor de Rechtbank op 31 januari 2011 machtiging heeft verleend, zijn alle rechten en plichten van de stichting overgegaan op de vennootschap. Sinds november 2012 treedt de groep naar buiten onder de naam Parnassia Groep. Per 1 maart 2013 is de statutaire naam gewijzigd in Parnassia Groep B.V. De statutaire vestigingsplaats is Den Haag. De Parnassia Groep B.V. staat aan het hoofd van de Parnassia Groep waarvan de activiteiten met name bestaan uit het leveren van psychiatrische zorg. Voor de balans en winst- en verliesrekening van de dochtermaatschappijen wordt verwezen naar de vennootschappelijke jaarrekening van deze dochtermaatschappijen. Een overzicht van de tot de groep behorende entiteiten is opgenomen als Bijlage (5.3.1) bij deze jaarrekening. De aandelen van de Parnassia Groep B.V. zijn voor 100% in handen van Stichting Parnassia. Deze Stichting beheert slechts de aandelen en wordt derhalve niet in deze jaarrekening opgenomen. De jaarrekening over 2013 van Stichting Parnassia ligt ter inzage ten kantore van de Raad van Bestuur van de Parnassia Groep. Boekjaar Het verslagjaar is evenals voorgaand jaar gelijk aan het kalenderjaar. Rapporteringsvaluta De rapporteringsvaluta is in euro. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met Titel 9 BW2, de Regeling verslaggeving WTZi en en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen. Continuïteit Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. In 2013 heeft er een samensmelting van belangen plaatsgevonden tussen de Parnassia Groep en Stichting 1nP. Hiervoor is de zogenaamde "pooling of interests"-methode toegepast. Bij toepassing van de "pooling of interests"-methode worden de activa en passiva van betrokken partijen alsmede de baten en lasten over het verslagjaar waarin de samensmelting plaatsvindt in de jaarrekening van de gevoegde partijen opgenomen, als ware de voeging al vanaf het begin van het verslagjaar een feit. Dit geldt ook voor de ter vergelijking toegevoegde cijfers over het voorafgaande verslagjaar. De impact op het vermogen van de Parnassia Groep eind 2012 bedraagt en op het resultaat over Grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling Voor zover niet anders is vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de onderneming zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen die economische voordelen in zich bergen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Baten worden in de resultatenrekening opgenomen wanneer een vermeerdering van het economisch potentieel, samenhangend met een vermeerdering van een actief of een vermindering van een verplichting, heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar kan worden vastgesteld. Lasten worden verwerkt wanneer een vermindering van het economisch potentieel, samenhangend met een vermindering van een actief of een vermeerdering van een verplichting, heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar kan worden vastgesteld. Indien een transactie ertoe leidt dat nagenoeg alle of alle toekomstige economische voordelen en alle of nagenoeg alle risico s met betrekking tot een actief of verplichting aan een derde zijn overgedragen, wordt het actief of de verplichting niet langer in de balans opgenomen. Verder worden activa en verplichtingen niet meer in de balans opgenomen vanaf het tijdstip waarop niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van waarschijnlijkheid van de toekomstige economische voordelen en/of betrouwbaarheid van de bepaling van de waarde. De opbrengsten en kosten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben. Opbrengsten worden verantwoord indien alle belangrijke risico s met betrekking tot de overeenkomst zijn overgedragen aan de koper. 9

11 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING ALGEMEEN (vervolg) Consolidatie De geconsolideerde jaarrekening omvat de financiële gegevens van de onderneming en haar groepsmaatschappijen en andere rechtspersonen waarop overheersende zeggenschap kan worden uitgeoefend dan wel waarover de centrale leiding bestaat. Groepsmaatschappijen zijn deelnemingen waarin de onderneming een meerderheidsbelang heeft, of waarin op een andere wijze een beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend. Bij de bepaling of beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend, worden financiële instrumenten die potentiële stemrechten bevatten en direct kunnen worden uitgeoefend, betrokken. Participaties die worden aangehouden om ze te vervreemden worden niet geconsolideerd. In de geconsolideerde jaarrekening is tevens opgenomen de Stichting 1nP en haar deelneming in Datamedicare B.V. beiden statutair gevestigd te Hellevoetsluis. De Raad van bestuur van de Parnassia Groep heeft in april 2013 overheersde zeggenschap over het te volgen beleid van deze stichting. Nieuw verworven deelnemingen worden in de consolidatie betrokken vanaf het tijdstip waarop beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend. Afgestoten deelnemingen worden in de consolidatie betrokken tot het tijdstip van beëindiging van deze invloed. In het verslagjaar is het 60% belang in Paxtil B.V. gevestigd te Den Haag uitgebreid naar 100% en het 49% belang in Xtilton Holding B.V. is uitgebreid naar 100% waardoor deze vennootschap vanaf dat moment binnen de consolidatiekring valt. In de geconsolideerde jaarrekening zijn de onderlinge schulden, vorderingen en transacties geëlimineerd, evenals de binnen de Groep gemaakte winsten. De groepsmaatschappijen zijn integraal geconsolideerd, waarbij het minderheidsbelang van derden afzonderlijk tot uitdrukking is gebracht. Voor een overzicht van de geconsolideerde groepsmaatschappijen wordt verwezen naar Bijlage "Overzicht groepsmaatschappijen". Op grond van artikel 7, lid 5 en 6 van Regeling verslaggeving WTZi zijn, evenals in 2012, de volgende stichtingen buiten de consolidatie gebleven: Stichting Actief Talent Stichting Vrienden van de Parnassia Bavo Groep Stichting Noodfonds Verbonden rechtspersonen Alle groepsmaatschappijen, zoals opgenomen in Bijlage "Overzicht groepsmaatschappijen", evenals de deelnemingen toegelicht onder de toelichting op de financiële