Hoofdstuk 2 Managementsamenvatting. Hoofdstuk 3 Bevindingen interim controle
|
|
- Gerarda Kok
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Bijlage: Reactie op de managementletter Paragraaf 2.1. Uitkomsten preauditmeeting 2.2. Samenvattend beeld interne beheersing 2014 Hoofdstuk 2 Managementsamenvatting Reactie De auditcommissie heeft een aantal aandachtspunten meegegeven aan de accountant. De accountant heeft nog niet alle aandachtspunten betrokken in de controle. Het is onze verwachting dat deze aandachtspunten en paragrafen bij de jaarrekeningcontrole worden meegenomen. De accountant benoemt een aantal onderwerpen die expliciet in de controle zijn betrokken. Dit is een gevolg van de aanscherping van de voor de accountant geldende controlestandaarden. Dit is het eerste jaar dat ingegaan wordt op de paragrafen uit de begroting. Er moeten nog diverse werkzaamheden voor een aantal paragrafen worden uitgevoerd. Het is onze verwachting dat deze paragrafen bij de jaarrekeningcontrole worden meegenomen. Paragraaf 3.1. Ontwikkelingen interne beheersing Hoofdstuk 3 Bevindingen interim controle Reactie Zie ook de brief Collegereactie aan de auditcommissie. De accountant geeft aan waar ze verbeteringen binnen interne beheersing zien. Deze adviezen zijn een gevolg van de aanscherping van de voor de accountant geldende controlestandaarden. In 2014 is dezelfde controleaanpak gehanteerd, die in samenwerking met en naar tevredenheid van de accountant al jaren wordt gehanteerd. Wij vinden het niet terecht dat achteraf de opzet van de te controleren processen, de volledigheid van opbrengsten, de volledigheid van de populatie en de objectiviteit van de selectie ter discussie wordt gesteld. De accountant adviseert om de verbijzonderde interne controle op schattingselementen, bijvoorbeeld de waardering van de grondexploitaties en het toereikend zijn van getroffen voorzieningen uit te breiden. In de collegereactie op het accountantsrapport 2013 is wat betreft grondexploitaties een reactie gegeven op het advies van de accountant. We staan nog steeds op het standpunt om dit advies niet over te nemen. De benodigde kennis is specialistisch en behoeft deskundigheid op het gebied van grondexploitaties. Binnen het bureau Vastgoed is een controller werkzaam die de rol vervult die de accountant adviseert. Voor wat betreft de overige voorzieningen zullen we met de accountant bespreken hoe hoog het risico is dat een schatting erg afwijkt van de werkelijkheid. De grootste voorziening is riolering en daar ligt een plan onder. 3.2 Fraude De accountant vraagt om de frauderisicoanalyses van de afdelingen voor het einde van Bij de accountant is reeds aangegeven dat het invullen van de excel overzichten met voorbeelden van frauderisico s niet opgelegd is aan de afdelingen. Het doel van deze lijsten was bewustwording en het belang benadrukken van het periodiek bespreken van het onderwerp binnen de organisatie. In de auditplannen is aandacht voor (fraude)kritische posten en stromen en beheersmaatregelen, die periodiek worden besproken met de afdelingen en worden getoetst. Dit kan gezien worden als een systeem van frauderisico-identificatie, -analyse, en beheersing. In 2015 wordt hier kritisch naar gekeken, indien nodig aangevuld en
2 3.3.a. IT-audit Inkopen goederen en diensten Algemene uitkering volledigheid parameters over gerapporteerd aan de directie, het college en de auditcommissie. In het jaarverslag 2014 wordt kort over dit onderwerp gerapporteerd. In tabel Detailbevindingen IT-audit geven we een reactie conform bijlage 1 Detailbevindingen IT-audit, waaronder de in de managementletter genoemde belangrijkste bevindingen. Intern zal worden bekeken of en hoe er een invulling gegeven kan worden aan dit advies. Parameters zijn aantallen van bijvoorbeeld inwoners, jongeren, uitkeringsgerechtigden, grootte, oppervlakte op basis waarvan de algemene uitkering wordt berekend door het Rijk. Deze aantallen worden door de gemeente periodiek doorgegeven aan het CBS. Elke specificatie van de algemene uitkering wordt door Planning & Control geanalyseerd en de gevolgen van elke wijziging worden in beeld gebracht. Er is tijdens het gesprek met de accountant aangegeven dat, indien er forse veranderingen in de parameters zichtbaar zijn, dit wordt overlegd met de afdeling die de parameters in beeld heeft. Wat het lastig maakt, is dat de peildatum van de parameters die het Rijk gebruikt niet is te achterhalen en daarom niet makkelijk kan worden aangesloten met de gemeentelijke bronbestanden. De controle die de accountant adviseert is mogelijk, maar de vraag is of het optuigen van de controle de opbrengst waard is. Grote financiële afwijkingen in de algemene uitkering worden niet veroorzaakt door afwijkingen in