Jaarverslaggeving Stichting Lievegoed

Transcriptie

1 Jaarverslaggeving 2014 Stichting Lievegoed 4 februari 2016

2 INHOUDSOPGAVE Pagina 5.1 Jaarrekening 2014 Geconsolideerd Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde resultatenrekening over Geconsolideerd kasstroomoverzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling (geconsolideerd) Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerd mutatieoverzicht materiële vaste activa Geconsolideerde specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten en gereedgekomen projecten Geconsolideerd overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening over Enkelvoudig Balans per 31 december Resultatenrekening over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa Specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten en gereedgekomen projecten Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de resultatenrekening over Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Statutaire regeling resultaatbestemming Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum Nevenvestigingen Controleverklaring 63

3 5.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING

4 5.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014 (na resultaatbestemming) Ref. 31-dec dec-13 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Overige vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-13 PASSIVA Groepsvermogen 9 Kapitaal 0 0 Bestemmingsreserves 0 0 Bestemmingsfondsen Totaal eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Totaal passiva Pagina 4

5 5.1.2 GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2014 BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Ref Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's / DBC zorgproducten; inclusief Wmo-huishoudelijke hulp) Omzet DBC's / DBC-zorgproducten Subsidies (exclusief Wmo-huishoudelijke hulp; inclusief overige Wmo-prestaties) Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING RESULTAAT BOEKJAAR Pagina 5

6 5.1.3 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT OVER 2014 Kasstroom uit operationele activiteiten Ref Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - afschrijvingen waardevermindering vaste activa mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden vorderingen vorderingen/schulden uit hoofde van bekostiging kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Investeringen immateriële vaste activa 0 0 Desinvesteringen immateriële vaste activa 0 0 Investeringen deelnemingen en/of samenwerkingsverbanden 0 0 Nieuw opgenomen leningen 0 0 Aflossing leningen 0 0 Overige investeringen in financiële vaste activa 0 0 Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie schuld aan kredietinstellingen Toename langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Stand geldmiddelen per 1 januari Stand geldmiddelen per 31 december Mutatie geldmiddelen Pagina 6

7 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING (Geconsolideerd) Algemeen Algemene gegevens en groepsverhoudingen Stichting Lievegoed is statutair en feitelijk gevestigd aan de Professor Bronkhorstlaan 24 te Bilthoven. Ze biedt zorg, begeleiding en behandeling aan mensen met psychiatrische problemen, verslavingsproblemen, een verstandelijke handicap of een combinatie daarvan. Stichting Lievegoed bestaat uit twee divisies voor de zorgverlening: GGZ en Verstandelijk Gehandicapten. Aan het hoofd van elke divisie staat een directeur. De centrale en ondersteunende diensten zijn georganiseerd als afdelingen die onder directe aansturing van een van beide divisiedirecteuren vallen. De instelling kent een eenhoofdige Raad van Bestuur en een Raad van Toezicht. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar, met uitzondering van het volgende: - Bestemmingsfondsen worden gevormd voor posten waar een externe verplichting op rust, bijvoorbeeld om deze reserve uitsluitend aan een bepaald doel te mogen besteden. Naar aanleiding van overleg met partijen is besloten de reserve aanvaardbare kosten (RAK), die gevormd is op grond van de beleidsregels NZa, kwalificeert als bestemmingsfonds. - de afschrijvingssystematiek van de materiële vaste activa. Waar tot en met 2013 pas afgeschreven werd in het jaar volgend op het jaar van ingebruikname, wordt vanaf 2014 afgeschreven in het jaar van ingebruikname. Op grond van deze wijziging heeft er een herberekening van de afschrijvingen tot en met 2013 plaatsgevonden. De hieruit resulterende inhaalafschrijvingen zijn direct in mindering gebracht op het eigen vermogen van de stichting. De vergelijkende cijfers zijn hierop aangepast. Consolidatie Stichting Lievegoed is een zelfstandige stichting en geen onderdeel van een concern. De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van Stichting Lievegoed. De financiële gegevens van de groepsmaatschappijen en de andere in de consolidatie betrokken rechtspersonen en vennootschappen zijn volledig in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen onder eliminatie van de onderlinge verhoudingen en transacties. Belangen van derden in het vermogen en in het resultaat van groepsmaatschappijen zijn afzonderlijk in de geconsolideerde jaarrekening tot uitdrukking gebracht. In de geconsolideerde jaarrekening zijn de onderstaande stichtingen en vennootschappen opgenomen, die behoren tot de groep en waarbij sprake is van een overwegende zeggenschap of kapitaalbelang. - Stichting Lievegoed (groepshoofd) - Lievegoed Bedrijven B.V. (100%): alle agrarische activiteiten van de zorgboerderijen zijn ondergebracht in deze BV. Als gevolg van het ontbreken van overwegende zeggenschap en/of beperkte omvang zijn de volgende stichtingen en vennootschappen niet geconsolideerd: - Stichting ter bevordering van sociale huisvesting (SBSH, 100%). Het resultaat 2014 bedraagt 0, het eigen vermogen per bedraagt 0. Verbonden rechtspersonen Alle groepsmaatschappijen, zoals opgenomen in paragraaf consolidatie, evenals de deelnemingen, toegelicht onder de toelichting op de financiële vaste activa worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. De onderlinge transacties betreffen met name: - De interne verrekening van personele en materiële kosten vanwege onderlinge (facilitaire) dienstverlening ( ). - Renteverrekeningen als gevolg van de intercompany rekening-courantverhoudingen ( ). Pagina 7

