Financiële planning, wat kan ík er mee?

Transcriptie

1 Regelingen Financiële planning, wat kan ík er mee? Den Bosch, 8 november 2012 Anja Roes-Kuijpers Marcel de Rooij Adviseurs ZLTO Arbeidsongeschiktheid De overheid kent geen voorziening meer voor zelfstandigen Nut en noodzaak arbeidsongeschiktheidsverzekering Overlijden ANW voor partner zeer beperkt Overlijdensrisicoverzekering zinvol? Voortzetting bedrijf, mogelijkheden en kosten Inhoud testament; - Wat wilt u regelen? - Een flexibel testament kan bij overlijden belasting besparen Vervolg regelingen Afspraken met partner over verdeling inkomsten en uitgaven Huwelijk in gemeenschap van goederen Huwelijk met huwelijksvoorwaarden; - Verrekenbeding uitgewerkt? - Afspraken nog actueel? Geregistreerd partnerschap Samenlevingsovereenkomst; denk aan testament, partner erft wettelijk niets! De overheid trekt zich terug Sociale voorzieningen worden steeds verder versoberd of volledig afgeschaft (ANW, WAZ, ziektekosten) AOW - Echtpaar: netto plm 1.400/maand - Alleenstaande: netto plm 1.000/maand - Partner zonder toeslag: netto plm 700/maand Partnertoeslag AOW vervalt, toeslag alleen voor diegenen die voor zijn geboren Verhoging AOW-leeftijd: : 66 jaar : 67 jaar : koppeling aan levensverwachting Verhoging leeftijd heeft ook invloed op diverse andere wetgeving, oa toevoeging FOR en mogelijkheden lijfrentes

2 Fiscale afrekening bij staking IB-onderneming Stille reserves (verschil werkelijke waarde en boekwaarde) FOR Overige fiscale reserves (bijv. HIR) Bijtelling IA bij verkoop < 5 jaar Vrijstellingen Landbouwvrijstelling, herwaardering mogelijk? MKB winstvrijstelling 12% Stakingsaftrek pe persoon Woning privé? Verdeling stille reserves met partner Keuze: Afrekenen Doorschuiven Lijfrente Aanpassing belastingwetgeving? Financiële behoeftes Pensioen in eigendommen Inzage in hoogte privé-uitgaven Let op: diverse posten via bedrijfsrekening Hoogte oa afhankelijk van gezinsfase Wat is nodig na staking bedrijf Veel zelfstandigen bouwen geen pensioen of oudedagsvoorziening op naast hun bedrijf. Maar wat als het pensioen niet meer in het bedrijf zit? Aanvulling uit contante middelen; , 2%, gedurende 20 jr maandelijks , 2%, gedurende 20 jr maandelijks )Waarom behouden of verkopen van het bedrijf? 2)Gebiedskenmerken waar je rekening mee dient te houden bij de beëindiging van het bedrijf. Van belang voor waarde pensioen 3)Bedrijfswoning problematiek/plattelandswoning, alternatieve bestemmingsmogelijkheden voor de locatie. 4)Privévermogen/bedrijfsvermogen( staking onderneming) en box vermogen 5)Wanneer is het juiste moment van de verkoop opstarten en wat komt hier bij kijken?

3 1)Waarom behouden of verkopen van het bedrijf? Vragen die hierbij een rol spelen: Kun je het lichamelijk en geestelijk nog aan? Worden de zorgen en onzekerheden of benodigde investeringen te hoog? Wil je kleiner gaan wonen met minder tuin? Wil je een gedeelte van het vermogen benutten om er luxer van gaan te leven? Moet je geld vrij maken voor minder financiële lasten? Wil je geld vrij maken voor meer contant geld? Wil je geld beschikbaar hebben om de kinderen te voorzien van een extra steuntje in de rug? Wil je een maximaal rendement op je vermogen en wil je in de top van de markt verkopen? 2)Gebiedskenmerken bepalen hoe het bedrijf op termijn te verkopen is, van belang voor de waarde van je pensioen? - Extensiveringsgebied: per 1 oktober 2010 op slot voor de intensieve veehouderij. - Verwevingsgebied: maximaal 1,5 ha bouwblok. - Landbouwontwikkelingsgebied: was met ontheffing 2,5 ha, maar wordt met recent besluit maximaal 1,5 ha. - Gemeentelijk plannen: kansen of bedreigingen. Feitelijke kenmerken van de omgeving: - Kleine huiskavel of een niet te vergroten agrarisch bouwblok. - Hoogspanningsmast of leidingen aanwezig. - Omgeving: gelegen nabij burger woningen of in de bebouwde kom. - Toekomstige woon- of industriebestemming op korte afstand. - Is de landbouwgrond los te verkopen door de ligging/ontsluiting. 3)Bedrijfswoning/plattelandswoning/ alternatieve mogelijkheden Bedrijfswoning en splitsen bouwblok: - maximaal 1 bedrijf per bouwblok. - onlosmakelijk aan elkaar verbonden, wie heeft welk deel van het bouwblok? - bij splitsen zijn 2 eigenaren van elkaar afhankelijk geworden. Plattelandswoning: - wetsvoorstel is goed gekeurd door de 2 e en 1 e kamer. - bestemming bepaald de bescherming. - planologisch kan de gemeente aan de bestemming bedrijfswoning een extra regel toevoegen, waardoor er een derde in mag wonen. - de gemeente zal moeten bekijken of dit in het gebied passend is. - plattelandswoning alleen van toepassing als er nog een agrarische bedrijf aan gekoppeld is!!

4 Bedrijfswoning/plattelandswoning/ alternatieve mogelijkheden Niet te verkopen als agrarische bedrijf, wat zijn de alternatieve mogelijkheden: - Agrarische aanverwant of agrarisch hulpbedrijf - Woonbestemming - Boerderijsplitsing - Ruimte voor ruimte regeling of sloop van stallen via de verordening ruimte om vervolgens een extra woning te kunnen bouwen - Recreatief of ambachtelijk bedrijf mogelijk - Statische opslag 4)Privévermogen box Bedrijfsvermogen/landbouwvrijstelling Woning met ondergrond privévermogen: - zorg ervoor dat de feitelijke toestand van tuin, kleindierweide en speelveld in overeenstemming worden gebracht met het privévermogen, vanaf moment dat de ondergrond privé stond. - controleer dit en waar mogelijk via de foute leer correctie aanbrengen naar de werkelijke m² privégebruik. - in alle situaties is dit financieel van belang, voor zowel bij een bedrijfsoverdracht als beëindiger en verkoper. Bedrijf privévermogen: - Box 1: neven werkzaamheid bedrijf en landbouwgrond gebruiken, waarde stijging is belast - Box 2: alleen van toepassing bij een BV - Box 3: uitgebruik geven van het bedrijf en landbouwgrond, waarde stijging is onbelast, maar wel rendementsheffing van 1,2% over het vermogen. 5)Wanneer is het juiste moment van verkoop? Waardeontwikkeling Landbouwgrond: Prijs ontwikkeling koopwoningen heeft gevolgen verkoop voormalige agrarische bedrijven Koopprijzen per ha van onverpacht gras- en bouwland Brabant Nederland (Bron: kadaster/dlg, bewerking LEI.)

5 Planning pensioen/ keuzes in vastgoed Deze twee zijn afhankelijk van elkaar. Dus: - tijdig verzekeringen/ regelingen/pensioenvoorzieningen tegen het licht houden - vastgoed positie en waarde vastgoed beoordelen Anja Roes-Kuijpers Marcel de Rooij SUCCES!