de parameters, maar door andere ontwikkelingen. Het risico dat de algemene uitkering niet juist of volledig is omdat er geen controle op de parameters plaatsvindt, zien wij niet. Naast dat er achteraf altijd een verrekening plaats vindt als de parameters voor het betreffende boekjaar definitief zijn, zijn de financiële consequenties niet groot. Ter illustratie geven we enkele voorbeelden die laten zien dat wijzigingen in de parameters geen grote financiële consequenties hebben voor de algemene uitkering: OZB: als de waarde van de OZB woningen met euro verandert, verandert de algemene uitkering met iets meer dan euro. Inwoners: als het aantal inwoners verandert met 100 personen (wat in Hoorn niet in de rede ligt), verandert de algemene uitkering met ruim euro. De algemene uitkering is 70 miljoen euro voor Hoorn. Memoriaalboekingen - functiescheiding Verreweg het meeste invloed op de algemene uitkering heeft de uitkeringsfactor. Die is door de gemeente niet te voorspellen, laat staan dat er een goede raming voor gemaakt kan worden. Daarnaast zijn er de wijzigingen in de decentralisatie- en specifieke uitkeringen. Die zijn niet beïnvloedbaar door de gemeente. Ten opzichte van de primitieve begroting 2014 is er bij de laatste uitdraai sprake van een verhoging van de algemene uitkering van euro door aanpassing van decentralisatie- of specifieke uitkeringen. Dit is exclusief de bijstelling van de parameters conform de laatste cijfers. De meeste memoriaalboekingen worden door Planning & Control gemaakt. Zij hebben er geen belang bij om de reguliere procesgang te omzeilen. Intern zal worden bekeken of en hoe er een invulling gegeven kan worden aan dit advies.
3 Gemeentelijke belastingen controle tarieven De door applicatiebeheer in het systeem ingevoerde tarieven worden door bureau Belastingen gecontroleerd. Bureau Belastingen zal worden geadviseerd de controle in het vervolg zichtbaar vast te leggen. 4.2 Naleving aanbestedingsbeleid 4.3. Voorbereiding van de decentralisaties van rijkstaten (3D) Hoofdstuk 4 Onderzoeksvragen auditcommissie In tabel Rechtmatigheidsfouten Aanbesteden is terug te zien welke rechtmatigheidsfouten in 2014 doorlopen en welke (Europees) aanbesteed en daarmee hersteld zijn. Vooralsnog zijn er in 2014 geen nieuwe rechtmatigheidsfouten geconstateerd die meetellen in de maximale rechtmatigheidsfout. Begin 2015 zal in overleg met Interne Beheersing, de afdeling en Planning & Control worden gekeken hoe de genoemde punten kunnen worden opgepakt Vennootschapsbelastingplicht overheidsondernemingen Hoofdstuk 5 Actualiteiten Wij volgende de ontwikkelingen op het gebied van de invoering van de vennootschapsbelasting bij overheidsbedrijven nauwlettend. Om de wet zo goed mogelijk te implementeren wordt dit projectmatig opgepakt in regionaal verband. De kring van gemeentesecretarissen is formeel opdrachtgever voor dit project. De kring van hoofden financiën West-Friesland is de opdrachtnemer. De opdrachtnemer zal uit de regionale werkgroep een projectleider aanstellen. De doelstellingen van het project zijn vastgelegd in een projectopdracht. Een nadere bestudering van het wetsvoorstel leidt tot de conclusie dat de voorgestelde wettelijke regeling behoorlijk complex is. Voor de begeleiding van dit proces is de deskundigheid binnen het gemeentelijk apparaat niet aanwezig. In verband hiermee zal een externe deskundige worden ingeschakeld voor de begeleiding en advisering van dit proces. Daarnaast worden de mogelijke oplossingsrichtingen afgestemd met de fiscus, zeker als deze in een nog bestaand grijs fiscaal gebied vallen of eventueel in het kader van gemeentelijke afspraken binnen het Horizontaal Toezicht convenant Wet markt en overheid De gemeente Hoorn heeft de Wet Markt en Overheid (WM&O) geïmplementeerd. Er is een organisatie brede inventarisatie gehouden van activiteiten / diensten die de gemeente uitvoert / aanbiedt. Hierbij is steeds de vraag gesteld of de activiteit een typische publieke taak is of een economische activiteit. Bij een publieke taak is de WM&O niet van toepassing. Bij een economische activiteit is de WM&O wel van toepassing. Dan geldt of voldoen aan de gedragsregels van de WM&O, of de activiteit beëindigen, of de activiteit onverkort voortzetten maar de raad het algemeen belang laten vaststellen. In oktober 2014 heeft de Raad de geïnventariseerde economische activiteiten die plaatsvinden in het algemeen belang als bedoeld in artikel 25h van de Mededingingswet vastgesteld. Deze lijst is dynamisch en kan wijzigen. Hier zal de organisatie alert op moeten zijn Wijzigingen Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten We zijn op de hoogte van de notities en eventuele actiepunten die daaruit komen worden verwerkt in de jaarrekening 2014.
