Zie ook Mr. R-J.P. Lugard, De Wtt en Rib Wtt: een blik in de tijd, in TvCO

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Zie ook Mr. R-J.P. Lugard, De Wtt en Rib Wtt: een blik in de tijd, in TvCO 2005-2."

Transcriptie

1 De trustbranche en de 3 de antiwitwasrichtlijn Verschillen en overeenkomsten in Wtt en Wwft in de benadering van UBO, cliënt en PEP door Mr. R-J.P. Lugard 1 1 Inleiding In juni 2008 werd mij gevraagd een artikel te schrijven over de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) en de (praktische) consequenties voor de trustsector. Ondanks het feit dat het toen nog om een wetsvoorstel ging achtte ik mijzelf in staat al in dit stadium te kunnen inleven in wat de praktische gevolgen zouden zijn. Door omstandigheden is er geen artikel gepubliceerd. Achteraf ben ik hier heel gelukkig mee. In de periode augustus 2008 maart 2009 is mijn mening over de verplichting(en) die trustkantoren (zouden) hebben meermaals gewijzigd. Ook nu nog heb ik af en toe mixed feelings over de interpretatie en uitvoering van de Wwft voor trustkantoren. Hopelijk zal er na publicatie van dit artikel een discussie ontstaan met een actieve participatie van de branche zelf over de wijze van naleving van de Wwft zodat de gewenste handelswijze duidelijker wordt. Dit artikel zal zich niet beperken tot de Wwft. Er is namelijk meer aan de hand in de trustbranche maar daarvan ligt de oorzaak niet (alleen) in de Wwft. De oorsprong van de verandering in de bedrijfsvoering is niet alleen de Wwft maar ook de Wtt. Beide zijn aangepast als gevolg van de implementatie van de 3 de antiwitwasrichtlijn. Daarom heb ik het verzoek iets aangepast en ook de titel van het artikel gewijzigd van de nieuwe Wwft en de (praktische) consequenties daarvan voor de Wtt en de trustsector in De trustbranche en de 3 de antiwitwasrichtlijn met als ondertitel Verschillen en overeenkomsten in Wtt en Wwft in de benadering van UBO, cliënt en PEP omdat juist daar een uitdaging ligt voor de wetgever. In dit artikel zal een aantal zaken worden behandeld. Na deze inleiding wordt een korte uiteenzetting gegeven over wat wordt verstaan onder de trustbranche in Nederland. Daarna komt de Wwft aan bod en wordt de juridische achtergrond geschetst. Aangezien de PEP- regelgeving nieuw is, wordt daar uitgebreid bij stilgestaan en aangegeven hoe met deze nieuwe verplichting kan worden omgegaan. Deze handreiking is zowel voor de trustbranche als andere instellingen die hiermee te maken hebben interessant. Hierna volgt een tweede inleidend stuk over de Wwft, het cliëntenonderzoek in de trustbranche en de theoretische gevolgen van de invoering van de Wwft voor de trustbranche. Het artikel wordt afgesloten met een hoofdstuk waarin een advies wordt gegeven hoe trustkantoren de Wwft zouden kunnen naleven. 2 Wat wordt verstaan onder de trustbranche in Nederland? 2 Met de trustbranche wordt bedoeld het geheel van bedrijven die zogenaamde trustdiensten verlenen aan derden. Hieronder wordt verstaan het zijn van bestuurder, het leveren van domicilie, het verkopen 1 Mr. R-J.P. Lugard is partner en consultant bij Confiad, dienstverlener voor trustkantoren op compliance gebied. Hij schrijft dit artikel op persoonlijke titel. 2 Zie ook Mr. R-J.P. Lugard, De Wtt en Rib Wtt: een blik in de tijd, in TvCO

2 van rechtspersonen 3 of het optreden als trustee. 4 Indien men vanuit Nederland één van deze diensten verleent, is men verplicht over een vergunning op basis van art. 2 Wtt te beschikken en wordt men juridisch betiteld als trustkantoor. 5 In de bedrijfsnaam ziet men de term trustkantoor vaak niet terug. Termen die wel worden gebruikt zijn management (services), corporate services, Trust of combinaties daarvan; vaak is niet te achterhalen uit de naam dat een bedrijf als trustkantoor opereert. De term Trust is bovendien zeer misleidend aangezien een daadwerkelijke Trust een Angelsaksische rechtsvorm is die op basis van het Verdrag inzake het recht dat toepasselijk is op trusts en inzake de erkenning van trusts ook in Nederland kan voorkomen. 6 Op dit moment zijn er in Nederland aan ongeveer 250 entiteiten een vergunning verleend voor het aanbieden van trustdiensten. 7 Echter er wordt gesproken over branche bestaande uit ongeveer 160 bedrijven. Dit komt omdat één bedrijf vanuit verschillende entiteiten diensten kan verlenen. Elke entiteit dient over een vergunning te beschikken. Er bestaat een administratieve mogelijkheid de vergunningen te koppelen (groepsvergunning) echter juridisch beschikt elke entiteit over een eigen vergunning. 3 Korte juridische achtergrond van de Wwft De Wwft vindt haar oorsprong in de 40 aanbevelingen van de Financial Action Task Force on money laundering (FATF) ter bestrijding van witwassen en de aanbevelingen van het Basel Committee over CDD en client identification. De FATF is een samenwerkingsverband van 32 staten en de Europese Commissie en het samenwerkingsverband van de Golfstaten, dat in 1989 is opgericht door de G-7. De aanbevelingen vormen de basis voor de richtlijnen van de Europese Unie die het onderwerp is van dit artikel 8 (hierna: de 3 de antiwitwasrichtlijn). 9 Deze richtlijn verplicht de lidstaten van de Europese Unie er toe de richtlijn te implementeren in haar nationale wet- en regelgeving. De datum waarop deze richtlijn moest zijn geïmplementeerd was 15 december Deze datum is echter in Nederland niet gehaald, eerst halverwege juli 2008 zijn de wetsvoorstellen die betrekking hebben op de 3 de antiwitwasrichtlijn goedgekeurd. De implementatie van de richtlijn heeft onder andere plaatsgevonden door aanpassing van de Wet toezicht trustkantoren 10, de Wet identificatie dienstverlening (Wid) en Wet melding ongebruikelijke transacties (Wetmot). Daarnaast heeft de Nederlandse regering deze gelegenheid aangegrepen om deze laatste twee integriteitwetten samen te voegen tot één wet: de op 1 augustus 2008 in werking getreden Wwft Door het arrest LJN: BJ0627, College van Beroep voor het bedrijfsleven, AWB 07/646 worden bedrijven die alleen deze dienst verlenen niet meer als trustkantoor bestempeld. Via een nog in de Tweede kamer te behandelen wetsvoorstel zal de tekst van de Wtt worden aangepast opdat deze dienst weer onder de reikwijdte van de Wtt zal gaan vallen. 4 Art 1 onderdeel d Wtt. 5 Art 1 onderdeel d Wtt. 6 Trb. 1985, Zie Wtt-register op de website van DNB: 8 Richtlijn 91/308/EEG van de Raad van 10 juni 1991 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld (PbEG, L 166/77), gewijzigd door richtlijn 2001/97/EG van het Europees Parlement en de Raad van 4 december 2001 tot wijziging van Richtlijn 91/308/EEG van de Raad tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld (PbEG L 344) en richtlijn 2005/ 60/EG van het Europees Parlement en de Raad van 26 oktober 2005 tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en de financiering van terrorisme (PbEG L 309). 9 MvT wetsvoorstel Wetsvoorstel Wetsvoorstel

3 4 Theoretische wijzigingen in de Wtt Één van de verplichtingen die voortkomen uit de 3 de antiwitwasrichtlijn is het hebben van een regeling met betrekking tot zogenaamd Politiek Prominente Personen (Political Exposed Person of PEP 12 ). In dit kader is in art. 1 Wtt de definitie van de term Politiek Prominent Persoon opgenomen. Daarnaast is art. 10 Wtt aangepast en art. 15a toegevoegd aan de Regeling integere bedrijfsvoering Wet toezicht trustkantoren (Rib Wtt) waarbij zij opgemerkt dat de teksten nagenoeg gelijk zijn. In art. 10 Wtt wordt gezegd dat trustkantoren aan regels zijn onderworpen in het kader van een integere bedrijfsvoering. Deze regels worden gesteld bij of krachtens algemene maatregel van bestuur. Daarna wordt in de verschillende leden van dit artikel opgesomd dat onder deze regels wordt verstaan regels (red. met) betrekking tot de administratieve organisatie met inbegrip van de financiële administratie en de interne controle. Art. 10 Wtt is dan ook de basis voor de door de toezichthouder opgestelde Rib Wtt. In de dagelijkse praktijk hebben trustkantoren meer te maken met deze regeling dan met de Wtt. Men hoort nogal eens de term Publiek Persoon in plaats van Politiek Prominent Persoon. Dit is echter niet correct; de wet- en regelgeving kent op dit moment alleen een regeling met betrekking tot Politiek Prominente Personen. De onduidelijkheid komt voort uit art. 2 van de richtlijn waar het woord publiek voorkomt:..natuurlijke personen vallen die een prominente publieke functie bekleden of bekleed hebben. 5 Wat is een Politiek Prominent Persoon? Een PEP is een natuurlijk persoon die een in de richtlijn 2006/90/EG genoemde functie verricht of in een bepaalde relatie staat tot deze een natuurlijke persoon. De functies die in de richtlijn als politiek worden aangemerkt zijn onder ander regeringsleider, minister, lid van een hooggerechtshof, lid van een rekenkamer, ambassadeur of lid van bestuurs-, leidinggevende of toezichthoudende orgaan van overheidsbedrijven. 13 Daarnaast worden hun echtgenoten of partners die naar nationaal recht als gelijkwaardig met een echtgenoot of echtgenote wordt aangemerkt, de kinderen en hun echtgenoten of partners en de ouders aangemerkt als PEP. 14 Tenslotte worden ook hun naaste geassocieerden beschouwd als PEP. Onder naast geassocieerden worden verstaan natuurlijke personen die een nauwe (zakelijke) band hebben met hen. Een voorbeeld is: een persoon die met de genoemde persoon de gezamenlijke uiteindelijke begunstigde is van juridische entiteiten of juridische constructies of met genoemde persoon andere nauwe zakelijke relaties heeft. 12 De Engelse term hiervoor is Political Exposed Person (af te korten door PEP). Aangezien in het spraakgebruik de Engels afkorting wordt gebruikt zal ik in de rest van het artikel spreken over PEP. 13 Art. 2 lid 1 Richtlijn 2006/90/EG. 14 Art. 2 lid 2 Richtlijn 2006/90/EG. 3