8 Continuiteitsveronderstelling Gebeurtenissen of omstandigheden die leiden tot onzekerheid van materieel belang Sinds het vaststellen van de jaarrekening 2013 (in januari 2015) wordt niet langer voldaan aan de met banken overeengekomen solvabiliteits- en liquiditeitsratio's en is het exploitatieresultaat van Lievegoed en de liquide positie in 2015 zodanig onder druk komen te staan dat in mei en juni 205 niet langer aan alle betalingsverplichtingen voldaan kon worden. Deze omstandigheden duiden op een onzekerheid van materieel belang die gerede twijfel kan doen ontstaan over het vermogen van Stichting Lievegoed om haar continuïteit te handhaven. Hierdoor is Stichting Lievegoed mogelijk niet in staat om haar activa te realiseren en haar verplichtingen af te wikkelen bij een normaal verloop van haar bedrijfsactiviteiten. Beschrijving van de door Raad van Bestuur genomen maatregelen Om de continuïteit van Stichting Lievegoed te kunnen waarborgen heeft de Raad van Bestuur van Stichting Lievegoed in samenwerking met de grootste stakeholders (banken, zorgverzekeraars, zorgkantoren, de grootste crediteuren) een reddingsplan opgesteld dat op 25 juli 2015 door de stakeholders en de Raad van Toezicht is goedgekeurd. Het herstelplan voorziet in contractueel vastgelegde betalingsregelingen met de drie grootste crediteuren, de snelle afbouw van verliesgevende activiteiten (i.c. de Bedrijven BV, locatie Kraaiveld en WMO-zorg in de GGZ-sector), een grootscheepse reorganisatie in voornamelijk de GGZ-sector en de centrale overhead (reductie met 79 arbeidsplaatsen), het afstoten van een deel van de vastgoedportefeuille en een intensieve samenwerking op het vlak van de GGZ met de Parnassia Groep, waarbij Lievegoed uitsluitend voor de ZvW-productie als onderaannemer van de Parnassia Groep zal gaan functioneren. Met de banken is een tijdelijke noodvoorziening (tot ) overeengekomen in de vorm van een super-seniorkrediet van , gedekt door een tot dan toe niet hypothecair bezwaard pand. De uitvoering van het herstelplan vordert zoals verwacht. Inmiddels is toestemming van het UWV ontvangen om 77 personeelsleden te ontslaan. De ontmanteling van locatie Kraaiveld is gereed, de Bedrijven BV is geliquideerd en de af te stoten panden zijn op de markt gebracht. De panden zijn onder bod waardoor het management positief is over de realiseerbaarheid van de verkoopopbrengsten. De effecten van deze maatregelen zijn verwerkt in de liquiditeitsprognose en de begroting 2016 (+ 1,5 miljoen). Deze laten zien dat de betalingsregelingen kunnen worden nagekomen en de activiteiten van Lievegoed op een financieel en zorginhoudelijk verantwoorde manier kunnen worden voortgezet. Mede door de positieve ontwikkelingen in 2015, de verwachtingen voor de aankomende jaren evenals de positieve houding van de banken verwacht de Raad van Bestuur voldoende middelen te kunnen hebben om de operationele activiteiten van Stichting Lievegoed te blijven financieren. Conclusie Op basis hiervan concludeert de Raad van Bestuur van Stichting Lievegoed dat het hanteren van de continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Pagina 8

9 Grondslagen van waardering van activa en passiva Algemeen Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de stichting zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen die economische voordelen in zich bergen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Indien een transactie ertoe leidt dat nagenoeg alle of alle toekomstige economische voordelen en alle of nagenoeg alle risico s met betrekking tot een actief of verplichting aan een derde zijn overgedragen, wordt het actief of de verplichting niet langer in de balans opgenomen. Verder worden activa en verplichtingen niet meer in de balans opgenomen vanaf het tijdstip waarop niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van waarschijnlijkheid van de toekomstige economische voordelen en/of betrouwbaarheid van de bepaling van de waarde. Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, winst-en-verliesrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. De volgende waarderingsgrondslagen zijn naar de mening van de Raad van Bestuur het meest kritisch voor het weergeven van de financiële positie en vereisen schattingen en veronderstellingen: Onderhanden werk is gewaardeerd op basis van fictieve afsluiting per Waarderingen vaste activa, zie betreffende paragraaf hierna. Financiële instrumenten Financiële instrumenten omvatten investeringen in aandelen en obligaties, handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, afgeleide financiële instrumenten (derivaten), handelsschulden en overige te betalen posten. In de jaarrekening van Stichting Lievegoed zijn de volgende categorieën financiële instrumenten opgenomen: gekochte leningen en obligaties, verstrekte leningen en overige vorderingen en overige financiële verplichtingen. Er zijn geen afgeleide financiële instrumenten aanwezig. Financiële instrumenten worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Indien echter financiële instrumenten bij de vervolgwaardering worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-enverliesrekening, worden direct toerekenbare transactiekosten direct verwerkt in de winst-en-verliesrekening. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd: - Handelsportefeuille: indien de instelling financiële instrumenten heeft verworven of is aangegaan met het doel het instrument op korte termijn te verkopen, maken deze deel uit van de handelsportefeuille en worden deze na eerste opname gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardewijzigingen in de winst-en-verliesrekening. - Gekochte leningen en obligaties: gekochte leningen en obligaties waarvan de instelling de intentie heeft deze tot het einde van de looptijd aan te houden, en hiertoe ook in staat is, worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. - Verstrekte leningen en overige vorderingen: waardering tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waarderingsverliezen. - Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen: langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. De aflossingsverplichtingen voor het komend jaar van de langlopende schulden worden opgenomen onder kortlopende schulden. Pagina 9

