TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d
|
|
- Petra Wauters
- 4 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 dienst Boekhouding TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde
2 INHOUD Hoofdstuk 1: waarderingsregels 3 Hoofdstuk 2: toelichting van de diverse rubrieken van de balans 5 Inleiding Deel 1: Activa 5 Vaste activa 5 I. Oprichtingskosten 8 II. Immateriële vaste activa 8 III. Materiële vaste activa 8 A. Onroerend patrimonium: terreinen, gebouwen en bossen 8 B. Roerend patrimonium 11 C. Vaste activa in leasing en soortgelijke rechten 13 D. Overige materiële vaste activa 14 E. Niet-bedrijfsmatige vaste activa 14 F. Materiële vaste activa in aanbouw 16 IV. Financiële vaste activa 17 V. Vorderingen op meer dan één jaar 18 Vlottende activa 20 VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering 20 VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar 21 A. Vorderingen voor belastingen en exploitatie 21 B. Overige vorderingen 22 VIII. Geldbeleggingen 23 IX. Liquide middelen 24 X. Overlopende rekeningen van het actief 25 Deel 2: Passiva 26 Eigen vermogen 26 I. Kapitaal 26 III. Herwaarderingsmeerwaarden op financiële vaste activa 26 IV. Reservefondsen 26 V. Overgedragen resultaten 27 VI. Investeringssubsidies 27 Voorzieningen 30 VII. Voorzieningen voor risico's en kosten 30 A. Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 30 1
3 Schulden 33 VIII. Schulden op meer dan één jaar 33 A. Leningen en schulden ten laste van de provincie 33 B. Overige schulden 35 IX. Schulden op ten hoogste één jaar 35 A. Schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen 35 B. Financiële schulden 35 C. Werkingsschulden 36 D. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 37 E. Schulden in verband met beheer van derdengelden 37 F. Diverse schulden 38 X. Overlopende rekeningen van het passief 38 Hoofdstuk 3: niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 41 Hoofdstuk 4: toelichting bij de resultatenrekening 42 Hoofdstuk 5: financiële analyse 49 2
4 Hoofdstuk 1: waarderingsregels De afschrijvings- en waarderingsregels, zoals goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november 2001 zijn in principe ongewijzigd en blijven onverkort gelden. Gebeurlijke afwijkingen en/of aanvullingen (bvb. versnelde afschrijvingen, verkorte afschrijvingstermijn) worden hierna opgesomd en steeds gemotiveerd in de tekst bij de desbetreffende algemene rekening. Waardering voorzieningen voor risico's en kosten (hangende geschillen) Een voorziening voor risico's en kosten wordt geboekt in volgende gevallen: bij niet-fiscale geschillen zal tot de boeking van een voorziening worden overgegaan wanneer voldaan wordt aan de volgende voorwaarden - de provincie is verweerder - de vordering lastens de provincie betreft een beduidende som - er bestaat een grote waarschijnlijkheid dat de provincie in het ongelijk gaat gesteld worden of - de provincie is reeds in eerste aanleg in het ongelijk gesteld en er is een beroepsprocedure hangende, waarbij de kans op verlies zeer waarschijnlijk is. Het hoegrootheid van de te boeken voorziening zal door de bevoegde dienst worden bepaald. bij fiscale geschillen zal tot de boeking van een voorziening worden overgegaan, op basis van empirisch onderzoek en op basis van de ervaring uit het verleden: Vb. voor 2010 zijn de gerechtelijke fiscale geschillendossiers hangende voor Rechtbanken en Hoven doorgenomen. Indien alle vorderingen van de belastingplichtigen ontvankelijk en gegrond worden verklaard, bedraagt het bedrag dat maximaal terugbetaald moet worden, 1 miljard euro. Rekening houdend met ervaringen uit het verleden, dat slechts 20% van de beroepen wordt ingewilligd, wordt een terugbetalingsrisico van 20% als realistisch ervaren. Waardering waardevermindering fiscale vorderingen Daar er op balansdatum onzekerheid bestaat over de inning van een aantal fiscale vorderingen, wordt een fractie van de openstaande vorderingen uit de algemene provinciebelastingen overgeboekt naar de algemene rekening dubieuze debiteuren uit APB. Ook hier is de hoegrootheid van de waardevermindering gebaseerd op empirisch onderzoek. Op basis van analyse van de gegevens van de dienst belastingen uit voorgaande jaren (analyses uitgevoerd op de kohieren ontstaan in 1999 en 2000) wordt 20% van de op balansdatum nog openstaande vorderingen mbt in het boekjaar uitvoerbaar verklaarde kohieren overgeboekt naar dubieuze debiteuren. Versnelde afschrijvingen Per boekhoudkundige aard is een afschrijvingstermijn goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november In een aantal gevallen wordt bij het afsluiten van het boekjaar vastgesteld dat de voorziene levensduur/afschrijvingstermijn niet in verhouding staat tot de werkelijke levensduur of tot de waarde van het patrimoniumbestanddeel. In dergelijke gevallen wordt van de voorziene afschrijvingsduur afgeweken door de betrokken patrimoniumgoederen versneld, ineens, af te 3
5 schrijven. Op die manier verdwijnen ze uit het patrimonium en worden ze als kost geboekt in het boekjaar waarin ze werden aangeschaft. Daarnaast worden bepaalde patrimoniumbestanddelen versneld afgeschreven wegens bvb. diefstal, slopen, In 2010 vond een grondige controle van de inventaris plaats, met als resultaat heel wat buitengebruikstellingen, die opgenomen zijn in een aparte lijst welke aan de provincieraad wordt voorgelegd. Waardering van de voorraden De voorraden van de dienst Aankoop, Transport en Verzending en van de golfshop worden gewaardeerd volgens de FIFO-methode (first in first out). De andere voorraad van de provincie wordt het principe van renewal accounting of ijzeren voorraad toegepast. Goedgekeurd in zitting van heden, DE WAARDERINGSREGELS Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde 4
6 Hoofdstuk 2: toelichting van de diverse rubrieken van de balans Inleiding In deze tekst wordt uitleg gegeven bij de wijzigingen van de diverse rubrieken van de balans dd 31 december Belangrijke wijzigingen ten opzichte van de balans dd 31 december 2009 worden verklaard. DEEL 1: ACTIVA Vaste activa 5
7 aard omschrijving beginwaarde aanschaf verkopen overboekingen eindejaarverr saldering correcties totaal 100 Plannen en studies, aanschaffingswaarde , ,83 0,00 0, ,89 0,00 0, , Concessies, octrooien, licenties, software, know-how , ,84 0,00 0, ,82 0, , , Landbouwgronden - aanschaf ,33 0, ,40 0, ,60 0,00 0, , Niet bebouwde bouwgronden - aanschaf ,26 0,00 0,00 0, ,99 0,00 0, , Bebouwde bouwgronden - aanschaf , , ,98 0, ,88 0, , , Industrieterreinen - aanschaf ,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Parken, tuinen, sportterrein en natuurgebieden - aanschaf , ,15 0, , ,71 0,00 0, , Gronden voor aanleg wegen en waterlopen , ,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Administratieve gebouwen - aanschaffingswaarde ,78 0, , , ,80 0,00 0, , Schoolgebouwen - aanschaf , , , , ,40 0,00 0, , Industriële gebouwen - aanschaf ,99 0,00 0, , ,86 0,00 0, , Culturele en sportgebouwen - aanschaf , , , , ,65 0,00 0, , Hist. gebouwen en monumenten - aanschaf ,57 0,00 0, , ,97 0,00 0, , Andere gebouwen - aanschaf , , , , ,56 0,00 0, , Gebouwen in erfpacht gegeven ,87 0,00 0,00 0, ,62 0,00 0, , Wegen - aanschaffingswaarde ,15 0,00 0, , ,94 0,00 0, , Aanplantingen - aanschaf , ,07 0,00 0, ,78 0,00 0, , Kunstbouwwerken - aanschaffingswaarde ,17 0,00 0,00 0, ,44 0,00 0, , Waterlopen en waterbekkens - aanschaffingswaarde , ,24 0,00 0, ,60 0,00 0, , Bossen - aanschaffingswaarde ,66 0,00 0,00 0, ,40 0,00 0, , Installaties, machines en uitrusting - aanschaf , , , , ,94 0,00-599, , Machines - aanschaffingswaarde ,56 0,00-123,94 0, ,08 0,00 0, , Uitrusting - aanschaffingswaarde ,36 0,00 0,00 634, ,94 0,00 0, , Veestapel - aanschaffingswaarde 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, , Verkeerssignalisatie - aanschaffingswaarde ,75 0,00 0,00 0, ,51 0,00 0, , Informaticahardware - aanschaffingswaarde , ,34 0,00 0, ,86 0, , , Kantoormeubilair - aanschaffingswaarde , ,40 0, , ,29 0,00 0, , Kantooruitrusting - aanschaffingswaarde , ,25 0,00 0, ,89 0,00 0, , Ander meubilair - aanschaffingswaarde , ,34 0, , ,71 0,00 0, , Fietsen en motorfietsen - aanschaffingswaarde , ,25 0,00 0, ,51 0,00 0, , Auto's en bestelwagens - aanschaffingswaarde , ,37 0,00 0, ,51 0,00 0, , Andere voertuigen - aanschaffingswaarde , ,00 0,00 0, ,64 0,00 0, ,50 6
