Jaarrekening Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis

Transcriptie

1 Jaarrekening 2014 Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis Hoorn, 29 Mei 2015

2 INHOUDSOPGAVE Pagina 1. Jaarrekening 2014 Enkelvoudig 1.1 Balans per 31 december Resultatenrekening over Enkelvoudig kasstroomoverzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de resultatenrekening over Geconsolideerd 1.10 Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde resultatenrekening over Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december Mutatieoverzicht materiële vaste activa Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening over Overige gegevens 2.1 Organisatorisch verband Bestuursstructuur Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balandatum Ondertekening door bestuurders en toezichthouders Controleverklaring 55

3 1. JAARREKENING

4 ENKELVOUDIGE JAARREKENING 1.1 ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2014 (na resultaatbestemming) ACTIVA Ref. 31-dec dec-13 Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Vorderingen en overlopende activa Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-13 PASSIVA Eigen vermogen 7 Kapitaal Bestemmingsreserves Totaal eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's Schulden uit hoofde van financieringstekort Kortlopende schulden en overlopende passiva Totaal Passiva Pagina 1

5 1.2 ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2014 Ref BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Gebudgetteerde zorgprestaties Niet gebudgetteerde zorgprestaties Omzet DBC's / DBC-zorgproducten B-segment Omzet DBC's / DBC-zorgproducten A-segment Opbrengsten uit hoofde van te verrekenen transitiebedrag medisch specialistische zorg Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSVOERING Resultaat deelneming RESULTAAT BOEKJAAR RESULTAATSBESTEMMING Bestemming van het resultaat: Resultaat Dotatie solidariteitsfonds medisch specialisten Dotatie bestemmingsreserve giften en donaties -4-6 Dotatie reserve aanvaardbare kosten Pagina 2

6 1.3 ENKELVOUDIG KASSTROOMOVERZICHT Ref Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor : - afschrijvingen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden onderhanden projecten DBC's vorderingen vorderingen/schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk -overschot kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Resultaat deelneming Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen (im)materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Investeringen deelnemingen en/of samenwerkingsverbanden Mutatie leningen u/g Overige investeringen in financiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Storting kapitaal Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Mutatie geldmiddelen Geldmiddelen per 1 januari Geldmiddelen per 31 december Pagina 3

7 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Groepsverhoudingen Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis behoort tot de Wesfriesgasthuis-groep en staat aan het hoofd van deze groep. In de jaarrekening van de Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis is opgenomen de geconsolideerde jaarrekening van de Westfriesgasthuis-groep te Hoorn. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi, de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen, en Titel 9 Boek 2 BW. Continuïteitsveronderstelling Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. De cijfers voor 2013, zijn waar nodig, geherrubriceerd om vergelijkbaarheid met 2014 mogelijk te maken. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit liquide middelen en kortlopende schulden aan kredietinstellingen. Consolidatie In de geconsolideerde jaarrekening zijn tevens opgenomen de stichtingen en vennootschappen die tot de groep behoren. Groepsmaatschappijen zijn vennootschappen en overige rechtspersonen waarin feitelijk beleidsbepalende zeggenschap kan worden uitgeoefend. Dit betreft de volgende stichtingen en vennootschappen: - Westfriesgasthuis Holding B.V. te Hoorn De kernactiviteit bestaat uit ondersteunende administratieve dienstverlening binnen de Westfriesgasthuisgroep. - Maelson Apotheek B.V. te Hoorn. De kernactiviteit bestaat uit het exploiteren van een apotheek binnen de Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis te Hoorn. - Maelson Apotheek C.V. te Hoorn De kernactiviteit bestaat uit het exploiteren van een apotheek binnen de Stichting Algemeen Ziekenhuis Westfriesgasthuis te Hoorn. - Prognosis B.V. te Hoorn. De kernactiviteit bestaat uit sneldiagnostiek en zorgbemiddeling. Op grond van artikel 7, lid 4 van Regeling verslaggeving WTZi is de volgende steunstichting buiten de consolidatie gebleven: - Stichting Vrienden Westfriesgasthuis te Hoorn. De consolidatie heeft overeenkomstig uniforme waarderingsgrondslagen volgens de integrale methode plaatsgevonden, waarbij het belang van derden afzonderlijk tot uitdrukking is gebracht. Onderlinge vorderingen, schulden en transacties zijn geëlimineerd, evenals de binnen de groep gerealiseerde omzet en resultaten. De resultaten van de nieuw verworven groepsmaatschappijen worden geconsolideerd vanaf het tijdstip van verwerving. De resultaten van afgestoten groepsmaatschappijen worden in de consolidatie verwerkt tot het tijdstip van vervreemding. Pagina 4

