Maak uw immoprojecten waar

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Maak uw immoprojecten waar"

Transcriptie

1 Maak uw immoprojecten waar Alles wat u wilt weten over het hypothecair krediet. ing.be/huis 2015 hypothecair krediet 1

2 Inleiding 3 Het hypothecair krediet, concreet 4 De verschillende vormen van hypothecair krediet 5 Producten op basis van de variabiliteit van de rentevoeten 5 De formule met vaste rentevoet 5 De formules met variabele rentevoet 5 Producten op basis van de terugbetalingsformules 7 Het hypothecair krediet met vaste maandelijkse betalingen 7 Het hypothecair krediet met vaste kapitaalaflossingen 8 Specifieke formules 8 Het bulletkrediet: een hypothecair krediet zonder tussentijdse kapitaalaflossingen 8 Het overbruggingskrediet 8 De zekerheden: de garanties van uw krediet 9 De kosten 10 Dossierkosten 10 Schattingskosten 10 Kosten voor uw aankoopakte 10 Kosten voor de hypotheekakte of voor de akte notarieel mandaat 10 Wederbeleggingsvergoeding 10 De verzekeringen 11 De schuldsaldoverzekering 11 De brandverzekering 11 Fiscaliteit van het hypothecair krediet 12 Voorafgaande opmerkingen 12 Gewestelijke belastingvoordelen: woonbonus 12 Definitie: eigen en enige woning 12 Woning in de Europese Economische Ruimte 14 Wat zijn de fiscale voordelen? 14 Voorwaarden voor de kredietovereenkomst 16 Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering 17 Gewestelijke belastingvoordelen: belastingvermindering voor langetermijnsparen 17 Specifieke voorwaarden voor de kredietovereenkomst 18 Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering 18 Gewestelijke belastingvoordelen: belastingvermindering voor intresten 18 Niet-eigen woning: federale bevoegdheid 18 Federale belastingvoordelen: belastingvermindering voor langetermijnsparen 18 Specifieke voorwaarden voor de kredietovereenkomst 19 Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering 19 Federale belastingvoordelen: de gewone intrestaftrek 19 Met de aankoop van een woning of bouwgrond, de bouw van een huis of appartement, zijn vaak grote bedragen gemoeid... Voor u de stap zet, moet u uw plan zorgvuldig wikken en wegen en alle nuttige informatie verzamelen. ING wil u graag helpen bij de realisatie van uw project. In deze brochure vindt u een antwoord op de meeste vragen over dit onderwerp. Wij geven u een uitvoerige beschrijving van de vele kredietformules waaruit u kunt kiezen en van de verschillende mogelijkheden die wij hebben ontwikkeld. U vindt hier verder ook informatie over de waarborgen en kosten die aan een hypothecair krediet zijn verbonden. Daarnaast is er ook nog een uitgebreid hoofdstuk gewijd aan de fiscaliteit van de hypothecaire kredieten, een weliswaar vrij complexe materie met een niet te onderschatten impact op uw budget. Voor advies, bijkomende vragen of een persoonlijke simulatie kunt u altijd terecht bij een ING-adviseur in het kantoor of op ing.be/huis. Praktisch hypothecair krediet hypothecair krediet 3

3 Het hypothecair krediet, concreet Voordat we in detail treden, geven we graag een antwoord op een aantal algemene vragen. Wie kan een hypothecair krediet nemen? Alle natuurlijke personen die bij het sluiten van de overeenkomst hun gewone verblijfplaats in België hebben en en die hoofdzakelijk handelen buiten het kader van hun beroepsactiviteit. Onder bepaalde voorwaarden kent ING eveneens een hypothecair krediet toe aan niet-verblijfhouders, d.w.z. personen van wie de gewone verblijfplaats niet in België ligt. Waarvoor kunt u het ontleende bedrag gebruiken? Een hypothecair krediet verschaft u het nodige geld om een stuk grond of een onroerend goed te kopen, te bouwen of te verbouwen. Het kan ook worden gebruikt voor de terugbetaling van een bestaand hypothecair krediet of voor de financiering van successierechten, schenkingsrechten, registratierechten, verdelingsrechten en andere belastingen die betrekking hebben op één of meerdere onroerende goederen. Welk bedrag kunt u lenen? Het maximumbedrag dat ontleend kan worden, is enerzijds afhankelijk van uw project en anderzijds van uw terugbetalingscapaciteit. Over hoeveel jaar wordt de terugbetaling van het krediet gespreid? De looptijd van het krediet kan gaan tot 30 jaar, afhankelijk van uw behoeften en de gekozen formule. Maar hoe langer de looptijd, hoe hoger de totale kostprijs van het krediet. Hoe wordt het kredietbedrag ter beschikking gesteld? Bij de aankoop van een woning zal ING het kredietbedrag volledig vrijmaken bij het verlijden van de akte. Als u een woning wilt bouwen of verbouwen, stelt ING u het kredietbedrag ter beschikking in schijven van minimaal euro naargelang de vordering van de werken op basis van facturen en/of bewijsstukken. Het voordeel is dat u zo alleen intresten betaalt op de kapitalen die u werkelijk opgenomen hebt en pas vanaf de 7e maand van de bouwperiode op de niet-opgenomen bedragen. Deze laatste vergoeding bedraagt 1% per jaar tussen de 7e en de 12e maand, en 2% per jaar vanaf de 13e maand. Precontractuele informatie conform de Europese Gedragscode ING past de Europese Gedragscode toe inzake hypothecaire kredieten. Dankzij die code wordt de informatie voor u doorzichtig en kunt u de verkregen informatie op een eenvoudige manier vergelijken. De verschillende vormen van hypothecair krediet Wij stellen u graag de verschillende vormen van hypothecair krediet voor die ING aanbiedt. Ze worden enerzijds ingedeeld volgens de variabiliteit van de rentevoet en anderzijds volgens de terugbetalingswijze. Wij bieden ook verschillende specifieke oplossingen aan die u zullen helpen zoveel mogelijk voordeel te halen uit uw project. Producten op basis van de variabiliteit van de rentevoeten De formule met vaste rentevoet Gedurende de hele looptijd van uw krediet kan de rentevoet niet worden gewijzigd. U komt dus nooit voor onaangename verrassingen te staan. Met deze formule kiest u voor absolute zekerheid! De formules met variabele rentevoet Naast de vaste rentevoet biedt ING u ook formules aan met variabele rentevoet. Daarbij zijn zowel de herzieningstermijn belangrijk als de maximale renteschommelingen waarbinnen de rentevoet kan worden herzien. De herzieningstermijn bepaalt na welke periode de rentevoet kan veranderen. Concreet kunt u kiezen uit de volgende formules: Het hypothecair krediet met jaarlijkse variabiliteit (1+1+1): de rentevoet kan jaarlijks worden aangepast. Die formule heeft een maximale renteschommeling van +3/ oneindig (minimum 0%). Het hypothecair krediet met vijfjaarlijkse variabiliteit (5+5+5): de rentevoet kan om de vijf jaar worden aangepast. De maximale renteschommeling bedraagt 5% (minimum 0%). Het hypothecair krediet met een eerste variabiliteit na 10 jaar en vijfjaarlijkse variabiliteit nadien (10+5+5). Die formule heeft een maximale rentschommeling van 5% of +2/ oneindig (minimum 0%) hypothecair krediet hypothecair krediet 5

4 De maximale renteschommelingen bepalen de maxi- per kredietcontract een maximale rentevoet en een male afwijking, zowel naar boven als naar beneden, bodemrentevoet die voor de volledige duur van het ten opzichte van de beginrentevoet. Daardoor wordt krediet worden vastgelegd en die gedurende de hele u beschermd tegen forse stijgingen van de rentevoe- looptijd van het krediet niet kunnen worden over- ten. De schommelingen zijn uitgedrukt in jaarper- schreden. centages. Samen met de beginrentevoet bepalen zij Voorbeeld op het ogenblik van de rentevoetherzie- U kiest voor een jaarlijkse herziening (1+1+1) ning op het einde van het tweede jaar met maximale schommelingen van +3/ onein- geldt een maximumschommeling van dig. Als het hypothecair krediet terugbetaald 0,165% (2% per jaar) ten opzichte van wordt door maandelijkse betalingen, zullen de beginrentevoet. Het derde jaar kan die maximumschommelingen zich in het uw rentevoet dus maximaal stijgen naar krediet contract vertalen als +0,247%/ oneindig 0,456% (5,61% per jaar); (min 0%). De rentevoet bedraagt 0,291% per op het ogenblik van de rentevoetherzie- maand (3,55% per jaar). Uw rentevoet kan dus ning op het einde van het derde jaar geldt nooit hoger worden dan 0,538% per maand de contractuele maximumschommeling van (6,65% per jaar). Bij de formule van de jaar- 0,247% (3% per jaar) ten opzichte van de lijkse herziening is een bijkomende veiligheid beginrentevoet. Van het vierde jaar tot de ingebouwd gedurende de eerste 3 jaar: eindvervaldag van uw kredietcontract, kan het eerste jaar geldt de overeengekomen rentevoet, namelijk 0,291% (3,55% per jaar); op het ogenblik van de rentevoetherziening uw rentevoet dus maximaal 0,538% (6,65% per jaar) bedragen. De daling van de rentevoet in deze formule is Voorbeeld U kiest voor een hypothecair krediet met Producten op basis van de terugbetalingsformules Het hypothecair krediet met vaste maandelijkse op het einde van het eerste jaar geldt een oneindig. Dat betekent dat bij elke rentevoet- een jaarlijkse herziening en een looptijd betalingen maximumschommeling van 0,083% (1% per herziening en in een dalende markt, de rente- van 20 jaar: Elke maand betaalt u aan ING eenzelfde bedrag, dat jaar). Het tweede jaar kan uw rentevoet dus voet onbeperkt naar beneden kan worden maandelijkse rentevoet = 0,291% een deel intresten en een deel kapitaal omvat. Het maximaal stijgen naar 0,374% (4,58% per herzien. De rentevoet kan evenwel niet nega- (3,55% per jaar); intrestgedeelte daalt met de tijd, het kapitaalgedeelte jaar); tief worden. maximale maandelijkse renteschomme- groeit met de tijd. De terugbetalingslast blijft dezelfde ling = 0,247% (geldig vanaf de derde gedurende de hele looptijd of tot de contractuele rentevoetherziening); herziening van de rentevoet. De periodieke herziening van de rentevoet koos, staat vermeld in de tarieven lijst op het moment oorspronkelijke referte-index = 0,181 Kiest u voor een variabele rentevoet, dan wordt de van de aanvraag, en in uw kredietakte. De nieuwe (per maand); rentevoet van uw hypothecair krediet aangepast in referte-index is diegene die verscheen in het Belgisch referte-index geldig bij de derde rente- Voorbeeld functie van: Staatsblad in de kalendermaand vóór de datum van voetherziening = 0,457(per maand); Hypothecair krediet van terug- de gekozen herzieningsperiode; de rentevoetherziening. uitvoering herzieningsformule = 0,291% betaalbaar over 20 jaar tegen een vaste de maximale renteschommelingen; + (0,457 0,181) = 0,567% per maand rentevoet van 0,431% per maand (5,30% het verloop van de referte-index die wettelijk wordt ING hanteert de referte-index A voor de jaarlijkse (7,02% per jaar); per jaar) door vaste maandelijkse beta- vastgelegd. herzieningen, de referte-index E voor de vijfjaarlijkse rekening houdend met de maximale ren- lingen. De maandsom, geldig over de herziening en de herziening Die referte- teschommeling zal deze rentevoet niet totale looptijd, bedraagt 669,49. Daarbij wordt de volgende formule gehanteerd: indexen zijn wettelijk bepaald; zij zijn gebaseerd worden toegepast, maar beperkt zijn tot De eerste maandelijkse betaling op de overheidsschuld en worden door de over- 0,538 % per maand (6.65% per jaar). bestaat uit 431 intresten en nieuwe rentevoet = beginrentevoet + (nieuwe referte-index oorspronkelijke referte-index) heid meegedeeld. Een aanpassing is niet mogelijk behalve wanneer door toepassing van de formule de 238,49 kapitaal. De tweede maandelijkse betaling rentevoet minimaal 0,05% per jaar stijgt of daalt in bestaat uit 429,97 intresten en De aanvankelijke referte-index die wordt toegepast vergelijking met de vorige rentevoet. 239,52 kapitaal. op de formule met variabele rentevoet waarvoor u 2015 hypothecair krediet hypothecair krediet 7

