MEMO van college aan de raad

Transcriptie

1 MEMO van college aan de raad datum : 27 november 2008 aan : Gemeenteraad van : College onderwerp : Beantwoording vraag vanuit de raadsvergadering van 4 november j.l. over de ontstane rentevoordelen na herziening renteomslag Portefeuillehouder:Jan Stam Inlichtingen bij: Adri Sloof Aanleiding De memo wordt opgesteld als antwoord op een toezegging in de begrotingsraadsvergadering van 4 november 2008 gedaan door Jan Stam. Kernboodschap Wij beantwoorden door middel van deze memo de vraag van uw raad over ontstane rentevoordelen na herziening renteomslag Wat is er aan de hand? Tot en met het 2006 werd alleen bij het samenstellen van de begroting een renteomslagberekening gemaakt voor het lopende jaar en de drie daaropvolgende jaren (meerjarenraming). Nacalculatie vond alleen plaats bij het jaarrekeningproces voor het lopende jaar. Aanpassing van de meerjarenraming bleef op dat moment achterwege wat tot verschillen heeft geleid zoals in onderstaande tabel vermeld. Hoe op te lossen? Begin 2008 heeft extern onderzoek plaatsgevonden naar de werkmethoden voor de budgetcyclus. Ook onze methode van renteberekening is bekeken. Onze methode is algemeen gebruikelijk en wordt goed toegepast. Als verbeterpunt is benoemd het regelmatiger samenstellen en op een eerder moment in het jaar (tijdig voor opname in perspectiefnota) van de renteomslagberekening voor het lopende begrotingsjaar en de drie daaropvolgende jaren. Als gevolg hiervan is één van de actiepunten bij het opstellen van de najaarsnota 2008 geweest het actualiseren van de op de kostenplaats kapitaallasten opgenomen bedragen voor rente. Voor een zo juist mogelijke berekening van de rentecomponenten wordt gebruik gemaakt van de berekeningsmethodieken zoals toegepast in het overzicht Berekening renteomslagpercentage begroting 2008 tot en met De producten waarvoor investeringen zijn gedaan worden belast met een vooraf vastgesteld renteomslagpercentage voor een bepaalde periode (bij ons is dat al een aantal jaren 5%). Bij de najaarsnota worden in beeld gebracht de financiële effecten t.o.v. de in de begroting opgenomen bedragen als gevolg van opname nieuwe leningen, wijzigingen in het investeringsniveau (activa) en eigen vermogen (reserves/voorzieningen). Het saldo van de financieringsfunctie komt als "sluitpost" ten gunste of ten laste van de exploitatie (functie 914). Voor de opstelling van de meerjarenbegroting 2009 e.v. en de najaarsnota 2008 (actualisatie) is dit proces nu uitgevoerd. Voor de jaren 2008 tot en met 2012 staat in de volgende tabel het voordeel van deze actualisatie voor de exploitatie:

2 Jaar (bedragen x 1.000) V(oordeel) / N(adeel) V V V V V Bij de begrotingsbehandeling op 4 november j.l. heeft uw raad ingestemd met de voor 2009 tot en met 2012 vermelde bedragen. De besluitvorming voor het voor 2008 opgenomen bedrag is opgenomen in het besluit over de Najaarsnota. De in de tabel opgenomen cijfers zijn gebaseerd op de geactualiseerde staat van activa en het investeringsplan Ook is rekening gehouden met de actuele stand van de reserves en voorzieningen en de opgenomen geldleningen voor deze jaren. Bij het opstellen van de begroting 2008 en de meerjarenraming 2009 e.v. (in 2007) is uitgegaan van een te hoog investeringsniveau. De gevolgen van onderuitputting in 2007 en 2008 waren ook nog niet in beeld. Daarnaast was sprake van een aantal dubbeltellingen in de investeringen. Als gevolg daarvan zijn vooral de bedragen voor rente kortlopende gelden tot te hoge bedragen begroot. Door middel van vorenstaande actualisatie wordt e.e.a. nu gecorrigeerd. Bijlagen Vijf: Berekening renteomslagpercentage begroting 2008, 2009, 2010, 2011 en