10 Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere vaardeverminderingen. De afschrijvingstermijnen van materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur. Op onderhanden projecten en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd: - Grond: 0%. - Terreinvoorzieningen : 2-5% - Gebouwen: 2-5% - Verbouwingen: 5% - Installaties: 5-10% - Onderhanden projecten: 0% - Trekkingsrechten: 5% - Instandhouding: 10% - Inventaris: 10% - Vervoermiddelen: 20% - Automatisering: 20-33,3% Voor zover subsidies of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als éénmalige bijdrage in de afschrijvingskosten, zijn deze in mindering gebracht op de investeringen. Groot onderhoud Onderhoudsuitgaven worden slechts geactiveerd indien zij de gebruiksduur van het object verlengen. Vaste activa - bijzondere waardeverminderingen Vaste activa met een lange levensduur worden beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen, wanneer wijzigingen of omstandigheden zich voordoen, die doen vermoeden, dat de boekwaarde van een actief niet terugverdiend zal worden. De terugverdienmogelijkheid van activa, die in gebruik zijn, wordt bepaald door de boekwaarde van een actief te vergelijken met de geschatte contante waarde van de toekomstige nettokasstromen, die het actief naar verwachting zal genereren. Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de geschatte contante waarde van de toekomstige kasstromen, worden bijzondere waardeverminderingen verantwoord voor het verschil tussen boekwaarde en de realiseerbare waarde. De opbrengstwaarde is gebaseerd op de geschatte verkoopprijs minus de geschatte kosten welke nodig zijn om de verkoop te realiseren. In 2008 is duidelijk geworden dat de bekostiging van kapitaallasten van het vastgoed van zorginstellingen sterk wordt aangepast. Het bouwregime is vervallen en meer en meer is sprake van integrale tarieven voor geleverde prestatie. Sinds 1 januari 2012 heeft in de CARE-sector de financiering van de kapitaalslasten middels de NHC's z'n intrede gedaan. In jaarlijkse stappen tot 2018 zullen de NHC-tarieven geleidelijk worden ingevoerd, waarbij in gelijke tred de nacalculatie op de kapitaalslasten wordt afgebouwd. Het risico van de dekking van kapitaallasten van het vastgoed en daarmee van de boekwaarde ligt daardoor meer en meer bij de instellingen. In de curatieve geestelijke gezondheidszorg geldt tot en met 2012 kapitaallastenvergoeding op basis van nacalculatie. In 2012 is derhalve nog geen risico gelopen over de bekostiging van kapitaallasten. Vanaf 2013 is in de curatieve geestelijke gezondheidszorg de transitie naar bekostiging op basis van DBC s (diagnose behandeling combinatie s) ingevoerd. Hiervoor wordt een overgangsperiode gesteld waarin geleidelijk bekostiging op basis van integrale tarieven wordt ingevoerd. Deze overgangsperiode loopt van 1 januari 2013 tot 1 januari In geval van bijzondere problematiek rondom kapitaallasten heeft de NZA de bevoegdheid om van de geldende beleidsregels af te wijken. Stichting Lievegoed heeft een analyse gemaakt ten aanzien van de aanwijzigingen/ indicaties voor bijzondere waardevermindering, daarbij rekening houdend met de afbouw van klinische capaciteit per Op basis van na balansdatum genomen besluiten rondom het afstoten en alternatief aanwenden van vastgoed en rekening houdend met een structureel gedaalde omzet voor de curatieve GGZ, concludeert het management dat er sprake is van aanwijzingen of indicaties voor een bijzondere waardevermindering van vaste activa. Hiervoor is een bedrag van als bijzondere waardevermindering in het resultaat 2014 opgenomen. Pagina 10

