Bijlage: Pensioenvoorzieningen

Transcriptie

1 SOCIALE ZEKERHEID AOW Gehuwd Alleenstaand ANW Halfwezentoeslag Bruto minimumloon Maximum dagloon WIA (voorheen WAO) Tabel uitkeringspercentage Arbeidsongeschiktheidspercentage Uitkeringspercentage 15-25% 14% 25-35% 21% 35-45% 28% 45-55% 35% 55-65% 42% 65-80% 50,75% % 70% Tabel duur loondervingsuitkering Uitkeringsduur 59 en ouder Tot 65e 58 en ouder 6 53 en ouder 3 48 en ouder 2 43 en ouder 1,5 38 en ouder 1 33 en ouder 0,5 Jonger dan 33 Nihil Pagina 1 van 9

2 LIJFRENTE Tabel factor A bij beschikbare premieregeling Factor 15 t/m 19 0,30 20 t/m 24 0,24 25 t/m 29 0,20 30 t/m 34 0,17 35 t/m 39 0,14 40 t/m 44 0,12 45 t/m 49 0,10 50 t/m 54 0,08 55 t/m 59 0,07 60 t/m 65 0,05 Lijfrentepremie Jaarruimte - franchise AOW - maximale premiegrondslag Reserveringsruimte - het maximale bedrag - maximum inkomensgrondslag - het maximale bedrag 55+ Omzetten stakingswinst in lijfrente Staking in geval van: - arbeidsongeschiktheid > 45% - overlijden - 60 of ouder - 50 of ouder - jonger dan 50, direct ingaand - overige gevallen Grensbedragen lijfrente Overbruggingslijfrente Tijdelijke oudedagslijfrente Pagina 2 van 9

3 KOOPSOMTARIEVEN Koopsomtarieven direct ingaande levenslange lijfrente op één leven per lijfrente/pensioen Mannen Vrouwen Koopsomtarieven direct ingaande levenslange lijfrente op twee levens per lijfrente/pensioen Mannen met 70% overgang op partner Vrouwen met 70% overgang op partner Koopsomtabel per ouderdomspensioen op 65-jarige leeftijd, gecombineerd met 700 direct ingaand nabestaandenpensioen Pagina 3 van 9

4 PENSIOEN Fiscaal minimale AOW-franchise De fiscale maximale staffel beschikbare premieregeling Percentage van P.G. 25 t/m 29 9,8% 30 t/m 34 11,7% 35 t/m 39 14,2% 40 t/m 44 17,1% 45 t/m 49 20,6% 50 t/m 54 24,9% 55 t/m 59 30,2% 60 t/m 64 36,9% Pensioenleeftijd Maximale opbouw in een eindloonregeling 65 2,00% 64 1,85% 63 1,71% 62 1,59% 61 1,48% 60 1,38% Pagina 4 van 9

5 PREMIETARIEVEN Jaarpremie per pensioen OP (uitgestelde lijfrente) NP (overlevingslijfrente) Premietabel kapitaalverzekering per kapitaal Einddatum Premietabel risicoverzekering gelijkblijvend per kapitaal Einddatum Premietabel risicoverzekering lineair dalend per kapitaal Einddatum Premietabel erfrente per wezenrente Duur Jaarpremie Pagina 5 van 9

6 BELASTINGTARIEVEN Percentage VPB 25% Box 1 schijventarief voor personen jonger dan 65 Belastbaar inkomen meer dan Niet meer dan Totaal tarief % % % % Box 1 schijventarief voor personen ouder dan 65 Belastbaar inkomen meer dan Niet meer dan Totaal tarief % % % % Box 2 25% Box 3 Forfaitaire opbrengst 4% Tarief 30% Heffingsvrij vermogen per partner Toeslag per minderjarig kind Schulddrempel per partner Heffingskortingen < 65 jr > 65 jr Algemene heffingskorting Arbeidskorting (tot 57 ) max Kinderkorting Bij inkomen minder dan Aanvullende kinderkorting Bij inkomen minder dan Combinatiekorting Werkzaamheden buiten huishouden - Verzorging van kind jonger dan 12 Aanvullende combinatiekorting Alleenstaande ouderkorting huishouden met kinderen tot 27 - kinderen ten minste 6 maanden onderhouden Aanvullende alleenstaande ouderkorting ,3% van inkomen, maximaal Ouderenkorting Aanvullende ouderenkorting Pagina 6 van 9

