Bouwsparen in Nederland en opties voor fiscale stimulering
|
|
- Paula Geerts
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Inbreng Aannemersfederatie Nederland Bouw en Infra (AFNL) bij rondetafelgesprek Bouwsparen van de Tweede Kamercommissie voor Wonen en Rijksdienst op 25 september 2014 in Den Haag, door AFNL-voorzitter Henk Klein Poelhuis Bouwsparen in Nederland en opties voor fiscale stimulering 1. Inleiding Aan het eind van de vorige eeuw vonden wij het allemaal volstrekt normaal dat iemand van zeg 23 jaar oud bij de bank kon aankloppen voor een lening voor de volle waarde van een koophuis met alle aankoopkosten erbij. Een vaste baan was bij wijze van spreken slechts een pre. De laatste jaren is pijnlijk duidelijk geworden wat de effecten kunnen zijn van het bovenmatig met geleend geld financieren van een eigen woning. Mede daardoor zijn banken in de problemen gekomen en veel Nederlandse huishoudens hebben een schuld die hoger is dan de waarde van hun woning. Deze huizen staan onder water en als gevolg daarvan worden betreffende particulieren belemmerd in de mogelijkheid om te verhuizen. Daardoor is niet alleen de persoonlijke situatie van deze particulieren alles behalve benijdenswaardig. Ook de bouwsector is zwaar getroffen. De woningbouw is praktisch stil komen te liggen en daardoor gaan veel banen in deze sector verloren in een tijd dat de werkgelegenheid toch al zwaar onder druk staat. Het is dus in het algemeen belang om deze situatie te keren, maar ook in ieders eigen belang om een stabiele persoonlijke situatie te creëren. Nog steeds is het mogelijk om 100% of meer van de aankoopprijs van een eigen woning door particulieren te financieren met een lening bij de bank. Sinds 2013 is de fiscale wetgeving zo gewijzigd dat een schuld weliswaar effectief in 30 jaar terugbetaald moet worden, maar de vraag is of dat voldoende is om de situatie zoals die nu is ontstaan te voorkomen in de toekomst. Een volgende stap in de goede richting zou zijn om huizenkopers eigen vermogen in te laten brengen bij de aankoop van een huis. Directe invoering van deze verplichting zal tot de nodige praktische problemen leiden en wellicht tot verdere stagnatie van de woningmarkt. De bankensector zal hoogstwaarschijnlijk wel steeds meer bewegen richting een beleid voor financieringen met een loan-to-valuewaarde onder de 100%, dus de noodzaak komt in beeld. Nederlandse huishoudens moeten zich hierop voorbereiden door bijvoorbeeld te sparen. Het is de vraag of van de bereidheid hiertoe direct een breed gedachtegoed gemaakt kan worden. De overheid kan hierbij helpen. Om een kentering in het denken over sparen voor een eigen woning te bewerkstelligen zullen stimuleringsmaatregelen vanuit de overheid essentieel blijken. Vanuit budgettair oogpunt heeft de overheid hierbij overigens een groot eigen belang. Als meer eigen vermogen wordt ingebracht bij de aankoop van een eigen woning zal de fiscale renteaftrek in verband met eigenwoningschulden significant afnemen.
2 Probleemstelling De vraag waar Nederland voor staat is hoe de woningmarkt duurzaam gestabiliseerd kan worden. Ten behoeve van het antwoord op die vraag besteden wij aandacht aan stimuleringsmaatregelen die door de overheid toegepast zouden kunnen worden. Hierna gaan we eerst in op de mogelijkheden voor bouwspaarfondsen op de Nederlandse markt. Daarna presenteren we drie alternatieven die naar onze mening het meest geschikt zijn om een duurzame woningmarkt tot stand te brengen. We hanteren het bekende begrip bouwsparen in deze notitie met het oog op het sparen voor een nieuwbouwwoning, maar ook en met name gericht op de opbouw van vermogen. 2. Bouwspaarfonds werkt dat in Nederland? Het onderhavige onderwerp wordt gedomineerd door verwijzingen naar systemen voor bouwsparen in landen om ons heen. In dit onderdeel beschrijven we daarom voor de volledigheid hoe bouwsparen pleegt te werken en kijken we of dit systeem geschikt is om in Nederland toe te passen. Kort samengevat wordt bij een bouwspaarsysteem in een spaarderscollectief eerst geld gespaard gedurende een aantal jaren en op het moment van kopen wordt het gespaarde bedrag (inclusief rente) opgenomen en een aanvullend bedrag van het spaarderscollectief geleend. Het totaal vormt de eigen inleg van de particulier die het restant van de bouw- of koopsom van zijn woning bij de bank opneemt. De lening van het spaarderscollectief wordt versneld afgelost. De spaarderscollectieven staan in beginsel los van de bank en zijn soms helemaal gesloten. Zij bestaan dus buiten de geldmarkt om. Er zijn verschillende aspecten die een bouwspaarsysteem aantrekkelijk en succesvol kunnen maken: 1. De spaarrente in het spaarderscollectief is hoger dan de marktrente. 2. Het spaarderscollectief biedt contractuele zekerheid op een aanvullende lening. 3. De leenrente van het spaarderscollectief is lager dan de marktrente. 4. Het spaarbedrag en rendement worden gegarandeerd. 5. Het spaarprogramma wordt verder gestimuleerd door de overheid. Een knelpunt van een bouwspaarsysteem kan zijn dat de aantrekkelijke rentetarieven niet gegarandeerd zijn of kunnen worden in een gesloten systeem. In bijvoorbeeld Duitsland blijkt dat de huidige lage marktrente de werking van bouwspaarfondsen verstoort, omdat banken concurrerende leenrentetarieven kunnen aanbieden. Een ander knelpunt kan zijn dat deposito s bij een bouwspaarfonds in beginsel niet onder het depositogarantiestelsel vallen, waardoor spaarders bij een bouwspaarfonds minder zekerheid hebben dat hun spaargeld niet verloren gaat. Aan beide genoemde knelpunten zou tegemoetgekomen kunnen worden door middel van overheidsstimulering of -regulering. -2-