vaste activa worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. Deze transacties omvatten onderlinge overeenkomsten voor uitbesteding van werkzaamheden die geheel verband houden met de opbrengsten vanuit wettelijk budget voor aanvaardbare kosten uit AWBZ en ZVW, beheer en doorbelasting van gebouw gebonden kosten, doorbelastingen uit hoofde van concernbrede kosten, uitvoering van concernbreed treasurybeleid inclusief gezamelijke kredietfaciliteiten en ondersteunende werkzaamheden vanuit het shared service center. Daarnaast vindt er, binnen zorgbedrijven die uit meerdere vennootschappen bestaan, doorbelasting van managementkosten plaats. Alle genoemde transacties worden via onderlinge rekening courant verhoudingen afgerekend tenzij anders voorgeschreven wordt door wet- en regelgeving. Voor de buiten de consolidatie vallende verbonden rechtspersonen is onder het hoofdstuk "Consolidatie" een overzicht opgenomen. Deze Stichtingen houden zich bezig met het ondersteunen en verbeteren van het welzijn van de cliënten en het personeel van de Parnassia Groep. Transacties met deze partijen beperken zich tot het financieel ondersteunen van deze partijen. Daarnaast is er in de toelichting op de geconsolideerde balans onder het hoofdstuk Financiële vaste activa, toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen, een overzicht opgenomen van deelnemingen en kapitaalbelangen waarbij geen invloed van betekenis uitgeoefend kan worden op het gevoerde beleid. Deze minderheidsbelangen worden vanuit strategisch oogpunt aangehouden ter ondersteuning en waar mogelijk verbetering van de eigen activiteiten van de (zorg)bedrijven. Transacties vinden plaats op basis van getekende overeenkomsten. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Kasstromen uit financiële afgeleide instrumenten die worden verantwoord als reëlewaarde-hedges of kasstroomhedges worden in dezelfde categorie ingedeeld als de kasstromen uit de afgedekte balansposten. Kasstromen uit financiële derivaten waarbij hedge accounting niet langer wordt toegepast, worden consistent met de aard van het instrument ingedeeld, vanaf de datum waarop de hedge accounting is beëindigd. Door de aard en wijze van financiering binnen de Parnassia Groep dienen transacties via onderlinge rekening courant verhoudingen beschouwd te worden als kasstromen uit financieringsactiviteiten. Ook mutaties in bankkredieten voor zover deze voortvloeien uit kasgeldleningen dienen als kasstromen uit financieringsactiviteiten beschouwd te worden. Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. 10

12 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Activa en passiva Veronderstellingen en schattingen Het bestuur heeft bij het opstellen van de jaarrekening overeenkomstig de geldende grondslagen, op onderdelen gebruik gemaakt van veronderstellingen en schattingen die mede bepalend zijn voor de opgenomen bedragen. De feitelijke uitkomsten kunnen van deze veronderstellingen en schattingen afwijken. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schattingen worden herzien en in de toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Vorenstaande is van toepassing op de volgende onderwerpen: a) Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa De boekwaarde van vaste activa wordt periodiek getoetst aan de realiseerbare waarde ten einde vast te stellen of er aanwijzingen bestaan voor een bijzondere waardevermindering. Een aanwijzing voor een bijzondere waardevermindering kan bijvoorbeeld zijn indien, naar inschatting van het bestuur, sprake is van: een snellere daling van de marktwaarde van een actief dan uit verloop over de tijd of normaal gebruik zou voortvloeien. een belangrijke wijziging in de toepassing van een actief of in de bedrijfsstrategie. prestaties die sterk achterblijven ten opzichte van de verwachtingen, een significante verslechtering in de bedrijfstak of economie, of veroudering of beschadiging van het actief. Daarnaast kunnen omstandigheden, naar de inschatting van het bestuur, duiden op de noodzaak tot het terugnemen van een eerder toegepaste bijzondere waardevermindering. Teneinde in voornoemde gevallen te kunnen bepalen of daadwerkelijk sprake is van bijzondere waardeverminderingen of de noodzaak tot herzien, wordt de realiseerbare waarde bepaald. Daarbij maakt het bestuur gebruik van inschattingen en veronderstellingen ten aanzien van de bepaling van kasstroomgenererende eenheden, de toekomstige kasstromen en de disconteringsvoet. De beoordelingen die hieraan ten grondslag liggen, kunnen van jaar tot jaar verschillen door economische of marktomstandigheden, veranderingen in de bedrijfsomgeving of in wet- en regelgeving en door andere factoren waar de Parnassia Groep geen invloed op kan uitoefenen. Indien de prognoses voor de realiseerbare waarde moeten worden bijgesteld, kan dit leiden tot bijzondere waardeverminderingen of (in het geval van vaste activa) herziening daarvan. b) Economische levensduur en restwaarde van materiële vaste activa De materiële vaste activa maken een belangrijk deel uit van de totale activa van de Parnassia Groep en de kosten van periodieke afschrijvingen vormen een belangrijk deel van de jaarlijkse bedrijfslasten. De, op basis van haar inschattingen van en veronderstellingen door het bestuur, vastgestelde economische levensduur en restwaarden hebben een belangrijke invloed op de waardering en resultaatbepaling van materiële vaste activa. De economische levensduur van materiële vaste activa wordt mede geschat aan de hand van de technische levensduur, de ervaringen ten aanzien van soortgelijke activa, de onderhoudshistorie en de periode gedurende welke die economische voordelen uit hoofde van de exploitatie van het actief ten goede zullen komen aan de Parnassia Groep. Daarnaast wordt voor investeringen in huurpanden de gebruiksduur gerelateerd aan de duur van de huurovereenkomst en de waarschijnlijkheid dat deze overeenkomst verlengd zal worden na afloop van de huidige contractsduur. Periodiek wordt getoetst of zich wijzigingen hebben voorgedaan in inschattingen en veronderstellingen die een aanpassing van de economische levensduur