7 ONDERNEMERSAFTREKKEN Oudedagsreserve (OR) - dotatie 12% van de winst; maximaal Stakingsaftrek Meewerkaftrek Bij minstens Wordt toegerekend 1750 uur 4% van de winst 1225 uur 3% van de winst 875 uur 2% van de winst 525 uur 1,25% van de winst Zelfstandigenaftrek Winst meer dan Niet meer dan Zelfstandigenaftrek Indien van toepassing te verhogen met startersaftrek Pagina 7 van 9

8 WAARDEBEPALING LIJFRENTE IN BOX 3 man Levenslange lijfrente Factor < t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m t/m 94 2 > 95 1 (van tot) 1 e vijf 2 e vijf 3 e vijf 4e vijf 5 e vijf Tijdelijke lijfrente 6 e vijf ,91 0,74 0,61 0,50 0,41 0,33 0,27 0,21 0,17 0,13 0,09 0,06 0, ,91 0,74 0,61 0,50 0,40 0,33 0,26 0,20 0,15 0,11 0,07 0,04 0, ,91 0,74 0,61 0,49 0,40 0,32 0,25 0,19 0,13 0,09 0,05 0,02 0, ,91 0,74 0,60 0,49 0,39 0,30 0,23 0,16 0,11 0,06 0,03 0, ,90 0,74 0,59 0,48 0,37 0,28 0,20 0,13 0,07 0,03 0, ,90 0,73 0,58 0,46 0,35 0,25 0,16 0,09 0,04 0, ,90 0,72 0,56 0,43 0,30 0,20 0,11 0,05 0, ,89 0,70 0,53 0,38 0,24 0,14 0,06 0, ,88 0,67 0,48 0,31 0,17 0,08 0, ,87 0,62 0,40 0,22 0,10 0, ,84 0,54 0,30 0,14 0,04 0, ,80 0,45 0,20 0,06 0, ,74 0,33 0,10 0, ,65 0,20 0, ,54 0, ,40 0, , e vijf 8 e vijf 9 e vijf 10 e vijf 11 e vijf 12 e vijf Volgende jaren Pagina 8 van 9

9 SUCCESSIE- EN SCHENKINGSRECHT Waardering levenslange lijfrente (PU) Ouder dan Jonger dan factor Waardering tijdelijke lijfrente (PU) Indien de uitkering afhankelijk is van het leven van een persoon Indien de uitkering Jonger dan of ouder, doch 60 en ouder niet afhankelijk is jonger dan 60 van leven Het eerste vijftal jaren 0,84 0,83 0,75 0,85 Het tweede vijftal jaren 0,62 0,60 0,40 0,64 Het derde vijftal jaren 0,46 0,42 0,15 0,48 Het vierde vijftal jaren 0,34 0,28 0,04 0,36 Het vijfde vijftal jaren 0,25 0,18 0,02 0,28 De volgende jaren 0,12 0, ,15 Vrijstellingen successierecht Verkrijger Vrijstelling Minimum vrijstelling Echtgenoot Partner duur samenleving duur samenleving duur samenleving 2 Jonge kinderen voor elk jonger dan Oudere kinderen mits verkrijging lager of gelijk aan Invalide kinderen voor elk jonger dan Vrijstellingen schenkingsrecht Verkrijger Vrijstelling Bijzonderheden Kind per kalender eenmalig verhoogde vrijstelling bij overschrijding vrijstelling wordt alleen het meerdere belast. Rechtspersonen die vallen onder 8% tarief schenking in het kader van algemeen belang. per 24 maanden bij overschrijding vrijstelling wordt gehele bedrag belast Ander per 24 maanden bij overschrijding vrijstelling wordt gehele bedrag belast. Verkrijging tussen en Tarief successie- en schenkingsrecht I. Echtgenoot, II. Broers, zusters, kinderen en bloedverwanten in de afstammelingen in 2e recht opgaande lijn of verdere graad 1) of een verkrijger als onder 2) vermeld III. Overige bloedverwanten en verkrijgers (uitgezonderd rechtspersonen die vallen onder het tarief van 11%) (1) (2) a b a b a b % 0 26% 0 41% % % % % % % % % % % % % % % % % % % a) Belastingheffing over het in kolom (1) genoemde bedrag b) Heffingspercentage over het gedeelte van de (belaste) verkrijging, dat ligt tussen de bedragen van kolom (1) en (2) 1) Voor afstammelingen in de tweede of verdere graad bedraagt de belasting het ingevolge deze kolom verschuldigde, vermeerderd met 60% daarvan. 2) samenwoner Pagina 9 van 9