3 Een minder eenvoudig te bestrijden knelpunt voor de toepassing van bouwspaarfondsen in Nederland is dat de fondsen van de grond af opgebouwd moeten worden. De eerste 5 tot 10 jaar zal een opbouwfase zijn waarin spaarders in het fonds deelnemen. Het fonds heeft dan geen of slechts enkele deelnemers die leningen van het fonds opnemen waar ze rente op betalen. Het bouwspaarfonds heeft de eerste 5 tot 10 jaar geen inkomsten om rente aan spaarders te vergoeden. Bovendien zal voordat bouwspaarfondsen kunnen worden opgericht eerst het optimale en wenselijke bouwspaarfondssysteem voor de Nederlandse markt bepaald moeten worden, waarbij alle belanghebbenden in de gelegenheid zullen worden gesteld om daar hun visie en commentaar op te geven. De ervaring leert dat daar al snel maanden zo niet jaren overheen gaan voordat het eerste bouwspaarfonds van start kan gaan. Het optuigen van bouwspaarfondsen lijkt ons niet geschikt als middel om tot verduurzaming van de Nederlandse woningmarkt te komen. Bovendien menen wij dat meer acute maatregelen worden gevraagd. 3. Overheidsstimulering bouwsparen Sparen voor de aankoop van een woning is nog geen noodzaak in Nederland. Banken financieren nog steeds 100% of meer. Bovendien is de Nederlandse regeling voor hypotheekrenteaftrek een stimulans om juist niet te sparen, maar om te lenen. Het (direct) afschaffen van deze renteaftrek is praktisch en politiek onmogelijk gebleken. Bouwsparen zal dan ook gefaciliteerd moeten worden om Nederlandse huishoudens hiertoe bereid te krijgen. Hierna gaan we in op twee alternatieven waarmee de overheid een financiële prikkel kan geven om te sparen: een inlegpremie en een bouwspaarrentesubsidie. In aanvulling op de stimuleringsmaatregelen voor bouwsparen noteren we nog enkele additionele mogelijke maatregelen die complementair kunnen worden toegepast met het doel om het succes van bouwsparen te versnellen en de doelgroep te verbreden. Inlegpremie Een inlegpremie is een fiscale aftrekpost gerelateerd aan de hoogte van het bedrag dat wordt gespaard. Het systeem heeft de volgende kenmerken: 1. Geblokkeerde rekening: Jaarlijks kan een bepaald bedrag op een geblokkeerde rekening worden gestort; de bouwspaarrekening. Ook familieleden kunnen dit bedrag ten behoeve van de bouwspaarder storten, vrijgesteld van schenkbelasting. 2. Aanbieders: De bouwspaarrekening kan worden aangeboden door banken, maar ook door bijvoorbeeld pensioenfondsen met het oog op een hoger rendement ten opzichte van de debetrente bij banken. 3. Inlegpremie in de vorm van fiscale aftrek: 20% van de stortingen op de bouwspaarrekening zijn aftrekbaar van het box 1 inkomen. De aftrek vormt een acute belastingbesparing, oftewel de premie komt in het vrij besteedbare privévermogen van de bouwspaarder. -3-
4 4. Maximum inlegpremie: De maximale fiscaal aftrekbare inleg bedraagt per belastingplichtige en jaarlijks geldt een maximum van Voor fiscale partners gelden dubbele waarden. 5. Doel vermogen: Opnamen van de bouwspaarrekening zijn alleen toegestaan indien deze worden gebruikt om een woning te kopen. 6. Box 3-vrijstelling: De bouwspaarrekening wordt uitgezonderd van de grondslag voor de vermogensrendementsheffing in box 3 van de inkomstenbelasting. 7. Sanctie: Indien het vermogen van de bouwspaarrekening wordt opgenomen en niet wordt gebruikt ter financiering van de aankoopprijs van een woning, wordt 15% belasting geheven over het opgenomen bedrag. De heffing dient als sanctie, waarbij de inlegpremies en eventueel rendement op deze premies worden teruggenomen en aanvullende heffing ter voorkoming van oneigenlijk gebruik van de regeling. Het aftrekpercentage in bovenstaand voorbeeld kan naar beneden worden bijgesteld op basis van ongewenste negatieve gevolgen voor de staatskas of naar boven bij behoefte aan extra stimulering van het spaargedrag. De maximale (jaarlijkse) aftrekbare inleg kan afhankelijk worden gesteld van de gemiddelde huizenprijs in Nederland en/of van de financieringsruimte die banken bieden. Voorbeeld: Jan is 20 jaar oud. Hij heeft een aardig inkomen; hij zit in schrijf 3 van de inkomstenbelasting (42%). Hij wil een huis kopen van De bank wil Jan maar lenen. Jan opent een bouwspaarrekening en hij stort daar spaargeld op. Van dit bedrag mag hij 20% als aftrekpost op zijn loon opvoeren. Daardoor krijgt hij 420 van de belastingdienst terug. Jan spaart 4 jaar op deze manier. Nu kan hij een huis van kopen en hij hoeft daarvoor zelfs minder te lenen dan , omdat hij ook nog rente heeft gekregen op de bouwspaarrekening. In de 4 jaren waarin Jan geld spaarde heeft hij in totaal inlegpremie gekregen. Bouwspaarrentesubsidie Een bouwspaarrentesubsidie is een systeem waarbij de spaarder meer rente op zijn spaargeld krijgt dan de bank vergoedt. Het systeem heeft de volgende kenmerken: 1. Geblokkeerde rekening: De bouwspaarder stort jaarlijks een bepaald bedrag op een geblokkeerde rekening. Ook familieleden kunnen dit bedrag ten behoeve van de bouwspaarder storten, vrijgesteld van schenkbelasting. 2. Aanbieders: De bouwspaarrekening kan worden aangeboden door banken, maar ook door bijvoorbeeld pensioenfondsen met het oog op een hoger rendement ten opzichte van de debetrente bij banken. 3. Bouwspaarrentesubsidie: Het bedrag aan ontvangen rente op de bouwspaarrekening mag worden afgetrokken van het box 1-inkomen. De netto-belastingbesparing betreft de subsidie. 4. Maximum spaarduur: De bouwspaarder heeft maximaal 10 jaar recht op de subsidie. De subsidietoepassing eindigt ook op het moment van aankoop van een eigen woning. -4-
5 5. Maximale inleg: De maximale jaarlijkse inleg op de bouwspaarrekening bedraagt Voor fiscale partners geldt een dubbele waarde. 6. Doel vermogen: Opnamen van de bouwspaarrekening zijn alleen toegestaan indien deze worden gebruikt om een woning te kopen. 7. Box 3-vrijstelling: De bouwspaarrekening wordt uitgezonderd van de grondslag voor de vermogensrendementsheffing in box 3 van de inkomstenbelasting. 