JAARSTUKKEN 2013 (JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2013)

Transcriptie

1 Jaarstukken

2 2

3 JAARSTUKKEN 2013 (JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2013) INHOUDSOPGAVE blz. Voorwoord 4 Inleiding 5 PROGRAMMAVERANTWOORDING Beleidsverantwoording algemeen 8 Programma 1 Heffen 10 Programma 2 Innen 11 Programma 3 Waarderen 12 PARAGRAFEN Paragraaf 1 Bedrijfsvoering 15 Paragraaf 2 Financiering 16 Paragraaf 3 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 17 JAARREKENING Programmarekening Balans per 31 december Toelichting op de balans 21 Toelichting op de programmarekening 26 Besluit tot vaststelling 29 Controleverklaring 31 BIJLAGEN Bijlage 1 -Overzicht kostenverdeling en bijdragen deelnemers Bijlage 2 -Overzicht van de prestaties in

4 Voorwoord Hierbij bieden wij u het jaarverslag aan van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) over In 2013 is er bij BSR veel gebeurd. Zo werden met ingang van 2013 ook de werkzaamheden met betrekking tot de uitvoering van de Wet WOZ en de gemeentelijke belastingen uitgevoerd voor de gemeenten IJsselstein en Montfoort. Beide gemeenten zijn in 2014 formeel toegetreden tot gemeenschappelijke regeling BSR. De gemeente Wijk bij Duurstede is in 2013 toegetreden, nadat al in 2012 de werkzaamheden waren overgenomen. Naar aanleiding van de toetreding van IJsselstein en Montfoort is in 2013 ook een aanvang gemaakt met de uitvoering van de BAG (Basisadministraties Adressen en Gebouwen) bij BSR. Met ingang van april 2014 zullen wij de BAG gaan uitvoeren voor de gemeenten Montfoort en IJsselstein en vanaf 2015 kunnen ook andere gemeenten aansluiten. In 2013 is ook de organisatie van BSR gewijzigd. In het kader van BSR klaar voor groei is in september de organisatie gekanteld naar een procesgerichte structuur. Alle processen zijn in beeld gebracht en er is een aanvang gemaakt met de introductie van LEAN-werken. Belangrijk is dat de focus van de medewerker op de klant gericht is, dat vragen in één keer snel en goed worden afgehandeld en medewerkers meer eigen verantwoordelijkheid en initiatief nemen. De kosten voor de normale bedrijfsvoering waren lager dan geraamd. De opbrengsten waren lager dan begroot. Hieruit volgt per saldo een resultaat voor normale bedrijfsvoering van voordelig. Als gevolg van een incidentele storting in de voorziening voormalig personeel ad resteert een nadelig rekeningsaldo van De belangrijkste begrotingswijziging betrof de gevolgen van het met ingang van 2013 uitvoeren van de werkzaamheden voor de gemeenten IJsselstein en Montfoort. Samenwerking op het gebied van het heffen en innen van belastingen, de uitvoering van de Wet WOZ en de Wet BAG, door deelname aan de GR BSR, draagt bij aan het behalen van kostenbesparingen en het verminderen van kwetsbaarheid. Tiel, 14 april 2014 G.M. Scholtus, directeur 4