5 Het hypothecair krediet met vaste kapitaalaflossingen De kapitaalaflossingen zijn constant u betaalt elke maand een identiek bedrag aan kapitaal terug, gedurende de hele kredietperiode. De intresten worden berekend op het uitstaande saldo ( schuldsaldo ) en zijn dus degressief. De terugbetalingslast ligt veel hoger bij de aanvang van het krediet en wordt kleiner met de tijd. Voorbeeld Een hypothecair krediet van , aflosbaar na 5 jaar tegen een vaste rentevoet van 0,403% per maand (4,95% per jaar) volgens de bullet formule. U betaalt een vast intrestbedrag van 403 euro per maand gedurende 5 jaar. Het volledige kapitaalbedrag ( euro) wordt in één keer terugbetaald op de eindvervaldag. Voorbeeld Hypothecair krediet van terugbetaalbaar over 20 jaar tegen een vaste rentevoet van 0,431% per maand (5,30% per jaar) door vaste kapitaalaflossingen. Maandelijks betaalt u een vast bedrag van 416,67 als kapitaalaflossing. De eerste maandelijkse betaling bedraagt 847,67 waarvan 431 intresten en 416,67 kapitaal. De tweede maandelijkse betaling bedraagt 845,87 waarvan 429,20 intresten en 416,67 kapitaal. Het overbruggingskrediet Stel, u wilt een huis kopen of bouwen en wenst het gedeeltelijk of volledig te financieren met de opbrengst van de verkoop van een ander goed. Jammer genoeg kent u de precieze datum van de verkoop niet; toch hebt u het bedrag nodig om er uw huis mee te kopen of te bouwen. Concreet bepaalt u zelf de looptijd van het krediet (meestal 6 of 12 maanden). Op de datum waarop het onroerend goed wordt verkocht, betaalt u het krediet in één keer terug. De zekerheden: de garanties van uw krediet Specifieke formules Het bulletkrediet: een hypothecair krediet zonder tussentijdse kapitaalaflossingen In specifieke gevallen verleent ING hypothecaire kredieten zonder tussentijdse kapitaalaflossingen voor looptijden tot 20 jaar. Bij dergelijke bulletkredieten betaalt u tijdens de hele looptijd van het krediet alleen de intresten. Het volledige kapitaal betaalt u in één keer terug op de vervaldag. Die vervaldag kunt u bijvoorbeeld laten samenvallen met de uitkering van een levensverzekering of van een groepsverzekeringscontract. Dit product is beschikbaar in de volgende variabiliteitsvormen: 1+1, 5+5 en vaste rentevoet. Dit product kan ook worden gecombineerd met een klassiek hypothecair krediet. Omdat die datum vaak niet precies vastligt, hoeft u bij vervroegde terugbetaling geen wederbeleggingsvergoeding te betalen. De rentevoet van het ING Overbruggingskrediet ligt vast tijdens de hele looptijd van het krediet. Voorbeeld Een hypothecair krediet van euro, aflosbaar na 12 maanden, tegen een rentevoet van 0,447% per maand (5,50% per jaar) met een overbruggingskrediet. U betaalt een vast intrestbedrag van 447 euro per maand gedurende 12 maanden. Het totale kapitaal moet in één keer terugbetaald worden na 12 maanden, maar u betaalt geen wederbelegginsgvergoeding als u het kapitaal eerder terugbetaalt. Een hypothecair krediet gaat noodgedwongen gepaard met een van de waarborgen voorzien in de wet op het hypothecair krediet: een hypotheek, een notariële lastgeving of een belofte tot het verlenen van een hypotheek. Deze waarborg zal doorgaans worden genomen op het onroerend goed dat het doel is van uw hypothecair krediet, maar kan ook op een ander onroerend goed in België worden gevestigd. Combinaties van deze zekerheden zijn mogelijk, afhankelijk van de elementen in uw dossier. De waarde van het onroerend goed Een belangrijk element in uw dossier is uiteraard de waarde van het onroerend goed dat als zekerheid zal dienen voor uw hypothecair krediet. De venale waarde 1 van het onroerend goed wordt bepaald door één van de vastgoedexperten met wie ING werkt. In bepaalde gevallen kunnen het compromis of andere documenten volstaan om de waarde van uw onroerend goed te bepalen. De hypothecaire kredietopening Indien uw krediet (gedeeltelijk) gedekt wordt door een hypotheek, kent ING de kredieten toe in het kader van een wederopneembare hypothecaire kredietopening. De hypothecaire inschrijving is 30 jaar geldig. Dat betekent dat u het kapitaal dat u op een bepaald moment al hebt terugbetaald, mits akkoord van ING, opnieuw kunt opnemen om een nieuw krediet aan te gaan zonder bijkomende notariskosten 2. 1 De waarde van het onroerend goed bij vrije verkoop. 2 In sommige gevallen zijn vernieuwingskosten verschuldigd hypothecair krediet hypothecair krediet 9

6 De kosten De verzekeringen De kosten die gepaard gaan met het nemen van een hypothecair krediet hangen af van verschillende parameters. Hierna vindt u een overzicht van de aard van de kosten. Voor de effectieve kostprijs kan uw ING-kantoor u helpen een schatting te maken. Het kopen of het bouwen van een woning is een groot project, waarbij u zich best goed indekt. Daarvoor bestaan er twee onmisbare verzekeringen die ervoor zorgen dat u op uw beide oren kunt slapen: de schuldsaldoverzekering en de brand verzekering. Dossierkosten Een kredietaanvraag behandelen brengt kosten met zich mee. Die zijn echter pas verschuldigd zodra u van ons een officieel kredietaanbod krijgt. In bepaalde gevallen kan een wijziging in uw dossier tot bijkomende dossierkosten leiden. Raadpleeg de barema s voor een overzicht van de tarieven. Schattingskosten Een schatting door een door ING erkende zelfstandige In bepaalde gevallen kan de hypotheek als zekerheid van het hypothecair krediet volledig of gedeeltelijk worden vervangen door een mandaat om een hypotheek te verlenen (= notarieel mandaat). Wederbeleggingsvergoeding U kunt het krediet op elk ogenblik gedeeltelijk of volledig terugbetalen. Indien het terugbetaalde bedrag minder dan 10% van het kapitaal bedraagt, dan kan De schuldsaldoverzekering De ING schuldsaldoverzekering beschermt uw naasten tegen de zorgen van de terugbetaling van een hypothecair krediet als u zou overlijden. Voor een maximale veiligheid raden wij u een dekking van 100% per ontlener aan. Op die manier wordt de terugbetaling van het krediet altijd volledig gedekt in geval van overlijden. De premie wordt berekend op basis van het verzekerde kapitaal, de looptijd van het contract, het rookgedrag en de actuariële leeftijd van de verzekerde op datum van de Verzekeringsbemiddelaar ING België nv, verzekeringsmakelaar, ingeschreven bij de FSMA onder het codenummer 12381A. Vennootschapszetel: Marnixlaan 24, B-1000 Brussel - - RPR Brussel Btw BE BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE Verzekeraar ING Life Belgium nv, verzekeringsmaatschappij, toegelaten onder het code nummer Vennootschapszetel: Sint-Michielswarande 70, B-1040 Brussel - - RPR Brussel - Btw BE BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE De brandverzekering De brandverzekering dekt de schade aan uw woning in geval van een brand, overstroming, inbraak, natuurrampen Al is ze niet verplicht, deze verzekering is schatter is een raming van de waarde van het goed dit evenwel slechts eenmaal per kalenderjaar. Indien simulatie. De definitieve premies worden vastgelegd na meer dan aangeraden voor iedere eigenaar. ING wil u dat u koopt, (ver)bouwt of waarop een zekerheid u overgaat tot vervroegde terugbetaling bedraagt de de evaluatie van de gezondheidstoestand van de verze- zo goed mogelijk beschermen en stelt u daarom de ING wordt genomen. Ze berust op verschillende elemen- wederbeleggingsvergoeding 3 maanden intrest bere- kerde en na financiële acceptatie, en worden in het Globale Woning- en Gezinsverzekering voor. Naast de ten (oppervlakte, ligging, aantal kamers...). Het kend aan de kredietrentevoet op het terugbetaalde contract bevestigd. Personen met een verhoogd gezond- basisdekkingen beschikt u ook over een waaier van op- is ongetwijfeld een nuttig document waarin u het bedrag in kapitaal. De wederbeleggingsvergoeding is heidsrisico kunnen, onder bepaalde voorwaarden, ge- tionele waarborgen (diefstal en vandalisme, Burgerrech- advies van een professional krijgt over de waarde van niet verschuldigd bij een vervroegde terugbetaling: nieten van een tegemoetkoming op de premies van hun telijke Aansprakelijkheid Gezin, gestalde voertuigen), die dit goed. Bij een schatting betaalt u de schatter recht- door de verzekeraar op basis van de door u onder- schuldsaldoverzekering. Raadpleeg uw verzekeraar, uw u onderschrijft naargelang uw situatie en uw specifieke streeks. U ontvangt uiteraard een exemplaar van het schreven schuldsaldoverzekering na het overlijden bank of uw tussenpersoon voor meer informatie. De be- behoeftes. In geval van schade kunt u altijd rekenen op schattingsverslag. Een schatting is niet altijd verplicht: van de kredietnemer; gunstigde wordt vrij gekozen door de verzekerde. Toch de snelle en efficiënte hulp van ING Home Assistance via in een aantal gevallen volstaat het compromis of via een ING Overbruggingskrediet. kan de keuze van de begunstigde in sommige gevallen ING Assist'Line ( ), beschikbaar 24 uur per andere documenten om de waarde van uw onroerend invloed hebben op de toekenning van een eventueel dag, 365 dagen per jaar. goed te bepalen. fiscaal voordeel op de premie (raadpleeg daarvoor het Kosten voor uw aankoopakte De aankoopkosten omvatten o.a. de notariskosten hoofdstuk dat gewijd is aan de fiscaliteit betreffende hypothecaire kredieten). Goed om te weten: voor nieuwe en recente gebouwen kent ING een speciale terugbetaling toe op de premie, deze korting bedraagt 55% verbonden aan de aankoop, de registratierechten van Goed om te weten: door bij ING verzekeringen gedurende het eerste jaar en 15% tijdens de de aankoopakte en indien u een nieuw onroerend aan te gaan samen met uw hypothecair krediet 5 daaropvolgende jaren op de premie gebouw. goed koopt, de btw. kan u onder bepaalde voorwaarden van een Kosten voor de hypotheek akte of voor de akte notarieel mandaat De kosten van een hypotheekakte omvatten o.a. de registratierechten verbonden aan de hypotheek, het hypotheekrecht en het ereloon van de notaris. Ze zijn o.a. afhankelijk van het bedrag van de hypotheek. verlaagde intrest genieten. De precieze voorwaarden vindt u terug in het tarief van de hypothecaire kredieten. De ING Schuldsaldoverzekering op een hypothecair krediet is een overlijdensverzekering van ING Life Belgium nv met eenmalige premies of met risicopremies (Premies betaald om het overlijdensrisico in te dekken gedurende één jaar. Deze premies zijn variabel van jaar tot jaar). Het verzekerde bedrag is degressief of constant in functie van het hypothecair krediet. De Premietaks op elke gestorte premie is: 1,1% indien het verzekerde bedrag degressief is, 2% indien het verzekerde bedrag constant is. Voor alle aanvullende informatie kunt u de informatie raadplegen die beschikbaar is in alle ING-kantoren. De ING Schuldsaldoverzekering wordt u aangeboden door: De ING Globale Woning- en Gezinsverzekering wordt u aangeboden door: Verzekeringsbemiddelaar ING België nv, verzekeringsmakelaar, ingeschreven bij de FSMA onder het codenummer 12381A. Vennootschapszetel: Marnixlaan 24, B-1000 Brussel - - RPR Brussel Btw BE BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE Verzekeraars ING Non-Life Belgium nv, verzekeringsmaatschappij, toegelaten onder het codenummer Vennootschapszetel: Sint-Michielswarande 70, B-1040 Brussel - - RPR Brussel - Btw BE BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE Allianz Belgium nv, verzekeringsmaatschappij, door de overheid erkend onder het nummer 0097 om de takken "Leven" en "Niet-leven" te beoefenen. Vennootschapszetel: Lakensestraat 35, 1000 Brussel RPR Brussel Btw: BE Tel Fax HYPERLINK "http:// BIC: BBRUBEBB IBAN: BE hypothecair krediet hypothecair krediet 11