8. Sanctie: Indien het vermogen op de bouwspaarrekening wordt opgenomen en niet wordt gebruikt ter financiering van de aankoopprijs van een woning, dan wordt de bouwspaarder een belastingbedrag schuldig gelijk aan het totaal genoten subsidiebedrag + 10%. De extra heffing dient als sanctie ter voorkoming van oneigenlijk gebruik van de regeling. Voor gevallen waarin onredelijke gevolgen van de heffing kunnen worden aangetoond bijvoorbeeld in het geval van overmacht waardoor woningaankoop onmogelijk is geworden kan een tariefmatiging worden toegevoegd aan de regeling. De maximale (jaarlijkse) aftrekbare inleg kan afhankelijk worden gesteld van de gemiddelde huizenprijs in Nederland en/of van de financieringsruimte die banken bieden. Een wezenlijk verschil met het alternatief van een inlegpremie is dat het fiscale voordeel van de bouwspaarrentesubsidie exponentieel stijgt naarmate de jaren vorderen, terwijl de inlegpremie jaarlijks afhankelijk is van de inleg. Op basis van de in deze systemen genoemde waarden uitgaande van een jaarlijks gelijke inleg heeft een bouwspaarder die een bouwspaarrentesubsidie krijgt vanaf 7 spaarjaren een groter totaal netto fiscaal voordeel dan de bouwspaarder die een inlegpremie krijgt. Voorbeeld: Karel is 20 jaar oud. Hij heeft een aardig inkomen; hij zit in schrijf 3 van de inkomstenbelasting (42%). Hij wil een huis kopen van De bank wil Karel maar lenen. Karel opent een bouwspaarrekening waar hij 5% rente op krijgt en stort daar direct op. In het eerste jaar ontvangt hij 250 rente op de bouwspaarrekening en hij krijgt daarbovenop 105 bouwspaarrentesubsidie van de Belastingdienst. In het begin van het jaar daarna stort hij opnieuw op de bouwspaarrekening. Op die rekening stond al en 250 rente. Dit jaar krijgt hij dus spaarrente over In jaar twee krijgt hij dus al 215 bouwspaarrentesubsidie. Na 4 jaar heeft hij op deze manier al subsidie gekregen. Nu kan hij het huis van kopen en hij hoeft daarvoor zelfs minder te lenen dan , omdat hij ook nog rente heeft gekregen op de bouwspaarrekening. Pensioenvermogen als garantiekapitaal Het pensioenvermogen van een persoon die de woningmarkt wil betreden, zou ingezet kunnen worden ter dekking van een deel van de financieringslast. De meeste Nederlanders sparen immers sinds het begin van hun werkende leven al voor een pensioenvoorziening. Dit vermogen heeft daarom vaak op het moment dat de aankoop van een woning wordt overwogen al een aardige omvang. Dit alternatief kan als volgt worden vormgegeven: -5-
6 1. Geblokkeerde rekening: Pensioenvermogen van een huizenkoper wordt gestort op een aparte spaarrekening bij de bank die de financiering voor een woning verstrekt. De bank vergoedt een zakelijke debetrente op de spaarrekening. Deze rekening is niet toegankelijk voor de huizenkoper en het saldo op de rekening staat hem of haar ook niet ter beschikking. 2. Volledige hypotheek: De bank verstrekt aan de huizenkoper een hypotheek met een 100% loanto-value. 3. Dekking: De geblokkeerde spaarrekening is gekoppeld aan de verstrekte hypotheeklening en dient voor extra zekerheid voor de bank; garantiekapitaal. Per saldo is de loan-to-value van de banklening daardoor gedaald. 4. Maximale dekking: Per persoon kan maximaal 75% van het reeds opgebouwde pensioenvermogen worden aangewend als garantiekapitaal bij aankoop van een woning en geldt een absoluut maximum van Renteaftrek: De huizenkoper kan de rente op de gehele aankoopfinanciering fiscaal in aftrek brengen conform de huidige regelgeving. Vanwege het garantiekapitaal zal de leenrente bij de bank in beginsel lager zijn dan zonder deze extra dekking. 6. Verkoop woning: a. Opbrengst hoger dan restschuld: De schuld aan de bank kan afbetaald worden. Verder kan het garantiekapitaal van de geblokkeerde spaarrekening worden opgenomen en opnieuw worden toegevoegd aan het overige pensioenvermogen. b. Opbrengst lager dan de restschuld: Een deel van de schuld aan de bank wordt afbetaald uit het garantievermogen op de geblokkeerde spaarrekening. Dit bedrag en alleen dit bedrag wordt fiscaal geacht te zijn genoten en daarover wordt loonheffing berekend en verschuldigd. Het maximale dekkingspercentage van 75% is zo (hoog) vastgesteld om rekening te houden met de jongere huizenkoper, die doorgaans nog maar weinig pensioenvermogen heeft opgebouwd. Voorbeeld: Dennis is 24 jaar oud. Hij heeft 4 jaar gewerkt voor een werkgever die maandelijks 500 pensioenpremie voor hem heeft gestort in een pensioenfonds. Het aan Dennis gebonden pensioenvermogen heeft een jaarlijks rendement van 6% meegemaakt en het bedraagt nu Dennis kan nu door zijn pensioenfonds laten storten op een geblokkeerde rekening bij de bank waar hij een lening voor de aankoop van een woning wil aantrekken. Nu wil de bank Dennis wel de volledige koopprijs van lenen. Als Dennis de woning een jaar later noodgedwongen moet verkopen ontvangt hij maar van het bedrag op de geblokkeerde rekening wordt teruggestort naar het pensioenfonds. Het restant van wordt opgeëist door de bank. Dennis is over dit bedrag 42% loonbelasting verschuldigd. Hij heeft nu een schuld aan de Belastingdienst van in plaats van een schuld aan de bank van Zijn opgebouwde pensioenvermogen is natuurlijk wel minder geworden. -6-
7 4. Slot De woningmarkt kan worden gestabiliseerd door sparen voor een eigen woning fiscaal te stimuleren en door het mogelijk te maken persoonsgebonden pensioenkapitaal in te zetten bij de aankoop van een woning. Bij premieaftrek of rentesubsidie wordt het sparen voor een eigen woning gestimuleerd. De belastinguitgaven van deze regelingen kunnen (deels) worden gecompenseerd door minder hypotheekrenteaftrek. Het inzetten van pensioenvermogen kan budgettair-neutraal worden gerealiseerd. Dit document is tot stand gekomen in nauwe samenwerking met: de heren mr. W. Hagens en mr. H.J.A. Nacken van PKF Wallast Accountants en Belastingadviseurs en prof. dr. J.C.M. van Sonderen, Full Professor Tax law (Corporate income tax) Erasmus School of Law - Erasmus University Rotterdam -7-
Bankspaarhypotheek PAUL SPATZKER HYP O THEEKA D VIES
Bankspaarhypotheek Sinds 1 januari 2013 is het niet meer mogelijk om een bancaire spaarhypotheek of een bancaire beleggingshypotheek af te sluiten. In bepaalde situaties geldt een overgangsrecht, namelijk
Nadere informatieSparen. Voor de actuele spaarrentes verwijzen wij u naar snsregiobank.nl. Snelsparen
Sparen Hoe meer, hoe beter Sparen Statistieken tonen elke keer weer aan dat Nederlanders voorop lopen in de wereld als het gaat om de hoogte van hun spaargeld. En terecht. Want wie wil er nu niet voorbereid
Nadere informatieNadeel Uiteindelijk wordt er geen vermogen opgebouwd om de hypotheek mee af te kunnen lossen.