4 Bijlage 1: Detailbevindingen IT-Audit Bevinding/aandachtspunt Reactie 1. Autorisatie Management; In de tekst van de accountant zijn drie bevindingen en adviezen te hoge rechten accounts onderscheiden: 1. Veel Domain Administrators, enkele voor externen. Het advies van de accountant is en wordt opgepakt. 2. Controle Windows Active Directory niet uitgevoerd. Deze was wel afgerond en is aangeleverd bij de accountant. Deze controle vindt ook periodiek plaats. 3. Hoge rechten applicatiebeheerders die onderdeel uitmaken van het factuurproces. Deze bevinding is niet juist. Applicatiebeheerders maken geen deel uit van het factuurproces en dit wordt ook in de interne controle meegenomen. 2. Procuratieschema in De accountant adviseert om een procuratieschema in te richten. Key2Financien Met de implementatie van het herontwerp inkopen, bestellen tot betalen en contractbeheer vindt de accordering van facturen alleen plaats door personen die hier volgens het mandaatbesluit toe gemandateerd zijn. Met ingang van 1 januari 2015 wordt het herontwerp gefaseerd geïmplementeerd. 3. Aanpassen en verwijderen Facturen kunnen nadat ze betaald zijn niet meer worden verwijderd van goedgekeurde facturen uit het systeem. Dus als een applicatiebeheerder of medewerker van de financiële administratie per abuis (want een andere reden zoals fraude is er niet) een factuur verwijderd, zal de leverancier een herinnering sturen. De bevoegdheid om facturen te verwijderen kan niet worden geblokkeerd in het systeem. Alleen daartoe bevoegde personen, namelijk applicatiebeheer en medewerkers van de boekhouding, hebben deze bevoegdheid. 4. Change Management Het changemanagementproces is inmiddels ingericht. Het Proces Key2Financien wijzigingsproces is aangescherpt om te voorkomen dat wijzigingen zonder goedkeuring doorgevoerd kunnen worden. 5. Ontbreken audittrail Er zal bekeken worden welke gegevens gelogd worden en hoe hier database een controle op plaats kan vinden. 6. Fysieke toegangsbeveiliging Een periodieke review op de toegang tot het datacenter zal worden Datacenter opgepakt. 7. Ontbreken form. procedures De aanbeveling zal worden overgenomen. Rechtmatigheidsfouten Aanbesteden Soort inkoop Jaar RM-fout tot Opvolging oktober 2014 Levering warmte en koude Oostereiland (Unica) ,22 Er is een overeenkomst afgesloten voor 15 jaar voor de levering van warmte en koude aan de bewoners van het Oostereiland. Deze overeenkomst is niet Europees aanbesteed. De overeenkomst wordt overgedragen aan de Vereniging van Eigenaren. Er wordt gewerkt aan een collegevoorstel om dit af te ronden. Netwerk: hardware en ondersteuning netwerkapparatuur (Telindus-ISIT) De Lage Landen Technology Finance B.V. lease van Cisco apparatuur (netwerk) ,00 Hardware en ondersteuning netwerkapparatuur was niet Europees aanbesteed. In 2014 is een aanbestedingsprocedure uitgevoerd en op 17 september 2014 is er gegund aan Axians ,00 De lease van Cisco apparatuur (netwerk) is niet Europees aanbesteed. Het leasecontract van Cisco apparatuur is met ingang van 1 december 2013 opgezegd.
5 Drukwerk ,00 Drukwerk was niet Europese aanbesteed. De Europese aanbesteding voor kantoordrukwerk is inmiddels afgerond en per 1 november 2013 is het nieuwe contract ingegaan met De Bondt. Promotioneel drukwerk is per 1 september 2014 gegund aan De Bondt. Vandaar de rechtmatigheidsfout tot september Voor waardepapieren wordt een contract afgesloten met Drukkerij 't Venhuis B.V.. Dataverbindingen ,31 Er is gestart met de voorbereidingen voor een aanbesteding. Dankzij het opzeggen van een aantal verbindingen en efficiënter inkopen is een Europese inkoopprocedure niet nodig en volstaat een meervoudig onderhandse procedure. Er is een extern bureau ingeschakeld om de aanbesteding te begeleiden. De Hoornse 5 is inmiddels akkoord en de aanbestedingsprocedure gestart. Levering van Gas 2012 Nvt De levering van gas was niet Europees aanbesteed. De Europese aanbesteding is in samenwerking met de Westfriese gemeenten afgerond. Per 1 januari 2014 is het nieuwe contract ingegaan. Brandstof 2011 Nvt Brandstof was niet Europees aanbesteed. De aanbesteding is inmiddels in samenwerking met de Westfriese gemeenten afgerond. Er zijn contracten afgesloten met Marees en MTC. De contracten zijn ingegaan op 1 mei Verkeersregelinstallaties 2011 Nvt Verkeersregelinstallaties was niet Europees aanbesteed. De Europese aanbesteding is inmiddels afgerond. De opdracht (nieuwe VRI's en beheer) is verstrekt op 20 mei 2014 aan Imtech Traffic & Infra B.V. Totaal rechtmatigheidsfout ,53
Rechtmatigheidsfouten Europese aanbestedingen. hoorn.nl
Rechtmatigheidsfouten Europese aanbestedingen hoorn.nl Aanleiding Op verzoek van de Auditcommissie uitleg geven over: wat rechtmatigheidsfouten zijn, waarom ze er zijn op het gebied van Europese aanbestedingen,
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieOpdrachtgever: Klaas de Veen. Externe betrokkenen: De uitkomsten van de tussentijdse controle 2016 zijn uitgebracht door Ernst & Young.
