Onderwerp: goedkeuring begroting 2010 Stichting Johan de Witt-gymnasium

Transcriptie

1 GESCAND L! f ^ AFDELIMG f.{&&1&&ju_ i OKI M'! ] :zrfe" "" i._ s Uft. j, ^ i Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht, Postbus 8 33 AA Dordrecht Dordrecht, 3 September 29. Onderwerp: goedkeuring begroting 21 Stichting Johan de Witt-gymnasium Aan de gemeenteraad, In artikel 24 van de statuten van de Stichting Johan de Witt-gymnasium is bepaald dat het bestuur van het Johan de Witt-gymnasium de begroting voorlopig vaststelt en deze ter goedkeuring stuurt naar de gemeenteraad. Door het bestuur van de Stichting Johan de Witt-gymnasium is de begroting in de vergadering van 29 September 29 voorlopig vastgesteld in afwachting van goedkeuring door uw raad. De begroting 21 met bestuurlijke toelichting treft u bijgaand aan, Het bestuur verzoekt de gemeenteraad van Dordrecht de begroting 21 goed te keuren. Hoogachtend, Het bestuur van de Stichting Johan de Witt-gymnasium Namens dezen. de ambtelijk segretaffit Doc.briolaangemraadbegr,2],doc

2 21 Bestuursnaam Bestuursnummer Samengesteld door Ad res Telefoonnummer Faxnummer Stichting Johan de Witt - gymnasium OSG Rotterdam Postbus PD Rotterdam

3 Inhoudsopgave Pagina Inhoudsopgave Exploitatie op totaainiveau Exploltatie op grootboekniveau Toelichting op de begroting

4 Begroting 21 Stichting Johan da Witt - gymnasium Staat van Baten en Lasten Baten Werkelijk 28 Begroot 29 Begroot 1 21 J 3,1 Rijksbijdragen 3,2 Overige overheldsbijdragen en -subsidies 3,3 Les- en Exantenaeiden 3,4 Baten werk in opdracht van derden 3.5 Overige baten ? , ,299 Totaal baten , Lasten Werkelijk 28 Begroot 29 Begroot Personeelsiastan 4,2 Afsehrijvingen 4,3 Hulsvestingslasten 4.4 Overige Sasten 3, , , ,154 Totaal iasten Saldo baten en lasten ,791 Werkelijk 28 Begroot 29 Begroot Financiele baten en Sasten , Resultaat ,791 6 Belastingen 7 ResuEtaat deelnemingen Rasuitaat na tjelastingen Q Aandeel derden in resuitaat Mettoresultaat , Buitangewoon resultaat TotaaS resultaat Leerlingenprognose IIII^H^HHII^^^^^HI^HH^^^^H 994,55 14,96 MMM iiisiiiisiiss'siij ^ MH Aanta! leerlingen

5 ixtslqltatierekening op grootboekniveau Personeie baten en lasten 3.1 Hijksbijdrageti Rljksbijdrage OCW 8 Vergoedlng personeie lasten 89 Overige personeie vergoedingen RJJksbijdrage OCW , , , Overige subsidies OCW 8 Vergoedlng personeie lasten 89 Overige personeie vergoedingen 89 Overige personeie vergoedingen geoormerkt 841 Vrijvil egallsatierekening geoormerkt Overige subsidies OCW 54, , 15, Mjksbijdragert Overige overheielsbijdragen en -subsidies Gemeentelljke bijdragen en subsidies 8 Vergoedlng personeie iasten 89 Overige personeie vergoedingen Gemeentelljke bijdragen en subsidies Overige overheidsbijdragen 8 Vergoeding personeie lasten 88 Restitutle premidifferentiatie WF 89 Overige personeie vergoedingen Overige overheidsbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies Les- en examengeiden 3,3,1 Lesgelden 8786 Lesgelden Lesgelden Examengeiden 8787 Examengeiden Examengeiden Les- en examengeiden

6 3,4 Baten werk In opdracht van derden Centractonderwijs 89 Contractonderwijs Contractonderwljs Contractonder^oek 89 Contractonderwijs Contraetonderzoek Baten werk in opdracht van derden 3.5 Overige baten Oetachering personnel 8785 Detacherinflsbaten Detaeherlng personeel Schenklng 8765 Schenklng Schenklng Sponsoring Sponsoring Sponsoring 3,5,6 Overige 8 Vergoedlng personeie lasten 82 Restitutle ZVW 89 Overige personeie vergoedingen 877 Bijdragen van derden 879 Overige baten Overige Overige baten Totale personeie baten 63, ,68 3,687,54 3,619,