en/of restwaarde noodzakelijk maken. Een dergelijke aanpassing wordt prospectief doorgevoerd. c) Claims en geschillen Periodiek wordt door het bestuur een beoordeling uitgevoerd op alle claims en geschillen teneinde te bepalen in welke mate er sprake is van bestaande en/of voorwaardelijke verplichtingen. Een voorziening wordt opgenomen voor bestaande verplichtingen voor zover het waarschijnlijk is, dat een uitstroom van middelen zal plaatsvinden om de verplichting in te lossen en er een betrouwbare schatting kan worden gemaakt van het bedrag van de verplichting. Een voorwaardelijke verplichting dient te worden toegelicht. Aan de hand van de uitkomst van deze beoordeling wordt derhalve bepaald voor welke claims en geschillen een voorziening wordt getroffen en voor welke een toelichting wordt opgenomen. Indien een voorziening dient te worden getroffen vraagt ook de inschatting van de kans en omvang van een uitstroom van middelen een aanzienlijke mate van beoordeling. In deze beoordeling maakt het bestuur mede gebruik van juridisch advies. Bijzondere waardeverminderingen in de AWBZ Vaste activa worden beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen als sprake is van wijzigingen in omstandigheden waardoor de vraag ontstaat of de boekwaarde van een actief terugverdiend kan worden. De terugverdienmogelijkheid van activa die in gebruik zijn, wordt bepaald door de boekwaarde van een actief per balansdatum te vergelijken met de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde kan bestaan uit de contante waarde van de toekomstige netto-kasstromen die het actief naar verwachting bij voortgezet gebruik zal genereren, of de bij verkoop naar verwachting te realiseren directe opbrengstwaarde. Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde. 11

13 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Activa en passiva (vervolg) Bijzondere waardeverminderingen in de AWBZ (vervolg) De Parnassia Groep beschikt over vastgoed waar zorg wordt verleend waarop aanspraak bestaat ingevolge artikel 6 van de AWBZ. Voor dit vastgoed zijn in de 2012 de bekostigingsregels aangepast. Volledige nacalculatie van kapitaallasten van vergunningsplichtige investeringen is vervangen door prestatiebekostiging. Hierbij geldt een gefaseerde overgang met een overgangstermijn tot en met Als gevolg van deze wijziging in de bekostiging, in samenhang met de beleidsvoornemens van het kabinet inzake de hervorming van de langdurige zorg, was ultimo 2012 sprake van indicaties die kunnen duiden op een mogelijke duurzame waardevermindering. Als gevolg daarvan heeft de Parnassia Groep ultimo 2012 overeenkomstig RJ 121 een beoordeling op bijzondere waardeverminderingen met een duurzaam karakter uitgevoerd. De Parnassia Groep heeft reeds in voorgaande jaren geanticipeerd op de bovenstaande wijzigingen in bekostiging van het aan zorg gerelateerde vastgoed. Deze maatregelen hebben in het voorgaand boekjaar reeds geleid tot een verkorting van de economische levensduur waaruit een (prospectieve) hogere afschrijvingslast van 9,6 miljoen in 2012 voortkwam. De Parnassia Groep heeft in 2012 geconcludeerd dat op het in gebruik zijnde vastgoed geen imparments noodzakelijk zijn. Doordat de Parnassia Groep flexabiliteit heeft ingebouwd door gebruik te maken van huurlocaties en op schema ligt met de afbouw van klinische capaciteit was er in 2012 en 2013 geen noodzaak tot impairment. Op dit moment is nog geen duidelijkheid wat de effecten zullen zijn van het overheidsbeleid waardoor die nog niet zijn meegenomen in de analyses. Eind 2012 zijn op twee buiten gebruik zijnde locaties impairments toegepast. Het betreft delen van het terreinen in Castricum en het terrein Lansingerland. De situatie met betrekking tot deze locaties is in 2013 niet gewijzigd waardoor de impairments worden gecontinueerd. De Parnassia Groep stelt dat na het pakket maatregelen, zoals hierboven beschreven, er geen sprake is van een verder risico op impairment van het vastgoed en dat op basis daarvan in 2013 geen volledige impairment berekeningen noodzakelijk waren. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen historische kostprijs of actuele waarde onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. Goodwill wordt bepaald als het positieve verschil tussen de verkrijgingsprijs van de deelnemingen en het belang van de groep in de netto reële waarde van de overgenomen identificeerbare activa en de voorwaardelijke verplichtingen van de overgenomen deelneming, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. De geactiveerde goodwill wordt lineair afgeschreven over de geschatte economische levensduur, die is bepaald op 5 jaar. De kosten van concessies, vergunningen en rechten van intellectuele eigendom worden in drie jaar, of indien daar aanleiding toe is in maximaal vijf jaar, lineair afgeschreven. Materiële vaste activa De bedrijfsgebouwen en -terreinen, machines en installaties, andere vaste bedrijfsmiddelen en materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De kostprijs van de activa die door de onderneming in eigen beheer zijn vervaardigd, bestaat uit de directe kosten van vervaardiging, de toeslagen voor indirecte productiekosten en de aan derden betaalde rente gedurende de periode van bouw en vervaardiging. Overheidssubsidies worden in mindering gebracht op de kostprijs van de activa waarop de subsidies betrekking hebben. Materiële vaste activa die niet dienstbaar zijn aan het productieproces maar worden aangehouden als bijvoorbeeld vastgoedbelegging worden gewaardeerd tegen actuele waarde. Eind december 2012 en december 2013 zijn panden die binnen de groep aangehouden worden als vastgoedbelegging, overgedragen aan Nieuw Koningsduin B.V. Dit is een groepsmaatschappij die zich bezig houdt met het commercieel exploiteren van de in eigendom verkregen activa. Het uiteindelijk doel is deze gronden eventueel met de opstallen te vervreemden aan derden voor projectontwikkeling. Er wordt niet afgeschreven over deze panden. De overdracht van panden naar Nieuw Koningsduin B.V. heeft voor de groep tot gevolg dat door de waardering op actuele waarde van deze