4 Op deze definitie zit een zogenaamd tijdslot: indien een natuurlijk persoon tenminste één jaar de in lid 1 genoemde prominente politieke functie heeft beëindigd wordt hij/zij niet meer aangemerkt als PEP. Het moge duidelijk zijn dat deze definitie zou kunnen leiden tot discussie over de interpretatie er van. Het valt buiten de bestek van dit artikel hier (uitgebreid) nader op in te gaan. Wel kom ik later terug op de wijze van vaststellen of iemand een PEP is of niet. 6 De verplichtingen bij het verlenen van diensten aan Politiek Prominente Personen Aan het eerder genoemde art. 10 Wtt wordt, na omnummering 15, toegevoegd een nieuw onderdeel e. In dit onderdeel wordt gesteld dat: het trustkantoor: 1) beschikt over een op risico gebaseerd beleid om te bepalen of de uiteindelijk belanghebbende een politiek prominent persoon is; 2) de beslissing tot het aangaan van een relatie met een politiek prominent persoon laat nemen of laat goedkeuren door personen die daartoe door het trustkantoor gemachtigd zijn; 3) adequate maatregelen treft om de bron van het vermogen vast te stellen die bij de zakelijke relatie worden gebruikt; en 4) doorlopende controle uitoefent op de zakelijke relatie In de volgende paragraaf wil ik ingaan op de praktische gevolgen voor trustkantoren. 7 Praktische aanpak van het PEP-onderzoek De eerste verplichting is dat het trustkantoor beschikt over een op risico gebaseerd beleid om te bepalen of de uiteindelijk belanghebbende (hierna aan te duiden als UBO 16 ) 17 een PEP is. Dit houdt in dat trustkantoren een procedure moeten ontwikkelen om na te gaan of iemand een PEP is en dit onderzoek alleen dienen te verrichten indien er een risico is dat de UBO een PEP is. 18 Gezien de definitie van het begrip PEP en de mogelijke interpretatie verschillen, lijkt het mij het meest praktisch om bij iedere UBO een onderzoek te doen naar het gegeven of hij/zij zich als PEP kwalificeert. Deze stelling is mede ingegeven door het feit dat de wijze van onderzoeken die ik voorsta nauwelijks extra administratieve lasten en kosten met zich brengen (zie onder voor nadere uitleg). Daarnaast wordt hiermee het definiëren van een op risico gebaseerd beleid ontweken. Twee mijns inziens aantrekkelijke feiten. 15 Omdat er een onderdeel wordt toegevoegd dienen de andere leden een andere letter te krijgen. 16 In het Engels gebruikt men de term Ulltimate Beneficial Owner afgekort UBO welke ook in Nederland gebruikelijk is. 17 In het kader van de naleving van de Wtt wordt als UBO beschouwd de natuurlijke persoon die een gekwalificeerde deelneming houdt in een doelvennootschap, dan wel begunstigde is van ten minste tien procent van het vermogen van een stichting of van een trust als bedoeld in het Verdrag inzake het recht dat toepasselijk is op trusts en inzake de erkenning van trusts (Trb. 1985, 141) een gekwalificeerde deelneming een rechtstreeks of middellijk belang van ten minste tien procent van het geplaatste aandelenkapitaal of een daarmee vergelijkbaar belang, of het rechtstreeks of middellijk kunnen uitoefenen van ten minste tien procent van de stemrechten of een daarmee vergelijkbare zeggenschap. 18 In onderdeel d is niet de verplichting opgenomen van de kwalificatie van de Uiteindelijk Belanghebbende aangezien deze verplichting reeds volgt uit onderdeel a. 4

5 In het kader van haar cliëntacceptatie zal een trustkantoor vaak een Principal Party Agreement (PPA) of Indemnity Agreement (IA) tekenen met de UBO. Behalve het sluiten van een dusdanige overeenkomst zal een trustkantoor vaak nog gebruik maken van andere documenten die (ook) door de UBO moeten worden ondertekend. In de PPA, IA of één van de andere documenten kan het trustkantoor een bepaling opnemen waardoor de UBO verklaart dat hij/zij (g)een PEP is. Alleen deze eigen verklaring lijkt mij niet voldoende. Trustkantoren zijn verplicht in het kader van het doen van onderzoek naar de integriteit van haar cliënten een cliëntacceptatiedossier (CAD) op te stellen. Het CAD dient een aantal zaken te omvatten. Behalve het onderzoek naar en vastlegging van de kwalificatie van de UBO 19 is een tweede verplichting het doen van naar de herkomst van vermogen. 20 In de toelichting op de Rib Wtt staat dat het gaat om de herkomst van het vermogen van de doelvennootschap en daarmee op de wijze waarop de cliënt van het trustkantoor (in het algemeen de UBO) zijn vermogen heeft verworven. Anders gezegd zal het trustkantoor onderzoek moeten verrichten naar de wijze waarop de UBO zijn/ haar vermogen heeft vergaard. Het gaat hierbij om te kunnen vaststellen, althans het trustkantoor geen reden heeft te twijfelen aan het feit, dat de UBO zijn/ haar vermogen niet heeft vergaard op een wijze die als niet- integer wordt beschouwd. 21 Tijdens dit onderzoek, waaronder het raadplegen van openbare bronnen en bij voorkeur een kennismaking met de UBO, komt een trustkantoor veel te weten over het (zakelijk) verleden van de UBO. Hierdoor ben ik ervan overtuigd dat het trustkantoor mag stellen dat, indien zij geen feiten heeft gevonden die aanleiding geven de UBO te kwalificeren als PEP, dit mag leiden tot de conclusie dat de UBO geen PEP is. Indien de resultaten van de eigen verklaring en het onderzoek overeenstemmen ben ik van mening dat voldoende onderzoek is gedaan. Indien de eigen verklaring inhoudt dat iemand een PEP is en dit echter niet uit onderzoek naar voren komt lijkt mij de eigen verklaring te prevaleren boven de resultaten van het onderzoek. In een omgekeerde situatie adviseer ik nader onderzoek te doen. Dit onderzoek zal zeker de vraag moeten behelzen waarom de UBO een verklaring heeft afgegeven die anders luidt dan blijkt uit het onderzoek verricht door het trustkantoor. Behalve trustkantoren zijn ook instellingen die onder de Wwft vallen in sommige situaties verplicht te onderzoeken of zij te maken hebben met een PEP. Ook zij kunnen de bovengenoemde leidraad gebruiken bij het opstellen van het onderzoek naar het feit of een natuurlijk persoon zich als PEP kwalificeert. 8 Achtergrond bij de invoering van de Wwft 19 Zie voetnoot 21 voor definitie UBO. 20 Art. 13 lid 1 Rib Wtt. 21 In dit kader zal de trustbranche ook te maken krijgen met het arrest HR 7 oktober 2008, LJN: BD

6 De Wwft is tot stand gekomen als gevolg van de samenvoeging van de, op basis van de 3 de antiwitwasrichtlijn, gewijzigde Wid en Wetmot. Twee wetten waaraan trustkantoren sinds 1 juni 2003 reeds moesten voldoen. Bij het nagaan of er voor trustkantoren iets is gewijzigd moet dus ook worden gekeken naar de wijzigingen van de Wid en Wet Mot (wetsvoorstel 31237). De Wwft bestaat uit diverse hoofdstukken waarbij hoofdstuk 2 als het ware de aangepaste oude Wid is en hoofdstuk 3 de aangepaste oude Wetmot. Aangezien er in hoofdstuk 3 ten opzichte van de oude Wetmot nagenoeg geen verschillen zijn en voor zover aanwezig van ondergeschikt belang zijn wil ik daar niet nader op ingaan. Dit artikel gaat dus vooral over wat er op het gebied van cliëntonderzoek waaronder identificatie van de cliënt onder de Wwft verandert ten opzichte van de oude Wid. De belangrijkste, in de zin van meest ingrijpende, wijziging is dat onder de Wwft elke instelling verplicht is een cliëntonderzoek te doen. 22 Hiervan zijn uitgezonderd trustkantoren. 23 De reden dat trustkantoren zijn uitgezonderd is dat voor trustkantoren reeds de Wtt geldt die hetzelfde doel heeft als de Wwft: het verrichten van onderzoek naar de integriteit van haar cliënten. Het zou onzinnig zijn dat trustkantoren op basis van twee wetten eenzelfde soort onderzoek dienen te verrichten. Daarnaast gaan de onderzoeksverplichtingen zoals deze gelden voor trustkantoren verder dan het nieuwe regime in de Wwft. De Memorie van toelichting ziet de Wtt dan ook als een lex specialis ten opzicht van de Wwft, de lex generalis. Ondanks het feit dat het enigszins buiten het bestek van dit artikel valt wil ik kort de verplichtingen van trustkantoren beschrijven in het kader van het doen van cliëntenonderzoek. De reden hiervan is dat dit enige inzicht kan geven in hetgeen instellingen onder de Wwft kunnen gaan verwachten en het duidelijk wordt waarom trustkantoren zijn uitgezonderd. 9 Cliëntenonderzoek in de trustbranche Trustkantoren dienen ten aanzien van elke vennootschap waaraan zij trustdiensten 24 verlenen, de doelvennootschap, een cliëntacceptatiedossier (CAD) op te stellen en bij wijzigingen van onderzochte zaken het CAD aan te passen Een CAD bevat per doelvennootschap die bescheiden die het voor de toezichthouder verifieerbaar maken of is voldaan aan de vereisten zoals genoemd in art. 18 Rib Wtt. De belangrijkste hier te noemen vereisten zijn dat het trustkantoor: 1) de identiteit van de UBO van een doelvennootschap kent en beschikt over gegevens aan de hand waarvan is bepaald wie als UBO kwalificeert (kwalificatie en identificatie); hierbij gaat het om in redelijkheid kunnen vaststellen dat óf er één of meerdere personen zijn die een gekwalificeerde deelneming houden in de vennootschap waaraan diensten worden verleend of dat er een dergelijke 22 Art. 3 lid 1 Wwft. 23 Art. 3 lid 5 Wwft. 24 Een trustkantoor kan ook diensten verlenen aan vennootschappen waarbij de geleverde dienst niet tot gevolg heeft dat er een cliëntonderzoek dient plaats te vinden. 25 Art. 18 Rib Wtt. 26 Indien het gaat om de dienst verkoop van een rechtspersoon of het optreden wordt niet de term doelvennootschap gehanteerd maar voor het leesgemak duidt ik de rechtspersoon die wordt verkocht en de Trust waarbij men als Trustee optreedt aan als doelvennootschap. 6

