Oordeel over de kwaliteit van de verantwoording 2002 van CWI en BKWI

Transcriptie

1 Inspectie Werk en Inkomen Directie Toezicht CWI, SVB en samenwerking De minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid De heer mr. A.J. de Geus Postbus LV DEN HAAG Postbus AC Zoetermeer Bredewater CA Zoetermeer Telefoon (079) Fax (079) Uw kenmerk Ons kenmerk 2003/2876 Contactpersoon A.E. Frencken MBA Doorkiesnummer (079) Datum 11 juli 2003 Onderwerp Oordeel over de kwaliteit van de verantwoording 2002 van CWI en BKWI Geachte heer De Geus, Met de aanbieding van het jaarverslag IWI 2002 heb ik u gemeld dat de inspectie zich nog geen oordeel heeft kunnen vormen over de kwaliteit van de verantwoordingsinformatie over het jaar 2002 van respectievelijk de Centrale organisatie werk en inkomen (CWI) en het Bureau Keteninformatisering werk en inkomen (BKWI). De ontvangst van de verantwoordingsrapportages 2002 van deze instellingen in de tweede helft van april 2003 verhinderde een tijdige totstandkoming van mijn oordeel. Het oordeel van de inspectie over de verantwoordingsinformatie CWI en BKWI treft u hierna aan. In de bijlage bij deze brief is een samenvatting gegeven van de onderbouwing van dit oordeel. De inspectie heeft de verantwoordingen van CWI en BKWI over 2002 beoordeeld aan de hand van de eisen vastgelegd in wet- en regelgeving SUWI en het bedrijfsplan CWI 2002 respectievelijk het Businessplan BKWI 2002 met de daarbij behorende afspraken. Het model verantwoording CWI, respectievelijk het model Verantwoording BKWI en het controleprotocol SUWI gelden weliswaar nog niet voor 2002 maar zowel CWI als BKWI hebben het model verantwoording bij het opstellen van de verantwoording merendeels gevolgd. Om die reden zijn ook deze vereisten betrokken bij de beoordeling, waarbij de inspectie rekening heeft gehouden met de door u gemaakte afspraken voor de wijze waarop CWI en BKWI zich in de periode tot 2005 verantwoorden (groeipad). CWI De inspectie is van oordeel dat ten aanzien van de rechtmatigheid op hoofdlijnen sprake is van een getrouw beeld. De inspectie onderschrijft de zienswijze van de externe accountant De Inspectie Werk en Inkomen houdt toezicht op de uitvoering van de sociale zekerheid en is een organisatie van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

2 dat de doelmatigheidsparagraaf in het jaarverslag van CWI over 2002 geen basis biedt voor een inhoudelijke oordeelsvorming over de doelmatigheid van de bedrijfsvoering. Overigens merkt de inspectie op dat het door CWI in haar jaarverslag en jaarrekening weergegeven beeld niet strijdig is met bevindingen van de inspectie op basis van eigen onderzoek. BKWI De inspectie is van oordeel dat de in de jaarrekening BKWI opgenomen cijfers een getrouw beeld van de werkelijkheid geven. Ten aanzien van de verantwoordingsinformatie over de gegevensverwerking heeft de inspectie vastgesteld dat deze informatie overeenstemt met de bevindingen uit eigen onderzoek. Voor de oordeelsvorming over doelmatigheid onderschrijft de inspectie de zienswijze van de externe accountant dat de doelmatigheidsparagraaf in het jaarverslag van BKWI over 2002 geen basis biedt voor een inhoudelijke oordeelsvorming over de doelmatigheid van de bedrijfsvoering. Ook hierbij merkt de inspectie op dat het door BKWI in zijn jaarverslag en jaarrekening weergegeven beeld niet afwijkt van het beeld dat de inspectie over de kwaliteit van de uitvoering gedurende het verslagjaar 2002 heeft gevormd. De inspectie heeft BKWI en CWI gevraagd om een reactie op de hiervoor weergegeven oordelen. BKWI heeft aangegeven zich te kunnen vinden in de gegeven oordelen. De reactie van CWI heeft op enkele onderdelen geleid tot enige verduidelijking van de tekst. Ik verzoek u deze brief en samenvatting aan te bieden aan de Eerste en Tweede Kamer. Rekening houdend met de vier weken termijn verzoek ik u mij op de hoogte te stellen op welk moment u de brief naar de Staten-Generaal zendt. Hoogachtend, De inspecteur-generaal Werk en Inkomen (mr. L.H.J. Kokhuis) c.c. Dhr. drs. M.A. Ruys, secretaris-generaal Mw. drs. J.P.M. Lazeroms, plv. DGUB Dhr. R.G. Timmer, plv. directeur W&I Mw. drs. M. Cherpanath, Afdeling coördinatie departementale stukken Dhr. J.D. Kalk, Bureau advies secretaris-generaal Dhr. S.C. Koole, directeur Communicatie Dhr. drs. R. de Groot, voorzitter Raad van bestuur CWI Dhr. drs. O. Kinkhorst, directeur BKWI Bijl. 2/5

