STICHTING FONDSENBEHEER WATERBOUW

Transcriptie

1 STICHTING FONDSENBEHEER WATERBOUW Liquidatieverslag 01/01/2012 t/m 21/03/2012 STICHTING SPAARFONDS WATERBOUW in liquidatie

2

3 Inhoudsopgave Inleiding Personalia Liquidatieverslag Algemeen Uitvoering van de regeling Liquidatieverslag Liquidatierekening Balans per 21 maart 2012 Staat van baten en lasten over de periode 1 januari 2012 t/m 21 maart 2012 Kasstroomoverzicht over de periode 1 januari 2012 t/m 21 maart 2012 Algemene grondslagen Toelichting op de balans per 21 maart 2012 Toelichting op de staat van baten en lasten over de periode 1 januari 2012 tot en met 21 maart Overige gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant 18 1

4 Inleiding Personalia BESTUUR AAN WERKGEVERSZIJDE: BENOEMENDE ORGANISATIE: A. Struijk voorzitter Vereniging van Waterbouwers H. de Jong Vereniging van Waterbouwers J.H. Kamps Vereniging van Waterbouwers AAN WERKNEMERSZIJDE: BENOEMENDE ORGANISATIE: J.G. Crombeen voorzitter FNV Waterbouw J. Kroeze FNV Waterbouw A. van den Brink CNV Vakmensen In 2012 was de voorzitter van werkgeverszijde fungerend voorzitter. DIRECTIE B. Keddeman mr. J. van Doorn ADMINISTRATIE Stichting Fondsenbeheer Waterbouw VEREFFENAARS Stichting Fondsenbeheer Waterbouw ACCOUNTANT PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. 2

5 Algemeen DOELSTELLING De stichting is opgericht door werkgevers- en werknemersorganisaties in de bedrijfstak waterbouw. De stichting heeft als doel het bevorderen van het duurzaam bezit van de werknemers, werkzaam in de bedrijfstak waterbouw en aanverwante bedrijfstakken. ALGEMEEN De bedrijfstak Waterbouw kent al sinds 1970 een collectieve spaarloonregeling. De laatstelijk geldende spaarloonregeling, die sinds 1 januari 1994 gold, had de volgende kenmerken: HOOFDLIJNEN VAN DE SPAARLOONREGELING De regeling was primair bedoeld voor het personeel dat valt onder de CAO Waterbouw. Werknemers die onder die CAO vallen hebben het recht om mee te doen aan de spaarloonregeling. Daarnaast konden op vrijwillige basis andere werknemers meedoen, mits de werkgever de regeling had opengesteld voor tenminste 75% van het personeel. Werknemers konden op vrijwillige basis spaarloon laten inhouden op het bruto loon en laten storten op hun spaarloonrekening bij de Stichting Spaarfonds Waterbouw. De maximale hoogte van het spaarloonbedrag bedroeg 613 per werknemer per jaar (2011). De inhoudingen waren vrijgesteld van belasting- en premieheffing. Het gestorte spaarloon werd in principe gedurende vier kalenderjaren geblokkeerd. Na het verstrijken van die periode wordt het betreffende bedrag (zonder inhouding van belasting of sociale premies) overgeboekt naar een door de stichting geadministreerde vrije rekening ten name van de deelnemer; de deelnemer kon vrij beschikken over het tegoed op deze vrije rekening. Tussentijds kon (onder bepaalde voorwaarden) spaarloon worden opgenomen wegens: aankoop van een woning; het betalen van premie voor levensverzekeringen; het starten van een onderneming door de werknemer; (gedeeltelijk) onbetaald verlof door de werknemer; de financiering van door de werknemer gedane scholingsuitgaven; ontslag wegens VUT/prepensionering, pensionering of volledige WAO (hetgeen tot belastbaarheid van een deel van het spaarloon zal leiden). In andere ontslagsituaties kan het spaarloon niet worden gedeblokkeerd. Jaarlijks per 31 december werd rente over spaarloon (en over het tegoed op de vrije rekening) bijgeschreven op de vrije rekening van de deelnemer. De rente werd door het bestuur vastgesteld op basis van de beleggingsopbrengsten minus de uitvoeringskosten. Het was niet mogelijk om in een kalenderjaar gelijktijdig of opvolgend bij meerdere werkgevers aan een spaarloonregeling deel te nemen. De in 2005 vastgestelde en in werking getreden Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/Prepensioen en introductie levensloopregeling had een aantal gevolgen voor de spaarloonregeling. Zo is in de wet de mogelijkheid opgenomen om met ingang van 1 januari 2005 spaarloon te deblokkeren in verband met de kosten van kinderopvang. Deze deblokkeringsmogelijkheid is ook in het reglement opgenomen. De wet introduceerde voorts per 1 januari 2006 de levensloopregeling. In de wet is opgenomen dat in een kalenderjaar of aan de levensloopregeling of aan de spaarloonregeling mag worden deelgenomen. Dit betekende dat een keuze moet worden gemaakt door de werknemer. Deze keuzemogelijkheid leidde niet tot een grote afname in het aantal deelnemers aan het spaarfonds. Kennelijk verkozen de meeste deelnemers deelname aan de spaarloonregeling boven deelname aan een levensloopregeling. 3