5 Inleiding De gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (verder te noemen BSR) is sinds 1 januari 2008 operationeel. Doel is de samenwerking bij de heffing en invordering van waterschapsbelastingen, afvalstoffenheffing en gemeentelijke belastingen, alsmede de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken en het beheer en uitvoering van vastgoedinformatie. De deelnemers zijn: de gemeenten Culemborg, Geldermalsen, Lingewaal, Maasdriel, Neerijnen, Tiel en West Maas en Waal, het Waterschap Rivierenland en de Gemeenschappelijke Regeling Regio Rivierenland ten behoeve van de Afvalverwerking Rivierenland (AVRI). Met ingang van 2013 zal ook de gemeente Wijk bij Duurstede toetreden tot BSR. Voor de gemeenten IJsselstein en Montfoort worden met ingang van 2013 de werkzaamheden uitgevoerd op basis van een dienstverleningsovereenkomst. Met ingang van 2014 zullen zij toetreden tot de gemeenschappelijke regeling. Bestuurlijke organisatie Het bestuur van BSR bestaat uit een Algemeen en een Dagelijks bestuur. Algemeen bestuur Het Algemeen bestuur bestond in 2013 uit 11 leden. De colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten en het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regio Rivierenland wijzen uit hun midden elk één lid aan en het dagelijks bestuur van Waterschap Rivierenland wijst uit zijn midden 2 leden aan. Dagelijks bestuur Het Dagelijks bestuur telt 3 leden: een voorzitter en 2 leden. Zij worden door en uit het Algemeen bestuur gekozen, waarbij ten minste één lid wordt gekozen uit de door het waterschap aangewezen leden. De voorzitter De voorzitter van BSR is de heer A. Fernhout RA, loco-dijkgraaf Waterschap Rivierenland. Audit commissie Vanuit de leden van het Algemeen bestuur is een audit commissie van 3 personen en 3 plaatsvervangers benoemd, welke het Algemeen bestuur gevraagd en ongevraagd assisteert en adviseert met betrekking tot financiële aangelegenheden. Ambtelijke organisatie. De ambtelijke organisatie wordt aangestuurd door de directeur. De directeur is tevens secretaris van het bestuur. Het Managementteam wordt voorgezeten door de directeur (mw. G.M. Scholtus) en bestond tot september 2013 verder uit het afdelingshoofd Heffen & Innen en het afdelingshoofd Waarderen & Juridische zaken. Per september 2013 is de ambtelijke organisatie aangepast en bestaat het MT uit de directeur en de managers van de teams Gegevensbeheer, Klant Contact Centrum en Backoffice. Leeswijzer Het jaarverslag en de jaarrekening van BSR zijn opgesteld op basis van de het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten. Deze voorschriften zijn ook op BSR van toepassing. Als eerste treft u aan het jaarverslag Dit start met de programmaverantwoording en vervolgens de paragrafen. In beide onderdelen wordt de werkelijke gang van zaken afgezet tegen de voornemens en doelen voor

6 Vervolgens treft u aan de jaarrekening Dit betreft allereerst de rekening van lasten en baten, waarbij op hoofdlijnen wordt ingegaan op het financiële resultaat over Vervolgens komt u bij de balans met toelichting. In de bijlage 1 treft u een overzicht aan van de bijdragen per deelnemer. 6

7 Programmaverantwoording 7

8 1 Programmaverantwoording 1.1 Beleidsverantwoording algemeen BSR is per 1 januari 2008 opgericht vanuit de visie dat samenwerking op het terrein van de belastingtaak meerwaarde oplevert in termen van continuïteit, kwaliteit en efficiency. De missie van BSR ondersteunt deze visie en luidt als volgt: Van gegevens naar waarde, BSR uw partner! BSR is dé betrouwbare partner voor lokale belastingen, de uitvoering van de wet WOZ en de Wet BAG voor publieke organisaties. Door onze vernieuwende en transparante dienstverlening naar burgers en overheden, binnen en buiten het Rivierengebied, weten wij ons aan te passen aan de veranderende vraag van onze deelnemers. Met onze klantgerichte aanpak en deskundig advies bieden wij gemak voor burgers bij het voldoen van de lokale belastingen en verzekeren wij onze deelnemers van kostenbeheersing bij het heffings- en invorderingsproces en bij het uitvoeren van de wet WOZ. Wij bieden onze werknemers een dynamische werkomgeving, waarin persoonlijke ontwikkeling en werkplezier vanzelfsprekend zijn. Kortom: BSR ontzorgt haar deelnemers en burgers. Ten aanzien van de volledigheid van de opgelegde aanslagen moet worden opgemerkt, dat deze onder meer afhankelijk is van de tijdige en volledige aanlevering van mutaties door de deelnemers. De verklaring van de accountant bij de financiële verantwoording betreft uitsluitend een oordeel over de volledigheid van oplegging van de bij BSR bekende gegevens Investeringen In 2013 is voor een bedrag van ,-- geïnvesteerd. Dit betreft globaal de volgende uitgaven (x 1.000): - aanschaf licenties Oracle 67 - vernieuwen website uitbreiding belastingsysteem (o.a. t.bv. SEPA) aanschaf licenties nieuwe deelnemers aanpassingen digitale balie en interne portal Kostenverdeling De kosten worden als volgt verdeeld: - product heffen: op basis van het aantal aanslagregels, incl. de beschikkingsregels WOZ; - product innen: op basis van het aantal aanslagbiljetten; - product waarderen: op basis van het aantal gewaardeerde objecten. Samenvatting van de productieaantallen per product: Product: Werkelijk aantal 2013 Begroot aantal 2013 Begroot 2013 na wijziging Heffen Innen Waarderen

