TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd"

Transcriptie

1 Dienst Ontvangerij TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd Goedgekeurd in zitting van heden 19 oktober 2006 Namens de Deputatie de Provinciegriffier de Gouverneur-Voorzitter

2 INHOUD Hoofdstuk 1 : toelichting van de diverse rubrieken van de balans 5 Inleiding 5 Deel 1 : Activa 5 Vaste activa 5 I. Oprichtingskosten 5 II. Immateriële vaste activa 5 A. Studies en plannen 6 B. Concessies, octrooien, licenties, software, knowhow, merken en andere gelijkaardige rechten 6 III. Materiële vaste activa 6 A. Onroerend patrimonium : terreinen, gebouwen en bossen 6 1. Terreinen Landbouwgronden Niet-bebouwde bouwgronden Bebouwde bouwgronden Industrieterreinen Parken, tuinen, sportterreinen en begraafplaatsen Gronden voor aanleg van wegen en waterlopen 8 2. Gebouwen Administratieve gebouwen Schoolgebouwen Industriële gebouwen Culturele en sportgebouwen Historische gebouwen en monumenten Andere gebouwen Gebouwen in erfpacht gegeven Wegen Aanplantingen Kunstbouwwerken Waterlopen en waterbekkens Bossen 13 B. Roerend patrimonium Installaties, machines, uitrusting en informaticahardware Installaties, machines en uitrusting Veestapel Verkeerssignalisatie Informaticahardware Meubilair, rollend materieel en roerend kunstpatrimonium Meubilair Rollend materieel Roerend kunstpatrimonium Andere roerende activa 16 C. Vaste activa in leasing en soortgelijke rechten Terreinen in leasing of soortgelijke rechten beperkte duur Terreinen in leasing of soortgelijke rechten onbeperkte duur 17 D. Materiële vaste activa in aanbouw Terreinen in aanbouw 18 2

3 2. Constructies en gebouwen in aanbouw Wegen in aanbouw Kunstbouwwerken in aanbouw Patrimoniumgoederen in aanbouw ten voordele van de gemeenten 18 E. Overige materiële vaste activa 19 F. Niet-bedrijfsmatige vaste activa Infrastructuur Heritage onroerend Heritage roerend In bewaring wegens legaat Overige Patrimoniumgoederen ten voordele van de gemeenten 21 IV. Financiële vaste activa 21 A. Deelnemingen en aandelen 21 B. Vorderingen 23 C. Borgtochten betaald in contanten 23 V. Vorderingen op meer dan één jaar 23 A. Vorderingen voor prestaties 24 B. Vorderingen wegens investeringssubsidies 24 C. Overige vorderingen 24 Vlottende activa 25 VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering 25 VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar 25 A. Vorderingen voor belastingen en exploitatie 25 B. Overige vorderingen 26 VIII. Geldbeleggingen 28 IX. Liquide middelen 29 X. Overlopende rekeningen van het actief 29 Deel 2 : Passiva 31 Eigen vermogen 31 I. Kapitaal 31 II. Permanent vermogen door giften 31 III. Herwaarderingsmeerwaarden 31 IV. Reservefondsen 32 V. Overgedragen resultaten 32 VI. Investeringssubsidies 33 Voorzieningen 35 VII. Voorzieningen voor risico's en kosten 35 A. Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 35 Schulden 38 VIII. Schulden op meer dan één jaar 38 A. Leningen en schulden ten laste van de provincie 38 B. Overige schulden 39 3

4 IX. Schulden op ten hoogste één jaar 39 A. Schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen 39 B. Financiële schulden 40 C. Werkingsschulden 40 D. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 41 E. Schulden in verband met beheer van derdengelden 41 F. Diverse schulden 42 X. Overlopende rekeningen van het passief 42 Hoofdstuk 2 : niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 45 Hoofdstuk 3 : toelichting bij de resultatenrekening 48 Hoofdstuk 4 : financiële analyse 53 4

5 Hoofdstuk 1 : toelichting van de diverse rubrieken van de balans Inleiding In deze tekst wordt uitleg gegeven bij de wijzigingen van de diverse rubrieken van de balans dd 31 december Belangrijke wijzigingen ten opzichte van de balans dd 31 december 2004 worden verklaard. De afschrijvings- en waarderingsregels, zoals goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november 2001 zijn ongewijzigd. Gebeurlijke afwijkingen (bvb. versnelde afschrijvingen, verkorte afschrijvingstermijn) worden steeds gemotiveerd in de tekst. In de eigenlijke toelichting wordt voor elke rubriek en subrubriek een vergelijking gemaakt tussen de toestand 31 december 2005 en de toestand bij aanvang van het boekjaar, daarnaast wordt de mutatie weergegeven, zijnde eindtoestand verminderd met begintoestand. Voor de vaste activa (excl. vorderingen > 1 jaar) wordt in bijlage een mutatietabel toegevoegd, hierin zijn, per aard, volgende gegevens vermeld : a) mutaties tijdens het boekjaar - boekwaarde aan het einde van het vorig boekjaar - aangeschaft - afgestaan - overgebracht naar een andere aard - herwaarderingen van het boekjaar b) eindejaarsverrichtingen - herwaarderingen van het boekjaar - afschrijvingen van het boekjaar - boekwaarde Het balanstotaal nam toe met ongeveer 40 miljoen EUR, en bedraagt nu EUR. Het totaal van de resultatenrekening 2005 was negatief, er was een tekort van ,14 EUR. Dit bedrag werd overgeboekt naar de algemene rekening van de balans. DEEL 1 : ACTIVA Vaste activa I. Oprichtingskosten (A.R. 20) II. Immateriële vaste activa (A.R. 21) , , ,65 5

6 A. STUDIES EN PLANNEN (A.R. 2100) , , ,47 Aanschaf - diverse studies ivm provinciaal ruimtelijk uitvoeringsplan waterbeheersplan scheldeland communicatiestrategie Puyenbroeck en Sport (Artex) B. CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, SOFTWARE, KNOWHOW, MERKEN EN ANDERE GELIJKAARDIGE RECHTEN (A.R. 2110) , , ,18 Aanschaf - softwarepakket Pictoo tbv provinciale onderwijsinstellingen softwarepakket Remy Policy redesign provinciale website Het feit dat de aankoop van software vaak een onderdeel vormt van één factuur ivm informaticamateriaal (algemene rekening 2310) zorgt ervoor dat heel wat software op de algemene rekening informaticamateriaal geboekt wordt. Aangezien de afschrijvingsduur zowel voor software als voor hardware drie jaar bedraagt, vertekent dit de balans en de resultatenrekening niet. Daarnaast is het bij de opmaak van de begroting ook niet eenvoudig om de correcte onderverdeling te maken tussen software en hardware. Een deel van de software wordt daarom tijdens het boekjaar op de algemene rekening hardware aangerekend en bij de eindejaarsverrichtingen overgeboekt naar de correcte algemene rekening. De diensten worden ook gesensibiliseerd om voor zoveel mogelijk boekingen van bij aanvang op het juiste artikel te gebruiken. III. Materiële vaste activa (A.R. 22/27) , , ,75 A. ONROEREND PATRIMONIUM : TERREINEN, GEBOUWEN EN BOSSEN (A.R. 22) mutatie , , ,37 In de tekst die hierna volgt wordt, per algemene rekening, de toestand op 1 januari 2005 vergeleken met de toestand op 31 december De belangrijkste mutaties worden vermeld. Buitengewone uitgaven, waarvan de uitvoeringstermijn het begrotingsjaar overschrijdt, worden in veel gevallen terecht aangerekend op de algemene rekening 27 - materiële vaste activa in aanbouw. Indien de werken opgeleverd zijn binnen het begrotingsjaar, worden ze op basis van de door de derde directie verschafte gegevens, overgeboekt naar de correcte algemene rekening. 6