7 Fiscaliteit van het hypothecair krediet Voorafgaande opmerkingen Deze brochure is opgesteld op basis van de geldende wetgeving van begin In deze brochure behandelen we bovendien uitsluitend de fiscale regelgeving, zoals die van toepassing is voor kredieten aangegaan in De aankoop, het bouwen of verbouwen van een onroerend goed financieren met een hypothecair krediet levert u in het algemeen een mooie belastingbesparing op. Die besparing kan zowel betrekking hebben op de intresten die u op het krediet betaalt, de aflossingen van het geleende kapitaal als de premies voor de schuldsaldoverzekering 1. Sinds 1 januari 2015 zijn de 3 Gewesten bevoegd voor de fiscale voordelen van de woonfiscaliteit. Wat houdt dit in? Het Vlaamse, Waalse en Brusselse Hoofdstedelijk Gewest krijgen de exclusieve bevoegdheid over de fiscale voordelen voor de uitgaven voor het verwerven of behouden van de eigen woning. Dat is de woning waarvan men eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker is en die men zelf bewoont. De gewesten kunnen voortaan de fiscale regels voor de voordelen voor die eigen woning zelf en onafhankelijk van elkaar bepalen. Voor de fiscale voordelen met betrekking tot de niet-eigen woning blijft de federale overheid bevoegd. Eigen woning: gewestelijke bevoegdheid Het gewest waarin u op 1 januari van het aanslagjaar uw fiscale woonplaats heeft gevestigd is bevoegd voor het fiscaal regime van de eigen woning. De fiscale woonplaats is de plaats waar u werkelijk en duurzaam verblijft. Deze plaats kan verschillen van de plaats waar u bent ingeschreven in het bevolkingsregister. Voor gehuwden of wettelijke samenwonenden die gezamenlijk worden belast, is de fiscale woonplaats de plaats waar het gezin is gevestigd. Voor het jaar van de feitelijke scheiding (het jaar waarin men nog gezamenlijk wordt belast) wordt het gezin nog geacht inwoner te zijn van het gewest waar zij hun laatste echtelijke verblijfplaats hadden gevestigd. Per aanslagjaar kan slechts één fiscale woonplaats worden bepaald. Gewestelijke belastingvoordelen: woonbonus Wanneer u een krediet aangaat om de enige en eigen woning te verwerven of te behouden kan dit krediet onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor de gewestelijke belastingvermindering woonbonus. Het fiscale voordeel van de woonbonus wordt als een belastingvermindering tegen een vast percentage toegekend, bepaald door de gewesten. Definitie enige en eigen woning: Enige woning: De belastingplichtige beschikt over een enige woning als hij op 31 december van het jaar waarin het kredietcontract werd afgesloten geen (mede-) eigenaar, geen vruchtgebruiker, geen erfpachter, geen opstalhouder, geen bezitter en ook geen naakte eigenaar is van een andere woning. U dient echter geen rekening te houden met: andere woningen waarvan u mede-eigenaar (en niet 100% eigenaar), naakte eigenaar of vruchtgebruiker bent naar aanleiding van een erfenis; een andere woning die op 31 december van het jaar waarin het kredietcontract werd afgesloten op de vastgoedmarkt te koop wordt aangeboden en effectief werd verkocht op uiterlijk 31 december van het daaropvolgende jaar; onroerende goederen die niet het karakter van een woning hebben zoals bijvoorbeeld een bouwgrond, een garage, een studentenkot, een handelspand. Wist u dat de bewijslast van de te koop aangeboden woning bij de kredietnemer ligt? Het bewijs kan worden aangetoond indien u een beroep hebt gedaan op een vastgoedmakelaar (die deze woning effectief te koop heeft gesteld); wanneer u kunt bewijzen dat u een advertentie hebt geplaatst, Eigen woning: De eigen woning is de woning die u als eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker tijdens de belastbare periode zelf betrekt. De eigen woning omvat niet : het gedeelte van de woning dat beroepsmatig gebruikt wordt door de belastingplichtige of één van zijn gezinsleden; een (gedeelte van de) woning dat betrokken wordt door personen die geen deel uitmaken van het gezin van de belastingplichtige. De beoordeling of een woning al dan niet de eigen woning is, gebeurt op dagelijkse basis. Hebt u een krediet afgesloten voor de financiering van de woning, dan dient men zich te plaatsen op het tijdstip van de betaling van de kapitaalaflossingen, de intresten en de premies van de individuele levensverzekering om na te gaan of het al dan niet gaat om de eigen woning. Maar ook een woning die u niet zelf bewoont, kan fiscaal uw 'eigen woning' zijn. U krijgt namelijk uitstel indien u de woning niet zelf betrekt omwille van één van de volgende redenen: om professionele of sociale redenen; wettelijke of contractuele belemmeringen die het onmogelijk maken om de woning zelf te betrekken. Bijvoorbeeld: het niet onmiddellijk zelf bewonen van de aangekochte woning omdat de woning nog betrokken wordt door de huurder gedurende een overgangsperiode. Of: de vorige eigenaar heeft de woning verkocht onder de voorwaarde van er zelf nog even in te wonen gedurende een overgangsperiode. de stand van de (ver)bouwwerkzaamheden of vernieuwingswerkzaamheden die u niet toelaten de woning daadwerkelijk te betrekken. Om aan deze voorwaarde te voldoen, kunt u de volgende criteria hanteren als bewijs van aanvang van de werkzaamheden: de datum waarop een aanvraag tot stedenbouwkundige vergunning werd ingediend tot uitvoering van voormelde werkzaamheden; de datum waarop een overeenkomst werd gesloten met een aannemer, bouwfirma, architect voor de uitvoering of begeleiding van de werken; de datum waarop de benodigde bouwmaterialen werden besteld. Als u zich beroept op deze laatste reden, moet u de woning effectief bewonen op 31 december van het tweede jaar na het aangaan van het krediet. Zo niet, kan de belastingplichtige enkel genieten van de gewestelijke belastingvermindering voor het langetermijnsparen en in het Vlaamse Gewest van de gewone vermindering voor intresten (zie verder). Het verlies van de woonbonus is definitief behalve als de wettelijke of contractuele belemmeringen nog steeds gelden of als de voortgang van de bouw- en/of renovatiewerken daadwerkelijk een bewoning van de woning nog altijd onmogelijk maken. In die gevallen is een herinstap in het fiscaal regime enige eigen woning mogelijk op voorwaarde dat u de woning betrekt in het jaar waarin die belemmeringen zijn weggevallen of de bouwwerkzaamheden zijn beëindigd. 1 onder bepaalde voorwaarden 2015 hypothecair krediet hypothecair krediet 13

8 eigendom of het vruchtgebruik van de tweede woning afstaat. Het eigenlijke belastingvoordeel wordt berekend aan een eenvormig tarief van 40%. die een krediet aangaat, bedraagt dus: ( ) x 45% = 1.408,50 euro Woning in de Europese Economische Ruimte De gefinancierde woning moet gelegen zijn in de Europese Economische Ruimte. Tot de Europese Economische Ruimte behoren de 28 lidstaten van de EU (België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Frankrijk, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Kroatië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Oostenrijk, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje, Tsjechië, Verenigd Koninkrijk, Zweden), aangevuld met IJsland, Liechtenstein en Noorwegen. Wat zijn de fiscale voordelen? De fiscale voordelen kunnen genoten worden voor de kredietuitgaven van de werkelijk betaalde intresten, kapitaalsaflossingen en premies van individuele levensverzekeringen die uitsluitend de terugbetaling van het krediet waarborgen. De maximale korf voor toepassing van de belastingvermindering bedraagt euro (aanslagjaar 2016, inkomsten 2015) per belastingplichtige en is als volgt opgesplitst: een basisbedrag van euro; een verhoging van 760 euro per belastingplichtige gedurende de eerste tien aanslagjaren vanaf het jaar waarin het krediet werd aangegaan. Het bedrag van 760 euro wordt verhoogd met 80 euro als de belastingplichtige minstens drie kinderen ten laste heeft tijdens het jaar dat volgt op het jaar waarin het krediet werd aangegaan. De verhoging voor kinderen ten laste geldt voor de periode waarin de verhoging van 760 euro wordt toegepast. De vermelde verhogingen vervallen vanaf de eerste belastbare periode waarin de belastingplichtige eigenaar, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker wordt van een tweede woning. De situatie van de belastingplichtige wordt op 31 december van elke belastbare periode opnieuw onderzocht. Het verlies van het recht op de verhogingen is definitief, zelfs als de belastingplichtige de De basisbedragen en verhogingen worden niet meer geïndexeerd. Het maximale belastingvoordeel per belastingplichtige die een krediet aangaat, bedraagt dus: ( ) x 40% = 944 euro Brusselse Hoofdstedelijk Gewest De maximale korf voor toepassing van de belastingvermindering bedraagt euro (aanslagjaar 2016, inkomsten 2015) per belastingplichtige en is als volgt opgesplitst: een basisbedrag van euro; een verhoging van 760 euro per belastingplichtige gedurende de eerste tien aanslagjaren vanaf het jaar waarin het krediet werd aangegaan. Het bedrag van 760 euro wordt verhoogd met 80 euro als de belastingplichtige minstens drie kinderen ten laste heeft tijdens het jaar dat volgt op het jaar waarin het krediet werd aangegaan. De verhoging voor kinderen ten laste geldt voor de periode waarin de verhoging van 760 euro wordt toegepast. De vermelde verhogingen vervallen vanaf de eerste belastbare periode waarin de belastingplichtige eigenaar, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker wordt van een tweede woning. De situatie van de belastingplichtige wordt op 31 december van elke belastbare periode opnieuw onderzocht. Het verlies van het recht op de verhogingen is definitief, zelfs als de belastingplichtige de eigendom of het vruchtgebruik van de tweede woning afstaat. Het eindelijke belastingvoordeel wordt berekend aan een eenvormig tarief van 45%. Waalse Gewest De maximale korf voor toepassing van de belastingvermindering bedraagt euro (aanslagjaar 2016, inkomsten 2015) per belastingplichtige en is als volgt opgesplitst: (Voor het Waalse Gewest gelden dezelfde basisbedragen en verhogingen als voor het Brusselse Gewest. Het tarief voor berekening van het belastingvoordeel is echter 40%.) een basisbedrag van euro; een verhoging van 760 euro per belastingplichtige gedurende de eerste tien aanslagjaren vanaf het jaar waarin het krediet werd aangegaan. Het bedrag van 760 euro wordt verhoogd met 80 euro als de belastingplichtige minstens drie kinderen ten laste heeft tijdens het jaar dat volgt op het jaar waarin het krediet werd aangegaan. De verhoging voor kinderen ten laste geldt voor de periode waarin de verhoging van 760 euro wordt toegepast. De vermelde verhogingen vervallen vanaf de eerste belastbare periode waarin de belastingplichtige eigenaar, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker wordt van een tweede woning. De situatie van de belastingplichtige wordt op 31 december van elke belastbare periode opnieuw onderzocht. Het verlies van het recht op de verhogingen is definitief, zelfs als de belastingplichtige de eigendom of het vruchtgebruik van de tweede woning afstaat. Het eindelijke belastingvoordeel wordt berekend aan een eenvormig tarief van 40%. De basisbedragen en verhogingen worden geïndexeerd. Het maximale belastingvoordeel per belastingplichtige die een krediet aangaat, bedraagt dus: Vlaamse Gewest: In het Vlaamse Gewest geniet u de volgende fiscale woonvoordelen: De basisbedragen en verhogingen worden geïndexeerd. ( ) x 40% = euro Het maximale belastingvoordeel per belastingplichtige 2015 hypothecair krediet hypothecair krediet 15