8 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, winst-en-verliesrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat de Raad van Bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Indien het voor het geven van het inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de desbetreffende jaarrekeningposten. Toelichting op onzekerheden als gevolg van sectorontwikkelingen Inleiding De landelijke onzekerheden waarmee instellingen voor medisch specialistische zorg (ziekenhuizen, UMC s en ZBC s) tot en met 2013 geconfronteerd zijn in de omzetverantwoording zijn in 2014 aanzienlijk afgenomen met de vaststelling van: - de uitkomst van het aanvullend omzetonderzoek van het Westfriesgasthuis door de expertcommissie van zorgverzekeraars; en - de transitiebedragen 2012 en 2013 door de NZa. De resterende onzekerheid in de omzetverantwoording 2014 van het Westfriesgasthuis betreft voornamelijk schattingsposten met betrekking tot: - in 2014 gesloten DBC s, geopend in 2013 die buiten de scope van het aanvullend omzetonderzoek vielen; - in 2014 geopende DBC-zorgproducten; - de afwikkeling van het FB-systeem in de loop van 2015; - de terugbetaling in het kader van de opbrengstverrekening over 2012 ( 3,2 mln.) en 2013 ( 1,7 mln.) aan zorgverzekeraars. De schattingsposten hebben betrekking op de bepaling van financiële impact van de onrechtmatigheden over 2014, de impact op de omzetverantwoording en de toerekening aan boekjaren. Daarnaast is rondom een aantal onderwerpen nog sprake van interpretatieruimte in de registratievoorschriften. Bij de omzetbepaling van de DBC zorgproducten en overige zorgproducten, alsmede de opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen en honoraria medisch specialisten heeft het Westfriesgasthuis de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gehanteerd zoals opgenomen in paragraaf van deze jaarrekening. Hierbij is de Handreiking Omzetverantwoording MSZ 2014 gevolgd, die door het Bestuurlijk Overleg onder voorzitterschap van het Ministerie van VWS is vastgesteld. Oorzaken onzekerheden omzetverantwoording De onzekerheden zijn in 2012 ontstaan door gelijktijdige invoering van prestatiebekostiging in combinatie met een transitiemodel, wijzigingen in de DOT-productstructuur en nieuwe wijzen van contracteren met zorgverzekeraars. Diverse van de in 2012 en 2013 gesignaleerde problemen inzake de omzetverantwoording golden in 2014 nog steeds en werken door in de verantwoording en in de interne controle over Open registratie- en declaratienormen zijn na afloop van het boekjaar 2013 nader geduid door de regelgever (laatstelijk in augustus 2014). Daarnaast zijn formele en materiële controles door de zorgverzekeraars geïntensiveerd. Achtergrond landelijk herstelplan en stand van zaken herstelplan Voornoemde problematiek heeft geleid tot een landelijk herstelplan medio 2014 voor de ziekenhuizen zoals vastgesteld door de Minister van VWS. Kern van het herstelplan was: - Verduidelijking van normen door de NZa (medio 2014); - Een landelijk aanvullend omzetonderzoek over de jaren 2012 en 2013 en vaststelling door een expertgroep van - Het definitief afwikkelen van materiële controles tot en met 2011 in 2014 door zorgverzekeraars; - Definitieve vaststelling van het eerder onzekere transitiebedrag door de NZa (ultimo 2014); - Duidelijkheid over de garantieregeling kapitaallasten door de NZa; - Uitstel van de publicatietermijn van de jaarrekening 2013 tot 15 december Pagina 5

