Dienst Ontvangerij. TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd

Transcriptie

1 Dienst Ontvangerij TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd De Bestendige Deputatie bevestigt dat alle handelingen waarvoor zij bevoegd is, correct zijn opgenomen i/d jaarrekeningen (art. 72, 2 e lid van het KB ) in zitting van heden 20 oktober 2005 De Provinciegriffier, De Gouverneur-Voorzitter,

2 INHOUD Hoofdstuk 1 : toelichting van de diverse rubrieken van de balans 5 Inleiding 5 Deel 1 : Activa 5 Vaste activa 5 I. Oprichtingskosten 5 II. Immateriële vaste activa 5 A. Studies en plannen 5 B. Concessies, octrooien, licenties, software, knowhow, merken en andere gelijkaardige rechten 6 III. Materiële vaste activa 6 A. Onroerend patrimonium : terreinen, gebouwen en bossen 6 1. Terreinen Landbouwgronden Niet-bebouwde bouwgronden Bebouwde bouwgronden Industrieterreinen Parken, tuinen, sportterreinen en begraafplaatsen Gronden voor aanleg van wegen en waterlopen 9 2. Gebouwen Administratieve gebouwen Schoolgebouwen Industriële gebouwen Culturele en sportgebouwen Historische gebouwen en monumenten Andere gebouwen Gebouwen in erfpacht gegeven Wegen Aanplantingen Kunstbouwwerken Waterlopen en waterbekkens Bossen 13 B. Roerend patrimonium Installaties, machines, uitrusting en informaticahardware Installaties, machines en uitrusting Veestapel Verkeerssignalisatie Informaticahardware Meubilair, rollend materieel en roerend kunstpatrimonium Meubilair Rollend materieel Roerend kunstpatrimonium Andere roerende activa 18 C. Vaste activa in leasing en soortgelijke rechten Terreinen in leasing, erfpacht of opstal Gebouwen in leasing Installaties, machines en uitrusting in leasing 19 2

3 4. Meubilair en rollend materieel in leasing 19 D. Materiële vaste activa in aanbouw Terreinen in aanbouw Constructies en gebouwen in aanbouw Wegen in aanbouw Kunstbouwwerken in aanbouw Patrimoniumgoederen in aanbouw ten voordele van de gemeenten 20 E. Overige materiële vaste activa 21 F. Niet-bedrijfsmatige vaste activa Infrastructuur Heritage onroerend Heritage roerend In bewaring wegens legaat Overige Patrimoniumgoederen ten voordele van de gemeenten 23 IV. Financiële vaste activa 23 A. Deelnemingen en aandelen 23 B. Vorderingen 24 C. Borgtochten betaald in contanten 24 V. Vorderingen op meer dan één jaar 24 A. Vorderingen voor prestaties 25 B. Vorderingen wegens investeringssubsidies 25 C. Overige vorderingen 25 Vlottende activa 26 VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering 26 VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar 26 A. Vorderingen voor belastingen en exploitatie 27 B. Overige vorderingen 27 VIII. Geldbeleggingen 30 IX. Liquide middelen 30 X. Overlopende rekeningen van het actief 31 Deel 2 : Passiva 32 Eigen vermogen 32 I. Kapitaal 32 II. Permanent vermogen door giften 32 III. Herwaarderingsmeerwaarden 32 IV. Reservefondsen 32 V. Overgedragen resultaten 33 VI. Investeringssubsidies 34 Voorzieningen 35 VII. Voorzieningen voor risico's en kosten 35 A. Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 35 Schulden 37 3

4 VIII. Schulden op meer dan één jaar 37 A. Leningen en schulden ten laste van de provincie 37 B. Overige schulden 38 IX. Schulden op ten hoogste één jaar 38 A. Schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen 38 B. Financiële schulden 39 C. Werkingsschulden 40 D. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 40 E. Schulden in verband met beheer van derdengelden 41 F. Diverse schulden 41 X. Overlopende rekeningen van het passief 42 Hoofdstuk 2 : niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 43 Hoofdstuk 3 : toelichting bij de resultatenrekening 46 Hoofdstuk 4 : financiële analyse 51 4

5 Hoofdstuk 1 : toelichting van de diverse rubrieken van de balans Inleiding In deze tekst wordt uitleg gegeven bij de wijzigingen van de diverse rubrieken van de balans dd 31 december Belangrijke wijzigingen ten opzichte van de balans dd 31 december 2003 worden verklaard. De afschrijvings- en waarderingsregels, zoals goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november 2001 zijn ongewijzigd. Gebeurlijke afwijkingen (bvb. versnelde afschrijvingen, verkorte afschrijvingstermijn) worden steeds gemotiveerd in de tekst. In de eigenlijke toelichting wordt voor elke rubriek en subrubriek een vergelijking gemaakt tussen de toestand 31 december 2004 en de toestand bij aanvang van het boekjaar, daarnaast wordt de mutatie weergegeven, zijnde eindtoestand verminderd met begintoestand. Voor de vaste activa (excl. vorderingen > 1 jaar) wordt in bijlage een mutatietabel toegevoegd, hierin zijn, per aard, volgende gegevens vermeld : a) mutaties tijdens het boekjaar - boekwaarde aan het einde van het vorig boekjaar - aangeschaft - afgestaan - overgebracht naar een andere aard - herwaarderingen van het boekjaar b) eindejaarsverrichtingen - herwaarderingen van het boekjaar - afschrijvingen van het boekjaar - boekwaarde Het balanstotaal nam toe met 7,051 miljoen EUR, en bedraagt nu ,52 EUR. Het resultaat van de resultatenrekening 2004 was positief, er was een overschot van ,95 EUR. Dit bedrag werd overgeboekt naar de algemene rekening 14 van de balans. DEEL 1 : ACTIVA Vaste activa I. Oprichtingskosten (A.R. 20) II. Immateriële vaste activa (A.R. 21) , , ,56 A. STUDIES EN PLANNEN (A.R. 2100) 5