9 Toelichting op de begrotingswijzigingen 2013 (bedragen x 1.000). Primaire begroting 1e wijziging 2e wijziging Begroting na wijziging Product Uitgaven Inkomsten Uitgaven Inkomsten Uitgaven Inkomsten Uitgaven Inkomsten Heffen Innen Waarderen Totaal Toelichting op de wijzigingen: 1 e wijziging: betreft een bezuiniging om de gevolgen van de in 2012 getroffen voorziening gedeeltelijk te compenseren. 2 e wijziging: Betreft de inkomsten en uitgaven als gevolg van het uitvoeren van de werkzaamheden voor de gemeente IJsselstein en Montfoort. 9

10 1.2 Programma Heffen Kern van het programma Het vervaardigen en verzenden van aanslagen voor de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het programma Heffen bestaat uit de volgende deelprocessen: - het volledig houden van de basisbestanden; - het opleggen van aanslagen en het vaststellen van de jaarlijkse WOZ-waarde; - het verwerken van verzoek-, bezwaar- en beroepschriften. Opleggen aanslagen en vaststellen (beschikken) WOZ-waarde Het betreft het plannen van de aanslagenrun, het samenstellen van de aanslagenrun, het vervaardigen en opleggen van de aanslagen gemeentelijke- en waterschapsbelastingen én het vaststellen van de WOZ-beschikkingen. Verwerken verzoek-, bezwaar- en beroepschriften De belastingschuldige heeft de mogelijkheid om een verzoek tot vermindering van de aanslag in te dienen en/of bezwaar te maken tegen de aanslag. Bij een afgewezen bezwaarschrift kan de belastingschuldige in beroep gaan bij de Rechtbank Arnhem. Wanneer het verzoekschrift, bezwaarschrift of beroepschrift wordt toegewezen, leidt dit tot een aanpassing van de aanslag Relevante wetgeving De activiteiten binnen het programma Heffen vinden plaats op basis van de: Gemeentewet Waterschapswet Algemene wet inzake rijksbelastingen Algemene wet bestuursrecht Wet verontreiniging oppervlaktewater Verordeningen deelnemers BSR Beleidsregels BSR Wat hebben we bereikt? Bij het onderdeel Heffen zijn verschillende geautomatiseerde processen nog verder geoptimaliseerd. De prioriteit ligt op dit moment bij de bedrijven om de bestandsgegevens, en daarmee de aanslagregeling, verder te optimaliseren. Daarnaast is de wijze van afhandeling van bezwaarschiften verder gestroomlijnd. Ook de basisbestanden zijn nog verder geoptimaliseerd, wat heeft geresulteerd tot een betere en vollediger aanslagoplegging met minder uitval. De gemeenten IJsselstein en Montfoort zijn geïmplementeerd en volledig geïntegreerd binnen de huidige werkprocessen. Voor de financiële verantwoording 2013 verwijzen wij u naar de programmarekening en voor een overzicht van de prestaties naar bijlage 2. 10

11 1.3 Programma Innen Kern van het programma Het programma Innen bestaat uit de deelprocessen: - actualiseren register van vorderingen; - invordering van achterstallige betalingen (dwanginvordering). Actualiseren register van vorderingen Het actualiseren van het register van vorderingen bestaat uit het registreren van ontvangsten, het behandelen van verzoeken om kwijtschelding en het behandelen van schuldsaneringen en faillissementen. Invordering van achterstallige betalingen De invordering bij BSR kent, afhankelijk van het moment van betaling, de volgende opeenvolgende stappen, t.w.: aanmaning, dwangbevel per post, loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en beslaglegging Relevante wetgeving De activiteiten binnen het programma Innen vinden plaats op basis van de: Invorderingswet Kostenwet Termijnenwet Wetboek van burgerlijke rechtsvordering Algemene Wet inzake Rijksbelastingen Wet op binnentreden Burgerlijk Wetboek Leidraad Invordering Incassoreglement Verordeningen deelnemers BSR Beleidsregels BSR Wat hebben we bereikt? In 2013 heeft verdere optimalisering plaatsgevonden van het loonvorderingsproces. Gegevens van debiteuren en werkgevers en uitkerende instanties kunnen inmiddels dagelijks worden opgevraagd. De wetgeving op het gebied van de overheidsvordering is nog niet definitief aangepast. BSR volgt deze ontwikkelingen op de voet. De invordering over heffingsjaar 2010 is in 2013 grotendeels afgerond. Aantallen 2013: ontvangsten verwerkt; verzoek- en beroepschriften kwijtschelding behandeld waarvan bijna automatisch verwerkt; aanmaningen verzonden; dwangbevelen verzonden; deurwaarders bezoeken; - bijna 50% van alle aanslagen worden via automatische incasso geïnd. Voor de financiële verantwoording 2013 verwijzen wij u naar de programmarekening en voor een overzicht van de prestaties naar bijlage 2. 11