9 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Door vaststelling van de uitkomsten van het herstelplan heeft het Westfriesgasthuis duidelijkheid verkregen over de rechtmatigheidsaspecten en (resterende) onzekerheden hierin over de DBC-zorgproducten zoals die zijn afgesloten en gefactureerd in de jaren tot en met Met de vaststelling van het definitieve transitiebedrag 2012 en 2013 door de NZa d.d heeft het Westfriesgasthuis zekerheid gekregen over desbetreffende balanspost. Binnenkort volgt de afwikkeling van het definitieve verrekenbedrag via Zorginstituut Nederland. Verschillen ten opzichte van eerdere inschattingen zijn als nagekomen baten en lasten uit het zelfonderzoek en de definitief vastgestelde transitiebedragen verwerkt in deze jaarrekening. De onzekerheden die in de jaarrekening 2014 resteren zijn door het afsluiten van de oude jaren dan ook kleiner dan de onzekerheden in voorgaande jaren en betreffen: - Definitieve afwikkeling zelfonderzoek 2012/2013 met de zorgverzekeraars; - Rechtmatigheidscontroles MSZ 2014; - Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadejaar aan het boekjaar; - Afwikkeling FB tot en met 2011; - Macrobeheersinstrument. Definitieve afwikkeling zelfonderzoek 2012/2013 met de zorgverzekeraars Het rapportageformulier zelfonderzoek correct declareren is goedgekeurd door de expertgroep d.d De onderhandelingen met de zorgverzekeraars over de finale verrekening zijn nog onderhanden. De verwachte uitkomsten van deze onderhandelingen verwerkt in de jaarrekening Het Westfriesgasthuis kent het maximale risico, zijnde de door de expertgroep vastgestelde uitkomst van het zelfonderzoek. Op grond van de brief van de Minister van VWS van 22 mei 2014 concludeert dat de uitkomst van het zelfonderzoek, behoudens vermoedens van fraude, die het Westfriesgasthuis niet heeft, een goede basis is voor een betrouwbare schatting van de uiteindelijke uitkomst van de onderhandelingen met de zorgverzekeraars. Rechtmatigheidscontroles MSZ 2014 De NFU, NVZ en ZN hebben eind maart 2015 een Handreiking rechtmatigheidscontroles MSZ 2014 gepubliceerd. De NZa heeft bevestigd dat deze handreiking in overeenstemming is met publiekrechtelijke regelgeving. Naar analogie van het onderzoek over 2012/2013 kunnen instellingen zelf rechtmatigheidscontroles uitvoeren op in 2014 gesloten DBC s en overige zorgproducten. Deze rechtmatigheidscontroles worden beoordeeld door de representerende zorgverzekeraars. Op basis van dit oordeel zal zullen alle verzekeraars gezamenlijk over de rechtmatigheid van de facturatie 2014 concluderen. Het Westfriesgasthuis heeft op basis van deze handreiking een onderzoek inzake 2014 uitgevoerd. De voorlopige uitkomsten zijn betrokken bij het opstellen van deze jaarrekening en het inschatten van de risico s die voortvloeien uit geconstateerde onjuiste registraties en/of declaraties, rekening houdende met de contractafspraken met zorgverzekeraars. Naar verwachting zal het Westfriesgasthuis de definitieve rapportage vóór 30 juni 2015 aan de representerende zorgverzekeraars aanleveren en volgt voor eind oktober 2015 uitsluitsel over dit onderzoek. Dit kan naar verwachting van de raad van bestuur van het Westfriesgasthuis leiden tot niet-materiële, nagekomen baten of lasten. Waar nodig heeft het Westfriesgasthuis nuanceringen geboekt. Het Westfriesgasthuis heeft de registratie en interne controle naar aanleiding van het omzetonderzoek 2012/2013 en DCM 2013 aangepast in Hierdoor is de verwachting dat de uitkomsten van de DCMcontroles over 2014 niet materieel zijn. Doelmatigheidscontroles over 2014 zullen door de zorgverzekeraars nog uitgevoerd worden, maar hoeven geen financieel effect met terugwerkende kracht te hebben op grond van publiekrechtelijke regelgeving. Ook privaatrechtelijk heeft het Westfriesgasthuis geen afspraken terzake gemaakt, anders dan verwerking van de aandachtspunten, zoals opgenomen in het landelijke omzetonderzoek. De uit de genoemde werkzaamheden en controles voortvloeiende beste inschatting van het financieel effect op de omzet en daarmee samenhangende posten is verwerkt in deze jaarrekening. Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadejaar aan het boekjaar Het Westfriesgasthuis heeft met de zorgverzekeraars voor 2014 zowel schadelastafspraken op basis van aanneemsommen, als ook op basis van plafondafspraken gemaakt. Toerekening van de schadelastafspraken aan het boekjaar 2014 heeft plaatsgevonden op basis van een beste schatting van het voortgangspercentage ultimo 2014 in lijn met de Handreiking omzetverantwoording en rekening houdend met de verwachte effecten van het zelfonderzoek. Deze correcties zijn conform de Handreiking omzetverantwoording op de omzet 2014 in mindering gebracht en verwerkt in de voorziening op het onderhanden werk ultimo De uiteindelijke uitkomsten zullen later blijken uit de afrekeningen met zorgverzekeraars. In deze jaarrekening is de beste inschatting van het financieel effect op de omzet en daarmee samenhangende posten verwerkt. Pagina 6

10 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Afwikkeling FB tot en met 2011 De NZa heeft met circulaire d.d. 4 juli 2014 de uitgangspunten voor finale afwikkeling FB kenbaar gemaakt zoals deze in overleg met de veldpartijen tot stand zijn gekomen. Tot op heden heeft nog geen verdere informatieverstrekking plaatsgevonden, anders dan dat over verdere procedures in de sector een convenant is gesloten tussen de koepels ZN, NVZ en NFU. Het Westfriesgasthuis heeft de jaren tot en met 2011 afgerekend, exclusief de effecten van materiële controles, welke in 2014 zijn afgerond en exclusief (indien van toepassing) de aanpassing van het onderhanden werk ultimo De onzekerheid over de uitkomsten van de afwikkelingsprocedure blijft bestaan, zolang er geen sprake is van overeenstemming over de positie tussen zorgaanbieders en zorgverzekeraars en waar dus historische verschillen onopgelost zijn. Daarmee is sprake van onzekerheden over de juistheid en volledigheid van de opgenomen positie ultimo 2014 ad. 2,2 mln., zoals opgenomen in de positie nog in tarieven te verrekenen bedragen in de balans. Macrobeheersinstrument Uit de berekeningen van het ministerie van VWS blijkt een overschrijding van 242 mln. voor 2013 en voor 2014 is de overschrijding nog niet bekend. De minister neemt uiterlijk 1 mei 2016 een besluit of de handhaving van het MBI-omzetplafond 2013 wordt ingezet of dat er alternatieven zijn om de overschrijding 2013 te redresseren. Bij opmaak van de jaarrekening is daarom niet betrouwbaar te schatten wat het effect gaat zijn van het Overgangsregeling kapitaallasten Het Westfriesgasthuis verwacht geen materiële effecten van deze regeling in de jaren tot en met 2014 en heeft een vordering terzake niet gewaardeerd. Conclusie Raad van Bestuur De Raad van Bestuur heeft ten behoeve van de bepaling van het resultaat en de financiële positie de best mogelijke schattingen gemaakt op basis van de beschikbare informatie, onder andere met betrekking tot bovenstaande aspecten van de omzetverantwoording. De Raad van Bestuur is van mening dat met voornoemde toelichting de jaarrekening het vereiste inzicht geeft in het resultaat en de financiële positie van het Westfriesgasthuis op basis van de nu bekende feiten en omstandigheden. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingstermijnen van materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur. Op bedrijfstereinen en op vaste activa in ontwikkeling en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. Voor zover subsidies of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage in de afschrijvingskosten, zijn deze in mindering gebracht op de investeringen/zijn deze als vooruitontvangen bedrag onder de overlopende passiva opgenomen. Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs op basis van gemiddelde inkoopprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. Pagina 7