3 Samenvatting van de onderbouwing van het oordeel over de verantwoordingsrapportages van CWI en BKWI over het jaar CWI Rechtmatigheid Bij de jaarrekening, als onderdeel van de verantwoording van CWI over 2002, is een goedkeurende accountantsverklaring gevoegd over de getrouwheid van de bestede middelen. Inzake de rechtmatigheid van de jaarrekening is een accountantsverklaring met beperking afgegeven ten aanzien van de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen. Op basis van het dossier van de externe accountant is het voor de inspectie niet mogelijk met zekerheid een uitspraak te doen over de rechtmatigheid van de jaarrekening. De externe accountant houdt immers in zijn dossier geen afschriften bij van alle tijdens de controle van de jaarrekening geraadpleegde stukken. Het betreft: de juistheid van de opdrachten die CWI Europees heeft aanbesteed. De inspectie heeft niet kunnen vaststellen dat daar waar Europese aanbestedingen door CWI zijn gedaan (circa 49 miljoen euro), deze conform de geldende procedures, vastgelegd in de richtlijnen voor Europese aanbestedingen, zijn uitgevoerd; de juiste en volledige opname van alle rechten en verplichtingen in de openingsbalans. De inspectie merkt op dat u een extern bureau opdracht heeft gegeven een due diligence onderzoek uit te voeren. Dit onderzoek heeft u geen aanleiding gegeven om de openingsbalans van CWI anders vast te stellen dan de slotbalans, zoals deze blijkt uit de opgestelde jaarrekening van bedrijfsonderdeel Arbeidsbureau Nederland 2001 van de Arbeidsvoorzieningsorganisatie. De inspectie acht nader onderzoek dan ook niet noodzakelijk; de juistheid van door CWI gemaakte personeels- en overige bedrijfskosten. Als onderdeel van de verantwoordingsinformatie heeft CWI zich in een separaat document, verantwoord over de bestedingen inzake transformatieprojecten U heeft hiervoor als voorschot gelden (54,4 miljoen euro) ter beschikking gesteld. Conform afspraken tussen u en CWI heeft de externe accountant met betrekking tot deze verantwoording geen controlewerkzaamheden verricht. De inspectie doet daarom geen uitspraak over de rechtmatigheid van de bestedingen die in deze verantwoording zijn opgenomen. De inspectie tekent bij de hiervoor weergegeven bevindingen aan dat deze voortvloeien uit de door de inspectie gekozen single audit methodiek. Het gegeven dat niet alle brondocumenten in kopie aanwezig zijn in het controledossier maakt het voor de inspectie niet mogelijk om deze stukken te raadplegen. Dit betekent geenzins dat daarmee de rechtmatigheid van de gemaakte kosten ter discussie staat. 3/5