6 RENTE Het fonds voerde het beleid dat de ontvangen rente op de beleggingen van het fonds, verminderd met de werkelijke administratiekosten, geheel werd uitgekeerd aan de deelnemers van de spaarregelingen, rekening houdend met de risico s in de beleggingsportefeuille. ONTWIKKELINGEN Met ingang van 1 januari 2012 is met de inwerkingtreding van het Belastingplan 2012 de fiscale ondersteuning van de spaarloonregeling komen te vervallen. Daarbij werd het mogelijk om per 1 januari 2012 het volledige geblokkeerde saldo vrij te laten vallen. Deze wetgeving betekende dat geen nieuwe stortingen meer zullen plaatsvinden in de spaarloonregeling en dat iedere deelnemer zijn volledige spaartegoed kon opnemen met ingang van 1 januari Naar aanleiding hiervan is de spaarloonregeling per 1 januari 2012 beëindigd voor wat betreft nieuwe stortingen en is eind januari 2012 het volledige tegoed aan de deelnemers uitbetaald inclusief de rente over 2011 en een bonusrente. WIJZIGINGEN VAN STATUTEN EN REGLEMENTEN De statuten en reglementen van het fonds zijn in de periode waarop dit liquidatieverslag betrekking heeft niet gewijzigd. 4

7 Uitvoering van de regeling RENTEVERGOEDING In januari 2012 is er een bonusrente toegekend van 4 % over het totale tegoed in verband met de liquidatie van de stichting. Met deze bonusrente is het totale vermogen van de Stichting aan de deelnemers uitgekeerd. De rentevergoeding over de afgelopen 5 jaar was als volgt: Jaar Geblokkeerd Vrij ,75 % 2,00 % ,75 % 2,00 % ,75 % 2,00 % ,75 % 2,00 % 2012 Bonusrente ivm liquidatie 4,00 % 4,00 % AANTALLEN DEELNEMERS AAN DE SPAARLOONREGELING 21/03/ /12/2011 Totaal aantal deelnemers SPAARSALDI Het verloop van de spaarsaldi van 1 januari 2012 tot en met 21 maart 2012 is als volgt: Geblokkeerde Vrije rekening rekening Totaal Euro Euro Euro Saldo per 1 januari Nagekomen inleg Deblokkering 1 januari / Bonusrente Uitbetaalde bedragen Saldo per 21 maart / / / Het geblokkeerde saldo bestaat uit de inleg welke in principe 4 jaar geblokkeerd blijft staan. Het vrije saldo is direct door de deelnemers opvraagbaar. Door een wetswijziging is het gehele geblokkeerde saldo per 1 januari 2012 ter vrije beschikking van de deelnemers gekomen. 5