vastgoedbeleggingen (RJ 213 Vastgoedbelegingen) heeft geleid tot een (ongerealiseerde) herwaarderingsreserve. Deze post wordt onder het hoofdstuk "Herwaarderingsreserve" in de grondslagen toegelicht. De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur. Op bedrijfsterreinen en op materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. De gehanteerde afschrijvingspercentages per categorie zijn als volgt: Bedrijfsgebouwen en terreinen 0,0% - 10,0% Machines en installaties 5,0% - 10,0% Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting 10,0% - 20,0% De hierboven vermelde percentages betreffen de standaard afschrijvingspercentages welke binnen de Parnassia Groep gehanteerd worden. De werkelijk gehanteerde percentages wijken door de waardering op bedrijfseconomische gronden af. Dit wordt met name veroorzaakt door de inschatting van de verwachte economische levensduur van de reeds in gebruik zijnde activa die in het verleden veelal gerenoveerd zijn. Onderhoudsuitgaven worden slechts geactiveerd indien zij de gebruiksduur van het object verlengen. 12

14 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Activa en passiva (vervolg) Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. De leningen aan niet-geconsolideerde deelnemingen worden opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Rentebaten worden verantwoord in de periode waartoe zij behoren, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende actiefpost. Eventuele winsten of verliezen worden verantwoord onder financiële baten en lasten. Bijzondere waardeverminderingen Een actief dat niet tegen reële waarde wordt verantwoord met waardewijzigingen in de resultatenrekening wordt op iedere verslagdatum beoordeeld om te bepalen of er objectieve aanwijzingen bestaan dat het actief een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan. Deze objectieve aanwijzingen bestaan als zich, na de eerste opname van het actief, een gebeurtenis heeft voorgedaan die een negatief effect heeft gehad op de verwachte toekomstige kasstromen van dat actief en waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt. Objectieve aanwijzingen dat activa onderhevig zijn aan een bijzondere waardevermindering omvatten het niet nakomen van betalingsverplichtingen en achterstallige betaling door een debiteur, of aanwijzingen dat een debiteur failliet zal gaan. Van alle individueel significante vorderingen wordt beoordeeld of deze specifiek onderhevig zijn aan bijzondere waardevermindering. Een bijzonder waardeverminderingsverlies met betrekking tot een tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd actief wordt berekend als het verschil tussen de boekwaarde en de contante waarde van de verwachte toekomstige kasstromen, gedisconteerd tegen de oorspronkelijke effectieve rente van het actief. Verliezen worden opgenomen in de resultatenrekening. Rente op het aan een bijzondere waardevermindering onderhevige actief blijft verantwoord worden via oprenting van het actief. Als in een latere periode de waarde van het actief, onderhevig aan een bijzondere waardevermindering, stijgt en het herstel objectief in verband kan worden gebracht met een gebeurtenis die plaatsvond na de opname van het bijzondere waardeverminderingsverlies wordt het bedrag uit hoofde van het herstel opgenomen in de resultatenrekening. Vervreemding van vaste activa Voor verkoop beschikbare activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde of lagere opbrengstwaarde. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs waar nodig onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. Deze voorziening wordt bepaald op basis van beoordeling van individuele posten. Financiële instrumenten In de jaarrekening van Parnassia Groep B.V. zijn de volgende categorieën financiële instrumenten opgenomen: Financiële vaste activa, Vorderingen en overlopende activa, Liquide middelen, Langlopende schulden, Kortlopende schulden en overlopende passiva. Deze worden per categorie toegelicht. Financiële instrumenten, inclusief de van de basiscontracten gescheiden afgeleide financiële instrumenten, worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. In contracten besloten financiële instrumenten die niet worden gescheiden van het basiscontract, worden verwerkt in overeenstemming met het basiscontract. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd. Verstrekte leningen en overige vorderingen Verstrekte leningen en overige vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Afgeleide financiële instrumenten Handel in/het gebruik van afgeleide financiële instrumenten om speculatieve winsten te genereren is niet toegestaan. Het gebruik van deze instrumenten uit andere overwegingen is alleen mogelijk na vooraf overleg met en goedkeuring van de Raad van Bestuur. 13

15 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Activa en passiva (vervolg) Onderhanden werk DBC's Zodra een betrouwbare schatting kan worden gemaakt van het resultaat van onderhanden DBC-zorgproducten, worden de opbrengsten en - kosten als opbrengsten en kosten in de resultatenrekening verwerkt naar rato van de verrichte prestaties per balansdatum. Onder opbrengsten wordt verstaan de in het contract met de zorgverzekeraar overeengekomen opbrengsten, indien en voor zover het waarschijnlijk is dat de opbrengsten zullen worden gerealiseerd en betrouwbaar kunnen worden bepaald. De mate waarin prestaties van een DBC-contract zijn verricht wordt bepaald aan de hand van de tot de balansdatum gemaakte kosten in verhouding tot de geschatte totale kosten van het contract. Indien het resultaat van een onderhanden project niet betrouwbaar kan worden bepaald, worden de projectopbrengsten slechts verwerkt tot het bedrag van de gemaakte kosten dat waarschijnlijk kan worden verhaald. Verwachte verliezen op contracten worden onmiddellijk in de resultatenrekening opgenomen. Vorderingen Verstrekte leningen en overige vorderingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Liquide middelen Liquide middelen worden gewaard tegen de nominale waarde. Effecten worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere reële waarde. De lagere reële