6 , , ,96 Aanschaf - ereloon Bank van de Arbeid ,92 overboeking van 27011, mbt Bank van de arbeid, op één jaar afgeschreven agv verbreking contract met aannemer - diverse studies ivm provinciaal ruimtelijk uitvoeringsplan ,31 B. CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, SOFTWARE, KNOWHOW, MERKEN EN ANDERE GELIJKAARDIGE RECHTEN (A.R. 2110) , , ,60 Aanschaf - 3 x 700 licenties MS (overgeboekt van hardware) projectmanagement Portunus (overgeboekt van hardware) licenties tekenpakket Zenit Het feit dat de aankoop van software vaak een onderdeel vormt van één factuur ivm informaticamateriaal (algemene rekening 2310) zorgt ervoor dat heel wat software op de algemene rekening informaticamateriaal geboekt wordt. Aangezien de afschrijvingsduur zowel voor software als voor hardware drie jaar bedraagt, vertekent dit de balans en de resultatenrekening niet. Daarnaast is het bij de opmaak van de begroting ook niet eenvoudig om de correcte onderverdeling te maken tussen software en hardware. Een deel van de software wordt daarom tijdens het boekjaar op de algemene rekening hardware aangerekend en bij de eindejaarsverrichtingen overgeboekt naar de correcte algemene rekening. De diensten worden ook gesensibiliseerd om voor zoveel mogelijk boekingen van bij aanvang op het juiste artikel te gebruiken. III. Materiële vaste activa (A.R. 22/27) , , ,03 A. ONROEREND PATRIMONIUM : TERREINEN, GEBOUWEN EN BOSSEN (A.R. 22) mutatie , , ,64 In de tekst die hierna volgt wordt, per algemene rekening, de toestand op 1 januari 2004 vergeleken met de toestand op 31 december De belangrijkste mutaties worden vermeld. Buitengewone uitgaven, waarvan de uitvoeringstermijn het begrotingsjaar overschrijdt, worden in veel gevallen terecht aangerekend op de algemene rekening 27 - materiële vaste activa in aanbouw. Indien de werken opgeleverd zijn binnen het begrotingsjaar, worden ze op basis van de door de derde directie verschafte gegevens, overgeboekt naar de correcte algemene rekening. 1. TERREINEN (A.R. 220) 6

7 , , ,76 Ter herinnering : de gronden of terreinen worden afzonderlijk (gescheiden van de gebouwen, bossen en dergelijke erop) opgenomen in de balans, overeenkomstig artikel 19 van het KB van De terreinen worden niet afgeschreven, de gebouwen erop opgetrokken doorgaans wel, vandaar deze opsplitsing. Bij de bepaling van de waarde van terreinen werd rekening gehouden met de recent uitgevoerde (instandhoudings)werken. Deze werden verrekend in de schattingswaarde a rato van hun boekwaarde (zijnde aanschaffingswaarde verminderd met geboekte afschrijvingen). Op de schattingswaarde van terreinen worden geen afschrijvingen meer geboekt, gelet op de onbeperkte levensduur van deze activa. Waardeverminderingen op gronden zijn wel mogelijk. Buitengewone onderhoudswerken aan terreinen worden afgeschreven op 10 jaar LANDBOUWGRONDEN (A.R. 2201) , , ,72 Overboeking - er werden landbouwgronden overgeboekt naar de algemene rekening parken, tuinen, sportterreinen en natuurgebieden voor een bedrag van Het zijn gronden die gebruikt worden voor de Golf in Puyenbroeck NIET-BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2202) , , ,92 Aanschaf - aanschaf grond tbv PTI Eeklo ,78 - aanschaf grond tbv Boerekreek te Sint-Laureins ,00 - de algemene rekening werd gecrediteerd, de rekening kapitaal gedebiteerd, nadat werd vastgesteld dat een grond, gelegen Kapiteinstraat, aanvankelijk dubbel was geboekt ,52 - er werd een niet-bebouwde bouwgrond overgeboekt naar parken, tuinen, sportterreinen en natuurgebieden voor de Golf in Puyenbroeck ,09 - er werd bouwgrond verkocht te Eeklo , BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2203) , , ,10 Aanschaf - aanschaf van grond tvb de Boerekreek te Sint-Laureins ,00 - aanschaf van grond te Hamme ,00 - aanschaf van grond te Ronse - oud vredegerecht ,00 7

8 Ter herinnering : bij de bebouwde bouwgronden is de grond, gelegen Savaanstraat 11, opgenomen, voor een waarde van ,45 EUR. Deze grond is eigendom van de Provincie, doch bezwaard met een recht van opstal. Met dit recht verleent de Provincie aan een exploitant, Finimmo uit Antwerpen, het recht om op de grond gebouwen, werken of aanplantingen aan te brengen. Deze firma betaalt hiervoor jaarlijks een bedrag aan de Provincie (in 2004 bedroeg deze vergoeding ,59 EUR). Het gebouw opgetrokken op deze grond is verhuurd aan het Ministerie van Financiën. Daarnaast zijn onder deze rubriek ook een aantal gronden opgenomen gelegen in het domein De Gavers, waarvoor eveneens een recht van opstal is verleend aan de vzw 'De Gavers'. Het betreft de gronden van de berging, de cafetaria, het restaurant en de botenloods. Ter informatie : deze opstalovereenkomst nam een einde bij de ontbinding van de vzw. Door de Provincieraad werd op 10 september 2003 met ingang van 1 januari 2004 het Autonoom Provinciebedrijf 'De Gavers' opgericht, dat voortaan de exploitatie van het domein verzorgt. Het zwembad, opgetrokken op de in opstal gegeven grond, is verkocht door de vzw aan het APB (akte verleden op 25 mei 2004). Het recht van opstal werd hierdoor overgedragen aan het APB. De repercussies hiervan op de provincieboekhouding en op de boekhouding van de vzw en later van het APB zijn te zien zijn in het boekjaar 2004 een De vzw werd in januari 2005 vereffend INDUSTRIETERREINEN (A.R. 2204) , ,42 0 Er hebben zich geen wijzigingen voorgedaan in deze rubriek PARKEN, TUINEN, SPORTTERREINEN EN NATUURGEBIEDEN (A.R. 2205) , , ,27 Aanschaf - overboeking van diverse landbouwgronden en (niet-) bebouwde bouwgronden voor de Golf in het domein Puyenbroeck ,00 - aanschaf van 6 percelen grond voor de uitbreiding van het Gentbos ,00 Groot onderhoud - aanleg van het golfterrein in het provinciaal domein Puyenbroeck in Wachtebeke ,41 Ter herinnering nog even de samenstelling van deze rubriek : zijn o.a. volgende patrimoniumbestanddelen opgenomen : - Puyenbroeck (Lochristi en Wachtebeke) - Arboretum Prov. Domein Het Leen - De Gavers - De Golf in Puyenbroeck. Het gewoon provinciebedrijf golf Puyenbroeck (opgericht door de provincieraad op 10 december 2003) is van start gegaan op 29 mei Het provinciebedrijf krijgt jaarlijks een dotatie van de provincie. Indien het bedrijf echter winst zou maken, wordt deze doorgestort naar de provincie. 8