Welke hypotheekvorm past het beste bij uw specifieke situatie? Het is fijn om van tevoren al te weten welke basis hypotheekvormen er bestaan. Hieronder staan de hypotheekvormen een voor een kort beschreven
Nadere informatieABN AMRO. Kiezen tussen levensloopregeling en spaarloonregeling. Alle informatie in één oogopslag. Mét fiscale spelregels.
ABN AMRO. Kiezen tussen levensloopregeling en spaarloonregeling. Alle informatie in één oogopslag. Mét fiscale spelregels. Gemakkelijker kiezen tussen twee goede regelingen De overheid stelt werknemers
Nadere informatieSlim Schenken en nalaten
Slim Schenken en nalaten U wilt geld schenken aan bijvoorbeeld uw kind, kleinkind, een willekeurig persoon of een goed doel. Op die manier kunt u hen financieel ondersteunen. Afhankelijk van aan wie u
Nadere informatieDe familiebank - vanaf 2013
De familiebank - vanaf 2013 Inleiding Sinds 01-01-2013 moet iedere nieuwe lening t.b.v. de eigenwoning worden afgelost, met uitzondering van situaties die vallen onder het overgangsrecht. Omdat banken
Nadere informatieABN AMRO. Kiezen tussen levensloopregeling en de spaarloonregeling. Alle informatie in één oogopslag. Mét fiscale spelregels.
ABN AMRO. Kiezen tussen levensloopregeling en de spaarloonregeling. Alle informatie in één oogopslag. Mét fiscale spelregels. Gemakkelijker kiezen tussen twee goede regelingen De overheid stelt werknemers
Nadere informatieESJ Accountants & Belastingadviseurs
ESJ Accountants & Belastingadviseurs De eigen bijdrage in de AWBZ: Vermogensbescherming zonder te schenken Maurice De Clercq & Harjit Singh Juni 2013 Programma Inleiding Belastingdruk bij eigen bijdrage
Nadere informatie7.7. Samenvatting door een scholier 2041 woorden 26 juni keer beoordeeld
Samenvatting door een scholier 2041 woorden 26 juni 2012 7.7 6 keer beoordeeld Vak Economie Hoofdstuk 1 Brutoloon Het brutoloon is het loon dat de werknemer ontvangt van zijn werkgever. Van dit loon worden
Nadere informatieHoe meer, hoe beter 2
Sparen 2 Hoe meer, hoe beter Sparen Statistieken tonen elke keer weer aan dat Nederlanders voorop lopen in de wereld als het gaat om de hoogte van hun spaargeld. En terecht. Want wie wil er nu niet voorbereid
Nadere informatieVragen en antwoorden Intermediairdagen 2012 sessie Inkomstenbelasting
Vragen en antwoorden Intermediairdagen 2012 sessie Inkomstenbelasting Eigenwoningschuld Vraag 1: Kan een eigenwoningschuld vrijwillig in box 3 worden geplaatst? Nee, dat is niet mogelijk. Een schuld aangegaan
Nadere informatieJe eigen woning en de Belastingdienst in 2012
Je hypotheek en de belasting in 2012 Hier vind je een toelichting op het jaaroverzicht van je SNS Hypotheek. Ook lees je hier de belangrijkste fiscale regels die in 2012 gelden voor de eigen woning, hypotheek,
Nadere informatieOm de bijleenregeling uit te leggen worden de volgende termen gebruikt:
De bijleenregeling: Deze regeling is in werking getreden per 1 januari 2004. Door deze regeling wordt het voor huiseigenaren ongunstig om de overwaarde te gaan gebruiken voor andere zaken dan de financiering
Nadere informatieLevensloopregeling vanaf 2013. Opnemen of doorsparen?
Levensloopregeling vanaf 2013. Opnemen of doorsparen? Inhoud Algemene uitleg levensloop...1 Levenslooptegoed op 31 december 2011 van minder dan 3.000...1 Levenslooptegoed op 31 december 2011 van 3.000
Nadere informatieFLEXFUND HYPOTHEEK DE VRIJHEID VAN INDIVIDUELE VERMOGENSOPBOUW
FLEXFUND HYPOTHEEK DE VRIJHEID VAN INDIVIDUELE VERMOGENSOPBOUW FLEXFUND HYPOTHEEK DE VRIJHEID VAN INDIVIDUELE VERMOGENSOPBOUW Zoals uw huis de basis is voor uw privéleven, zo is uw hypotheek de basis voor
Nadere informatieDe verschillende hypotheekvormen
De verschillende hypotheekvormen Hierbij ontvangt u een beschrijving van een vijftal hypotheekvormen. Wij willen u vragen dit alvast door te nemen zodat u reeds bekend bent met de diverse hypotheeksoorten.