8 420 Roerend kunstpatrimonium - aanschaffingswaarde , ,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Andere roerende activa - aanschaffingswaarde 8 918,72 0,00 0,00 0, ,72 0,00 0,00 0, Terreinen in leasing of soortgelijke rechten ,86 0,00 0,00 0, ,43 0,00 0, , Gebouwen in leasing -aanschaffingswaarde ,21 0,00 0,00 0, ,98 0,00 0, , Installaties, machines en uitrusting in leasing ,59 0,00 0,00 0, ,59 0,00 0,00 0, Heritage onroerend - aanschaffingswaarde ,93 0,00 0, , ,22 0,00 0, , In bewaring wegens legaat - verwerving 6 197,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Overige niet bedrijfsmatige materiële vaste activa , ,38 0,00 0, ,03 0,00 0, , Patrimoniumgoederen ten voordele van de gemeenten 0,00 0,00 0, , ,17 0,00 0,00 0, Terreinen in aanbouw - aanschaffingswaarde 0, ,04 0, ,70 0,00 0,00 0, , Constructies en gebouwen in aanbouw - aanschaffingswaarde , ,00 0, , ,55 0,00 0, , Wegen in aanbouw - aanschaffingswaarde , ,35 0, ,66 0,00 0,00 0, , Patrimoniumgoederen in aanbouw ten voordele van de gemeenten , ,77 0, ,17 0,00 0,00 0, , Deelnemingen en aandelen - onderschreven kapitaal ,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Deelnemingen in overheidsondernemingen , ,04 0,00 0,00 0,00 0, , , Borgtochten betaald in contanten , , ,77 0,00 0,00 0,00 0, ,73 Eindtotaal , , ,11 0, ,48 0, , ,98 7
9 I. Oprichtingskosten II. Immateriële vaste activa 100 PLANNEN EN STUDIES 110 CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, SOFTWARE, KNOW-HOW Het GPB egov hield op te bestaan met ingang van 31 december 2008, vanaf 1 januari 2009 was het IVA egov operationeel. Omdat er nog een aantal boekingen dienden te gebeuren in de boekhouding van het GPB werd voor 2009 nog een aparte jaarrekening voor dit bedrijf opgemaakt, die dan meteen de eindrekening was. De resterende patrimomiumbestanddelen zijn in 2010 ingebracht in de boekhouding van het IVA egov (dat deel uitmaakt van de provinciale boekhouding). De aanschaffingswaarde van de software is als debet geboekt op A.R : ,77 EUR, de geboekte afschrijvingen zijn als credit geboekt op A.R : ,60 EUR, de netto-boekwaarde komt tot uiting in een creditering van de post kapitaal: ,77 EUR. III. Materiële vaste activa (A.R. 22/27) A. ONROEREND PATRIMONIUM: TERREINEN, GEBOUWEN EN BOSSEN (A.R. 22) De gronden of terreinen worden afzonderlijk (gescheiden van de gebouwen, bossen en dergelijke erop) opgenomen in de balans, overeenkomstig artikel 19 van het KB van De terreinen worden niet afgeschreven, de gebouwen erop opgetrokken doorgaans wel, vandaar deze opsplitsing. Op de schattingswaarde en aanschaffingswaarde van terreinen worden geen afschrijvingen geboekt, gelet op de onbeperkte levensduur van deze activa. Waardeverminderingen op gronden zijn wel mogelijk. Buitengewone onderhoudswerken aan terreinen worden afgeschreven op 10 jaar. 201 LANDBOUWGRONDEN (A.R. 2201) 202 NIET-BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2202) Er is een stuk grond afgestaan, gelegen Boerekreek Sint-Laureins, de A.R werd gecrediteerd en de rekening werd gedebiteerd voor 4 699,99 EUR. 203 BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2203) Verkoop Zuivelcentrum ,91 EUR (zie ook A.R en 76010) Verkoop Huis Sorgeloose te Ename ,18 EUR (zie ook A.R en 76010) Verkoop Nederpolder ,90 EUR (zie ook A.R en 76010) Verkoop Gouvernementstraat en Borreputsteeg EUR (zie ook A.R en 76010) Verkoop gebouw PTI Oudenaarde ,84 EUR 204 INDUSTRIETERREINEN (A.R. 2204) 8
10 205 PARKEN, TUINEN, SPORTTERREINEN EN NATUURGEBIEDEN (A.R. 2205) In deze rubriek zitten ook de gronden van de bossen (zowel de opbrengst- als de niet-opbrengstbossen) vervat. De bomen van de opbrengstbossen worden geboekt op algemene rekening 227 (zie verder). 206 GRONDEN VOOR AANLEG VAN WEGEN EN WATERLOPEN (A.R. 2206) Diverse aankopen van gronden voor aanleg wegen en waterlopen , ADMINISTRATIEVE GEBOUWEN (A.R. 2210) Verkoop van 3 gebouwen : - Nederpolder (voormalig vormingscentrum) aan Hogeschool Gent ,06 meerwaarde geboekt op A.R : ,04 (verkoopprijs = boekwaarde + meerwaarde = ,1) (totale waarde verkoop aan Hogeschool Gent = EUR, dit bedrag zit verspreid over A.R. bebouwde bouwgrond en administratief gebouw) - Gouvernementstraat 28 aan Fidubel ,46 meerwaarde geboekt op A.R : ,14 (verkoopprijs = boekwaarde + meerwaarde = ,6) Gouvernementstraat 26 aan Fidubel ,06 meerwaarde geboekt op AR : ,06 (verkoopprijs = boekwaarde + meerwaarde = ,12) (totale waarde verkoop aan Fidubel = EUR, dit bedrag zit verspreid over A.R. bebouwde bouwgrond en administratief gebouw) 212 SCHOOLGEBOUWEN (A.R. 2212) - verkoop gebouw Kasteelstraat 14 Oudenaarde (PIVA) aan stad Oudenaarde ,69 meerwaarde geboekt op A.R : 9 263,16 (totale waarde verkoop aan stad Oudenaarde = EUR, dit bedrag zit verspreid over A.R. bebouwde bouwgrond en schoolgebouw) 213 INDUSTRIËLE GEBOUWEN (A.R. 2213) Onder deze rubriek zijn alle gebouwen opgenomen die in verband staan met een industriële of commerciële activiteit, zoals het gebouw waar het Provinciaal Centrum voor Milieuonderzoek gevestigd is. Op deze rekening werden bij de opmaak van de beginbalans eveneens de gebouwen geboekt die eigendom zijn van de Provincie en waar een restaurant of cafetaria is gevestigd waarvan de uitbating in concessie is gegeven aan uitbatingsfirma's. Deze opbrengsten uit de diverse concessie worden geboekt op de algemene rekening opbrengsten uit concessie. 214 CULTURELE EN SPORTGEBOUWEN (A.R. 2214) Verkoop zuivelcentrum Drongen aan stad Gent ,88 meerwaarde geboekt op 76010: ,21 (totale waarde verkoop aan Stad Gent = EUR, bedrag zit verspreid over A.R. culturele en sportgebouwen enerzijds en bebouwde bouwgrond anderzijds). O.a. overboeking naar de definitieve aard na oplevering renovatie van en diverse aanpassingswerken aan: 9
11 - STAM Gent (gedeelte nieuwbouw) ,99 - Baasrode reconversiefase , HISTORISCHE GEBOUWEN EN MONUMENTEN (A.R. 2215) De gebouwen die in deze rubriek werden opgenomen, onderscheiden zich van de andere gebouwen van de Provincie door het feit dat ze opgenomen zijn in de lijst van beschermde monumenten, stads- en dorpsgezichten en landschappen in Oost-Vlaanderen. Het Bisschoppelijk Paleis is eveneens een beschermd monument, doch werd opgenomen onder de niet-bedrijfsmatige vaste activa, daar onze gebruiksrechten beperkt zijn. Een ander beschermd monument, het Huis van de Arbeid, werd opgenomen onder de administratieve gebouwen, omdat de administratieve functie primeert. 216 ANDERE GEBOUWEN (A.R. 2216) Het huis Sorgeloose te Ename is verkocht voor EUR, boekwaarde ,37 EUR, minderwaarde bedraagt ,37 EUR zie ook A.R en GEBOUWEN IN ERFPACHT GEGEVEN (A.R. 2217) Bij een erfpachtovereenkomst staat de Provincie Oost-Vlaanderen het genot van de gebouwen voor zeer lange termijn (minimum 27 jaar, maximum 99 jaar) af aan de erfpachtnemer. Deze betaalt daarvoor jaarlijks een vergoeding (of canon) aan de Provincie. De Provincie behoudt gedurende de duur van de erfpachtovereenkomst enkel de naakte eigendom van de gebouwen. Daaruit zou men kunnen besluiten deze gebouwen onder te brengen bij de niet-bedrijfsmatige vaste activa, die gekenmerkt worden door een onvolledigheid aan economische rechten. Bij de Provincie Oost-Vlaanderen wordt ervoor geopteerd de in erfpacht gegeven gebouwen onder de rubriek gebouwen onder te brengen vanwege de afschrijvingsduur die nauwer aansluit bij de realiteit. De in erfpacht gegeven gebouwen zijn: - het gebouw van het Provinciaal Centrum voor de Sierteelt te Destelbergen (aan 3 vzw's, met name Proeftuin voor Bloemisterij, Proeftuin voor Boomkwekerijen en Proeftuin voor Snijbloementeelt), - de Sparrenhove te Nazareth (aan vzw Pedagogisch Centrum Wagenschot), - het Bisschoppelijk Seminarie te Gent (aan Vlerick Leuven Gent Management School) en - de gebouwen Mercator Hogeschool (aan Hogeschool Gent) Gebouwen in erfpacht gegeven, worden ter informatie ook opgenomen in klasse WEGEN In zitting van besliste de provincieraad de deputatie te machtigen met de Vlaamse overheid een protocol af te sluiten over de overdracht van lokale provinciewegen aan de gemeenten. Daarnaast heeft de Vlaamse overheid in 2008 de provincieschuld overgenomen ten bedrage van EUR, dit ter compensatie van de inspanningen die de provincie 10
12 levert om de lokale provinciewegen in goede staat over te dragen aan de gemeenten. Op 15 oktober 2008 stemde de provincieraad ermee in dat een aantal nominatief aangeduide provinciewegen ingedeeld werden bij de gewestwegen. De restpercelen, gelegen langs de provinciewegen worden later krachtens hetzelfde besluit kosteloos overgedragen aan het Vlaams Gewest. Op 11 februari 2009 bracht de provincieraad een positief advies uit om een aantal limitatief opgesomde provinciewegen in te delen als gemeentewegen. De restpercelen, gelegen langs de provinciewegen worden later krachtens hetzelfde besluit kosteloos overgedragen aan de gemeenten. De genoemde wegen zijn in 2009 overgedragen aan het Vlaams Gewest en de gemeenten. Op dit moment beheert het provinciebestuur nog tot ten laatste : - N 499 in Maldegem, op grondgebied ex- Adegem volledig (± 3,5 km) - N 494 in Kruishoutem vanaf de Markt tot grens met Deinze (± 5,15 km) - N 48 in Ronse vanaf aansluiting met de Engelsenlaan tot de grens met Henegouwen (± 1,3 km). 244 AANPLANTINGEN (A.R. 2244) 250 KUNSTBOUWWERKEN (A.R. 225) Het is nuttig er nog even aan te herinneren dat deze rubriek geen kunstwerken bevat. Kunnen wel onder deze rubriek worden opgenomen: tunnels, bruggen, andere bouwwerken. Een voetgangersbrug te Zingem werd versneld afgeschreven en buiten gebruik gesteld omwille van de aard van de brug (hout). In principe bedraagt de afschrijvingsduur 10 jaar (in tegenstelling tot de normale duur voor kunstbouwwerken, die 33 jaar bedraagt), deze brug dateert van 2002 en had nog een boekwaarde van 9 612,39 EUR op balansdatum zie aparte lijst buitengebruikstellingen. 260 WATERLOPEN EN WATERBEKKENS (A.R. 226) 270 BOSSEN (A.R. 227) Aankopen van bossen worden, wat de bomen betreft, op deze algemene rekening geboekt. De gronden waarop de bossen zijn ingeplant, werden opgenomen onder de rubriek parken, tuinen, sportterreinen en begraafplaatsen. B. ROEREND PATRIMONIUM (A.R. 23 EN 24) 302 INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING 303 MACHINES 304 UITRUSTING 11