7 1. TERREINEN (A.R. 220) , , ,09 Ter herinnering : de gronden of terreinen worden afzonderlijk (gescheiden van de gebouwen, bossen en dergelijke erop) opgenomen in de balans, overeenkomstig artikel 19 van het KB van De terreinen worden niet afgeschreven, de gebouwen erop opgetrokken doorgaans wel, vandaar deze opsplitsing. Bij de bepaling van de waarde van terreinen werd rekening gehouden met de recent uitgevoerde (instandhoudings)werken. Deze werden verrekend in de schattingswaarde a rato van hun boekwaarde (zijnde aanschaffingswaarde verminderd met geboekte afschrijvingen). Op de schattingswaarde van terreinen worden geen afschrijvingen meer geboekt, gelet op de onbeperkte levensduur van deze activa. Waardeverminderingen op gronden zijn wel mogelijk. Buitengewone onderhoudswerken aan terreinen worden afgeschreven op 10 jaar LANDBOUWGRONDEN (A.R. 2201) , , ,40 Overboeking - er werd een diverse boeking uitgevoerd, tgv verkeerde opname in beginbalans, ten bedrage van ,5 EUR. Het betreft gronden die kosteloos in erfpacht zijn genomen NIET-BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2202) , , ,25 Overboeking - er werd een diverse boeking uitgevoerd, tgv verkeerde opname in beginbalans, ten bedrage van ,52 EUR. Het betreft gronden die kosteloos in erfpacht zijn genomen. Aanschaf - Maldegem - Middelburg : bewaring archeologisch erfgoed BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2203) , , ,94 Verkoop - verkoop van grond PTI Oudenaarde Ter herinnering : bij de bebouwde bouwgronden is de grond, gelegen Savaanstraat 11, opgenomen, voor een waarde van ,45 EUR. Deze grond is eigendom van de Provincie, 7

8 doch in een erfpacht gegeven. Met dit recht verleent de Provincie aan een exploitant, Finimmo uit Antwerpen, het recht om op de grond gebouwen, werken of aanplantingen aan te brengen. Deze firma betaalt hiervoor jaarlijks een bedrag aan de Provincie (in 2004 bedroeg deze vergoeding ,86 EUR). Het gebouw opgetrokken op deze grond is verhuurd aan het Ministerie van Financiën. Daarnaast zijn onder deze rubriek ook een aantal gronden opgenomen gelegen in het domein De Gavers, waarvoor eveneens een recht van opstal is verleend aan het APB 'De Gavers'. Het betreft de gronden van het zwembad annex cafetaria en restaurant, de berging en de botenloods INDUSTRIETERREINEN (A.R. 2204) , , Aanschaf - aankoop industriegronden Fasiver : samen met de stad Gent (in mede-eigendom) koopt de provincie percelen aan, gelegen in Zwijnaarde langs de E40, deze aanschaf betreft de eerste van drie fasen. De grond zal later worden aangewend voor de vestiging van hoog technologische bedrijven PARKEN, TUINEN, SPORTTERREINEN EN NATUURGEBIEDEN (A.R. 2205) , , ,85 Aanschaf - aankoop gronden in Kloosterbos aankoop gronden in Wachtebeke (domein Puyenbroeck) aankoop gronden in Het Leen Groot onderhoud - ophoging terreinen en aanleg sportvelden in kunstgras domein Puyenbroeck (overboeking van terreinen in aanbouw) Ter herinnering nog even de samenstelling van deze rubriek : zijn o.a. volgende patrimoniumbestanddelen opgenomen : - Puyenbroeck (Lochristi en Wachtebeke) - Arboretum Prov. Domein Het Leen - De Gavers - De Golf in Puyenbroeck. In deze rubriek zitten ook de gronden van de bossen (zowel de opbrengst- als de niet-opbrengstbossen) vervat. De bomen van de opbrengstbossen worden geboekt onder de algemene rekening 227 (zie verder) GRONDEN VOOR AANLEG VAN WEGEN EN WATERLOPEN (A.R. 2206) , , ,33 8

9 Deze gronden werden niet gewaardeerd in de beginbalans, ze werden enkel fysisch geïnventariseerd (naar analogie met de waarderingsregels voor wegen en waterlopen). De mutaties in 2005 worden verklaard door de aankoop van gronden voor de realisaties van wegen en waterlopen, alsook de betaling van eventueel in dit kader verschuldigde pachtverbrekingsvergoeding (dit is een noodzakelijke uitgave om de grond te verwerven). 2. GEBOUWEN (A.R. 221) De gebouwen worden afzonderlijk opgenomen in de balans, gescheiden van de grond waarop ze zijn opgericht (artikel 19 van het KB van ). Gebouwen worden afgeschreven over 33 jaar, buitengewone onderhoudswerken aan gebouwen worden afgeschreven op 10 jaar , , , ADMINISTRATIEVE GEBOUWEN (A.R. 2210) , , ,25 Aanschaf Er werden geen administratieve gebouwen aangeschaft in Groot onderhoud - provinciehuis : werken aan drukkerij pac : camerabewaking SCHOOLGEBOUWEN (A.R. 2212) , , ,94 Aanschaf - PTI Zottegem : klassenvleugel campus Henleykaai : omvorming turnzaal + bijkomend lokaal Groot onderhoud - provinciaal instituut Heynsdaele PCVO Dendermonde - campus oude vest PTI Zottegem Verkoop - verkoop schoolgebouw PTI Oudenaarde (zie ook verkoop grond) Er bestaan plannen om de gebouwen van de vroegere Mercator Hogeschool in erfpacht te geven aan de Hogeschool Gent. Dit dossier loopt vertraging op door een probleem ivm het vereiste bodemsaneringsattest. In elk geval zullen op dat moment (na ondertekening van de erfpachtovereenkomst) deze gebouwen 9