7 persoon niet is. Nadat is vastgesteld wie zich kwalificeert als UBO dient men de identiteit vast te stellen en deze te verifiëren. 2) kennis heeft van de herkomst van vermogen; dit vereiste verplicht het trustkantoor onderzoek te doen naar het vermogen van de UBO om op deze wijze vast te kunnen stellen, althans dat er geen twijfel moet zijn omtrent het feit, dat de herkomst ligt bij illegale praktijken. 3) kennis heeft van de herkomst en bestemming van de gelden van de doelvennootschap en hieromtrent een beoordeling maakt of daaraan integriteitrisico s zijn verbonden; deze verplichting is een soort codificatie van het doel van de Wetmot. In plaats van het sec kijken naar ongebruikelijke transacties kunnen ook alle transacties vastgelegd worden en per transactie een risicoanalyse gemaakt worden. Hierdoor komen automatisch de ongebruikelijke transacties naar boven, waarna kan worden bepaald of deze meldingsplichtig zijn. 4) kennis heeft van de relevante delen van de structuur waartoe de doelvennootschap behoort; en 5) kennis heeft van het doel waarmee deze structuur is opgezet. Er heerst een internationale tendens om geldstromen te laten lopen via meerdere entiteiten in verschillende jurisdicties en zo de mogelijkheid te creëren om het witwassen van gelden en financieren van terrorisme of andere frauduleuze zaken te verhullen. Indien het doel van de structuur en het doel van het gebruik van de structuur/ Nederlandse entiteit kan worden verklaard is de kans op het feit dat de structuur/ entiteit wordt gebruikt in het kader van (het mogelijk maken van ) illegale activiteiten kleiner. Op basis van de resultaten van het onderzoek naar bovengenoemde punten dient een trustkantoor een risicoanalyse van de integriteitrisico s te maken. Indien er potentiële risico s zijn dient het trustkantoor maatregelen te nemen ter beheersing van de risico s. In de meeste gevallen bevat een CAD een cliëntacceptatieformulier waarop het trustkantoor verslag doet van het onderzoek dat volgt uit de bovengenoemde wettelijke verplichtingen en daarnaast bevat het CAD de documenten ter onderbouwing van het onderzoek. Vooral het onderbouwen, dus niet alleen het hebben van de kennis, van de kwalificatie van de UBO en de herkomst van vermogen leveren in de praktijk nogal eens problemen op. Hierbij moet worden gedacht aan de wens van de UBO onzichtbaar te blijven en het niet beschikbaar zijn van documenten ter onderbouwing van het onderzoek. 10 Theoretische gevolgen van de invoering van de Wwft Zoals hierboven aangegeven zijn trustkantoren niet verplicht om het op art. 3 lid1 Wwft gebaseerde cliëntonderzoek te verrichten. De vraag die daarbij opkomt is of een trustkantoor daarmee ook vrijgesteld is van de verplichtingen tot identificatie van haar cliënten zoals beschreven in art. 3 lid 2 Wwft. Om antwoord te verkrijgen op deze vraag zal moeten worden bezien of art. 3 lid 2 Wwft een opzichzelfstaand lid is of een nadere uitwerking van art. 3 lid 1 Wwft. In het eerste geval is het trustkantoor verplicht haar cliënten te identificeren. In het tweede geval vervalt deze identificatieplicht omdat het trustkantoor is vrijgesteld van hetgeen in het eerste lid is gesteld. Slechts een aantal maanden geleden was ik nog van mening dat het eerste het geval was; echter thans ga ik van het tweede uit. De reden van mijn keuze is een nader inzicht van de wijze waarop de wetgever artikelen opstelt. Naar mijn mening zijn de leden van een artikel een nader toelichting, uitbreiding of beperking, 7

8 van het in het eerste lid gestelde. Daarnaast is deze verandering van mening gebaseerd op mijn ervaringen met de uitingen van de toezichthouder 27. Conclusie: het identificeren en verifiëren van de identiteit van een cliënt is onderdeel van het cliëntonderzoek. Trustkantoren zijn uitgezonderd van cliëntonderzoek dus van identificatie van haar cliënten. De genoemde conclusie beziend kan dit nooit de bedoeling van de wetgever zijn geweest. In het laatste deel van dit artikel zal worden uiteenzet wat mij lijkt dat er zou moeten gebeuren. 11 Het verschil tussen de Wwft en de Wtt In de Wwft gaat men uit van het cliënt begrip en definieert men ook het begrip UBO. Hiermee geeft men duidelijk te kennen dat het twee verschillende begrippen zijn. Een cliënt is een natuurlijke persoon of rechtspersoon met wie een zakelijke relatie wordt aangegaan of die een transactie laat uitvoeren. 28 Onder zakelijke relatie wordt verstaan zakelijke, professionele, of commerciële relatie tussen een instelling en een natuurlijke persoon of een rechtspersoon, die verband houdt met de professionele activiteiten van die instelling en waarvan op het tijdstip dat het contact wordt gelegd, wordt aangenomen dat deze enige tijd zal duren. Wie een instelling moet beschouwen als cliënt is dus lastig; cliënt is een rekbaar begrip. Hoe zit het met de Wtt en de daarop gebaseerde regelgeving? De Wtt noch de Rib Wtt kent het begrip cliënt; althans het wordt niet gedefinieerd, en het komt ook niet als zelfstandig begrip voor. Het is slechts te vinden in de samenstelling met het woord acceptatiedossier (art. 18 lid 1 Rib Wtt Het trustkantoor beschikt over een cliëntacceptatiedossier.. ). Het begrip Uiteindelijk Belanghebbende komt zowel in de Wwft als Wtt voor. De definities in beide wetten verschillen en dus zal men, indien met deze term gebruikt, duidelijk moeten aangeven of men het heeft over een UBO zoals bedoeld in de Wtt of zoals bedoeld in de Wwft. In de Wwft gaat het bijvoorbeeld om een 25% belang en in de Wtt om 10%. Ondanks de verschillen gaat het uiteindelijk wel om het zelfde type persoon en zal ik, behalve waar relevant, geen onderscheid maken. Naar mijn mening heeft de wetgever zich niet gerealiseerd dat door het vrijstellen van trustkantoren tot het verrichten van cliëntonderzoek en het ontbreken van het cliënt begrip in de Wtt er geen verplichting is voor trustkantoren op het gebied van integriteitonderzoek richting haar cliënt. Als uitzondering hierop geldt uiteraard het onderzoek naar de integriteit van de UBO. Indien trustkantoren een harde koers varen zouden zij met het verrichten van de onderzoeken op basis van art. 18 lid 1 Wtt klaar zijn. Naar mijn mening zal een trustkantoor echter vroeg of laat zichzelf 27 Tijdens de (reguliere) toezichtbezoeken van de toezichthouder aan trustkantoren is Confiad vaak aanwezig als externe compliance officer van het trustkantoor en doet daarmee haar kennis op omtrent de interpretatie van de toezichthouder van de wet- en regelgeving. 28 Art. 1 lid 1, onderdeel b Wwft. 8

