NOREA FINANCIEEL JAARVERSLAG 2012

Transcriptie

1 NOREA FINANCIEEL JAARVERSLAG 2012

2 Inhoud Jaarverslag Blz 1. Inleiding 3 2. Bestuursverslag Jaarrekening 3. Balans 6 4. Staat van baten en lasten 7 5. Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 8 6. Toelichting balans 9 7. Toelichting en specificatie(s) bij baten en lasten 11 Overige gegevens 8. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant 13 NOREA Jaarrekening en verslag

3 1. Inleiding Hierbij presenteren wij u het bestuursverslag en de jaarrekening In het NOREA-register staan ultimo RE-leden ingeschreven. In 2012 zijn 83 nieuwe leden ingeschreven, terwijl 31 leden zijn uitgeschreven. Daarnaast waren er eind aspirant-leden, 145 geassocieerden leden, 23 gepensioneerde leden en 2 ereleden. Door de groei in het ledenaantal (en contributieopbrengst) wordt een lager dan verwacht rendement uit activiteiten en cursussen enigszins gecompenseerd. Daarnaast is onverminderd scherp toegezien op de kosten, die aanzienlijk lager uitkomen dan begroot. Het boekjaar is met een positief resultaat van ,- afgesloten. Hierin is inbegrepen een vrijval van de voorziening van dubieuze debiteuren. Met dankzegging aan het NOREA bureau voor alle inspanningen heeft in 2012 heeft een (hopelijk) laatste opschoning plaats gevonden: een beperkt deel van de post is door inschakeling van het incassobureau alsnog geïnd; opschoning van voorziene posten die door desbetreffende leden individueel waren betaald of door de werkgever zijn voldaan; afboeking van oninbare vorderingen op leden die stelselmatig de verschuldigde contributie verzuimen. Van deze leden is afscheid genomen. NOREA Jaarrekening en verslag

4 2. Bestuursverslag Missie en doelstelling NOREA De vereniging Nederl ands e Orde van Register EDP -Audit ors NOREA is statutair gevestigd te Amsterdam en beheert het register van gekwalificeerde IT-auditors (RE = 'register EDP-auditor'). Dit register geeft aan opdrachtgevers en derden de mogelijkheid om vast te stellen of iemand op grond van zijn opleiding en ervaring heeft voldaan aan de eisen die door de beroepsorganisatie worden gesteld. Daarnaast heeft de beroepsorganisatie de volgende doelstellingen: bevorderen van de kwaliteit van de beroepsbeoefening; het bevorderen van de ontwikkeling van het vakgebied; het behartigen van de gemeenschappelijke belangen van de leden; profilering van de RE-beroepskwalificatie in het maatschappelijk verkeer. Activiteiten in 2012 Op 19 april 2012 vond in theater- en congrescentrum Orpheus te Apeldoorn de lustrumviering plaats ter gelegenheid van het 20-jarig bestaan van de NOREA. Ruim 300 leden en genodigden waren aa n- wezig bij een feestelijk en onderhoudend programma. In de jaarrekening 2011 was als resultaatbestemming een bedrag van ,- geres erveerd voor de viering van dit lustrum, waarmee de werkelijke kosten vrijwel volledig zijn gedekt. In samenwerking met ISACA.nl Chapter is op donderdag 21 september 2012 de zevende landelijke IT-auditorsdag georganiseerd in de Schouwburg Almere. Aan dit symposiumprogramma hebben ca. 180 NOREA en ISACA -leden deelgenomen. Het thema van de dag was Leren van andere professionals, beroeps groepen en bedrijfstakken met pres entaties over semantische standaarden, risk management, 3D-printing en motieven en drijfveren van (IT-)auditors. Ook het NOREA/NBA Updatecongres haakte onder het motto Next Generation Assurance in op enkele actuele onderwerpen als procesmining, cybercrime, open standaarden voor privacy en security en de toekomst van het PKIstelsel. Het congres vond plaats op 15 en 16 november 2012 in Ermelo. Daarnaast zijn in 2012 ook enkele vaktechnische cursussen georganiseerd i.s.m. NBA-opleidingen. Tenslotte is in het kader van de PR-doelstelling deelgenomen aan de volgende evenementen door een bijdrage aan het inhoudelijk programma en/of door aanwezigheid met de NOREA -stand: Congres Informatiebeveiliging ( Joop Bautz Award ), 10 oktober 2012; Infosecurity, beurs en seminar over informatiebeveiliging, 31 oktober en 1 november 2012; Identity Next 12, seminar over bescherming van persoonsgegevens, 21 november 2012 Ledenvergadering De ledenvergaderingen op 7 juni en 13 december 2012 werden traditioneel gecombineerd met een seminarprogramma waarmee een hogere opkomst voor de ledenvergadering wordt gestimuleerd: 7 juni 2012 was het seminar gewijd aan trends op het gebied van cybersecurity en hacking; Op 13 december 2012 stond het seminar in het teken van een presentatie over de Europese Privacyverordening door Anne-Wil Duthler. Fusiebesprekingen ISACA In 2012 zijn door een gezamenlijke Stuurgroep, samengesteld uit bestuursvertegenwoordigers van NOREA en ISACA, verkennende voorbereidingen uitgevoerd die hebben geresulteerd in een document met uitgangspunten voor een mogelijke fusie. In mei 2012 konden de NOREA leden zich in een enquête uitspreken over de voorgenomen fusie en enkele andere aspecten van de NO- REA dienstverlening zoals het cursusaanbod en (digitalisering van) het tijdschrift de IT-Auditor. De reacties en discussie over de fusievoorstellen vormden voor het bestuur aanleiding tot een hernieuwde oriëntatie op de strategische doelstellingen voor de lange termijn en de eventuele samenwerkingspartners waarmee deze doelstellingen het best gerealiseerd kunnen worden. Vaktechniek en beroepsreglementering In januari 2012 kwam van de Minister van BZK het bericht dat DigiD-gebruikende organisaties jaarlijks een verplichte assessment moet en laten uit voeren onder verantwoordelijkheid van een IT-auditor ingeschreven in het NOREA -register. Dit vormde de opmaat voor intensief (intern en extern) overleg NOREA Jaarrekening en verslag

