Projectbudgetten ( een serieuze projectbegroting ) DEMOS, 17/12/2015

Transcriptie

1 Projectbudgetten ( een serieuze projectbegroting ) DEMOS, 17/12/2015 Enkele bedenkingen Dirk De Corte, Managing Partner ImproveMenT Docent Financieel Management Universiteit Antwerpen

2 The World of Finance Basically finance is boring except to its practitioners or when everything goes wrong, The Economist, April, 1992

3 Budgetten Begroting

4 Budgetten Begroting Le Budget Vitrine Le Budget Tartine WAT JE LAAT ZIEN WAT JE MOET LATEN ZIEN VAN OMDAT WAT JE DOET WAT JIJ VINDT DAT JE MOET DOEN

5 Cijfers

6 Budget: voorstellingen p/vrst Omzet = 1000 x 50 = Rest=

7 euro Gemiddelde gezinswoning Zijn weeksalaris

8 Excel sheets

9 Projectbegroting Wat? n Resultaatsbegroting? n Kasbegroting? n Een mengeling van de twee? n Running Budgets? n Dynamic Forecasting?

10 Uitgaven v Kosten Tegen de afschrijfwaarde..

11 Projectbegroting n Kosten Opbrengsten Afschrijvingen! n Uitgaven Inkomsten Investeringen!

12 Klassieke voorstelling (volgens boekhoudschema) KOSTEN n 60: Aankopen n 61: Diensten en diverse goederen n 62: Lonen n 63: Afschrijvingen n 64: Andere kosten n 65: Financiële kosten OPBRENGSTEN n 70: Omzet n 74: Subsidies n 75: Financiële opbrengsten n 76: Uitzonderlijke opbrengsten n VERLIES n 66: Uitzonderlijke kosten n WINST?

13 Klassieke voorstelling (volgens boekhoudschema) KOSTEN n 60: Aankopen n 61: Diensten en diverse goederen n 62: Lonen n 63: Afschrijvingen n 64: Andere kosten n 65: Financiële kosten OPBRENGSTEN n 70: Omzet n 74: Subsidies n 75: Financiële opbrengsten n 76: Uitzonderlijke opbrengsten n VERLIES n 66: Uitzonderlijke kosten n WINST?

14 Lonen

15

16 Loonkost n Netto v bruto n Vakantiegeld Enkel vakantiegeld Dubbel vakantiegeld

17 Netto v bruto Bruto mnd 2.500,00

18 Netto v bruto Bruto mnd 2.500,00 RSZ werknemer - 326,75 13,07% Bruto na RSZ 2.173,25

19 Netto v bruto Bruto mnd 2.500,00 RSZ werknemer - 326,75 13,07% Bruto na RSZ 2.173,25 Bedrijfsvoorheffing - 781,89 35,98% Netto loon 1.391,36 Netto loon v bruto 55,65%

20 Netto v bruto TOTALE LOONKOST 3.367,50 RSZ werkgever 851,75 34,70% Bruto mnd 2.500,00 RSZ werknemer - 326,75 13,07% Bruto na RSZ 2.173,25 Bedrijfsvoorheffing - 781,89 35,98% Netto loon 1.391,36 Netto loon v bruto 55,65% Netto loon v kost 41,32%

21 Loonkost bij brutomaandloon 41% 26% 10% 23% RSZ WG RSZ WN Belasting Netto

22 Vuistregel n Jaarloonkost = Bruto maandloonkost x 20 n brutomaandloon n jaarkost

23 Tax shift??? n Spannend

24 De Tax Shift 35% RSZ op Bruto loonlast 3000 bruto 3000 x 1,35 = 4050 wordt 3000 x 1,25= 3750 of 300 minder 300/4050 = 7,4% GOEDKOPER 25% RSZ op Bruto loonlast

25

26

27 De tax shift en de cultuursector

28 De tax shift

29 De tax shift n 2016!

30 Klassieke voorstelling (volgens boekhoudschema) KOSTEN n 60: Aankopen n 61: Diensten en diverse goederen n 62: Lonen n 63: Afschrijvingen n 64: Andere kosten n 65: Financiële kosten OPBRENGSTEN n 70: Omzet n 74: Subsidies n 75: Financiële opbrengsten n 76: Uitzonderlijke opbrengsten n VERLIES n 66: Uitzonderlijke kosten n WINST?