Nadere informatieHypotheekrecht en - vormen
Hypotheekrecht en - vormen Wat is een hypotheek? Een hypotheek is in theorie een zekerheidsrecht. Wanneer u een hypotheek afsluit, geeft u het recht van hypotheek aan de geldverstrekker. Dit recht van
Nadere informatieHelp, mijn pensioen Slim sparen voor de toekomst
Begin tijdig met het optimaliseren van uw oudedagsvoorziening Help, mijn pensioen Slim sparen voor de toekomst De media staan er vol mee. Ons pensioen loopt gevaar. Door de economische crisis, tegenvallende
Nadere informatieSchenken, lenen. en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen
Schenken, lenen en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen Bent u op zoek naar een manier om uw kind financieel te steunen? Bijvoorbeeld om die dure studie te betalen, die mooie woning te kunnen financieren
Nadere informatieGeld geleend van de eigen vennootschap? Mogelijk dubbele heffing door nieuwe wetgeving! CROP.NL
Geld geleend van de eigen vennootschap? Mogelijk dubbele heffing door nieuwe wetgeving! Belastingdienst gaat bovenmatig lenen bij eigen vennootschap aanpakken. Inleiding De Belastingdienst stelt de laatste
Nadere informatieKapitaalverzekeringen en de eigen woning
Kapitaalverzekeringen en de eigen woning De Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) Met een KEW, SEW en BEW kunt u onder bepaalde
Nadere informatieUitleg hypotheekvormen
Uitleg hypotheekvormen Een hypotheek, een belangrijke financiële beslissing Als u een huis wilt kopen, dan heeft u een hypotheek nodig. Maar ook als u uw huis gaat verbouwen is het goed om naar uw huidige
Nadere informatieGeld geleend van de eigen vennootschap? Mogelijk dubbele heffing door nieuwe wetgeving! CROP.NL
Geld geleend van de eigen vennootschap? Mogelijk dubbele heffing door nieuwe wetgeving! Bovenmatig lenen bij eigen vennootschap wordt ontmoedigd! Algemeen De belastingdienst stelt de laatste jaren steeds
Nadere informatieQ&A Evi Pensioenbeleggen. www.evipensioen.nl. 2. Wanneer kies ik voor Evi Pensioenbeleggen, Evi Netto Pensioenbeleggen of voor Evi?
Q&A Evi Pensioenbeleggen www.evipensioen.nl Inhoudsopgave 1. Wat is Evi Pensioen? 2. Wanneer kies ik voor Evi Pensioenbeleggen, Evi Netto Pensioenbeleggen of voor Evi? 3. Waarom gebruiken we de life-cycle
Nadere informatie17-4-2014. Onderwerpen: Wet op de inkomstenbelasting 2001
Onderwerpen: Korte uitleg heffingssysteem inkomstenbelasting Korte uitleg heffingssysteem vennootschapsbelasting Vrijstellingen en heffingskortingen Aflossen eigenwoningschuld Familielening eigen woning
Nadere informatieKapitaalverzekeringen en de eigen woning
Kapitaalverzekeringen en de eigen woning De Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) Met een KEW, SEW en BEW kunt u onder bepaalde
Nadere informatieUitleg hypotheekvormen
Uitleg hypotheekvormen Annuïteitenhypotheek Lineaire hypotheek Levenhypotheek Beleggingshypotheek Spaarhypotheek Hybride hypotheek Bankspaarhypotheek Aflossingvrije hypotheek Krediethypotheek Direct beginnen
Nadere informatieBelasting betalen en Hypotheekrente aftrek. Ontwerp power point; Henk Douna
Belasting betalen en Hypotheekrente aftrek Ontwerp power point; Henk Douna De grootste financiële beslissing in een mensenleven 2 520.000.000.000,- ( 520 mrd) Totale hypotheekschuld van Nederlandse huishoudens
Nadere informatieEindejaarstips voor erf- en schenkbelasting
Eindejaarstips voor erf- en schenkbelasting Schaap & Van Dijk wil u met het jaareinde in zicht graag attenderen op de vele mogelijkheden om nog dit jaar de belastingdruk in de zaak én in privé te verminderen.
Nadere informatieNieuwsbrief december 2012
Eindejaar tips voor de onderneming Voorkom toepassing van thin capitalization Zijn er in uw concern groepsleningen afgesloten? U kunt toepassing van de renteaftrekbeperking voor groepsleningen op grond
Nadere informatieHypotheekvormen samengevat
Hypotheekvormen samengevat Er bestaan in Nederland enkele honderden hypotheekvarianten. Dat lijkt heel veel, maar de meeste varianten zijn afgeleid van een aantal hoofdvormen. Uw eigen wensen en persoonlijke
Nadere informatieInleiding. Sparen. verschillende motieven voor:
I n d i t o n d e r d e e l w o r d t d e l e z e r i n z i c h t v e r s c h a f t i n h e t o n d e r w e r p s p a r e n. De volgende onderwerpen komen hierbij aan de orde: de verschillende spaarmotieven
Nadere informatieFiscale beslommeringen. Seminar voor predikanten
Fiscale beslommeringen Seminar voor predikanten Fiscale beslommeringen Mr. H. (Henk) Bettink RB Belastingadviseur ROZA Drs. J.A. (Arjan) Pul RB Belastingadviseur ROZA Fiscale beslommeringen Deel 1 Henk
Nadere informatieEeckhout & Slegt. financieel adviseurs. De hypotheekvormen
Eeckhout & Slegt financieel adviseurs De hypotheekvormen Maandbedrag Lineaire hypotheek Maandlast Restschuld Rente (fiscaal aftrekbaar) Aflossing Lineaire hypotheek Voordelen u bouwt snel en veilig vermogen
Nadere informatieUitleg hypotheekvormen.
Ik wil mijn eerste huis kopen Uitleg hypotheekvormen. Als je graag een huis wilt kopen, dan heb je een hypotheek nodig. Ook als je je huis gaat verbouwen is het goed om naar je huidige hypotheek te kijken.
Nadere informatieHet spaargeld uit de levensloopregeling kunt u gebruiken om de periode van onbetaald verlof te financieren.
Levensloop. Wat is levensloop? De levensloopregeling (of: levensloop) is een fiscale regeling die vanaf 1 januari 2006 in Nederland bestaat om het sparen voor een vervangend inkomen tijdens een periode
Nadere informatieFiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016
De heer H. Buiten Fiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016 Datum: 31 januari 2017 De heer H. Buiten Utrecht, 31 januari 2017 Geachte heer Buiten, Ingevolge uw opdracht hebben wij de in dit rapport
Nadere informatieBelastingplan 2013: Wet herziening fiscale behandeling eigen woning
Regelingen en voorzieningen CODE 3.2.3.30 verwachte wijzigingen Belastingplan 2013: Wet herziening fiscale behandeling eigen woning bronnen Informatieblad Woningmarkt 18.9.2012 Vragen en antwoorden over
Nadere informatieKenmerken van diverse basisvormen van hypothecaire leningen
Hypotheekvormen Kenmerken van diverse basisvormen van hypothecaire leningen Onderstaand geven wij u een korte beschrijving van de verschillende hypotheekvormen. Het betreft slechts een opsomming van de
Nadere informatieargumenten voor Nederland om de woningmarkt te hervormen met Bouwsparen de route naar een duurzame woningmarkt
10 argumenten voor Nederland om de woningmarkt te hervormen met Bouwsparen de route naar een duurzame woningmarkt Woningmarkt heeft behoefte aan hervorming De fiscale hypotheekrenteaftrek is de afgelopen
Nadere informatieElke dag een uur voor uzelf
Elke dag een uur voor uzelf AEGON LevensloopRekening Elke dag een uur voor uzelf Eerder stoppen met werken? Een paar maanden er helemaal tussenuit? Of een tijdje minder werken? Dit is allemaal een stuk
Nadere informatieSparen. Een bankrekening is zo gewoon. Het is tijd voor de Rabobank.