5 over de uitvoering van deze opdrachten en de wijze waarop over de bevindingen gerapporteerd zou moeten worden. Daarbij is o.a. gesproken over de wenselijkheid van een richtlijn inz ake overeeng e- komen specifieke werkzaamheden. Uiteindelijk is met Logius/BZK overeengekomen om deze o p- drachten uit te voeren binnen de kaders van een assuranc e-opdracht (conform Richtlijn 3000) op basis van een oordeel over de afzonderlijke maatregelen krachtens de beveiligingsrichtlijnen. In dece m- ber 2012 is door NOREA een handreiking voor de IT-auditors gepubliceerd met een modelrapport en een toelichting bij het normenkader. In februari 2012 is een Studierapport gepubliceerd van de Werkgroep Adviesdiensten. De werkgroep heeft zich ten doel gesteld om een overzicht te geven van het fenomeen Adviesdiensten' en te onderzoeken of en hoe adviesdiensten -ter bevordering van de kwaliteit- eventueel zouden kunnen worden gereglementeerd binnen de kaders van de NOREA-regelgeving. Naast een adequate beschrijving van het generieke adviesproces bevat het studierapport een overzichtelijke Taxonomie van Adviesvormen en worden kwaliteitsaspecten van adviesdiensten onderscheiden. Door enk ele NOREA-Kennisgroepen zijn in 2012 factsheets en pers bericht en gepubliceerd n.a. v. actuele ont wikkelingen en gebeurtenissen, o.a. over de veiligheid van internetbankieren. Door de Kennisgroep ICT en zorg is in november 2012 de bètaversie gepubliceerd van een normenkader voor Informatieveiligheid in de zorg. Dit is een samenwerkingsproject van NOREA en het Instituut voor Accreditatie in de zorg. Publicaties Het kwartaaltijdschrift de EDP-Auditor is ook in de 21 e jaargang (2012) verschenen met in elke aflevering een aantal vaktechnisch hoogwaardige artikelen, die worden gecombineerd met columns, human interest en verenigingsnieuws. Young Profe ssionals De NOREA Young Professionals hebben in 2012 enkele bijeenkomsten en een bedrijfsbezoek (DNB en SNS) georganiseerd. In het najaar is de samenstelling van de commissie Young Professionals enigszins gewijzigd. Regioactiviteiten in 2012 Regio Apeldoorn CobIT 5 is now live, 18 juni 2012 bij KPN/Getronics in Apeldoorn Audit van Business IT-Alignment, 11 december 2012 bij de Belastingdienst Apeldoorn. Regio Noord Het Nieuwe Werken, 13 maart 2012 in het Fries Congrescentrum te Drachten De Adviesfunctie van de IT-auditor, 10 mei 2012 bij de Dienst Onderwijs in Groningen; Samenstelling Bestuur op ir. A. Niesen RE (voorzitter) mevr. B. Beugelaar RE RA drs. J.E. Biekart RE RA (penningmeester); drs. E. Koning RE RA CISA (vice-voorziter); drs. D.J. van der Poel RE RA; mr. drs. J. Roodnat RE RA (secretaris); T. B. Vreeburg RE RA; NOREA Jaarrekening en verslag

