Kosten van personenwagens: niet-aftrekbare btw in combinatie met percentage privé

Transcriptie

1 Beroepskosten zelfstandigen Kosten van personenwagens: niet-aftrekbare btw in combinatie met percentage privé Om een correcte berekening te kunnen maken van de fiscaal aftrekbare autokosten dient in bepaalde gevallen het uit Expert/M Plus overgenomen percentage voor privé omgerekend te worden in Beroepskosten zelfstandigen. Deze omrekening is noodzakelijk indien de niet-aftrekbare btw niet kostenrekening geboekt wordt. op een afzonderlijke De herberekening van het percentage gebeurt op niveau van de grootboekrekening. Facturen met en zonder btw kunnen dus niet op dezelfde rekening geboekt worden. De herberekening van het percentage gebeurt op niveau van de ganse balans. Men kan niet per algemene rekening aanduiden of men al dan niet een herberekening van het percentage wil toepassen. De voor de omrekening gebruikte formule is afhankelijk van de gebruikte manier van boeken in Expert/M Plus. De omrekening wordt automatisch toegepast indien: 1) het privépercentage < 50% en bij de algemene rekening in Expert/M Plus de optie "Personenwagens - btw privé" is geselecteerd De omrekening gebeurt als volgt: Nieuw percentage = % privé uit EMP/[1,105 - (0,21*% privé uit EMP/100)] Bijv. 10 % uit EMP wordt 9,23 % in Beroepskosten 10/[1,105 - (0,21*10/100)] 2) het privépercentage < 50% en bij de algemene rekening in Expert/M Plus de optie "Personenwagens btw niet-aftrekbaar" is geselecteerd De omrekening gebeurt als volgt: Nieuw percentage = % privé uit EMP/[1,105 - (0,21* 50/100 *% privé uit EMP/100)] Bijv. 10 % uit EMP wordt 9,14 % in Beroepskosten 10/[1,105 - (0,21*50/100*10/100)]! Strikt genomen is deze optie: BTW niet-aftrekbaar fiscaal niet altijd sluitend voor de berekening van het privégedeelte. Het privégedeelte is bij deze manier namelijk iets kleiner dan bij de optie BTW privé. Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 1

2 ! Wanneer u niet wil dat deze omrekening automatisch wordt toegepast, dan dient u dit onder de Opties Algemene instellingen aan te vinken. Uitgewerkte voorbeelden: Voorbeeld 1: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw privé er is geen manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd Voorbeeld 2 : privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw privé aanpassing aan de automatische boeking gebeurd maar er is een manuele Voorbeeld 3 : privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw privé de niet-aftrekbare btw is op een aparte kostenrekening geboekt - en er is geen manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd Voorbeeld 4 : privépercentage > 50% en optie "Personenwagens - btw privé Voorbeeld 5: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw niet-aftrekbaar manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd Voorbeeld 6: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw niet-aftrekbaar manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd er is geen maar er is een Voorbeeld 7: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw niet-aftrekbaar de nietaftrekbare btw is op een aparte kostenrekening geboekt - en er is geen manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd Voorbeeld 8: factuur zonder btw Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 2

3 Voorbeeld 1: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw privé en er is geen manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd In Expert/M Plus: Percentage privé = 10 % Optie: Personenwagens = btw privé Deel btw privé via het aankoopjournaal op de rek Diverse vorderingen Boeking in Expert/M Plus: Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 3

4 Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Privépercentage uit EMP wordt automatisch herrekend. Indien er geen herberekening zou gebeuren zou het totale bedrag voor privé te groot zijn. Controle: Totaal bedrag van de privé-uitgave moet zijn => 1.210,00 x 10 % = 121,00 euro 100,00 euro (kosten) via beroepskosten en 21,00 (btw) via de boeking op de rekening diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 4

5 Voorbeeld 2: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw privé maar er is een manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd!let op Indien u op deze manier boekt, is er geen correcte overname naar beroepskosten zelfstandigen gebeuren. U dient de boekingen in Expert/M Plus aan te passen. In Expert/M Plus: Percentage privé = 10 % Optie: Personenwagens = btw privé Deel btw privé via het aankoopjournaal op de rek Diverse vorderingen Boeking in Expert/M Plus: Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 5

6 Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Controle: Totaal bedrag voor privé-uitgave moet zijn => 1.210,00 x 10 % = 121,00 euro a) indien er geen herberekening van het percentage privé van 10 % gebeurt FOUTIEF BEDRAG dus geen correcte berekening mogelijk Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 6

7 b) indien er wel een herberekening van het percentage privé van 10 % gebeurt FOUTIEF BEDRAG dus geen correcte berekening mogelijk Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 7

8 Voorbeeld 3 : privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw privé en de niet-aftrekbare btw is op een aparte kostenrekening geboekt - en er is geen manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd In Expert/M Plus: Percentage privé = 10 % Optie: Personenwagens = btw privé Deel btw privé via het aankoopjournaal op de rek Diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 8

9 Boeking in Expert/M Plus: Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Indien de niet-aftrekbare btw op een aparte rekening staat, dient er geen herberekening van het percentage te gebeuren. U dient het vinkje bij Percentages niet herberekenen aan te vinken. Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 9