9 hiermee in de vingers snijden. Als reparatiewetgeving komt zal een trustkantoor wellicht achteraf alsnog dienen over te gaan tot het identificeren en verifiëren van de identiteit van natuurlijke en rechtspersonen. Ook zal het trustkantoor wellicht niet kunnen voldoen aan de eisen gesteld in hoofdstuk 3 van de Wwft indien zij overgaat tot het melden van een ongebruikelijke transactie. Als een instelling een ongebruikelijke transactie meldt moet zij immers beschikken over diverse gegevens; en die hebben zij niet omdat zij daarop niet waren voorbereid. Wat dan? In de laatste deel van dit artikel wil ik uiteenzetten wat er mijns inziens moet gebeuren van overheidszijde en wat trustkantoren tot die tijd zouden kunnen doen. Omtrent de relatie Wwft Wtt is, voor zover bij mij bekend, nog niets gepubliceerd. Daarnaast is elk trustkantoor anders onder meer in die zin dat zij haar rol als Poortwachter anders interpreteert. Ik ben mij er daarom van bewust dat er veel commentaar kan zijn op mijn mening; ik sta daarvoor (meer dan) open. U, lezer, wil ik meegeven dat ik mij dus enigszins kwetsbaar opstel omdat ik mijn ideeën niet nader, dan als aangegeven in dit artikel, kan onderbouwen. Als niemand het voortouw neemt zal er echter ook nooit een discussie komen. En deze moet er mijns inziens komen, anders zal de trustbranche met vele vragen blijven worstelen en zal ook het de in de Wtt beoogde level playingfield nooit worden bereikt. 11 Wat dient er te gebeuren Allereerst ben ik van mening dat de wetgever bij de invoering van wet- en regelgeving, die een (in)directe invloed hebben op de bedrijfsvoering van trustkantoren, te weinig oog heeft op de gevolgen daarvan. De afdeling van de toezichthouder die zich bezig houdt met het toezicht op trustkantoren heeft de afgelopen 5 jaar een steeds beter beeld gekregen van de diensten die trustkantoren leveren. Ook het inzicht in de gevolgen van wet en regelgeving voor trustkantoren kan zij steeds beter inschatten. Ondanks het feit dat, naar ik veronderstel, er regelmatig overleg is heb ik het gevoel dat de wetgever onvoldoende bekend is met de trustbranche. Een feit dat ook geldt voor andere professionele dienstverleners op de financiële markt. Daarnaast blijkt niet dat de media voldoende op de hoogte is van wat een trustkantoor is en wat de trustbranche betekent voor de Nederlandse economie. Hiervoor zijn (zeer legitieme) redenen aan te voeren. Het betreft een relatief kleine branche, een niet altijd sexy branche die alleen in het nieuws komt als er sprake is van een incident bij het trustkantoor en/of een van haar cliënten. Uitgaande van de adagia onbekend maakt onbemind en wat de boer niet kent, eet hij niet lijkt het mij goed dat er meer bekendheid komt over wat de trustbranche is en dat de wetgever meer rekening gaat houden met deze branche. Hopelijk ziet men dan het belang van de trustbranche in en zal er voor haar een meer heldere wet- en regelgeving komen. In dit kader wil ik nog een voorbeeld geven van een niet voldoende doordachte/ongelukkige wet- en regelgeving. Op basis van art. 23 Wwft is een instelling, die ingevolge art. 16 Wwft een melding heeft gedaan of die ingevolge art. 17 Wwft nadere informatie heeft verstrekt, verplicht tot geheimhouding hiervan, alsmede van het gegeven dat deze melding of informatie verstrekking aanleiding kan geven tot nader 9

10 onderzoek. (Deze geheimhouding geldt niet voor zover uit deze wet de noodzaak tot bekendmaking voortvloeit.). Dit betekent dat een trustkantoor geen melding mag doen hiervan aan haar cliënt terwijl zij zelf in de meeste gevallen de bestuurder is van de cliënt en niet altijd de enige bestuurder. Bestuurder A, het trustkantoor, mag dus noch bestuurder B nog haar aandeelhouder iets melden. Ik kan mij voorstellen dat dit tot (grote) problemen kan leiden. Mag een trustkantoor nu verder stilzitten? Ja, maar dit zou zeer onverstandig zijn. Mijn advies op voorhand is dat trustkantoren dienen door te gaan met het identificeren en verifiëren van hun cliënten. Waarom? 1) Op basis van art. 16 Wwft j o art. 1, lid 1 onderdeel a sub 10 Wwft zijn trustkantoren meldingsplichtige instellingen. Op basis van art. 16 lid 2 dient een instelling als zij overgaat tot het doen van een melding onder ander te beschikken over de identiteit van de cliënt en, voor zover mogelijk, de identiteit van degene ten behoeve van wie de transactie wordt uitgevoerd. Een kopie paspoort of uittreksel KvK zijn hiervoor aangewezen documenten. a) De vraag waarop nog geen antwoord is gegeven, is wie een trustkantoor als cliënt moet beschouwen. Naar mijn mening dient een trustkantoor uit te gaan van het cliënt begrip in de Wwft in combinatie met het voor trustkantoren relevante begrip relatie zoals gedefinieerd in art. 1, onderdeel b van de Regeling toezicht sanctiewet Een relatie is dan een ieder die betrokken is bij een financiële dienst of een financiële transactie. Zoals eerder werd geconstateerd is de definitie van cliënt onder de Wwft niet direct helder. Ook wie als relatie moet worden beschouwd is niet direct vast te stellen. Toch heb ik getracht aan deze begrippen meer handen en voeten te geven. Wellicht helpen de volgende punten bij het opstellen door het trustkantoor van een intern beleid: b) Een eerste zoektocht naar de natuurlijke en rechtspersonen waarmee een trustkantoor een relatie zou kunnen hebben levert het volgende -niet limitatieve -lijstje groepen, die nog kan worden gesplitst in subgroepen, op: i) Doelvennootschap; ii) Externe bestuurders van de doelvennootschap; iii) UBO; iv) Legalisant, certificant en apostillant van kopie identiteitsbewijs UBO; v) Moedermaatschappijvan de doelvennootschap; vi) Bestuurders van de moedermaatschappij; vii) Deelnemingen; viii) Bestuurders van de deelnemingen, tenzij er zwaarwegende redenen zijn om dit niet te doen; ix) Houders van een namens de doelvennootschap afgegeven geldige volmacht; 10

11 x) Overige (relevante) rechtspersonen zijnde rechtspersonen die een (in)directe relatie hebben met de doelvennootschap; xi) Bestuurders van de hierboven genoemde rechtspersonen; xii) Handelingsbevoegden tot het daadwerkelijk debiteren van de bankrekening van de doelvennootschap; xiii) Natuurlijke en rechtspersonen waarmee een substantiële transactie wordt aangegaan; xiv) Bestuurder van de rechtspersonen waarmee een substantiële transactie wordt aangegaan; xv) Alle niet genoemde groepen natuurlijke personen waarvoor geldt dat zij: (1) een bindende opdracht/ instructie d.w.z. met direct rechtsgevolg mogen geven aan het trustkantoor; of (2) verklaringen afgeven die het trustkantoor overneemt. Op basis hiervan kan een trustkantoor per groep bepalen of de betreffende groep wel of niet beschouwd wordt als relatie. Het gevolg van het bestempelen van een groep als relatie is dat de tot een groep behorende natuurlijke of rechtspersoon voor het aangaan van en vervolgens periodiek gedurende de relatie moet worden gecheckt op het niet- voorkomen op de EUdatabank 29. Naar mijn gevoel is er met een natuurlijk- of rechtspersoon die wordt beschouwd als cliënt een nauwere band dan met een relatie. Stap twee, na stap één het bepalen van wie als relatie wordt beschouwd, is uit de groepen die als relatie worden bestempeld die groepen te kiezen waarmee het trustkantoor een band heeft die zij bestempelt als zijnde client. Bij het maken van deze keuze kunnen de volgende punten wellicht helpen: a) Het (uitgangspunt van het) beleid is dat als cliënt dient te worden beschouwd eenieder die volgens het trustkantoor namens de doelvennootschapstructuur bevoegd is opdrachten/ informatie te geven/ verlenen aan het trustkantoor en, cumulatief aan wie het trustkantoor zich gebonden acht; en b) De basisgedachte is dat het cliëntbegrip wordt gevormd door de mogelijkheid tot het ontstaan van integriteitrisico s door het handelen conform de gegeven opdracht en/ of verleende informatie. 2) Gezien het feit dat naar mijn mening het nooit de bedoeling is geweest dat trustkantoren hun cliënten niet meer dienden te identificeren en verifiëren lijkt het mij niet onwaarschijnlijk dat er door de wetgever of toezichthouder in de toekomst nadere richtlijnen komen. Het gevolg hiervan zou zijn dat trustkantoren met terugwerkende kracht zouden moeten overgaan tot de identificatie en verificatie van haar cliënten. Gezien de soms negatieve ervaringen die trustkantoren hebben 29 Consolidated list of persons, groups and entities subject to EU financial sanctions (zie 11

12 met het achteraf opvragen van documenten adviseer ik beleid op te stellen en uit te voeren dat leidt tot identificatie en verificatie van de identiteit van cliënten. 3) Een derde reden om beleid op te stellen en uit te voeren welke leidt tot identificatie en verificatie van de identiteit van cliënten is de bestuurdersaansprakelijkheid. De bestuurder van een rechtspersoon (naamloze vennootschappen, besloten vennootschappen, maar ook verenigingen en stichtingen) is aansprakelijk voor alle handelingen die zij als bestuurder van een rechtspersoon hebben verricht waaronder het op een juiste wijze naleven van de wet- en regelgeving. Dit geldt zowel voor regelgeving omtrent de interne bedrijfsvoering als richting zijn/ haar relaties. 4) Een vierde en laatste punt komt uit Memorie van toelichting op wetsvoorstel (Wijziging Wid Wetmot). Als de UBO als cliënt wordt beschouwd dient eenieder die namens de UBO mag optreden te worden beschouwd als vertegenwoordiger. De Memorie van toelichting zegt hierover het volgende: In tegenstelling tot de uitwerking de zogenoemde Methodologie van de 40 aanbevelingen van de FATF bevat de derde witwasrichtlijn geen specifieke bepalingen met betrekking tot de identificatie van personen die als vertegenwoordiger optreden bij een transactie of in een zakelijke relatie. Voor deze figuur worden in onderhavig voorstel ook geen bijzondere regels gegeven, aangezien het Burgerlijk Wetboek (BW) reeds in de bepalingen betreffende de volmacht voorziet in een regeling van het optreden van de vertegenwoordiger. Uit artikel 3:71 BW volgt dat het bewijs van het bestaan van de volmacht moet worden geleverd. Dit vereiste impliceert een verplichting voor de instelling om de gevolmachtigde te identificeren. 12 Samenvatting Bij de implementatie van de 3 de antiwitwasrichtlijn is voorbij gegaan aan de gevolgen die de nieuwe wet- en regelgeving zou hebben voor trustkantoren. Hierdoor zijn bepaalde verplichtingen komen vervallen welke niet bijdragen aan een verbetering van het integriteitonderzoek. Ook is er nog steeds te aanzien van bepaalde onderwerpen onduidelijkheid over hoe een trustkantoor dient te handelen. Daarnaast is ook het tegenovergestelde aan de hand: het bestaan van overlappingen. Hierdoor is het niet altijd duidelijk op basis van welke wettelijke grondslag een trustkantoor moet acteren of dat er een verschil zit in hetgeen door de wetgever wordt verwacht en men op basis van meerdere bepalingen met een ander doel onderzoek dient te verrichten. Het is erg teleurstellend hoe de wetgever omgaat met een beroepsgroep die zowel direct als indirect zoveel bijdraagt aan de Nederlandse schatkist. Daarom is het te hopen dat in de toekomst grondiger wordt onderzocht wat nieuwe wet- en regelgeving in de praktijk zal gaan betekenen voordat deze wordt ingevoerd. Thans zal de wetgever en wellicht de toezichthouder middels nieuwe wetgeving helderheid dienen te scheppen en moet oplossingen te komen voor de niet-geplande maar wel ontstane (negatieve) gevolgen. 12