13 Bij de opmaak van de begininventaris werd ervoor geopteerd, in uitbreiding van de wettelijke bepalingen, de installaties, machines en uitrusting in drie aparte rekeningen onder te brengen. De afschrijvingsduur bedraagt 10 jaar voor elke groep. De opsplitsing is gemaakt aan de hand van volgende definities. Installaties (302): uitrusting van gebouwen, nodig voor exploitatie, vormen een object op zichzelf, kunnen van het gebouw gescheiden worden en bezitten een eigen opbrengstwaarde. Machines (303): noodzakelijk voor exploitatieverloop en administratieve processen. Uitrusting (304): allerlei gereedschap, kleine apparatuur met prestatiecapaciteit, verpakkingsmaterieel (verpakkingen die eigendom blijven van het Provinciebestuur en gedurende meer dan één jaar kunnen gebruikt worden). Uit pragmatische overwegingen wordt vanaf 2003 deze onderverdeling niet meer gemaakt. Wie het grootboek of de proef- en saldibalans nakijkt, zal vaststellen dat er op de rekeningen machines en uitrusting toch nog geboekt wordt; het betreft salderingen, afschrijvingen en overboekingen. Eind 2010 werden bij een diepgaande controle van de boekhoudkundige inventaris een groot aantal roerende goederen gesaldeerd omdat ze niet meer in gebruik waren of niet meer op de dienst aanwezig waren. (zie ook aparte lijst van buitengebruikstellingen) 305 VEESTAPEL (A.R. 2305) 308 VERKEERSSIGNALISATIE (A.R. 2308) Eind 2010 werden bij een diepgaande controle van de boekhoudkundige inventaris een groot aantal roerende goederen gesaldeerd omdat ze niet meer in gebruik waren of niet meer op de dienst aanwezig waren. (zie ook aparte lijst van buitengebruikstellingen) 310 INFORMATICAHARDWARE (A.R. 2310) Wat de afschrijvingsduur van informaticahardware betreft, werd beslist af te wijken van de in bijlage 1 bij het Ministerieel Besluit van bepaalde afschrijvingsduur van 10 jaar. Gezien de beperkte levensduur van informaticahardware en naar analogie met de afschrijvingsduur van informaticasoftware, die 3 jaar bedraagt, werd de afschrijvingsduur op 3 jaar gebracht (cfr. Provincieraadsbesluit van ). Het bedrag van de jaarlijkse afschrijvingen is dus aanzienlijk. Ook op deze algemene rekening werden heel wat salderingen geboekt, nav de controle van de boekhoudkundige inventaris. Het GPB egov hield op te bestaan met ingang van 31 december 2008, vanaf 1 januari 2009 was het IVA egov operationeel. Omdat er nog een aantal boekingen dienden te gebeuren in de boekhouding van het GPB werd voor 2009 nog een aparte jaarrekening voor dit bedrijf opgemaakt, die dan meteen de eindrekening was. De resterende patrimoniumbestanddelen zijn in 2010 ingebracht in de boekhouding van het IVA egov (die deel uitmaakt van de provinciale boekhouding). De rekening kapitaal werd gecrediteerd voor de netto-boekwaarde. 12
14 Er werd hardware ingebracht voor een aanschaffingswaarde van ,93 EUR, waarop reeds ,95 EUR afschrijvingen waren geboekt, netto-boekwaarde: ,98 EUR. 400 KANTOORMEUBILAIR (A.R. 2400) Salderingen, zie hoger 402 KANTOORUITRUSTING (A.R. 2402) Salderingen, zie hoger 403 ANDER MEUBILAIR (A.R ) Salderingen, zie hoger 410 FIETSEN EN MOTORFIETSEN (A.R. 2410) Salderingen, zie hoger 412 AUTO'S EN BESTELWAGENS (A.R. 4121) 414 ANDERE VOERTUIGEN (A.R. 2414) 420 ROEREND KUNSTPATRIMONIUM (A.R. 242) Roerend kunstpatrimonium wordt vanzelfsprekend niet afgeschreven. 440 ANDERE ROERENDE ACTIVA (A.R. 244) De afschrijvingsduur bedraagt 5 jaar. Salderingen, zie hoger C. VASTE ACTIVA IN LEASING EN SOORTGELIJKE RECHTEN In deze rubriek wordt een onderscheid gemaakt tussen volgende algemene rekeningen: 500 TERREINEN IN LEASING (OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN BEPERKTE DUUR) (A.R. 2500) Het bedrag waarvoor het terrein initieel werd opgenomen in de balans, wordt jaarlijks verminderd a rato van de duur van de looptijd van overeenkomst. Dit bedrag, geïndexeerd dan wel, wordt als erfpacht- of opstalvergoeding betaald aan de eigenaar van het terrein. De Provincie heeft één terrein in erfpacht, nl. een terrein van de Boerekreek te Sint- Laureins met een boekwaarde van ,62 EUR. Het terrein is eigendom van de Generale Vrije Polders. Een erfpachtovereenkomst is een overeenkomst waarbij de eigenaar van een onroerend goed het gebruik ervan voor een zeer lange termijn (in dit geval 65 jaar) afstaat aan een exploitant (in dit geval de Provincie). Jaarlijks betaalt de Provincie aan de eigenaar een erfpachtvergoeding. Daarnaast heeft de Provincie een recht van opstal op het terrein van het Huis van de Sport te Gent - Zuiderlaan ter waarde van ,2 EUR. Het terrein is eigendom van de stad Gent. 13
15 Een recht van opstal betekent dat de eigenaar van een onroerend goed aan een exploitant, zijnde de Provincie, het recht verleent om op zijn goed gebouwen, werken of aanplantingen aan te brengen. Jaarlijks wordt een opstalvergoeding betaald. De provincie heeft een recht van opstal op een terrein van de Stad Gent, gelegen Bijlokekaai 7B, kadastraal bekend onder Gent 6 afdeling, sectie F, deel van perceel nr. 651 M met een oppervlakte van 760,61 m2 voor een periode van 35 jaar. De akte werd verleden op (beslissing provincieraad ), waarde is nul euro. Dit opstalrecht kadert in het project van het STAM. 501 TERREINEN IN LEASING OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN ONBEPERKTE DUUR (A.R. 2501) 510 GEBOUWEN IN LEASING (A.R. 2510) In zitting van 14 januari 2004 besliste de provincieraad dat een recht van opstal wordt genomen op het kasteel en een deel van het erbij horend park, gelegen Oostveldstraat en Oostveldacker te Eeklo. Alle goederen zijn eigendom van de stad Eeklo (= opstalgever). De akte werd verleden op 5 februari De eigendom wordt in opstal genomen en zal door de opstalhouder (de provincie Oost-Vlaanderen) ingericht worden als streekhuis voor het Meetjesland. 520 INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING IN LEASING (A.R. 2520) Het contract voor de leasing van een plaatbelichter is afgelopen. D. OVERIGE MATERIËLE VASTE ACTIVA (A.R. 261) E. NIET-BEDRIJFSMATIGE VASTE ACTIVA (A.R. 262) Onder deze rubriek worden activa opgenomen die als gemeenschappelijk kenmerk hebben dat ze niet in relatie staan met een bepaalde dienstverlening van de Provincie en dat ze gekenmerkt zijn door een onvolledigheid aan economische rechten. Volheid aan economische rechten betekent dat de Provincie beschikt over het recht op bewaking, onderhoud, gebruik, vervreemding en vernietiging. Van activa die in deze rubriek worden opgenomen is de Provincie wel juridisch de eigenaar, net zoals van de andere actiefbestanddelen opgenomen op de balans. De niet-bedrijfsmatige vaste activa worden onderverdeeld in: 622 HERITAGE ONROEREND (A.R. 2622) Onder deze algemene rekening worden de activa geboekt die onbeperkt bewaard worden wegens culturele, historische en sociale redenen. Deze worden niet gewaardeerd in de beginbalans. Buitengewone onderhoudswerken na datum beginbalans worden gewaardeerd en afgeschreven op 10 jaar. In deze rubriek werd het Bisschoppelijk Paleis opgenomen. Het Bisschoppelijk Paleis werd, in tegenstelling tot de waarderingsregels voor heritage onroerend, wel gewaardeerd. Er is geen impact op de toekomstige resultatenrekeningen aangezien de subrubriek Heritage Onroerend door de blijvende waarde van dergelijke activa niet wordt afgeschreven. 14