12 1.4 Programma Waarderen Kern van het programma BSR heeft voor haar gemeentelijke deelnemers de taak uitvoering te geven aan de Wet Waardering onroerende zaken (afgekort Wet WOZ). Voor de uitvoering van deze taak, moeten alle onroerende zaken van deze gemeenten jaarlijks worden gewaardeerd naar een bij wet vastgestelde waardepeildatum. Deze WOZ-waarde wordt jaarlijks bij beschikking (op het aanslagbiljet lokale heffingen) vastgesteld Relevante wetgeving - Wet Waardering onroerende zaken (Wet WOZ); - Algemene wet bestuursrecht (Awb); - Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR); - Gemeentewet Wat hebben we bereikt en hoe? Door toetreding van de gemeenten IJsselstein en Montfoort in 2013 is het aantal WOZ-objecten waarvoor het team Waarderen een WOZ-waarde moet vaststellen, gegroeid naar ca WOZ-objecten. Beide gemeenten zijn in 2013 volledig geïntegreerd in de werkprocessen van BSR. Voor de teams Waarderen en Juridische Zaken lag de focus vooral op de kwaliteit van het deelproces afhandeling WOZ-bezwaarschriften. Beide teams hebben zich ingezet om dit werkproces sneller en efficiënter te laten verlopen. Er zijn maatregelen genomen om medewerkers flexibeler én team-overstijgend in te zetten, hetgeen tot snellere afhandeling van het WOZbezwaarschrift heeft geleid. In 2013 is er een aanzienlijke stijging te zien van het aantal belangenbehartigers, die namens belanghebbenden een WOZ-bezwaarschrift indienen, met als gevolg dat BSR hiervoor een kostenvergoeding moet betalen. Voor 2014 wordt er dan ook nagedacht hoe beter, eerder en efficiënter hiermee kan worden omgegaan, om zo de proceskostenvergoedingen terug te dringen. Daarnaast zijn we er in geslaagd om de deelnemers in een eerder stadium te informeren over de marktontwikkelingen ten behoeve van de tariefberekening voor de OZB. Doelstelling voor 2014 is het verder verhogen van de kwaliteit van de gegevens en werkprocessen nog efficiënter in te richten om tot een juiste, volledige en optimale aanslagoplegging te komen. Voor de financiële verantwoording 2013 verwijzen wij u naar de programmarekening en voor een overzicht van de prestaties naar bijlage 2. 12

13 Paragrafen 13

14 Paragraaf 1. Bedrijfsvoering 1.1 Personeel en organisatie BSR maakt voor de uitvoering van personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik van de ondersteuning door Waterschap Rivierenland. De medewerkers van BSR vallen onder de CAOwaterschappen en voor de decentrale arbeidsvoorwaarden worden op hoofdlijnen de regelingen van het waterschap gevolgd. Per 1 september 2013 is de organisatiestructuur van BSR gewijzigd. Zoals in het voorwoord gezegd volgt de nieuwe organisatiestructuur de processen. Ook is er een hiërarchische laag in de organisatie vervallen. Het personeelsbestand per 31 december 2013 was: Organisatie-eenheid Bezetting fte s Vacatures Aantal personen Aantal mannen Aantal vrouwen Aantal parttimers Begroting 2013 fte s 1) Directie ,0 Staf 4,8 Organisatie & Ontwikk. 5 0, Informatisering & Aut Heffen & Innen 36,4 Waarderen & Juridische zaken 23,4 Team Gegevensbeheer 18,4 0, Team Klant Contact 10, Centrum Team Backoffice 19, Overig 2) Totaal 61, ,6 1) De oorspronkelijke begroting 2013 was 62,1 fte. Door de werkzaamheden voor de gemeenten IJsselstein en Montfoort is de formatie met 3,5 fte uitgebreid. 2) Van deze 2 personen is 1 persoon per 1 januari 2014 en de ander per 1 mei 2014 uit dienst van BSR. De gemiddelde bezetting over 2013 was 62 fte. Het ziekteverzuim incl. zwangerschap en langdurig verzuim over 2013 bedroeg 3,16% en excl. langdurig verzuim (> 365 dagen) 3,07%. In 2012 waren deze percentages resp.4,0% en 3,48%. 1.2 Middelenmanagement In dit kader zijn in 2013 onderstaande onderwerpen opgepakt: - begroting 2014 en meerjarenraming ; - uitvoeren van actiepunten uit de initiële en interim-controle 2012 en 2013 en de jaarrekeningcontrole over 2012; - bedrijfsplan 2013; - over de 1 e 3 kwartalen een financiële rapportage; - het opstellen van een Normen- en toetsingskader 2013; 1.3 Automatisering, informatie- en communicatietechnologie BSR maakt gebruik van faciliteiten en diensten van Waterschap Rivierenland op het gebied van kantoorautomatisering, netwerk infrastructuur, rekencapaciteit en werkplekken. In 2013 heeft BSR zelf geïnvesteerd in de volgende projecten; - uitbreidingen integraal belastingsysteem, o.a. licenties nieuwe deelnemer en, SEPA; - internet (vernieuwen website); - aanschaf licenties Oracle; - aanpassingen en vernieuwingen digitale balie en interne portal. 14