Onderwerp: Uitkomsten tussentijdse controle 2016 Nummer: Bestuursstukken\2309 Agendapunt: 4 DB: Ja 13-02-2017 BPP: Nee Auditcommissie: 08-03-2017 VVSW: Nee AB: Nee Opsteller: Remco Hennipman, 0598-693794
Nadere informatie18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014
18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk
Nadere informatieGS brief aan Provinciale Staten
GS brief aan Provinciale Staten Aan de leden van Provinciale Staten Contact: J.N. Baljeu 070-441 8688 j.baljeu@pzh.nl @pzh.nl Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag T 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl
Nadere informatieVergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt
Voorstel voor bestuur Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt 5 b Kenmerk B2016/u1320 Portefeuillehouder W. Stegeman Opsteller/indiener M.J. Donker
Nadere informatieGemeente Maassluis. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Gemeente Maassluis Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008 11 juni 2009 5501/3112-1/15 Accountantsverslag van gemeente Maassluis voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Nadere informatieCommentaar op tussenrapportage EY bij conceptjaarrekening 2015
Commentaar op tussenrapportage bij conceptjaarrekening 2015 Hoofdstuk/paragraaf rapportage Aanbiedingsbrief 2 Kernpunten uit onze rapportage Kernpunten uit onze rapportage Is in verband met de status van
Nadere informatieAan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus AA WOERDEN. Beh. Ambt.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam, 8 november 2017
Aan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus 45 3440 AA WOERDEN 17.022452 Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: 13/11/2017 Beh. Ambt.: Streefdat.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam,
Nadere informatieNaam en telefoon Portefeuillehouder
Onderwerp Gevolgen invoeren wet Vennootschapsbelasting (Vpb) Datum Afdeling 6 juni 2016 GF&C Naam en telefoon Portefeuillehouder Esther Erens / Mieke Lammers Frank den Brok Waarover wil je informeren?
Nadere informatieDeelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard
Deelplan IC ICT-omgeving 2015 Gemeente Lingewaard Pagina 1 van 6 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6.
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieVerlenging dienstverleningsovereenkomst accountant. voor de controle van de jaarrekening 2011. de controle van de jaarrekening van het boekjaar 2011.
Raadsvoorstel STELLER Wim van Beem VERANTWOORDELIJK WETHOUDER R. van Schelven DATUM RAADSVERGADERING 23 september 2010 ONDERWERP Verlenging dienstverleningsovereenkomst accountant PROGRAMMA Burger en Bestuur
Nadere informatieReactie ODMH op de bevindingen van de accountant
Reactie ODMH op de bevindingen van de accountant bij de controle op de jaarrekening 2015 Inleiding Op 23 juni 2016 is de jaarrekening 2015 van de Omgevingsdienst Midden-Holland door het algemeen bestuur
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatieGedeputeerde Staten. Aan de leden van Provinciale Staten. Inhoudelijke reactie op de boardletter Geachte Statenleden,
Gedeputeerde Staten Contact T 070-441 8688 ram.vander.sande@pzh.nl Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag T 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl Aan de leden van Provinciale Staten Datum Uw
Nadere informatiePlan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole
Plan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole Bij de aanbesteding van de accountantsdienstverlening zijn de volgende zaken van belang, die voorafgaand aan de eerste externe procedurestap helemaal helder
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving
Nadere informatieVoorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Nadere informatieRaadsvoorstel ISE - Intentieovereenkomst
gemeente Eindhoven 16R6733 Raadsnummer Inboeknummer 16bst00378 Beslisdatum B&W 22 maart 2016 Dossiernummer 16.12.252 Raadsvoorstel ISE - Intentieovereenkomst Inleiding In 2005 heeft uw gemeenteraad ingestemd
Nadere informatieDe impact en implementatie van de outsourcing op de bedrijfsvoering is als één van de 6 deelprojecten ondergebracht binnen het project outsourcing.
Bijlagen 1 en 2: Aanbevelingen en opvolging Gateway Reviews (corsa 2018017934) Bijlage 1: Aanbevelingen en opvolging Gateway Review 2018 Aanbeveling Opvolging Status Opmerking 1. Richt een apart project
Nadere informatie3 e Voortgangsrapportage dienst
3 e Voortgangsrapportage dienst Inleiding De dienst OCW heeft een plan van aanpak verbetering kwaliteit jaarrekening opgesteld. Over de uitvoering van dit plan van aanpak is twee maal eerder via voortgangsrapportages
Nadere informatieRAADSINFORMATIEBRIEF 19R.00511
RAADSINFORMATIEBRIEF 19R.0011 Van : College van burgemeester en wethouders Datum : 18 juni 2019 Portefeuillehouder(s) : Wethouder Bolderdijk Portefeuille(s) : Financiën Contactpersoon : S. Mani Tel.nr.