16 Ook de Vlaamse Staak te Lebbeke (oude Oostenrijkse grenspaal in arduin) is in deze rubriek opgenomen. De archeologische site in Ename werd eveneens in deze rubriek ondergebracht, doch is niet gewaardeerd in de beginbalans. De grond van de site is eigendom van dhr. De Boever Louis, die deze grond aan de provincie verkocht op lijfrente. De waarde van de grond werd berekend op basis van de leeftijd van de eigenaar ( 1926). Aangezien de levensverwachting van de eigenaar jaarlijks daalt, wordt de voorziening aangelegd op A.R jaarlijks teruggenomen en wordt de rekening voorzieningen voor ander risico's, besteding en terugneming, gecrediteerd. 624 IN BEWARING WEGENS LEGAAT (A.R. 2624) Onder deze rubriek worden activa geboekt, die in opdracht van een andere eigenaar worden bewaard. Deze activa worden niet afgeschreven. Onder deze rubriek werd de ornithologische collectie Camerman ondergebracht. Het betreft een collectie opgezette vogels, in 1978 geschonken aan Puyenbroeck en sedert 1998 door de Provincie, wegens plaatsgebrek, in permanente bruikleen gegeven aan De Wereld Van Kina (natuurmuseum voor kinderen en jongeren in Gent) (inheemse vogels) en het museum voor Midden-Afrika in Tervuren (exotische vogels). Het is juridisch mogelijk dat de collectie in de toekomst naar het provinciaal domein terugkeert. 625 OVERIGE (A.R. 2625) Onder deze rubriek worden de toegestane investeringssubsidies geboekt indien er geleend wordt voor deze subsidies of indien de ermee gefinancierde investering in de toekomst zou kunnen terechtkomen in het provinciaal patrimonium (wat het geval zou kunnen zijn voor paraprovinciale VZW's). Deze investeringssubsidies werden niet gewaardeerd in de beginbalans. Het saldo van de rekening dd is als volgt samengesteld: Betoelaagde derde Jaar toekenning - toegekend bedrag Proefcentrum voor de sierteelt 2005: , : , : , : , : , : , : ,00 Proefcentrum voor de groenteteelt 2008: , : , : ,00 Boekwaarde op patrimoniumfiche , , , , , , , , , ,55 Toerisme Oost-Vlaanderen 2002: , ,00 Vzw Wagenschot 2004: , ,30 Investeringstoelage APB De Gavers 2005: , : , : , : , , , , ,00 Toelage restauratie Sint-Baafskathedraal 2010: ,53 0,00 (afgeschreven) Totale boekwaarde ,85 15
17 Deze toelagen, behalve de toelage aan de Sint-Baafskathedraal, worden over 10 jaar afgeschreven. De toelage voor de restauratie van de Sint-Baafskathedraal wordt op één jaar afgeschreven (zie A.R ). Op deze algemene rekening werden in 2010 ook toelagen geboekt die de provincie toekende aan gemeenten voor het onderhoud van het wegennet, dat door de provincie aan de gemeenten werd overgedragen. Deze toelagen, ten bedrage van werden eenmalig afgeschreven (zie A.R ). 626 PATRIMONIUMGOEDEREN TEN VOORDELE VAN GEMEENTEN (A.R. 2626) Op deze algemene rekening worden investeringen geboekt waarvan de kost gedragen wordt door de Provincie, maar waarvan de eigendom overgaat naar gemeenten. Omwille van deze reden worden ze dan ook op één jaar afgeschreven en gesaldeerd (zie ook algemene rekening 27041). F. MATERIËLE VASTE ACTIVA IN AANBOUW (A.R. 27) Zolang de materiële vaste activa niet bedrijfsklaar zijn, worden ze geactiveerd onder deze rubriek, ongeacht hun aard. Wanneer de activa volledig afgewerkt zijn, en wanneer de dienst boekhouding daarvan wordt op de hoogte gebracht, volgt de overboeking naar de definitieve aard. Het betreft in beginsel projecten waarvan de uitvoeringstermijn één dienstjaar overschrijdt of die op verscheidene rubrieken van de vaste activa betrekking hebben. De materiële vaste activa worden niet afgeschreven zolang ze onder deze rubriek geboekt staan. Volgende rubrieken worden onderscheiden: 700 TERREINEN IN AANBOUW (A.R. 2700) Vernieuwing afsluiting Puyenbroeck , CONSTRUCTIES EN GEBOUWEN IN AANBOUW (A.R. 2701) Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum (nog niet overgeboekt naar definitieve aard omdat ze nog niet definitief zijn opgeleverd of omdat de dienst boekhouding nog niet op de hoogte is gebracht door de bevoegde dienst): BUSO Buggenhout: nieuwbouw ,01 PDP: campingsanitair ,80 PTI Ninove: renovatie daken ,93 PAC het Zuid: verbouwing ifv verhuis in 2010 van de provinciale diensten , WEGEN IN AANBOUW (A.R. 2702) Er zijn geen provinciewegen meer in aanbouw, gelet op de overdracht van deze materie aan de Vlaamse en lokale overheden. Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum PAM Ename: aanleg fiets- en wandelpad ,80 PTI Eeklo: afsluiting rond het containerpark ,19 16
18 704 PATRIMONIUMGOEDEREN IN AANBOUW TEN VOORDELE VAN DE GEMEENTEN (A.R. 2704) Patrimoniumgoederen (bvb. fietspaden) die na oplevering zullen worden overgedragen aan gemeenten, worden op deze algemene rekening geboekt. Na volledige afwerking worden ze overgeboekt naar de algemene rekening patrimoniumgoederen ten voordele van gemeenten (2626) en worden ze op één jaar afgeschreven. Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum: fietspad lange afstand Nazareth (tss. Gavere en De Pinte) ,54 fietspad Zele (langs de spoorweg Lokeren Dendermonde) ,34 IV. Financiële vaste activa De financiële vaste activa omvatten de participaties van het provinciebestuur, alsook vorderingen en borgtochten. De waarderingswijze is afhankelijk van de rubriek. Financiële vaste activa behoren tot de monetaire activa en worden niet afgeschreven. 801 DEELNEMINGEN EN AANDELEN (A.R. 2801) , ,46 0 Aard van de deelneming of het aandelenpakket Waarde Waarde Nationale Bevrijdingslening 1945, 4% 495,79 495,79 (staatsfonds) Belgische Renten 1 e reeks, 2,5% 1 038, ,67 (staatsfonds) Netwerk Rentevrij cvba , ,00 Waalse Krook cvba , ,00 Voor wat betreft de Waalse Krook werd in 2010 een bedrag vastgelegd van EUR, ter volstorting van de inbreng van de provincie in de Waalse Krook (dit bedrag is op betaald). 802 DEELNEMINGEN IN OVERHEIDSONDERNEMINGEN (A.R. 2802) , , ,56 Aard van de deelneming of het Waarde Waarde Mutatie aandelenpakket Gemeentelijke Holding , , ,80 Sociale Huisvestingsmaatschappijen , ,46 Kredietmaatschappijen , , ,68 Vlaamse Maatschappij voor , ,89 watervoorziening Intercommunale Lemberge , ,00 Intercommunale Blijdorp III , ,00 Provinciale Ontwikkelingsmaatschappij , ,37 Oost-Vlaanderen (POM) S.V. Veneco Gent-Eeklo , ,00 17
19 S.V. Land van Aalst (SOLVA) , ,09 S.V. Dender, Durme, Schelde , ,29 S.V. Land van Waas , ,00 De Lijn , , ,36 Intercommunale Vereniging voor , ,83 Crematoriumbeheer Intercommunale maatschappij , ,88 GASELWEST Intercommunale maatschappij IMEWO , ,74 Intercommunale vereniging INTERGEM , ,90 Verko , ,00 IlvA , ,00 APB De Gavers , ,45 FINGEM 781,19 781,19 Cevi vzw ,72 0, ,72 De waarde van de participatie in de gemeentelijke holding is via een herwaarderingsmeerwaarde (zie 12201) in overeenstemming gebracht met de actuele waarde. De kredietmaatschappij cvba Wonen Zelzate incorporeerde het dividend 2009 in het kapitaal, waardoor de participatie van de provincie met 128,68 EUR toeneemt. Verder werd ook ,80 EUR aan kapitaal volstort ter delging van de jaarlijkse annuïteit van De Lijn. Tot slot werd een participatie van de provincie in de vzw Cevi opgenomen onder de financiële vaste activa : ,72 EUR. De rekening kapitaal werd gecrediteerd. 880 BORGTOCHTEN BETAALD IN CONTANTEN (A.R. 2880) , , ,730 Er werd een waarborg (kantonnement) gesteld bij deurwaarder De Keyzer nav een vonnis van de Arbeidsrechtbank (ex-personeelslid van de Boerekreek tegen de provincie). De provincie werd in eerste aanleg veroordeeld tot betaling van een schadevergoeding en ging in beroep tegen deze uitspraak. (Er werd ook een voorziening aangelegd ten bedrage van EUR - zie A.R ) V. Vorderingen op meer dan één jaar Alle vorderingen op meer dan één jaar worden tegen nominale waarde opgenomen in de beginbalans. 920 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR (BV. DOORGEEFBEDRAGEN)(A.R ) , , ,16 Onder deze algemene rekening zijn opgenomen de openstaande vorderingen met betrekking tot de huisvestingsleningen toegestaan aan gezinnen, stand op : ,98 EUR. De gegevens zijn geboekt in Portunus op basis van de informatie ons verstrekt door dienst Welzijn. De huisvestingsleningen worden bijgehouden in een apart softwarepakket. 18
20 Verder zijn op deze algemene rekening opgenomen: - Achtergestelde lening Blijdorp III: Op werd door de provincieraad beslist om aan de dienstverlenende vereniging Blijdorp III een achtergestelde lening toe te staan van EUR. Deze werd toegestaan voor de termijn die overeenkomt met de bestaansduur van de vereniging, eventueel verlengbaar door de Provincieraad. Op de lening is geen intrest verschuldigd. - Overbruggingskrediet aan de Provinciale Brandweerschool: Dit krediet loopt tot de Provinciale Brandweerschool premies krijgt voor haar nieuwbouw van het Ministerie van Binnenlandse Zaken. De beslissing omtrent dit overbruggingskrediet werd genomen in de provincieraadszitting van 15 december Een deel van het krediet, EUR, werd overgeboekt naar een vordering op korte termijn (zie A.R ), zodat de lange termijn vordering momenteel EUR bedraagt. - Cofinancieringsproject Gentse Kanaalzone: In zitting van 19 april 2006 verleende de provincieraad zijn goedkeuring aan het leveren van een bijdrage, als prefinanciering, voor een bedrag van EUR, aan het PROVAG-Project Langerbruggestraat (PROVAG = Projectvereniging voor aanvullend grondbeleid). Het bedrag werd in 2007 uitbetaald. 921 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR - OFP PENSIOENFONDS (A.R ) , , ,78 "Pensioenfonds van de Provincie Oost-Vlaanderen" is opgericht om haar medewerking te verlenen aan alle reglementaire voorzieningen van de bij het pensioenstelsel aangesloten personeelsleden van de Provincie. Het bedrag van de reserves gevormd door het Pensioenfonds, wordt opgenomen als vordering op meer dan een jaar vermits deze reserves integraal bestemd zijn voor de uitbetaling van de pensioenen van het provinciepersoneel. Artikel 9 van de beheersovereenkomst tussen het Pensioenfonds en de Provincie stelt: "De door de Provincie aan het pensioenfonds betaalde bijdragen zijn onherroepelijk bestemd voor de verzekering van het ter beschikking stellen van gelden voor de uitbetaling van de statutaire rustpensioenen." De waarde van deze vordering is ook terug te vinden bij de voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten (A.R ). Initieel is het pensioenfonds opgericht onder de vorm van een vzw. Deze vzw is op 23 december 2008 omgevormd tot een OFP (organisme voor de financiering van pensioenen). Deze algemene rekening werd gedebiteerd teneinde de toegenomen boekwaarde van de portefeuille aan te passen aan de werkelijke waarde (meerwaarde van 2,7 mln.). De algemene rekening werd voor hetzelfde bedrag gecrediteerd. De meerwaarde is te wijten aan gestegen beurskoersen. 922 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR - WAARBORGFONDS ETHIAS IMV HUISVESTINGSLENINGEN (A.R ) 19