10 overgeboekt worden naar de rubriek 'gebouwen in erfpacht gegeven' - algemene rekening INDUSTRIËLE GEBOUWEN (A.R. 2213) , , ,48 Aanschaf - renovatie winkelcentrum Puyenbroeck Groot onderhoud - het betreft werken aan gebouwen in het Leen, Puyenbroeck en Den Blakken Ter herinnering : onder deze rubriek zijn de gebouwen geboekt die eigendom zijn van de Provincie, waar een restaurant of cafetaria is gevestigd, waarvan de uitbating in concessie is gegeven aan uitbatingsfirma's. De horeca-functie primeert. De cafetaria van Het Leen is in concessie gegeven aan de bvba Het Leen (2 625 EUR/kwartaal - excl. BTW), de cafetaria en het restaurantcomplex van het domein Puyenbroeck is in concessie gegeven aan de bvba 'de Vier Seizoenen' (6 623,65/maand - excl. BTW). De cafetaria van den Blakken is in concessie gegeven aan cv Den Breughel voor een bedrag van 850 EUR/maand - excl. BTW. De cafetaria van het sportcomplex in Puyenbroeck was in concessie gegeven aan Be My Ghuest in Ghent BVBA, maandelijks wordt EUR betaald, excl. BTW. Vanaf 1 september 2005 is een nieuwe concessionaris gestart, met name BVBA Sport PDPW. De vergoeding bedraagt nu EUR per maand (excl. BTW) Deze opbrengsten uit de diverse concessie worden geboekt op de algemene rekening opbrengsten uit concessie CULTURELE EN SPORTGEBOUWEN (A.R. 2214) , , ,54 Groot onderhoud - Molenmuseum : permanente tentoonstelling Nieuw zwembad Puyenbroeck : eerste inrichting HISTORISCHE GEBOUWEN EN MONUMENTEN (A.R. 2215) , , ,92 Aanschaf - Ename, Archeologische site Scheepswerf Baasrode : deel van gebouw werd gesloopt en vervangen door nieuwbouw Groot onderhoud - Meuleken 't Dal te Zingem : nutsvoorzieningen Caermersklooster : stelling

11 Ter herinnering : de gebouwen die in deze rubriek werden opgenomen, onderscheiden zich van de andere gebouwen van de Provincie door het feit dat ze opgenomen zijn in de lijst van beschermde monumenten, stads- en dorpsgezichten en landschappen in Oost-Vlaanderen. (Het Bisschoppelijk Paleis is eveneens een beschermd monument, doch werd opgenomen onder de niet-bedrijfsmatige vaste activa, daar onze gebruiksrechten beperkt zijn ; een ander beschermd monument, het Huis van de Arbeid, werd opgenomen onder de administratieve gebouwen, omdat de administratieve functie primeert.) 2.6. ANDERE GEBOUWEN (A.R. 2216) , , ,06 Aanschaf - loods provinciale Uitleendienst sanitair evenementeneiland Puyenbroeck Groot onderhoud - uitbreiding fietsenstalling Puyenbroeck werken aan serre in Het Leen GEBOUWEN IN ERFPACHT GEGEVEN (A.R. 2217) , , ,4 De mutatie is integraal het gevolg van geboekte afschrijvingen. Ter herinnering : bij een erfpachtovereenkomst staat de Provincie Oost-Vlaanderen het genot van de gebouwen voor zeer lange termijn (minimum 27 jaar, maximum 99 jaar) af aan de erfpachtnemer. Deze betaalt daarvoor jaarlijks een vergoeding (of canon) aan de Provincie. De Provincie behoudt gedurende de duur van de erfpachtovereenkomst enkel de naakte eigendom van de gebouwen. Daaruit zou men kunnen besluiten deze gebouwen onder te brengen bij de niet-bedrijfsmatige vaste activa, die gekenmerkt worden door een onvolledigheid aan economische rechten. Bij de Provincie Oost-Vlaanderen wordt ervoor geopteerd de in erfpacht gegeven gebouwen onder de rubriek gebouwen onder te brengen, vanwege de afschrijvingsduur die nauwer aansluit bij de realiteit. De in erfpacht gegeven gebouwen zijn : - het gebouw van het provinciaal centrum voor de Sierteelt te Destelbergen (aan 3 vzw's, met name Proeftuin voor Bloemisterij, Proeftuin voor Boomkwekerijen en Proeftuin voor Snijbloementeelt) - de Sparrenhove te Nazareth (aan vzw Pedagogisch Centrum Wagenschot) - het Bisschoppelijk Seminarie te Gent (Vlerick Leuven Gent Management School) 3.1. WEGEN (A.R. 2240) , , ,34 11

12 De wegen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost- Vlaanderen. Het MB liet de provincies de keuze wegen, waterlopen en waterbekkens al dan niet te waarderen. De provincieraad besliste op grond van volgende motivering om de wegen niet te waarderen in de beginbalans : deze onroerende goederen zijn moeilijk valoriseerbaar. De verkoop door de Provincie van haar wegen tegen een relevante prijs is weinig waarschijnlijk, op de verkoop van kleine grondoverschotten na. Overdrachten van wegen zijn in het verleden meestal om niet gebeurd. Groot Onderhoud - provinciale weg Sint-Niklaas Hulst, Voorhoutstraat Kemzeke Stekene provinciale weg E T, Brugstraat Aalter Het Leen : infrastructuurwerken, nutsleidingen vernieuwen en uitbreiden Puyenbroeck : wegenis- en verhardingswerken ifv LEP AANPLANTINGEN (A.R. 2244) , , ,71 De aanplantingen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost-Vlaanderen. De motivering om deze niet te waarderen is dezelfde als bij de wegen, zie hoger. Aanschaf - aanplantingen langs provinciale wegen aanplantingen in het provinciaal technisch instituut Ninove KUNSTBOUWWERKEN (A.R. 225) mutatie , , ,40 Het is nuttig er nog even aan te herinneren dat deze rubriek geen kunstwerken bevat. Kunnen wel onder deze rubriek worden opgenomen : tunnels, bruggen, andere bouwwerken. 5. WATERLOPEN EN WATERBEKKENS (A.R. 226) , , ,71 De waterlopen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost- Vlaanderen. Het MB liet de provincies de keuze wegen, waterlopen en waterbekkens al dan niet te waarderen. De beweegreden om de waterlopen en waterbekkens niet te waarderen in de beginbalans is dezelfde als bij de wegen, zie hoger in deze tekst. 12

13 Aanschaf - inrichten gecontroleerd overstromingsgebied Molenbeek Oosterzele BOSSEN (A.R. 227) , , ,35 Ter herinnering : voor bossen liet het Ministerieel Besluit van 15 februari 2001 de Provincies eveneens de keuze deze al dan niet te waarderen. De Provincieraad besliste, op voorstel van de dienst Comptabiliteit, deze te waarderen, daar zij soepel verhandelbaar en relatief eenvoudig te gelde te maken zijn. De waardebepaling van de bossen is tot stand gekomen na schatting door een deskundig ambtenaar. Wat de beginbalans betreft, zijn enkel de exploitatiebossen onder deze rubriek opgenomen. De historische bossen worden niet als dusdanig opgenomen. Latere aankopen van bossen worden, wat de bomen betreft, op deze algemene rekening geboekt. De gronden waar de bossen zijn ingeplant, werden opgenomen onder de rubriek parken, tuinen, sportterreinen en begraafplaatsen. B. ROEREND PATRIMONIUM (A.R. 23 EN 24) , , ,64 1. INSTALLATIES, MACHINES, UITRUSTING EN INFORMATICAHARDWARE (A.R. 23) , , , INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING (A.R tot 2304) installaties , , ,62 machines , , ,51 uitrusting , , ,77 Ter herinnering : bij de opmaak van de begininventaris werd ervoor geopteerd, in uitbreiding van de wettelijke bepalingen, de installaties, machines en uitrusting in drie aparte rekeningen onder te brengen. De afschrijvingsduur bedraagt 10 jaar voor elke groep. Het was de bedoeling de opsplitsing te maken aan de hand van volgende definities. Installaties (rekeningnr. 2302) : uitrusting van gebouwen, nodig voor exploitatie, vormen een object op zichzelf, kunnen van het gebouw gescheiden worden en bezitten een eigen opbrengstwaarde. Machines (rekeningnr. 2303) : noodzakelijk voor exploitatieverloop en administratieve processen. Uitrusting (rekeningnr. 2304) : allerlei gereedschap, kleine apparatuur met prestatiecapaciteit, verpakkingsmaterieel (verpakkingen die eigendom blijven van het Provinciebestuur en gedurende meer dan één jaar kunnen gebruikt worden). 13