9 Reservevorming is evenwel mogelijk. De onroerende investeringen worden door de provincie gedragen. In 2004 werden volgende toelagen toegekend aan het gewoon provinciebedrijf Golf Puyenbroeck : - algemene rekening 2625 : EUR (investeringssubsidie), - algemene rekening : EUR (werkingstoelage). In deze rubriek zitten ook de gronden van de bossen (zowel de opbrengst- als de niet-opbrengstbossen) vervat. De bomen van de opbrengstbossen worden geboekt onder de algemene rekening 227 (zie verder) GRONDEN VOOR AANLEG VAN WEGEN EN WATERLOPEN (A.R. 2206) , , ,19 Deze gronden werden niet gewaardeerd in de beginbalans, ze werden enkel fysisch geïnventariseerd (naar analogie met de waarderingsregels voor wegen en waterlopen). De mutaties in 2004 worden verklaard door de aankoop van gronden voor de realisaties van wegen en waterlopen, alsook de betaling van eventueel in dit kader verschuldigde pachtverbrekingsvergoeding (dit is een noodzakelijke uitgave om de grond te verwerven). 2. GEBOUWEN (A.R. 221) De gebouwen worden afzonderlijk opgenomen in de balans, gescheiden van de grond waarop ze zijn opgericht (artikel 19 van het KB van ). Gebouwen worden afgeschreven over 33 jaar, buitengewone onderhoudswerken aan gebouwen worden afgeschreven op 10 jaar , , , ADMINISTRATIEVE GEBOUWEN (A.R. 2210) , , ,78 Aanschaf Er werden geen administratieve gebouwen aangeschaft in Groot onderhoud - Bank van de Arbeid ,44 - PAC Het Zuid ,00 - Provinciaal Archief, Pelikaanstraat ,40 Twee dataprojectoren, die als eerste uitrusting van het vormingslokaal op deze algemene rekening geboekt waren, werden gestolen in december Deze werden afgeschreven en gesaldeerd SCHOOLGEBOUWEN (A.R. 2212) , , ,92 9

10 Aanschaf - Campus Henleykaai : oprichting sportinfrastructuur ,72 - PCVO Waas en Durme te Zele : omvorming hospitaal Koevliet, overboeking naar definitieve aard ,94 Groot onderhoud - PTI Zottegem : renovatie electrische installatie + andere werken ,43 - PTI Eeklo : renovatie elektrische installatie + andere werken ,47 - PCVO Meetjesland : renovatie elektrische installatie ,88 - campus Klaverveld : tegelvloer + andere ,65 Er bestaan plannen om de gebouwen van de vroegere Mercator Hogeschool in erfpacht te geven aan de Hogeschool Gent. Vermoedelijk zullen deze plannen in de tweede helft van 2005 gerealiseerd worden. Dit dossier loopt vertraging op door een probleem ivm het vereiste bodemsaneringsattest. In elk geval zullen op dat moment (na ondertekening van de erfpachtovereenkomst) deze gebouwen overgeboekt worden naar de rubriek 'gebouwen in erfpacht gegeven' - algemene rekening INDUSTRIËLE GEBOUWEN (A.R. 2213) , , ,35 Aanschaf Er werden geen industriële gebouwen aangeschaft. Groot onderhoud - het betreft werken aan gebouwen in het Leen, Puyenbroeck en Den Blakken ,47 Ter herinnering : onder deze rubriek zijn de gebouwen geboekt die eigendom zijn van de Provincie, waar een restaurant of cafetaria is gevestigd, waarvan de uitbating in concessie is gegeven aan uitbatingsfirma's. De horeca-functie primeert. De cafetaria van Het Leen is in concessie gegeven aan de bvba Het Leen (3 060,49 EUR/kwartaal - excl. BTW), de cafetaria en het restaurantcomplex van het domein Puyenbroeck is in concessie gegeven aan de bvba 'de Vier Seizoenen' (94 980,01 EUR ontvangen in excl. BTW). De concessie op de cafetaria van den Blakken is op toegewezen aan cv Den Breughel (ipv het failliete Erta) voor een bedrag van 850 EUR/maand - excl. BTW. De officiële startdatum van de nieuwe concessie was De cafetaria van het sportcomplex in Puyenbroeck is in concessie gegeven aan Be My Ghuest in Ghent BVBA, maandelijks wordt EUR betaald, excl. BTW. Deze opbrengsten uit de diverse concessie worden geboekt op de algemene rekening opbrengsten uit concessie CULTURELE EN SPORTGEBOUWEN (A.R. 2214) , , ,26 10

11 Overboeking - Na oplevering werd de laatste delen van het Huis van de Sport overgeboekt van de algemene rekeningen wegen in aanbouw en materiële vaste activa in aanbouw naar de algemene rekening culturele gebouwen en sportgebouwen ,51 (ter info : er werd voor dit project eveneens een investeringstoelage ontvangen, zie algemene rekening ) Groot onderhoud - werken in Puyenbroeck ,76 - werken aan het Huis van de Sport ,38 - werken aan de Kaaihoeve , HISTORISCHE GEBOUWEN EN MONUMENTEN (A.R. 2215) , , ,14 Groot onderhoud - werken aan Fauconniersmolen te Lede-Oordegem ,97 - onderhoudswerken Caermersklooster ,70 Ter herinnering : de gebouwen die in deze rubriek werden opgenomen, onderscheiden zich van de andere gebouwen van de Provincie door het feit dat ze opgenomen zijn in de lijst van beschermde monumenten, stads- en dorpsgezichten en landschappen in Oost-Vlaanderen. (Het Bisschoppelijk Paleis is eveneens een beschermd monument, doch werd opgenomen onder de niet-bedrijfsmatige vaste activa, daar onze gebruiksrechten beperkt zijn ; een ander beschermd monument, het Huis van de Arbeid, werd opgenomen onder de administratieve gebouwen, omdat de administratieve functie primeert.) 2.6. ANDERE GEBOUWEN (A.R. 2216) , , ,08 Groot onderhoud - werken aan de gebouwen in de Boerekreek in Sint-Laureins ,00 - werken aan het vredegerecht in Ronse (gebouw Regionaal Landschap Vlaamse Ardennen) , GEBOUWEN IN ERFPACHT GEGEVEN (A.R. 2217) , , ,39 De mutatie is integraal het gevolg van geboekte afschrijvingen. Ter herinnering : bij een erfpachtovereenkomst staat de Provincie Oost-Vlaanderen het genot van de gebouwen voor zeer lange termijn (minimum 27 jaar, maximum 99 jaar) af 11

12 aan de erfpachtnemer. Deze betaalt daarvoor jaarlijks een vergoeding (of canon) aan de Provincie. De Provincie behoudt gedurende de duur van de erfpachtovereenkomst enkel de naakte eigendom van de gebouwen. Daaruit zou men kunnen besluiten deze gebouwen onder te brengen bij de niet-bedrijfsmatige vaste activa, die gekenmerkt worden door een onvolledigheid aan economische rechten. Bij de Provincie Oost-Vlaanderen wordt ervoor geopteerd de in erfpacht gegeven gebouwen onder de rubriek gebouwen onder te brengen, vanwege de afschrijvingsduur die nauwer aansluit bij de realiteit. De in erfpacht gegeven gebouwen zijn : - het gebouw van het provinciaal centrum voor de Sierteelt te Destelbergen - de Sparrenhove te Nazareth - het Bisschoppelijk Seminarie te Gent 3.1. WEGEN (A.R. 2240) , , ,84 De wegen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost- Vlaanderen. Het MB liet de provincies de keuze wegen, waterlopen en waterbekkens al dan niet te waarderen. De provincieraad besliste op grond van volgende motivering om de wegen niet te waarderen in de beginbalans : deze onroerende goederen zijn moeilijk valoriseerbaar. De verkoop door de Provincie van haar wegen tegen een relevante prijs is weinig waarschijnlijk, op de verkoop van kleine grondoverschotten na. Overdrachten van wegen zijn in het verleden meestal om niet gebeurd. Aanschaf - aanleg verkeerspark in het provinciaal domein Puyenbroeck ,59 - aanleg parking op de campus Henleykaai ,59 - werken aan provinciale weg Vrasene - Beveren, afslagstrook ,10 Groot Onderhoud - diverse wegenwerken in provinciaal domein Puyenbroeck (o.a. pompstation, omgevingswerken aan Golf en aan nieuw zwembad, ) ,60 - wegenwerken aan provinciale weg Ronse - Kluisbergen te Ronse ,70 - buitenaanleg PTI Zottegem , AANPLANTINGEN (A.R. 2244) , , ,27 12