ANALYSE VAN INTEGRITEITRISICO S BIJ CLIENTACCEPTATIE IN DE TRUSTBRANCHE. Een constante monitoring van cliënten in de trustbranche

ANALYSE VAN INTEGRITEITRISICO S BIJ CLIENTACCEPTATIE IN DE TRUSTBRANCHE. Een constante monitoring van cliënten in de trustbranche Mr R-J.P. Lugard 1 ANALYSE VAN INTEGRITEITRISICO S BIJ CLIENTACCEPTATIE IN DE TRUSTBRANCHE Een constante monitoring van cliënten in de trustbranche Sinds 1 maart 2004 is de Wet toezicht trustkantoren (Wtt)

Nadere informatie

NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK

NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK Niet alleen banken vragen vaker om uw paspoort of rijbewijs. Sinds 2003 doen advocaten, accountants en belastingadviseurs

Nadere informatie

Basisopleiding Certified Compliance Officer

Basisopleiding Certified Compliance Officer Basisopleiding Certified Compliance Officer Fase : 1 - Basis Studiebelasting : 80 punten Duur : 5 dagen + voorbereidende activiteiten + examen Kosten : 3.200,= (excl. B.T.W.) Losse s : 745,= (excl. B.T.W.)

Nadere informatie

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken Versie: 04-07-2013 Inleiding Vanaf 1 augustus 2008 is

Nadere informatie

De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme

De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme 31 juli 2008 Implementatie derde witwasrichtlijn Per vrijdag 1 augustus 2008 wijzigt de integriteitswetgeving. De Eerste

Nadere informatie

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Verkopers van goederen

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Verkopers van goederen Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Handleiding voor Verkopers van goederen Versie: 04-07-2013 Inleiding Vanaf 1 augustus 2008 is de Wet

Nadere informatie

Aanvraagformulier voor een vergunning ten behoeve van een trustkantoor

Aanvraagformulier voor een vergunning ten behoeve van een trustkantoor Aanvraagformulier voor een vergunning ten behoeve van een trustkantoor artikel 2 van de Wet toezicht trustkantoren (Wtt)) De Nederlandsche Bank N.V. (DNB) zal de op grond van dit aanvraagformulier verstrekte

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren. Versie 2015

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren. Versie 2015 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) Doelstelling WWFT: Het voorkomen van witwassen van opbrengsten uit misdrijven en de financiering van terrorisme ten einde de integriteit

Nadere informatie

RJ-Uiting 2009-1: Gevolgen van aanpassingen in boek 2 van het Burgerlijk Wetboek als gevolg van Richtlijn 2006/46/EG van 14 juni 2006

RJ-Uiting 2009-1: Gevolgen van aanpassingen in boek 2 van het Burgerlijk Wetboek als gevolg van Richtlijn 2006/46/EG van 14 juni 2006 RJ-Uiting 2009-1: Gevolgen van aanpassingen in boek 2 van het Burgerlijk Wetboek als gevolg van Richtlijn 2006/46/EG van 14 juni 2006 Inleiding Op 22 december 2008 is een aantal artikelen in titel 9 van

Nadere informatie

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) De Nederlandse Orde van Advocaten heeft betrekking tot de

Nadere informatie

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) De Nederlandse Orde van Advocaten heeft betrekking tot de

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) De informatie die in deze presentatie verstrekt wordt, heeft een informatief karakter. Er kunnen geen rechten aan worden ontleend.

Nadere informatie

COMPLIANCE RICHTLIJNEN

COMPLIANCE RICHTLIJNEN Meldpunt Ongebruikelijke Transacties Afdeling Toezicht COMPLIANCE RICHTLIJNEN Ter bevordering van de naleving en handhaving van de Wet MOT en WID, voor een effectieve bestrijding van Money Laundering en

Nadere informatie

Verklaring betreffende de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van een vennootschap of vereniging

Verklaring betreffende de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van een vennootschap of vereniging Verklaring betreffende de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van een vennootschap of vereniging De wet ter voorkoming van witwassen van geld en terrorismefinanciering verplicht de banken tot

Nadere informatie

VOORSCHRIFTEN ter uitvoering van de artikelen 3 lid 2, 8 lid 2 en 11 lid 1 van de Landsverordening Toezicht Trustwezen

VOORSCHRIFTEN ter uitvoering van de artikelen 3 lid 2, 8 lid 2 en 11 lid 1 van de Landsverordening Toezicht Trustwezen BANK VAN DE NEDERLANDSE ANTILLEN (CENTRAL BANK) VOORSCHRIFTEN ter uitvoering van de artikelen 3 lid 2, 8 lid 2 en 11 lid 1 van de Landsverordening Toezicht Trustwezen WILLEMSTAD, mei 2004 VOORSCHRIFTEN

Nadere informatie

Werken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1

Werken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1 Werken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1 Dat je met je rechtenstudie kan gaan werken als advocaat, notaris of bij de zittende magistratuur is bekend. Er zijn daarnaast nog meer bedrijven die

Nadere informatie

De Minister van Financiën;

De Minister van Financiën; De Minister van Financiën; Gelet op artikel 10, eerste lid, van de Wet toezicht trustkantoren; Gelet op artikel 1 van het besluit van 2 mei 2012 houdende de overdracht van de bevoegdheid tot het stellen

Nadere informatie

Charco & Dique. Trustkantoren. Risk Management & Compliance. DNB Nieuwsbrief Trustkantoren

Charco & Dique. Trustkantoren. Risk Management & Compliance. DNB Nieuwsbrief Trustkantoren Trustkantoren DNB Nieuwsbrief Trustkantoren Sinds 2012 publiceert De Nederlandsche Bank (DNB) drie keer per jaar de Nieuwsbrief Trustkantoren. Zij publiceert de Nieuwsbrief Trustkantoren om de wederzijdse

Nadere informatie

De Rib Wtt 2014, een volgende stap voorwaarts 1

De Rib Wtt 2014, een volgende stap voorwaarts 1 De Rib Wtt 2014, een volgende stap voorwaarts 1 mr. Robbert-Jan Lugard * 1. Ten geleide Sinds 2004 komen de medewerkers van de Confiad Groep bijna dagelijks over de vloer bij zowel kleine, middelgrote

Nadere informatie

Trustkantoren. wat zijn dat? 34 informatief. Trustkantoren hebben met veel toezichtswet- en regelgeving te maken en staan onder toezicht van DNB.

Trustkantoren. wat zijn dat? 34 informatief. Trustkantoren hebben met veel toezichtswet- en regelgeving te maken en staan onder toezicht van DNB. 34 Trustkantoren leveren diensten aan Trusts. Trustkantoren beheren het vermogen van vermogende particulieren. De cliënten van trustkantoren zijn brievenbusmaatschappijen. Zie hier drie vaak gehoorde stellingen

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2001 2002 28 255 Wijziging van de Wet identificatie bij dienstverlening, ten behoeve van het sluitend maken van het identificatiesysteem A ADVIES RAAD VAN

Nadere informatie

ARTIKEL PM. WIJZIGING VAN DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME

ARTIKEL PM. WIJZIGING VAN DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME ARTIKEL PM. WIJZIGING VAN DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme wordt als volgt gewijzigd: A Artikel 1, eerste

Nadere informatie

Regels met betrekking tot het toezicht op trustkantoren (Wet toezicht trustkantoren 2018)

Regels met betrekking tot het toezicht op trustkantoren (Wet toezicht trustkantoren 2018) Regels met betrekking tot het toezicht op trustkantoren (Wet toezicht trustkantoren 2018) VOORSTEL VAN WET Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje-Nassau, enz.

Nadere informatie

Loyens & Loeff N.V., M. van Schuppen en J.M. van Poelgeest. memorandum regulatoire aspecten financiering apotheken

Loyens & Loeff N.V., M. van Schuppen en J.M. van Poelgeest. memorandum regulatoire aspecten financiering apotheken Memorandum POSTADRES Postbus 71170 1008 BD AMSTERDAM KANTOORADRES Forum Fred. Roeskestraat 100 1076 ED AMSTERDAM TELEFOON +31 (0)20 578 5161 FAX +31 (0)20 578 5824 INTERNET www.loyensloeff.com AAN Surventis

Nadere informatie

WWFT Orde van Advocaten Utrecht. 7 september 2015. Mr. dr. B. Snijder-Kuipers

WWFT Orde van Advocaten Utrecht. 7 september 2015. Mr. dr. B. Snijder-Kuipers WWFT Orde van Advocaten Utrecht 7 september 2015 Mr. dr. B. Snijder-Kuipers WWFT-beleid van [naam kantoor] [datum] WWFT-plichtig? Identificeren UBO PEP Soorten cliëntenonderzoek Verscherpt onderzoek bij

Nadere informatie

Vrijstellingsregeling Wet toezicht effectenverkeer 1995

Vrijstellingsregeling Wet toezicht effectenverkeer 1995 (Tekst geldend op: 13-01-2004) Vrijstellingsregeling Wet toezicht effectenverkeer 1995 De Minister van Financiën; Gelet op de artikelen 4, eerste lid, 5, tweede lid, 10, eerste lid, en 22, vijfde lid,

Nadere informatie

Gatekeepers: What s new?