14 De ingave in de begininventaris is aldus gebeurd. In de begroting 2002 alsook in de rekening werd deze onderverdeling nog voorzien. De praktijk wijst echter uit dat de toewijzing aan de onderscheiden groepen niet altijd eenduidig uit te voeren is. De gedecentraliseerde werking verhoogt de moeilijkheidsgraad in die zin dat er meerdere interpretaties mogelijk zijn. Uit pragmatische overwegingen wordt vanaf de begroting 2003 deze onderverdeling niet meer gemaakt. Wie het grootboek of de proef- en saldibalans nakijkt, zal vaststellen dat er op de rekeningen machines en uitrusting toch nog geboekt wordt, het betreft salderingen, afschrijvingen en overboekingen. Nieuwe aankopen komen enkel nog op de gegroepeerde rekening voor. Enkele belangrijke mutaties - technische draaibank metaal tbv provinciaal onderwijs materiaal voor opmeten van grondwater- en oppervlaktewaterstanden Er werden tijdens de eindejaarsverrichtingen een aantal overboekingen naar andere algemene rekeningen gedaan. Het betreft overwegend roerende goederen die initieel op deze post geboekt werden, maar waarvan de vermoedelijke levensduur geen tien jaar bedraagt. Daarnaast zijn een aantal goederen overgeboekt naar de algemene rekening waar ze echt onder ressorteren. Nu en dan gebeurt het immers dat diensten tijdens het boekjaar een aanrekening maken op een artikel dat niet echt past, maar dat noodzakelijk dient aangewend wegens de rigiditeit van de begrotingskredieten op de balansrekeningen. Dit gebeurt steeds in samenspraak met de dienst boekhouding en wordt dan bij de eindejaarverrichtingen rechtgezet. Bvb. de eerste inrichting van het zwembad in Puyenbroeck werd aanvankelijk op deze algemene rekening geboekt en wordt naar de rekening culturele en sportgebouwen overgeboekt ( EUR). 1.2 VERKEERSSIGNALISATIE (A.R. 2308) , , ,64 Er werd geïnvesteerd in nieuwe signalisatie langs provinciewegen INFORMATICAHARDWARE (A.R. 2310) , , ,71 Ter herinnering : wat de afschrijvingsduur van informaticahardware betreft, werd beslist af te wijken van de in bijlage 1 bij het Ministerieel Besluit van bepaalde afschrijvingsduur van 10 jaar. Gezien de beperkte levensduur van informaticahardware en naar analogie met de afschrijvingsduur van informaticasoftware, die 3 jaar bedraagt, werd de afschrijvingsduur op 3 jaar gebracht (cfr. Provincieraadsbesluit van ). Het bedrag van de jaarlijkse afschrijvingen is dus aanzienlijk. Daarnaast blijkt uit de mutatietabel dat er van en naar deze rubriek heel wat overgeboekt wordt. Vooreerst worden de begrotingskredieten voor informaticamateriaal door de diensten bijna integraal voorzien op de algemene rekening informaticahardware. Aan het einde van het boekjaar wordt door diverse boekingen de software dan ook overgeboekt naar de algemene rekening concessies, 14

15 octrooien, software, Zo werd bvb. het softwarepakket Pictoo voor het provinciaal onderwijs eerst aangerekend op hardware en overgeboekt naar software. 2. MEUBILAIR, ROLLEND MATERIEEL EN ROEREND KUNSTPATRIMONIUM (A.R. 24) , , , MEUBILAIR (A.R. 240) , , ,98 Ter herinnering : de afschrijvingsduur voor meubilair bedraagt 5 jaar. Meubilair wordt gedefinieerd als materieel ter stoffering van lokalen dat evenwel niet onroerend is door bestemming. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen : Kantoormeubilair (A.R. 2400) , , ,61 Belangrijke aankopen - kantoormeubilair PTI Eeklo vergadertafels en -stoelen PAM Kantooruitrusting (A.R. 2402) , , ,19 Belangrijke mutaties - gordijnen en overgordijnen tbv PTI Ninove Ander meubilair (A.R. 2403) , , ,56 Belangrijke mutaties - 20 kleerkasten + salon tbv Prov. Inst. Heynsdaele klasmeubilair tbv PM Eeklo ROLLEND MATERIEEL (A.R. 241) , , ,48 Ter herinnering : de afschrijvingsduur voor rollend materieel bedraagt 5 jaar. Onder rollend materiaal wordt verstaan materiaal dat transport verzekert en dat niet onroerend is door bestemming. Personen of goederen moeten ermee via de weg op een normale manier kunnen verplaatst worden. 15

16 Er wordt een onderscheid gemaakt tussen : Fietsen en motorfietsen (A.R. 2410) , , ,74 Er werden diverse nieuwe fietsen en dienstfietsen aangekocht. Auto's en bestelwagens (A.R. 2412) mutatie , , ,03 Er werden een aantal nieuwe voertuigen aangeschaft : 3 wagens werden buiten gebruik gesteld, 1 werd verkocht. Andere voertuigen (A.R. 2414) , , ,71 Enkele belangrijke aankopen - kipwagen en tractor tbv Het Leen ROEREND KUNSTPATRIMONIUM (A.R. 242) Ter herinnering : het roerend kunstpatrimonium wordt vanzelfsprekend niet afgeschreven , , ,67 Overboeking - een glasraam in het PAC Gouvernementstraat werd overgeboekt van constructies en gebouwen in aanbouw naar roerend kunstpatrimonium Enkele belangrijke aankopen - aanschaf kunstwerk Maen Florin en thuis voor een beeld restauratie diverse archeologische voorwerpen Groot onderhoud - diverse restauratie- en conservatiewerken museumstukken ANDERE ROERENDE ACTIVA (A.R. 244) ,22 785, ,88 De andere roerende activa is een restrubriek. Roerende activa die niet onder andere rubrieken konden ondergebracht worden, werden hier geïnventariseerd. De afschrijvingsduur bedraagt 5 jaar. In de loop van 2005 werden oude atlassen van buurtwegen bewerkt en digitaal bewaard. De kost hiervan werd op deze algemene rekening geboekt