13 De aanplantingen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost-Vlaanderen. De motivering om deze niet te waarderen is dezelfde als bij de wegen, zie hoger. Aanschaf - aanplantingen in het provinciaal domein Puyenbroeck te Wachtebeke ,58 - aanplantingen in het provinciaal technisch instituut Ninove ,76 4. KUNSTBOUWWERKEN (A.R. 225) , , ,89 Aanschaf - overbrugging van de klaverbladvijver in het provinciaal domein Puyenbroeck ,83 Het is nuttig er nog even aan te herinneren dat deze rubriek geen kunstwerken bevat. Kunnen wel onder deze rubriek worden opgenomen : tunnels, bruggen, andere bouwwerken. 5. WATERLOPEN EN WATERBEKKENS (A.R. 226) , , ,20 De waterlopen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost- Vlaanderen. Het MB liet de provincies de keuze wegen, waterlopen en waterbekkens al dan niet te waarderen. De beweegreden om de waterlopen en waterbekkens niet te waarderen in de beginbalans is dezelfde als bij de wegen, zie hoger in deze tekst. Aanschaf - inrichten gecontroleerd overstromingsgebied waterloop S180 Molenbeek te Moortsele ,00 - saneren waterloop te Beveren ,40 Groot onderhoud - saneren waterloop ,35 6. BOSSEN (A.R. 227) , ,17-862,39 Aanschaf - aankoop bossen in Kloosterbos 9 322,00 - aankoop bossen in de Gavers 1 185,08 Ter herinnering : voor bossen liet het Ministerieel Besluit van 15 februari 2001 de Provincies eveneens de keuze deze al dan niet te waarderen. 13

14 De Provincieraad besliste, op voorstel van de dienst Comptabiliteit, deze te waarderen, daar zij soepel verhandelbaar en relatief eenvoudig te gelde te maken zijn. De waardebepaling van de bossen is tot stand gekomen na schatting door een deskundig ambtenaar. Wat de beginbalans betreft, zijn enkel de exploitatiebossen onder deze rubriek opgenomen. De historische bossen worden niet als dusdanig opgenomen. Latere aankopen van bossen worden, wat de bomen betreft, op deze algemene rekening geboekt. De gronden waar de bossen zijn ingeplant, werden opgenomen onder de rubriek parken, tuinen, sportterreinen en begraafplaatsen. B. ROEREND PATRIMONIUM (A.R. 23 EN 24) , , ,49 1. INSTALLATIES, MACHINES, UITRUSTING EN INFORMATICAHARDWARE (A.R. 23) , , , INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING (A.R tot 2304) installaties , , ,23 machines , , ,61 uitrusting , , ,81 Ter herinnering : bij de opmaak van de begininventaris werd ervoor geopteerd, in uitbreiding van de wettelijke bepalingen, de installaties, machines en uitrusting in drie aparte rekeningen onder te brengen. De afschrijvingsduur bedraagt 10 jaar voor elke groep. Het was de bedoeling de opsplitsing te maken aan de hand van volgende definities. Installaties (rekeningnr. 2302) : uitrusting van gebouwen, nodig voor exploitatie, vormen een object op zichzelf, kunnen van het gebouw gescheiden worden en bezitten een eigen opbrengstwaarde. Machines (rekeningnr. 2303) : noodzakelijk voor exploitatieverloop en administratieve processen. Uitrusting (rekeningnr. 2304) : allerlei gereedschap, kleine apparatuur met prestatiecapaciteit, verpakkingsmaterieel (verpakkingen die eigendom blijven van het Provinciebestuur en gedurende meer dan één jaar kunnen gebruikt worden). De ingave in de begininventaris is aldus gebeurd. In de begroting 2002 alsook in de rekening werd deze onderverdeling nog voorzien. De praktijk wijst echter uit dat de toewijzing aan de onderscheiden groepen niet altijd eenduidig uit te voeren is. De gedecentraliseerde werking verhoogt de moeilijkheidsgraad in die zin dat er meerdere interpretaties mogelijk zijn. Uit pragmatische overwegingen wordt vanaf de begroting 2003 deze onderverdeling niet meer gemaakt. Wie het grootboek of de proef- en saldibalans nakijkt, zal vaststellen dat er op de rekeningen machines en uitrusting toch nog geboekt wordt, het betreft salderingen, afschrijvingen en overboekingen. Nieuwe aankopen komen enkel nog op de gegroepeerde rekening voor. 14

15 Enkele belangrijke mutaties 1 - tijdopnameinstallatie Omega tbv zwembad in Puyenbroeck ,71 - decor voorraadkamer abdij tbv abdijkeuken in PAM Ename (Gespekt en Gedekt) ,00 - eerste inrichting zwembad in Puyenbroeck ,09 - golfclubs en golfballen tbv de Golf in Puyenbroeck ,88 - fairway maaier tbv domein Puyenbroeck ,50 Er werden tijdens de eindejaarsverrichtingen een aantal overboekingen naar andere algemene rekeningen gedaan. Het betreft overwegend roerende goederen die initieel op deze post geboekt werden, maar waarvan de vermoedelijke levensduur geen tien jaar bedraagt. Daarnaast zijn een aantal goederen overgeboekt naar de algemene rekening waar ze echt onder ressorteren. Nu en dan gebeurt het immers dat diensten tijdens het boekjaar een aanrekening maken op een artikel dat niet echt past, maar dat noodzakelijk dient aangewend wegens de rigiditeit van de begrotingskredieten op de balansrekeningen. Dit gebeurt steeds in samenspraak met de dienst boekhouding en wordt dan bij de eindejaarverrichtingen rechtgezet VEESTAPEL (A.R. 2305) 0, , ,06 Naar aanleiding van de komst van het levend erfgoedpark werden de nog levende dieren verkocht. Daar de werkelijke veestapel, wegens sterftes enerzijds en geboorten anderzijds niet meer in overeenstemming was met de boekhoudkundige veestapel, werden alle in de inventaris opgenomen dieren versneld afgeschreven. De naar aanleiding van de verkoop gerealiseerde ontvangsten werden geboekt op 76001/ VERKEERSSIGNALISATIE (A.R. 2308) , , ,42 De wijzigingen zijn integraal te wijten aan geboekte afschrijvingen INFORMATICAHARDWARE (A.R. 2310) , , ,65 Ter herinnering : wat de afschrijvingsduur van informaticahardware betreft, werd beslist af te wijken van de in bijlage 1 bij het Ministerieel Besluit van bepaalde afschrijvingsduur van 10 jaar. Gezien de beperkte levensduur van informaticahardware en naar analogie met de afschrijvingsduur van informaticasoftware, die 3 jaar bedraagt, werd de afschrijvingsduur op 3 jaar gebracht (cfr. Provincieraadsbesluit van ). Het bedrag van de jaarlijkse afschrijvingen is dus aanzienlijk. Daarnaast blijkt uit de mutatietabel dat er van en naar deze rubriek heel wat overgeboekt wordt. Vooreerst worden de begrotingskredieten voor 1 Voor de onroerende goederen werden de wijzigingen in de balanswaarden vrij gedetailleerd weergegeven. Voor de roerende goederen is dit praktisch onbegonnen werk, wegens te veel geringere bedragen. Derhalve worden enkel mutaties met een relatief groot bedrag toegelicht. 15