Nadere informatieAdvies: Akkoord te gaan met bijgevoegde raadsinformatiebrief
VOORSTEL AAN BURGEMEESTER EN WETHOUDERS & RAADSINFORMATIEBRIEF Van: M. van Zeldert Tel nr: 8378 Nummer: 16A.00633 Datum: 30 juni 2016 Team: Financiën Tekenstukken: Ja Bijlagen: Afschrift aan: V. Griessler,
Nadere informatieReactie op Verslag van bevindingen (Ernst & Young, bij jaarrekening 2012)
Reactie op Verslag van bevindingen (Ernst & Young, bij jaarrekening 2012) Aan: Van: Dagelijks Bestuur Robin Zoet CC: Datum: 16 mei 2013 Doorkiesnummer: 5298 Betreft: Reactie op Verslag van Bevindingen
Nadere informatieSteekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.
INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten
Nadere informatieAlgemene toelichting Intern controleplan 2012
Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieVoorstel In te stemmen met de in dit voorstel opgenomen specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2016
Datum raadsvergadering Agenda nr. Onderwerp : specifieke controle onderwerpen voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2016 Aan de leden van de raad. Mrt ETTEN LEUR Voorstel In te stemmen met de
Nadere informatieInterne beheersing en Vernieuwing accountantscontrole. Juss van de Lisdonk, concerncontroller 5 februari 2018, commissie AFE
Interne beheersing en Vernieuwing accountantscontrole Juss van de Lisdonk, concerncontroller 5 februari 2018, commissie AFE Inhoud en achtergrond In Control zijn op basis presentatie 4 December Scenario
Nadere informatieKader aanbesteding accountantscontrole. Rekeningencommissie gemeenteraad Hilversum September 2013
Kader aanbesteding accountantscontrole Rekeningencommissie gemeenteraad Hilversum September 2013 Introductie Met ingang van boekjaar 2008 is Ernst & Young Accountants door een benoemingscommissie uit de
Nadere informatieAan de raad van de gemeente Lingewaard
6 Aan de raad van de gemeente Lingewaard *14RDS00194* 14RDS00194 Onderwerp Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen 2014-2017 1 Samenvatting In deze nieuwe Nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen
Nadere informatieReglement Auditcommissie
Vaststelling Raad van Toezicht: 24 mei 2018 Pagina 1 van 7 Inhoudsopgave 1. Inleiding 3 2. Samenstelling auditcommissie 3 3. Doelstelling auditcommissie 3 4. Bevoegdheden auditcommissie 3 5. Taken, werkwijze
Nadere informatieAccountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam. Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus
Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus 28 oktober 2014 Controleproces 28 oktober 2014 Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan
Nadere informatieNieuwe perspectieven Gemeente Dordrecht
Nieuwe perspectieven Kennismaking nieuwe gemeenteraad met BDO 1.1 Uw primaire opdracht Voldoet de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen? Getrouw beeld (in overeenstemming met het Besluit begroting
Nadere informatie- Scanpagina 1 van 5
Openbaar advies B en W afdelíng financiën en control registratienummer opsteller advies telefoonnummer paraaf afdelingshoofd advies afdelingshoofd medeparaaf afdeling portefeuillehouder directielid postcode
Nadere informatieWie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth
Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth De taak van de raad onder het dualisme Kaders stellen (WMO, Jeugdwet, handhaving) Budgetteren (begroting) Lokale wetgeving
Nadere informatieSlagvaardig partnerschap
Slagvaardig partnerschap Gemeente Purmerend Concept-cliënt service Plan 2010 27 September 2010 Opdracht In de overeenkomst van dienstverlening die is afgesloten tussen de gemeente Purmerend en zijn de
Nadere informatieII. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING
II. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING 2. VERSTEVIGING VAN RISICOMANAGEMENT Van belang is een goed samenspel tussen het bestuur, de raad van commissarissen en de auditcommissie, evenals goede communicatie met
Nadere informatieHoofd Financiën. A. Te verrichten financieel-administratieve planningstaken
Hoofd Financiën Als hoofd Financiën verantwoordelijk voor: de uitvoering van de financiële planning, het verwerken van de financiële gegevens en het rapporteren in de vereiste vorm en frequentie; de voortgang
Nadere informatieJaarrekening 2013. Gemeente Bunnik. Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad
Jaarrekening 2013 Gemeente Bunnik Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad Agenda Controle van de jaarrekening De voorschriften voor de jaarrekening Jaarrekeningcontrole 2013 Controle van de jaarrekening
Nadere informatieBevinding Risico Aanbeveling Maatregelen
Follow up managementletter Deloitte 2015 Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Onderhoudsvoorzieningen Project onderhoudsvoorzieningen is afgerond. In de laatste In 2015 is een projectgroep week van
Nadere informatieVOORSTEL OPSCHRIFT AANHEF MOTIVERING. Vergadering van 10 november Onderwerp: Managementletter accountant collegereactie - Besluitvormend
VOORSTEL OPSCHRIFT Vergadering van 10 november 2015 Besluit nummer: 2015_BW_00842 Onderwerp: Managementletter accountant 2015 + collegereactie - Besluitvormend Beknopte samenvatting: De interimcontrole
Nadere informatieVerbeterplan inkoopfunctie
Verbeterplan inkoopfunctie Artikel 213a onderzoek team control Gemeente Goeree-Overflakkee Team Inkoop April 2017 In het kader van het periodiek onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid van
Nadere informatie= Datum raadsvergadering: 15 december 2010 Agenda nr.: (in te vullen door griffie) Voorstel invulling aanbevelingen rapport Sturing grote projecten
Raadsvoorstel = Datum raadsvergadering: 15 december 2010 Agenda nr.: (in te vullen door griffie) Portefeuillehouder: Onderwerp: S. Adriaansen/J.A. Peeters Registratiecode: (in te vullen door griffie) Voorstel
Nadere informatieDeelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage
Nadere informatieMANAGEMENTLETTER Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland
MANAGEMENTLETTER 2018 Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland P 1 vrijdag 9 november 2018 Aan het dagelijks bestuur van BSGR T.a.v. Mw. E.T.M. van Kesteren Postbus 1141 2302 BC Leiden Rotterdam, 7 november
Nadere informatieDeloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.
Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland
Nadere informatieConvenant Horizontaal Toezicht. tussen. Niehof Van der Meulen Accountants V.O.F. en de Belastingdienst
Convenant Horizontaal Toezicht tussen Niehof Van der Meulen Accountants V.O.F. en de Belastingdienst Fiscaal dienstverleners convenant Partijen, Niehof Van der Meulen Accountants V.O.F. gevestigd te Dordrecht,
Nadere informatiezaaknummer: blad: 1/5 datum nota: 15 juli 2016
gemeente Winterswijk zaaknummer: 105527 blad: 1/5 datum nota: 15 juli 2016 programma: 13. Financiën werkdoel: 1317 Realiseren jaarlijkse beleids- en budgetcyclus onderwerp: Jaarstukken 2015 advies: 1.
Nadere informatieRAADSVOORSTEL EN ONTWERPBESLUIT
. 'irt: RAADSVOORSTEL EN ONTWERPBESLUIT Reg istratien um mer raad 1 204468 Datum: 3 juni 2015 Afdeling / Team Raadsgriffie / Portefeuillehouder: Roald Helm Behandeld door: B.W. Gerdingh Ondenverp: Advies
Nadere informatieVoorstel voor regioraad Registratienummer 14008268. Mr. drs. R.G. Welten
Voorstel voor regioraad Registratienummer 14008268 Datum vergadering 1 oktober 2014 Agendapunt 5a Portefeuillehouder(s) Mr. drs. R.G. Welten Domein, behandelend ambtenaar, tel. Bedrijfsvoering, B. Rödel,
Nadere informatieBurgemeester en Wethouders
Burgemeester en Wethouders Aan de gemeenteraad Datum 17 mei 2011 Contactpersoon V. van der Heide Ons kenmerk DIV-2011-8785 Doorkiesnummer 5165212 Onderwerp Reactie verslag van bevindingen externe accountant
Nadere informatieOnderwerp: Reactie college op accountantsverslag bij de jaarrekening Besluitvormend
VOORSTEL OPSCHRIFT Vergadering van 17 mei 2016 Besluit nummer: 2016_BW_00384 Onderwerp: Reactie college op accountantsverslag bij de jaarrekening 2015 - Besluitvormend Beknopte samenvatting: De jaarrekening
Nadere informatieAuditcommissie Reglement 2016
Auditcommissie Reglement 2016 Woningstichting Het Grootslag Versie 2.0 Vastgesteld door de RvC 15 april 2016 Inhoud Doelstelling van de auditcommissie... 3 1. Doelstelling... 3 1.1 Ondersteuning... 3 1.2
Nadere informatieManagementietter. interimcontro1e 2014
Deloïtte Managementietter 1 /J I1 interimcontro1e 2014 Dei0 Ïtte. Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9702 www,deloitte.nl
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieCollegebesluit Collegevergadering: 20 november 2018
ONDERWERP Bevindingen managementletter interim controle 2018 SAMENVATTING Als voorloper op de controle van de jaarrekening 2018 voert de accountant tussentijds een interim controle uit. In een managementletter
Nadere informatiePresentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015
Presentatie gemeente Gouda Auditcommissie d.d. 2 juli 2015 Kennismaking Afspraken Ontwikkeling Aandachtspunten donderdag 25 juni 2015 2014 BDO Voorstel voor agenda Agenda is een verkorte versie van het
Nadere informatieVerordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân.
Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslân besluit, gelet op artikel 109 van de
Nadere informatieVOORSTEL AB AGENDAPUNT :
VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709
Nadere informatieDeelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.
Nadere informatiemedisch specialisten 2014
Controleprotocol Verantwoordingsdocument honoraria medisch specialisten 2014 10 juli 2015 Inhoud 1. Uitgangspunten 3 1.1 Inleiding 3 1.2 Procedures 3 1.3 Leeswijzer 3 2. Onderzoeksaanpak 4 2.1 Beleidskader
Nadere informatieII 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht.