8 OUDE SPAARLOONREGELING Op 17 april 2003 heeft het bestuur besloten om van de deelnemers van de oude spaarloonregeling, die hun tegoed sinds 1981 niet hadden opgevraagd, de huidige verblijfplaats proberen te achterhalen, teneinde alsnog de niet opgenomen saldi te kunnen uitkeren. In 2012 is er 404 uitbetaald in het kader van de oude spaarloonregeling. Het resterende bedrag is per liquidatiedatum overgedragen aan de vereffenaar. RISICOBEHEER Het beleid is er geheel op gericht dat, binnen aanvaardbare risico s, een zo hoog mogelijke beleggingsopbrengst wordt gehaald en dat de benodigde bedragen voor deblokkeringen beschikbaar zijn. De belangrijkste risico's die in het algemeen kunnen worden onderscheiden zijn het marktrisico, het renterisico, het kredietrisico, het liquiditeitsrisico en het kasstroomrisico. De beheersing van het marktrisico en het renterisico geschiedt door uitsluitend te beleggen in zeer liquide obligaties en deposito's met een korte looptijd. Beperking van het kredietrisico wordt bereikt door contracten af te sluiten met verschillende partijen. Bij de selectie van die partijen hecht het fonds een groot belang aan de debiteurenkwaliteit, in casu de kredietwaardigheid van die partij. Als gevolg van het beleggingsbeleid van het fonds zijn het liquiditeitsrisico en kasstroomrisico zeer gering, aangezien er uitsluitend wordt belegd in zeer liquide deposito's en beursgenoteerde obligaties. Met het oog op de uitbetaling van de totale spaarsaldi eind januari 2012, zijn begin januari 2012 alle obligaties verkocht en is het saldo als deposito aangehouden. 6

9 Liquidatieverslag Een besluit tot opheffing van de Stichting Spaarfonds Waterbouw heeft als consequentie dat de Stichting wordt geliquideerd. Het bestuur is belast met de afhandeling van de liquidatie van de Stichting. Hierna wordt de opheffing en liquidatie van Stichting in hoofdlijnen weergegeven. Vanaf 1 januari 2012 is de spaarloonregeling gesloten voor nieuwe stortingen en in februari 2012 zijn de volledige tegoeden van de deelnemers aan hen uitbetaald met de rente over 2011 en een bonusrente. Dit betekent dat de activiteiten van de stichting daarmee zijn beeindigd. Gelet hierop heeft het bestuur besloten: A tot ontbinding van de Stichting Spaarfonds Waterbouw; B tot bestemming van een eventueel batig saldo aan de Stichting Fondsenbeheer Waterbouw die dit batig saldo dan zal inzetten voor activiteiten gericht op de bevordering van de spaarzin van de medewerkers in de bedrijfstak Waterbouw; C om de Stichting Fondsenbeheer Waterbouw aan te wijzen als bewaarder van de boeken, beschieden en overige gegevensdragers van de ontbonden Stichting Spaarfonds Waterbouw. Voor een besluit tot ontbinding van de Stichting Spaarfonds Waterbouw zoals hiervoor genoemd onder A gelden de regels voor besluitvorming die van toepassing zijn bij een statutenwijziging. Dit betekent dat dit besluit de goedkeuring behoeft van FNV Waterbouw, CNV Vakmensen en De Vereniging van Waterbouwers. Eerst na het verkrijgen van deze goedkeuring is het besluit tot ontbinding definitief. De genoemde organisaties hebben met hun brieven van respectievelijk , en bevestigd in te kunnen stemmen met het besluit tot ontbinding van de Stichting Spaarfonds Waterbouw. Het besluit tot ontbinding is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel en de Stichting Spaarfonds Waterbouw hanteert in alle uitingen haar naam met de toevoeging in liquidatie. Op 21 maart 2012 zijn er geen aan de vereffenaars bekende baten meer aanwezig. Dit betekent dat de vereffening kan worden beëindigd en de Stichting Spaarfonds Waterbouw in liquidatie is opgehouden te bestaan. In de liquidatierekening van dit rapport wordt een uitgebreid verslag gedaan van het financiële verloop van de liquidatie. Rijswijk, 21 juni 2012, Stichting Spaarfonds Waterbouw in liquidatie De Vereffenaars 7

10 8

11 STICHTING SPAARFONDS WATERBOUW in liquidatie Rijswijk Liquidatierekeningid i 9

12 Balans per 21 maart 2012 (na verwerking van het saldo van baten en lasten) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 ACTIVA Beleggingen (1) Vlottende activa (2) Debiteuren Overige vorderingen - - Gelieerde organisaties Totaal activa Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 PASSIVA Eigen vermogen (3) Stichtingskapitaal Algemene reserve Beleggingsreserve Spaarsaldi (4) Kortlopende schulden (5) Totaal passiva