17 C. VASTE ACTIVA IN LEASING EN SOORTGELIJKE RECHTEN , , ,33 In deze rubriek wordt een onderscheid gemaakt tussen volgende algemene rekeningen. 1. TERREINEN IN LEASING (OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN BEPERKTE DUUR) (A.R. 2500) , , ,32 Het bedrag waarvoor het terrein initieel werd opgenomen in de balans, wordt jaarlijks verminderd, a rato van de duur van de looptijd van overeenkomst. Dit bedrag, geïndexeerd dan wel, wordt als erfpacht- of opstalvergoeding betaald aan de eigenaar van het terrein. De Provincie heeft één terrein in erfpacht, nl. een terrein van de Boerekreek te Sint-Laureins met een boekwaarde van ,72 EUR. Het terrein is eigendom van de Generale Vrije Polders. Een erfpachtovereenkomst is een overeenkomst waarbij de eigenaar van een onroerend goed het gebruik ervan voor een zeer lange termijn (in dit geval 65 jaar) afstaat aan een exploitant (in dit geval de Provincie). Jaarlijks betaalt de Provincie aan de eigenaar een erfpachtvergoeding. Daarnaast heeft de Provincie een recht van opstal op het terrein van het Huis van de Sport te Gent - Zuiderlaan ter waarde van ,21 EUR. Het terrein is eigendom van de stad Gent. Een recht van opstal betekent dat de eigenaar van een onroerend goed aan een exploitant, zijnde de Provincie, het recht verleent om op zijn goed gebouwen, werken of aanplantingen aan te brengen. Jaarlijks wordt een opstalvergoeding betaald. 2.TERREINEN IN LEASING OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN ONBEPERKTE DUUR (A.R. 2501) , , ,09 In 2005 werden eeuwigdurende erfdienstbaarheden gevestigd voor de aanleg van gecontroleerde overstromingsgebieden te Zarlardinge (1 546,25) en te Kruishoutem (14 614,84). D. MATERIËLE VASTE ACTIVA IN AANBOUW (A.R. 27) , , ,82 Ter herinnering : zolang de materiële vaste activa niet bedrijfsklaar zijn, worden ze geactiveerd onder deze rubriek, ongeacht hun aard. Wanneer de activa volledig afgewerkt zijn, volgt de overboeking naar de definitieve rubriek. Het betreft in beginsel projecten 17

18 waarvan de uitvoeringstermijn één dienstjaar overschrijdt of die op verscheidene rubrieken van de vaste activa betrekking hebben. De materiële vaste activa worden niet afgeschreven, zolang ze onder deze rubriek geboekt staan. Volgende rubrieken worden onderscheiden : 1. TERREINEN IN AANBOUW (A.R. 2700) , , ,35 Op waren o.a. volgende terreinen "in aanbouw" : - Puyenbroeck - minigolf Golf Puyenbroeck - 9 holes CONSTRUCTIES EN GEBOUWEN IN AANBOUW (A.R. 2701) , , ,26 Op waren o.a. volgende bouw-, verbouw- en onderhoudsprojecten lopend (worden niet afgeschreven zolang ze op deze algemene rekening geboekt staan) : - Puyenbroeck zwembad nieuwbouw PCM renovatie huis van de economie ppag (provinciaal polyvalent administratief gebouw, thans genoemd PAC Gouvernementstraat) nieuwbouw PTI Eeklo renovatie Boerekreek WEGEN IN AANBOUW (A.R. 2702) , , ,78 Volledig afgewerkte wegen werden overgeboekt naar de definitieve aard. Op zijn onder de wegen in aanbouw o.a. opgenomen (worden niet afgeschreven zolang ze op deze algemene rekening geboekt staan) : - Evenementeneiland Puyenbroeck PTI Eeklo : aanleg gescheiden riolering Huis van de Sport : aanleg wegenis en parking KUNSTBOUWWERKEN IN AANBOUW (A.R. 2703) De aanschaf van een beursstand werd op deze rekening geboekt en naar het juiste artikel overgeboekt van zodra een passend krediet beschikbaar was. 5. PATRIMONIUMGOEDEREN IN AANBOUW TEN VOORDELE VAN DE GEMEENTEN (A.R. 2704) , , ,99 18

19 Deze algemene rekening is nieuw gecreëerd in Patrimoniumgoederen (bvb. fietspaden) die na oplevering zullen worden overgedragen aan gemeenten worden vanaf nu op deze algemene rekening geboekt. Na volledige afwerking worden ze overgeboekt naar de algemene rekening patrimoniumgoederen ten voordele van gemeenten (2626) en worden ze op één jaar afgeschreven. Volgende patrimoniumgoederen zijn nog in aanbouw op datum van : - aanleg fietspad Lange Afstand in Zele aanleg fietspad lange afstand Waasmunster aanleg fietspad lange afstand Waasmunster langs spoorweg E. OVERIGE MATERIËLE VASTE ACTIVA (A.R. 261) F. NIET-BEDRIJFSMATIGE VASTE ACTIVA (A.R. 262) , , ,53 Ter herinnering : onder deze rubriek worden activa opgenomen die als gemeenschappelijk kenmerk hebben dat ze niet in relatie staan met een bepaalde dienstverlening van de Provincie en dat ze gekenmerkt zijn door een onvolledigheid aan economische rechten. Volheid aan economische rechten betekent dat de Provincie beschikt over het recht op bewaking, onderhoud, gebruik, vervreemding en vernietiging. Van activa die in deze rubriek worden opgenomen is de Provincie wel juridisch de eigenaar, net zoals van de andere actiefbestanddelen opgenomen op de balans. De niet-bedrijfsmatige vaste activa worden onderverdeeld in : 1. INFRASTRUCTUUR (A.R. 2621) Ter herinnering : deze algemene rekening omvat wegen, waterwegen, bruggen, communicatienetwerken, begraafplaatsen, die zich onderscheiden van de andere wegen, waterwegen, door het niet-bedrijfsmatig karakter en de onvolledigheid aan economische rechten. De Provincie beschikt niet over dergelijke activa. 2. HERITAGE ONROEREND (A.R. 2622) , , ,98 Ter herinnering : onder deze algemene rekening worden geboekt de activa die onbeperkt bewaard worden wegens culturele, historische en sociale redenen. Deze worden niet gewaardeerd in de beginbalans. Buitengewone onderhoudswerken na datum beginbalans worden gewaardeerd en afgeschreven op 10 jaar. 19

20 In deze rubriek werd het Bisschoppelijk Paleis opgenomen. Het Bisschoppelijk Paleis werd, in tegenstelling tot de waarderingsregels voor heritage onroerend, wel gewaardeerd. Er is geen impact op de toekomstige resultatenrekeningen aangezien de subrubriek Heritage Onroerend door de blijvende waarde van dergelijke activa niet wordt afgeschreven. In 2005 werden aan het Bisschoppelijk Paleis voor EUR buitengewone onderhoudswerken (o.a. schilderwerken gevel) uitgevoerd. De archeologische site in Ename werd eveneens in deze rubriek ondergebracht, doch niet gewaardeerd in de beginbalans. Ook de Vlaamse Staak te Lebbeke (oude Oostenrijke grenspaal in arduin) is in deze rubriek opgenomen. 3. HERITAGE ROEREND (A.R. 2623) De Provincie beschikt niet over dergelijke activa. 4. IN BEWARING WEGENS LEGAAT (A.R. 2624) 6 197, ,34 0 Ter herinnering : onder deze rubriek worden activa geboekt, die in opdracht van een andere eigenaar worden bewaard. Deze activa worden niet afgeschreven. Onder deze rubriek werd de ornithologische collectie Camerman ondergebracht. Het betreft een collectie opgezette vogels, in 1978 geschonken aan Puyenbroeck, en sedert 1998 door de Provincie, wegens plaatsgebrek, in permanente bruikleen gegeven aan De Wereld Van Kina (natuurmuseum voor kinderen en jongeren in Gent) (inheemse vogels) en het museum voor Midden-Afrika in Tervuren (exotische vogels). Het is juridisch mogelijk dat de collectie in de toekomst naar het provinciaal domein terugkeert. 5. OVERIGE (A.R. 2625) , , ,55 Ter herinnering : onder deze rubriek worden de toegestane investeringssubsidies geboekt indien er geleend wordt voor deze subsidies of indien de ermee gefinancierde investering in de toekomst zou kunnen terechtkomen in het provinciaal patrimonium (wat het geval zou kunnen zijn voor paraprovinciale VZW's). Deze investeringssubsidies werden niet gewaardeerd in de beginbalans. Zijn geboekt onder deze rubriek: - toelage aan de vzw Toerisme Oost-Vlaanderen, boekwaarde op toelage aan het proefcentrum voor de Sierteelt, boekwaarde op nieuwe investeringstoelage aan proefcentrum voor de Sierteelt, boekwaarde toelage aan de vzw Wagenschot voor het vernieuwen van het landhuis (de Provincie is erfpachtgever voor dit gebouw) nieuwe investeringstoelage aan APB De Gavers, boekwaarde