4 Doelmatigheid Behoudens de vorm waarin CWI zich verantwoordt, is het van belang dat de verantwoording, met name het jaarverslag, inzicht biedt in de wijze waarop de organisatie wordt gestuurd. Hierbij denkt de inspectie aan de realisatie van doelen, de analyse van oorzaken indien doelen niet zijn bereikt en de daarop genomen maatregelen tot bijsturing (transparantie). De externe accountant stelt dat het in het jaarverslag opgenomen verslag beperkt blijft tot hoofdlijnen. De weergegeven informatie en doelstellingen zijn op een hoog abstractieniveau geformuleerd en stelt naar de mening van de externe accountant een lezer van het jaarverslag niet in staat zich een oordeel te vormen over de redelijkerwijs te stellen eisen van doelmatigheid. De doelmatigheidsparagraaf in het jaarverslag van CWI biedt volgens de externe accountant geen basis voor objectieve inhoudelijke oordeelsvorming over de doelmatigheid van de bedrijfsvoering. De inspectie deelt dit standpunt. De informatie die in het jaarverslag van CWI staat, is overige ns niet strijdig met bevindingen van de inspectie op basis van eigen onderzoek. Het jaarverslag van CWI geeft een duidelijk beeld over de gestelde doelen en de bereikte resultaten. Wanneer echter doelen niet of nog niet zijn bereikt, wordt uit het jaarverslag de oorzaak hiervan onvoldoende duidelijk en is niet he l- der welke eventuele bijsturing gaat plaatsvinden om het gestelde doel alsnog te bereiken. Gegevensverwerking De Regeling SUWI schrijft voor dat CWI verantwoording aflegt over de beveiliging Suwinet en de gegevensverwerking, beide voorzien van een verklaring van een EDP-auditor. De eerstgenoemde verantwoording heeft CWI opgesteld en is voorzien van een verklaring van een EDP-auditor. CWI heeft geen verantwoording over de geautomatiseerde gegevensverwerking binnen haar organisatie opgesteld. De inspectie gaat ervan uit dat gelet op het model verantwoording CWI over het jaar 2003 een dergelijke verantwoording wel zal worden opgesteld. BKWI Rechtmatigheid De verantwoording van BKWI omvat onder meer een jaarrekening. De jaarrekening BKWI gaat vergezeld van een accountantsverklaring over de getrouwheid en rechtmatigheid van de bestede middelen. De inspectie heeft voor de oordeelsvorming, op basis van de controle-informatie van de accountant, kunnen steunen op de verantwoordingsinformatie. De cijfers in de jaarrekening geven, naar het oordeel van de inspectie, een getrouw beeld van de werkelijkheid. Doelmatigheid In de verantwoording van BKWI is tevens een jaarverslag opgenomen. De accountant heeft dit deel van de verantwoording slechts beperkt kunnen toetsen. Vanuit de optiek van 4/5

5 de accountantscontrole biedt de doelmatigheidsparagraaf in het jaarverslag geen basis voor objectieve inhoudelijke oordeelvorming over de doelmatigheid van de bedrijfsvoering, aldus de accountant. De inspectie deelt dit standpunt. De informatie uit het jaarverslag van BKWI is overigens niet strijdig met de bevindingen van de inspectie op basis van eigen onderzoek. Daarom oordeelt de inspectie dat er sprake is van een plausibele verantwoording wat betreft de doelmatigheid door BKWI over Gegevensverwerking BKWI heeft in zijn jaarverslag gerapporteerd over de opzet en het bestaan van het stelsel van maatregelen en procedures, gericht op het waarborgen van een exclusieve, integere, beschikbare en controleerbare gegevensverwerking naar de stand per 31 december Deze rapportage is vergezeld van een oordeel en een rapport van bevindingen van een auditor behorende tot de Nederlandse Orde van Register EDP-Auditors. Verder komen de verantwoording gegevensverwerking en de bevindingen van de EDPauditor overeen met de eigen bevindingen van de inspectie gedurende De inspectie kan zich daarom vinden in het oordeel en het rapport van bevindingen van de EDP-auditor. De inspectie is tevens van mening dat de verantwoording gegevensverwerking een goed beeld geeft van de maatregelen die het BKWI in opzet heeft genomen. Over de werking van maatregelen gedurende 2002 heeft de inspectie zich geen oordeel kunnen vormen. 5/5