16 informaticameteriaal door de diensten bijna integraal voorzien op de algemene rekening informaticahardware. Aan het einde van het boekjaar wordt door diverse boekingen de software dan ook overgeboekt naar de algemene rekening concessies, octrooien, software, Daarnaast leidt de rigiditeit van de begrotingskredieten ertoe dat een niet passende algmene rekening dient gebruikt. De roerende goederen die thuishoren op informaticahardware worden dan ook naar deze algemene rekening overgeboekt, steeds in overleg met de dienst comptabiliteit. Voorbeelden : interactieve schoolborden, IT-materiaal en printers werden aanvankelijk op machines, installaties en uitrusting geboekt en bij de eindejaarsverrichtingen overgeboekt naar hardware. Op 6 december 2004 werd de diefstal vastgesteld van een dataprojecter (NEC) van de Oost-vlaamse Bestuursacademie. Deze werd integraal afgeschreven (zie mail dd van OBAC, nr. PV GE17.LA ) ,29 Herstellingskosten aan een taperobot, aangekocht met kredieten van het provinciebedrijf E-Gov, werden met provinciale middelen betaald, maar bij de eindejaarsverrichtingen integraal afgeschreven, gelet op het feit dat de robot onze eigendom niet is : ,58 O.a. volgende hardware werd aangeschaft : - centrale datacomapparatuur ,71 - decentrale datacomapparatuur ,23 - portunus server ,63 - ICT-materiaal 2. MEUBILAIR, ROLLEND MATERIEEL EN ROEREND KUNSTPATRIMONIUM (A.R. 24) , , , MEUBILAIR (A.R. 240) , , ,07 Ter herinnering : de afschrijvingsduur voor meubilair bedraagt 5 jaar. Meubilair wordt gedefinieerd als materieel ter stoffering van lokalen dat evenwel niet onroerend is door bestemming. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen : Kantoormeubilair (A.R. 2400) , , ,88 Belangrijke aankopen - bureelmeubilair voor musea ,58 - meubilair huis van de sport (overboeking van uitrusting) ,13 Er werden ook een aantal buitengebruikstellingen geboekt. 16

17 Kantooruitrusting (A.R. 2402) , , ,26 Belangrijke mutaties - verduisteringsgordijnen PTI Eeklo ,98 - educatief meubilair tvb museum Ename ,25 Er werden eveneens een aantal overboekingen geboekt. Ander meubilair (A.R. 2403) , , ,55 Belangrijke mutaties - overgordijnen vestiairekasten Ook hier werden een aantal overboeking geboekt ROLLEND MATERIEEL (A.R. 241) , , ,18 Ter herinnering : de afschrijvingsduur voor rollend materieel bedraagt 5 jaar. Onder rollend materiaal wordt verstaan materiaal dat transport verzekert en dat niet onroerend is door bestemming. Personen of goederen moeten ermee via de weg op een normale manier kunnen verplaatst worden. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen : Fietsen en motorfietsen (A.R. 2410) , , ,53 Er werden diverse nieuwe fietsen en kinderfietsen aangekocht. Auto's en bestelwagens (A.R. 2412) , , ,04 Er werden vier wagens en een aanhangwagen aangeschaft. Een bestelwagen Renault van het domein Puyenbroeck werd buiten gebruik gesteld en uit het patrimonium verwijderd. Andere voertuigen (A.R. 2414) , , ,67 Er werden geen nieuwe andere voertuigen aangeschaft ROEREND KUNSTPATRIMONIUM (A.R. 242) Ter herinnering : 17

18 het roerend kunstpatrimonium wordt vanzelfsprekend niet afgeschreven , , ,14 Enkele belangrijke aankopen - aanschaf een thuis voor een beeld ,75 - aanschaf kunstwerk containerwerk ,00 - restauratie diverse archeologische voorwerpen , ANDERE ROERENDE ACTIVA (A.R. 244) 785, ,72-785,38 De andere roerende activa is een restrubriek. Roerende activa die niet onder andere rubrieken konden ondergebracht worden, werden hier geïnventariseerd. De afschrijvingsduur bedraagt 5 jaar. De enige mutatie die zich heeft voorgedaan in 2004 zijn de jaarlijkse afschrijvingen. C. VASTE ACTIVA IN LEASING EN SOORTGELIJKE RECHTEN , , ,52 In deze rubriek wordt een onderscheid gemaakt tussen volgende algemene rekeningen. 1. TERREINEN IN LEASING, ERFPACHT OF OPSTAL (A.R. 250) , , ,52 Het bedrag waarvoor het terrein initieel werd opgenomen in de balans, wordt jaarlijks verminderd, a rato van de duur van de looptijd van overeenkomst. Dit bedrag, geïndexeerd dan wel, wordt als erfpacht- of opstalvergoeding betaald aan de eigenaar van het terrein. De Provincie heeft één terrein in erfpacht, nl. een terrein van de Boerekreek te Sint-Laureins met een boekwaarde van ,14 EUR. Het terrein is eigendom van de Generale Vrije Polders. Een erfpachtovereenkomst is een overeenkomst waarbij de eigenaar van een onroerend goed het gebruik ervan voor een zeer lange termijn (in dit geval 65 jaar) afstaat aan een exploitant (in dit geval de Provincie). Jaarlijks betaalt de Provincie aan de eigenaar een erfpachtvergoeding. Daarnaast heeft de Provincie een recht van opstal op het terrein van het Huis van de Sport te Gent - Zuiderlaan ter waarde van ,21 EUR. Het terrein is eigendom van de stad Gent. Een recht van opstal betekent dat de eigenaar van een onroerend goed aan een exploitant, zijnde de Provincie, het recht verleent om op zijn goed gebouwen, werken of aanplantingen aan te brengen. Jaarlijks wordt een opstalvergoeding betaald. 18