11 Vervreemding van vaste activa Voor verkoop beschikbare vaste activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde of lagere opbrengstwaarde. Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. De financiële vaste activa in de geconsolideerde balans zijn ontstaan door overheveling van aanloopkosten uit de immateriële vaste activa. Daarnaast wordt jaarlijks de melkquota van de bedrijven BV hierin opgenomen. Deelnemingen waarin invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de vermogensmutatiemethode op basis van de nettovermogenswaarde. Deelnemingen waarin de onderneming de zeggenschap gezamenlijk met andere deelnemers uitoefent (joint ventures), worden gewaardeerd volgens dezelfde methode. Bij de bepaling van de nettovermogenswaarde worden de waarderingsgrondslagen van de onderneming gehanteerd. Resultaten op transacties waarbij overdracht van activa en passiva tussen de onderneming en haar deelnemingen en tussen deelnemingen onderling heeft plaatsgevonden, worden geëlimineerd voor zover deze als niet gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Deelnemingen met een negatieve nettovermogenswaarde worden op nihil gewaardeerd. Wanneer de onderneming geheel of ten dele garant staat voor de schulden van de betreffende deelneming, dan wel de feitelijke verplichting heeft de deelneming (voor haar aandeel) in staat te stellen tot betaling van haar schulden, wordt een voorziening gevormd. Deze voorziening wordt primair ten laste van de vorderingen op deze deelneming gevormd en voor het overige onder de voorzieningen ter grootte van het aandeel in de door de deelneming geleden verliezen, dan wel voor de verwachte betalingen door de onderneming ten behoeve van deze deelneming. De deelneming in Bedrijven BV is gewaardeerd op nihil. Deelnemingen waarin geen invloed van betekenis wordt uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere realiseerbare waarde. Indien sprake is van een stellig voornemen tot afstoting vindt waardering plaats tegen de eventuele lagere verwachte verkoopwaarde. Dividenden worden verantwoord in de periode waarin zij betaalbaar worden gesteld. Rentebaten worden verantwoord in de periode waartoe zij behoren, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende actiefpost. Eventuele winsten of verliezen worden verantwoord onder financiële baten en lasten. Bijzondere waardeverminderingen financiële activa Een financieel actief dat niet wordt gewaardeerd tegen (1) reële waarde met waardewijzigingen in de winst- en verliesrekening of (2) geamortiseerde kostprijs of lagere marktwaarde, wordt op iedere verslagdatum beoordeeld om te bepalen of er objectieve aanwijzingen bestaan dat het actief een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan. Een financieel actief wordt geacht onderhevig te zijn aan een bijzondere waardevermindering indien er objectieve aanwijzingen zijn dat na de eerste opname van het actief zich een gebeurtenis heeft voorgedaan die een negatief effect heeft gehad op de verwachte toekomstige kasstromen van dat actief en waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt. Objectieve aanwijzingen dat financiële activa onderhevig zijn aan een bijzondere waardevermindering omvatten het niet nakomen van betalingsverplichtingen en achterstallige betaling door een debiteur, herstructurering van een aan de instelling toekomend bedrag onder voorwaarden die de instelling anders niet zou hebben overwogen, aanwijzingen dat een debiteur of emittent failliet zal gaan, en het verdwijnen van een actieve markt voor een bepaald effect. Aanwijzingen voor bijzondere waardeverminderingen van vorderingen en beleggingen die door de instelling worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs worden zowel op het niveau van specifieke activa als op collectief niveau in aanmerking genomen. Van alle individueel significante vorderingen en beleggingen wordt beoordeeld of deze specifiek onderhevig zijn aan bijzondere waardevermindering. Alle individueel significante vorderingen en beleggingen waarvan is vastgesteld dat deze niet specifiek onderhevig zijn aan bijzondere waardevermindering worden vervolgens collectief beoordeeld op een eventuele waardevermindering die zich al heeft voorgedaan maar nog niet is vastgesteld. Van individueel niet significante vorderingen wordt collectief beoordeeld of deze onderhevig zijn aan bijzondere waardevermindering door samenvoeging van vorderingen met vergelijkbare risicokenmerken. Bij de beoordeling van de collectieve waardevermindering gebruikt de instelling historische trends met betrekking tot de waarschijnlijkheid van het niet nakomen van betalingsverplichtingen, het tijdsbestek waarbinnen incassering plaatsvindt en de hoogte van gemaakte verliezen. De uitkomsten worden bijgesteld als het bestuur van de instelling van oordeel is dat de huidige economische en kredietomstandigheden zodanig zijn dat het waarschijnlijk is dat de daadwerkelijke verliezen hoger dan wel lager zullen zijn dan historische trends suggereren. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. Pagina 11

12 Onderhanden werk uit hoofde van DBC's De waardebepaling van het onderhanden werk heeft plaatsgevonden op basis van de opbrengstwaarde, zijnde de waarde van het afgeleid product (fictieve afsluitingsmethode). Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van verzekeraars in mindering gebracht. Verwachte verliezen op contracten worden onmiddellijk in de resultatenrekening opgenomen. Vorderingen Vorderingen worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie. Handelsvorderingen worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Als de ontvangst van de vordering is uitgesteld op grond van een verlengde overeengekomen betalingstermijn wordt de reële waarde bepaald aan de hand van de contante waarde van de verwachte ontvangsten en worden er op basis van de effectieve renteinkomsten ten gunste van de winst- en verliesrekening gebracht. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering. Effecten De grondslagen voor de waardering van effecten zijn beschreven onder het hoofd Financiële instrumenten. Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Voorzieningen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten.de voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen. Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Voorziening voor jubileumverplichtingen De jubileumvoorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, blijfkans en leeftijd. De gehanteerde disconteringsvoet bedraagt 2,07%. Dit percentage komt voort uit IAS19R met peildatum waarin een rendement voor hoogwaardige bedrijfsobligaties van 2,07% is opgenomen. Langlopende schulden De waardering van langlopende schulden is toegelicht onder het hoofd Financiële instrumenten. Kortlopende schulden De waardering van kortlopende schulden is toegelicht onder het hoofd Financiële instrumenten. Bepaling reële waarde Indien er grondslagen en/of toelichtingen, waaronder hoofdstuk Financiële instrumenten, op basis van reële waarde van toepassing zijn. De reële waarde van een financieel instrument is het bedrag waarvoor een actief kan worden verhandeld of een passief kan worden afgewikkeld tussen ter zake goed geïnformeerde partijen, die tot een transactie bereid en van elkaar onafhankelijk zijn. - De reële waarde van beursgenoteerde financiële instrumenten wordt bepaald aan de hand van de biedpijs. - De reële waarde van niet-beursgenoteerde financiële instrumenten wordt bepaald door de verwachte kasstromen contant te maken tegen een disconteringsvoet die gelijk is aan de geldende risicovrije marktrente voor de resterende looptijd vermeerderd met krediet- en liquiditeitopslagen. - De reële waarde van derivaten waarbij collateral wordt uitgewisseld, wordt bepaald door het contant maken van de kasstromen aan de hand van de (Eonia) swapcurve, omdat door de uitwisseling het krediet- en liquiditeitsrisico wordt gemitigeerd. - De reële waarde van derivaten waarbij geen collateral wordt uitgewisseld, wordt bepaald door het contant maken van de kasstromen aan de hand van de relevante swapcurve vermeerderd met krediet- en liquiditeitopslagen. Pagina 12