7 4,1 PersoneelsSasten 4,1.1 Lonen en saiarissen 4 Salariskosten 4 Wijzlglngen personeelsbestand 4 Indlrecte loonkosten 4 Overige 41 Soelale lasten 42 Pensloenlasten 45 Salariskosten niet Case Lonen en salarlssen 2.513, ,33, , , , OverSge personeie lasten 41 Personeelskantine 42 Cursuskosten 44 Extern personeel 45 Werving personeel 46 Reis- en verblljfkosten 465 Activiteiten personeel 47 Bedrijfsgezondheidszarg 48 Toeslag Premiedifferentiatie WF 49 Overige personeie kosten 41SO Schoonmaakpersoneel 474 Dotatie voorzienlng personeie verpiichtjngen 4741 Aanv.dot.voorzlenlng personeie verpllchtlngen 4742 Dotatie voorziening BAPO 4743 Aanv.dotvoofzlening BAPO 4749 Vrijval personeie voorzieningen 475 Dotatie voorziening jubileum 4759 Vrijval voorziening jubileum 476 Dotatie voorziening spaarverlof 4769 Vrijval voorziening spaarverlof Overige personeie lasten ,582 24, , 15, , Uitkeringen 8 Vergoedlng personeie lasten 81 Uitkeringen Uitkeringen Totaal Personeelsiasten ResuEtaat personeie baten en lasten 3, ,

8 Materiele baten en lasten 3,1 Rljksbijdragen 4--f «i-^;î.i;;.;r.i^!-a-;:ksk»^î^t:j:i:!f;^.;;iv' i^-'---- ^^î^gm^^tgifa^fmm&ym IJiilililSJsilliiil 3, Rijksbijdrage OCW Vergoeding materiele lasten Overige materiele vergoedingen Rijksbijdrage OCW , , Overige subsidies OCW Vergoedlng materiele lasten Vergoeding materiele lasten geoormerkt Overige materiele vergoedingen Overige materiele vergoedingen geoormerkt Overige materiele subsidies Vrijval egalisatierekening Overige subsidies OCW Rljksbijdragen ,2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies Gemeenteiyke bijdragen en subsidies Vergoeding materiele lasten Overige materiele vergoedingen Gemeenteiijke bijdragen en subsidies , 3,2, Overige overheidsbijdragen Vergoeding materiele lasten Overige materiele vergoedingen Overige overheidsbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies Les- en examengegden 3.3, Lesgelden Lesgelden Lesgelden 3, Examengeiden Examengeiden Examengeiden Les- en examengeiden

9 3.4 Baten werk In opdracht van derden Contractonderwijs 819 Contractonderwijs Contractonderwijs Contractonderzoek 819 Contractonderzoek Contraelonderzoek Baten werk in opdracht van derden 3.5 Overige baten 3.5,1 Verhuur 87 Verhuuropbrengsten Verhuur Schenklng 8765 Schenking Schenklng Sponsoring 8775 Sponsoring Sponsoring Ouderbijdragen 872 Quderbijdragen/iesgelden Ouderbijdragen , Overige 81 Vergoeding materiele lasten 819 Overige materiele vergoedingen 8725 Reisjes / Excursies 873 Foto's 8731 Kiulshuur 8732 Bereepenvoorlichtlng 8733 Introductieweek 8734 ixamen en diploma ultreiklng 8735 Oudervereniglng 8736 Leermiddelen 8737 Gebruiksmaterialen 8738 Boeken 8745 Qpbrengst kantlne 876 Bijdragen bestuur 877 Bijdragen van derden 878 Projecten 879 Overige baten 88 Ineidentele baten 883 Baten voorgaande jaren Overige , Overige baten Totaal materiele baten , , ,894