11 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Financiële instrumenten Algemeen Financiële instrumenten omvatten handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. Financiële instrumenten omvatten tevens in contracten besloten afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Deze worden door de instelling gescheiden van het basiscontract en apart verantwoord indien de economische kenmerken en risico s van het basiscontract en het daarin besloten derivaat niet nauw verwant zijn, indien een apart instrument met dezelfde voorwaarden als het in het contract besloten derivaat aan de definitie van een derivaat zou voldoen en het gecombineerde instrument niet wordt gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening. Financiële instrumenten, inclusief de van de basiscontracten gescheiden afgeleide financiële instrumenten, worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. In contracten besloten financiële instrumenten die niet worden gescheiden van het basiscontract, worden verwerkt in overeenstemming met het basiscontract. Verstrekte leningen en overige vorderingen Verstrekte leningen en overige vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Overige financiële verplichtingen Financiële verplichtingen die geen deel uitmaken van een handelsportefeuille worden tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd op basis van de effectieverentemethode. Afgeleide financiële instrumenten Afgeleide instrumenten worden gewaardeerd op kostprijs of lagere marktwaarde, tenzij hedge accounting onder het kostprijs hedge model wordt toegepast. Indien kostprijs hedge accounting wordt toegepast, vindt eerste waardering plaats tegen reële waarde. Zolang het afgeleide instrument betrekking heeft op afdekking van het specifieke risico van een toekomstige transactie die naar verwachting zal plaatsvinden, vindt geen herwaardering van dit instrument plaats. Zodra de verwachte toekomstige transactie leidt tot verantwoording in de winst- en verliesrekening, wordt de met het afgeleide instrument samenhangende winst of het met het afgeleide instrument samenhangende verlies in de resultatenrekening verwerkt. Indien de afgedekte positie van een verwachte toekomstige transactie leidt tot de opname in de balans van een niet-financieel actief of een niet-financiële verplichting past de instelling de kostprijs van dit actief aan met de afdekkingsresultaten die nog niet in de resultatenrekening zijn verwerkt. Een verlies voor het percentage groter dan de omvang van het afgeleide instrument ten opzichte van de afgedekte positie wordt op basis van kostprijs of lagere marktwaarde direct in de resultatenrekening verwerkt. Indien afgeleide instrumenten aflopen of worden verkocht, worden de afdekkingsrelaties beëindigd. De cumulatieve winst die of het cumulatieve verlies dat tot dat moment nog niet in de resultatenrekening was verwerkt, wordt als overlopende post in de balans opgenomen totdat de afgedekte transacties plaatsvinden. Indien de transacties naar verwachting niet meer plaatsvinden, wordt de cumulatieve winst of het cumulatieve verlies overgeboekt naar de winst-en-verliesrekening. Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten wordt gewaardeerd tegen de verkoopprijs als ware de producten per ultimo boekjaar gefactureerd (huidige opbrengstwaarde). Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van verzekeraars in mindering gebracht. Vorderingen Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schudlen. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Pagina 8

12 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van waardering van activa en passiva Voorzieningen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen. De gehanteerde disconteringsvoet is 1,50% (2013: 3,50%). Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Voorzieningen (specifiek) De voorziening toekomstige personeelsuitkeringen dient ter dekking van toekomstige jubileumuitkeringen aan het personeel. De voorziening wordt gevormd om deze lasten gelijkmatig te verdelen over een aantal boekjaren. De voorziening voor arbeidsongeschiktheid dient ter dekking van bestaande arbeidsongeschiktheidsgevallen, waarvan de bijbehorende kosten van bezoldiging direct ten laste van de rechtspersoon komen. De voorziening PLB-uren dient ter dekking van toekomstige eenmalige storting van PLB-uren aan het personeel in de leeftijdscategorie jaar (peildatum 31/12/2009) voortvloeiende uit de CAO Ziekenhuizen De voorziening wordt gevormd om de kosten van toekomstige verminderde arbeidsprestaties te dekken. De reorganisatievoorziening dient ter dekking van toekomstige kosten van om-, her- en bijscholing ten behoeve van de begeleiding van werknemers van werk naar werk en vertrekregelingen als gevolg van genomen maatregelen door de Raad van Bestuur ten behoeve van formatiereductie. Schulden Schulden worden opgenomen voor de nominale waarde. Pagina 9