13 Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Met betrekking tot de omzet AWBZ en Zorgverzekeringswet zij het volgende vermeld: Omzet AWBZ (Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties) De opgestelde en door de accountant van een goedkeurende verklaring voorziene nacalculaties 2014 inclusief vormen tezamen de verantwoorde omzet. Omzet Zorgverzekeringswet (DBC's en DBC-zorgproducten) Bij het bepalen van de DBC-omzet voor schadelastjaren 2013 en 2014 heeft Stichting Lievegoed de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals onderstaand opgenomen: Oorzaak en achtergrond systeemcomplexiteit Met ingang van 2013 is voor de curatieve GGZ prestatiebekostiging ingevoerd op basis van de DBC-systematiek. In de periode 2008 tot en met 2012 is reeds gebruik gemaakt van de DBC systematiek voor de incasso van het budget, maar vanaf 2013 zijn de DBC s ook bepalend voor de omzet in de jaarrekening. De systematiek kende inherente beperkingen waardoor in de periode 2008 tot en met 2012 geen goedkeurende verklaringen bij de DBC verantwoordingen konden worden verstrekt. Door de invoering van prestatiebekostiging in 2013 heeft dat ook geleid tot verklaringen met beperkingen bij de jaarrekeningen van GGZ instellingen, ook bij Stichting Lievegoed. Deze generieke landelijke risico s en onduidelijkheden zijn voor een groot deel opgelost door het door de instelling uitgevoerde zelfonderzoek op schadejaar 2013 en de uitgevoerde interne audit 2014 naar aanleiding van: 1. Het Plan van aanpak verantwoording behandelingen en jaarrekeningen curatieve GGZ naar aanleiding van de NBA audit alert 32 d.d. 1 december 2014 (hierna: Plan van aanpak GGZ) voor wat betreft hoofdbehandelaarschap en verwijsregistratie. 2. De 27 controlepunten (inclusief hoofdbehandelaarschap en verwijsregistratie) zoals opgenomen in het Controleplan Onderzoek controles cggz 2013 opgesteld door de Nederlandse Zorgverzekeraars (hierna: Controlepunten ZN) voor wat betreft de formele en materiële controles van zorgverzekeraars. Zelfonderzoek 2013 Op basis van het controleplan is een controlerend zorgverzekeraar benoemd. Deze controlerend zorgverzekeraar beoordeelt namens de verzekeraars de uitkomsten van het self-assessment en maakt afspraken over de te crediteren bedragen naar aanleiding van het self-assessment. Dit levert een belangrijke bijdrage aan de oplossing van de onduidelijkheden. Stichting Lievegoed heeft van de totale uitkomst van het self-assessment over schadelastjaar 2013 een risicobedrag over schadelastjaar 2013 van in de omzet ZvW opgenomen en met de controlerend verzekeraar afgestemd. Stichting Lievegoed heeft geen signalen ontvangen dat verzekeraars aanvullende (materiële) controles zullen uitvoeren. Voor een ander deel zijn de generieke landelijke risico s en onduidelijkheden nog niet opgelost. Het gaat hierbij vooral om de registratie- en facturatiebepalingen wat betreft de inhoud van de verzekerde zorg en voortschrijdend inzicht rond feitelijke en terechte levering (voorheen gepast gebruik), zoals beschreven in de algemene inleiding onderzoek cggz 2013 (p4). In het hiervoor genoemde plan van aanpak is daarover verder het volgende opgenomen: Om de risico s rond de omzetbepaling die verband houden met de controles door verzekeraars op gepast gebruik adequaat te kunnen beheersen, zullen zorgaanbieders een voor de accountant toetsbaar werkproces voor het toepassen van gepast gebruik inrichten. Over de contouren hiervan zullen zorgaanbieders landelijke afspraken maken met verzekeraars. Het voortschrijdend inzicht inzake gepast gebruik (of liever: stand van wetenschap en praktijk, en de cliënt is redelijkerwijs aangewezen op de zorg) blijft derhalve een punt van aandacht in de omzetverantwoording over schadelastjaar 2013 en In het overleg met de controlerend verzekeraar is dit punt aan de orde geweest en bij het plan van aanpak is afgesproken dat ten aanzien van de controles inzake gepast gebruik nader overleg zal plaatsvinden tussen zorgverzekeraars en de branche. Dit overleg moet er toe leiden dat het gepast gebruik probleem wordt opgelost, zodanig dat regelmatig de stand van de wetenschap wordt herijkt en de uitkomsten daarvan in principe alleen toekomstige werking hebben voor nieuw te openen DBC s. Op dit moment is dit nog niet geregeld. Stichting Lievegoedheeft naar beste weten de zorg verleend en verantwoord, maar kan niet uitsluiten dat hieruit nog aanpassingen voortvloeien. Omdat de omvang niet is in te schatten is hiermee geen rekening gehouden in de jaarrekening Pagina 13