21 , , ,01 Sedert 21 september 1984 is de provincie aangesloten bij het door Ethias opgerichte Waarborgfonds om de leningen te dekken die zij krachtens het provinciaal reglement van 11 oktober 1983 toekent voor het kopen, oprichten of saneren van woningen door particulieren. Ingevolge deze overeenkomst wordt bij elke uitbetaling van een nieuwe lening een fractie van het bedrag rechtstreeks aan Ethias betaald en ondergebracht in een zogenaamd Waarborgfonds. In geval de leningnemer in gebreke blijft met zijn aflossingen, betaalt het Waarborgfonds het niet afgeloste deel van de lening terug aan de provincie. In de overeenkomst met het Waarborgfonds staat bovendien dat, in geval van opzegging door de provincie of in geval van stopzetting van deze leningen nadat het kapitaal en de intresten zijn terugbetaald, het resterend saldo aan de provincie zal uitbetaald worden. Het bedrag van het provinciaal aandeel wordt in principe jaarlijks geactualiseerd. Er werd een minderwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen, ,23 EUR- zie A.R Reden: het Waarborgfonds wordt verminderd met het bedrag van niet-afbetaalde leningen, waarvoor het Waarborgfonds tussenkomt. (Mocht er van dat bedrag toch nog een deel kunnen gerecupereerd worden, dan wordt de rekening gecrediteerd en de rekening gedebiteerd.) Er werd een meerwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen, ,82 EUR - zie A.R Reden: in de loop van het jaar wordt er aan het Waarborgfonds betaald, ten gevolge van het afsluiten van nieuwe leningen. Voor elke toegestane lening betaalt de provincie immers een deel rechtstreeks aan Ethias. Daarnaast wordt de algemene rekening gedebiteerd ten belope van de intresten op het waarborgfonds: 2 594,46 EUR, de rekening wordt gecrediteerd. Vlottende activa VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering (A.R. 3) Voor de voorraad van de provinciale administratie wordt het principe van een "ijzeren voorraad" of "renewal accounting" gehanteerd. Dit impliceert dat deze activa als een vaste waarde op de balans worden geplaatst. In plaats van de activa telkens te doen stijgen of dalen door het boeken van voorraadwijzigingen, worden ze voor een vast bedrag geactiveerd, zonder correcties ten tijde van de eindejaarsverrichtingen. Deze mogelijkheid is voor de Provincies voorzien ingevolge art. 22 MB in uitvoering van art. 18 & 21 1 van het KB omdat de Provincie over heel wat goederen beschikt, die op een constante wijze een bepaalde ondersteuning bieden. Vanaf 2007 is er binnen de provincie een centrale aankoopdienst opgericht, die ook een eigen voorraad kantoorbenodigdheden, klein kantoormateriaal, onderhoudsproducten, heeft. Deze voorraad wordt bijgehouden in het softwarepakket IANUS van Cipal. De voorraad wordt gewaardeerd volgens de 20
22 FIFO-methode. Jaarlijks wordt de voorraad geteld en worden de passende voorraadwijzigingen geboekt. Voorraden grondstoffen (A.R ) , ,95 0,00 Het betreft hoofdzakelijk voorraden aan voedingswaren, dranken en kantoormateriaal bij de diensten. Voorraden DATV (A.R ) , , ,99 De voorraad van de dienst Aankoop Transport en Verzending bedraagt volgens de gegevens uit IANUS, ,99 EUR op Dit blijkt uit de voorraadlijst afgeleverd door het diensthoofd van de DATV. De rekening voorraadwijziging handelsgoederen - werd gedebiteerd voor 1 193,99 EUR, zijnde het bedrag van de voorraaddaling. Voorraden Golf Puyenbroeck (A.R ) 9 897, , ,92 De voorraad van Golf Puyenbroeck bedraagt volgens de stocklijst door het diensthoofd van de dienst, 9 897,23 EUR op afgeleverd. De rekening voorraadwijziging handelsgoederen - werd gecrediteerd voor 5 781,92 EUR, zijnde het bedrag van de voorraadtoename. VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar (A.R. 40/41) A. VORDERINGEN VOOR BELASTINGEN EN EXPLOITATIE Vorderingen betreffende facturen (A.R ) , , ,67 Het betreft op nog openstaande facturen aan klanten, provinciale scholen, eigen diensten en provinciebedrijven i.v.m. verhuur van het auditorium, drukwerk, levering van maaltijden, kantoorbenodigdheden e.d. Algemene provinciebelasting (A.R ) , , ,87 Daar er op balansdatum onzekerheid bestaat over de inning van een aantal vorderingen, wordt een fractie van de openstaande vorderingen uit de algemene provinciebelastingen overgeboekt naar de algemene rekening dubieuze debiteuren uit APB. Op basis van analyse van de gegevens van de dienst belastingen uit voorgaande jaren (analyses uitgevoerd op de kohieren ontstaan in 1999 en 2000) werd 20% van 21
23 de op nog openstaande vorderingen ( ,37 EUR) m.b.t. in 2010 uitvoerbaar verklaarde kohieren overgeboekt naar dubieuze debiteuren. De volgende boeking werd uitgevoerd: Dubieuze debiteuren - voorziening , Debiteuren APB (-) ,37 EUR Waardeverminderingen op vorderingen APB , Geboekte waardeverminderingen APB ,37 EUR Bij het begin van het boekjaar 2011 worden net de omgekeerde boekingen verricht. Onroerende voorheffing (A.R ) , , ,98 Het betreft openstaande vorderingen op de Belastingdienst voor Vlaanderen i.v.m. opcentiemen op de onroerende voorheffing. Vorderingen betreffende de werking (A.R ) , , ,27 Het betreft diverse openstaande vorderingen. De sterke toename is te wijten aan een aantal grote vorderingen die nog openstaan: vorderingen , t/m 2407 (derde Fidubel) ivm verkoop Gouvernementstraat voor een totaal van en vorderingen en 18 voor een totaal van (derde stad Oudenaarde) ivm verkoop Kasteelstraat 14. B. OVERIGE VORDERINGEN Vorderingen op diverse instellingen (A.R ) 7 360, , ,06 Het betreft vorderingen ingevolge rentesubsidies op het nationaal waarborgfonds voor schoolgebouwen. Vorderingen betreffende investeringssubsidies (A.R ) , , ,84 Dit zijn openstaande vorderingen betreffende in 2010 en voorgaande jaren toegekende investeringssubsidies. Te ontvangen werkingssubsidies (A.R ) 22
24 , , ,55 Voor detailinformatie wordt verwezen naar de lijst openstaande vorderingen als bijlage bij de jaarrekening. Te innen opbrengsten bijzonder ontvangers (A.R ) 5 335, ,54 - Op deze rekening worden een aantal openstaande vorderingen overgenomen uit de boekhouding van de bijzonder ontvangers. Diverse overige vorderingen (A.R ) , , ,19 De sterke daling is grotendeels te verklaren doordat er eind 2010 minder leningen gegund zijn dan eind 2009 (zie ook A.R leningen en schulden ten laste van de provincie) Terugbetalingen leningen particulieren (A.R ) , , ,70 Op deze algemene rekening worden de openstaande vorderingen i.v.m. de sociale huisvestingsleningen, die op korte termijn vervallen, geboekt. Vooruitbetaalde wedden december-januari (A.R ) , , ,32 De wedden van de statutaire personeelsleden voor januari 2011 werden reeds uitbetaald aan het einde van de maand december Deze uitgave kan budgettair pas in 2011 worden vastgelegd en aangerekend. Daarom wordt in de algemene boekhouding de algemene rekening (vooruitbetaalde wedden december-januari) gedebiteerd en de financiële rekening gecrediteerd. Bij begin van het volgend boekjaar wordt de rekening dan gecrediteerd en wordt de kostenrekening gedebiteerd (parallel met de aanrekening in de budgettaire boekhouding). VIII. Geldbeleggingen (A.R. 513) Art. 31 van het KB van 2 juni 1999 stelt dat de beschikbare provinciegelden slechts bij financiële instellingen erkend door de Commissie voor het Bank- en Financiewezen belegd mogen worden via plaatsingen waarbij minstens het kapitaal gewaarborgd is. Schatkistcertificaten en thesauriebewijzen ,00 overheden Collectieve beleggingsrekening ,00 Triodos Spaarrekening ,67 Tre@sury+ rekening ,00 Tre@sury+ rekening Classic ,00 23