9 Wat gebeurt er als de kapitaalaflossingen op zich voldoende zijn om de korf op te vullen? De wet bepaalt niet hoe de intresten, kapitaalaflossingen en premies van de schuldsaldoverzekering moeten worden verdeeld. In principe worden deze drie uitgaven vermeld in de belastingaangifte en gaat het om een proportionele verdeling tussen die drie. Als het maximale aftrekbare bedrag wordt bereikt met de kapitaalaflossingen en de intresten, kan de belastingplichtige in zijn aangifte het best geen melding maken van de premies van zijn schuldsaldoverzekering om zo een belastingheffing op het uitgekeerde kapitaal bij overlijden te vermijden. Intresten op kredieten afgesloten voor de enige en eigen woning waarvoor men de woonbonus toepast, mogen enkel ingebracht worden onder de woonbonus en kunnen niet meer in aanmerking komen voor de gewone belastingvermindering voor intresten. Let op: Als u voor uw eigen en enige woning een nieuw hypothecair krediet aangaat terwijl u voor diezelfde woning reeds een lening hebt lopen van vóór 1 januari 2015 waarvoor u een fiscaal voordeel geniet, moet u bijzonder goed letten op de bij wet bepaalde keuze- en/of combinatie mogelijkheden met betrekking tot het betreffende fiscale stelsel. 1. het kadastraal inkomen bij hem belastbaar is (bijvoorbeeld naar aanleiding van het wettelijk huwelijksstelsel waarbij de woning deel uitmaakt van de huwelijksgemeenschap, of ingeval van scheiding van goederen met een clausule van gemeenschap van aanwinsten, en; 2. de andere partner in het kredietcontract als medekredietnemer wordt opgenomen. Vrije verdeling tussen beide echtgenoten of wettelijk samenwonenden Wanneer een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd en beide echtgenoten of wettelijk samenwonenden kredietnemers van het krediet zijn en recht hebben op de woonbonus, kunnen de echtgenoten of samenwonenden de uitgaven verbonden aan het krediet (kapitaalsaflossingen en intresten), alsook de premies voor de levensverzekering vrij verdelen (binnen de begrenzingen) onder elkaar en dit ongeacht ieders eigendomsaandeel. Feitelijk samenwonenden, die ieder afzonderlijk hun belastingaangifte indienen, kunnen deze vrije verdeling niet toepassen want de verdeling gebeurt voor hen in verhouding tot hun respectieve eigendomsrechten. De vrije verdeling geldt nog niet in het aanvangsjaar van het huwelijk of de wettelijke samenwoning. Voor dat jaar worden de partners immers nog afzonderlijk belast. Voorwaarden voor de kredietovereenkomst Het krediet met een looptijd van minstens tien jaar moet gewaarborgd zijn door een hypothecaire inschrijving (een mandaat volstaat niet). Als uw krediet gedeeltelijk door een hypotheek wordt gewaarborgd, komt enkel dat gedeelte voor de eerder genoemde fiscale voordelen in aanmerking. Het hypothecair krediet moet worden aangegaan om de eigen en enige woning te verwerven of te behouden. 4. De betaling van successierechten op een woning; 5. De betaling van schenkingsrechten voor de woning. Kredieten bestemd voor de financiering van de aankoop van een grond daarentegen vallen niet onder deze bepalingen, aangezien zij niet het verwerven van een woning beogen tenzij het krediet zowel voor de financiering van de bouwgrond als de bouw van de woning wordt afgesloten. Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering Het contract moet worden afgesloten vóór de leeftijd van 65 jaar; Het contract mag enkel zijn eigen leven verzekeren. Belastingplichtige = verzekeringsnemer = verzekerde; Het verzekerde bedrag is lager dan of gelijk aan het bedrag van het hypothecaire krediet dat in aanmerking komt voor de woonbonus (en waarvoor een hypothecaire inschrijving werd genomen dus geen mandaat noch belofte); De voordelen waarin het verzekeringscontract voorziet, moeten als volgt worden vastgelegd: - tot het bedrag dat dient voor de wedersamenstelling of de waarborgen van een krediet is het contract ten gunste van de personen die in geval van overlijden van de verzekerde de volle eigendom of het vruchtgebruik van het onroerend goed verwerven; - voor het eventuele saldo, is het contract ten gunste van de echtgen(o)ot(e), de wettelijk samenwonende partner of van bloedverwanten tot de tweede graad van de belastingplichtige (kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders, broers en zusters). De belastingvermindering wordt als volgt berekend: [Kapitaalaflossingen + schuldsaldoverzekeringpremies] x 30% (eenvormige belastingvermindering) De fiscale grensbedragen van de belastingvermindering voor het langetermijnsparen worden in het Vlaamse Gewest niet meer geïndexeerd en blijven voor aanslagjaar 2016 (inkomsten 2015) op niveau van aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014). De fiscale grensbedragen van de belastingvermindering voor het langetermijnsparen worden in het Waalse en het Brusselse Gewest wel nog geïndexeerd. Enkel de kapitaalaflossingen met betrekking tot de eerste schijf van euro (Vlaamse Gewest) of euro (Brusselse en Waalse Gewest) van het oorspronkelijke kredietbedrag geven recht op het belastingvoordeel. Bovendien mag voor elk van de echtgenoten het totale bedrag van de kapitaalaflossingen dat in aanmerking wordt genomen voor de belastingvermindering en van de premies van de schuldsaldoverzekering, niet meer bedragen dan 15% van de eerste schijf van euro (Vlaamse Gewest) of euro (Brusselse en Waalse Gewest) van het beroepsinkomen en 6% van het surplus, met een absoluut maximum van euro (Vlaamse Gewest) en euro (Brusselse en Waalse Gewest). Bovendien moet dit bedrag worden verminderd met het bedrag dat de cliënt eventueel aftrekt voor een ander krediet op basis van de fiscaliteit voor eigen en enige woning. Kunnen beide partners genieten van de woonbonus? Een krediet dat vóór het huwelijk of vóór de verklaring van wettelijke samenwoning werd gesloten door één partner voor zijn eigen en enige woning waarvan enkel die partner eigenaar (bezitter, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker) is, kan de andere partner geen recht geven op de 'aftrek enige woning' indien die ook het krediet mee zou terugbetalen. Maar de administratie laat de aftrek van de kredietuitgaven voor de andere gehuwde of wettelijk samenwonende partner toch toe indien: Daaronder verstaan we: 1. De aankoop van een woning met inbegrip van de registratierechten of BTW; 2. De bouw van een woning; 3. De totale of gedeeltelijke renovatie van een woning; Gewestelijke belastingvoordelen: belastingvermindering voor langetermijnsparen De kapitaalaflossingen van hypothecaire kredieten en levensverzekeringspremies betaald voor kredieten met betrekking tot de niet-enige 1 maar wel eigen 2 woning, geven recht op de gewestelijke belastingvermindering voor langetermijnsparen. De vermindering bedraagt, ongeacht de kredietdatum, 30% van de uitgave, tot zolang het gewest dat tarief niet wijzigt. De maximale belastingwinst per belastingplichtige die het krediet heeft aangegaan, bedraagt dus: Voor het Vlaamse Gewest: x 30% = 684 euro Voor het Brusselse en Waalse Gewest: x 30% = 687 euro Specifieke voorwaarden voor de kredietovereenkomst Het hypothecair krediet moet door de belastingplichtige zelf zijn aangegaan bij een instelling uit de Europese Unie; 2015 hypothecair krediet 16 1 Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten. 2 Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de kapitaalaflossingen en verzekeringspremies hypothecair krediet 17

10 Het hypothecair krediet moet gedekt zijn door een hypothecaire inschrijving; Het hypothecair krediet moet een looptijd hebben van minstens tien jaar; Het hypothecair krediet moet als doel hebben het bouwen, verwerven of verbouwen van een woning gelegen in België of een ander land van de Europese Unie. Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering Het contract moet worden afgesloten vóór de leeftijd van 65 jaar; Het contract mag enkel zijn eigen leven verzekeren. Belastingplichtige = verzekeringsnemer = verzekerde; Het contract moet een minimumlooptijd van10 jaar hebben wanneer het in voordelen bij leven voorziet; De voordelen waarin het verzekeringscontract voorziet, moeten als volgt worden vastgelegd: - tot het bedrag dat dient voor de wedersamenstelling of de waarborgen van een krediet, is het contract ten gunste van de personen die in geval van overlijden van de verzekerde de volle eigendom of het vruchtgebruik van het onroerend goed verwerven; - voor het eventuele saldo, is het contract ten gunste van de echtgen(o)ot(e), de wettelijk samenwonende partner of van bloedverwanten tot de tweede graad van de belastingplichtige (kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders, broers en zusters). Het recht op aftrek blijft gelden als deze verzekering wordt gewaarborgd bij een hypothecaire schuldeiser, concreet ING. Gewestelijke belastingvoordelen: belastingvermindering voor intresten Intresten betaald voor kredieten met betrekking tot de niet-enige 1 maar wel eigen 2 woning, geven recht op de gewestelijke belastingvermindering voor intresten. De Bijzondere Financieringswet voorziet niet meer in de gewone belastingvermindering voor intresten voor kredieten gesloten vanaf 1 januari De federale overheid laat het dus aan de gewesten over om voor deze intresten al dan niet nog in een fiscaal voordeel te voorzien. En voorlopig doet enkel het Vlaamse Gewest dat door voor de intresten van dergelijke kredieten gesloten vanaf 1 januari 2015 nog te voorzien in een belastingvermindering tegen 40%. De vermindering wordt in het Waalse en Brusselse Gewest enkel toegekend voor intresten van kredieten aangegaan vóór 1 januari Niet-eigen woning: federale bevoegdheid De uitgaven die betrekking hebben op het verwerven of het behouden van een buitenverblijf, een opbrengsteigendom, of andere goederen die niet de aard hebben van een woning (gronden, handelspanden zonderwoongelegenheid, enz.) blijven een zuivere federale bevoegdheid. Federale belastingvoordelen: belastingvermindering voor langetermijnsparen De federale belastingvermindering voor langetermijnsparen is van toepassing op kapitaalaflossingen van hypothecaire kredieten en levensverzekeringspremies met betrekking tot de niet-enige 3 en niet-eigen 4 woning. De vermindering bedraagt 30%, ongeacht de datum waarop het contract is gesloten. De fiscale grensbedragen van de belastingvermindering voor het langetermijnsparen worden vanaf aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014) tot en met het aanslagjaar 2018 (inkomsten 2017) niet meer geïndexeerd. Eerste schijf euro 15% van de eerste schijf van euro van het netto belastbaar inkomen en 6% van het surplus, met een absoluut maximum van euro euro x 30 % = 678 euro Specifieke voorwaarden voor de kredietovereenkomst Het hypothecair krediet moet door de belastingplichtige zelf zijn aangegaan bij een instelling uit de Europese Unie; Het hypothecair krediet moet gedekt zijn door een hypothecaire inschrijving; Het hypothecair krediet moet een looptijd hebben van minstens tien jaar; Het hypothecair krediet moet als doel hebben het bouwen, verwerven of verbouwen van een woning gelegen in België of een ander land van de Europese Unie. Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering Het contract moet worden afgesloten vóór de leeftijd van 65 jaar; Het contract mag enkel zijn eigen leven verzekeren. Belastingplichtige = verzekeringsnemer = verzekerde; Het contract moet een minimumlooptijd van 10 jaar hebben wanneer het in voordelen bij leven voorziet; De voordelen waarin het verzekeringscontract voorziet, moeten als volgt worden vastgelegd: - tot het bedrag dat dient voor de wedersamenstelling of de waarborgen van een krediet, is het contract ten gunste van de personen die in geval van overlijden van de verzekerde de volle eigendom of het vruchtgebruik van het onroerend goed verwerven; - voor het eventuele saldo, is het contract ten gunste van de echtgen(o)ot(e), de wettelijk samenwonende partner of van bloedverwanten tot de tweede graad van de belastingplichtige (kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders, broers en zusters). Het recht op aftrek blijft gelden als deze verzekering wordt gewaarborgd bij een hypothecaire schuldeiser, concreet ING. Opmerking: vanaf 2015 hebben we dus zowel op gewestelijk als federaal niveau een belastingvermindering voor langetermijnsparen. Om te vermijden dat het bedrag aan kapitaalaflossingen van hypothecaire kredieten en levensverzekeringspremies ten aanzien van dezelfde belastingplichtige zou verdubbelen, geldt het maximumbedrag voor beide verminderingen en zal de korf bij voorrang worden opgevuld met de uitgaven die in aanmerking komen voor de gewestelijke belastingvermindering. Federale belastingvoordelen: de gewone intrestaftrek De federale gewone intrestaftrek blijft behouden en wordt niet omgezet in een belastingvermindering. Intresten van schulden die de belastingplichtige specifiek heeft aangegaan om andere onroerende goederen dan de eigen woning (niet-enige 1 en nieteigen 2 woning) te verwerven of te behouden, geven recht op de (federale) gewone intrestaftrek. De intresten zijn aftrekbaar van de belastbare onroerende inkomsten. Het kadastraal inkomen van de eigen woning maakt hiervan geen deel uit aangezien de eigen woning fiscaal is vrijgesteld. 1 Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten. 2 Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de intresten. 3 Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten. 4 Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de kapitaalaflossingen en verzekeringspremies hypothecair krediet 18 1 Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten. 2 Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de intresten hypothecair krediet 19