15 Paragraaf 2. Financiering Treasuryparagraaf De op 1 januari 2001 in werking getreden Wet financiering decentrale overheden (wet fido) stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van de decentrale overheden. De treasuryfunctie bevat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico s. De wet introduceert twee nieuwe instrumenten, het treasurystatuut en de treasuryparagraaf in begroting en rekening. Op 29 februari 2012 heeft het Dagelijks bestuur een aangepast treasurystatuut vastgesteld. In het treasurystatuut is de beleidsmatige infrastructuur van de treasuryfunctie vastgelegd in de vorm van o.m. uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en verantwoordelijk- en bevoegdheden. De treasuryfunctie wordt onderverdeeld in: - risicobeheer - kasbeheer 2.1 Risicobeheer Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico s, te weten: 1. renterisico s 2. kredietrisico s 2 Renterisico Het renterisico van BSR op vaste schuld is nihil. Dit komt omdat er op dit moment nog geen vaste geldleningen zijn opgenomen Kredietrisico Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren. Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. 2.2 Kasbeheer Voor de vlottende schuld geldt de kasgeldlimiet als norm. Deze norm is gedefinieerd als 8,2% van de jaarlijkse begrotingsomvang. De begrotingsomvang van 2013 was ,--. De hieruit voortvloeiende kasgeldlimiet bedraagt ,--. Het verloop van de kasgeldlimiet over de kwartalen is opgenomen in de volgende tabel: (bedragen x 1.000) Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Omvang begroting Toegestane kasgeldlimiet (8,2%) Omvang vlottende korte schuld Schuld in rekening courant 3 Vlottende middelen Tegoeden in rekening-courant Totaal netto vlottende schuld (2-3) Ruimte (+) Overschrijding (-) (1-4)

16 Paragraaf 3. Weerstandsvermogen en risicobeheering. Op grond van art. 8 van de Financiële verordening BSR dient in de jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Conform artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. alle risico s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. BSR beschikt niet over een weerstandsvermogen anders dan over de in de begroting opgenomen post onvoorzien. Risico s Per ultimo 2013 is BSR partij in een hoger beroep bij het gerechtshof inzake een bezwaarschrift van een woningbouwvereniging. In het beroep bij de rechtbank is BSR in het gelijk gesteld. Mocht het hoger beroep voor BSR nadelig uitvallen dan kan dit resulteren in een bedrag van te betalen proceskosten. Beleid De deelnemers van BSR treffen indien noodzakelijk zelf een voorziening om risico s bij BSR te kunnen afdekken. In 2012 is een voorziening uitkering voormalig personeel ingesteld. Het saldo per 31 december 2013 is

17 Jaarrekening

18 Programmarekening 2013 (x 1.000) Raming vóór wijziging Raming ná wijziging Realisatie boekjaar 2013 Realisatie 2012 Omschrijving programma: Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Heffen Innen Waarderen Subtotaal resultaat voor bestemming Toevoeging/onttrekking aan reserves: Heffen Innen Waarderen Subtotaal mutaties reserves Resultaat na bestemming Voor een toelichting op de lasten en baten verwijzen wij naar de programma s. Incidentele lasten en baten Lasten: Storting in de voorziening voormalig personeel Baten: Opbrengst tijdelijke detachering medewerker

19 Balans per 31 december 2013 (x 1.000) Activa 31 december december 2012 Vaste Activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal vaste activa Vlottende activa Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa Belastingdebiteuren Overige debiteuren Overige overlopende activa Totaal vlottende activa Totaal activa Passiva Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico s Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden Banksaldi Overige schulden Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Overige vooruit ontvangen bedragen 0 0 Totaal vlottende passiva Totaal passiva