25 Fortis spaarrekening ,00 Dexia Treasury Special ,00 Van Landschot Effectenrekening ,00 TOTAAL ,67 IX. Liquide middelen (A.R. 54/58) FINANCIËLE REKENINGEN (A.R. 55) Opgenomen zijn de saldi op 31 december 2010 van volgende rekeningen: 1. Zichtrekeningen R/C Dexia R/C Post R/C Fortis APB Coupons (obligatielening 1936) Zicht - Uitleendienst Zicht - Golf Puyenbroeck Aanvullende provinciale leningen TOTAAL ,75 EUR 7 358,66 EUR 701,66 EUR ,62 EUR 1 285,13 EUR ,38 EUR ,00 EUR 1,95 EUR ,15 EUR 2. Provisiehouders (in kas en op rekening provisiehouder) PV directie Economie, Landbouw en Platteland, Europese en Internationale Samenwerking: De Pauw Hedwig PV directie Economie, Landbouw en Platteland, Europese en Internationale Samenwerking: De Steur Peter PV directie Welzijn, Gezondheid, Wonen, Jeugd en Ontwikkelingssamenwerking: Blondeel William PV departement Logistiek: Secelle Martine PV domein Puyenbroeck: Willems Dirk PV IVA egov: Deckers Jan PV dienst ICT: Fostier Paul PV Griffie: Haegens Martine PV directie Leefmilieu: De Wannemacker Günther TOTAAL 791,93 EUR 0,83 EUR 94,80 EUR 697,60 EUR 1 192,56 EUR 500,00 EUR 233,31 EUR 108,95 EUR 99,53 EUR 3 719,51 EUR KAS (A.R. 57) Kassen: Kasrekenplichtigen, aangesteld in uitvoering van art 159 PD Sportcentrum Puyenbroeck Van Cauwenberghe 7 567,05 EUR Anneke Het Leen - Dirk Haek 160,20 EUR Dienst Communicatie - Verhoene Isabellle 105,95 EUR Domein Puyenbroeck - Galle Sofie 1 362,71 EUR Kas tekort (diefstal) 1 100,00 EUR Directie Leefmilieu excl. PNEC - Vandenbroecke Ann 87,17 EUR Molenmuseum - Van Den Branden Walter 519,74 EUR 1 Tussen 21 en 24 juli 2009 werd in Puyenbroeck een som van 100 EUR ontvreemd. De deputatie heeft het tekort vastgesteld. In afwachting van de afhandeling van de tekortenprocedure door het Rekenhof, wordt die som op een aparte rekening geboekt. 24
TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d
dienst Boekhouding TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d. 31-12-2011 Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde INHOUD Hoofdstuk
Nadere informatieTOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d
dienst Boekhouding TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d. 31-12-2009 Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde INHOUD Hoofdstuk
Nadere informatieBalans per 31/12/2011 (Boekjaar van 1/1/2011 tot 31/12/2011)
Balans per 31/12/2011 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/29 136 030 109 193 194 994 I. OPRICHTINGSKOSTEN 20 0 0 II. IMMATERIELE VASTE ACTIVA 21 0 0 III. MATERIELE VASTE ACTIVA 22/27 0 0 A. Terreinen en gebouwen 22
Nadere informatiePROVINCIERAAD VAN ANTWERPEN
PROVINCIERAAD VAN ANTWERPEN Vergadering van 26 juni 2014 Verslag van de deputatie Bevoegd deputatielid: Inga Verhaert Telefoon: 03 240 52 50 Agenda nr. 5/1 Intern Verzelfstandigde Agentschappen opheffing
Nadere informatieBALANS NA WINSTVERDELING
Nr. 0812.019.662 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... Toel. 20/28 60.411,22 55.375,35 Oprichtingskosten...... Immateriële vaste activa.... Materiële vaste activa... Terreinen en gebouwen...
Nadere informatieTOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd
Dienst Ontvangerij TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd 31-12-2005 Goedgekeurd in zitting van heden 19 oktober 2006 Namens de Deputatie de Provinciegriffier de Gouverneur-Voorzitter INHOUD
Nadere informatieVOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/ , ,40. Nr. BE Oprichtingskosten
VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/28 340.346,18 538.042,40 Oprichtingskosten... 4.1 20...... Immateriële vaste activa... 4.2 21 244.452,43 441.579,00 Materiële vaste activa...
Nadere informatie1 toelichting jaarrekening
I. Staat van de immateriële vaste activa (post 21 van de activa) a) Aanschaffingswaarde Aanschaffingen, met inbegrip van de geproduceerde vaste activa Overdrachten en buitengebruikstellingen ( ) Overboekingen
Nadere informatieDeel 2: Financiële jaarrekening
Deel 2: Financiële jaarrekening Nr. 0407.201.941 VOL-VZW 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA Oprichtingskosten..... Immateriële vaste activa. Materiële vaste activa... Terreinen en gebouwen...
Nadere informatieVlaamse Maatschappij voor Watervoorziening (VMW)
Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening (VMW) BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.358.350.586 1.262.170.071 Immateriële vaste activa (+) 9.983.612 8.275.185 Materiële vaste activa 1.348.350.351
Nadere informatieMinimumindeling van het algemeen rekeningstelsel
Minimumindeling van het algemeen rekeningstelsel Cf. KB van 19 december 2003 & KB van 18 december 2012 1 1. EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO S EN KOSTEN EN SCHULDEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR 10 Fondsen
Nadere informatieNota. Jaarrekening 2014 Balans en resultatenrekening per 31/12/2014
Nota RBR auteur a 66 55 dossier 20150331_financieelverslag bestand 31 maart 2015 Datu m Jaarrekening 2014 Balans en resultatenrekening per 31/12/2014 1 Situering Door de invoering van de programmawet van
Nadere informatieE TE XCO HAL FJA AR R E SU LTATE N 2016
E TE XCO HAL FJA AR R E SU LTATE N 2016 BALANS VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA Oprichtingkosten 20 I Immateriële vaste activa 21 Materiële vaste activa A. Terreinen en gebouwen B. Installaties, machines en
Nadere informatieVlaamse Maatschappij voor Watervoorziening
Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 1.673.182.287 1.383.516.053 Immateriële vaste activa (+) 6.581.818 8.060.492 Materiële vaste activa 1.656.072.040
Nadere informatieParticipatiemaatschappij Vlaanderen
Participatiemaatschappij Vlaanderen Nr. BE 0455.777.660 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 341.917.124 257.063.221 Oprichtingskosten 5.1 20 Immateriële vaste activa 5.2 21 411.617
Nadere informatieMinimum Algemeen Rekeningstelsel (MAR) voor verenigingen en stichtingen
Minimum Algemeen Rekeningstelsel (MAR) voor verenigingen en stichtingen 1. Eigen vermogen, voorzieningen voor risico's en kosten en schulden op meer dan één jaar 10. Fondsen van de vereniging of stichting
Nadere informatieEIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN, SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR
naam :... M.A.R. Uittreksel uit de minimumindeling van het algemeen rekeningenstelsel KLASSE 1 : EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN, SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR 10 Kapitaal 100 Geplaatst
Nadere informatieVlaamse Vervoermaatschappij De Lijn
Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 1.300.921.490 1.252.025.212 Oprichtingskosten (+) 0 931.131 Immateriële vaste activa (+) 3.178.727 753.035 Materiële
Nadere informatieVlaamse Maatschappij voor Watervoorziening
Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.254.964.595 1.232.965.536 Immateriële vaste activa (+) 4.172.139 5.133.990 Materiële vaste activa 1.250.765.343
Nadere informatieJAARREKENING. Toel / / / / ,67 Aandelen /8
Nr. 0862.492.920 VOL 3.1 JAARREKENING BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA OPRICHTINGSKOSTEN.. VASTE ACTIVA.. Immateriële vaste activa.. Materiële vaste activa.. Terreinen en gebouwen.. Installaties, machines
Nadere informatieLRM BALANS NA WINSTVERDELING. Nr. BE VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/
LRM Nr. BE 0452.138.972 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 326.978.093 317.434.940 Oprichtingskosten 5.1 20 Immateriële vaste activa 5.2 21 159.589 8.214 Materiële vaste activa
Nadere informatieBridgeboetiek vzw. Balans en Jaarrekening. Seizoen 2009-2010
Bridgeboetiek vzw Balans en Jaarrekening Seizoen 2009-2010 1 juli 2009 tot 30 juni 2010 Actief passief resultatenbalans Pagina 1/5 Datum lijst 14/10/2010 BRUTO Afschrijvingen en waardeverm. NETTO ACTIEF
Nadere informatieLijninvest BALANS NA WINSTVERDELING. Nr. BE VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/
Lijninvest Nr. BE 0889.551.267 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 5.201.558 5.046.931 Oprichtingskosten 5.1 20 4.162 Immateriële vaste activa 5.2 21 Materiële vaste activa 5.3 22/27
Nadere informatieVlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen
Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 34.132.531 32.724.128 Immateriële vaste activa (+) 1.025.732 1.103.982 Materiële vaste activa 28.706.568 27.209.152
Nadere informatieVlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen
Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 32.724.128 32.734.686 Immateriële vaste activa (+) 1.103.982 1.150.385 Materiële vaste activa 27.209.152 25.293.956
Nadere informatieBALANS NA WINSTVERDELING
Nr 1 0454423323 VOL-VZW 21 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20128 47390603 42179615 Oprichtingskosten 20 Irnrnateriele vaste activa 21 11 143122 1 1228793 Materiele vaste activa Terreinen en
Nadere informatieBrussel,... De Vlaamse minister van Binnenlands Bestuur, Inburgering, Wonen, Gelijke Kansen en Armoedebestrijding, Liesbeth Homans.
Gezien om gevoegd te worden bij het ministerieel besluit van... tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten, de rekeningenstelsels en de digitale rapportering van
Nadere informatieBijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen
Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Codering Afdeling 1. 2010 2009 BALANS NA VERWERKING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 99.203 88.118 I. Oprichtingskosten 20
Nadere informatieBrussel,... De Vlaamse minister van Binnenlands Bestuur, Inburgering, Wonen, Gelijke Kansen en Armoedebestrijding, Liesbeth Homans.