13 Staat van baten en lasten over de periode 1 januari 2012 t/m 21 maart 2012 Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 BATEN Beleggingsresultaten (6) Directe beleggingsresultaten Indirecte beleggingsresultaten / Beleggingskosten -/ / Overige baten (7) LASTEN Administratiekosten (8) Interest op spaarsaldi (9) Overige lasten (10) Saldo van baten en lasten -/ / Bestemming van het saldo van baten en lasten: Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Mutatie algemene reserve -/ / Mutatie beleggingsreserve -/ / / /

14 Kasstroomoverzicht over de periode 1 januari 2012 t/m 21 maart 2012 Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Kasstroom uit operationele activiteiten Ontvangen interest Ontvangen inleg spaarloon Ontvangen vergoeding administratiekosten - - Betalingen inzake spaarregelingen Betalingen inzake administratiekosten -/ / / / Totaal kasstroom uit operationele activiteiten -/ Kasstroom uit investeringsactiviteiten Verkopen en aflossingen van beleggingen Aankopen van beleggingen -/ / Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Mutatie rekening-courant -/ Mutatie rekening-courant Saldo in rekening-courant per 21 maart c.q december Saldo in rekening-courant per 1 januari Mutatie rekening-courant -/

15 Algemene grondslagen Liquidatie stichting Het bestuur heeft besloten in verband met de opheffing van de fiscale ondersteuning van de spaarloonregeling het gehele saldo in januari 2012 uit te betalen, verhoogd met een bonusrente ter grootte van het eigen vermogen van de stichting per 31 januari Balans Algemeen De liquidatierekening is opgesteld in overeenstemming met de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en met inachtneming van de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving voor kleine rechtspersonen. De jaarrekening is opgesteld in euro s. Waardering van activa en passiva Voor zover niet anders vermeld zijn de activa en passiva gewaardeerd tegen liquidatiewaarde hetgeen nagenoeg overeenkomt met de actuele waarde. Staat van baten en lasten Algemeen De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Aangezien de inleg en uitbetaling van spaarsaldi niet als opbrengst c.q. kosten voor de stichting worden gezien, worden deze mutaties niet in de staat van baten en lasten gepresenteerd. Beleggingsresultaten (6) De beleggingsresultaten betreffen de aan het verslagjaar toe te rekenen directe opbrengsten, de gerealiseerde en ongerealiseerde waarderings- en koersverschillen (indirecte beleggingsresultaten) en de aan de beleggingsactiviteiten toe te rekenen kosten. Interest op spaarsaldi (9) Het rentepercentage voor de interest op spaarsaldi wordt jaarlijks door het bestuur vastgesteld, waarbij rekening wordt gehouden met de gerealiseerde beleggingsopbrengsten en de administratiekosten. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de directe methode. 13

16 Toelichting op de balans per 21 maart 2012 (na verwerking van het saldo van baten en lasten) Beleggingen (1) Vastrentende waarden Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Deposito's Balanswaarde 1 januari Lopende rente 1 januari -/ Marktwaarde 1 januari Aankopen in het boekjaar Aflossingen in het boekjaar -/ / Marktwaarde 21 maart c.q. 31 december Lopende rente 21 maart c.q. 31 december - 14 Balanswaarde 21 maart c.q. 31 december Obligaties Balanswaarde 1 januari Lopende rente 1 januari -/ / Marktwaarde 1 januari Aankopen in het boekjaar - - Aflossingen en verkopen in het boekjaar Waardemutaties -/ / / Marktwaarde 21 maart c.q. 31 december Lopende rente 21 maart c.q. 31 december Balanswaarde 21 maart c.q. 31 december Vlottende activa (2) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Debiteuren Gelieerde organisaties Rekening-courant Stichting Fondsenbeheer Waterbouw