14 Stichting Lievegoed heeft de uitkomsten van het zelfonderzoek en de reactie van de controlerend verzekeraar zoveel mogelijk verwerkt door de betreffende correcties (door te voeren en acht het resterende risico voor de jaarrekening van een normaal niveau. De Raad van Bestuur verwacht geen significante correcties meer ten opzichte van de verantwoorde omzet, maar vanwege de genoemde onzekere elementen wordt het door Stichting Lievegoed mogelijk geacht dat de uiteindelijke afwikkeling wel significant afwijkt van de gemaakte inschattingen. Interne audit 2014 Op basis van de aangescherpte richtlijnen rondom verwijzing en hoofdbehandelaarschap is door Stichting Lievegoed een interne audit uitgevoerd op deze twee elementen. Het zelfonderzoek 2014 is nog niet uitgevoerd, in plaats daarvan zijn de risico's voortkomend uit de interne audit, waarbij de aandachtspunten uit het zelfonderzoek 2013 als leidraad hebbend gediend, als risico ( 22k) in mindering gebracht op de ZvW-omzet. Schadelastprognoses en (deel)plafonds per verzekeraar Bij het bepalen van de ZvW-omzet op schadelastjaar 2013 en 2014 is door Stichting Lievegoed een schatting gemaakt vanuit de schadelastprognoses en de verwachte overproductie per verzekeraar per contractdeel (bggz, sggz en gemiddelde tarieven) en waardering van onderhanden projecten. De Raad van Bestuur heeft de ZvW-omzet en daarbij behorende balansposten (zoals voor alle balansposten geldt) naar beste weten bepaald en daarbij rekening gehouden met belangrijke schattingsfactoren en bijzonderheden die landelijk een rol spelen en ook bij Stichting Lievegoed van toepassing zijn. Correcties Over DBC's gestart in de jaren hebben verzekeraars tot medio 2015 materiële en formele controles uitgevoerd, leidend tot crediteringen van eerder over de betreffende schadelastjaren verantwoordde omzet. In september heeft Stichting LIevegoed het formulier "Correctie DBC-omzet " bij het NZa ingediend, voorzien van een rapport van feitelijke bevindingen door KPMG. Uit deze correctienacalculatie komt een vordering voort van 1,3 miljoen die als omzet is verantwoord. De betreffende beschikking is eind 2015 door het NZa afgegeven, daarmee worden deze crediteringen verwerkt in de opbrengstverrekening over de jaren Doorloop DBC's 2012, Nacalculatie NHC 2013 en Nacalculatie NHC 2014 De Nacalculatie op Doorloop DBC's 2012 ("Partje B") is als omzet in de jaarrekening 2013 verantwoord en als vordering van op de balans blijven staan. De betreffende beschikking is inmiddels door het NZa afgegeven. De Nacalculatie NHC 2013 is op basis van de door Lievegoed betwiste NZa-beschikking van -/ als negatieve correctie op de omzet (en als kortlopende schuld) verantwoord. Hier volgt, wanneer het ingestelde bezwaar wordt toegewezen, mogelijk nog een voordeel in 2015 of later uit voort. De Nacalculatie NHC 2014 is op basis van de ingediende Nacalculculatie als omzet (en vordering) van verantwoord. De betreffende beschikking is door het NZa nog niet afgegeven. De onzekerheden bij de hiervoor genoemde factoren versterken elkaar. De in deze jaarrekening 2014 uitgewerkte en onderbouwde schattingen kunnen derhalve in de realisatie afwijken. De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de eindafrekeningen met de zorgverzekeraars en kunnen materieel afwijken van de in deze jaarrekening opgenomen bedragen gebaseerd op de beste schatting. Pagina 14