11 Praktisch Bent u geïnteresseerd? Dan moet u het volgende doen om uw droom te realiseren. U stelt uw project voor in het ING-kantoor van uw keuze, waar men u in functie van uw project, uw situatie en uw verwachtingen de beste oplossingen voor uw financiering zal voorstellen, Dankzij de technische hulpmiddelen waarover we beschikken, kan het kantoor verschillende berekeningen van kredieten maken en u een dossier bezorgen met de gegevens van de uitgevoerde simulaties, conform de regels van de Europese Gedragscode. Indien u kiest voor één van de voorgestelde simulaties, kunt u een officiële kredietaanvraag indienen. In de meeste gevallen kan het ING-kantoor onmiddellijk beslissen over uw aanvraag. Indien wij een akkoord bereiken over uw kredietaanvraag, dan bezorgen wij u een aanbodbrief die alle kenmerken en voorwaarden van uw hypothecair krediet bevestigt evenals een aflossingsplan en een ontwerpakte. U ondertekent deze aanbodbrief binnen de maand na uitgifte. We bezorgen de notaris van uw keuze alle informatie die hij nodig heeft voor het opstellen van de akte. Het hypothecair krediet is rond na ondertekening van de authentieke akte bij uw notaris (indien van toepassing). Dit moet gebeuren binnen de geldigheidstermijn van 3 maanden zoals vermeld in het kredietaanbod. Proficiat met uw nieuwe woning. We wensen u veel succes! 2015 hypothecair krediet 20

12 Wij staan altijd tot uw dienst voor meer informatie. Surf naar ing.be/huis of maak een afspraak in uw ING-kantoor. Prospectus hypothecair krediet nr. 20, geldig vanaf 10 april ING België nv Bank Marnixlaan 24, B-1000 Brussel RPR Brussel Btw BE BIC: BBRUBEBB IBAN: BE Verantwoordelijk uitgever: Inge Ampe Sint-Michielswarande 60, 1040 Brussel Editing Team & Graphic Studio Marketing ING Belgium N 04/ hypothecair krediet 22

Maak uw immoprojecten waar

Maak uw immoprojecten waar Maak uw immoprojecten waar Alles wat u wilt weten over het hypothecair krediet. ing.be/huis 2015 hypothecair krediet 1 Inleiding 3 Het hypothecair krediet, concreet 4 De verschillende vormen van hypothecair

Nadere informatie

6 ALGEMEENHEDEN 6 Wie kan een hypothecair krediet sluiten? 6 Bestemming van het hypothecair krediet 6 Welke stappen moet u ondernemen?

6 ALGEMEENHEDEN 6 Wie kan een hypothecair krediet sluiten? 6 Bestemming van het hypothecair krediet 6 Welke stappen moet u ondernemen? Sommaire 4 INLEIDING 6 ALGEMEENHEDEN 6 Wie kan een hypothecair krediet sluiten? 6 Bestemming van het hypothecair krediet 6 Welke stappen moet u ondernemen? 7 DE VERSCHILLENDE FORMULES 7 De formule met

Nadere informatie

Open de deur voor uw immoprojecten.

Open de deur voor uw immoprojecten. Open de deur voor uw immoprojecten. Alles wat u wilt weten over het hypothecair krediet. ing.be/huis 2014 hypothecair krediet 1 Inleiding 3 Het hypothecair krediet, concreet 4 De verschillende vormen van

Nadere informatie

Steek uw licht op bij ING voor uw immoprojecten

Steek uw licht op bij ING voor uw immoprojecten Steek uw licht op bij ING voor uw immoprojecten Steek uw licht op bij ING Inhoud Inleiding 4 Het hypothecair krediet, concreet 5 De verschillende vormen van hypothecair krediet 7 Producten op basis van

Nadere informatie

Fiscaliteit van het hypothecair krediet

Fiscaliteit van het hypothecair krediet Fiscaliteit van het hypothecair krediet @# Inleiding DE AANKOOP, HET BOUWEN OF VERBOUWEN VAN EEN ONROEREND GOED FINANCIEREN MET EEN HYPOTHECAIR KREDIET LEVERT U IN HET ALGEMEEN EEN MOOIE BELASTINGBESPARING

Nadere informatie

woonkrediet Vaste formule 10, 15, 20, 25 of 30 jaar

woonkrediet Vaste formule 10, 15, 20, 25 of 30 jaar woonkrediet ALGEMEENHEDEN Doelgroep : fysieke personen vrije beroepen onder vennootschap (associaties van notarissen, tandartspraktijken, ) managementvennootschappen patrimoniumvennootschappen zelfstandigen

Nadere informatie

Regionalisering woonfiscaliteit

Regionalisering woonfiscaliteit Regionalisering woonfiscaliteit Fiscale voordelen voor het verwerven of behouden van een eigen woning zijn sinds 2014 een regionale aangelegenheid. Voor alle andere woningen blijven de federale gunstregimes

Nadere informatie

Met huidig bericht wordt enkel ingegaan op een aantal praktische vragen die voor dergelijke, in 2014 gesloten leningen, worden gesteld.

Met huidig bericht wordt enkel ingegaan op een aantal praktische vragen die voor dergelijke, in 2014 gesloten leningen, worden gesteld. Verduidelijkingen omtrent de voorwaarden waaraan in 2014 gesloten leningen moeten voldoen, om in aanmerking te kunnen komen voor de gewestelijke belastingvermindering voor enige woning (woonbonus) Vanaf

Nadere informatie

Deel 1 - Bijzondere fiscale aftrek eigen woning (de zgn. woonbonus) als u leent voor uw verbouwing. 2. Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen

Deel 1 - Bijzondere fiscale aftrek eigen woning (de zgn. woonbonus) als u leent voor uw verbouwing. 2. Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen Deel 1 - Bijzondere fiscale aftrek eigen woning (de zgn. woonbonus) als u leent voor uw verbouwing 1. Voor wie? 2. Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen 2.1. Een lening gesloten vanaf 1 januari 2005...5

Nadere informatie

PROSPECTUS N 1 CONSUMENTENKREDIET

PROSPECTUS N 1 CONSUMENTENKREDIET PROSPECTUS N 1 CONSUMENTENKREDIET LENING OP AFBETALING VASTGELEGD BIJ AUTHENTIEKE AKTE LENING OP AFBETALING VAN TOEPASSING VANAF 01.06.2006 NV CREDIMO Weversstraat 6-8-10 1730 ASSE Tel. +32(0)2 454 10

Nadere informatie

De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD

De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD Inhoud Fiscale voordelen verbonden aan een hypothecair krediet 4 Fiscale impact van het regime 'enige, eigen woning' 10 Fiscale voordelen voor de niet-enige en/of

Nadere informatie

Fiscale aspecten van woningkredieten na de zesde staatshervorming. Luc De Greef

Fiscale aspecten van woningkredieten na de zesde staatshervorming. Luc De Greef Fiscale aspecten van woningkredieten na de zesde staatshervorming Luc De Greef 1. Algemeen Bijzondere financieringswet van 6 januari 2014 (B.S. 31.1.2014) kader waarbinnen de 3 gewesten en de federale

Nadere informatie

De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD

De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD Inleiding Inhoud Het eigen huis geeft voor de meeste mensen de belangrijkste fiscale voordelen. Fiscale voordelen verbonden aan een hypothecair krediet Fiscale

Nadere informatie

De woningfiscaliteit grondig door elkaar geschud. 1. Alleen de gewesten zijn nog bevoegd voor de eigen woning... 2

De woningfiscaliteit grondig door elkaar geschud. 1. Alleen de gewesten zijn nog bevoegd voor de eigen woning... 2 Inhoudstafel DEEL I. De woningfiscaliteit grondig door elkaar geschud 1. Alleen de gewesten zijn nog bevoegd voor de eigen woning........... 2 1.1. De woningfiscaliteit is slechts gedeeltelijk geregionaliseerd.................

Nadere informatie

RECORD PREMIUM 1 1. Levensverzekering met een eenmalige premie van het type tak 21, met een gegarandeerde rentevoet op de gestorte nettopremie².

RECORD PREMIUM 1 1. Levensverzekering met een eenmalige premie van het type tak 21, met een gegarandeerde rentevoet op de gestorte nettopremie². RECORD PREMIUM 1 1 Type levensverzekering Waarborgen Levensverzekering met een eenmalige premie van het type tak 21, met een gegarandeerde rentevoet op de gestorte nettopremie². In geval van leven van

Nadere informatie

WEGWIJS. in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed. DEPARTEMENTp FINANCIËN & BEGROTING

WEGWIJS. in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed. DEPARTEMENTp FINANCIËN & BEGROTING WEGWIJS in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed DEPARTEMENTp FINANCIËN & BEGROTING WEGWIJS in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed COLOFON Brochure Wegwijs in de Vlaamse personenbelasting

Nadere informatie

8.7.3 Combinatie oude en nieuwe fiscale korf

8.7.3 Combinatie oude en nieuwe fiscale korf 1 8.7.3 Combinatie oude en nieuwe fiscale korf De gelijktijdige combinatie tijdens hetzelfde jaar en bij dezelfde belastingplichtige van enerzijds de aftrek voor enige eigen woning en anderzijds de belastingvermindering

Nadere informatie

GAAT VER, BLIJFT DICHTBIJ

GAAT VER, BLIJFT DICHTBIJ De fiscus en uw woning www.fintro.be GAAT VER, BLIJFT DICHTBIJ Uw Fintro-agent. Uw buur, bankier en verzekeringsmakelaar. Inhoud Fiscale voordelen verbonden aan en hypothecaire krediet 4 Fiscale impact

Nadere informatie

fiscale aspecten van de levensverzekering

fiscale aspecten van de levensverzekering fiscale aspecten van de levensverzekering Meer dan verzekerd Baloise Group FISCALE ASPECTEN VAN DE INDIVIDUELE LEVENSVERZEKERING Recht op belastingvermindering De premies van een individuele levensverzekering

Nadere informatie

hoofdstuk 8 Lenen Lenen 167

hoofdstuk 8 Lenen Lenen 167 hoofdstuk 8 167 Inleiding Iemand die een woning koopt, bouwt of verbouwt doet voor de financiering ervan meestal een beroep op een hypothecaire lening. Dankzij de hypothecaire lening beschikt men over

Nadere informatie

De fiscus en uw woning

De fiscus en uw woning De fiscus en uw woning Fintro. GAAT VER, BLIJFT DICHTBIJ. Inhoud Fiscale voordelen verbonden aan en hypothecaire krediet 4 Fiscale impact van het regime "enige, eigen woning" 8 Fiscale voordelen voor de

Nadere informatie

PROSPECTUS HYPOTHECAIRE KREDIETEN VOOR PRIVATE DOELEINDEN CREAFIN N.V. DUWIJCKSTRAAT 17 2500 LIER RECHTSPERSONENREGISTER MECHELEN 455.731.