waarde wordt per fonds vastgesteld. Groepsvermogen Financiële instrumenten, die op grond van de economische realiteit worden aangemerkt als eigenvermogensinstrumenten, worden gepresenteerd onder het eigen vermogen. Uitkeringen aan houders van deze instrumenten worden in mindering op het eigen vermogen gebracht, na aftrek van eventueel hiermee verband houdend voordeel uit hoofde van belasting naar de winst. Financiële instrumenten, die op grond van de economische realiteit worden aangemerkt als een financiële verplichting, worden gepresenteerd onder schulden. Rente, dividenden, baten en lasten met betrekking tot deze financiële instrumenten worden in de winst-enverliesrekening verantwoord als kosten of opbrengsten. Minderheidsbelang derden Het minderheidsbelang derden wordt gewaardeerd op het aandeel van derden in de nettovermogenswaarde, bepaald overeenkomstig de waarderingsgrondslagen van de onderneming. Herwaarderingsreserve Waardevermeerderingen van activa die worden gewaardeerd tegen actuele waarde worden opgenomen in de herwaarderingsreserve indien voor deze activa geen frequente marktnoteringen bestaan. Worden waardeveranderingen van deze activa niet onmiddellijk in het resultaat verwerkt, dan worden waardeveranderingen direct in het eigen vermogen (herwaarderingsreserve) verwerkt. De herwaarderingsreserve wordt gevormd per individueel actief en is niet hoger dan het verschil tussen de boekwaarde op basis van historische kostprijs en de boekwaarde op basis van actuele waarde. Als een actief wordt vervreemd, valt een eventueel aanwezige herwaarderingsreserve met betrekking tot dat actief vrij ten gunste van de overige reserves. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen. Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Per individuele voorziening is een toelichting van de grondslagen voor waardering hieronder opgenomen: Groot onderhoud De voorziening groot onderhoud betreft een algemene voorziening voor het ingeschatte achterstallig groot onderhoud aan panden waarvoor nog geen definitief lange termijn huisvestingsplan beschikbaar is. Jubileum gratificaties De voorziening jubileumgratificaties betreft een voorziening ter dekking van uitkeringen ten gevolge van jubilea zoals vermeld in de CAO. Deze post is gestegen door de CAO-verhoging, groei van het aantal personeelsleden en de wijziging in de berekening (gratificatie bij pensionering). 14

16 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Activa en passiva (vervolg) Voorzieningen (vervolg) Voorziening persoonlijk budget levensfase De voorziening persoonlijk budget levensfase (PBL) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichting in het kader van de overgangsregeling 45+. De voorziening betreft de contante waarde (2%) van de in de toekomst eenmalig uit te keren PBL-uren. De berekening is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blijfkans, leeftijd en resterende dienstjaren tot het bereiken van de 55-jarige leeftijd. Wachtgeldregeling De voorziening inzake wachtgelden heeft betrekking op de door de vennootschap te betalen wachtgeldverplichting tot en met De voorziening is gebaseerd op de nominale waarde van de verplichting. Leegstand Binnen de Parnassia Groep is sinds 2009 sterk gestuurd op het verminderen van het gebruik van (gehuurde) panden. Deze sturing heeft geleid tot een toegenomen leegstand. Door actief beheer wordt getracht leegstand zoveel mogelijk te beperken. Desalniettemin is voor structurele leegstand een voorziening van maximaal één jaar gevormd. Terugbouwverplichtingen Deze voorziening is gevormd voor de kosten die de Parnassia Groep moet maken om bij het verlaten van de huurpanden deze weer in de oorspronkelijke staat van voor de huurperiode te brengen. Reorganisatievoorziening In het kader van de bezuinigingen als gevolg van overheidsmaatregelen voert de Parnassia Groep een reorganisatie door. De verplichtingen jegens af te vloeien personeel zijn in deze voorziening opgenomen. Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve-rentemethode. De aflossingsverplichtingen voor het komend jaar van de langlopende schulden zijn opgenomen onder kortlopende schulden. Afgeleide financiële instrumenten De eerste waardering voor afgeleide financiële instrumenten is reële waarde. Na de eerste waardering worden afgeleide financiële instrumenten gewaardeerd op kostprijs of lagere marktwaarde. De Parnassia Groep maakt geen gebruik van afgeleide financiële instrumenten. Indien, in de toekomst, variabel rentende leningen worden afgesloten, sluit de Parnassia Groep naar verwachting een derivaat (interest rate swap) af om renterisico s af te dekken. GRONDSLAGEN VAN RESULTAATBEPALING Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend. Inhaalindex tarieven 2014 De Parnassia Groep is van mening dat niet op betrouwbare wijze kan worden bepaald wat de omvang is van de inhaalindex in 2014 die aan 2013 moet worden toegerekend. Derhalve is bij de bepaling van de bedrijfsopbrengsten voor 2013 hier geen rekening mee gehouden en is deze niet verwerkt in de jaarrekening Opbrengsten Onder deze opbrengsten vallen de opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties, de omzet uit DBC's en de opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen. Systeemcomplexiteit leidt tot generieke onzekerheden Bij het bepalen van de DBC-omzet 2013 heeft de Parnassia Groep de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals opgenomen in de paragraaf Grondslagen van waardering en resultaatbepaling en de handreiking omzetbepaling curatieve GGZ Door de systeemcomplexiteit en landelijke problematiek is voor dit deel sprake van onzekerheden in de omzetverantwoording