13 1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend. Omzet DBC's/DBC-zorgproducten De omzet van DBC's/DBC-zorgproducten (DOT's) is een optelling van de waarde van de facturatie, de nog te factureren post en de mutatie van de onderhanden projecten uit hoofde van DBC-zorgproducten. Per zorgverzekeraarscollectief is vastgesteld of een nuancering van de omzet noodzakelijk is als gevolg van een verwachte overschrijding van de plafondafspraak c.q. afwijking van de overeengekomen aanneemsom. Toerekening van de schadelastafspraak aan het boekjaar heeft plaatsgevonden op basis van een beste inschatting van het voortgangspercentage ultimo 2014 in lijn met de Handreiking omzetverantwoording. Het Westfriesgasthuis heeft op basis van de Handreiking rechtmatigheidscontroles MSZ 2014 zelf rechtmatigheidscontroles utigevoerd op in 2014 gesloten DBC's en overige zorgproducten. De voorlopige uitkomsten zijn, rekening houdende met de contractafspraken met de zorgverzekeraars, betrokken bij het opstellen van de jaarrekening. Pensioenen Het Westfriesgasthuis heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij het Westfriesgasthuis. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. Het Westfriesgasthuis betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van ultimo februari 2015 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 106%. In 2015 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 105% te hebben. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen blijven voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Het Westfriesgasthuis heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Het Westfriesgasthuis heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Pagina 10

14 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt : 31-dec dec-13 Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa 0 0 Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven : Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Bij: herwaarderingen 0 0 Af: afschrijvingen Af: bijzondere waardeverminderingen 0 0 Af: terugname geheel afgeschreven activa 0 0 Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december Aanschafwaarde Cumulatieve herwaarderingen 0 0 Cumulatieve afschrijvingen Voor een nadere specificatie van het verloop van de materiële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder 1.6. Pagina 11

15 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA Toelichting: Nieuwbouw tweede fase Januari 2012 heeft het Westfriesgasthuis de gemeentelijke vergunning voor de nieuwbouw tweede fase ontvangen. Op 5 november 2012 heeft het Westfriesgasthuis de aannemingsovereenkomst getekend met bouwbedrijf M.J. de Nijs en Zonen B.V. Najaar 2012 is gestart met voorbereidende werkzaamheden. Januari 2013 is gestart met de daadwerkelijke bouw nieuwbouw fase 2. In samenwerking met adviesbureau RebelGroup Advisory B.V. zijn een businesscase en een informatiememorandum ten behoeve van de financiering nieuwbouw fase 2 opgesteld. Uitgangspunt van het financieringsproces was het verkrijgen van 74 mln. ongeborgde financiering voor nieuwbouw fase 2, met een optie voor gedeeltelijke borging. Parallel aan het financieringsproces heeft het Westfriesgasthuis het proces voor het verkrijgen van WFZ-borging opgestart, welke met een positief resultaat is afgerond. Het Waarborgfonds voor de Zorgsector heeft verklaard bereid te zijn garanties af te geven voor een bedrag van maximaal 40 mln. ten behoeve van het investeringsplan fase 2. Voorjaar 2013 hebben het Westfriesgasthuis, het Waarborgfonds voor de Zorgsector en de ING Bank N.V. overeenstemming kunnen bereiken over de inhoud en de voorwaarden van het financieringsarrangement. De Raad van Bestuur heeft na verkregen positief advies Ondernemingsraad en goedkeuring Raad van Toezicht de financieringsdocumenten inclusief pandakte bedrijfsuitrusting en boekvorderingen ondertekend. Als aanvullende zekerheid is ook een hypotheekrecht op alle registergoederen van het Westfriesgasthuis met uitzondering van het radiotherapiegebouw gevestigd. Op 13 maart 2013 is de officiële eerste paal geslagen door de burgemeester van Hoorn. Op 2 april 2014 bereikte de nieuwbouw het hoogste punt. Om voldoende kwaliteit te behouden en adequaat op overlast te kunnen blijven reageren, is in overleg tussen aannemer en opdrachtgever besloten de oplevering met zes weken uit te stellen. Inmiddels is de nieuwbouw tweede fase op 16 februari 2015 opgeleverd. Volgens planning zal de inhuizing van de (poli)klinieken plaats vinden in de loop van mei Het Westfriesgasthuis heeft de nieuwbouw tweede fase gerealiseerd met een postitief resultaat ten opzichte van het vastgestelde bouwbudget. Verkorte gebruiksduur oudbouw Volgens huidige plannen zal het overgrote deel van de oudbouw (circa 70%) in het najaar van 2015 worden gesloopt na inhuizing van de (poli)klinieken in de nieuwbouw tweede fase. Ten slotte zal het restant van de oudbouw (circa 30%) in 2018 worden gesloopt om plaats te maken voor totale nieuwbouw (fase 3). De gewijzigde gebruiksduur van de oudbouw heeft geleid tot een aanvullende afschrijving van 1,3 mln. in 2014 ( 1,2 mln. in 2013). Het Westfriesgasthuis is in overleg met de gezamenlijke regionale laboratoria voor de realisatie van de ontmoetings- opleidings- en kantoorfuncties van de gezamenlijke laboratoria ("new school") in de nieuwbouw derde fase. Op korte termijn zouden deze "new school"-functies als interimvoorziening in de oudbouw een plek kunnen krijgen. Deze ontwikkeling zou tot een wijziging in de plannen rond het slopen van de totale oudbouw en realisatie van de nieuwbouw derde fase kunnen leiden. Ingebruikname derde bestralingsruimte radiotherapeutisch centrum Medio december 2014 heeft het VUmc de derde bestralingsruimte in het radiotherapeutisch centrum in gebruik genomen. Het definitieve investeringsbedrag voor de inrichting van de ruimte (exclusief medische apparatuur) bedraagt 0,5 mln. en is geactiveerd onder de materiële vaste activa. Het Westfriegasthuis verrekent de investering in de langjarige huurovereenkomst met het VUmc. Het VUmc neemt de exploitatie van de derde bestralingsruimte volledig voor haar rekening. Verhuur Maelsonstraat De verhuurcontracten inzake een tweetal gebouwen gelegen Maelsonstraat 1 en 9 te Hoorn, in eigendom van het Westfriesgasthuis, aan het GGZ-centrum Westfriesland kennen elementen, die de economische verantwoordelijkheid voor het terugverdienen van de investering, onderhoud en instandhouding in bepaalde mate bij de huurder onderbrengen. Echter, omdat momenteel overleg plaatsvindt tussen beide partijen over ontbinding van de huurcontracten, zijn de huurcontracten in de jaarrekening niet als financiële lease geclassificeerd. Het overleg heeft er o.a. in geresulteerd dat het GGZ-Centrum Westfriesland de huur voor de begane grond van het gebouw Maelsonstraat 9 in goed overleg met ingang van 2015 heeft opgezegd. Pagina 12