6 3. Balans per 31 december 2012 Balans per 31 december 2012 (na voorstel resultaatverwerking) ACTIEF Vaste activa Financiële vaste activa Effecten (1) Som der vaste activa Vlottende activa Vorderingen Debiteuren (2) Overige vorderingen en overlopende activa Liquide middelen (3) Som der vlottende activa Totaal PASSIEF Eigen vermogen Algemene reserve (4) Bestemmingsreserve vaktechnische ontwikkeling (5) Bestemmingsreserve Integratie/fusie IS- ACA/NOREA (6) Bestemmingsreserve lustrum 2012 (7) Kortlopende schulden Crediteuren Belastingen Overlopende passiva Totaal NOREA Jaarrekening en verslag

7 4. Staat van baten en lasten over het boekjaar 2012 Staat van baten en lasten over het boekjaar 2012 Realisatie Begroting Realisatie Baten Contributies en entreegelden (1) Activiteiten: bijeenkomsten/cursussen (2) Activiteiten: publicaties (3) Bijdragen (4) Rente (5) Overige baten (6) Kwaliteitsonderzoek (15) 0 p.m. 0 Vrijval voorziening dubieuze debiteuren p.m. 0 Som der baten Lasten Bestuur en overige organen (7) Bureau- en bedrijfskosten (8) Activiteiten: bijeenkomsten/cursussen (9) Lustrumviering Publicaties: drukkosten (10) PR-kosten (11) Vaktechnische ontwikkeling (12) Bijdragen IFAC, ECP.nl, etc (13) Advieskosten (14) Advieskosten integratie NOREA/ISACA p.m. 0 Kwaliteitsonderzoek (15) p.m. 0 Overige lasten Som der lasten Resultaat (Voorstel) resultaatbestemming Mutatie bestemmingsreserve fusie/integratie ISACA.nl (5.877) Mutatie bestemmingsreserve lustrum 2012 (35.000) Mutatie bestemmingsreserve vaktechnische ontwikkeling ( ) Mutatie algemene reserve Totaal resultaat NOREA Jaarrekening en verslag