21 - toelage aan het gewoon provinciebedrijf Golf Puyenbroeck, het ongebruikte gedeelte van de investeringssubsidie aan de Golf Puyenbroeck werd terugbetaald. In 2006 werd geen investeringssubsidie meer toegekend. Deze toelagen worden over 10 jaar afgeschreven 6. Patrimoniumgoederen ten voordele van gemeenten (A.R. 2626) Op deze algemene rekening worden investeringen geboekt waarvan de kost gedragen wordt door de Provincie, maar waarvan de eigendom overgaat naar gemeenten. Omwille van deze reden worden ze dan ook op één jaar afgeschreven en gesaldeerd. IV. Financiële vaste activa De financiële vaste activa omvatten de participaties van het Provinciebestuur, alsook vorderingen en borgtochten. Financiële vaste activa behoren tot de monetaire activa en worden niet afgeschreven , A. DEELNEMINGEN EN AANDELEN (A.R. 280) A. DEELNEMINGEN EN AANDELEN (A.R. 280) Deelnemingen en aandelen - aanschaffingswaarde (A.R. 2801) ,15 - Aard van de deelneming of het aandelenpakket Waarde Waarde Nationale Bevrijdingslening 1945, 4 % (staatsfonds) 495,79 495,79 Belgische Renten 1 e reeks, 2,5 % (staatsfonds) 1 038, ,67 Flanders Expo NV , ,69 Deelnemingen in overheidsondernemingen (A.R. 2802) , Aard van de deelneming of het aandelenpakket Waarde Waarde Mutatie Gemeentelijke Holding , ,00 0,00 Dexia certificaten , , ,50 Sociale Huisvestingsmaatschappijen , ,29 0,00 Kredietmaatschappijen , ,16 0,00 Vlaamse Maatschappij voor watervoorziening , ,89 0,00 Intercommunale Lemberge , ,00 0,00 Intercommunale Blijdorp III ,00 Gewestelijke Ontwikkelingsmaatschappij in Oost- Vlaanderen , ,76 0,00 21

22 S.V. Veneco Gent-Eeklo , ,00 0,00 S.V. Land van Aalst , ,00 0,00 S.V. Dender, Durme, Schelde , ,00 0,00 S.V. Land van Waas , ,00 0,00 De Lijn , , ,35 INZO - intercommunale voor zeewaterontzilting 0,00 0,00 0,00 Intercommunale Vereniging voor Crematoriumbeheer , ,83 0,00 Intercommunale vereniging TEVEOOST 754,69 754,69 0,00 Intercommunale vereniging TEVELO 26,50 26,50 0,00 Intercommunale maatschappij GASELWEST , ,88 0,00 Intercommunale maatschappij IMEWO , ,74 0,00 Intercommunale vereniging INTERGEM , ,50 0,00 Steendorp C.V , ,35 0,00 Verko , ,00 0,00 IlvA , ,00 0,00 APB De Gavers (1) , ,00 0,00 APB De Gavers (2) De indicatieve waarde van een Dexia certificaat op basis van de marktkoers op 31 december 2004, zoals meegedeeld door Dexia Bank, bedroeg 17,08 EUR. Op 22 december 2005 bedroeg de marktwaarde 19,65 EUR. Voor het effectendossier bestaande uit certificaten werd bijgevolg een meerwaarde geboekt van ,50 EUR. De rekening 'herwaarderingsmeerwaarden op financiële vaste activa' werd voor hetzelfde bedrag gecrediteerd. Verder werd ook 9 658,35 EUR aan kapitaal volstort ter delging van de jaarlijkse annuïteit van De Lijn. De Intercommunale voor Zeewaterontzilting (NV INZO) is in vereffening gegaan op 27 mei Gezien de onzekere uitkomst van de vereffening werd de participatie van oorspronkelijk BEF opgenomen in de beginbalans met waarde 0. De vereffening van de intercommunale werd op de algemene vergadering van 18 februari 2005 afgesloten. Een saldo van ,20 EUR kapitaal werd uitgekeerd (140 aandelen x 94,13 EUR) en geboekt als meerwaarde. APB De Gavers (2) Oorspronkelijk had de provincie een vordering op het APB De Gavers nav de vereffening van de vzw De Gavers. De vzw werd vereffend op 13 januari 2005, de vereffening werd in het Belgisch Staatsblad gepubliceerd op 8 februari Nadien vond de boekhoudkundige verwerking van de vereffening plaats. Overeenkomstig de statuten werd het netto-actief overgedragen naar de Provincie. Er waren drie openstaande vorderingen : - vordering op het APB ten bedrage van ,5 EUR ; hoofdzakelijk ten gevolge van de verkoop van het zwembadcomplex (de lening die dient voor de financiering van dit complex werd in 2004 reeds in onze boekhouding opgenomen. - vordering op een vroegere concessionaris, 't Kaboesjken van EUR - vordering op de btw-administratie van 1 502,27 EUR Deze vorderingen werden in de boekhouding van de vzw gecrediteerd en naar onze boekhouding overgeboekt. Als tegenpost werd de rekening kapitaal gecrediteerd. De vorderingen op de btw-administratie en op het Kaboesjken zijn nog in de loop van 2005 aangezuiverd. Ten gevolge van de beslissing van de provincieraad van 15 december 2005 wordt de nog openstaande vordering van de provincie op het APB De Gavers omgezet in een deelname in het kapitaal van het APB. Wat nog rest in de boekhouding van de vzw is het netto-actief, ten bedrage van ,52, zijnde de saldi van de financiële rekeningen. Deze bedragen werden op de financiële rekeningen van het provinciebestuur overgeschreven (zie algemene rekeningen klasse 5). Ook hier werd als tegenpost de rekening kapitaal gecrediteerd. 22