17 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Opbrengsten (vervolg) Oorzaak en achtergrond systeemcomplexiteit Met ingang van 2013 is voor de curatieve geestelijke gezondheidzorg prestatiebekostiging ingevoerd op basis van de DBC-systematiek. In de periode 2008 tot en met 2012 is reeds gebruik gemaakt van de DBC systematiek voor de incasso van het budget, maar vanaf 2013 zijn de DBC s ook bepalend voor de omzet in de jaarrekening. De systematiek kent inherente beperkingen waardoor in de periode 2008 tot en met 2012 geen goedkeurende verklaringen bij de DBC verantwoordingen van de meeste GGZ organisaties konden worden verstrekt. Deze generieke landelijke risico s en onduidelijkheden, die zich voordoen bij alle instellingen die curatieve GGZ zorg leveren, zijn nog steeds van toepassing. De risico s en onduidelijkheden hebben met name betrekking op de registratie- en facturatiebepalingen. Deze bepalingen bevatten diverse open normen, waarvan een aantal gedurende- en na afloop van het boekjaar nader is geduid door de regelgevers en zorgverzekeraars. Het met terugwerkende kracht volledig voldoen aan achteraf vastgestelde nadere duidingen is onmogelijk en de consequenties zijn niet betrouwbaar in te schatten. Risico s en onduidelijkheden hangen onder meer samen met inzet van de hoofdbehandelaar, de toepassing van normtijden, de verwijsregistratie, de inzet van ervaringsdeskundigen in de behandeling, de inhoud van de geleverde zorg, de aanpassingen in de productstructuur, voortschrijdend inzicht over gepast gebruik, verzekerde zorg en onderscheid eerste en tweede lijn, de status van de validatiemodule, en de juistheid van de indeling van de geregistreerde dagen in de juiste tariefcategorie. Objectieve juistheid van de registratie en declaraties is niet altijd eenduidig controleerbaar De facturatie staat sinds afgelopen jaar onder extra toezicht vanwege de aanpak van de vermeende zorgfraude. Het gebrek aan heldere normstelling maakt de controle van GGz instellingen (en ook zorgverzekeraars) op facturen echter complex en niet eenduidig; dit wordt bevestigd door uiteenlopende beoordelingen en controle-uitkomsten van verschillende zorgverzekeraars en de NZa. Het vergroot de onzekerheid voor belanghebbenden in de zorg. Hieronder volgt meer in detail een toelichting op de onzekerheden 2013 en de wijze waarop hier mee om is gegaan door de Parnassia Groep. De Raad van Bestuur heeft de omzet en daarbij behorende balansposten naar beste weten bepaald en daarbij rekening gehouden met belangrijke schattingsfactoren en onzekerheden die landelijk een rol spelen en ook bij de Parnassia Groep van toepassing zijn. De genoemde sectorbrede onzekerheden cumuleren en leiden tot onzekerheden in de jaarrekening. De Raad van Bestuur kan het individuele effect van deze sectorbrede onzekerheden op de betrouwbaarheid van de omzetverantwoording curatieve GGZ in de jaarrekening 2013 van de Parnassia Groep niet opheffen gegeven de landelijke systeemcomplexiteit. Veldpartijen hebben gedurende 2013 en eerder aan VWS/NZa de landelijke onzekerheden gemeld, veroorzaakt door enkele specifieke aspecten. Onderstaand wordt de relevantie ervan voor de jaarrekening 2013 van de Parnassia Groep toegelicht: a) Terugwerkende kracht aanpassingen c.q. aanscherpingen door nadere duidingen NZa en zorgverzekeraars en normonduidelijkheid over registratie- en declaratieregels. Dit geeft inherent onzekerheid over de juistheid van registratie en facturatie van een deel van de verantwoorde zorgomzet. De Parnassia Groep heeft gedurende 2013 naar beste weten de registratie en facturatiebepalingen geïnterpreteerd en toegepast. Onjuistheden, verschillende interpretaties maar ook onvolledigheden zijn echter niet uitgesloten. Door de inrichting van onze administratieve organisatie, de door ons uitgevoerde interne controles, controles van zorgverzekeraars en/of naar aanleiding van vragen van patiënten zijn onjuistheden en onvolledigheden waar nodig door ons gecorrigeerd. Van de hieruit voortvloeiende risico s en verplichtingen is een zo nauwkeurig mogelijke schatting gemaakt. Hierbij is gebruik gemaakt van de uitkomsten van controles, alsmede historische ervaringscijfers van zowel reguliere als specifieke controles. Voor zover de voorziening betrekking heeft op de omzet 2013, is deze ten laste gebracht van de omzet. b) Schadelastplafond kan wijzigen als gevolg van diverse contractafspraken. De Parnassia Groep heeft voorwaardelijke contractafspraken gegund gekregen voor het gemiddelde schadebedrag per DBC en de klinische afbouw. Per balansdatum kan nog geen exacte inschatting gemaakt worden van de uitkomsten van deze contractafspraken en de gevolgen daarvan voor het schadelastplafond. De realisatie van de voorwaardelijke contractafspraken is ingeschat. Deze inschatting is verwerkt in de jaarrekening c) Schadelastprognoses zorgcontractering 2013 die inherent onzekerheden bevatten. Door de Parnassia Groep zijn uit hoofde van de zorgcontractering 2013 met zorgverzekeraars afspraken gemaakt over de zorgverlening op schadelastjaar. Daarbij is een inschatting gemaakt van de verwachte realisatie van deze contractafspraken. Deze inschatting is met onzekerheden omgeven omdat nog geen ervaring bestaat met dergelijke prognoses in de GGZ. Voor de toerekening van afspraken voor het schadejaar aan de boekjaren 2013 en 2014 is gebruik gemaakt van de percentage of completion methodiek. Het hiervoor gebruikte percentage is gebaseerd op een nadere analyse van de realisatiecijfers van de afgelopen jaren. Deze methodiek is getoetst aan een alternatieve toerekeningsmethodiek en uiteindelijk als meest betrouwbaar beoordeeld. Met de uitkomsten van deze analyse en onze schadelastprognose is rekening gehouden bij de bepaling van de opbrengstverantwoording 2013 in lijn met de Handreiking. d) Inschatting effecten materiële controles. De effecten van materiële controles zijn onzeker als gevolg van laat op gang gekomen materiële controles in 2013, nog uit te voeren controles door zorgverzekeraars met terugwerkende kracht op onze facturen alsmede de toegenomen aandacht voor deze controles als gevolg van vermeende zorgfraudes. Daarbij komt dat een groot deel van de verantwoorde omzet nog onderdeel uitmaakt van het onderhanden werk waaraan nog tot eind 2014 kan worden gewerkt, leidend tot facturatie uiterlijk in 2015 en materiële controles in de jaren daarna. 16