16 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA Toelichting: Impairment toets vastgoed Voor 2014 heeft het Westfriesgasthuis een bedrijfswaardeberekening uitgevoerd door het contant maken van alle aan de huidige gebouwen toe te rekenen toekomstige kasstromen. Bij de bepaling van de kasstromen heeft het Westfriesgasthuis de volgende uitgangspunten gehanteerd: - Impairment toets behelst alleen de gebouwen met een zorgfunctie: het zogenaamde commerciële vastgoed (kantoorpanden, GGZcentrum en 73% (gedeelte VUmc) van het radiotherapeutisch centrum) met bijbehorende inkomsten / uitgaven is buiten beschouwing gelaten. - Exploitatiebegroting 2015 en de lange termijn begroting (vanaf 2016) vormen de basis voor toekomstige kasstromen. De begroting 2015 bevat eenmalig een negatief resultaat van 832. Oorzaak is o.a. gelegen in dubbele exploitatielasten (o.a. schoonmaak en energie) zolang de oudbouw nog niet is gesloopt en de verhoogde kapitaallasten de eerste jaren na oplevering van nieuwbouw tweede fase. De LT-begroting bevat een volumegroei van 0,00% voor de DOT-opbrengsten en een volumegroei van 0,00% voor de overige bedrijfsopbrengsten. De bedrijfslasten nemen jaarlijks met een zelfde volumegroei van 0,00% toe. - De lange termijn begroting bevat een jaarlijkse prijsindexatie van 1,50%. De bedrijfswaardeberekening is gebaseerd op prijspeil De prijsindexatie is dan ook niet meegenomen in de bedrijfswaardeberekening. - Mutatie werkkapitaal bedraagt voor 2014 en 2015 nihil. Mutatie werkkapitaal 2016 daarop volgende jaren is gelijkgesteld aan de lange termijn begroting. -Toekomstige iinvestering instandhouding bestaande gebouwen, inventarissen en nieuwbouw tweede fase is gelijkgesteld aan de bedragen opgenomen in de begroting 2015 en de lange termijn begroting (vanaf 2016). Het normatieve investeringsbedrag voor de reguliere investeringsbegroting bedraagt bijna 7 mln. en vormt de basis voor het gemiddelde in de oneindige reeks. - Einde economische levensduur van de oudbouw is in 2018 bereikt. Volgens huidige nieuwbouwplannen zal een deel van de oudbouw (circa 70%) in de loop van 2015 worden gesloopt na oplevering van de nieuwbouw tweede fase. Ten slotte zal het restant van de oudbouw (circa 30%) in 2018 worden gesloopt om plaats te maken voor totale nieuwbouw (fase 3). Bij de bepaling van de bedrijfswaarde is hiermee rekening gehouden door geen kasstromen na 2015 respectievelijk 2018 toe te rekenen aan de oudbouw. - Einde economische levensduur van de nieuwbouw eerste fase, nieuwbouw tweede fase, locatie Enkhuizen en locatie Heerhugowaard is niet bekend. Bij de bepaling van de bedrijfswaarde is hiermee rekening gehouden door vanaf 2020 een oneindige gemiddelde kasstroom mee te nemen. Deze gemiddelde kasstroom bevat elke 20 jaar een mid-life renovatie voor de nieuwbouw eerste fase en de nieuwbouw tweede fase met een investeringsomvang van 50% van de aanschafwaarde. Er is gekozen voor 20 jaar omdat uit onderzoek is gebleken dat de gemiddelde economische levensduur van een ziekenhuis circa 40 jaar is. - Disconteringsvoet: 4,12% (2013: 4,68%) op basis van gewogen gemiddelde vermogenskosten van langlopende leningen ultimo Aangezien de huidige gebouwen volledig met langlopende leningen zijn gefinancierd, zijn de vermogenskosten van het eigen vermogen en korte schulden niet meegewogen. De gewogen gemiddelde vermogenskosten is gekozen als disconteringsvoet omdat deze niet zo conjunctuur gevoelig is als de marginale rentevoet of andere marktrentes. Op basis van de bovenstaande uitgangspunten, waarbij slechts beperkte ervaringscijfers beschikbaar zijn, is de bedrijfswaarde van de totale zorggerelateerde materiële vaste activa inclusief nieuwbouw tweede fase hoger dan de boekwaarde. De boekwaarde is dan ook niet neerwaarts aangepast c.q. er is geen afwaardering verwerkt ten laste van het resultaat. Pagina 13