Gezien om gevoegd te worden bij het ministerieel besluit van... tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten, de rekeningenstelsels en de digitale rapportering van
Nadere informatieACTIVA. VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING VASTE ACTIVA 20/ , ,87
VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 5.353.141,98 5.284.478,87 Oprichtingskosten 5.1 20 Immateriële vaste activa 5.2 21 21.635,19 3.414,00 Materiële vaste activa 5.3 22/27 5.318.337,90
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Born in Africa Vereniging zonder winstoogmerk Adres: ROBERT DALECHAMPLAAN Nr: 7 Bus: Postnummer: 1200 Gemeente: Sint-Lambrechts-Woluwe Land: België Rechtspersonenregister
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Financieringsinstrument voor de Vlaamse visserij- en aquicultuursector openbare instelling Adres: vrijhavenstraat Nr: 5 Bus: Postnummer: 8400 Gemeente: Oostende Land:
Nadere informatieGemeentebestuur van HERENT. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6
INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE
Nadere informatieDienst Ontvangerij. TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd
Dienst Ontvangerij TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd 31-12-2004 De Bestendige Deputatie bevestigt dat alle handelingen waarvoor zij bevoegd is, correct zijn opgenomen i/d jaarrekeningen
Nadere informatieInhoudsopgave Deel 1: - Tabel van de vorige jaren 2 Deel 2: - Gewone en buitengewone provinciale begrotingen per functionele groep : 00 Algemene
Inhoudsopgave Deel 1: - Tabel van de vorige jaren 2 Deel 2: - Gewone en buitengewone provinciale begrotingen per functionele groep : 00 Algemene ontvangsten en uitgaven 252 01 Algemene schuld 256 02 Fondsen
Nadere informatieVlaamse Vervoermaatschappij De Lijn
Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.164.780.320 1.109.967.407 Oprichtingskosten (+) 1.342.246 1.494.226 Immateriële vaste activa (+) 1.949.407 2.703.884
Nadere informatieUniversitair Ziekenhuis Gent Jaarrekening 2014
Universitair Ziekenhuis Gent Jaarrekening 2014 Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Codering Afdeling 1. 2014 2013 BALANS VOOR VERWERKING ACTIVA VASTE ACTIVA
Nadere informatieBALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/28 19.233.968,34 19.711.879,71 VLOTTENDE ACTIVA... 29/58 6.723.285,38 4.508.
VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/28 19.233.968,34 19.711.879,71 Oprichtingskosten... 5.1 20...... Immateriële vaste activa... 5.2 21 2.089,48 3.556,27 Materiële vaste activa...
Nadere informatieVlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen
Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 32.734.686 32.984.388 Immateriële vaste activa (+) 1.150.385 1.437.882 Materiële vaste activa 25.293.956 25.256.129
Nadere informatieDeel 111 Samenvatting van de algemene rekeningen
provincie Oost-Vlaanderen Deel 111 Samenvatting van de algemene rekeningen - provincie (L Óost-Vlaanderen 1 Balans Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres
Nadere informatieVerslag aan de Provincieraad
Dienst Begroting Verslag aan de Provincieraad registratienr. 0408566 betreft verslaggever JAARREKENING 2002 - BALANS Herbestemming van voorzieningen en schulden in verband met beheer van derdengelden de
Nadere informatieBijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen
Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Afdeling 1. BALANS NA VERDELING ACTIVA 2008 2007 VASTE ACTIVA 20/28 84.160 78.075 I. Oprichtingskosten..... 20 II. Immateriële
Nadere informatieVlaams Centrum voor Agro- en Visserijmarketing
Vlaams Centrum voor Agro- en Visserijmarketing Nr. I 0454.423.323 I VOL-VZW 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA Toel. Codes Boekjaar Vorig boekjaar VASTE ACTIVA....... 20/28 467.243,35 526.129,30 Oprichtingskosten.......................
Nadere informatieVASTE ACTIVA 20/ , ,83. I. Oprichtingskosten , ,45
IMELDAZIEKENHUIS ACTIVA Codering Boekjaar Voorgaand boekjaar 31.12.2015 31.12.2014 VASTE ACTIVA 20/28 90.018.468,84 93.315.397,83 I. Oprichtingskosten 20 311.038,94 462.863,45 II. Immateriële vaste activa
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Pelicano Stichting van openbaar nut Adres: Congresstraat Nr: 35 Bus: Postnummer: 1000 Gemeente: Brussel Land: België Rechtspersonenregister(RPR)- Rechtbank van Koophandel
Nadere informatieVlaamse Vervoermaatschappij (VVM) De Lijn
Vlaamse Vervoermaatschappij (VVM) De Lijn BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.173.822.917 1.164.780.320 Oprichtingskosten 1.199.870 1.342.246 Immateriële vaste activa 1.369.555 1.949.407
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
20 21/01/2015 BE 0449.054.471 11 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 15019.00586 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: ERDA KOMADA Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Adres:
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
20 30/11/2015 BE 0462.537.075 11 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 15679.00182 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: DE LILLE Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Adres: Kwadenbulk
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO (2 decimalen)
201 1 EUR NAT Datum neerlegging Nr 0811575046 Blz E D VKT-VZW 11 JAARREKENING IN EURO (2 decimalen) NAAM: Orange House partnership Rechtsvorm: VZW Adres: Kampendaal Nr: 83 Postnummer: 1653 Gemeente: Dworp
Nadere informatieProvincieraadsbesluit
Dienst Comptabiliteit Provincieraadsbesluit betreft JAARREKENING EN BEHEERSREKENING 2004 vaststellen van jaarrekening die bestaat uit begrotingsrekening, balans, resultatenrekening en toelichting; kennisnemen
Nadere informatieInterne jaarrekening - Uitgebreid verslag (Vereniging)
dinsdag 26 februari 2019 11:50 Bedrijf: 86 - Hippische Regionale van Oost Vlaanderen Pagina 1 van 8 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 4 305,95 2 685,31 Oprichtingskosten (toelichting 4.1)
Nadere informatieVoorwoord... 7. Geconsolideerde balans na resultaatsverwerking... 9. Activa... 10. Passiva... 11. Geconsolideerde resultatenrekening...
Gemeente Wuustwezel Arrondissement Antwerpen Provincie Antwerpen NIS-nummer 11053 JAARREKENING 2012 JAARVERSLAG Gasthuisstraat 11 2990 Wuustwezel Tel 03 633 52 10 Fax 03 633 07 53 Ontvanger: Secretaris:
Nadere informatieVASTE ACTIVA Immateriële vaste activa (+)
Toerisme Vlaanderen BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 73.320.902 70.705.719 Immateriële vaste activa (+) 1.732.313 1.894.633 Materiële vaste activa 71.221.717 67.607.264 Terreinen en gebouwen
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: FONDS VOOR SCHEEPSJONGENS ANDERE Adres: Vrijhavenstraat Nr: 5 Bus: Postnummer: 8400 Gemeente: Oostende Land: België Rechtspersonenregister (RPR) - Rechtbank van Koophandel
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Eigen vermogen Koninklijk Museum voor Schone Kunsten Antwerpen Sui Generis Adres: Lange Kievitstraat Nr: Postnummer: 2018 Gemeente: Antwerpen 111-113 BUS 100 Bus:
Nadere informatieJAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN
20 31/08/2017 BE 0832.375.509 10 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 17568.00080 VKT 1.1 JAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN IDENTIFICATIEGEGEVENS
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
201 03/07/2014 BE 0419.261.219 14 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 14277.00479 VKT-vzw 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Vlaamse Tafeltennisliga Vereniging zonder winstoogmerk Adres: Brogniezstraat
Nadere informatieWaarderingsregels gemeente Bierbeek
Algemene principes De waarderingen moeten voldoen aan de eisen van voorzichtigheid, oprechtheid en goede trouw. Ze mogen niet afhangen van het resultaat van het boekjaar. Elk vermogensbestanddeel (bezitting
Nadere informatie1. Eigen vermogen, voorzieningen voor risico's en kosten en schulden op meer dan één jaar
1 1. Eigen vermogen, voorzieningen voor risico's en kosten en schulden op meer dan één jaar 10. Kapitaal 100 Geplaatst kapitaal 101 Niet-opgevraagd kapitaal (-) 11. Uitgiftepremies 12. Herwaarderingsmeerwaarden
Nadere informatieACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA Oprichtingskosten (+) Immateriële vaste activa (+)
De Scheepvaart BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 359.370.257 301.604.568 Oprichtingskosten (+) 0 381 Immateriële vaste activa (+) 519.371 630.962 Materiële vaste activa 357.561.286 299.972.225
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Grindfonds - Fonds gravier Instelling van openbaar nut Adres: Koning Albert II laan Nr: 20 Bus: 8 Postnummer: 1000 Gemeente: Brussel Land: België Rechtspersonenregister
Nadere informatieBALANS NA WINSTVERDELING
BE 04.777.660 VOL2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA Oprichtingskosten Immateriële Materiële Terreinen en gebouwen Installaties, machines en uitrusting Meubilair en rollend materieel Leasing
Nadere informatieDe huidige OCMW-beleidsinstrumenten. II.1. De financiële registratie in functie van de jaarrekening
Lokaal Financieel Management Praktijkgids INHOUDSOPGAVE I. Wegwijzer Woord vooraf 1 II. II.1. De financiële registratie in functie van de jaarrekening Inleiding 1 II.1.1. Het actief 1. De balans vaste
Nadere informatie8. ONZE FINANCIËLE MIDDELEN
48 8. ONZE FINANCIËLE MIDDELEN 8. ONZE FINANCIËLE MIDDELEN CONSOLIDEREN Beheren DUIDELIJKHEID DE REKENINGEN VAN PARKING.BRUSSELS Het kapitaal van het Agentschap = 561.500 Het kapitaal van het Agentschap,
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Pelicano Stichting van openbaar nut Adres: Rue du Congrès Nr: 35 Bus: Postnummer: 1000 Gemeente: Brussel Land: België Rechtspersonenregister(RPR)- Rechtbank van Koophandel
Nadere informatieHOOFDSTUK 3. Geldbeleggingen
HOOFDSTUK 3 Geldbeleggingen Blz. 405 tot 417 ATIVA BALANS per --/--/-- PASSIVA I. OPRIHTINGSKOSTEN 20 I. KAPITAAL 10 II. IMMATERIËLE VASTE ATIVA 21 A. Geplaatst kapitaal 100 III. MATERIËLE VASTE ATIVA
Nadere informatieTOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING
RESULTAATVERWERKING (in duizenden EUR) Boekjaar Vorig A. Te bestemmen winstsaldo 8.211 12.282 Te verwerken verliessaldo (-) 1. Te bestemmen winst van het -3.578 9.842 Te verwerken verlies van het (-) 2.