19 Er werd in 2004 een akte verleden betreffende de vestiging van een erfdienstbaarheid van onderwaterzetting. Het betreft een erfdienstbaarheid van onbeperkte duur. Het vestigen van deze erfdienstbaarheid geschiedde om redenen van openbaar nut, namelijk voor de aanleg van een gecontroleerd overstromingsgebied op de Kalsterbeek aan de toegangsweg naar het kerkhof van Zarlardinge. De prijs bedraagt ,68 EUR. Eveneens in 2004 werd een erfdienstbaarheid voor de aanleg van een overstromingsgebied gevestigd. Het betreft een erfdienstbaarheid van onbeperkte duur. Het gebied is gelegen aan de Zaubeek te Kruishoutem. De prijs bedraagt 2 259,22 EUR. 2. GEBOUWEN IN LEASING (A.R. 251) De Provincie heeft geen geleasde gebouwen. 3. INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING IN LEASING (A.R. 252) De Provincie heeft geen dergelijke goederen in leasing. 4. MEUBILAIR EN ROLLEND MATERIEEL IN LEASING (A.R. 253) De Provincie heeft geen rollend materieel noch meubilair in leasing. D. MATERIËLE VASTE ACTIVA IN AANBOUW (A.R. 27) , , ,55 Ter herinnering : zolang de materiële vaste activa niet bedrijfsklaar zijn, worden ze geactiveerd onder deze rubriek, ongeacht hun aard. Wanneer de activa volledig afgewerkt zijn, volgt de overboeking naar de definitieve rubriek. Het betreft in beginsel projecten waarvan de uitvoeringstermijn één dienstjaar overschrijdt of die op verscheidene rubrieken van de vaste activa betrekking hebben. De materiële vaste activa worden niet afgeschreven, zolang ze onder deze rubriek geboekt staan. Volgende rubrieken worden onderscheiden : 1. TERREINEN IN AANBOUW (A.R. 2700) , , ,99 Op waren o.a. volgende terreinen "in aanbouw" : - ophogingswerken op de grond bestemd voor de aanleg van kunstgrasvelden in Puyenbroeck + veiligheidscoördinatie ,83 - deel grond driving ranges Puyenbroeck ,66 2. CONSTRUCTIES EN GEBOUWEN IN AANBOUW (A.R. 2701) , , ,49 19

20 Op waren o.a. volgende bouw-, verbouw- en onderhoudsprojecten lopend (worden niet afgeschreven zolang ze op deze algemene rekening geboekt staan) : - nieuw zwembad Puyenbroeck ,95 - nieuwbouw Provinciaal Centrum voor Milieuonderzoek ,46 - renovatie PAC - Gouvernementstraat ,88 - renovatie Huis van de Economie ,13 - renovatie winkelcentrum Puyenbroeck ,13 3. WEGEN IN AANBOUW (A.R. 2702) , , ,41 Volledig afgewerkte wegen werden overgeboekt naar de definitieve aard. Op zijn onder de wegen in aanbouw o.a. opgenomen (worden niet afgeschreven zolang ze op deze algemene rekening geboekt staan) : - provinciale weg Sint-Niklaas - Hulst : vak Kemzeke de Tromp ,73 dossier met gemeentelijk aandeel toelagefiche voor gemeentelijk aandeel : / provinciale weg E - A : voet- en fietspad Brugstraat ,79 dossier met gemeentelijk aandeel en trekkingsrechten toelagefiche gem. aandeel : /25 toelagefiche trekkingsrecht : /65 - aanleg fietspad lange afstand langs de Langelede te Wachtebeke (na oplevering zal Wachtebeke instaan voor onderhoud) ,09 - aanleg fietspad lange afstand te Aalter (wordt na oplevering overgedragen aan Aalter) ,70 - provinciale weg Wetteren - Dendermonde - doortocht Appels ,74 4. KUNSTBOUWWERKEN IN AANBOUW (A.R. 2703) De boekwaarde op is nul. Tijdens het boekjaar werden op dit begrotingsartikel geen verrichtingen geboekt. 5. PATRIMONIUMGOEDEREN IN AANBOUW TEN VOORDELE VAN DE GEMEENTEN (A.R. 2704) ,64 0, ,64 Deze algemene rekening is nieuw gecreëerd in Patrimoniumgoederen (bvb. fietspaden) die na oplevering zullen worden overgedragen aan gemeenten worden vanaf nu op deze algemene rekening geboekt. Na volledige afwerking worden ze overgeboekt naar de algemene rekening patrimoniumgoederen ten voordele van gemeenten (2626) en worden ze op één jaar afgeschreven. Onder de aard 702 komen nog een aantal van deze patrimoniumfiches voor, dit komt omdat het aanrekeningen zijn die slaan op vastleggingen van vroegere boekjaren. Volgende patrimoniumgoederen zijn nog in aanbouw op datum van : - aanleg fietspad in Aalst ,72 - aanleg fietspad in Lokeren ,36 20

21 E. OVERIGE MATERIËLE VASTE ACTIVA (A.R. 261) F. NIET-BEDRIJFSMATIGE VASTE ACTIVA (A.R. 262) , , ,87 Ter herinnering : onder deze rubriek worden activa opgenomen die als gemeenschappelijk kenmerk hebben dat ze niet in relatie staan met een bepaalde dienstverlening van de Provincie en dat ze gekenmerkt zijn door een onvolledigheid aan economische rechten. Volheid aan economische rechten betekent dat de Provincie beschikt over het recht op bewaking, onderhoud, gebruik, vervreemding en vernietiging. Van activa die in deze rubriek worden opgenomen is de Provincie wel juridisch de eigenaar, net zoals van de andere actiefbestanddelen opgenomen op de balans. De niet-bedrijfsmatige vaste activa worden onderverdeeld in : 1. INFRASTRUCTUUR (A.R. 2621) Ter herinnering : deze algemene rekening omvat wegen, waterwegen, bruggen, communicatienetwerken, begraafplaatsen, die zich onderscheiden van de andere wegen, waterwegen, door het niet-bedrijfsmatig karakter en de onvolledigheid aan economische rechten. De Provincie beschikt niet over dergelijke activa. 2. HERITAGE ONROEREND (A.R. 2622) , , ,72 Ter herinnering : onder deze algemene rekening worden geboekt de activa die onbeperkt bewaard worden wegens culturele, historische en sociale redenen. Deze worden niet gewaardeerd in de beginbalans. Buitengewone onderhoudswerken na datum beginbalans worden gewaardeerd en afgeschreven op 10 jaar. In deze rubriek werd het Bisschoppelijk Paleis opgenomen. Het Bisschoppelijk Paleis werd, in tegenstelling tot de waarderingsregels voor heritage onroerend, wel gewaardeerd. Er is geen impact op de toekomstige resultatenrekeningen aangezien de subrubriek Heritage Onroerend door de blijvende waarde van dergelijke activa niet wordt afgeschreven. In 2004 werden aan het Bisschoppelijk Paleis voor ,81 EUR buitengewone onderhoudswerken (schuifpoort en ramen) uitgevoerd. 21