15 Overheidssubsidies Overheidssubsidies worden aanvankelijk in de balans opgenomen als vooruitontvangen baten zodra er redelijke zekerheid bestaat dat zij zullen worden ontvangen en dat de groep zal voldoen aan de daaraan verbonden voorwaarden. Subsidies ter compensatie van door de groep gemaakte kosten worden systematisch als opbrengsten in de winst-en-verliesrekening opgenomen in dezelfde periode als die waarin de kosten worden gemaakt. Subsidies ter compensatie van de groep voor de kosten van een actief worden systematisch in de winst-en-verliesrekening opgenomen gedurende de gebruiksduur van het actief. Een krediet afgesloten tegen een lagere rente dan de marktrente, wordt als schuld in de balans opgenomen waarbij waardering plaatsvindt zoals opgenomen onder Financiële instrumenten. Het verschil tussen het hogere ontvangen bedrag van het krediet en de boekwaarde bij eerste verwerking betreft het voordeel als gevolg van de lagere rente. Dit voordeel wordt verwerkt als overheidssubsidie. Opbrengsten uit dienstverlening De opbrengsten uit dienstverlening worden verantwoord naar rato van de verrichte prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum en in verhouding tot in totaal te verrichten diensten (onder de voorwaarde dat het resultaat betrouwbaar kan worden geschat, dit indien aan de volgende voorwaarden is voldaan: a. het bedrag kan op betrouwbare wijze worden bepaald; b. waarschijnlijke economische voordelen; c. de mate waarin de dienstverlening op de balansdatum is verricht kan op betrouwbare wijze worden bepaald; en d. gemaakte kosten en kosten die nog moeten worden gemaakt kunnen betrouwbaar worden bepaald; als dat niet kan dan opbrengsten slechts verwerken tot het bedrag van de kosten van de dienstverlening). De met de opbrengsten samenhangende lasten worden toegerekend aan de periode waarin de baten zijn verantwoord. Personele kosten Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de resultatenrekening voorzover ze verschuldigd zijn aan werknemers. Pensioenen Lievegoed heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij Lievegoed. De verplichtingen, die voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. Lievegoed betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Per 1 januari 2014 diende het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 104,5% te hebben. De dekkingsgraad (na indexatie) bedroeg toen 109%. Per 1 januari 2015 gelden nieuwe regels voor pensioenfondsen. Daarbij hoort ook een nieuwe berekening van de dekkingsgraad. De 'nieuwe' dekkingsgraad is het gemiddelde van de laatste twaalf dekkingsgraden. Door een gemiddelde te gebruiken zal de dekkingsgraad nu minder sterk schommelen. Op 31 december 2023 moet de dekkingsgraad minimaal 123% zijn. In september 2015 bedraagt de gemiddelde dekkingsgraad over de afgelopen twaalf maanden 99%. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Lievegoed heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Lievegoed heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) Voor de uitvoering van de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen in de (semi)publieke sector heeft Stichting Lievegoed zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van de jaarrekening gehanteerd. Pagina 15

16 Belastingen Belastingen omvatten de over de verslagperiode verschuldigde en verrekenbare winstbelastingen en latente belastingen. De belastingen worden in de winst-en-verliesrekening opgenomen, behalve voor zover deze betrekking hebben op posten die rechtstreeks in het eigen vermogen worden opgenomen, in welk geval de belasting in het eigen vermogen wordt verwerkt. De over het boekjaar verschuldigde en verrekenbare belasting is de naar verwachting te betalen belasting over de belastbare winst over het boekjaar, berekend aan de hand van belastingtarieven die zijn vastgesteld op verslagdatum, dan wel waartoe materieel al op verslagdatum is besloten, en eventuele correcties op de over voorgaande jaren verschuldigde belasting. Indien de boekwaardes van activa en verplichtingen ten behoeve van de financiële verslaggeving afwijken van hun fiscale boekwaardes, is sprake van tijdelijke verschillen. Voor belastbare tijdelijke verschillen wordt een voorziening latente belastingverplichtingen getroffen. Voor verrekenbare tijdelijke verschillen, beschikbare voorwaartse verliescompensatie en nog niet gebruikte fiscale verrekeningsmogelijkheden wordt een latente belastingvordering opgenomen, maar uitsluitend voor zover het waarschijnlijk is dat er in de toekomst fiscale winsten beschikbaar zullen zijn voor verrekening respectievelijk compensatie. Latente belastingvorderingen worden per iedere verslagdatum herzien en verlaagd voor zover het niet langer waarschijnlijk is dat het daarmee samenhangende belastingvoordeel zal worden gerealiseerd. Voor belastbare tijdelijke verschillen inzake groepsmaatschappijen, buitenlandse niet-zelfstandige eenheden, deelnemingen en joint ventures wordt een latente belastingverplichting opgenomen, tenzij de onderneming in staat is het tijdstip van afloop van het tijdelijke verschil te bepalen en het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de voorzienbare toekomst niet zal aflopen. Voor verrekenbare tijdelijke verschillen inzake groepsmaatschappijen, buitenlandse niet-zelfstandige eenheden, deelnemingen en joint ventures wordt een latente belastingvordering opgenomen uitsluitend voor zover het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de voorzienbare toekomst afloopt en er fiscale winst beschikbaar zal zijn ter compensatie van het tijdelijk verschil. Latente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Stichting Lievegoed heeft een zogenaamde "zorgvrijstelling"; zij voldoet aan de volgende aan de zorgvrijstelling verbonden voorwaarden: - entiteit kan worden aangemerkt als instelling van algemeen nut; - entiteit verricht voor 90% of meer activiteiten die bestaan uit het genezen of verplegen van zieken, kraamvrouwen of gebrekkigen; - de winst kan uitsluitend ten goede kan komen aan een vrijgesteld lichaam of een algemeen maatschappelijk belang. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode. Pagina 16