Gatekeepers: What s new? Gatekeepers: What s new? LWTF informatiesessie voor de vrije beroepsbeoefenaren. mr. Charlene Linders-Bryson, policy advisor, Afdeling Integriteitstoezicht 1 Inhoud presentatie I. AML/CFT risico s II.

Nadere informatie

Artikel 1 In dit besluit wordt verstaan onder wet: Wet op het financieel toezicht.

Artikel 1 In dit besluit wordt verstaan onder wet: Wet op het financieel toezicht. Besluit van [datum] houdende bepalingen ter uitvoering van artikel 5:81, eerste lid, van de Wet op het financieel toezicht (Vrijstellingsbesluit overnamebiedingen Wft) Op voordracht van Onze Minister van

Nadere informatie

IDENTIFICATIEFORMULIER VAN DE UITEINDELIJKE BEGUNSTIGDEN (ALSOOK DE IDENTIFICATIE VAN BUITENLANDSE POLITICALLY EXPOSED PERSONS )

IDENTIFICATIEFORMULIER VAN DE UITEINDELIJKE BEGUNSTIGDEN (ALSOOK DE IDENTIFICATIE VAN BUITENLANDSE POLITICALLY EXPOSED PERSONS ) De wet tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme bepaalt dat de banken een aantal verplichtingen hebben met betrekking tot het identificeren van hun cliënten. Een van

Nadere informatie

IMPLEMENTATIEGIDS REGELING INTEGERE BEDRIJFSVOERING WET TOEZICHT TRUSTKANTOREN 2014

IMPLEMENTATIEGIDS REGELING INTEGERE BEDRIJFSVOERING WET TOEZICHT TRUSTKANTOREN 2014 IMPLEMENTATIEGIDS REGELING INTEGERE BEDRIJFSVOERING WET TOEZICHT TRUSTKANTOREN 2014 www.confiad.nl INDEX Wij, Confiad Consultancy, zijn van mening dat de verschillen tussen de Regeling integere bedrijfsvoering

Nadere informatie

Aanvraagformulier openen Rabo Business Account voor vennootschappen of VZW

Aanvraagformulier openen Rabo Business Account voor vennootschappen of VZW Aanvraagformulier openen Rabo Business Account voor vennootschappen of VZW 1. Identificatie vennootschap: Sociale benaming: Vennootschapsvorm: Handelsbenaming: Aard van de activiteit: Ondernemingsnummer:

Nadere informatie

Juridisch kader: mededelingenbrieven financiële verslaggeving

Juridisch kader: mededelingenbrieven financiële verslaggeving Juridisch kader: mededelingenbrieven financiële verslaggeving Hieronder vindt u een overzicht van enige relevante wetsartikelen (januari 2016). Voor de meest actuele informatie zie www.wetten.overheid.nl

Nadere informatie

NOTA VAN WIJZIGING. Het voorstel van wet wordt als volgt gewijzigd:

NOTA VAN WIJZIGING. Het voorstel van wet wordt als volgt gewijzigd: 32 622 Wijziging van de Wet op het financieel toezicht en het Burgerlijk Wetboek ter implementatie van richtlijn nr. 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad van de Europese Unie van 13 juli 2009

Nadere informatie

Samenwerkingsprotocol CBP-IGZ

Samenwerkingsprotocol CBP-IGZ Samenwerkingsprotocol CBP-IGZ Afspraken tussen het College bescherming persoonsgegevens en de Inspectie voor de gezondheidszorg over de wijze van samenwerking bij het toezicht op de naleving van de bepalingen

Nadere informatie

DoubleDividend Management B.V. Algemene voorwaarden vermogensadvies

DoubleDividend Management B.V. Algemene voorwaarden vermogensadvies DoubleDividend Management B.V. Algemene voorwaarden vermogensadvies Amsterdam, 8 oktober 2015 DoubleDividend Management B.V. Herengracht 252 1016 BV Amsterdam Tel: +31 20 520 7660 contact@doubledividend.nl

Nadere informatie

MODEL ALL FINANCE BV. Checklist Administratieve Organisatie en Interne Controle AO/IC

MODEL ALL FINANCE BV. Checklist Administratieve Organisatie en Interne Controle AO/IC MODEL ALL FINANCE BV Checklist Administratieve Organisatie en Interne Controle AO/IC WET OP HET FINANCIEEL TOEZICHT Versie 1: 8 maart 2012 1 INHOUDSOPGAVE Checklist administratieve organisatie en interne

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2006 2007 31 131 Wijziging van de Wet op het financieel toezicht in verband met de uitvoering van Richtlijn nr. 2005/68/EG van het Europees Parlement en

Nadere informatie

Wijzigingen ingevolge het oorspronkelijke wetsvoorstel (TK 33 238, nr. 2) zijn grijs gearceerd.

Wijzigingen ingevolge het oorspronkelijke wetsvoorstel (TK 33 238, nr. 2) zijn grijs gearceerd. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, zoals deze komt te luiden na wijziging ingevolge het gewijzigde wetsvoorstel EK 33 238, A. Wijzigingen ingevolge het oorspronkelijke wetsvoorstel

Nadere informatie

HANDLEIDING ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE VAN EEN TRUSTKANTOOR

HANDLEIDING ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE VAN EEN TRUSTKANTOOR Om de integriteit van het financiële stelsel te bevorderen en een bijdrage aan het tegengaan van witwassen van misdaadgelden via in Nederland gevestigde rechtspersonen en vennootschappen te leveren zal

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (tekst geldig vanaf 01-01-2013)

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (tekst geldig vanaf 01-01-2013) Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (tekst geldig vanaf 01-01-2013) Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding

Nadere informatie

Eerste Kamer der Staten-Generaal

Eerste Kamer der Staten-Generaal Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 2007 2008 31 237 Wijziging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties ter uitvoering van richtlijn nr. 2005/60/EG

Nadere informatie

CONVENANT. De Stichting Autoriteit Financiële Markten (hierna: AFM) en

CONVENANT. De Stichting Autoriteit Financiële Markten (hierna: AFM) en CONVENANT Inzake de samenwerking tussen de Stichting Autoriteit Financiële Markten en de Stichting Dutch Securities Institute ter bevordering van het integriteittoezicht en de handhaving van de deskundigheid

Nadere informatie

(Tekst geldend op: 15-01-01-20142015)

(Tekst geldend op: 15-01-01-20142015) (Tekst geldend op: 15-01-01-20142015) Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet ter voorkoming van witwassen

Nadere informatie

DoubleDividend Management B.V. Algemene voorwaarden vermogensbeheer

DoubleDividend Management B.V. Algemene voorwaarden vermogensbeheer DoubleDividend Management B.V. Algemene voorwaarden vermogensbeheer Amsterdam, 15 september 2015 DoubleDividend Management B.V. Herengracht 252 1016 BV Amsterdam Tel: +31 20 520 7660 contact@doubledividend.nl

Nadere informatie

Overzicht van markttoegang regelgeving Wft BANKEN met zetel in Nederland

Overzicht van markttoegang regelgeving Wft BANKEN met zetel in Nederland Overzicht van markttoegang regelgeving BANKEN met zetel in Nederland Deel 2 Deel Markttoegang Financiële Ondernemingen Art. 1:1 definities a. een afwikkelonderneming; b. een bank; financiële onderneming

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 20 202 33 238 Wijziging van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme

Nadere informatie

Customer Due Diligence Beleid

Customer Due Diligence Beleid Customer Due Diligence Beleid Versie 2.0 Bladnummer 1 van 6 INHOUDSOPGAVE Hoofdstuk 1. Customer Due Diligence Beleid Syntrus Achmea 1.1 Aanleiding... 3 1.2 Doel Customer Due Diligence... 4 1.3. Uitgangspunten...

Nadere informatie

MEMORIE VAN TOELICHTING ALGEMEEN. 1. Inleiding

MEMORIE VAN TOELICHTING ALGEMEEN. 1. Inleiding MEMORIE VAN TOELICHTING ALGEMEEN 1. Inleiding Sinds 1 februari 1994 zijn de Wet identificatie bij financiële dienstverlening 1993 (later gewijzigd in Wet identificatie bij dienstverlening) en de Wet melding

Nadere informatie

Auteur. Onderwerp. Datum

Auteur. Onderwerp. Datum Auteur Alain Claes Onderwerp De nabije toekomst: derde Europese antwitwasrichtlijn Datum Copyright and disclaimer Gelieve er nota van te nemen dat de inhoud van dit document onderworpen kan zijn aan rechten

Nadere informatie

BNG Regeling melding (vermeende) misstand

BNG Regeling melding (vermeende) misstand Koninginnegracht 2 2514 AA Den Haag T 0703750750 www.bngbank.nl BNG Regeling melding (vermeende) misstand BNG Bank is een handelsnaam van N.V. Bank Nederlandse Gemeenten, statutair gevestigd te Den Haag,

Nadere informatie

Voorstel van wet tot wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enige andere wetten (Wijzigingswet financiële markten 2012) Deel II

Voorstel van wet tot wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enige andere wetten (Wijzigingswet financiële markten 2012) Deel II Voorstel van wet tot wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enige andere wetten (Wijzigingswet financiële markten 2012) Deel II ARTIKEL X. WIJZIGING VAN DE WET OP HET FINANCIEEL TOEZICHT De

Nadere informatie

EUROPEES PARLEMENT ONTWERPADVIES. Commissie internationale handel en consumentenbescherming VOORLOPIGE VERSIE 2004/0137(COD) 31.1.