10 AfschrlJvlngen Imtnateriele vaste activa 496 Afschrljvingskosten immaterlflle vaste activa 497 Afschrijvingskosten leermethoden Xmmateriiie vaste activa Materiele vaste activa 4921 Afschrijvingskosten gebouwen 4931 Afschrijvingskosten meubilair 4936 Afschrljvingskosten inventaris en apparatuur 4946 Afschrljvingskosten machines en installaties 4951 Afschrljvingskosten leermlddelen 4961 Afschrljvingskosten hardware 4991 Afschrijvingskosten overlge materiele vaste activa Materiiile vaste active Afschrijvingen op Imsnaterieie en materiele , 4,3 HuIsvestingsSasten Huur 417 Betaalde huren Huur VerKekeringen 445 Verzekerlngen Verzekeringen Onderhoud 41 Klein onderhoud 411 Onderhoud CV-installatie 47 Dotatie onderhoudsvoorzlening 471 Aanv.dot.onderhoudsvoorzienlng 479 Vrijval onderhoudsvoorziening Onderhoud ,144 1, 1. 1, 1, Energie en water 414 Energiekosten 4141 Gas 4142 Water Olie Energie en water , , 4.3.s Schoonmaakkosten 4151 Schoonmaakbedrljf 4159 Overige Schoonmaakkosten Schoonmaakkosten Heffingen 416 Publlekrechteiijke hefflngen Heffingen , , 1, Overige 412 Bevsillglng gebouw 411 Zandbakkosten 413 Tulnonderhoud 419 Overige huisvestingskosten 4195 Bijdraoen hulsvestingslasten Overige , , Huisvestingslasteri , 417,5

11 4,4 Overige iasten Administratie- en beheerslasten 423 Reproductiekosten 43 Bijdrage onderwijsbureau 431 Accountantskosten 432 Telefoon-/faxkosten 4325 Drukwerk 433 Portikosten 4335 Kantoorbenodigdheden 439 Overige adminlstratiekosten 441 Beheer en bestuur 4415 Deskundigenadvies 442 Planmatig onderhoudsbeheer 4425 Onkostenvergoeding bestuur 4435 Vergaderkosten 446 Bijdragen seholen 4481 Determinatle en plaatslng 4482 Zorgbreedte 4,483 Nevenvestiglngen zorg QPDC's 4484 Kwaliteitszorg 449 Overige beheerskosten Administratie- en beheerslasten Q , Inventaris, apparatuur en leermlddelen 42 Leer- en hulpmiddelan 421 Kleine inventarlsaanschafflngen 4211 ICT hardware 4212 ICT software 4214 Bouw/beheer WEB-site 4219 Overige ICT kosten 422 Mediatheek/bibllotheek Inventaris, apparatuur en leermiddelen , , , Dotatie overige voorzienlngen 479 Dotatie overige voorzieningen 4791 Aanv.dot.overige voorzienlngen 4799 Vrijval overige vooraenlngen Dotatie overige voorzieningen

12 4,4.4 Overige 425 Kabeltelevisle / overige rechten 426 Abonnementen/tljdschriften/vakllteratuur 427 Vervoersmiddelen 429 Overige materiaalkosten 44 Contributes bestuurlijke organisatles 443 Representatiekosten 444 Medezeggenschapsraad/ondernemingsraad 4445 PR 81 Marketing 445 Verzekeringen 45 Culturele vormlng 451 Spottdag/vieringen 452 Relsjes/exeursles 453 Testen en toatsen 454 Sehoolzwemmen (incl vervoer) 4545 Materlaal kantine en automaten 455 Rellgieuze vorming 456 Bijdragen aan bestuur 457 Bijdragen aan derden 4575 Studledagen en conferenties 458 Projerten 4582 Leerllngen vervoer overige 4584 Gymnastiekmateriaal 4586 Toezicht/beheer gym en sportzalen 459 Overige onderwijskosten 48 Ineidentele lasten 483 Kosten voorgaande jaren 488 Mutatie voorzienlng dubieuze debltauren Overige 19,79 8, ,44 138,67 11,979 4, , 18, 2, , , ,8 11,5 32,64 4, , 8, , , 263. Overige lasten Totaal materiele lasten Resultaat materiele baten en lasten Resultaat: baten en lasten 538, , , ,