22 De archeologische site in Ename werd eveneens in deze rubriek ondergebracht, doch niet gewaardeerd in de beginbalans. In 2004 werden voor ,01 EUR buitengewone onderhoudswerken uitgevoerd, deze werden oorspronkelijk op de algemene rekening culturele en sportgebouwen geboekt, en bij de eindejaarsverrichtingen naar deze algemene rekening overgeboekt. Ook de Vlaamse Staak te Lebbeke (oude Oostenrijke grenspaal in arduin) is in deze rubriek opgenomen. 3. HERITAGE ROEREND (A.R. 2623) De Provincie beschikt niet over dergelijke activa. 4. IN BEWARING WEGENS LEGAAT (A.R. 2624) 6 197, ,34 0 Ter herinnering : onder deze rubriek worden activa geboekt, die in opdracht van een andere eigenaar worden bewaard. Deze activa worden niet afgeschreven. Onder deze rubriek werd de ornithologische collectie Camerman ondergebracht. Het betreft een collectie opgezette vogels, in 1978 geschonken aan Puyenbroeck, en sedert 1998 door de Provincie, wegens plaatsgebrek, in permanente bruikleen gegeven aan De Wereld Van Quina (natuurmuseum voor kinderen en jongeren in Gent) (inheemse vogels) en het museum voor Midden-Afrika in Tervuren (exotische vogels). Het is juridisch mogelijk dat de collectie in de toekomst naar het provinciaal domein terugkeert. 5. OVERIGE (A.R. 2625) , , ,15 Ter herinnering : onder deze rubriek worden de toegestane investeringssubsidies geboekt indien er geleend wordt voor deze subsidies of indien de ermee gefinancierde investering in de toekomst zou kunnen terechtkomen in het provinciaal patrimonium (wat het geval zou kunnen zijn voor paraprovinciale VZW's). Deze investeringssubsidies werden niet gewaardeerd in de beginbalans. Op deze algemene rekening werden, tijdens boekjaar 2002, omwille van begrotingstechnische redenen, tal van toegestane toelagen geboekt, die nadien op 1 jaar werden afgeschreven omdat ze niet aan een van de hierboven aangehaalde voorwaarden voldoen. Deze zijn op datum van afsluiten van het boekjaar allemaal afgeschreven en dus gesaldeerd. Zijn geboekt onder deze rubriek: - toelage aan de vzw Toerisme Oost-Vlaanderen, boekwaarde op ,00 - toelage aan het proefcentrum voor de Sierteelt, boekwaarde op ,85 - nieuwe toelage aan het gewoon provinciebedrijf Golf Puyenbroeck, boekwaarde op : ,30 - nieuwe toelage aan de vzw Wagenschot voor het vernieuwen van het landhuis (de provincie is erfpachtgever voor dit gebouw) ,90 - toelage voor restauratie hoogkoor Sint-Baafskathedraal 8 852,01 22

23 Deze toelagen worden over 10 jaar afgeschreven 6. Patrimoniumgoederen ten voordele van gemeenten (A.R. 2626) Op deze algemene rekening worden investeringen geboekt waarvan de kost gedragen wordt door de provincie, maar waarvan de eigendom overgaat naar gemeenten. Omwille van deze reden worden ze dan ook op één jaar afgeschreven en gesaldeerd. In 2004 werd het fietsroutenetwerk Assenede - Kaprijke - Nevele - Zomergem bewegwijzerd, na oplevering werd de bewegwijzering overgeboekt naar deze algemene rekening, en afgeschreven ,44 IV. Financiële vaste activa De financiële vaste activa omvatten de participaties van het Provinciebestuur, alsook vorderingen en borgtochten. Financiële vaste activa behoren tot de monetaire activa en worden niet afgeschreven , , ,01 A. DEELNEMINGEN EN AANDELEN (A.R. 280) Deelnemingen en aandelen - aanschaffingswaarde (A.R. 2801) , ,15 0,00 Aard van de deelneming of het aandelenpakket Waarde Waarde Nationale Bevrijdingslening 1945, 4 % (staatsfonds) 495,79 495,79 Belgische Renten 1 e reeks, 2,5 % (staatsfonds) 1 038, ,67 Flanders Expo NV , ,69 Deelnemingen in overheidsondernemingen (A.R. 2802) , , ,01 Aard van de deelneming of het aandelenpakket Waarde Waarde Mutatie Gemeentelijke Holding , ,00 0,00 Dexia certificaten , , ,50 Sociale Huisvestingsmaatschappijen , ,29 0,00 Kredietmaatschappijen , , ,00 Vlaamse Maatschappij voor watervoorziening , ,89 0,00 Intercommunale Lemberge , ,00 0,00 Intercommunale Blijdorp III ,00 Gewestelijke Ontwikkelingsmaatschappij in Oost , ,76 0,00 Vlaanderen S.V. Veneco Gent-Eeklo , ,00 0,00 23

24 S.V. Land van Aalst , ,00 0,00 S.V. Dender, Durme, Schelde , ,00 0,00 S.V. Land van Waas , ,00 0,00 De Lijn , , ,51 INZO - intercommunale voor zeewaterontzilting 0,00 0,00 0,00 Intercommunale Vereniging voor Crematoriumbeheer , ,83 0,00 Intercommunale vereniging TEVEOOST 754,69 754,69 0,00 Intercommunale vereniging TEVELO 26,50 26,50 0,00 Intercommunale maatschappij GASELWEST , ,88 0,00 Intercommunale maatschappij IMEWO , ,74 0,00 Intercommunale vereniging INTERGEM , ,50 0,00 Steendorp C.V , ,35 0,00 Verko , ,00 0,00 IlvA , ,00 0,00 APB De Gavers (NIEUW) ,00 0, ,00 De indicatieve waarde van een Dexia certificaat op basis van de marktkoers op 31 december 2003, zoals meegedeeld door Dexia Bank, bedroeg 13,37 EUR. Op 31 december 2004 bedroeg de marktwaarde 17,08 EUR. Voor het effectendossier bestaande uit certificaten werd bijgevolg een meerwaarde geboekt van ,50 EUR. De rekening 'herwaarderingsmeerwaarden op financiële vaste activa' werd voor hetzelfde bedrag gecrediteerd. De deelneming in kredietmaatschappij 'Volkskrediet De Toren' te Aalst werd volstort voor een bedrag van EUR. Een gedeelte van de participatie (1 190 aandelen) in de intercommunale Blijdorp werd omgezet in een achtergestelde lening, zodat de provinciale participatie momenteel nog 19,9 % bedraagt. De provincie beschikt nog over 310 deelbewijzen. Verder werd ook 9 164,51 EUR aan kapitaal volstort ter delging van de jaarlijkse annuïteit van De Lijn. Nieuw : deelneming in het autonoom provinciebedrijf De Gavers. De uitbating van domein De Gavers werd op 1 januari 2004 overgenomen door het autonoom provinciebedrijf De Gavers. Het eigen vermogen van het APB was te laag, om mogelijke ongunstige gevolgen hiervan te vermijden werden de uitgekeerde toelagen vervangen door een deelname in het kapitaal van APB De Gavers. B. VORDERINGEN (A.R. 281) C. BORGTOCHTEN BETAALD IN CONTANTEN (A.R ) , , ,00 De borgtochten die vorige jaren werden gesteld, staan nog steeds open. Er werden een aantal nieuwe borgtochten betaald in 2004 : - Erosiebestrijdingsplan Stroomgebied Leie 1 079,00 - ARAB-databank 2 850,00 V. Vorderingen op meer dan één jaar , , ,35 24