17 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 2. Financiële vaste activa De specificatie is als volgt : 31-dec dec-13 Deelnemingen: Westfriesgasthuis Holding B.V Deelneming MediRisk Vorderingen op deelnemingen: Lening MediRisk Ledenrekening MediRisk 0 0 Overige vorderingen: Leningen personeel Leningkosten Totaal financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt : x Boekwaarde per 1 januari Bij: kapitaalstorting 448 Bij: resultaat deelnemingen 471 Bij: verstrekte lening 372 Bij: overige vorderingen 295 Af: ontvangen aflossing leningen 249 Af: waardeverminderingen 59 Boekwaarde per 31 december Toelichting: MediRisk Ingaande 1 april 1993 heeft de Stichting zich ten behoeve van de aansprakelijkheidsverzekering aangesloten bij de Onderlinge Waarborgmaatschappij voor instellingen in de gezondheidszorg MediRisk BA. Ter verhoging van het waarborgvermogen hebben de deelnemende ziekenhuizen een rentedragende waarborgsom gestort. De lening is aangegaan voor een periode van vijftien jaar, met stilzwijgende verlenging van telkens vijf jaar. Bij beëindigiging van het lidmaatschap wordt de lening na afloop van het desbetreffende boekjaar opeisbaar. Aangezien MediRisk het schadeverzekeringsbedrijf uitoefent zonder winstoogmerk, wordt het jaarlijks behaalde resultaat gemuteerd op de ledenrekening per aangesloten instelling. Bij beëindiging van het lidmaatschap wordt de ledenrekening direct opeisbaar na afloop van het desbetreffende boekjaar, maar niet eerder dan na verrekening van de behaalde resultaten in de aangesloten boekjaren. Om te kunnen voldoen aan de nieuwe en hogere kapitaaleisen van Solvency II is de Algemene Ledenvergadering einde 2009 akkoord gegaan met een vergroting van het vermogen van MediRisk door middel van de uitgifte van aandelen en daarmee gepaard gaande stortingen. Het totale aandelenkapitaal is in drie tranches uitgegeven in 2010, 2011 en Het Westfriesgasthuis heeft bij de uitgifte van aandelen in de eerste tranche een bedrag van (inclusief agio) gestort. De tweede tranche betrof een bedrag van (inclusief agio). De derde tranche in 2012 betrof een bedrag van (inclusief agio). De agio wordt bijgehouden op een aandeelhoudersrekening. Over het nomimaal aandelenkapitaal, vermeerderd met het agio wordt jaarlijks een rentevergoeding aan deze rekening toegevoegd. Bij beëindiging van het lidmaatschap kan het door de leden gestorte aandelenkapitaal (nominaal en agio) -onder voorwaardenterugvloeien naar de leden afhankelijk van de solvabiliteit en toestemming van De Nederlandse Bank. MediRisk heeft in 2013 een negatief resultaat behaald, met name door de stijging van de schadelast. Een deel van het negatieve resultaat komt ten laste van de agioreserve ( 4.000) op de aandeelhoudersrekening. Als gevolg van het ontbreken van voorlopige c.q. definitief vastgestelde jaarcijfers 2014 van MediRisk, heeft nog geen toevoeging / onttrekking van het aandeel in het resultaat 2014 ten gunste / ten laste van de agioreserve plaatsgevonden. Leningen personeel In het kader van het Meerkeuzesysteem Arbeidsvoorwaarden uit de CAO Ziekenhuizen worden aan werknemers leningen verstrekt voor de aanschaf van een fiets of een pc. De leningen hebben een looptijd van maximaal drie jaar en het restbedrag dient bij het verlaten van de organisatie of bij pensionering in één keer te worden afgelost. Leningskosten Het Westfriesgasthuis heeft in 2014 een tweetal door het WFZ-geborgde langlopende leningen afgesloten. De hierbij verschuldigde disagio ad. 295 is geactiveerd onder de financiële vaste activa en wordt in vijf jaar afgeschreven. Pagina 14

18 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon Kernactiviteit Verschaft kapitaal Kapitaalbelang (in %) Eigen vermogen 2014 Resultaat 2014 x Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%: Westfriesgasthuis Holding B.V. Administratieve ondersteunende % te Hoorn diensten. Zeggenschapsbelangen: Stichting Diagnostisch Centrum Medische onderzoeken n.v.t. n.v.t. 654 (JR 2013) 45 (JR 2013) West-Friesland te Hoorn eerstelijn. Belangen samen met dochtermaatschappijen: Maelson Apotheek B.V. Exploiteren apotheek % 13 0 te Hoorn Prognosis B.V. binnen het WFG. Sneldiagnostiek en % te Hoorn Codia Waterland B.V. zorgbemiddeling. Nefrologische zorg 6 33% 194 (JR 2013) 247 (JR 2013) te Purmerend Esperanz B.V. regio Waterland Zkhs. Oncologische zorg 6 33% 7 (JR 2013) -10 (JR 2013) te Purmerend Symbiant B.V. in de regio Klinische (en forens- 6 33% (JR 2013) 123 (JR 2013) te Alkmaar ische-) pathologie Comicro B.V. (Medische) % Oprichting per 01/01/2014. te Zaandam microbiologie Jaarrekening 2014 nog niet beschikbaar. Volledig aansprakelijk vennoot van VoF of CV: Maelson Apotheek C.V. Exploiteren poliklinische n.v.t. 90% te Hoorn apotheek binnen WFG. Pagina 15