IPA-ACON ASSURANCE B.V. II 14.0005834 INGEKOMEN -h APR mk Wilhelminapark 28-29 Postbus 6222 2001 HE Haarlem Telefoon 023-5319539 Fax 023-5311700 E-mail info@ipa-acon.nl Aan het Algemeen -en Dagelijks bestuur
Nadere informatieBevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem. Klankbordgroep Financiën 11 juni Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk
Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem Klankbordgroep Financiën 11 juni 2015 Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk Agenda 1. Controleproces 2. Hoofdlijnen bevindingen 3. Ontwikkeling
Nadere informatieGeachte collega raadsleden,
Geachte collega raadsleden, Op 19 mei 2014 heeft het audit-overleg namens de Gemeenteraad gesproken over het accountantsverslag en de bevindingen van de huisaccountant PwC, bij de controle van de jaarrekening
Nadere informatie1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3
Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn t.a.v. de heer B. Groeneveld Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE drs. M.C. van Kleef RA Accountantsverslag
Nadere informatieVerslagperiode : 13 maart tot en met 09 juni 2010 Bestede uren in verslagperiode : 6,24 Bestede uren Totaal : 343,04
Bijlage 1 Faillissementsverslag Nummer: 19 Datum: 10 juni 2010 Gegevens onderneming : LasUnie Made B.V. Faillissementsnummer : 05/486 F Datum uitspraak : 16 augustus 2005 Curator : mr. T.M. Schraven R-C
Nadere informatieConvenant Horizontaal Toezicht
Convenant Horizontaal Toezicht 15 september 2010 1 Horizontaal toezichtconvenant ---------------------------------------------------------------------------------------------- Partijen, Hoendervangers
Nadere informatieDe accountant, een bondgenoot?
De accountant, een bondgenoot? Inkoop en aanbesteding Rotterdam 27 mei 2010 Drs. R.M.J. van Vugt RA Agenda stellingen 1. Rechtmatigheid 2. Wat toetst de accountant? 3. Hoe wegen omissies mee? 4. In de
Nadere informatieReglement Auditcommissie WormerWonen
Reglement Auditcommissie WormerWonen Vastgesteld in de Auditcommissie van WormerWonen Ter goedkeuring voorgelegd aan de Raad van Toezicht op 29 oktober 2014 14 oktober 2014 1 1. INHOUD 1. Doelstelling
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe. Managementletter 2014
Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe Managementletter 2014 Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe T.a.v. J.J. Vogelaar, directeur Postbus 1017 9400 BA ASSEN E.J. Jongsma
Nadere informatieREGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN TOEZICHT ROC RIVOR
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN TOEZICHT ROC RIVOR Vastgesteld door de Raad van Toezicht op 29 juni 2010 Reglement Auditcommissie ROC Rivor 1 Inleiding 1. Organisatie, samenstelling en benoeming
Nadere informatieBevindingen en aanbevelingen bij de jaarverantwoording 2009
Bezoekadres Osdorpplein 1000 1068 TG Amsterdam Postbus 90460 1006 BL Amsterdam Telefoon 020 518 0800 Fax 020 619 9426 www.osdorp.amsterdam.nl Retouradres: SDO, Postbus 90460, 1006 BL Amsterdam Aan de Rekenkamercommissie
Nadere informatiegemeente Eindhoven Het OAE heeft de volgende acute vraag: Hoe zijn de de vergoedingen uitbetaald en kan de gemeente de betaalbewijzen overleggen?
gemeente Eindhoven Inboeknummer Beslisdatum B&W Dossiernummer RaadsvragenVan OAE d.d. 18 maart 2013 inzake Orgelplein Geacht College, Het OAE heeft de volgende acute vraag: Hoe zijn de de vergoedingen
Nadere informatieBestuurlijke P&C-kalender 2014
Bestuurlijke P&C-kalender 2014 Inleiding Voor u ligt de P&C-kalender voor de bestuurlijke Planning en Control cyclus 2014. In deze kalender is van elk document binnen deze cyclus de planning opgenomen
Nadere informatieIn dit hoofdstuk wordt uiteengezet welke taken en verantwoordelijkheden de verschillende actoren binnen de gemeente Spijkenisse hebben.
7 Taken en verantwoordelijkheden In dit hoofdstuk wordt uiteengezet welke taken en verantwoordelijkheden de verschillende actoren binnen de gemeente Spijkenisse hebben. 7.1 Gemeenteraad De Gemeenteraad
Nadere informatieOnderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid
Onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid Commissie Rekening & Audit Besturing en Controlling/Auditteam 23 november 2016 Onderwerpen Wat houdt het in? Onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid
Nadere informatieAuditing CONTROLEPLAN 2019
Auditing CONTROLEPLAN 2019 Versie Definitief 1 Controleplan 2019 1. Algemeen... 3 1.1 Inleiding... 3 1.2 Wettelijk kader... 3 1.3 Groningen in control... 3 1.4 Ervaringen 2018 en acties doorontwikkeling
Nadere informatieDe rekenkamercommissie heeft in 2010 een onderzoek ingesteld naar het inkoop en aanbestedingsbeleid van de gemeente Terneuzen.