8 5. Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Algemeen Alle bedragen luiden in Euro s, tenzij anders vermeld. Het boekjaar betreft de periode van 1 januari tot en met 31 december. De jaarrekening is opgesteld op basis van historische kosten. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving voor kleine rechtspersonen, richtlijn C1. Balans na voorstel resultaatverwerking Ten behoeve van het inzicht is de balans, in tegenstelling tot voorgaande jaren, opgemaakt na ve r- werking van het voorstel van de resultaatbestemming. De vergelijkende cijfers zijn ten behoeve van vergelijkingsdoeleinden eveneens aangepast. Deze verwerkingswijze heeft géén effect op het verm o- gen en het resultaat van de vereniging. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Tenzij anders vermeld zijn de activa en passiva gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Financiële vaste activa De effecten worden, gezien de aard van de belegging, gewaardeerd tegen kostprijs of lagere beurswaarde. Vlottende activa De debiteuren en overlopende activa zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Voor eventuele oninbaarheid is een afzonderlijke voorziening opgenomen. Overlopende activa betreffen vooruitbetaalde lasten en nog te ontvangen baten. Eventuele overige vorderingen betreffen vorderingen waarvan mag worden verwacht dat deze binnen een jaar zullen worden ontvangen. Liquide middelen Onder liquide middelen worden uitsluitend middelen opgenomen die ter vrije beschikking van de NOREA zijn. Kortlopende schulden Kortlopende schulden betreffen schulden met een looptijd korter dan een jaar. Overlopende passiva betreffen nog te betalen lasten of vooruit ontvangen baten. Resultaat De baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. NOREA Jaarrekening en verslag

9 6. Toelichting op de balans per 31 december 2012 Balans Financiële vaste activa Effecten De effecten bestaan uit Nederlandse staatsobligaties en hebben derhalve een laag risicoprofiel. De obligaties hebben een couponrente van 7,5% en een looptijd tot De marktwaarde van de obligaties bedraagt op 31 december (31 december ). 2. Debiteuren Debiteuren Voorziening voor oninbaarheid (1.160) (30.945) Voorziening voor oninbaarheid Stand per 1 januari Afboekingen Vrijval Stand per 31 december (21.372) (8.413) (8.181) Liquide middelen Deutsche Bank Nederland N.V. ABN AMRO Bank N.V. Diversen Saldo per 31 december NOREA Jaarrekening en verslag

10 Algemene Reserve Saldo begin boekjaar (Voorstel) resultaatbestemming boekjaar Saldo eind boekjaar Bestemmingsreserve vaktechnische ontwikkeling Doel bestemmingsreserve: vaktechnische activiteiten Saldo begin boekjaar Vrijval bestemmingsreserve ( ) 0 Saldo eind boekjaar Het bestuur heeft geconstateerd dat het in het verleden gereserveerde bedrag voor vaktechnische ontwikkeling niet wordt benut, anders dan de regulier in de begroting en exploitatie verantwoorde bedragen. Er is op dit moment géén specifiek doel aan te wijzen om dit bedrag te besteden. Het bestuur stelt daarom voor het bedrag vrij te laten vallen, ten gunste van de algemene reserve. 6. Bestemmingsreserve integratie/fusie NOREA/ISACA Betreft een bestemmingsreserve ten behoeve van de kosten die worden gemaakt voor een mogelijke fusie en of integratie van activiteiten tussen NOREA en ISACA. Saldo begin boekjaar Dotatie resultaat Bestede kosten (5.877) 0 Saldo eind boekjaar Bestemmingsreserve lustrum 2012 Van het resultaat over het boekjaar 2011 is een bedrag ad gereserveerd als bestemmingsr e- serve voor de lustrumviering in Saldo begin boekjaar Dotatie resultaat Bestede kosten (40.847) 0 Surplus werkelijke kosten, ten laste van exploitatie Saldo eind boekjaar Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen: Met Reed Business is een overeenkomst afgesloten voor de uitgave van de `IT-Auditor`. De contractperiode loopt van 1 januari 2009 t/m 31 december 2012 en is (optioneel) nog een half jaar tot één jaar verlengd. De verplichting in 2013 bedraagt maximaal ca De opzegtermijn van het contract met het NIVRA (NBA) inzake bureau- en bedrijfskosten is 6 maanden. NOREA Jaarrekening en verslag