19 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 3. Voorraden De specificatie is als volgt : 31-dec dec-13 Medische middelen Voedingsmiddelen Overige voorraden: Voorgeschreven kleding 7 7 Hotelfunctie Kantoorbenodigdheden en drukwerk Onderhoud terreinen, gebouwen en installaties; energie Totaal voorraden Toelichting: Op de voorraden is geen voorziening voor incourantheid getroffen. 4. Vorderingen en overlopende activa De specificatie is als volgt : 31-dec dec-13 Debiteuren: Vorderingen op debiteuren Nog te factureren diensten Vorderingen op groepsmaatschappijen Vorderingen op verbonden maatschappijen Overige vorderingen: Belastingen Ziekengelden 11 8 Overig Overlopende activa: Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Totaal vorderingen en overlopende activa Toelichting: Bij de waardering van de debiteuren is rekening gehouden met het risico van oninbaarheid. In het verslagjaar is per saldo als oninbaar afgeboekt. Van de openstaande vorderingen op debiteuren per 31 december 2014 was op 1 maart 2015 nog te vorderen. De ontvangen voorschotten van de zorgverzekeraars zijn opgenomen onder 9. de voorraad onderhanden werk uit hoofde van DBC's. Pagina 16

20 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS ACTIVA 5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en/of schulden uit hoofde van financieringsoverschot t/m totaal x Saldo per 1 januari Financieringstekort Financieringsoverschot Sub-totaal Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Sub-totaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december Financieringstekort Financieringsoverschot Totaal Stadium van vaststelling (per erkenning): Ziekenhuiszorg d a a a a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= ingediend bij NZa d= definitieve vaststelling NZa Specificatie financieringsverschil in het boekjaar Wettelijk budget aanvaardbare kosten 0 0 Overig te verrekenen in tarieven 0 0 Grondslag voor tarieven 0 0 Vergoedingen ter dekking van het wettelijk budget: Opbrengsten DBC A-segment, inclusief toeslagen 0 0 Honoraria-opbrengsten voor specialisten in loondienst 0 0 Overige opbrengsten 0 0 Mutatie onderhanden projecten DBC A-segment 0 0 Verrekende opbrengsten mbt voorgaande jaren Totaal financieringsverschil Pagina 17

21 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PASSIVA 6. Liquide middelen De specificatie is als volgt : 31-dec dec-13 Kredietinstellingen Kasmiddelen 9 12 Totaal liquide middelen Toelichting: De kasmiddelen staan ter vrije beschikking van het ziekenhuis. 7. Eigen vermogen De specificatie is als volgt : 31-dec dec-13 Kapitaal Bestemmingsreserves Algemene en overige reserves 0 0 Totaal eigen vermogen Kapitaal Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014 Kapitaal Bestemmings- en overige reserves Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014 Reserve aanvaardbare kosten Bestemmingsreserves: Solidariteitsfonds medisch specialisten Giften en donaties Totaal bestemmingsreserves Het verloop van de reserve aanvaardbare kosten is als volgt: Stand per 1 januari Mutaties: Resultaat Dotatie bestemmingsreserves -259 Onttrekking bestemmingsreserves 551 Mutatie Stand per 31 december Pagina 18

22 1.5 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE BALANS PASSIVA Toelichting: Bestemmingsfonds solidariteitsfonds medisch specialisten In samenwerking met de Medische Staf heeft het Westfriesgasthuis een model variabele beloning ontwikkeld voor medisch specialisten in loondienst dat is gebaseerd op de huidige DBC systematiek. Indien onder voorwaarden de DBC honorarium opbrengsten hoger zijn dan de kosten van het loondienstverband, aangevuld met een bedrag voor praktijkkosten voor het ziekenhuis, zal een deel van dit surplus worden gestort in het solidariteitsfonds. Doelstelling van het solidariteitsfonds is de (voor)financiering van uitbreiding van medisch specialistische capaciteit, financiering van al dan niet tijdelijke strategische formatie van in het bijzonder kleine vakgroepen, dan wel (voor)financiering van door betrokken partijen geconstateerde knelpunten in de medisch specialistische dienstverlening. Het beheer van het solidariteitsfonds geschiedt door de Raad van Bestuur en het bestuur van de Medische Staf van het Westfriesgasthuis. Indien het solidariteitsfonds een vooraf vastgesteld maximum overschrijdt en er geen door partijen goedgekeurde bestemming aan is toegekend, valt het overschot vrij ten gunste van de algemene middelen van het Westfriesgasthuis. Bestemmingsreserve giften en donaties Gedurende het boekjaar 2014 heeft het Westfriesgasthuis een bedrag van aan giften ontvangen. De uitgaven over 2014 bedroegen en zijn ten laste van de bestemmingsreserve gebracht. Pagina 19