13 Financiele baten en lasten 5 Financiile baten en lasten 5.1 Rentebaten 86 Rente banken 861 Rente spaarrekenlng Rentebaten 5,2 Resultaat deelnemlngen 865 Resultaat deelnerning Resuitaat deeinemingen 5,3 Waardeveranderingen finanelele vaste activa en effecten 862 Opbrengst finanelele vaste activa Overige opbrengsten financielq vaste activa en effecten 5,4 Overige opbrengsten ffnaneiile vaste activa en effecten 869 Overige finanelele baten Overige opbrengsten financllle vaste activa en effecten Totaal finamciele baten O S Finaneiela baten en lasten 5,5 Rentelasten 46 Rentekosten 461 Bankkosten 462 Kosten finanelele vaste activa Renteiasten , Totaal financiele lasten isiiliiliisllo^ 6 Belastlngen 48SO Belastlngen Belastlngen 13

14 Resultaat deeinemlngen 882 Resultaat deelnemingen Resultaat deelnemingen 8 Aandeel derden in resultaat 885 Aandeel derden Aandeel derden luitengewone baten en lasten Buitengewone baten 881 Buitengewone baten Bultengewone baten Buitengewone lasten 481 Buitengewone lasten Bultengewone lasten [Tptaal resultaat Totaal resultaat

15 DE Bestuurlilke toelichtine op de be^rotime van 21 Bij de samenstelling van de begroting van 21 is uitgegaan van een leerlingenaantal van 761, Wanneer het aantal ingesehreven leerlingen voor het schooljaar hoger is dan dit schooljaar, zal de post "Salariskosten" hoger zijn dan begroot. Dit komt omdat er voor het schooljaar pas per 1 januari 211 een evenredige bekostiging plaatsvindt. Bij het maken van deze begroting was nog niets bekend over de bekostigingsgegevens voor de formatie van 21, De recent bekendgemaakte bekostigingsgegevens voor 29 dienen als uitgangspunt voor de begroting van 21. In de Salariskosten is rekening gehouden met de salarisverhoging van 3% per 1 oktober 29 en met de verkorte carrierelijnen, voortvloeiend uit het "Plan Leerkracht". hi de begroting van 21 is in de Salariskosten rekening gehouden met een verdere toedeling van LC-funeties conform het in 27 ingezette personeelsbeleid op onze school. Gelet op het funetiewaarderingssysteem dat op het Johan de Witt gehanteerd wordt, zal er binnen nu en 4 jaren stapsgewijs een tiental doeenten in aanmerking voor een LC-funetie komen. De financiele ruimte voor toedeling zal enerzijds gevonden moeten worden door de uitsfroom (via natuurlijk verloop) van een aantal docenten in de hoogste salarisschaal en anderzijds door een verhoogde bekostiging vanuit het mmsterie. Mede omdat het Johan de Witt-gymnasium onder de regio Rijnmond valt zal er m de toekomst wellieht sprake zijn van een hogere bekostiging en zullen er in de periode steeds meer docenten (tot ongeveer 55% van het totale onderwijspersoneel) benoemd dienen te worden in een LC-functie en tot 3% in een LD-functie, Ten aanzien van verhoogde bekostiging Is vooralsnog duidelijkheid. De van de extra die met het invoeren van de zgn. ftmctiemix beschikbaar zouden komen is nog met bekend. ffuisvesting De huidige huisvesting hi twee gebouwen zorgt hoge kosten door van onderwijsondersteunend personeel, hoge energie-, schoonmaak- en overheadkosten. Wanneer het Johan de Witt-gymnasium in 66n gebouw gehuisvest is, zullen de kosten voor energie en schoonmaak substantieel lager zijn dan nu het geval is. Voorlopig zullen deze hoge kosten nog 6en jaar op onze exploitatie drukken. 15