20 Toelichtingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording voor provincies en gemeenten. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Balans Activa Vaste activa Op 20 november 2008 heeft het Algemeen bestuur de nota waardering en afschrijving vaste activa vastgesteld. De doelstelling van deze nota is het formuleren van beleid en vastleggen van uniforme regels voor: - waardering van activa - investeringen - afschrijvingen - kapitaallasten Materiële vaste activa Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. De afschrijvingen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte levensduur van 5 tot 7 jaar. Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt naar evenredigheid afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Vlottende activa. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. 20

21 Uitgangspunt is dat met behulp van alle mogelijkheden en bevoegdheden op het terrein van de invordering alles in het werk wordt gesteld om de vorderingen te innen. Alleen indien alle mogelijkheden zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Voor oninbaarheid van de debiteuren van BSR is geen voorziening getroffen. De deelnemers hebben besloten, dat zij zelf een voorziening treffen voor het risico op de debiteuren invorderingskosten. Voor oninbaarheid van belastingdebiteuren is geen voorziening getroffen aangezien het economisch risico berust bij de deelnemer. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva zijn eveneens opgenomen tegen de nominale waarde. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 21

22 Toelichting op de afzonderlijke balansposten (x 1.000) Vaste activa Materiële vaste activa Het verloop van de materiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven: Rekening Rekening Stand per 1 januari Investeringen Afschrijvingen Saldo 31 december De investeringen in 2013 bestonden uit software voor belastingheffing (o.a. SEPA), de ontwikkeling van een nieuwe website en aanpassing en vernieuwing van digitale balie en interne portal. Vlottende activa Liquide middelen Banksaldi Rekening 2013 Rekening 2012 ING Exploitatierekening 484 ING Inningsrekening belastingen ING Zakelijke spaarrekening Totaal Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetalingen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen. Rekening 2013 Rekening 2012 Belastingdebiteuren Overige debiteuren Overige overlopende activa Totaal

23 Belastingdebiteuren Het saldo belastingdebiteuren betreft de volgende vorderingen voor de deelnemers: Deelnemer Heffingsjaar 2010 Heffingsjaar 2011 Heffingsjaar 2012 Heffingsjaar 2013 Totaal Gem. Culemborg Gem. Lingewaal Gem. Maasdriel Gem. Tiel Gem. Geldermalsen Gem. Neerijnen Gem. West Maas en Waal Gem. Wijk bij Duurstede Gem. IJsselstein Gem. Montfoort AVRI Waterschap Rivierenland Totaal Overige debiteuren Rekening 2013 Rekening 2012 Leges WSRL 1 6 Debiteuren invorderingskosten Debiteuren algemeen Totaal Overige overlopende activa Rekening 2013 Rekening 2012 Nog te ontvangen Vooruitbetaalde kosten Te ontvangen van deelnemers, af te rekenen boekjaar Door te berekenen bedragen 88 5 Overig 6 3 Totaal Vaste passiva Voorzieningen Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico s. Rekening 2013 Rekening 2012 Stand per 1 januari Uitgaven in Storting in Saldo 31 december Betreft een regeling voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. 23

24 Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Banksaldi Rekening Rekening ING Exploitatierekening Overige schulden Rekening 2013 Rekening 2012 Crediteuren algemeen Betalingen onderweg 13 9 Door te betalen belastinggelden aan deelnemers Af te dragen btw 13 7 Totaal Overlopende passiva (Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die ineen volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume) Nog te betalen bedragen Rekening 2013 Rekening 2012 Transitoria Af te dragen belastingen/sociale lasten Toe te wijzen creditsaldo belastingsysteem/terugverrekeningen Nog toe te wijzen belastingontvangsten Te betalen aan deelnemers, betreft resultaat Te betalen salarissen/overig 3 3 Totaal Niet uit de balans blijkende verplichtingen 1. lease personenauto. Kosten , totale kosten resterende contractperiode ad. 46 maanden ; 2. onderhoud geautomatiseerde systemen. Jaarlijkse kosten ; 3. bankdiensten contract 2014 met geraamde kosten ad

25 Toelichting op de programmarekening 2013 (x 1.000) Programma Heffen 2013 (X 1.000) Rekening 2013 Begroting 2013 na wijziging Begroting 2013 primair Verschil rekening/ begroting na wijziging 2013 Rekening 2012 Rente en afschrijving Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Storting voorziening Onvoorzien Subtotaal lasten Bijdragen deelnemers Overige baten Subtotaal baten Resultaat voor bestemming Toevoeging/onttrekking aan reserves Resultaat na bestemming De lagere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn globaal als volgt te verklaren: - rente en afschrijving: lagere kosten als gevolg van lagere dan geplande investeringen; - salarissen en sociale lasten: hoger als gevolg van verkeerde verdeling in de begroting 2013; - goederen en diensten: lager dan geraamde kosten voor drukwerk en verzending van aanslagen, mede als gevolg van een gunstige aanbesteding, en lagere studiekosten; Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1. 25