PROSPECTUS HYPOTHECAIRE KREDIETEN VOOR PRIVATE DOELEINDEN CREAFIN N.V. DUWIJCKSTRAAT 17 2500 LIER RECHTSPERSONENREGISTER MECHELEN 455.731. PROSPECTUS HYPOTHECAIRE KREDIETEN VOOR PRIVATE DOELEINDEN CREAFIN N.V. DUWIJCKSTRAAT 17 2500 LIER RECHTSPERSONENREGISTER MECHELEN 455.731.338 2 INHOUD 1. Wat is een hypothecair krediet? 2. Wie kan een

Nadere informatie

9.7.3 Combinatie oude en nieuwe fiscale korf

9.7.3 Combinatie oude en nieuwe fiscale korf 1 9.7.3 Combinatie oude en nieuwe fiscale korf De gelijktijdige combinatie tijdens hetzelfde jaar en bij dezelfde belastingplichtige van enerzijds de aftrek voor enige eigen woning en anderzijds de belastingvermindering

Nadere informatie

WEGWIJS. in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed DEPARTEMENT FINANCIËN & BEGROTING

WEGWIJS. in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed DEPARTEMENT FINANCIËN & BEGROTING WEGWIJS in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed DEPARTEMENT FINANCIËN & p BEGROTING WEGWIJS in de Vlaamse personenbelasting voor uw vastgoed COLOFON Brochure Wegwijs in de Vlaamse personenbelasting

Nadere informatie

Prospectus Hypothecair Investeringskrediet Rechtspersoon

Prospectus Hypothecair Investeringskrediet Rechtspersoon Prospectus Hypothecair Investeringskrediet Rechtspersoon EDITIE Nr. 1 - GELDIG VANAF 18 AUGUSTUS 2015 Elantis, uw specialist inzake Woonkredieten Voor welke doeleinden? De Woonkredieten van Elantis zijn

Nadere informatie

Tarievenkaart Hypothecaire kredieten

Tarievenkaart Hypothecaire kredieten Tarievenkaart Hypothecaire kredieten Geldig vanaf: 19/10/2015 Document nr: DW 15102/N Prospectus: 17/06/2015 Argenta Spaarbank nv Belgiëlei 49-53, 2018 Antwerpen FSMA 27316A IBAN BE 40 9793 5489 0063 BIC

Nadere informatie

De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD

De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD De fiscus en uw woning GOED GEÏNFORMEERD Inhoud Fiscale voordelen verbonden aan een hypothecair krediet 4 Fiscale impact van het regime 'enige, eigen woning' 10 Fiscale voordelen voor de niet-enige en/of

Nadere informatie

Auteur. Onderwerp. Datum

Auteur. Onderwerp. Datum Auteur FOD Financiën Onderwerp 19 vragen en antwoorden omtrent de fiscale aftrek voor de enige eigen woning Datum februari 2005 Copyright and disclaimer Gelieve er nota van te nemen dat de inhoud van dit

Nadere informatie

FAQ belastingvermindering voor uitgaven voor de beveiliging van een woning tegen diefstal of brand

FAQ belastingvermindering voor uitgaven voor de beveiliging van een woning tegen diefstal of brand FAQ belastingvermindering voor uitgaven voor de beveiliging van een woning tegen diefstal of brand Wie kan aanspraak maken op deze belastingvermindering? Om aanspraak te maken op deze belastingvermindering

Nadere informatie

BNP PARIBAS FORTIS NV - AG INSURANCE NV (voorheen Fortis Insurance Belgium NV) Voorwaarden geldig vanaf 01/11/2015

BNP PARIBAS FORTIS NV - AG INSURANCE NV (voorheen Fortis Insurance Belgium NV) Voorwaarden geldig vanaf 01/11/2015 BNP PARIBAS FORTIS NV - AG INSURANCE NV (voorheen Fortis Insurance Belgium NV) Voorwaarden geldig vanaf 01/11/2015 De formules en producten beschreven in dit tarievenblad en in de prospectus waarvan het

Nadere informatie

woonkredieten prospectus nr. 8 van toepassing vanaf 10 oktober 2014

woonkredieten prospectus nr. 8 van toepassing vanaf 10 oktober 2014 woonkredieten prospectus nr. 8 van toepassing vanaf 10 oktober 2014 Prospectus woonkredieten Dit prospectus is van toepassing voor de maatschappijen die behoren tot de AXA Groep, zijnde AXA Belgium en

Nadere informatie

Deel 1 - Belastingvermindering voor de enige en eigen woning (de zgn. woonbonus) als u gaat lenen voor uw verbouwing

Deel 1 - Belastingvermindering voor de enige en eigen woning (de zgn. woonbonus) als u gaat lenen voor uw verbouwing Inhoudstafel Deel 1 - Belastingvermindering voor de enige en eigen woning (de zgn. woonbonus) als u gaat lenen voor uw verbouwing 1. Voor wie?... 3 2. Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen........

Nadere informatie

Hypothecair krediet. Hebt u beslist om iets te kopen of om te bouwen? Beobank biedt u eenvoudige en betrouwbare hypothecaire oplossingen.

Hypothecair krediet. Hebt u beslist om iets te kopen of om te bouwen? Beobank biedt u eenvoudige en betrouwbare hypothecaire oplossingen. Hypothecair krediet Prospectus nr. 4 van toepassing vanaf 27/02/2015 Hebt u beslist om iets te kopen of om te bouwen? Beobank biedt u eenvoudige en betrouwbare hypothecaire oplossingen. Uw doel U hebt

Nadere informatie

Schenkingsrechten op onroerende goederen in de drie gewesten van het land: wat is er nieuw?

Schenkingsrechten op onroerende goederen in de drie gewesten van het land: wat is er nieuw? Schenkingsrechten op onroerende goederen in de drie gewesten van het land: wat is er nieuw? Eind 2015 werden de schenkingsrechten op onroerende goederen in het Brussels Hoofdstedelijk en Waalse Gewest

Nadere informatie

NV CENTRALE KREDIETVERLENING Naamloze vennootschap gesticht in 1956 Erkend door FOD Economie nr. 00539 Spaarbank

NV CENTRALE KREDIETVERLENING Naamloze vennootschap gesticht in 1956 Erkend door FOD Economie nr. 00539 Spaarbank NV CENTRALE KREDIETVERLENING Naamloze vennootschap gesticht in 1956 Erkend door FOD Economie nr. 00539 Spaarbank Maatschappelijke zetel: Mannebeekstraat 33 8790 Waregem Tel. 056/62.92.81 Fax 056/61.10.79

Nadere informatie

woonkredieten prospectus nr. 7 het woonkrediet van toepassing vanaf 26 februari 2010

woonkredieten prospectus nr. 7 het woonkrediet van toepassing vanaf 26 februari 2010 woonkredieten prospectus nr. 7 van toepassing vanaf 26 februari 2010 het woonkrediet Prospectus woonkredieten Dit prospectus is van toepassing voor de maatschappijen die behoren tot de AXA Groep, zijnde

Nadere informatie

Financiële Informatiefiche voor fiscale levensverzekering

Financiële Informatiefiche voor fiscale levensverzekering Financiële Informatiefiche voor fiscale levensverzekering Geldig vanaf 6/2/2015 DL Strategy Type Levensverzekering Levensverzekering met intrestvoet gewaarborgd door de verzekeringsmaatschappij (Tak 21).

Nadere informatie

Top-Hat Plus Plan. Type levensverzekering Levensverzekering van het type tak 21. Waarborgen

Top-Hat Plus Plan. Type levensverzekering Levensverzekering van het type tak 21. Waarborgen Top-Hat Plus Plan Type levensverzekering Levensverzekering van het type tak 21. Waarborgen - In geval van leven van de verzekerde op de einddatum van het contract waarborgt het contract de betaling van

Nadere informatie

HYPOTHECAIR KREDIET. Maak uw levensdroom waar! 30.31.001/10 02/14

HYPOTHECAIR KREDIET. Maak uw levensdroom waar! 30.31.001/10 02/14 HYPOTHECAIR KREDIET Maak uw levensdroom waar! 30.31.001/10 02/14 U wilt eigenaar worden van uw woning? Het is misschien uw grootste droom, maar ongetwijfeld ook één van de grootste en be De aanzienlijke

Nadere informatie

Presentatie Demetris Hypotheek- en verzekeringsbeurs Delta Lloyd Life 23/02/2016 - Kinepolis Imagibraine - Braine l Alleud

Presentatie Demetris Hypotheek- en verzekeringsbeurs Delta Lloyd Life 23/02/2016 - Kinepolis Imagibraine - Braine l Alleud Presentatie Demetris Hypotheek- en verzekeringsbeurs Delta Lloyd Life 23/02/2016 - Kinepolis Imagibraine - Braine l Alleud Demetris Wie is Demetris? Demetris nv maakt deel uit van een solide groep, BNP

Nadere informatie

Prospectus van toepassing vanaf 04/11/2014.

Prospectus van toepassing vanaf 04/11/2014. Prospectus van toepassing vanaf 04/11/2014. voor : BKCP nv, Waterloolaan 16 te 1000 Brussel, FSMA 023352A, BTW BE 0402 197 731- RPR Brussel. BIC: BKCPBEBB, IBAN: BE03 1106 0000 0184 www.bkcp.be Prospectus

Nadere informatie

overal en altijd... 2

overal en altijd... 2 Gerust op reis 2 overal en altijd... Overal en altijd... Wat er ook gebeurt, Inter Partner Assistance staat u bij met raad en daad, waar u ook bent, de klok rond, het jaar rond. Thuis, op reis of onderweg,

Nadere informatie

Verzekeringen. Credit Security Plan. In geval van tegenspoed bent u beschermd! NELB NORTH EUROPE LIFE BELGIUM

Verzekeringen. Credit Security Plan. In geval van tegenspoed bent u beschermd! NELB NORTH EUROPE LIFE BELGIUM Verzekeringen Credit Security Plan In geval van tegenspoed bent u beschermd! NELB NORTH EUROPE LIFE BELGIUM De schuldsaldoverzekering Credit Security Plan biedt u de zekerheid dat uw lening op afbetaling

Nadere informatie

De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend pensioen!

De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend pensioen! RIZIV-contract Arts en tandarts De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend pensioen! 2 RIZIV-contract voor artsen en tandartsen De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend pensioen! Als geconventioneerde

Nadere informatie

Ons Immo-Pack. Ook uw woonproject past erin.