Sparen Een bankrekening is zo gewoon Het is tijd voor de Rabobank. Nu sparen en straks genieten Wie regelmatig wat geld opzij zet, kan al snel een aardig bedrag bij elkaar sparen. Wel zo handig voor onvoorziene
Nadere informatieRB EINDEJAARSTIPS & AANDACHTSPUNTEN 2014 / 2015
RB EINDEJAARSTIPS & AANDACHTSPUNTEN 2014 / 2015 Erf- en schenkbelasting Erf- en schenkbelasting Bespaar erfbelasting én inkomstenbelasting door bij leven te schenken Door tijdens leven (periodiek) te schenken
Nadere informatieEINDEJAARSTIPS 2015 1/5
EINDEJAARSTIPS 2015 Particulieren...2 Vermogenstoets voor zorgtoeslag en kindgebonden budget... 2 Verlaag uw box 3 grondslag... 2 Hypotheekrente vooruit betalen... 2 Let op lagere hypotheekrente in hoogste
Nadere informatieHRo - Inkomstenbelasting - Niet-winst -- Deel 2
Inkomstenbelasting NW 2 programma Belastbare inkomsten uit eigen woning Eigen woning en eigenwoningforfait; Kapitaalverzekering eigen woning; Eigenwoningschuld en eigenwoningreserve; Aftrekbare kosten;
Nadere informatieHRo - Inkomstenbelasting - Niet-winst -- Deel 2
Inkomstenbelasting NW 2 programma Belastbare inkomsten uit eigen woning Eigen woning en eigenwoningforfait; Kapitaalverzekering eigen woning; Eigenwoningschuld en eigenwoningreserve; Aftrekbare kosten;
Nadere informatieMachiel van Dijk Financiële planning en advies. Voorbeeld financieel plan light
Machiel van Dijk Financiële planning en advies Voorbeeld financieel plan light 23 mei 2018 1 Inleiding Dit rapport geeft een overzicht van uw huidige en toekomstige inkomsten, uitgaven en vermogensontwikkeling.
Nadere informatieFiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016
Mevrouw F. Nitoo Fiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016 Datum: 28 januari 2017 Aan de erven van Mevrouw F. Nitoo Utrecht, 28 januari 2017 Geachte mevrouw Nitoo, Ingevolge uw opdracht hebben wij
Nadere informatieHoe zit het met op 31-12-2012 al bestaande hypotheken vanaf 1-1-2013?
Hoe zit het met op 31-12-2012 al bestaande hypotheken vanaf 1-1-2013? Voor alle op 31 december 2012 bestaande hypotheken blijven de oude hypotheekregels van kracht. Oversluiten van een bestaande schuld
Nadere informatieLevensloopregeling vanaf Opnemen of doorsparen?
Levensloopregeling vanaf 2013. Opnemen of doorsparen? Inhoud Algemene uitleg levensloop... 1 Levenslooptegoed op 31 december 2011 van minder dan 3.000... 2 Levenslooptegoed op 31 december 2011 van 3.000
Nadere informatieWerk en inkomen. Aangegeven loon/uitkering altijd BRUTO Wat gaat daar dan nog van af?
Workshop Agenda 1. Introductie 2. Werk en inkomen 3. Verzekeringen 4. Woning a) Kopen b) Huren 5. Geld over a) Sparen b) Beleggen 6. Budgetteren 7. Hands-on a) Opstellen financiële planning 8. Vragenronde
Nadere informatieNu kiezen voor zekerheid. Straks wonen tegen aantrekkelijke maandlasten. Fiscaal Voortzetten. in de BankSpaar Plus Hypotheek
Nu kiezen voor zekerheid Straks wonen tegen aantrekkelijke maandlasten Fiscaal Voortzetten in de BankSpaar Plus Hypotheek Nationale-Nederlanden maakt Fiscaal Voortzetten in de BankSpaar Plus Hypotheek
Nadere informatieEffect van maximaal fiscaal gefaciliteerd pensioengevend inkomen
CPB Notitie Nummer : 2004/3 Datum : 29 januari 2004 Aan : Tweede Kamerfractie PvdA (de heer Crone en de heer Depla) Effect van maximaal fiscaal gefaciliteerd pensioengevend inkomen Verzoek De Tweede Kamerleden
Nadere informatieLevensloopregeling Informatie voor werknemers
Levensloopregeling Informatie voor werknemers Levensloopregeling Met de levensloopregeling kunnen werknemers een deel van hun brutosalaris sparen. Dit spaargeld kan worden gebruikt voor een periode van
Nadere informatieVERMOGENS ADVIES HYPOTHEEK VOORTDUREND BETROKKEN BIJ UW VERMOGENSOPBOUW
VERMOGENS ADVIES HYPOTHEEK VOORTDUREND BETROKKEN BIJ UW VERMOGENSOPBOUW VERMOGENS ADVIES HYPOTHEEK VOORTDUREND BETROKKEN BIJ UW VERMOGENSOPBOUW Aan het vinden van de perfecte woning besteedt u vaak maandenlang
Nadere informatieTop 10 fiscale voordelen en aftrekposten voor de dga Benut uw mogelijkheden!
Optimaliseer uw ondernemersinkomen 2013 Top 10 fiscale voordelen en aftrekposten voor de dga Benut uw mogelijkheden! Als u ervoor gekozen heeft te ondernemen in de bv, krijgt u meteen meerdere petten op.
Nadere informatieProductvoorwaarden Aanvullend Pensioen Uitkeringsrekening
Particulier Pensioen Productvoorwaarden Aanvullend Pensioen Dit zijn de Voorwaarden Aanvullend Pensioen van RegioBank. In dit document leest u welke afspraken er gelden voor deze spaarrekening. Ook leest
Nadere informatieBeschrijving en analyse van de vier fiscale varianten voor de koopmarkt
BIJLAGE C Beschrijving en analyse van de vier fiscale varianten voor de koopmarkt 1. Eigen woning als beleggingsgoed (variant 1) Wat verandert er? In deze variant wordt de eigen woning beschouwd als vermogen
Nadere informatieBenut uw mogelijkheden!