Plan van Aanpak De rekenkamercommissie heeft in 2010 een onderzoek ingesteld naar het inkoop en aanbestedingsbeleid van de gemeente Terneuzen. In het naar aanleiding van dit onderzoek uitgebrachte rapport
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatieEen OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland
OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :
Nadere informatieInternal Audit Charter
Interne Audit Dienst Versie 3.0 (vervangt bij vaststelling door RvB vorige versie 2.0) Pagina 1 van 5 Artikel 1 Het doel, de bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de internal auditfunctie zijn in dit
Nadere informatieVoorstel In te stemmen met de verlenging van het contract met Ernst & Young met één jaar.
Onderwerp: Verlenging contract E&Y met één jaar Algemeen Bestuur Portefeuillehouder: A. Kersten Datum: 23 september 2009 Vergaderingnummer: Agendapunt: Voorstel In te stemmen met de verlenging van het
Nadere informatieBIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010
BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 Bevindingen Proces Inkoop Aanbevelingen 1 e kwartaal 2010 1 In alle 45 gevallen waren de bedragen juist geboekt. 2 In 1 van de 45
Nadere informatieREGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE RAAD VAN COMMISSARISSEN STICHTING WOONSTAD ROTTERDAM 25 april 2012 pagina 2 Artikel 1 Doelstelling De Auditcommissie maakt onderdeel uit van de Raad van Commissarissen van de Stichting
Nadere informatieInspectierapport Gastouderbureau Nanny in het Noorden (GOB) Fonteinkruid 30 8445 RX HEERENVEEN Registratienummer 880423043
Inspectierapport Gastouderbureau Nanny in het Noorden (GOB) Fonteinkruid 30 8445 RX HEERENVEEN Registratienummer 880423043 Toezichthouder: GGD Fryslân In opdracht van gemeente: Heerenveen Datum inspectie:
Nadere informatieOfferte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. Stichting PeelrandWonen te Boekel
Offerte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. te Boekel Datum: 20 december 2018 Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding... 2 1.1 Algemeen... 2 1.2 Het doel van de aanbesteding... 2 1.3 Voorbehoud... 2 2. Offerteprocedure...
Nadere informatieAccountantsverslag voor het boekjaar 2009
Accountantsverslag voor het boekjaar 2009 10 mei 2010 AS/2 2110B-3 Aan de regioraad van Regio Twente Postbus 1400 7500 BK ENSCHEDE 10 mei 2010 drs. H. Altink RA APS-19829a/466070/TSN/IvO AS/2 2110B-3 Accountantsverslag
Nadere informatieC2.ľ3b bö DIV.STAN Bv// FPc
Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties C2.ľ3b bö Provincie Noord-Brabant Gedeputeerde Staten Postbus 90151 5200 MC Den Bosch Ingekomen -6 DEC 2016 Provincie Nnnrd-Brabanţ 4120019 DIV.STAN
Nadere informatieAudit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012
Audit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012 Aan: MT Van: Rianne van der Veen Datum: 5 juni 2013 Status: Defintief 1.0 Proceseigenaar/afdelingsmanager: Ron Zwart Inleiding en doelstelling Inleiding Deze rapportage
Nadere informatieDe10itte. Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013. 20 maart 2014
De10itte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Am hem Postbus 30265 6803 AG Am hem Nederland Tel: (088) 288 2888 Fax: (088) 288 9777 www. deloitte.nl Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers Accountantsverslag
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieAanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën.
Aanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën. Inleiding Op 3 april 2017 heeft Deloitte een managementletter gestuurd n.a.v. de interim controle SED 2016. Daarnaast is op 8 juni
Nadere informatieAanbesteding accountant
Aan de commissie: Datum vergadering: Agendapunt : Raadsvergadering 4 maart 2004 Aan de Raad Agendapunt 15 Made, 17 februari 2004 Onderwerp Voorstel Financiële gevolgen Aanbesteding accountant In te stemmen
Nadere informatieJaarverslag Rekenkamercommissie Bernheze
Jaarverslag 2016 Rekenkamercommissie Bernheze Voorwoord In dit jaarverslag leggen wij verantwoording af over de uitvoering van onze taken in 2016 met een korte uiteenzetting van de verrichte werkzaamheden
Nadere informatieInspectierapport Gastouderbureau Piekeboe (GOB) Wredehof CN Rohel Registratienummer
Inspectierapport Gastouderbureau Piekeboe (GOB) Wredehof 48 8507 CN Rohel Registratienummer 798132723 Toezichthouder: GGD Fryslân In opdracht van gemeente: De Fryske Marren Datum inspectie: 31-01-2017
Nadere informatieReglement van de auditcommissie van de Raad van Toezicht van Hogeschool Van Hall Larenstein
Reglement van de auditcommissie van de Raad van Toezicht van Hogeschool Van Hall Larenstein Dit gewijzigd reglement is op 10 december 2012 vastgesteld op grond van artikel 9 van het reglement van de raad
Nadere informatie