25 Alle vorderingen op meer dan één jaar worden tegen nominale waarde opgenomen in de beginbalans. A. VORDERINGEN VOOR PRESTATIES B. VORDERINGEN WEGENS INVESTERINGSSUBSIDIES (A.R ) , , ,98 Het betreft een langlopende investeringssubsidie ingegeven als vordering op lange termijn, te ontvangen van DIGO voor de nieuwbouw van het Provinciaal Instituut Vlaamse Ardennen (PIVA) te Oudenaarde. In de loop van dit boekjaar werd deze vordering deels tegengeboekt, de algemene rekening onwaarde op vorderingen van de buitengewone dienst werd gedebiteerd voor een bedrag van ,98, waardoor het saldo momenteel ,48 bedraagt. De tegenboeking is te wijten aan een verkeerde inschatting bij de oorspronkelijke boeking van de vordering. Het betreft hier een materiële misslag. Het nog openstaand bedrag betreft de laatste schijf van 5 %, deze zal worden betaald bij de goedkeuring van de eindafrekening. Dit saldo is ook terug te vinden aan de passiefzijde van de balans, bij de investeringssubsidies (A.R. 15). C. OVERIGE VORDERINGEN , , ,33 Overige vorderingen op meer dan één jaar (bv. doorgeefbedragen)(a.r ) , , ,52 Onder deze algemene rekening zijn opgenomen de openstaande vorderingen met betrekking tot de huisvestingsleningen toegestaan aan gezinnen. De gegevens zijn geboekt in Portunus op basis van de informatie ons verstrekt door dienst 61 - Welzijn. De huisvestingsleningen worden bijgehouden in een apart softwarepakket dat operationeel is sedert 1 januari De problemen inherent aan de opstartfase raken stilaan van de baan. Overige vorderingen op meer dan één jaar - vzw Pensioenfonds (A.R ) , , ,81 Ter herinnering : de vzw "Pensioenfonds van de Provincie Oost-Vlaanderen" is opgericht om haar medewerking te verlenen aan alle reglementaire voorzieningen van de bij het pensioenstelsel aangesloten personeelsleden van de Provincie. Het bedrag van de reserves gevormd door de vzw Pensioenfonds wordt opgenomen als vordering op 25

26 meer dan een jaar vermits deze reserves integraal bestemd zijn voor de uitbetaling van de pensioenen van het provinciepersoneel. Artikel 9 van de beheersovereenkomst tussen de vzw Pensioenfonds en de Provincie stelt : "De door de Provincie aan het pensioenfonds betaalde bijdragen zijn onherroepelijk bestemd voor de verzekering van het ter beschikking stellen van gelden voor de uitbetaling van de statutaire rustpensioenen." De waarde van deze vordering is ook terug te vinden bij de voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten (A.R ). Deze algemene rekening werd gedebiteerd teneinde de gestegen boekwaarde van de portefeuille aan te passen aan de werkelijke waarde (meerwaarde van ,81), de algemene rekening werd voor hetzelfde bedrag gecrediteerd. Vlottende activa VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering (A.R. 3) , ,95 0 Ter herinnering : voor de voorraden wordt het principe van een "ijzeren voorraad" of "renewal accounting" gehanteerd. Dit impliceert dat deze activa als een vaste waarde op de balans worden geplaatst. In plaats van de activa telkens te doen stijgen of dalen door het boeken van voorraadwijzigingen, worden ze voor een vast bedrag geactiveerd, zonder correcties ten tijde van de eindejaarsverrichtingen. Deze mogelijkheid is voor de Provincies voorzien ingevolge art. 22 MB in uitvoering van art. 18 & 21 1 van het KB omdat de Provincie over heel wat goederen beschikt, die op een constante wijze een bepaalde ondersteuning bieden. Voorraden provinciale administratie (A.R ) , ,95 0 Het betreft de voorraad kantoorbenodigdheden, klein kantoormateriaal, onderhoudsproducten en voeding en dranken gehouden door de economaten van de centrale administratie. Voorraden provinciale scholen (A.R ) , ,00 0 Het betreft de voorraden gehouden in de provinciale scholen, bestaande uit kantoorbenodigdheden, onderhoudsproducten, grondstoffen (bijv. hout), voeding en dranken. VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar (A.R. 40/41) , , ,47 26

27 A. VORDERINGEN VOOR BELASTINGEN EN EXPLOITATIE Vorderingen betreffende belastingen (A.R ) 0,00 0,00 0,00 Vorderingen betreffende facturen (A.R ) 2 659,50 0, ,50 Het betreft enkele op nog openstaande facturen ivm verhuur van het auditorium, verkoop van boeken, Algemene provinciebelasting (A.R ) , , ,98 Daar er op balansdatum onzekerheid bestaat over de inning van een aantal vorderingen, wordt een fractie van de openstaande vorderingen uit de algemene provinciebelastingen overgeboekt naar de algemene rekening dubieuze debiteuren uit APB. Op basis van analyse van de gegevens van de dienst belastingen uit voorgaande jaren (analyses uitgevoerd op de kohieren ontstaan in 1999 en 2000) werd 20 % van de op nog openstaande vorderingen mbt in 2004 uitvoerbaar verklaarde kohieren overgeboekt naar dubieuze debiteuren. De volgende boeking werd uitgevoerd : Dubieuze debiteuren ,68 aan Debiteuren APB , Waardeverminderingen op vorderingen APB ,68 aan Geboekte waardeverminderingen APB ,68 bij het begin van het boekjaar 2005 wordt net de omgekeerde boeking verricht. Onroerende voorheffing (A.R ) , , ,69 Het betreft openstaande vorderingen op de Belastingdienst voor Vlaanderen ivm onroerende voorheffing. Vorderingen betreffende de werking (A.R ) , , ,23 Het betreft diverse openstaande vorderingen. B. OVERIGE VORDERINGEN 27