16 Bij realisatie van de nieuwbouw in 211 zal er binnen de groep OOP een herschikking van functies moeten plaatsvinden. Via natuurlijk verloop zullen er functies vrijkomen die met automatisch herbezet zullen worden. Stand van zaken m,b,t de renovatie/nieuwbouw De afgelopen jaren is bij het opstellen van de begroting telkens rekening gehouden met de realisatie van een nieuw/gerenoveerd schoolgebouw op het Oranjepark. Aan de huidige gebouwen werd en wordt slechts het noodzakelijke onderhoud gepleegd, omdat er telkens vanuit gegaan werd dat de nieuwbouw binnen afzienbare tijd gerealiseerd zou worden. Inmiddels zijn we vijf jaar verder en hebben we op de posten onderhoud behoorlijk bezuinigd; mede daardoor kon er steeds een positief exploitatieresultaat gemaakt worden. Deze gelden zijn opgenomen in een aantal bestemmingsreserves. Omdat de verbouwing op het Oranjepark niet in zijn geheel door de gemeente Dordrecht bekostigd wordt, zal een de zgn, herinrichtingskosten oudbouw, door het Johan de Witt-gymnasium zelf betaald moeten worden. Voor deze herinrichtingskosten is een besternmingsreserve gecreeerd, die vooralsnog niet toereikend is om alle kosten m.b.t. deze hermrichting te betalen. Deze bestemmingsreserve zal deels worden geactiveerd en vervolgens worden afgeschreven. Baten; Naast de reguhere rijksbijdragen van OCW voor personeel en materieel is er in de afgelopen drie jaren een jaarlijkse gemeentelijke substdie ( 22.18,-) in het kader van de instandhouding van monumentale panden verkregen. Bij de toekenning van deze subsidie, uitgesmeerd over drie jaren, werd er vanuit dat de renovatie/nieuwbouw in 29 gerealiseerd zou zijn, waardoor verdere subsidie kon biijven. Echter de realisatie van de renovatie/nieuwbouw zal hoogstwaarschijnlijk pas in 211 plaatsvinden, Hoewel de subsidieregeling is afgelopen, gmg het bestuur er nog vanuit dat deze middelen sttoictureel ter beschikking zouden worden gesteld tot aan de rngebraikname van de uni-locatie. hi 29 is echter subsidie meer verkregen. In de begroting van 21 is dientengevolge met subsidie geen rekening meer gehouden. Een bedrag van 249A99,- (van het aanvankelijke bedrag van 275. is door de reeds betaald) dat door de Dordrecht is voor onderwijskundige aanpassingen aan het gebouw Oranjepark, is met in de begroting van 21 verwerkt, omdat dit bedrag waarschijnlijk pas bij de realisatie van de renovatie/nieuwbouw beschikbaar gesteld wordt. hi augustus 29 hebben alle VO-scholen schoolboeken aan hun leerlingen verstrekt, Inmiddels heeft school een succesvolle Europese aanbesteding t.a.v. schoolboeken achter de rug. De flrma Iddmk zal de komende vier schooljaren wederom onze boekenleverancier zijn. Voor de bekostiging van deze schoolboeken ontvangt onze school hi juni 21 een standaardbedrag van het ministerie van 316,- per ingesehreven leerling. In 29 waren de kosten van een gemiddeld boekenpakket op onze school 335,- Voor 21 verwachten we hierin geen substantiele wijzigingen. Overigens dient de school, bij een toename van het aantal 16

17 leerlingen, een behoorlijk bedrag voor te financieren, De bekostiging voor de schoolboeken is namelijk gerelateerd aan het leerlingaantal op 1 oktober van het vorig cursusjaar. Evenals vorig jaar krijgt onze school van het mmisterie van OCW een subsidie in het kader van "Kwaliteitsverbetering VO", Voor 21 bedraagt deze subsidie ,- Deze subsidie zal gebruikt worden voor: Lastem het verder professionaliseren van docenten m.b,t, het gebruik van digitale leermiddelen de begeleiding van hoogbegaafde leerlingen in het Deltaproject de aanschaf van algemene leermiddelen tb.v. de studiezaaluren (=opvang van leerlingen bij afwezigheid van decent) «aanschaf van leermiddelen t.b.v. leerlingen met teal- en rekenachterstand de bekostiging van projecten / masterclasses die door universiteiten voor uitblinkende leerlingen in het VO worden Personeie lasten Bij de personeie lasten zijn de reguliere personeelskosten posten opgenomen voor een ziekteverzuimverzekering ( 41,,-), de Salariskosten van de eventueel nieuw te benoemen conrector ( 35,,- uitgaande van een benoeming per 1 augustus 21) en de Salariskosten van de nieuw te benoemen rector. Ook zijn de kosten van de per 1 januari aan te stellen bouwdirector, die in opdracht van de school het aanstaande bouwproces begeleiden, in de begroting opgenomen, De Salariskosten van bouwdirector zullen in een later stadium wellicht verrekend kunnen worden met het door de gemeente Dordrecht te verstrekken bouwkrediet, Omdat er op het moment van het maken van begroting geen vacatures op onze school zijn, is er in de Salariskosten geen post opgenomen voor ''openstaande vacatures", Een post van 8.,- voor de zgn. JdW-uren s waarbij extern personeel wordt ingezet, maakt eveneens deel uit van de begroting. Aan de voorzienmgen "Uitgestelde Bapo" en "Jubilea en gratificaties" worden in 21 dotaties gedaan, omdat de opgebouwde van personeelsleden in zrjn afgedekt zijn, Materiele lasten Het Johan de Witt-gymnasium is met het huidige leerlingaantal niet meer in om al leerlingen onder te brengen m de twee Daarom wordt gebruik van een viertal noodlokalen, Deze tydelijke extra huisvestinpkosten drukken in 21 voor 24.,- op de begroting. De kosten die de gemeente Dordrecht rekent voor het gebruik van de parkeerplaats (nu ingericht als fietsenstallmg) voor ons gebouw op het Oranjepark zijn vooralsnog niet bekend en dientengevolge nog niet opgenomen in de begroting. 17