3 a. BEREKENING RENTEOMSLAGPERCENTAGE BEGROTING augustus Financieringoverschot gemiddeld a Boekwaarde bestaande investeringen b Voorraden Totaal investeringen Vaste financieringsmiddelen: a. reserves van de algemene dienst b. voorzieningen van de algemene dienst c. Financiering met langlopende geldleningen Totaal vaste financieringsmiddelen Totaal financieringsoverschot Rentelasten Begroot a. rente van langlopende geldleningen b. rente van kortlopende geldleningen: - rente á 2.50 % van financieringsoverschot ad c. rente lasten HVO d. rente uitgezette gelden (Achmea) e. saldo financieringsfunctie ( ) Sluitpost, i.v.m. vastgestelde omslagrente van 5%) f. rente kortlopende gelden (rc ed, cfm bw 21) Totale rentelast investeringen ) 3. Rentepercentage Gemiddelde investeringen 2008 (zie A.1) Buiten omslag houden (zie onderdeel B) Boekwaarde waarover de rente wordt omgeslagen Rentelast (zie onderdeel A.2) Buiten omslag houden (zie onderdeel B.) Begroot Renteomslagpercentage x 100 % = 5, Contole Boekwaarde per 1 januari Vermeerderingen Verminderingen Afschrijving Aflossing verstrekte geldleningen cfm overzicht Boekwaarde

4 b. BUITEN DE OMSLAG HOUDEN I.V.M. VAST RENTEPERCENTAGE Omschrijving gemiddeld geinvesteerd vermogen % rente functie 1 Leningen ERB-Egmond div v 2 Lening St. Openbare Bibliotheek Bergen , v 3 Lening Wereldwinkel "De Egmonden" , v 4 Renovatie sportcentrum Egmond (actnr 1067) , v 5 Grondkosten sportcentrum de Watertoren (actnr 1624) , v 6 Gebouw sportcentrum de Watertoren (actnr 1625) , v 7 Leningen openluchtsportaccommodaties div v 8 Leningen musea div v 9 Lening Molenstichting Alkmaar , v 10 Lening St Bejaarden Zorg Bergen , v 11 Leningen Dorpshuizen Egmond div v 12 Lening Kennemerwindmolenproject , v 13 Leningen Wst Duinstee Bergen div v 14 Leningen Wst Egmond div v 15 Leningen hypotheken ambtenaren div Kp v 16 Leningen Achmea act nr 1266, 1267, v 17 Stimuleringsfonds Volkshuisvesting var v 18 Geen rente ivm dekking afschr lasten tlv res afschr invst Nieuw en verbouw Rondelaan v Bibliotheek de Driehoeck bouwkosten v Bibliotheek de Driekhoeck, inrichtingskosten v 22 Afwik kst sportcentrum de Watertoren (act nr 1398) , v 23 Voorraad gronden v Reconstructie Heereweg C'duin (actnr 1859) ) Reconstructie Elzenlaan Bergen aan Zee (actnr 1861) ) Aanleg rotonde Heerenweg-Hondsboscheweg C'duin ) ) De kredieten van deze projecten zijn reeds in de staat van activa opgehoogd, echter de rente hierover moet nog worden verwerkt. Komt nog aanvullende begrotingswijziging van. Rente vanaf 2009 wel juist berekend. 1)Vlg staat van activa bij begr 6 aug en voorraad gronden, begrote rente Totaal begrote rentelasten Nog te verklaren verschil/afrondingsverschillen 205 per 6 aug 2008 begrote kapitaallasten kpl : moet zijn mutatie Omschrijving lasten baten ecl U I Rente langlopende leningen (leningen og) Rente langlopende leningen (renteaanvulling HVO) Ontvangen rente langlopende lening ug Rente kortlopende geldleningen rc ed Bespaarde rente eigen fin midd Saldo kostenplaats Overige interne verrekeningen Ontvangen rente kortlopende geldleningen Rente bijschrijving op Saldi van kostenplaatsen Afschrijving volgens staat van activa bij PN aug Gevolgen exploitatie: Afschrijving volgens kstplt kapitaallast lasten baten Verschil U I Rente volgens staat van activa bij PN I Rente voorraad gronden vlg staat van activa bij PN I U Rente volgens kpl kap.lasten 6 aug Per saldo voordelig: Nog te maken awn i.v.m. rechttrekken rente en afschrijving cfm staat van activa: Rente kortlopende geldleningen rc ed (U) Afschrijving (U) Dekking kapitaallasten (I) 8 9.2