EUROPEES PARLEMENT ONTWERPADVIES. Commissie internationale handel en consumentenbescherming VOORLOPIGE VERSIE 2004/0137(COD) 31.1. EUROPEES PARLEMENT 2004 ««««««««««««2009 Commissie internationale handel en consumentenbescherming 31.1.2005 VOORLOPIGE VERSIE 2004/0137(COD) ONTWERPADVIES van de Commissie internationale handel en consumentenbescherming

Nadere informatie

Update ' toezicht op bestuur in relatie tot de rol van participatiemaatschappijen in hun portefeuillebedrijven'

Update ' toezicht op bestuur in relatie tot de rol van participatiemaatschappijen in hun portefeuillebedrijven' Update ' toezicht op bestuur in relatie tot de rol van participatiemaatschappijen in hun portefeuillebedrijven' 1 Toezicht op bestuur Op 31 mei 2011 is het wetsvoorstel bestuur en toezicht (het "Wetsvoorstel")

Nadere informatie

Richtsnoeren. Richtsnoeren met betrekking tot centrale begrippen van de AIFMD 13.08.2013 ESMA/2013/611

Richtsnoeren. Richtsnoeren met betrekking tot centrale begrippen van de AIFMD 13.08.2013 ESMA/2013/611 Richtsnoeren Richtsnoeren met betrekking tot centrale begrippen van de AIFMD 13.08.2013 ESMA/2013/611 Datum: 13.08.2013 ESMA/2013/611 Inhoud I. Toepassingsgebied 3 II. Definities 3 III. Doel 4 IV. Naleving

Nadere informatie

A 2011 N 31 PUBLICATIEBLAD

A 2011 N 31 PUBLICATIEBLAD A 2011 N 31 PUBLICATIEBLAD LANDSBESLUIT, HOUDENDE ALGEMENE MAATREGELEN, van de 8 ste augustus 2011, ter uitvoering van de artikelen 1, eerste lid, onderdeel a, onder 16, en 22h, tweede lid, van de Landsverordening

Nadere informatie

REGLEMENT PRIVE-BELEGGINGEN VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN EN RAAD VAN BESTUUR VAN MACINTOSH RETAIL GROUP NV

REGLEMENT PRIVE-BELEGGINGEN VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN EN RAAD VAN BESTUUR VAN MACINTOSH RETAIL GROUP NV REGLEMENT PRIVE-BELEGGINGEN VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN EN RAAD VAN BESTUUR VAN MACINTOSH RETAIL GROUP NV Vastgesteld en goedgekeurd door de Raad van Commissarissen op 15 december 2004 Definities:

Nadere informatie

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz. Besluit van 15 juli 2008, houdende bepalingen met betrekking tot de reikwijdte van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, het vaststellen van indicatoren en het overdragen van

Nadere informatie

Accountantspraktijken en de Wet toezicht trustkantoren

Accountantspraktijken en de Wet toezicht trustkantoren Accountantspraktijken en de Wet toezicht trustkantoren C.A.B. Kooijman 1 1. Inleiding Op 1 maart 2004 is de Wet toezicht trustkantoren (Wtt) in werking getreden (Stb. 2004, 9). De Wtt, die geldt voor rechtspersonen,

Nadere informatie

gemeente Steenbergen De Heen Dinteloord Kruisland Nieuw-Vossemeer Steenbergen Welberg

gemeente Steenbergen De Heen Dinteloord Kruisland Nieuw-Vossemeer Steenbergen Welberg IIMIM III III II III IIII BM1401251 De raad van de gemeente Steenbergen; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 4 juni 2014; gelet op: gelet op de artikelen 147 en 149 van de Gemeentewet,

Nadere informatie

Leden van de FORUMVAST Belangenvereniging Aanbieders Vastgoedbeleggingsproducten

Leden van de FORUMVAST Belangenvereniging Aanbieders Vastgoedbeleggingsproducten Minimumeisen Gedragscode FORUMVAST 2013 Doel Leden van de FORUMVAST Belangenvereniging Aanbieders Vastgoedbeleggingsproducten (hierna:forumvast) zijn aanbieders van vastgoedbeleggingsproducten die zich

Nadere informatie

Nieuwe bepalingen over verbonden partijen en niet in de balans opgenomen regelingen

Nieuwe bepalingen over verbonden partijen en niet in de balans opgenomen regelingen Nieuwe bepalingen over verbonden partijen en niet in de balans opgenomen regelingen Eind 2008 zijn in de Nederlandse wet nieuwe bepalingen opgenomen met vereisten voor de toelichting van de jaarrekening.

Nadere informatie

26 mei 2015. secretaris - mr. C. Heck-Vink - Postbus 16020-2500 BA Den Haag - tel. 070-3307139 - fax. 070-3624568 - c.heck@knb.nl

26 mei 2015. secretaris - mr. C. Heck-Vink - Postbus 16020-2500 BA Den Haag - tel. 070-3307139 - fax. 070-3624568 - c.heck@knb.nl Advies inzake het consultatievoorstel voor Wijziging van de Wet toezicht accountantsorganisaties, het Burgerlijk Wetboek, en enige andere wetten ter implementatie van richtlijn nr. 2014/56/EU van het Europees

Nadere informatie

Concept Beleidsregel aangaande de definitie en de berekening van een shortpositie in de zin van de Wft. (ter consultatie)

Concept Beleidsregel aangaande de definitie en de berekening van een shortpositie in de zin van de Wft. (ter consultatie) Concept Beleidsregel aangaande de definitie en de berekening van een shortpositie in de zin van de Wft (ter consultatie) Autoriteit Financiële Markten De AFM bevordert eerlijke en transparante financiële

Nadere informatie

Eerste Kamer der Staten-Generaal

Eerste Kamer der Staten-Generaal Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 1996 1997 Nr. 352 24 139 Regels met betrekking tot naar buitenlands recht opgerichte, rechtspersoonlijkheid bezittende kapitaalvennootschappen die hun werkzaamheid

Nadere informatie

TETRALERT - ONDERNEMING VOORSTEL TOT HERZIENING VAN DE RICHTLIJN AANDEELHOUDERSRECHTEN

TETRALERT - ONDERNEMING VOORSTEL TOT HERZIENING VAN DE RICHTLIJN AANDEELHOUDERSRECHTEN TETRALERT - ONDERNEMING VOORSTEL TOT HERZIENING VAN DE RICHTLIJN AANDEELHOUDERSRECHTEN 1. Inleiding Op 9 april 2014 maakte de Europese Commissie aan het Europees Parlement een voorstel van richtlijn over

Nadere informatie

HEIJMANS N.V. REGLEMENT AUDITCOMMISSIE

HEIJMANS N.V. REGLEMENT AUDITCOMMISSIE HEIJMANS N.V. REGLEMENT AUDITCOMMISSIE Vastgesteld door de RvC op 10 maart 2010 1 10 maart 2010 INHOUDSOPGAVE Blz. 0. Inleiding... 3 1. Samenstelling... 3 2. Taken en bevoegdheden... 3 3. Taken betreffende

Nadere informatie

Wat was de aanleiding voor de AFM om onderzoek te doen naar vermogensscheiding?

Wat was de aanleiding voor de AFM om onderzoek te doen naar vermogensscheiding? & wijzigingen Nrgfo Wft op het vlak van vermogensscheiding Wat was de aanleiding voor de FM om onderzoek te doen naar vermogensscheiding? Nationale ontwikkelingen in combinatie met nieuwe regelgeving als

Nadere informatie

de Koning > Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Directie Financiele Markten

de Koning > Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Directie Financiele Markten > Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag de Koning Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl Uw brief (kenmerk) Datum 24 september 2015 Betreft Nader rapport

Nadere informatie

De samenvoeging van Wid en MOT

De samenvoeging van Wid en MOT De samenvoeging van Wid en MOT Wet identificatie bij dienstverlening / Wet melding ongebruikelijke transacties De belangrijkste wijzigingen van de regelgeving omtrent identificatie bij dienstverlening

Nadere informatie

No.W06.15.0231/III 's-gravenhage, 21 augustus 2015

No.W06.15.0231/III 's-gravenhage, 21 augustus 2015 ... No.W06.15.0231/III 's-gravenhage, 21 augustus 2015 Bij Kabinetsmissive van 9 juli 2015, no.2015001243, heeft Uwe Majesteit, op voordracht van de Minister van Financiën, mede namens de Minister van

Nadere informatie

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen:

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen: Privacy Statement De Rabobank Groep verwerkt persoonsgegevens. Wij willen u hierover graag duidelijk en transparant informeren. In dit privacy statement geven wij u antwoord op de belangrijkste vragen

Nadere informatie

26 mei 2014. secretaris - mr. C. Heck-Vink - Postbus 16020-2500 BA Den Haag - tel. 070-3307139 - fax. 070-3624568 - c.heck@knb.nl

26 mei 2014. secretaris - mr. C. Heck-Vink - Postbus 16020-2500 BA Den Haag - tel. 070-3307139 - fax. 070-3624568 - c.heck@knb.nl Beknopt advies inzake het Voorstel voor een Richtlijn van het Europees Parlement en de Raad inzake besloten eenpersoonsvennootschappen met beperkte aansprakelijkheid ("SUP"), hierna: het Voorstel. 26 mei

Nadere informatie

Gedragscode Medewerkers Eumedion

Gedragscode Medewerkers Eumedion Gedragscode Medewerkers Eumedion Herzien op 19 december 2011 1. Definities Artikel 1 In deze Gedragscode wordt verstaan onder: Medewerkers: alle medewerkers van Eumedion, onafhankelijk van de duur waarvoor

Nadere informatie

De Nadere regeling gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft wordt als volgt gewijzigd:

De Nadere regeling gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft wordt als volgt gewijzigd: CONSULTATIEVERSIE Besluit van ( datum), houdende wijziging van de Nadere regeling gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft van 15 november 2006 in verband met regels met betrekking tot de bescherming

Nadere informatie

FRAUDEREN EN WITWASSEN VRAAGT LEF. Het tegengaan hiervan ook.