11 7. Toelichting/specificatie(s) bij baten en lasten 1. CONTRIBUTIES EN ENTREEGELDEN werkelijk begroot werkelijk prognose ultimo ultimo ultimo ultimo aantal RE leden Aspiranten Geassocieerden Gepensioneerden Ereleden Inschrijvingen (RE s) Opzeggingen (RE s) tarief RE leden Aspiranten Geassocieerden Gepensioneerden Entreegeld contributie RE leden Aspiranten +/- groepsovergangen Geassocieerden Gepensioneerden Entreegeld Totaal contributies ACTIVITEITEN: opbrengst bijeenkomsten De totale opbrengsten uit activiteiten bedroeg ,-. Dit betreft de deelnemersbijdragen aan de IT-auditorsdag, het NOREA/VERA Update-congres plus enkele gez amenlijke NOREA/VERAcursussen. 3. ACTIVITEITEN: publicaties Dit betreft baten uit de publicaties: IT-auditing aangeduid, NOREA-geschrift nummer 1; RE-gids 2012/2013; Handreikingen inzake normenkaders DBC en AWBZ. 4. BIJDRAGEN (baten) De bijdrage van de NBA (voorheen Koninklijk NIVRA) is per 31 december 2011 beëindigd. 5. RENTE In 2012 is 8.115,- rente ontvangen op spaarrekeningen en op obligaties. NOREA Jaarrekening en verslag

12 6. OVERIGE BATEN Dit betreft opbrengst i. v.m. visitaties van de opleiding(en) en het (10%) NOREA-aandeel in de vacature website High-Financials. 7. BESTUUR EN OVERIGE ORGANEN Dit betreft reiskosten, verblijfkosten en vergaderkosten van bestuur, commissies en werkgroepen. 8. BUREAU- EN BEDRIJFSKOSTEN Dit betreft de doorbelasting van de kosten van medewerkers en de verrichte diensten (kantoorruimte, administraties) door het NBA (voorheen Koninklijk NIVRA). 9. ACTIVITEITEN (bijeenkomsten) Dit betreft kosten voor onder meer de IT audit orsdag, de activiteiten van de Young Professionals en/of de regio s. 10. PUBLICATIES (drukkosten) Onder deze post zijn inbegrepen de drukkosten voor het verenigingsblad de IT-Auditor 11. PR KOSTEN De uitgaven voor PR en profilering zijn in 2012 wederom lager dan begroot door besparing op drukkosten van flyers en dergelijke, doordat de communicatie aan aankondigingen van activiteiten en evenementen vooral op elektronische wijze via de website en elektronische nieuwsbrieven plaatsvindt. 12. VAKTECHNISCHE ONTWIKKELING Het bestuur heeft er voor gekozen om de lopende/structurele uitgaven ten laste van de exploitatierekening te brengen. 13. BIJDRAGEN (LASTEN) Dit betreft de contributiebijdrage van de NOREA inzake de lidmaatschappen van: International Federation of Accountants Electronic Commerce Platform Nederland (ECP.nl); XBRL.nl; Joop Bautz Award (gezamenlijk ISACA/NOREA en PvIB -initiatief). 14. ADVIESKOSTEN Dit betreft de kosten voor belastingadvies (Vpb), merkenbescherming en juridische advieskosten. 15. KWALITEITSONDERZOEK In 2012 zijn aanloop- en ontwikkelkosten gemaakt in verband met het kwaliteitsonderzoek, alsmede de kosten voor de eerste onderzoeksactiviteiten. NOREA Jaarrekening en verslag

13 Adres Opaallaan LN Hoofddorp Postadres Postbus AE Hoofddorp 8. CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het bestuur van de Nederlandse Orde van Register EDP-Auditors te Amsterdam Wij hebben de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2012 (pagina 6 tot en met 12) van de Nederlandse Orde van Register EDP-Auditors te Amsterdam gecontroleerd. Deze in het jaarverslag opgenomen jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2012 en de staat van baten en lasten over 2012 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de vereniging is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met de Richtlijn voor de Jaarverslaggeving C1 kleine organisaties zonder winststreven. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uit- 13 T F W E info@crop.nl Amersfoort Arnhem Ede Hoofddorp Nieuwegein KvK BTW

14 drukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door het bestuur van de entiteit gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de Nederlandse Orde van Register EDP-Auditors per 31 december 2012 en van het resultaat over 2012 in overeenstemming met de Richtlijn voor de jaarverslaggeving C1 kleine organisaties zonder winststreven. Hoofddorp, 28 mei 2013 CROP registeraccountants was getekend drs. K.J. Schouten RA 14