5 a. BEREKENING RENTEOMSLAGPERCENTAGE BEGROTING augustus Financieringtekort gemiddeld a Boekwaarde bestaande investeringen b Voorraden Totaal investeringen Vaste financieringsmiddelen: a. reserves van de algemene dienst b. voorzieningen van de algemene dienst c. Financiering met langlopende geldleningen Totaal vaste financieringsmiddelen Totaal financieringstekort Rentelasten Begroot a. rente van langlopende geldleningen b. rente van kortlopende geldleningen: - rente á 5,75 % van financieringstekort ad c. rente lasten HVO d. rente uitgezette geldden (Achmea) e. saldo financieringsfunctie ( ) Sluitpost, i.v.m. vastgestelde omslagrente van 5%) Totale rentelast investeringen ) 3. Rentepercentage Gemiddelde investeringen 2007 (zie A.1) Buiten omslag houden (zie onderdeel B) Boekwaarde waarover de rente wordt omgeslagen Rentelast (zie onderdeel A.2) Buiten omslag houden (zie onderdeel B.) Begroot Renteomslagpercentage x 100 % = 5, Contole Boekwaarde per 1 januari Vermeerderingen Verminderingen Afschrijving Aflossing verstrekte geldleningen cfm overzicht Boekwaarde

6 b. BUITEN DE OMSLAG HOUDEN I.V.M. VAST RENTEPERCENTAGE Omschrijving gemiddeld geinvesteerd vermogen % rente functie 1 Leningen ERB-Egmond div v 2 Lening St. Openbare Bibliotheek Bergen , v 3 4 Renovatie sportcentrum Egmond (actnr 1067) , v 5 Grondkosten sportcentrum de Watertoren (actnr 1624) , v 6 Gebouw sportcentrum de Watertoren (actnr 1625) , v 7 Leningen openluchtsportaccommodaties div v 8 Leningen musea div v 9 Lening Molenstichting Alkmaar , v 10 Lening St Bejaarden Zorg Bergen , v 11 Leningen Dorpshuizen Egmond div v Leningen Wst Duinstee Bergen div v 14 Leningen Wst Egmond div v 15 Leningen hypotheken ambtenaren div Kp v 16 Leningen Achmea act nr 1266, 1267, v 17 Stimuleringsfonds Volkshuisvesting var v 18 Geen rente ivm dekking afschr lasten tlv res afschr invst Nieuw en verbouw Rondelaan v Bibliotheek de Driehoeck bouwkosten v Bibliotheek de Driekhoeck, inrichtingskosten v e restantkrediet Buitengebied (nog aanpassen) Voorraad gronden v )Vlg staat van activa bij begr 6 aug en voorraad gronden, begrote rente Totaal begrote rentelasten 2009 (kpl kap.lasten) Nog te verklaren verschil/afronding per 6 aug 2008 begrote kap.lasten kpl kap.lasten : mutatie Omschrijving lasten baten ecl U I Rente langlopende leningen (leningen og) Rente langlopende leningen (renteaanvulling HVO) Ontvangen rente langlopende lening ug Rente kortlopende geldleningen rc ed Bespaarde rente eigen fin midd Saldo kostenplaats Overige interne verrekeningen Ontvangen rente kortlopende geldleningen Rente bijschrijving op Saldi van kostenplaatsen Gevolgen exploitatie: Afschrijving volgens staat van activa bij PN lasten baten Afschrijving volgens kstplt kapitaallast U Verschil I I Rente volgens staat van activa bij PN I Rente voorraad gronden vlg staat van activa bij PN U Dekking rente volgens kpl kap.lasten Per saldo voordelig: Nog te maken awn i.v.m. rechttrekken rente en afschrijving cfm staat van activa: Rente kortlopende geldleningen rc ed (U) Afschrijving (U) Dekking kapitaallasten (I)