23 APB De Gavers (1) Reeds in zitting van 15 december 2004 besliste de provincieraad de werkings en investeringstoelage 2004 aan het APB De Gavers om te zetten in een deelname in het kapitaal van het APB. B. VORDERINGEN (A.R. 281) C. BORGTOCHTEN BETAALD IN CONTANTEN (A.R ) , , ,00 Een in 2004 gestelde borgtocht (ARAB-databank EUR) werd terugbetaald, een nieuwe borgtocht werd gesteld (Bedrijfsmobiliteitsmanagement EUR) V. Vorderingen op meer dan één jaar , , ,18 Alle vorderingen op meer dan één jaar worden tegen nominale waarde opgenomen in de beginbalans. A. VORDERINGEN VOOR PRESTATIES B. VORDERINGEN WEGENS INVESTERINGSSUBSIDIES (A.R ) , ,48 Het saldo van een nog openstaande langlopende investeringssubsidie (ingegeven als vordering op lange termijn) werd op van DIGO ontvangen. De subsidie heeft betrekking op de nieuwbouw van het Provinciaal Instituut Vlaamse Ardennen (PIVA) te Oudenaarde. Vanaf begrotingsjaar 2005 worden deze vorderingen op de algemene rekening 'vorderingen betreffende investeringssubsidies' geboekt. C. OVERIGE VORDERINGEN , , ,66 Overige vorderingen op meer dan één jaar (bv. doorgeefbedragen)(a.r ) 23

24 , , ,54 Onder deze algemene rekening zijn opgenomen de openstaande vorderingen met betrekking tot de huisvestingsleningen toegestaan aan gezinnen. De gegevens zijn geboekt in Portunus op basis van de informatie ons verstrekt door dienst 61 - Welzijn. De huisvestingsleningen worden bijgehouden in een apart softwarepakket. Sedert 21 september 1984 is de provincie aangesloten bij het door Ethias (toen nog OMOB) opgerichte Waarborgfonds om de leningen te dekken die zij krachtens het provinciaal reglement van 11 oktober 1983 toekent voor het kopen, oprichten of saneren van woningen door particulieren. Ingevolge deze overeenkomst wordt bij elke uitbetaling van een nieuwe lening een fractie van het bedrag rechtstreeks aan Ethias betaald en ondergebracht in een zogenaamd Waarborgfonds. In geval de leningnemer in gebreke blijft met zijn aflossingen, betaalt het Waarborgfonds het niet afgeloste deel van de lening terug aan de provincie. In de overeenkomst met het Waarborgfonds staat bovendien dat in geval van opzegging door de provincie of in geval van stopzetting van deze leningen, nadat het kapitaal en de intresten zijn terugbetaald, het resterend saldo aan de provincie zal uitbetaald worden. Op 31/12/2005 beloopt het aandeel van de provincie Oost-Vlaanderen in dit fonds EUR. Op vraag van het Rekenhof en naar analogie met de andere provincies zal dit vanaf 2006 in de boekhouding worden weergegeven door de boeking van een langlopende vordering langs de actiefzijde en van een Voorziening langs de passiefzijde. Het bedrag van het provinciaal aandeel zal jaarlijks geactualiseerd worden. Overige vorderingen op meer dan één jaar - vzw Pensioenfonds (A.R ) , , ,12 Ter herinnering : de vzw "Pensioenfonds van de Provincie Oost-Vlaanderen" is opgericht om haar medewerking te verlenen aan alle reglementaire voorzieningen van de bij het pensioenstelsel aangesloten personeelsleden van de Provincie. Het bedrag van de reserves gevormd door de vzw Pensioenfonds wordt opgenomen als vordering op meer dan een jaar vermits deze reserves integraal bestemd zijn voor de uitbetaling van de pensioenen van het provinciepersoneel. Artikel 9 van de beheersovereenkomst tussen de vzw Pensioenfonds en de Provincie stelt : "De door de Provincie aan het pensioenfonds betaalde bijdragen zijn onherroepelijk bestemd voor de verzekering van het ter beschikking stellen van gelden voor de uitbetaling van de statutaire rustpensioenen." De waarde van deze vordering is ook terug te vinden bij de voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten (A.R ). Deze algemene rekening werd gedebiteerd teneinde de gestegen boekwaarde van de portefeuille aan te passen aan de werkelijke waarde (meerwaarde van ,12), de algemene rekening werd voor hetzelfde bedrag gecrediteerd. 24

25 Vlottende activa VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering (A.R. 3) , ,95 0 Ter herinnering : voor de voorraden wordt het principe van een "ijzeren voorraad" of "renewal accounting" gehanteerd. Dit impliceert dat deze activa als een vaste waarde op de balans worden geplaatst. In plaats van de activa telkens te doen stijgen of dalen door het boeken van voorraadwijzigingen, worden ze voor een vast bedrag geactiveerd, zonder correcties ten tijde van de eindejaarsverrichtingen. Deze mogelijkheid is voor de Provincies voorzien ingevolge art. 22 MB in uitvoering van art. 18 & 21 1 van het KB omdat de Provincie over heel wat goederen beschikt, die op een constante wijze een bepaalde ondersteuning bieden. Voorraden provinciale administratie (A.R ) , ,95 0 Het betreft de voorraad kantoorbenodigdheden, klein kantoormateriaal, onderhoudsproducten en voeding en dranken gehouden door de economaten van de centrale administratie. Voorraden provinciale scholen (A.R ) , ,00 0 Het betreft de voorraden gehouden in de provinciale scholen, bestaande uit kantoorbenodigdheden, onderhoudsproducten, grondstoffen (bijv. hout), voeding en dranken. VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar (A.R. 40/41) , , ,71 A. VORDERINGEN VOOR BELASTINGEN EN EXPLOITATIE Vorderingen betreffende belastingen (A.R ) 0,00 0,00 0,00 Vorderingen betreffende facturen (A.R ) 3 908, , ,50 Het betreft enkele op nog openstaande facturen ivm verhuur van het auditorium, verkoop van boeken, kinderopvang 25

26 Algemene provinciebelasting (A.R ) , , ,93 Daar er op balansdatum onzekerheid bestaat over de inning van een aantal vorderingen, wordt een fractie van de openstaande vorderingen uit de algemene provinciebelastingen overgeboekt naar de algemene rekening dubieuze debiteuren uit APB. Op basis van analyse van de gegevens van de dienst belastingen uit voorgaande jaren (analyses uitgevoerd op de kohieren ontstaan in 1999 en 2000) werd 20 % van de op nog openstaande vorderingen ( ,20 EUR) mbt in 2005 uitvoerbaar verklaarde kohieren overgeboekt naar dubieuze debiteuren. De volgende boeking werd uitgevoerd : Dubieuze debiteuren - voorziening ,04 aan Debiteuren APB , Waardeverminderingen op vorderingen APB ,04 aan Geboekte waardeverminderingen APB ,04 Bij het begin van het boekjaar 2006 worden net de omgekeerde boekingen verricht. Onroerende voorheffing (A.R ) , , ,17 Het betreft openstaande vorderingen op de Belastingdienst voor Vlaanderen ivm onroerende voorheffing. Vorderingen betreffende de werking (A.R ) , , ,88 Het betreft diverse openstaande vorderingen. B. OVERIGE VORDERINGEN Vorderingen op diverse instellingen (A.R ) , , ,99 Het betreft vorderingen ingevolge rentesubsidies op het nationaal waarborgfonds voor schoolgebouwen. Vorderingen betreffende investeringssubsidies (A.R ) , , ,03 Dit zijn openstaande vorderingen betreffende in 2005 en voorgaande jaren toegekende investeringssubsidies. In 2005 werden 5,6 miljoen nieuwe subsidies 26