26 Programma Innen 2013 (X 1.000) Rekening 2013 Begroting 2013 na wijziging Begroting 2013 primair Verschil rekening/ begroting na wijziging 2013 Rekening 2012 Rente en afschrijving Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Storting voorziening Onvoorzien Subtotaal lasten Bijdragen deelnemers Goederen en diensten Rente Subtotaal baten Resultaat voor bestemming Toevoeging/onttrekking aan reserves Resultaat na bestemming De verschillen in lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn globaal als volgt te verklaren: - rente en afschrijving: als gevolg van lagere dan geplande investeringen; - salarissen en sociale lasten: lager als gevolg van een verkeerde verdeling in de begroting 2013 en niet vervulde vacature; - goederen en diensten: lager dan geraamde kosten voor drukwerk en verzending van aanmaningen en herinneringen, mede als gevolg van een gunstige aanbesteding, studiekosten en uitzendkrachten; De lagere baten (goederen en diensten) zijn o.a. het gevolg als gevolg van voor 2013 niet/te laag geraamde afboeking voor oninbaar voor oplegde invorderingskosten. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1. 26

27 Programma Waarderen 2013 (X 1.000) Rekening 2013 Begroting 2013 na wijziging Begroting 2013 primair Verschil rekening/ begroting na wijziging 2013 Rekening 2012 Rente en afschrijving Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Storting voorziening Onvoorzien Subtotaal lasten Bijdragen deelnemers Goederen en diensten Subtotaal baten Resultaat voor bestemming Toevoeging/onttrekking aan reserves Resultaat na bestemming De hogere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn globaal als volgt te verklaren: - rente en afschrijving: lager gevolg van lagere dan geplande investeringen; - salarissen en sociale lasten: lager als gevolg van een verkeerde verdeling in de begroting 2013 en niet vervulde vacature - goederen en diensten: hoger dan geraamde kostenvergoedingen voor WOZ bezwaren; De hogere baten zijn het gevolg van de doorbelaste kosten van een gedetacheerde medewerker. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1. 27

28 Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Publicatieverplichting beloning. Naam Functie Beloning Belaste vaste en variabele onkostenvergoedingen A. Fernhout Voorzitter algemeen- en dagelijks Beloningen betaalbaar op termijn onbezoldigd geen geen Duur en omvang dienstverband in het dienstjaar bestuur H.C. van Oorschot Lid algemeen- en dagelijks bestuur onbezoldigd geen geen L. Verspuij Lid algemeen- en dagelijks bestuur onbezoldigd geen geen G. van Bezooijen Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen J. Huizinga Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen J.N.M.J. Wassink Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen W. Hompe Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen J. Krook Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen C. van Gelderen Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen H. Roorda Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen C. Veerhoek Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen P. Aanen Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen R. van Meygaarden Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen G.V. den Hartog Lid algemeen bestuur onbezoldigd geen geen G.M. Scholtus Directeur ,42 676, ,

29 Vaststelling Het Algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland, bijeen in haar vergadering van 23 oktober 2014: Gezien het voorstel van het Dagelijks bestuur van 3 september 2014 aan het Algemeen bestuur tot vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2013; BESLUIT: Het jaarverslag en de jaarrekening 2013 vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen bestuur op 23 oktober De secretaris, De voorzitter, G.M. Scholtus A. Fernhout RA 29

30 30

31 Controleverklaring 31

32 32

33 33

34 34

35 Bijlagen 35

36 Bijlage 1. Overzicht verdeelsleutels en bijdragen deelnemers Verdeelsleutels Heffen in% (aanslagregels) Innen in % (aanslagen) Waarderen in % (objecten) WSRL 77,72 80,40 AVRI 4,61 6,92 Culemborg 2,06 1,05 12,41 Geldermalsen 1,93 1,01 11,56 Lingewaal 0,72 0,39 4,56 Maasdriel 1,76 0,95 9,97 Neerijnen 0,80 0,41 4,87 Tiel 3,27 2,03 18,55 West Maas en Waal 1,42 0,73 8,26 Wijk bij Duurstede 2,12 2,02 9,82 IJsselstein 2,31 2,91 14,11 Montfoort 1,28 1,18 5,89 Totaal 100,0 100,0 100,0 Bijdragen Heffen Innen Waarderen Totaal Verrekening Kortingen 1) Totaal incl. verrekening Voorschot 2013 Afrekening 2013 WSRL , , , , , , ,89 AVRI , , ,80-800, , , ,80 Culemborg , , , , , , , ,15 Geldermalsen , , , , , , ,32 Lingewaal , , , , , , , ,88 Maasdriel , , , , , , , ,41 Neerijnen , , , , , , , ,26 Tiel , , , , , , , ,91 West Maas en Waal , , , , , , , ,97 Wijk bij Duurstede , , , , , , , ,52 IJsselstein , , , , , , , ,70 Montfoort , , , , , , , ,00 Totaal , , , ,41 0, , , ,41 1) betreft de verrekende toetredingskortingen voor de gemeenten Wijk bij Duurstede, IJsselstein en Montfoort 36