7 a. BEREKENING RENTEOMSLAGPERCENTAGE BEGROTING augustus Financieringtekort gemiddeld a Boekwaarde bestaande investeringen b Voorraden Totaal investeringen Vaste financieringsmiddelen: a. reserves van de algemene dienst b. voorzieningen van de algemene dienst c. Financiering met langlopende geldleningen Totaal vaste financieringsmiddelen Totaal financieringstekort Rentelasten Begroot a. rente van langlopende geldleningen b. rente van kortlopende geldleningen: - rente á 5,75 % van financieringstekort ad c. rente lasten HVO d. rente uitgezette geldden (Achmea) e. saldo financieringsfunctie ( ) Sluitpost, i.v.m. vastgestelde omslagrente van 5%) Totale rentelast investeringen ) 3. Rentepercentage Gemiddelde investeringen (zie A.1) Buiten omslag houden (zie onderdeel B) Boekwaarde waarover de rente wordt omgeslagen Rentelast (zie onderdeel A.2) Buiten omslag houden (zie onderdeel B.) Begroot Renteomslagpercentage x 100 % = 5, Contole Boekwaarde per 1 januari Vermeerderingen Verminderingen Afschrijving Aflossing verstrekte geldleningen cfm overzicht Boekwaarde

8 b. BUITEN DE OMSLAG HOUDEN I.V.M. VAST RENTEPERCENTAGE Omschrijving gemiddeld geinvesteerd vermogen % rente functie 1 Leningen ERB-Egmond div v 2 Lening St. Openbare Bibliotheek Bergen , v 3 Renovatie sportcentrum Egmond (actnr 1067) , v 4 Grondkosten sportcentrum de Watertoren (actnr 1624) , v 5 Gebouw sportcentrum de Watertoren (actnr 1625) , v 6 Leningen openluchtsportaccommodaties div v 7 Leningen musea div v 8 Lening Molenstichting Alkmaar , v 9 Lening St Bejaarden Zorg Bergen , v 10 Leningen Dorpshuizen Egmond div v 11 Leningen Wst Duinstee Bergen div v 12 Leningen Wst Egmond div v 13 Leningen hypotheken ambtenaren div Kp v 14 Leningen Achmea act nr 1266, 1267, v 15 Stimuleringsfonds Volkshuisvesting var v 16 Geen rente ivm dekking afschr lasten tlv res afschr invst Nieuw en verbouw Rondelaan v Bibliotheek de Driehoeck bouwkosten v Bibliotheek de Driekhoeck, inrichtingskosten v 20 Voorraad gronden v 1759e restantkrediet Buitengebied (nog aanpassen) , )Vlg staat van activa bij begr en voorraad gronden, begrote rente Totaal begrote rentelasten 2010 (kpl kap.lasten) Nog te verklaren verschil per 6 aug 2008 begrote kap.lasten kpl kap.lasten : mutatie Omschrijving lasten baten ecl U I Rente langlopende leningen (leningen og) Rente langlopende leningen (renteaanvulling HVO) Ontvangen rente langlopende lening ug Rente kortlopende geldleningen rc ed Bespaarde rente eigen fin midd Saldo kostenplaats Overige interne verrekeningen Ontvangen rente kortlopende geldleningen Rente bijschrijving op Saldi van kostenplaatsen Gevolgen exploitatie: Afschrijving volgens staat van activa bij PN aug lasten baten Afschrijving volgens kpl kap.lasten U Verschil I I Rente volgens staat van activa bij PN aug I Rente voorraad gronden vlg staat van activa bij PN U Dekking rente volgens kpl kap.lasten Per saldo voordelig: Nog te maken awn i.v.m. rechttrekken rente en afschrijving cfm staat van activa: Rente kortlopende geldleningen rc ed (U) Afschrijving (U) Dekking kapitaallasten (I)