17 Eigen vermogen (3) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Stichtingskapitaal Dit betreft bij oprichting gestort stichtingskapitaal Algemene reserve Saldo per 1 januari Resultaat lopend boekjaar -/ / Saldo per 21 maart c.q. 31 december Beleggingsreserve Saldo per 1 januari Resultaat lopend boekjaar -/ / Saldo per 21 maart c.q. 31 december De beleggingsreserve wordt gevormd door de waardestijgingen van de beleggingen toe te voegen. Waardedalingen worden aan de beleggingsreserve onttrokken. Het verschil tussen het resultaat boekjaar en de mutatie in de beleggingsreserve vormt de mutatie in de algemene reserve. Spaarsaldi (4) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Saldo geblokkeerd Saldo vrij Het geblokkeerde saldo bestaat uit de inleg welke in principe 4 jaar geblokkeerd blijft staan. Het vrije saldo is direct door de deelnemers opvraagbaar. Door een wetswijziging is het gehele geblokkeerde saldo per 1 januari 2012 ter vrije beschikking van de deelnemers gekomen. Kortlopende schulden (5) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Te verwerken spaarloon Vooruitontvangen spaarloon Te betalen kosten beleggingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen Het bestuur heeft in 2003 besloten om het saldo van de oude spaarloonregeling uit te gaan betalen aan de deelnemers die alsnog te achterhalen zijn. Deze bedragen zijn in de loop van de jaren vrijgevallen ten gunste van het resultaat. Bedragen die alsnog aan de deelnemers worden uitbetaald zullen ten laste van het resultaat komen in het jaar van uitbetaling. In 2012 is er 404 uitbetaald in het kader van de oude spaarloonregeling. Het resterende bedrag ad is per liquidatiedatum overgedragen aan de vereffenaar. 15

18 Toelichting op de staat van baten en lasten over de periode 1 januari 2012 tot en met 21 maart 2012 Beleggingsresultaten (6) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Directe beleggingsresultaten Interest obligaties Interest deposito's Interest rekening-courant Stichting Fondsenbeheer Waterbouw Overige Indirecte beleggingsresultaten Gerealiseerde koersmutaties -/ Ongerealiseerde koersmutaties / / Beleggingskosten Kosten bewaring effecten / provisie -/ / Totaal beleggingsresultaten Overige baten (7) Bedragen in Euro 21/03/ /03/2012 Overige baten

19 Administratiekosten (8) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Reguliere uitvoeringskosten Kosten afwikkeling liquidatie Toekomstige kosten i.v.m. vergoeding bewaarder boeken, bescheiden en andere gegevensdragers Onvoorziene uitgaven - Kosten Spaarfonds Interest op spaarsaldi (9) Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Bijgeboekt op spaarsaldi Toegekende bonusrente i.v.m. liquidatie stichting Reeds betaalde interest in het boekjaar Overige lasten (10) De overige lasten betreffen de in het verslagjaar uitbetaalde saldi in het kader van de oude spaarloonregeling. Bedragen in Euro 21/03/ /12/2011 Uitbetaalde bedragen oude spaarloonregeling Overboeking oude spaarloonregeling naar vereffenaar Overige lasten Bezoldiging bestuur De bestuurders van de Stichting Spaarfonds Waterbouw ontvangen geen bezoldiging. De Stichting heeft geen werknemers in dienst. 17

20 Overige gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het bestuur van de Stichting Spaarfonds Waterbouw in liquidatie Verklaring betreffende de liquidatierekening Wij hebben de in dit liquidatieverslag opgenomen liquidatierekening voor de periode van 1 januari 2012 tot en met 21 maart 2012 van Stichting Spaarfonds Waterbouw in liquidatie te Rijswijk gecontroleerd. Deze liquidatierekening bestaat uit de balans per 21 maart 2012 en het saldo van baten en lasten over de periode van 1 januari 2012 tot en met 21 maart 2012 en de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de stichting is verantwoordelijk voor het opmaken van de liquidatierekening die het vermogen en het saldo van baten en lasten getrouw dient weer te geven in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (BW), alsmede voor het opstellen van het liquidatieverslag in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de liquidatierekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de liquidatierekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de liquidatierekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de liquidatierekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico s dat de liquidatierekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de liquidatierekening en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de stichting. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door het bestuur van de stichting gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de liquidatierekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel Naar ons oordeel geeft de liquidatierekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Spaarfonds Waterbouw in liquidatie per 21 maart 2012 en van het saldo van baten en lasten over de periode van 1 januari 2012 tot en met 21 maart 2012 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (BW). 18

21 Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 2:393 lid 5 onder e en f BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het liquidatieverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig Titel 9 Boek 2 BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392 lid 1 onder b tot en met h BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het liquidatieverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de liquidatierekening zoals vereist in artikel 2:391 lid 4 BW. Rotterdam, 21 juni 2012 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. drs. F.J. van Groenestein RA 19

22 Laan van Zuid Hoorn 165 Postbus KA Rijswijk Telefoon Fax Website