17 5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa 0 0 Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Bij: herwaarderingen 0 0 Af: afschrijvingen Af: bijzondere waardeverminderingen Af: terugname geheel afgeschreven activa 0 0 Af: desinvesteringen 0 0 Boekwaarde per 31 december Toelichting: Voor een nadere specificatie van het verloop van de materiële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder In toelichting zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten. Voor de verstrekte zekerheden wordt verwezen naar onderdeel 14 Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen. In de materiële vaste activa is 38,71 hectare grond opgenomen (Kraaiveld) met een boekwaarde van Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste activa en de WMG-gefinancierde vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder In toelichting zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten. Op basis van een analyse van het vastgoed, genomen besluiten rondom het afstoten van panden en de effecten van de genomen maatregelen is een bijzondere waardevermindering van verwerkt. Deze waardevermindering is bepaald door de realiseerbare opbrengstwaarde bij verkoop en de contante waarde van de toekomstige kasstromen op het niveau van de kasstroomgenererende eenheid te bepalen en deze te vergelijken met het vastgoed en de overige met de bedrijfsvoering samenhangende activa ultimo boekjaar. De organisatorische eenheid "locatie" (de divisies bestaan uit locaties, een locatie kan uit meerdere van elkaar onlosmakelijke panden bestaan) is als kasstroomgenererende eenheid genomen. De belangrijkste veronderstellingen bij de bepaling van de contante waarde van de toekomstige kasstromen zijn: - Gerekend is met een WACC van 6% over alle jaren - Bekende vervangingsinvesteringen t/m Waar deze investeringen nog niet bekend zijn en voor de jaren na 2020 is gerekend met 15,- per vierkante meter per jaar) - Er is geen rekening gehouden met indexaties in de inkomsten- en de uitgavensfeer. - De genormaliseerde kasstromen zijn vanaf 2021 verwerkt als eeuwigdurende kasstroom. Deze calculaties leiden tot een impairment van 5,1 miljoen. Deze is op stichtingsniveau verwerkt. In het mutatieoverzicht materiele vaste activa is de post zichtbaar verwerkt onder "Gebouwen". De omvang van de impairment is afhankelijk van realisatie van de geprognosticeerde kasstromen en zal derhalve jaarlijks worden bijgewerkt. 2. Financiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Melkquota Financiele vaste activa uit immateriele vaste activa Totaal financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: Boekwaarde per 1 januari Mutatie melkquota Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Toelichting: De financiële vaste activa zijn ontstaan door overheveling van de aanloopkosten uit de immateriële vaste activa. Voor de verstrekte zekerheden wordt verwezen naar onderdeel 14 Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen. Pagina 17

18 5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon Kernactiviteit Verschaft kapitaal Kapitaalbelang (in %) Eigen vermogen Resultaat Zeggenschapsbelangen: Stichting ter bevordering van sociale huisvesting Bemiddeling bij handel, huur of verhuur van 0 100% Voorraden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Overige voorraden Totaal voorraden Toelichting: Op de voorraden is een voorziening voor incourantheid in aftrek gebracht van 0 (vorig jaar 0). Op de voorraden is pandrecht gevestigd als zekerheid gesteld voor de langlopende schulden. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar het overzicht van de langlopende leningen in bijlage Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Onderhanden werk spec. DBC's / DBC-zorgproducten Af: ontvangen voorschotten Af: voorziening onderhanden werk 0 0 Totaal onderhanden werk De specificatie per categorie DBC's / DBC-zorgproducten is als volgt weer te geven: Gerealiseer- Stroom DBC's / DBC-zorgproducten de kosten en Af: Af: Saldo per toegereken- verwerkte ontvangen 31-dec-14 de winst verliezen voorschotten DBC's GGZ Totaal (onderhanden werk) Pagina 18

19 5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS 5. Vorderingen en schulden uit hoofde van bekostiging Vorderingen uit hoofde van bekostiging: 31-dec dec Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Totaal vorderingen uit hoofde van bekostiging Schulden uit hoofde van bekostiging: 31-dec dec Schulden uit hoofde van financieringsoverschot 0 0 Totaal schulden uit hoofde van bekostiging 0 0 Specificatie vorderingen en schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk financieringsoverschot totaal Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december Stadium van vaststelling (per erkenning): c b a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa 31-dec dec-13 Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van financieringstekort schulden uit hoofde van financieringsoverschot Specificatie financieringsverschil in het boekjaar Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Af: ontvangen voorschotten Af: overige ontvangsten 0 0 Totaal financieringsverschil Pagina 19

20 5.1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 6. Overige vorderingen De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Vorderingen op debiteuren (incl. DBC debiteuren) Nog te factureren DBC's Overige vorderingen: - Rekening courant SBSH Vereveningsfonds Doorloop DBC's (partje B) Nacalculatie NHC Nacalculatie NHC Correctieopgave DBC Vooruitbetaalde bedragen: - huur overig Nog te ontvangen bedragen: - Vordering WNT BTW Fietsenplan Voorschot salaris Overig Totaal overige vorderingen Toelichting: De door verstoringen in het administratieve proces ontstane facturatieachterstand per is in 2014 weggewerkt. De positie Nog te factureren is daarmee genormaliseerd. Over DBC's gestart in de jaren hebben verzekeraars tot medio 2015 materiële en formele controles uitgevoerd, leidend tot crediteringen van eerder over de betreffende schadelastjaren verantwoordde omzet die al verwerkt is in de opbrengstverrekeningen over die jaren. Door middel van deze correctieopgave worden de crediteringen ook in de opbrengstverrekeningen verwerkt. Beschikking van het Nza hierop is eind 2015 afgegeven. De voorziening voor oninbaarheid die in aftrek op de vorderingen is gebracht, bedraagt ( ). Met uitzondering van het fietsenplan zijn de vorderingen kortlopend. 7. Effecten De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Effectenportefeuille Totaal effecten Liquide middelen De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Bankrekeningen Kassen Liquide middelen onderweg Totaal liquide middelen Toelichting: Betreft liquide middelen die ter beschikking staan van individuele zorglocaties. Pagina 20