Ons Immo-Pack. Ook uw woonproject past erin. WOONKREDIETEN EN VERZEKERINGEN Ons Immo-Pack. Ook uw woonproject past erin. Prospectus hypothecaire kredietopeningen nr 18 van toepassing vanaf 9 december 2014. 1 Inleiding Het woonkrediet van DVV: algemeen

Nadere informatie

BNP PARIBAS FORTIS NV Maatschappelijke zetel : Warandeberg 3-1000 Brussel

BNP PARIBAS FORTIS NV Maatschappelijke zetel : Warandeberg 3-1000 Brussel Maatschappelijke zetel : Deel 2 van de prospectus WOONKREDIETEN geldig vanaf 01/03/2015 Tarief P/309 Voorwaarden geldig vanaf 15/06/2015 Tarieven en voorwaarden van woonkredieten van BNP Paribas Fortis

Nadere informatie

BNP PARIBAS FORTIS NV Maatschappelijke zetel : Warandeberg 3-1000 Brussel

BNP PARIBAS FORTIS NV Maatschappelijke zetel : Warandeberg 3-1000 Brussel Maatschappelijke zetel : Deel 2 van de prospectus WOONKREDIETEN geldig vanaf 01/03/2015 Tarief P/314 Voorwaarden geldig vanaf 01/10/2015 Tarieven en voorwaarden van woonkredieten van BNP Paribas Fortis

Nadere informatie

Algemene Administratie van de Fiscaliteit Operationele Expertise en Ondersteuning Dienst PB Personenbelasting

Algemene Administratie van de Fiscaliteit Operationele Expertise en Ondersteuning Dienst PB Personenbelasting Algemene Administratie van de Fiscaliteit Operationele Expertise en Ondersteuning Dienst PB Personenbelasting Circulaire AAFisc Nr. 6/2015 (nr. Ci.RH.331/633.998) dd. 03.02.2015 Personenbelasting Bijzondere

Nadere informatie

Home Invest Plan. sparen en beleggen

Home Invest Plan. sparen en beleggen Home Invest Plan sparen en beleggen Home Invest Plan fiscaal voordelig Bereid uw woonkrediet slim voor met een lonende aftrekpost. Het eigen huis blijft een van de beste beleggingen. Logisch dat iedereen

Nadere informatie

Datum laatste aanpassing: 29/02/2016

Datum laatste aanpassing: 29/02/2016 Grensbedragen hypothecaire en Eerste schijf voor de berekening van het voor vermindering in aanmerking komende bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalsaflossingen Federaal Vlaams Gewest Waals

Nadere informatie

Energiebesparende uitgaven Groene lening

Energiebesparende uitgaven Groene lening JAAR 2013 (AANSLAGJAAR 2014): a. Belastingvermindering voor uitgaven = overdracht van het vorige jaar: Saldo vorig jaar: 190 Maximumbedrag van de vermindering is niet bereikt: 3 810 Geen saldo meer b.

Nadere informatie

DE GIDS VOOR TOEKOMSTIGE EIGENAARS DIE ALLES WILLEN WETEN OVER HET FISCALE PLAATJE!

DE GIDS VOOR TOEKOMSTIGE EIGENAARS DIE ALLES WILLEN WETEN OVER HET FISCALE PLAATJE! KOPEN OF BOUWEN 1 DE GIDS VOOR TOEKOMSTIGE EIGENAARS DIE ALLES WILLEN WETEN OVER HET FISCALE PLAATJE! 2 Je hebt besloten om je eerste woning te kopen of te bouwen en om er je hoofdverblijfplaats te vestigen?

Nadere informatie

berekening en tarieven

berekening en tarieven Page 1 of 6 Leven - Schenken en Erven Schenkingsrechten in Vlaanderen: tarieven Net zoals bij successies worden de heffingen op schenkingen, de belastbare basis en de eventuele vrijstellingen door elk

Nadere informatie

Vak III. inkomsten van onroerende goederen. uitgangspunt bij de belastbare grondslag. België. Kadastraal Inkomen. Brutohuur. Buitenland.

Vak III. inkomsten van onroerende goederen. uitgangspunt bij de belastbare grondslag. België. Kadastraal Inkomen. Brutohuur. Buitenland. uitgangspunt bij de belastbare grondslag Vak III België Kadastraal Inkomen Brutohuur Buitenland inkomsten van onroerende goederen Brutohuur Brutohuurwaarde Hoe wordt het kadastraal inkomen betekend? Elk

Nadere informatie

Home Invest Plan SPAREN

Home Invest Plan SPAREN Home Invest Plan SPAREN Home Invest Plan fiscaal voordelig Uw woonkrediet fiscaal voordelig plannen We hebben allemaal een baksteen in de maag. Logisch, want een eigen huis blijft een uitstekende belegging.

Nadere informatie

De begroting voor een eigen woning: een kopzorg voor de Belgen!

De begroting voor een eigen woning: een kopzorg voor de Belgen! De begroting voor een eigen woning: een kopzorg voor de Belgen! 13 februari 2014 In aanwezigheid van: 1 Johan Vande Lanotte, vice-eersteminister en minister van Economie en Consumenten 2 Koen Geens, minister

Nadere informatie

EUROPESE OVEREENKOMST OVER EEN VRIJWILLIGE GEDRAGSCODE BETREFFENDE VOORLICHTING IN DE PRECONTRACTUELE FASE INZAKE WONINGKREDIETEN ("DE OVEREENKOMST")

EUROPESE OVEREENKOMST OVER EEN VRIJWILLIGE GEDRAGSCODE BETREFFENDE VOORLICHTING IN DE PRECONTRACTUELE FASE INZAKE WONINGKREDIETEN (DE OVEREENKOMST) EUROPESE OVEREENKOMST OVER EEN VRIJWILLIGE GEDRAGSCODE BETREFFENDE VOORLICHTING IN DE PRECONTRACTUELE FASE INZAKE WONINGKREDIETEN ("DE OVEREENKOMST") Deze Overeenkomst is tot stand gekomen door onderhandelingen

Nadere informatie

Aanslagjaar 2012/inkomsten 2011 De fiscaliteit van het hypothecaire woningkrediet

Aanslagjaar 2012/inkomsten 2011 De fiscaliteit van het hypothecaire woningkrediet Aanslagjaar 2012/inkomsten 2011 De fiscaliteit van het hypothecaire woningkrediet Hypothecair woningkrediet: de regeling voor de enige eigen woning (de woonbonus) Als u een woning koopt, bouwt of verbouwt

Nadere informatie

Zelfstandigen, vrije beroepers en zelfstandige bedrijfsleiders. Koop of verbouw uw vastgoed dankzij uw aanvullend pensioen. Overal in Europa!

Zelfstandigen, vrije beroepers en zelfstandige bedrijfsleiders. Koop of verbouw uw vastgoed dankzij uw aanvullend pensioen. Overal in Europa! Zelfstandigen, vrije beroepers en zelfstandige bedrijfsleiders. Koop of verbouw uw vastgoed dankzij uw aanvullend pensioen. Overal in Europa! Wilt u een nieuw huis kopen of uw huidige woning verbouwen?

Nadere informatie

Toelichting bij de aangifte in de personenbelasting aanslagjaar 2010, inkomstenjaar 2009

Toelichting bij de aangifte in de personenbelasting aanslagjaar 2010, inkomstenjaar 2009 Toelichting bij de aangifte in de personenbelasting aanslagjaar 2010, inkomstenjaar 2009 Vak VIII Intresten en kapitaalaflossingen van leningen en premies van individuele levensverzekeringen die recht

Nadere informatie

Prospectus 1. van toepassing vanaf 01/09/2015. Hypothecaire Kredieten

Prospectus 1. van toepassing vanaf 01/09/2015. Hypothecaire Kredieten Prospectus 1 van toepassing vanaf 01/09/2015 Hypothecaire Kredieten Sociale zetel: Markiesstraat 1 bus 2 1000 Brussel - Exploitatiezetel: Mechelsesteenweg 150 2018 Antwerpen RPR Brussel 0599.790.590 Lenen

Nadere informatie

FLEXIBEL PENSION SAVING MET HOME -CLAUSULE

FLEXIBEL PENSION SAVING MET HOME -CLAUSULE FLEXIBEL PENSION SAVING MET HOME -CLAUSULE april 2010 Nu voordelig sparen voor uw toekomst! Voor wie is Flexibel Pension Saving met Home -clausule bestemd? Fidea richt zich met dit product (*) specifiek

Nadere informatie

CAPIPLAN 1. Type levensverzekering Levensverzekering met gewaarborgde rentevoet (Tak 21). Waarborgen

CAPIPLAN 1. Type levensverzekering Levensverzekering met gewaarborgde rentevoet (Tak 21). Waarborgen CAPIPLAN 1 Type levensverzekering Levensverzekering met gewaarborgde rentevoet (Tak 21). Waarborgen Hoofdwaarborg Bij leven van de verzekerde op de einddatum: Het contract waarborgt de betaling van de

Nadere informatie

ING LIFELONG INCOME. Lang leven is goed. Lang en goed leven is nog beter! ing.be/personalbanking

ING LIFELONG INCOME. Lang leven is goed. Lang en goed leven is nog beter! ing.be/personalbanking ING LIFELONG INCOME Lang leven is goed. Lang en goed leven is nog beter! ing.be/personalbanking Hebt u al eens nagedacht over wat u de volgende jaren en decennia met uw spaargeld en beleggingsinkomsten

Nadere informatie

Presentatie ZA 23 februari 2015. Onesto?

Presentatie ZA 23 februari 2015. Onesto? Presentatie ZA 23 februari 2015 Onesto? De grootste erkende kredietmaatschappij (groep) voor sociaal woonkrediet in Vlaanderen Opgericht in 1894 Eigen vermogen 30 mio portefeuille 250 mio Kantoren in Beringen,

Nadere informatie

Energiebesparende uitgaven Groene lening. Inkomsten 2011 (aangifte 2012) Federale Overheidsdienst FINANCIEN

Energiebesparende uitgaven Groene lening. Inkomsten 2011 (aangifte 2012) Federale Overheidsdienst FINANCIEN Energiebesparende uitgaven Groene lening Inkomsten 2011 (aangifte 2012) L UNION FAIT LA FORCE - EENDRACHT MAAKT MACHT Federale Overheidsdienst FINANCIEN Milieuvriendelijke belastingen De laatste jaren

Nadere informatie

RIZIV-contract Kinesitherapeut en apotheker. De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend pensioen!

RIZIV-contract Kinesitherapeut en apotheker. De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend pensioen! RIZIV-contract Kinesitherapeut en apotheker De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend pensioen! RIZIV-contract voor apothekers en kinesitherapeuten De eenvoudigste manier voor een mooi aanvullend

Nadere informatie

Uw referentie inzake hypothecaire kredieten

Uw referentie inzake hypothecaire kredieten Uw referentie inzake hypothecaire kredieten Wettelijk prospectus EDITIE Nr. 15 GELDIG VANAF 17 MAART 2015 Dit prospectus is van toepassing op de kredietaanvragen die werden ingediend bij Elantis N.V. Elantis,

Nadere informatie

Uw DVV-consulent, eveneens een specialist in Woonkredieten. Het Immo-Pack van DVV : All-in van uw project. 1 Met welke doelen kan ik lenen bij DVV?

Uw DVV-consulent, eveneens een specialist in Woonkredieten. Het Immo-Pack van DVV : All-in van uw project. 1 Met welke doelen kan ik lenen bij DVV? Ons Immo-Pack. Het DVV Immo-Pack: ook uw woonproject past erin. Prospectus hypothecaire kredietopeningen nr 20 van toepassing vanaf 1 mei 2016. Wij belonen nu al je trouw: Wij belonen nu al je trouw: INLEIDING

Nadere informatie

Gelieve de volledige lijst te doorlopen en fiches toe te voegen waar nodig

Gelieve de volledige lijst te doorlopen en fiches toe te voegen waar nodig Checklist aangifte personenbelasting aanslagjaar 2015 - inkomstenjaar 2014 Gelieve de volledige lijst te doorlopen en fiches toe te voegen waar nodig DEEL 1 Bijlagen: I ingevulde checklist aangifte personenbelasting

Nadere informatie

Prospectus Hypothecaire kredieten

Prospectus Hypothecaire kredieten Prospectus Hypothecaire kredieten Geldig vanaf: 17/06/2015 Document nr.: DW 15076/N Argenta Spaarbank nv Belgiëlei 49-53, 2018 Antwerpen FSMA 27316A IBAN BE 40 9793 5489 0063 BIC ARSPBE22 Uw appeltje voor

Nadere informatie

1.2. Aankoop door de vennootschap

1.2. Aankoop door de vennootschap 1.2. Aankoop door de vennootschap 1.2.1. Registratierechten Net zoals uzelf moet uw vennootschap in principe ook registratierechten betalen op de aankoop van het gebouw dat als gezinswoning zal dienen.