18 In de afgelopen jaren is op ICT-gebied een behoorlijke inhaalslag gemaakt. Voor 21 naast de standaard vervangingen van afgeschreven ICT-apparatuur grote uivesteringen gepland. er Voor de in 21 geplande verhuizing vanuit het Oranjepark en de Oranjelaan naar het Steegoversloot is een post van 8.,- opgenomen. Deze kosten zullen in een stadium wellicht verrekend kunnen worden met het door de gemeente Dordrecht te verstrekken bouwkrediet voor de unilocatie. bij de begroting; Het begrote exploitatieresultaat is ruim 7,,- Dit positieve resultaat wordt vooral veroorzaakt door een andere opzet van de begroting, m voorgaande jaren werd altijd een substantieel bedrag opgenomen voor "Algemene personeie reserve" om onverwachte personeelskosten te kunnen opvangen. Hierdoor ontstond er een sluitende begroting. Door het gedeeltelijk afdekken van de personeie risico's v.w.b. ziekteverzuim (verzekering) en het niveau van de personeie reserve, vindt er dit jaar geen toevoeging aan de algemene personeie reserve plaats, Omdat de realisatie van de renovatie/nieuwbouw aan het Oranjepark wat duidelykere vormen gaat aannemen, zal het begrote positieve exploitatieresultaat toegevoegd worden aan de bestemmingsreserve voor de renovatie/nieuwbouw en zal er aan huidige gebouwen slechts het meest noodzakelijke onderhoud uitgevoerd worden. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van het Johan de Witt-gymnasium is in de afgelopen jaren fors verbeterd. Het weerstandsvermogen geeft aan hoe de beschikbare reserves zich verhouden tot de exploitatie. Wanneer het eigen vermogen wordt de totale baten is het 42,9%. Een weerstandsvermogen tussen de 5 en 15% wordt hi het algemeen als goed beoordeeld. De voorzieningen deel uit van het vermogen, omdat aan voorzienmgen bestedingsplannen ten liggen. De voorziening m.b.t. de gespaarde bapo-rechten en jubilea van personeelsleden zijn eigenlijk vorderingen van het personeel op onze stiehting. Een mogelijke terugval van de instroom van nieuwe leerlingen, hetgeen overigens niet te verwachten is, formatieve Mcties of andere financiele tegenvallers, kunnen vanuit de reservepositie opgevangen worden, Het blijft echter raadzaam de komende twee jaar de "hand op de knip te houden" teneinde de herimichtinpkosten van de oudbouw en de van de toekomstige onderwijskundige voorzieningen in de uni-locatie voor een groot zelf te kunnen financieren zonder dat dit nadelige gevolgen heeft voor de gezonde financiele situatie die onze school in de afgelopen jaren heeft opgebouwd. 18

19 risico's voor het Johan de Witt-^mnasium financiele gevoigen van de eventuele bezumigingen vanuit het ministerie i.v.m. de kredietcrisis de betaalbaarheid van het plan "Leerkracht" tegenvallers m.b.t. de kosten van de renovatie/nieuwbouw de mogelijke verplichting om een voorziening te maken voor de Bapo-rechten van alle personeelsleden van 47 jaar en ouder 19