18 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Opbrengsten (vervolg) De Parnassia Groep heeft naar beste weten een zo nauwkeurig mogelijke inschatting gemaakt van de hieruit voortvloeiende risico s en verplichtingen en deze verwerkt in de berekende omzet. Daarbij is rekening gehouden met ervaringsgegevens omtrent afwijzingen, uitkomsten van interne controles, materiële controles door zorgverzekeraars en de inschatting van de mate waarin problematiek rond bijvoorbeeld verwijsregistratie, hoofdbehandelaarschap en de juistheid van de indeling van de geregistreerde dagen in de juiste tariefcategorie daadwerkelijk tot afwijzingen zal leiden. Onder de toetsingscriteria in het controleprotocol nacalculatie doorloop DBC s GGZ 2012 en nacalculatie DBC s GGZ 2013 is opgenomen dat er voor iedere patiënt een geldige verwijzing dient te zijn. De wijze van administratieve verantwoording is vormvrij. Zowel de WMGovereenkomst als de Zorgverzekeringswet geeft geen duidelijkheid over de vorm van de verwijzing. Dit thema krijgt meer aandacht van NZa en zorgverzekeraars blijkens controles. Dit leidt ook daadwerkelijk tot correcties. Deels ontstaan nieuwe interpretaties en regels. Daarbij komt dat in de GGZ relatief veel sprake is van chroniciteit waardoor de verwijzing reeds enkele jaren geleden is afgegeven, of waardoor de behandelrelatie en verwijzing danwel aanleiding tot zorg nog stamt uit het AWBZ tijdperk. Wie hoofdbehandelaar mag zijn is voor 2012 en 2013 niet landelijk geregeld. In het voorjaar 2013 zijn contracten met zorgverzekeraars voor 2013 getekend met zeer scherpe eisen ten aanzien van wie hoofdbehandelaar mocht zijn, echter wel met de kanttekening dat nog coulance zou komen op basis van de landelijke ontwikkelingen op dit punt. De coulanceregeling die de verzekeraars gecommuniceerd hebben, betekent feitelijk dat we teruggaan naar de omschrijving van het hoofdbehandelaarschap zoals in de WMG overeenkomst van 2012 is opgenomen. In de beleidsregels van de NZa voor 2013 is voor het eerst opgenomen dat een hoofdbehandelaar face to face tijd moet hebben met de patient. Voor 2014 hebben verzekeraars een verruiming van disciplines toegestaan als het gaat om de invulling van het hoofdbehandelaarschap. Echter: de verslavingsarts, gz- psycholoog, klinisch geriater en specialist ouderengeneeskunde kunnen alleen als hoofdbehandelaar optreden indien er binnen de instelling sprake is van een gestructureerd multidisciplinair overleg onder formele leiding van een psychiater, klinisch psycholoog of psychotherapeut en deze ook daadwerkelijk bij de algemene taken en verantwoordelijkheden van het hoofdbehandelaarschap betrokken is c.q. daarin mede participeert. a) De waardering van het Onderhanden werk DBC bevat inherente onzekerheden, mede in relatie tot contracteringsafspraken, in de registratie en waardering. Het onderhanden werk per 31 december 2013 is gewaardeerd tegen de verwachte opbrengstwaarde. De verwachte opbrengstwaarde is gebaseerd op ervaringscijfers. Bij de bepaling van de waarde van het onderhanden werk is rekening gehouden met het schadelastplafond voor het boekjaar b) De afwikkeling van vorderingen en schulden uit het oude budget tijdperk. Dit kan onzekerheden inhouden omtrent de balanspost nog in tarieven te verrekenen financieringsverschil. De Parnassia Groep heeft naar beste weten rekening gehouden met alle relevante factoren die naar de inschatting van de Raad van Bestuur van belang zijn en gaat uit van definitieve vaststelling en verrekening van de huidige opgenomen positie. Hierbij zijn de volgende zaken van belang: 1. Effecten uit formele en materiële controles inzake DBC s opgelegd door zorgverzekeraars na 31 december 2012 met betrekking tot en met de jaren 2012 zijn, voor zover bekend, verwerkt in de balanspost nog in tarieven te verrekenen financieringsverschil, aangezien deze in de nacalculatie DBC s 2013 (in te dienen uiterlijk 1 juni 2015) zullen worden opgenomen als te verrekenen bedrag. 2. Voor nog lopende resp. nog uit te voeren controles met betrekking tot de budgetten tot en met 2012 is nog geen correctie verwerkt in de balanspost nog in tarieven te verrekenen financieringsverschil. 3. De Raad van Bestuur veronderstelt dat de reeds door de NZa vastgestelde ZVW budgetten tot en met boekjaar 2012 niet meer wijzigingen naar aanleiding van de hiervoor genoemde materiele controles. 4. Op dit moment loopt er nog een bezwaarschrift van de representerende verzekeraars tegen de verwerking door de NZA van de schikking dienstverlening, betrekking hebbende op het jaar 2008, in de rekenstaat c) Het bedrag dat voortvloeit uit de nacalculatie doorloop DBC s 2012, zoals opgenomen in de omzet 2013 en waarvan goedkeuring van het berekende bedrag door de Parnassia Groep door de NZa nog niet heeft plaatsgevonden. De Parnassia Groep heeft naar beste weten de berekening van de vergoeding uit hoofde van deze regeling gemaakt in lijn met de beleidsregels en nadere aanwijzingen. Het budget 2012 op basis waarvan de rekenfactor is berekend is door de NZa vastgesteld en opgenomen in de rekenstaat. De representerende verzekeraars hebben bezwaar aangetekend tegen de verwerking door de NZa van de schikking dienstverlening in het budget Deze bezwaarprocedure is nog onderhanden. d) Nacalculatie op correcties op voor 2013 geopende DBC s. Voor correcties op DBC s geopend voor 2013 is een verrekeningsmogelijkheid in de nacalculatie DBC s Het is echter onduidelijk wat hier precies onder zal vallen. Daarnaast is nog onduidelijk hoe lang er onzekerheid blijft over nog uit te voeren formele en materiele controles na 1 juni 2015 over DBC s geopend voor 31 december e) De toerekening aan de boekjaren 2013 en 2014 van het ex-ante transitiebedrag schadejaar De Parnassia Groep heeft naar beste weten het ex-ante verrekenbedrag ad 17 miljoen toegerekend aan de boekjaren 2013 en Hiertoe heeft de instelling het verrekenbedrag verdeeld op basis van de schadelastverdeling naar de boekjaren. Hierdoor is 10 miljoen toegerekend aan 2013 en verwerkt als opbrengst. Het resterende deel ad 7 miljoen is aan 2014 toegerekend en opgenomen als vooruitontvangen bedrag. f) Gebruik van normtijden en indeling deelprestaties verblijf naar verblijfsklassen. De Parnassia Groep hanteert normtijden voor de behandelingen. Deze normtijden worden periodiek getoetst op aannemelijkheid. Het is mogelijk de normtijd van de behandelingen aan te passen naar de daadwerkelijke tijd indien deze afwijkt van de normtijd. De Parnassia Groep heeft voor de deelprestaties verblijf geen expliciete afspraken gemaakt met de zorgverzekeraar welke leidend zijn geweest bij de indeling van de deelprestaties verblijf naar verblijfsklassen. Voor de indeling van de deelprestaties verblijf naar verblijfsklassen heeft de Parnassia Groep de betreffende NZa-beleidsregel als uitgangspunt genomen. 17