10 Controle: Totaal bedrag van de privé-uitgave moet zijn => 1.210,00 x 10 % = 121,00 euro 100,00 euro (kosten) via beroepskosten en 21,00 (btw) via de boeking op de rekening diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 10

11 Voorbeeld 4 : privépercentage > 50% en optie "Personenwagens - btw privé In Expert/M Plus: Percentage privé = 80 % Optie: Personenwagens = btw privé Deel btw privé via het aankoopjournaal op de rek Diverse vorderingen Boeking in Expert/M Plus: Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 11

12 Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Indien het privégedeelte groter is dan 50 %, dan is er geen niet-aftrekbare btw i.v.m. privé en dient er geen herberekening van het percentage te gebeuren. De verwerking is correct. Het maakt geen verschil of u in de opties het vinkje bij Percentages niet herberekenen aanvinkt. wel of niet Controle: Totaal bedrag van de privé-uitgave moet zijn => 1.210,00 x 80 % = 968,00 euro 800,00 euro (kosten) via beroepskosten en 168,00 (btw) via de boeking op de rekening diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 12

13 Voorbeeld 5: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw niet-aftrekbaar en er is geen manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd In Expert/M Plus: Percentage privé = 10 % Optie: Personenwagens = btw niet-aftrekbaar Deel btw privé via het aankoopjournaal op de rek Diverse vorderingen Boeking in Expert/M Plus: Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 13

14 Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Onder de Opties Diverse instellingen dient u volgende instelling te kiezen: Privépercentage uit EMP wordt automatisch herrekend. Indien er geen herberekening zou gebeuren zou het totale bedrag voor privé te groot zijn. Controle: Totaal bedrag van de privé-uitgave moet in principe zijn => 1.210,00 x 10 % = 121,00 euro maar omdat hier een andere berekening voor de niet-aftrekbare btw toegepast wordt zal het totaal bedrag voor privé = 110,50 euro 100,00 euro (kosten) via beroepskosten en 10,50 (btw) via de boeking op de rekening diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 14

15 Voorbeeld 6: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw niet-aftrekbaar maar er is een manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd In Expert/M Plus: Percentage privé = 10 % Optie: Personenwagens = btw niet-aftrekbaar Deel btw privé via het aankoopjournaal op de rek Diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 15

16 Boeking in Expert/M Plus: De rekening waarop het privégedeelte wordt geboekt kan niet per algemene rekening worden aangepast. Deze rekening wordt vast ingesteld in het aankoopjournaal. Dus deze lijn dient manueel aangepast te worden bij de optie Personenwagens: btw nietaftrekbaar. Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Onder de Opties Diverse instellingen dient u volgende instelling te kiezen: Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 16

17 Er gebeurt dan geen herberekening van het percentage privé. Controle: Totaal bedrag van de privé-uitgave moet in principe zijn => 1.210,00 x 10 % = 121,00 euro maar omdat hier een andere berekening voor de niet-aftrekbare btw toegepast wordt zal het totaal bedrag voor privé = 110,50 euro 110,50 euro (kosten) via beroepskosten Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 17

18 Voorbeeld 7: privépercentage < 50% en optie "Personenwagens - btw niet-aftrekbaar de nietaftrekbare btw is op een aparte kostenrekening geboekt - en er is geen manuele aanpassing aan de automatische boeking gebeurd In Expert/M Plus: Percentage privé = 10 % Optie: Personenwagens = btw niet-aftrekbaar Deel btw privé via het aankoopjournaal op de rek Diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 18

19 Boeking in Expert/M Plus: Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Indien de niet-aftrekbare btw op een aparte rekening staat, dient er geen herberekening van het percentage te gebeuren. U dient het vinkje bij Percentages niet herberekenen aan te vinken. Onder de Opties Diverse instellingen dient u volgende instelling te kiezen: Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 19

20 Controle: Totaal bedrag van de privé-uitgave moet in principe zijn => 1.210,00 x 10 % = 121,00 euro maar omdat hier een andere berekening voor de niet-aftrekbare btw toegepast wordt zal het totaal bedrag voor privé = 110,50 euro 100,00 euro (kosten) via beroepskosten en 10,50 (btw) via de boeking op de rekening diverse vorderingen Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 20

21 Voorbeeld 8: factuur zonder btw In Expert/M Plus: Percentage privé = 10,00 % Optie: Personenwagens = Neen Voor facturen zonder btw dient er, vermits er geen btw aangerekend is, ook geen optie i.v.m. btw op personenwagens gekozen te worden. Als er wel een optie geselecteerd wordt, dan verloopt de berekening niet correct. Boeking in Expert/M Plus: Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 21

22 Verwerking in Beroepskosten zelfstandigen: Vermits er geen btw opgenomen is, dient er ook geen herberekening van het percentage privé te gebeuren. Controle: Totaal bedrag van de privé-uitgave moet zijn => 1.000,00 x 10 % = 100,00 euro 100,00 euro (kosten) via beroepskosten Beroepskosten zelfstandigen: Waarom wordt het percentage privé omgerekend bij autokosten? 22