FRAUDEREN EN WITWASSEN VRAAGT LEF. Het tegengaan hiervan ook. FRAUDEREN EN WITWASSEN VRAAGT LEF. Het tegengaan hiervan ook. Terrorisme is aan de orde van de dag. Helaas erg actueel. Fraude, witwassen van crimineel geld en andere economische delicten vinden al jaren

Nadere informatie

De Nederlandsche Bank N.V. Consultatie. CRD II Implementatie (nieuwe) Regeling Hybride kapitaalinstrumenten banken 2010

De Nederlandsche Bank N.V. Consultatie. CRD II Implementatie (nieuwe) Regeling Hybride kapitaalinstrumenten banken 2010 De Nederlandsche Bank N.V. Consultatie CRD II Implementatie (nieuwe) Regeling Hybride kapitaalinstrumenten banken 2010 28 juni 2010 1 Regeling van De Nederlandsche Bank NV van [datum], tot vaststelling

Nadere informatie

GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) Nr. /.. VAN DE COMMISSIE. van 7.3.2014

GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) Nr. /.. VAN DE COMMISSIE. van 7.3.2014 EUROPESE COMMISSIE Brussel, 7.3.2014 C(2014) 1392 final GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) Nr. /.. VAN DE COMMISSIE van 7.3.2014 houdende aanvulling van Richtlijn 2003/71/EG van het Europees Parlement en de

Nadere informatie

Toelichting op de integriteitsrapportage 2015

Toelichting op de integriteitsrapportage 2015 Toelichting op de integriteitsrapportage 2015 1. Wat is de Integriteitsrapportage? In de integriteitsrapportage wordt informatie uitgevraagd over de integere bedrijfsvoering van uw organisatie. DNB gebruikt

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 20 202 33 238 Wijziging van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme

Nadere informatie

REGELS TER VOORKOMING VAN MISBRUIK VAN VOORKENNIS EN MARKTMANIPULATIE

REGELS TER VOORKOMING VAN MISBRUIK VAN VOORKENNIS EN MARKTMANIPULATIE BIJLAGE 3 BIJ HET CORPORATE GOVERNANCE CHARTER REGELS TER VOORKOMING VAN MISBRUIK VAN VOORKENNIS EN MARKTMANIPULATIE Oorspronkelijke versie goedgekeurd door de Raad van Bestuur op 4 oktober 2007. Bijwerking

Nadere informatie

Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt

Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt Het bankgeheim staat onder druk. Diverse staten, waaronder Zwitserland en Liechtenstein, verklaarden zich recent bereid om internationale

Nadere informatie

1. Inleiding. Geacht bestuur, geachte directie,

1. Inleiding. Geacht bestuur, geachte directie, De Nederlandsche Bank N.V. Toezicht horizontale functies en integriteit Expertisecentrum markttoegang Onderwerp Verzoek om reactie vanwege de vrijstelling van kleine schadeverzekeraars Postbus 98 1000

Nadere informatie

Financieringsmaatschappijen onder de Wet op het financieel toezicht

Financieringsmaatschappijen onder de Wet op het financieel toezicht Financieringsmaatschappijen onder de Wet op het financieel toezicht Inleiding Het is de verwachting dat per 1 januari 2007 de nieuwe Wet op het financieel toezicht (Wft) van kracht wordt. 1 De Wft vervangt

Nadere informatie

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2003 199 Wet van 8 mei 2003 tot aanpassing van Boek 3 en Boek 6 van het Burgerlijk Wetboek, de Telecommunicatiewet en de Wet op de economische delicten

Nadere informatie

De accountantspraktijk waarbij één accountant werkzaam is of waaraan één

De accountantspraktijk waarbij één accountant werkzaam is of waaraan één Verordening op de kosten kwaliteitsbeoordelingen De ledenvergadering van de Nederlandse beroepsorganisatie van accountants; Gelet op de artikelen 5, eerste lid en 19, eerste lid, van de Wet op het accountantsberoep;

Nadere informatie

REGLEMENT VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN SOURCE GROUP N.V. (de Vennootschap ) Vastgesteld door de raad van commissarissen

REGLEMENT VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN SOURCE GROUP N.V. (de Vennootschap ) Vastgesteld door de raad van commissarissen REGLEMENT VOOR DE RAAD VAN COMMISSARISSEN VAN SOURCE GROUP N.V. (de Vennootschap ) Vastgesteld door de raad van commissarissen Versie 1.1 dd. 15 januari 2014 Artikel 1 - Algemene taak 1.1 De raad van commissarissen

Nadere informatie

Trustkantoren en complianc e

Trustkantoren en complianc e mr. R.-J. Lugard* Trustkantoren en complianc e Poortwachter en cultuuromsla g De trustbranche is volop in beweging. In relatief korte tij d is er veel veranderd. Sinds halverwege 2003 moete n trustkantoren

Nadere informatie

SLIGRO FOOD GROUP N.V. Reglement inzake bezit van en transacties in financiële instrumenten 2015

SLIGRO FOOD GROUP N.V. Reglement inzake bezit van en transacties in financiële instrumenten 2015 SLIGRO FOOD GROUP N.V. Reglement inzake bezit van en transacties in financiële instrumenten 2015 INHOUD PAGINA Overwegingen 3 Afdeling I Inleidende bepaling 3 Artikel 1 Definities 3 Artikel 2 Reikwijdte

Nadere informatie

epaper Hoe voldoet u snel en efficiënt aan de Wwft? In 10 stappen voorbereid op een controle van uw toezichthouder.

epaper Hoe voldoet u snel en efficiënt aan de Wwft? In 10 stappen voorbereid op een controle van uw toezichthouder. epaper Hoe voldoet u snel en efficiënt aan de Wwft? In 10 stappen voorbereid op een controle van uw toezichthouder. Inleiding Onverwachts de toezichthouder op bezoek Van bedrijven wordt steeds meer verwacht

Nadere informatie

MODEL financieringsmaatschappijen; invoering Wet op het financieel toezicht

MODEL financieringsmaatschappijen; invoering Wet op het financieel toezicht Expertisecentrum Markttoetreding Amsterdam Postbus 98 1000 AB Amsterdam Datum Uw kenmerk Doorkiesnummer 020 524 Bijlage(n) Onderwerp MODEL financieringsmaatschappijen; invoering Wet op het financieel toezicht

Nadere informatie

Wij Willem Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

Wij Willem Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje-Nassau, enz. enz. enz. Wijziging van de Wet toezicht accountantsorganisaties, het Burgerlijk Wetboek en enige andere wetten op het terrein van accountantsorganisaties en het accountantsberoep (Wet aanvullende maatregelen accountantsorganisaties)

Nadere informatie

Aan dtkv. Uw nummer (letter): 2014/006547 Uw brief van: 16 april 2014 Ons nummer: 25042014.01 Willemstad, 25 april 2014

Aan dtkv. Uw nummer (letter): 2014/006547 Uw brief van: 16 april 2014 Ons nummer: 25042014.01 Willemstad, 25 april 2014 Aan dtkv De Raad van Ministers De Minister van Economische Ontwikkeling De heer Stanley M. Palm AmiDos Builiding, Pletterijweg 43 Alhier Uw nummer (letter): 2014/006547 Uw brief van: 16 april 2014 Ons

Nadere informatie

AFM Leidraad Wwft, Wwft BES en Sanctiewet h

AFM Leidraad Wwft, Wwft BES en Sanctiewet h AFM Leidraad Wwft, Wwft BES en Sanctiewet h Toelichting op de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme BES en de

Nadere informatie

REGLEMENT BELANGENVERSTRENGELING FSFE.

REGLEMENT BELANGENVERSTRENGELING FSFE. REGLEMENT BELANGENVERSTRENGELING FSFE. Dit reglement is opgesteld teneinde een transparant bestuur en de integriteit te stimuleren en mogelijke belangenverstrengelingen te voorkomen binnen het FSFE. Het

Nadere informatie

REGLEMENT VOORWETENSCHAP TIMBER AND BUILDING SUPPLIES HOLLAND N.V.

REGLEMENT VOORWETENSCHAP TIMBER AND BUILDING SUPPLIES HOLLAND N.V. REGLEMENT VOORWETENSCHAP TIMBER AND BUILDING SUPPLIES HOLLAND N.V. Dit document is het reglement voorwetenschap (het "Reglement") van Timber and Building Supplies Holland N.V. ("TABS ). TABS heeft dit

Nadere informatie

NV CENTRALE KREDIETVERLENING

NV CENTRALE KREDIETVERLENING Formulier: Identificatieformulier rechtspersoon, lasthebber(s) en uiteindelijke begunstigde(n) In te vullen en te ondertekenen door de vertegenwoordigers 1. Identificatie van de rechtspersoon (RP) Maatschappelijke

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet

Nadere informatie

Instructie met betrekking tot de handel in en bezit van effecten uitgegeven door Van Lanschot

Instructie met betrekking tot de handel in en bezit van effecten uitgegeven door Van Lanschot Instructie met betrekking tot de handel in en bezit van effecten uitgegeven door Van Lanschot Onderstaande instructie geldt ten aanzien van de handel in en het bezit van Financiële Instrumenten uitgegeven

Nadere informatie

Heineken Holding N.V. Reglement 2007 inzake bezit van en transacties in Aandelen en bepaalde overige Financiële Instrumenten

Heineken Holding N.V. Reglement 2007 inzake bezit van en transacties in Aandelen en bepaalde overige Financiële Instrumenten mei 2009 Heineken Holding N.V. Reglement 2007 inzake bezit van en transacties in Aandelen en bepaalde overige Financiële Instrumenten (zoals gewijzigd in december 2007 en mei 2009) 1/17 INHOUD Pagina Overwegingen

Nadere informatie