37 Bijlage 2. Overzicht van de prestaties in 2013 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2008 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Culemborg Lingewaal Maasdriel Tiel AVRI WSRL Totaal Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslagregels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegd Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

38 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2009 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente West Culemborg Lingewaal Maasdriel Tiel Geldermalsen Neerijnen Maas en Waal Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslagregels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegde aanslagen Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

39 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2009 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 AVRI WSRL Totaal Aanslag- Aanslag- Aanslag- regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegde aanslagen Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

40 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2010 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Culemborg Lingewaal Maasdriel Tiel Geldermalsen Neerijnen West Maas en W. Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslagregels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegd Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

41 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2010 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 AVRI WSRL Totaal Aanslag- Aanslag- Aanslag- regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegd Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

42 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2011 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Culemborg Lingewaal Maasdriel Tiel Geldermalsen Neerijnen West Maas en W. Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslagregels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegd Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

43 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2011 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 AVRI WSRL Totaal Aanslag- Aanslag- Aanslag- regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegd Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

44 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2012 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Culemborg Lingewaal Maasdriel Tiel Geldermalsen Neerijnen West Maas en W. Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslagregels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegd Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

45 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2012 (bedragen x 1.000) Mutaties 2013 Gemeente Wijk bij Duurstede AVRI WSRL Totaal Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslagregels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Openstaand Opgelegd Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

46 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2013 (bedragen x 1.000) Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Gemeente Culemborg Lingewaal Maasdriel Tiel Geldermalsen Neerijnen West Maas en W. Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslag- Aanslagregels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Opgelegd Berekende BTW Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

47 Belastingheffing per deelnemer heffingsjaar 2013 (bedragen x 1.000) Gemeente Gemeente Gemeente Wijk bij Duurstede IJsselstein Montfoort AVRI WSRL TOTAAL Aanslag - regels Bedra g Aanslag - regels Aanslag - Aanslag - Aanslag- Aanslag- Bedra g regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag regels Bedrag Opgelegd Berekende BTW 7 7 Kwijtschelding Vermindering Vernietiging Ontheffing Netto opgelegd Oninbaar Per saldo te ontvangen Ontvangen Openstaand

48 Invordering leges WSRL (bedragen x 1.000) Bedrag Openstaand Oninbaar Ontvangen Openstaand

49 WOZ-beschikkingen 2013 Aantal objecten Aantal beschikt Beschikte waarde in eigenaar eigenaar gebruiker eigenaar eigenaar gebruiker eigenaar eigenaar gebruiker woning niet woning niet woning woning niet woning niet woning woning niet woning niet woning Gemeente Culemborg Gemeente Lingewaal Gemeente Maasdriel Gemeente Tiel Gemeente Geldermalsen Gemeente Neerijnen Gemeente West Maas en Waal Gemeente Wijk bij Duurstede Gemeente IJsselstein Gemeente Montfoort

50

51 Overzicht ontvangen/verwerkte bezwaren en verzonden herinneringen, aanmaningen en dwangbevelen Key2GH in 2013 (bedragen x 1.000) Ontvangen bezwaren GHS4all 2013 Financieel Behandelwijze Indienwijze Aantal gevolg Regulier Fax Regulier Ambtshalve Regulier Digitale balie 1 2 Regulier Brief/ Regulier Telefonisch Regulier Formulier Regulier Deurwaarder Regulier Automatisch Ambtshalve Fax Ambtshalve Ambtshalve Ambtshalve Digitale balie Ambtshalve Brief/ Ambtshalve Telefonisch Ambtshalve Deurwaarder Automatisch Ambtshalve Automatisch Brief/ Automatisch Telefonisch Automatisch Digitale balie Automatisch Automatisch Totaal Aanmaningen, Dwangbevelen en Exploten Key2GH 2013 (kosten x 1.000) Saldo Saldo openstaande Aantal opgelegde Aantal Kosten belasting kosten afgevoerd afgeboekt Aanmaningen , Dwangbevelen , Exploten ,