Nadere informatie

De prospectus is ter beschikking, zowel bij de kredietmakelaar als op de maatschappelijke zetel van de N.V. KREFIMA.

De prospectus is ter beschikking, zowel bij de kredietmakelaar als op de maatschappelijke zetel van de N.V. KREFIMA. PROSPECTUS CONSUMENTENKREDIET LENING OP AFBETALING Prospectusnummer: 4 01/06/2009 1. Inleiding Deze prospectus is van toepassing op leningen op afbetaling toegestaan in het kader van de Wet op het Consumentenkrediet

Nadere informatie

VLAAMS GEWEST REGISTRATIERECHTEN BIJ ONDERHANDSE AANKOOP

VLAAMS GEWEST REGISTRATIERECHTEN BIJ ONDERHANDSE AANKOOP VLAAMS GEWEST REGISTRATIERECHTEN BIJ ONDERHANDSE AANKOOP 1. ALGEMEEN Bij het kopen van een onroerend goed moet rekening gehouden worden met de beschrijfkosten die bovenop de aankoopsom komen. De beschrijfkosten

Nadere informatie

Energiebesparende uitgaven Groene lening. Inkomsten 2009 (aanslagjaar 2010) Federale Overheidsdienst FINANCIEN

Energiebesparende uitgaven Groene lening. Inkomsten 2009 (aanslagjaar 2010) Federale Overheidsdienst FINANCIEN Energiebesparende uitgaven Groene lening Inkomsten 2009 (aanslagjaar 2010) L UNION FAIT LA FORCE - EENDRACHT MAAKT MACHT Federale Overheidsdienst FINANCIEN Milieuvriendelijke belastingen De laatste jaren

Nadere informatie

Pension Invest Plan. Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen. Maak vandaag werk van een goed pensioen

Pension Invest Plan. Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen. Maak vandaag werk van een goed pensioen Pension Invest Plan Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen Maak vandaag werk van een goed pensioen Pension Invest Plan - VAPZ Uw pensioenplanning snel geregeld. Met één jaarlijkse inspanning regelt

Nadere informatie

3 FISCALE ASPECTEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK

3 FISCALE ASPECTEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK 3 FISCALE ASPECTEN VAN HET VRUCHTGEBRUIK 3.1 Vruchtgebruik op vlak van vennootschapsbelasting 3.1.1 Afschrijven Een KMO heeft de keuze tussen 3 onderstaande methodes. De notariskosten en registratierechten

Nadere informatie

exclusief Registratierecht

exclusief Registratierecht Belasting op uw tweede verblijf 4 Droomt u ook van een chalet in de Ardennen om er gedurende de zomermaanden samen met uw kinderen uw vakantie door te brengen? Of denkt u eraan om een appartementje aan

Nadere informatie

DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2014 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN

DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2014 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2014 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN 1. DERDE PIJLER Pensioensparen Langetermijnsparen 950 euro/jaar 2.280 euro/jaar Beperkt tot 15% op belastbaar beroepsinkomen tot 1.900

Nadere informatie

CAPI 23 1. Type levensverzekering. Waarborgen

CAPI 23 1. Type levensverzekering. Waarborgen CAPI 23 1 Type levensverzekering Waarborgen Levensverzekering met gewaarborgde rentevoet (Tak 21). Met betrekking tot de winstdeelname wordt dit gecombineerd met een rendement gekoppeld aan beleggingsfondsen

Nadere informatie

PROSPECTUS HYPOTHECAIR WOONKREDIET NR. 11 In voege vanaf 10/02/2014.

PROSPECTUS HYPOTHECAIR WOONKREDIET NR. 11 In voege vanaf 10/02/2014. PROSPECTUS HYPOTHECAIR WOONKREDIET NR. 11 In voege vanaf 10/02/2014. Dit prospectus betreft de woonkredieten toegekend door het Bijkantoor België van Triodos Bank NV (hierna Triodos genoemd), in het kader

Nadere informatie

CertiFlex: drie veilige en slimme spaarformules.

CertiFlex: drie veilige en slimme spaarformules. CertiFlex: drie veilige en slimme spaarformules. Uw Ethias-adviseur helpt u de formule te kiezen die het best bij u past. CERTIFLEX-8 CERTIFLEX PENSIOEN CERTIFLEX FISCAAL Integrale gvk Verzekeraar Ethias

Nadere informatie

Wolters Kluwer Belgium

Wolters Kluwer Belgium Inhoudstafel 1. OPEENVOLGENDE FISCALE HYPOTHECAIRE WOONREGIMES IN DE TIJD... 8 1.1 Fiscaliteit vóór 1 januari 1989... 8 1.1.1 Op welke hypothecaire kredieten heeft deze fiscaliteit betrekking?... 8 1.2

Nadere informatie

Vlaams Woningfonds cvba de Meeûssquare 26-27 1000 Brussel KBO 0421 111 543 RPR Brussel FSMA 016598 A

Vlaams Woningfonds cvba de Meeûssquare 26-27 1000 Brussel KBO 0421 111 543 RPR Brussel FSMA 016598 A Vlaams Woningfonds cvba de Meeûssquare 26-27 1000 Brussel KBO 0421 111 543 RPR Brussel FSMA 016598 A Een eigen woning via een lening aan sociaal tarief Wie komt in aanmerking? Het gezin en eigendomsvoorwaarde

Nadere informatie

CAPI 23 1 PENSIOENSPAREN, LANGE TERMIJNSPAREN EN NIET-FISCAAL SPAREN

CAPI 23 1 PENSIOENSPAREN, LANGE TERMIJNSPAREN EN NIET-FISCAAL SPAREN CAPI 23 1 PENSIOENSPAREN, LANGE TERMIJNSPAREN EN NIET-FISCAAL SPAREN Type levensverzekering Levensverzekering met gewaarborgde rentevoet op de premies gestort in het tak 21-gedeelte van het contract (Tak

Nadere informatie

FINANCIËLE INFOFICHE

FINANCIËLE INFOFICHE FINANCIËLE INFOFICHE RENT LIFE - RENT FIX - RENT TEMPO Ethias nv Uw verzekeringsagent 2517-707 07/15 OM MEER TE WETEN OVER DE RENTEFORMULES EN VOOR EEN GRATIS OFFERTE, INFORMEER U VANAF VANDAAG: > Bezoek

Nadere informatie

Prospectus 1 van toepassing vanaf 01/09/2015 Hypothecaire Kredieten

Prospectus 1 van toepassing vanaf 01/09/2015 Hypothecaire Kredieten Prospectus 1 van toepassing vanaf 01/09/2015 Hypothecaire Kredieten Maatschappelijke zetel: Markiesstraat 1 bus 2 1000 Brussel Exploitatiezetel: Mechelsesteenweg 150 2018 Antwerpen - RPR Brussel 0599.790.590

Nadere informatie

Woonkrediet bij VDK. Modaliteiten en voorwaarden van toepassing vanaf 1 april 2015. Voorwoord. 1. Wat is een hypothecair woonkrediet?

Woonkrediet bij VDK. Modaliteiten en voorwaarden van toepassing vanaf 1 april 2015. Voorwoord. 1. Wat is een hypothecair woonkrediet? Prospectus hypothecair woonkrediet nr. 21-1 - Woonkrediet bij VDK Modaliteiten en voorwaarden van toepassing vanaf 1 april 2015 Deze prospectus wordt ter beschikking gesteld in de VDK-vestigingen en op

Nadere informatie

ING Life Star Plan. Type levensverzekering. Waarborgen. Doelgroep. Rendement

ING Life Star Plan. Type levensverzekering. Waarborgen. Doelgroep. Rendement ^{SIM} ^{stk="p5502" } ^{pstock="p5502" } ^{var vstock="p5502" } ^{var varchive="a"} ^{var varchiveid="ass0051017" } ^{var varchivedate="21122012" } ^{var varchiveinfo="017" } ^{Job_desc="RUL089-20/12/2012-GE-NL-3100-1-JT:35GU3"

Nadere informatie

ING Life Star Plan. Type levensverzekering. Waarborgen. Doelgroep. Rendement

ING Life Star Plan. Type levensverzekering. Waarborgen. Doelgroep. Rendement ING Life Star Plan Type levensverzekering Levensverzekering met flexibele premies van het type tak 21 waarvan de interestvoet op de gestorte netto premie(1) gegarandeerd is. Waarborgen Bij leven van de

Nadere informatie

NV CENTRALE KREDIETVERLENING Naamloze vennootschap gesticht in 1956 Erkend door FOD Economie nr. 00539 Spaarbank

NV CENTRALE KREDIETVERLENING Naamloze vennootschap gesticht in 1956 Erkend door FOD Economie nr. 00539 Spaarbank NV CENTRALE KREDIETVERLENING Naamloze vennootschap gesticht in 1956 Erkend door FOD Economie nr. 00539 Spaarbank Maatschappelijke zetel: Mannebeekstraat 33 8790 Waregem Tel. 056/62.92.23 Fax 056/61.10.79

Nadere informatie

Auteur. Federale Overheidsdienst Financiën. minfin.fgov.be. Onderwerp

Auteur. Federale Overheidsdienst Financiën. minfin.fgov.be. Onderwerp Auteur Federale Overheidsdienst Financiën minfin.fgov.be Onderwerp Circulaire nr. Ci.RH.26/582.830 (AOIF 17/2008). AFTREKBARE BESTEDING. Aftrek voor enige eigen woning. INTEREST VAN EEN HYPOTHECAIRE LENING.

Nadere informatie

F I N A N C I Ë L E I N F O F I C H E

F I N A N C I Ë L E I N F O F I C H E F I N A N C I Ë L E I N F O F I C H E Argenta-Flexx 1 Deze infofiche maakt integraal deel uit van de verzekeringsvoorwaarden T Y P E L E V E N S V E R Z E K E R I N G Levensverzekering met een door Argenta

Nadere informatie

Advies. Over het voorontwerp van decreet tot invoering van een verhoogd abattement bij hypotheekvestiging op de enige woning

Advies. Over het voorontwerp van decreet tot invoering van een verhoogd abattement bij hypotheekvestiging op de enige woning Brussel, 9 juli 2008 070908 Advies decreet hypotheekvestiging Advies Over het voorontwerp van decreet tot invoering van een verhoogd abattement bij hypotheekvestiging op de enige woning 1. Toelichting

Nadere informatie

- PROSPECTUS HYPOTHECAIR WOONKREDIET - Woonkrediet bij VDK. Modaliteiten en voorwaarden van toepassing vanaf 1 oktober 2012

- PROSPECTUS HYPOTHECAIR WOONKREDIET - Woonkrediet bij VDK. Modaliteiten en voorwaarden van toepassing vanaf 1 oktober 2012 - PROSPECTUS HYPOTHECAIR WOONKREDIET - Woonkrediet bij VDK Modaliteiten en voorwaarden van toepassing vanaf 1 oktober 2012 Deze prospectus wordt ter beschikking gesteld in de VDK-vestigingen en op de website

Nadere informatie

FIRST Fiscaal. Combineer belastingvoordeel en hoog rendement

FIRST Fiscaal. Combineer belastingvoordeel en hoog rendement Combineer belastingvoordeel en hoog rendement Spaar en bespaar Bent u ook op zoek naar een fiscaal voordelige spaarformule? Wist u dat u elk jaar tot 1.990 euro kan sparen en tevens een belastingvermindering

Nadere informatie

Top-Hat Plus Plan Capiplan of Capi 23 1

Top-Hat Plus Plan Capiplan of Capi 23 1 Top-Hat Plus Plan Capiplan of Capi 23 1 INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING (tak 21) Type levensverzekering Capiplan Levensverzekering met gewaarborgde rentevoet op de premies gestort in het tak 21-gedeelte

Nadere informatie