31 Eigen inkomsten of niet? KOSTEN n 60: Aankopen n 61: Diensten en diverse goederen n 62: Lonen n 63: Afschrijvingen OPBRENGSTEN n 74: Subsidies n 64: Andere kosten n 65: Financiële kosten n 66: Uitzonderlijke kosten n WINST?

32 Eigen inkomsten of niet? KOSTEN n 60: Aankopen n 61: Diensten en diverse goederen n 62: Lonen n 63: Afschrijvingen OPBRENGSTEN n 70: Omzet n 74: Subsidies n n n 75: Financiële opbrengsten 76: Uitzonderlijke opbrengsten VERLIES n 64: Andere kosten n 65: Financiële kosten n 66: Uitzonderlijke kosten n WINST?

33 Eigen inkomsten? n Kas inkomsten? Bijdragen? Inkom? n Natura inkomsten Ruil Quid waardering

34 Voorbeeld Technicus HetPaleis KOSTEN n 60-61: n 62: Lonen: n Totaal: OPBRENGSTEN n 70: Inbreng: n 74: Subsidies: n Totaal:

35 Voorbeeld Technicus HetPaleis KOSTEN n 60-61: n 62: Lonen: n Totaal: OPBRENGSTEN n 70: Inbreng: n 74: Subsidies: n Totaal: n 1/3 eigen inkomsten

36 Voorbeeld Technicus HetPaleis KOSTEN n 60-61: n 62: Lonen: n Totaal: OPBRENGSTEN n 70: Inbreng: n 74: Subsidies: n Totaal: n GEEN eigen inkomsten

37 Klassieke voorstelling (volgens boekhoudschema) KOSTEN OPBRENGSTEN n 60: Aankopen n 70: Omzet XXX n 61: Diensten en diverse n (74: Subsidies) goederen n 75: Financiële n 62: Lonen opbrengsten n 63: Afschrijvingen n 76: Uitzonderlijke n 64: Andere kosten opbrengsten n 65: Financiële kosten n VERLIES n 66: Uitzonderlijke kosten n WINST?

38 Vaste en variabele kosten/inkomsten n Vaste kosten/opbrengsten: onafhankelijk van de activiteit n Variabele kosten/opbrengsten: afhankelijk van de activiteit

39 Budget Kosten n? Opbrengsten n?

40 Klassieke voorstelling (volgens boekhoudschema) KOSTEN n 60: Aankopen n 61: Diensten en diverse goederen n 62: Lonen n 63: Afschrijvingen VAST OF n 64: Andere kosten n 65: Financiële kosten n 66: Uitzonderlijke kosten VARIABEL

41 Klassieke voorstelling (volgens boekhoudschema) OPBRENGSTEN VAST OF VARIABEL n 70: Omzet n (74: Subsidies) n 75: Financiële opbrengsten n 76: Uitzonderlijke opbrengsten n VERLIES

42 Voorbeeldje n Jongeren én ouders workshops rond theater n 5 dagen n 1 begeleider / coach per 5 deelnemers n externe technische/inhoudelijke hulp via professionele partner

43 Voorbeeld(je)

44 Voorbeeld(je)

45 Voorbeeld(je)

46 Tot slot

47 Statisch v dynamisch

48 In de tijd 09/03 10/03 11/03 12/03 01/04 02/04 03/04 04/04 05/04 Koen Wouter Tom Katelijne Craig Danny RSZ verblijf gezelschap + technieker brandstofkosten gezelschap brandstofkosten technieker huur lichte vrachtwagen verz. Voertuig wortel sejours Acteurs Kostuums andere kosten Wortel idem Communicatie % impressariaat Recettes Nederl Totaal Uitgaven Recettes Su bsidie Vl Gemeenschap Inbreng partners Totaal Inkomsten Uit minus In Uit minus In cumul

49 40,000 36,488 30,000 28,706 20,000 20,309 10,000 12,013 2, /03 10/03 11/03 12/03 01/04 02/04 03/04 04/04 05/04-4,631-3,947-10,000-10,704-20,000