9 a. BEREKENING RENTEOMSLAGPERCENTAGE BEGROTING augustus Financieringtekort gemiddeld a Boekwaarde bestaande investeringen b Voorraden Totaal investeringen Vaste financieringsmiddelen: a. reserves van de algemene dienst b. voorzieningen van de algemene dienst c. Financiering met langlopende geldleningen Totaal vaste financieringsmiddelen Totaal financieringstekort Rentelasten Begroot a. rente van langlopende geldleningen b. rente van kortlopende geldleningen: - rente á 5,75 % van financieringstekort ad c. rente lasten HVO d. rente uitgezette geldden (Achmea) e. saldo financieringsfunctie ( ) Sluitpost, i.v.m. vastgestelde omslagrente van 5%) Totale rentelast investeringen ) 3. Rentepercentage Gemiddelde investeringen (zie A.1) Buiten omslag houden (zie onderdeel B) Boekwaarde waarover de rente wordt omgeslagen Rentelast (zie onderdeel A.2) Buiten omslag houden (zie onderdeel B.) Begroot Renteomslagpercentage x 100 % = 5, Contole Boekwaarde per 1 januari Vermeerderingen Verminderingen Afschrijving Aflossing verstrekte geldleningen cfm overzicht Boekwaarde

10 b. BUITEN DE OMSLAG HOUDEN I.V.M. VAST RENTEPERCENTAGE Omschrijving gemiddeld geinvesteerd vermogen % rente functie 1 Leningen ERB-Egmond div v 2 Lening St. Openbare Bibliotheek Bergen , v 3 Renovatie sportcentrum Egmond (actnr 1067) , v 4 Grondkosten sportcentrum de Watertoren (actnr 1624) , v 5 Gebouw sportcentrum de Watertoren (actnr 1625) , v 6 Leningen openluchtsportaccommodaties div v 7 Leningen musea div v 8 Lening Molenstichting Alkmaar , v 9 Lening St Bejaarden Zorg Bergen , v 10 Leningen Dorpshuizen Egmond div v 11 Leningen Wst Duinstee Bergen div v 12 Leningen Wst Egmond div v 13 Leningen hypotheken ambtenaren div Kp v 14 Leningen Achmea act nr 1266, 1267, v 15 Stimuleringsfonds Volkshuisvesting var v 16 Geen rente ivm dekking afschr lasten tlv res afschr invst Nieuw en verbouw Rondelaan v Bibliotheek de Driehoeck bouwkosten v Bibliotheek de Driekhoeck, inrichtingskosten v 20 Voorraad gronden v 1759e restantkrediet Buitengebied (nog aanpassen) )Vlg staat van activa bij begr en voorraad gronden, begrote rente Totaal begrote rentelasten 2011 (kpl kap.lasten) Nog te verklaren verschil/afronding per 6 aug 2008 begrote kap.lasten kpl kap.lasten : mutatie Omschrijving lasten baten ecl U I Rente langlopende leningen (leningen og) Rente langlopende leningen (renteaanvulling HVO) Ontvangen rente langlopende lening ug Rente kortlopende geldleningen rc ed Bespaarde rente eigen fin midd Saldo kostenplaats Overige interne verrekeningen Ontvangen rente kortlopende geldleningen Rente bijschrijving op Saldi van kostenplaatsen Gevolgen exploitatie: Afschrijving volgens staat van activa bij PN aug lasten baten Afschrijving volgens kpl kap.lasten U Verschil I I Rente volgens staat van activa bij PN aug I Rente voorraad gronden vlg staat van activa bij PN U Dekking rente volgens kpl kap.lasten Per saldo voordelig: Nog te maken awn i.v.m. rechttrekken rente en afschrijving cfm staat van activa: Rente kortlopende geldleningen rc ed (U) Afschrijving (U) Dekking kapitaallasten (I)