Lentink Accountants/Belastingadviseurs brengt onder uw aandacht Top 10 fiscale voordelen en aftrekposten voor de dga (2013) Benut uw mogelijkheden! Huizen, november 2013 1 Introductie Als u ervoor gekozen
Nadere informatieDe verschillende hypotheekvormen
De verschillende hypotheekvormen Het lijkt, door de uiteenlopende namen voor hypotheken, alsof er veel verschillende hypotheken zijn. Dit valt heel erg mee. Verreweg de meeste hypotheken die tegenwoordig
Nadere informatieKlantinformatie hypotheekrente wijzigen
Klantinformatie hypotheekrente wijzigen Waarom krijgt u deze informatie U wilt uw hypotheekrente wijzigen. Dit is een belangrijke beslissing. Daarom willen wij u zo goed mogelijk voorlichten over de gevolgen
Nadere informatie[FA 01-26 stenen] huis & hypotheek. Help, mijn geld zit in de stenen!
[FA 01-26 stenen] huis & hypotheek Help, mijn geld zit in de stenen! Als uw spaargeld vooral in de stenen van uw huis zit, is het niet altijd even gemakkelijk om het er weer uit te halen. Maar met wat
Nadere informatieUw hypotheek nu en in de toekomst
Uw hypotheek nu en in de toekomst V.29-08-2018 In deze brochure vindt u belangrijke informatie over uw hypotheek nu en in de toekomst Uw hypotheek vraagt om aandacht U heeft een hypotheek van DSB Bank
Nadere informatieVermogensopbouw  gegarandeerde rente. De voordelen op een rij: U wilt een flink bedrag opbouwen. Bijvoorbeeld om eerder te stoppen met werken,
Goudse Opbouwplan Vermogen opbouwen met een gegarandeerd eindkapitaal U wilt een flink bedrag opbouwen. Bijvoorbeeld om eerder te stoppen met werken, Vermogensopbouw  gegarandeerde rente aanvullingen
Nadere informatieFiscale eindejaarstips Erfbelasting Bespaar erfbelasting én inkomstenbelasting door bij leven te schenken
Fiscale eindejaarstips Erfbelasting Bespaar erfbelasting én inkomstenbelasting door bij leven te schenken Door tijdens leven (periodiek) te schenken aan de erfgenamen kan een aanzienlijke besparing van
Nadere informatieLaat uw geld groeien!
AEGON Ontslagvergoeding Sparen Ontslagvergoeding nog niet nodig? Laat uw geld groeien! Een ontslag is een ingrijpende gebeurtenis. Naast de nodige emoties speelt dan ook uw financiële situatie een grote
Nadere informatieAdministratiekantoor Koch & Zn. - Fiscale tips Aftrek lijfrentepremie in 2014: betaal ook in 2014! Als u in uw aangifte inkomstenbelasting 2014 premies voor lijfrente als aftrekpost op wilt nemen, moet
Nadere informatieChecklist Eigen woning Van aankoop tot verkoop
Checklist Eigen woning Van aankoop tot verkoop 1. Aankoop van de eigen woning De inkomstenbelasting heeft een speciale fiscale regeling voor eigenwoningbezitters (de zogenoemde eigenwoningregeling). Men
Nadere informatieDe route naar een duurzame woningmarkt
de route naar een duurzame woningmarkt De route naar een duurzame woningmarkt SNS Bank N.V. (ASN Bank, BLG Wonen, RegioBank, SNS Bank en Zwitserleven) 1 Woningmarkt heeft behoefte aan hervorming De fiscale
Nadere informatieFiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016
De heer/mevrouw H. Biesch Fiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016 Datum: 28 januari 2017 De heer/mevrouw H. Biesch Utrecht, 28 januari 2017 Geachte heer/mevrouw Biesch, Ingevolge uw opdracht hebben
Nadere informatie2) Wanneer gaan de verschillende maatregelen in? Per 1 januari 2013
Oktober 2012 Nieuws hypotheekrenteaftrek Zoals het er nu voorstaat zal er vanaf 2013 alleen aftrek worden genoten voor hypotheekrente bij minimaal een annuïtaire aflossing. Op dit moment mag je nog de
Nadere informatieEen aflossingsvrije hypotheek? Laat u dan persoonlijk en deskundig informeren
Een aflossingsvrije hypotheek? Laat u dan persoonlijk en deskundig informeren In de media is er op dit moment veel aandacht voor de aflossingsvrije hypotheek. Meer dan 1 miljoen Nederlanders hebben de
Nadere informatieDe Hypotheek. De Hypotheekrente. Rentevastperiode. Wat is een hypotheek? Wat zijn de kosten van mijn lening? Variabele rente
De Hypotheek Je gaat een woning kopen en hebt hiervoor een lening nodig van de bank. In deze toelichting proberen wij je inzichtelijk te maken wat een hypotheek is en wat de meest voorkomende vormen zijn.
Nadere informatieBeleggen met geleend geld van de BV
Beleggen met geleend geld van de BV Overtollige middelen van de BV kunnen beter niet binnen de BV worden belegd, maar in privé. De BV betaalt namelijk 35% vennootschapsbelasting over de beleggingsresultaten,
Nadere informatieFiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016
De heer/mevrouw T. End Fiscaal rapport aangifte inkomstenbelasting 2016 Datum: 28 januari 2017 De heer/mevrouw T. End Utrecht, 28 januari 2017 Geachte heer/mevrouw End, Ingevolge uw opdracht hebben wij
Nadere informatieBrief aan de deelnemer
Brief aan de deelnemer Onderwerp: uw Levensloopregeling stopt in januari 2019 Geachte deelnemer, U doet mee aan de levensloopregeling. Wij, Mn Services Fondsenbeheer BV, verzorgen de uitvoering van deze
Nadere informatieUitgangspunten en adviessamenvatting
Uitgangspunten en adviessamenvatting Amsterdam, 24 april 2015 Geachte heer de Groot en mevrouw de Groot, Het is ons een genoegen hierbij een samenvatting te geven van de uitgangspunten die bepalend zijn
Nadere informatieargumenten voor Nederland om de woningmarkt te hervormen met Bouwsparen de route naar een duurzame woningmarkt
10 argumenten voor Nederland om de woningmarkt te hervormen met Bouwsparen de route naar een duurzame woningmarkt Woningmarkt heeft behoefte aan hervorming De fiscale hypotheekrenteaftrek is de afgelopen
Nadere informatieAdvieswijzer Estate Planning Een financieel steuntje voor uw kind. advieswijzer
Advieswijzer Estate Planning 2017 Een financieel steuntje voor uw kind advieswijzer In deze advieswijzer: Kan uw kind een financieel ruggensteuntje goed gebruiken? Denk hierbij aan financiële steun voor
Nadere informatieHypotheekvormen samengevat
Er bestaan in Nederland enkele honderden hypotheekvarianten. Dat lijkt veel, maar de meeste varianten zijn afgeleid van een aantal hoofdvormen. Uw eigen wensen en persoonlijke situatie leiden al vaak tot
Nadere informatieToelichting bij de fiscale jaaropgave 2015
Toelichting bij de fiscale jaaropgave 2015 Toelichting bij de fiscale jaaropgave 2015 U heeft de fiscale jaaropgave van uw hypotheek bij WestlandUtrecht Bank ontvangen. Hierin staan de fiscale gegevens
Nadere informatieHet pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft. Wat nu?
Pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft! Wat nu? Het pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft per 1 april 2017. Tenminste als het Parlement voor die datum de novelle en het wetsvoorstel daartoe aanneemt.
Nadere informatieBelastingcijfers 2015
Belastingcijfers 2015 Box 1 - inkomen uit werk en woning Schijventarief voor personen jonger dan de AOW-gerechtigde leeftijd: Belastbaar inkomen doch niet belastingtarief tarief premie volksverzekeringen
Nadere informatieEigen woning in Strop of paradijs? advieswijzer
Eigen woning in 2017 Strop of paradijs? advieswijzer In deze advieswijzer: Voor de eigen woning gelden stringente fiscale regels. Een lening voor de eigen woning moet bijvoorbeeld aan aflossingseisen voldoen
Nadere informatiePensioen in eigen beheer wordt afgeschaft! Wat nu?
Pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft! Wat nu? Het pensioen in eigen beheer wordt per 1 januari 2017 afgeschaft. Tenminste als het Parlement voor die tijd het daartoe op Prinsjesdag 2016 ingediende
Nadere informatieUw rentevaste periode loopt af. Maak in 4 stappen uw acties overzichtelijk VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN
Uw rentevaste periode loopt af Maak in 4 stappen uw acties overzichtelijk VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN De overheid heeft de afgelopen jaren veel gewijzigd op het gebied van hypotheekregels.
Nadere informatieEen aanvulling op uw pensioen. Het is zo geregeld. Wij zijn uw bank.
Een aanvulling op uw pensioen. Het is zo geregeld. Wij zijn uw bank. Hoe is uw pensioen opgebouwd? AOW Inkomen uit werk naast uw AOW Eigen vermogen 2 Pensioen vanuit werkgever Aanvullend Pensioen Sparen
Nadere informatieEen aanvulling op uw pensioen. Het is zo geregeld. Wij zijn uw bank. 093-232 Brochure_banksparen_2015_4.indd 1 13-07-15 17:09
Een aanvulling op uw pensioen. Het is zo geregeld. Wij zijn uw bank. 093-232 Brochure_banksparen_2015_4.indd 1 13-07-15 17:09 Hoe is uw pensioen opgebouwd? AOW Inkomen uit werk naast uw AOW Eigen vermogen
Nadere informatieUitgangspunten en adviessamenvatting
Uitgangspunten en adviessamenvatting Amsterdam, 24 april 2015 Geachte heer de Groot en mevrouw de Groot, Het is ons een genoegen hierbij een samenvatting te geven van de uitgangspunten die bepalend zijn
Nadere informatieHet kopen en financieren van een woning
Het kopen en financieren van een woning Beste heer/mevrouw, U staat op het punt om een (nieuwe) woning te kopen. Het kan zijn dat u zich als starter op de markt begeeft en dus voor het eerst een woning
Nadere informatieFISCALE CIJFERS 2014 SCFB adviseert het Fintool.nl abonnement
Postbus 224 2700 AE Zoetermeer Tel. 085 111 88 88 Fax 085 111 88 80 E-mail info@scfb.nl Internet www.scfb.nl Bank ABN AMRO IBAN NL05ABNA0597042454 BIC ANBANL2A KvK Den Haag 27198895 FISCALE CIJFERS 2014
Nadere informatieLMT/ juli 2018 uw Levensloopregeling Staal Metaal & Techniek stopt in januari 2019
Postbus 93258 2509 AG Den Haag T +31 (0)70 316 01 60 F +31 (0)70 316 04 75 E mtlevensloop@mn.nl W www.mtlevensloop.nl Onze referentie Datum Onderwerp LMT/ juli 2018 uw Levensloopregeling Staal Metaal &
Nadere informatieJunior bankieren? Wij zijn uw bank.
Junior bankieren? Wij zijn uw bank. U wilt uw kind leren omgaan met geld? Sparen op uw manier Bij RegioBank kijken we naar uw wensen en die van uw kind. Wilt u sparen leuk maken voor uw kind? Met een aantrekkelijke
Nadere informatieBronlandheffing op pensioenen in belastingverdragen: enkele details - Deel II
Bronlandheffing op pensioenen in belastingverdragen: enkele details - Deel II Uit secundaire regelgeving zijn nadere details af te leiden over bijzondere situaties waarin Nederland geacht wordt pensioenen
Nadere informatieTip! Het onderbrengen van het bedrijfspand in een aparte bv maakt een toekomstige bedrijfsoverdracht gemakkelijker te structureren en te financieren.
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) bent u in de unieke positie om zaken te doen met uw eigen bv. Partijen moeten dan wel zakelijk met elkaar omgaan en afspraken moeten goed zijn vastgelegd. Wie de
Nadere informatieVoorbeeld gebaseerd op een goede adviespraktijk m.b.t. bruto/netto berekening: man, 44 jaar en vrouw, 40 jaar Verstrekte hypotheek in 2006 195.
Casussen fiscaliteit In dit document biedt de AFM u als financiële dienstverleners enkele uitgewerkte praktijkvoorbeelden aan die de AFM heeft aangetroffen bij haar onderzoek. Er zijn voorbeelden die in
Nadere informatieKlantinformatie hypotheekrente wijzigen
Klantinformatie hypotheekrente wijzigen (Plusvoorwaarden) Waarom krijgt u deze informatie? U wilt uw hypotheekrente wijzigen. Dit is een belangrijke beslissing. Daarom willen wij u zo goed mogelijk voorlichten
Nadere informatie