19 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Opbrengsten (vervolg) De onzekerheden bij de hiervoor genoemde factoren versterken elkaar. Deze factoren worden in de handreiking omzetbepaling curatieve GGz 2013 behandeld. De Parnassia Groep heeft de handreiking gevolgd; desondanks blijft de jaarrekening 2013 inherent materiële onzekerheden bevatten. Voor de aard en inhoud van genoemde regelingen en dilemma s meer in detail wordt verwezen naar de regelgeving van de NZa terzake, de handreiking omzetbepaling curatieve GGz 2013, de brief van Coziek aan VWS d.d. 12 september 2013 en de NBA Alert 32 Controleverklaringen bij de financiële overzichten 2013 van aanbieders van curatieve GGZ zorg. De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de uitkomsten van materiële controles, de eindafrekeningen met zorgverzekeraars, eindafrekenign met de NZa en een eventuele definitieve overschrijding van het macro-omzetplafond en kunnen materieel afwijken van de in deze jaarrekening opgenomen bedragen gebaseerd op de beste schatting. Overheidssubsidies Overheidssubsidies worden aanvankelijk in de balans opgenomen als vooruitontvangen baten zodra er redelijke zekerheid bestaat dat zij zullen worden ontvangen en dat er aan de daaraan verbonden voorwaarden wordt voldaan. Subsidies ter compensatie van gemaakte kosten worden systematisch als opbrengsten in de resultatenrekening opgenomen in dezelfde periode als die waarin de kosten worden gemaakt. Subsidies ter compensatie van de kosten van een actief worden systematisch in de resultatenrekening opgenomen gedurende de gebruiksduur van het actief. Huuropbrengsten Huuropbrengsten uit vastgoedbeleggingen worden lineair in de resultatenrekening opgenomen op basis van de duur van de huurovereenkomst. Vergoedingen ter stimulering van het sluiten van huurovereenkomsten, worden als integraal deel van de totale huuropbrengst verwerkt. Pensioenen De pensioenregeling van de medewerkers is ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Stichting Pensioenfonds Zorg en Welzijn (PFZW). Deze pensioenregeling betreft een voorwaardelijk geïndexeerde middelloonregeling. Indexatie (aanpassing met prijsstijging) van de toegekende aanspraken en rechten vindt uitsluitend plaats indien en voor zover de middelen van het pensioenfonds daartoe ruimte laten en het pensioenfonds daartoe heeft besloten. Indien de omstandigheden bij het pensioenfonds daar aanleiding toe geven, kan het bestuur besluiten tot het korten van aanspraken. De pensioenregeling wordt volgens de Pensioenwet gekarakteriseerd als uitkeringsovereenkomst. Er is een uitvoeringsovereenkomst met PFZW gesloten. De belangrijkste afspraken die zijn opgenomen in deze uitvoeringsovereenkomst zijn de volgende: Indexatie geeft geen aanleiding tot premieaanpassingen. Er vindt geen premiereductie of terugstorting plaats. Bij onderdekking kan een extra premieopslag van maximaal 2,5% worden toegepast door het fonds. De dekkingsgraad van het fonds per balansdatum was 109% (bron: De minimaal vereiste dekkingsgraad volgens DNB is 104,3%. De aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn te betalen premies worden als last in de resultatenrekening verantwoord en, voor zover de aan het pensioenfonds te betalen premies nog niet voldaan zijn, worden deze als verplichting op de balans opgenomen. De Parnassia Groep heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het voldoen van toekomstige hogere premie bijdragen. Om deze reden worden de op een periode betrekking hebbende premiebijdragen in die periode ten laste van het resultaat gebracht. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi) publieke sector (WNT) heeft de Parnassia Groep zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd. GRONDSLAGEN VAN SEGMENTERING In de jaarrekening is geen segmentering opgenomen omdat de vennootschappelijke jaarrekeningen per vennootschap worden opgemaakt en gepubliceerd. De in de vennootschappelijke jaarrekeningen gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling wijken niet af van de in deze jaarrekening gehanteerde grondslagen. 18

20 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 1. Immateriële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Kosten van concessies, vergunningen en rechten van intellectuele eigendom Kosten van goodwill die van derden is verkregen Totaal immateriële vaste activa Kosten van concessies, vergunningen en rechten van intellectuele eigendom Het verloop in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari Investeringen Desinvesteringen 0 0 Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 31 december De investering in 2013 heeft betrekking op nieuw verworven software licenties. Kosten van goodwill die van derden is verkregen Het verloop in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari 0 0 Investeringen Afschrijvingen Waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december De investering heeft betrekking op de betaalde goodwill voor de overname van de activiteiten van Alle Kleur ( ). Afschrijving vindt plaats naar rato van de verwachte terugverdienperiode (5 jaar). De overige investering groot heeft betrekking op de verwerving van PsyQ Eindhoven B.V. ultiomo De verkrijgingsprijs voor de aandelen van PsyQ Eindhoven B.V. is op basis van een uitgevoerde impairment afgewaardeerd naar nihil. 2. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Bedrijfsgebouwen en terreinen * Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa Vastgoedbeleggingen (Nieuw Koningsduin) Totaal materiële vaste activa * De vergelijkende cijfers zijn voor presentatiedoeleinden aangepast 19