11 a. BEREKENING RENTEOMSLAGPERCENTAGE BEGROTING augustus Financieringtekort gemiddeld a Boekwaarde bestaande investeringen b Voorraden Totaal investeringen Vaste financieringsmiddelen: a. reserves van de algemene dienst b. voorzieningen van de algemene dienst c. Financiering met langlopende geldleningen Totaal vaste financieringsmiddelen Totaal financieringstekort Rentelasten Begroot a. rente van langlopende geldleningen b. rente van kortlopende geldleningen: - rente á 5,75 % van financieringstekort ad c. rente lasten HVO d. rente uitgezette geldden (Achmea) e. saldo financieringsfunctie ( ) Sluitpost, i.v.m. vastgestelde omslagrente van 5%) Totale rentelast investeringen ) 3. Rentepercentage Gemiddelde investeringen (zie A.1) Buiten omslag houden (zie onderdeel B) Boekwaarde waarover de rente wordt omgeslagen Rentelast (zie onderdeel A.2) Buiten omslag houden (zie onderdeel B.) Begroot Renteomslagpercentage x 100 % = 5, Contole Boekwaarde per 1 januari Vermeerderingen Verminderingen Afschrijving Aflossing verstrekte geldleningen cfm overzicht Boekwaarde

12 b. BUITEN DE OMSLAG HOUDEN I.V.M. VAST RENTEPERCENTAGE Omschrijving gemiddeld geinvesteerd vermogen % rente functie 1 Leningen ERB-Egmond div v 2 Lening St. Openbare Bibliotheek Bergen , v 3 Renovatie sportcentrum Egmond (actnr 1067) , v 4 Grondkosten sportcentrum de Watertoren (actnr 1624) , v 5 Gebouw sportcentrum de Watertoren (actnr 1625) , v 6 Leningen openluchtsportaccommodaties div v 7 Leningen musea div v 8 Lening Molenstichting Alkmaar , v 9 Lening St Bejaarden Zorg Bergen , v 10 Leningen Dorpshuizen Egmond div v 11 Leningen Wst Duinstee Bergen div v 12 Leningen Wst Egmond div v 13 Leningen hypotheken ambtenaren div Kp v 14 Leningen Achmea act nr 1266, 1267, v 15 Stimuleringsfonds Volkshuisvesting var v 16 Geen rente ivm dekking afschr lasten tlv res afschr invst Nieuw en verbouw Rondelaan v Bibliotheek de Driehoeck bouwkosten v Bibliotheek de Driekhoeck, inrichtingskosten v 20 Voorraad gronden v 1759e restantkrediet Buitengebied (nog aanpassen) )Vlg staat van activa bij begr 6 aug en voorraad gronden, begrote rente Totaal begrote rentelasten 2012 (kpl kap.lasten) Nog te verklaren verschil per 6 aug 2008 begrote kap.lasten kpl.kaplasten : mutatie Omschrijving lasten baten ecl U I Rente langlopende leningen (leningen og) Rente langlopende leningen (renteaanvulling HVO) Ontvangen rente langlopende lening ug Rente kortlopende geldleningen rc ed Bespaarde rente eigen fin midd Saldo kostenplaats Overige interne verrekeningen Ontvangen rente kortlopende geldleningen Rente bijschrijving op Saldi van kostenplaatsen Gevolgen exploitatie: Afschrijving volgens staat van activa bij PN lasten baten Afschrijving volgens kpl.kaplasten U Verschil I I Rente volgens staat van activa bij PN aug I Rente voorraad gronden vlg staat van activa bij PN U Dekking rente volgens kpl kap.lasten Per saldo voordelig: Nog te maken awn i.v.m. rechttrekken rente en afschrijving cfm staat van activa: Rente kortlopende geldleningen rc ed (U) Afschrijving (U) Dekking kapitaallasten (I)