Nadere informatieVlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen (VMSW)
Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen (VMSW) BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 32.984.388 32.741.818 Immateriële vaste activa (+) 1.437.882 809.387 Materiële vaste activa 25.256.129 25.642.116
Nadere informatieBALANS EN RESULTATENREKENING (VOLLEDIG SCHEMA)
Bijlage 3. BALANS EN RESULTATENREKENING (VOLLEDIG SCHEMA) Nr. VOL 2.1 Balans na winstverdeling ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28...... Oprichtingskosten... 5.1 20...... Immateriële vaste activa... 5.2 21......
Nadere informatieGemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6
INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE
Nadere informatieACTIEF. Scmactn.doc [22]
ACTIEF I. Oprichtingskosten... 20 II. Immateriële vaste activa... 21 III. Materiële vaste activa... 22/27 A. Terreinen en gebouwen...22 B. Installaties, machines en uitrusting...23 C. Meubilair en rollend
Nadere informatieIdentificatie rapportering Brussel
Identificatie rapportering 2014 Naam entiteit: Categorie: Adres: Contactpersoon : Vlaams Woningfonds rechtspersoon Ieperlaan41 1000 Brussel Guy Servotte Telefoonnummer: 02/548.91.31 Soort rapportering:
Nadere informatieVZW Verkort schema. 1. Volle eigendom van de vereniging 2. Andere. waarvan niet rentedragende vorderingen of gekoppeld aan een abnormaal lage rente
1 ACTIEF ACTIEF VASTE ACTIVA I. Oprichtingskosten II. Immateriële vaste activa (bijlage I, A) 215000 Website 215009 Af schrijving op website 20/28 20 21 21 21 30.500,00 30.500,00 (30.500,00) (30.500,00)
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
20 27/01/2015 BE 0429.423.255 12 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 15025.00242 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: FRAVAN Naamloze vennootschap Adres: Kortrijksestraat Nr: 439 Bus: Postnummer:
Nadere informatieGOLF PUYENBROECK GEWOON PROVINCIEBEDRIJF JAARREKENING Golf Puyenbroeck Puyenbrug 1a 9185 WACHTEBEKE
GOLF PUYENBROECK GEWOON PROVINCIEBEDRIJF JAARREKENING 2004 Golf Puyenbroeck Puyenbrug 1a 9185 WACHTEBEKE GOLF PUYENBROECK GEWOON PROVINCIEBEDRIJF JAARREKENING 2004 Golf Puyenbroeck Puyenbrug 1a 9185 WACHTEBEKE
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
20 13/01/2017 BE 0823.596.910 8 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 17010.00305 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: DR. MARIE ASTRID VAN CAILLIE - ANATOOM PATHOLOOG Besloten vennootschap
Nadere informatieSchema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2015 Geconsolideerd
Schema TJ7: De toelichting bij de balans 2015 1. Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investering Desinvestering Herwaarderinge n Waardevermind eringen Boekwaarde op 31/12 A. Extern
Nadere informatieGemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6
INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE
Nadere informatieGemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6
INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE
Nadere informatieJaarrapport. Onderneming. Rapporteringsperiode. Bridgeboetiek VZW
Jaarrapport Onderneming Bridgeboetiek VZW 0445.163.781 Rapporteringsperiode 1 JANUARI 2016-31 DECEMBER 2016 Inhoudstafel Balans 2 Resultatenrekening 5 Resultaatverwerking 7 afschrijvingstabel 2016 9 Toelichtingen
Nadere informatie1 Codes I Boekjaar I Vorig boekjaar I
VOL 2.1 BALANS NA WNSTVERDELNG ACTVA VASTE ACTVA...... Oprichtingskosten... mmateriële vaste activa... Toel. 5.1 5.2 1 Codes Boekjaar Vorig boekjaar Materiële vaste activa......... Terreinen en gebouwen......
Nadere informatieJAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN
70 03/07/2018 BE 0826.779.795 9 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 18287.00039 MIC 1 JAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN IDENTIFICATIEGEGEVENS
Nadere informatieHoofdstuk II Boekhoudtheorie
Hoofdstuk II Boekhoudtheorie 1. Structuur 2. Basisveronderstellingen a. Entiteitveronderstelling b. Continuïteitsveronderstelling c. Geldwaarde-uitdrukkingsveronderstelling d. Veronderstelling van de historische
Nadere informatieBalans Boekjaar : 2016 Van periode 'Opening' tot en met periode 'Afsluiting'
vzw Impuls Balans Boekjaar : 2016 Van periode 'Opening' tot en met periode 'Afsluiting' Op de hieropvolgende bladzijden krijgt u de Balans van de volgende deelboeken: boekhouding: vzw Impuls Deelboek:
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: VLAAMS AGENTSCHAP VOOR PERSONEN MET EEN HANDICAP Intern Verzelfstandigd Agentschap met Rechtspersoonlijkheid Adres: Zenithgebouw, Koning Albert II-laan Nr: 37 Bus:
Nadere informatieBoekingsfiche 3420 Serviceflats Invest
Deel 1: Omschrijving van de verrichtingen 0 Het OCMW heeft een stuk grond ter waarde van 100.000 euro waarop het aan een BEVAK een recht van opstal verleent voor de bouw van 20 serviceflats Het OCMW ontvangt
Nadere informatieProvincieraadsbesluit
11 e Directie Provinciaal Domein Puyenbroeck Golf Puyenbroeck Provincieraadsbesluit betreft GOLF PUYENBROECK: JAARREKENING 2004 Beheersrekening 2004 voor kennisgeving; balans, resultatenrekening en toelichting
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
20 19/06/2015 BE 0458.098.930 12 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 15194.00114 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Gusta Commanditaire vennootschap op aandelen Adres: Westendelaan Nr: 71
Nadere informatieOpenbaar Psychiatrisch Zorgcentrum Geel (OPZ Geel)
Openbaar Psychiatrisch Zorgcentrum Geel (OPZ Geel) BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 23.731.281 16.557.840 Oprichtingskosten (+) 8.100 76.181 Immateriële vaste activa (+) 60.221 18.371
Nadere informatieInterne jaarrekening - Uitgebreid verslag (Vennootschap)
donderdag 21 maart 2019 14:22 Bedrijf: 2 - DE LANDGENOTEN CVBA Pagina 1 van 10 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA OPRICHTINGSKOSTEN (toelichting 6.1) 20 131,89 531,89 200000 - Kost oprichting en kapitaalverhoging
Nadere informatieonderneming : Algemene informatie Naam onderneming Ondernemingsvorm (maak een keuze uit de lijst) Minimum geplaatst kapitaal 18.
bij oprichting Algemene informatie Naam onderneming Ondernemingsvorm (maak een keuze uit de lijst) Minimum geplaatst kapitaal Kapitaal volgens oprichtingsstatuten Minimum inbreng in speciën jaar 1 18.550,00
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO
20 07/06/2016 BE 0458.098.930 11 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 16157.00038 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Gusta Commanditaire vennootschap op aandelen Adres: Westendelaan Nr: 71
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO'S
971 1 EUR Nat. Datum neerlegging Nr. Blz. E. D. S-vzw 1.1 JAARREKENING IN EURO'S Naam: Vrij Katholiek Onderwijs Lochristi-Zaffelare Rechtsvorm: VZW Adres: Zaffelare-dorp Postnummer: 9080 Gemeente: Zaffelare
Nadere informatieCodes 21/ / / / / / /8 29/ /36 40/
850036239 BALANS NA WINSTVERDELING Toel. VO 3.1 ACTIVA OPRICHTINGSKOSTEN 20 VASTE ACTIVA 21/28 12.911 18.140 Immateriële vaste activa 6.2 21 Materiële vaste activa Terreinen en gebouwen Installaties, machines
Nadere informatieSchema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2013 Geconsolideerd
Schema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2013 1. Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investering Desinvestering Herwaarderinge n Waardevermind eringen Boekwaarde
Nadere informatie9. Inhoudelijke en financiële stand van zaken beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties 2017
Boekdeel 1: Jaarrekening met toelichting. 1. Voorwoord van de financieel beheerder 2. Kerncijfers 3. Beleidsnota 4. Financiële nota (exploitatie-, investering- en liquiditeitenrekening) 5. Algemene boekhouding
Nadere informatieWat Waardering Afschrijving Herwaardering Waardevermindering
ACTIVA VLOTTENDE ACTIVA - Liquide middelen nominale waarde geen Als de realisatiewaarde en geldbeleggingen op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingwaarde - Vorderingen op nominale
Nadere informatieJAARREKENING IN EURO (2 decimalen)
201 1 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. 0822.880.197 Blz. E. D. VKT-VZW 1.1 JAARREKENING IN EURO (2 decimalen) NAAM: Ecofest Rechtsvorm: VZW Adres: Ferdinand Coosemansstraat Nr.: 145 Postnummer: 2600 Gemeente:
Nadere informatieCONSO CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, KNOWHOW, MERKEN EN NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET BOEKJAAR Nr. BE
CONSO 4.8.2 CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, KNOWHOW, MERKEN EN SOORTGELIJKE RECHTEN Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar... 8052P xxxxxxxxxxxxxxx 54.544 Aanschaffingen, met inbegrip van de
Nadere informatieVlaamse Instelling voor Technologisch Onderzoek nv
Vlaamse Instelling voor Technologisch Onderzoek nv BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 87.030.208 76.438.607 Immateriële vaste activa (+) 31.303.323 20.907.614 Materiële vaste activa 46.687.016
Nadere informatie