27 toegekend (zie alg rekening investeringssubsidies 15), vandaar dat ook deze rekening een forse toename kent. Overige vorderingen op meer dan 1 jaar, periodieke aflossingen (A.R ) , , ,00 Het betreft het gedeelte van de huisvestingsleningen, toegekend aan particulieren, dat binnen het jaar vervalt. Dit saldo wordt ten tijde van de eindejaarsverrichtingen overgeboekt van de algemene rekening De gegevens worden opgevolgd en verstrekt door dienst 61. Terug te vorderen BTW (A.R ) , , ,03 De BTW-rekening vertoonde op een debetsaldo van ,64 EUR, dwz een vordering tov de BTW-administratie. Te ontvangen werkingssubsidies (A.R ) , , ,57 Het betreft diverse werkingssubsidies die op datum van de nog niet zijn ontvangen. Enkele omvangrijke nog openstaande vorderingen ontstaan in voorgaande boekjaren : - Min. Vlaamse Gemeenschap : diverse subsidies Aminal Betalingsautoriteit Interreg III Voor meer detailinformatie wordt verwezen naar de lijst openstaande vorderingen in bijlage bij de jaarrekening. Te innen opbrengsten bijzonder ontvangers (A.R ) , , ,55 Dit zijn hoofdzakelijk ( EUR) vorderingen op het Vlaams Fonds ivm het PI Heynsdaele te Ronse. Deze vordering werd in Portunus geboekt, op een afzonderlijke algemene rekening. Reden hiervoor is dat het Vlaams Fonds vraagt dat een jaarrekening van het Provinciaal Instituut Heynsdaele te Ronse wordt gegenereerd. Dit is enkel mogelijk door voldoende gedetailleerde gegevens te boeken. Wanneer deze vorderingen in de boekhouding van de bijzonder ontvanger zouden blijven zitten, levert de uit Portunus gegenereerde jaarrekening onvoldoende informatie op. Openstaande vorderingen bijzondere ontvangers (A.R ) , , ,23 De vorderingen die extra-comptabel in de registers van de vastgestelde rechten van de bijzonder ontvangers worden bijgehouden en die nog openstaan op

Dienst Ontvangerij. TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd

Dienst Ontvangerij. TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd Dienst Ontvangerij TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING dd 31-12-2004 De Bestendige Deputatie bevestigt dat alle handelingen waarvoor zij bevoegd is, correct zijn opgenomen i/d jaarrekeningen

Nadere informatie

Balans per 31/12/2011 (Boekjaar van 1/1/2011 tot 31/12/2011)

Balans per 31/12/2011 (Boekjaar van 1/1/2011 tot 31/12/2011) Balans per 31/12/2011 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/29 136 030 109 193 194 994 I. OPRICHTINGSKOSTEN 20 0 0 II. IMMATERIELE VASTE ACTIVA 21 0 0 III. MATERIELE VASTE ACTIVA 22/27 0 0 A. Terreinen en gebouwen 22

Nadere informatie

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d dienst Boekhouding TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d. 31-12-2010 Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde INHOUD Hoofdstuk

Nadere informatie

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d dienst Boekhouding TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d. 31-12-2009 Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde INHOUD Hoofdstuk

Nadere informatie

PROVINCIERAAD VAN ANTWERPEN

PROVINCIERAAD VAN ANTWERPEN PROVINCIERAAD VAN ANTWERPEN Vergadering van 26 juni 2014 Verslag van de deputatie Bevoegd deputatielid: Inga Verhaert Telefoon: 03 240 52 50 Agenda nr. 5/1 Intern Verzelfstandigde Agentschappen opheffing

Nadere informatie

Waarderingsregels gemeente Bierbeek

Waarderingsregels gemeente Bierbeek Algemene principes De waarderingen moeten voldoen aan de eisen van voorzichtigheid, oprechtheid en goede trouw. Ze mogen niet afhangen van het resultaat van het boekjaar. Elk vermogensbestanddeel (bezitting

Nadere informatie

BALANS NA WINSTVERDELING

BALANS NA WINSTVERDELING Nr. 0812.019.662 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... Toel. 20/28 60.411,22 55.375,35 Oprichtingskosten...... Immateriële vaste activa.... Materiële vaste activa... Terreinen en gebouwen...

Nadere informatie

Nota. Jaarrekening 2014 Balans en resultatenrekening per 31/12/2014

Nota. Jaarrekening 2014 Balans en resultatenrekening per 31/12/2014 Nota RBR auteur a 66 55 dossier 20150331_financieelverslag bestand 31 maart 2015 Datu m Jaarrekening 2014 Balans en resultatenrekening per 31/12/2014 1 Situering Door de invoering van de programmawet van

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening (VMW)

Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening (VMW) Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening (VMW) BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.358.350.586 1.262.170.071 Immateriële vaste activa (+) 9.983.612 8.275.185 Materiële vaste activa 1.348.350.351

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 34.132.531 32.724.128 Immateriële vaste activa (+) 1.025.732 1.103.982 Materiële vaste activa 28.706.568 27.209.152

Nadere informatie

Brussel,... De Vlaamse minister van Binnenlands Bestuur, Inburgering, Wonen, Gelijke Kansen en Armoedebestrijding, Liesbeth Homans.

Brussel,... De Vlaamse minister van Binnenlands Bestuur, Inburgering, Wonen, Gelijke Kansen en Armoedebestrijding, Liesbeth Homans. Gezien om gevoegd te worden bij het ministerieel besluit van... tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten, de rekeningenstelsels en de digitale rapportering van

Nadere informatie

Brussel,... De Vlaamse minister van Binnenlands Bestuur, Inburgering, Wonen, Gelijke Kansen en Armoedebestrijding, Liesbeth Homans.

Brussel,... De Vlaamse minister van Binnenlands Bestuur, Inburgering, Wonen, Gelijke Kansen en Armoedebestrijding, Liesbeth Homans. Gezien om gevoegd te worden bij het ministerieel besluit van... tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten, de rekeningenstelsels en de digitale rapportering van

Nadere informatie

Minimumindeling van het algemeen rekeningstelsel

Minimumindeling van het algemeen rekeningstelsel Minimumindeling van het algemeen rekeningstelsel Cf. KB van 19 december 2003 & KB van 18 december 2012 1 1. EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO S EN KOSTEN EN SCHULDEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR 10 Fondsen

Nadere informatie

Provinciebegroting 2004 Achtste reeks wijzigingen

Provinciebegroting 2004 Achtste reeks wijzigingen Provinciebegroting 2004 Achtste reeks wijzigingen Voorgesteld door de Bestendige Deputatie van de Provincieraad van Oost-Vlaanderen in zitting van 2 december 2004 Aanwezig : de heer André Denys, gouverneur-voorzitter

Nadere informatie

Deel 111 Samenvatting van de algemene rekeningen

Deel 111 Samenvatting van de algemene rekeningen provincie Oost-Vlaanderen Deel 111 Samenvatting van de algemene rekeningen - provincie (L Óost-Vlaanderen 1 Balans Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres

Nadere informatie

De huidige OCMW-beleidsinstrumenten. II.1. De financiële registratie in functie van de jaarrekening

De huidige OCMW-beleidsinstrumenten. II.1. De financiële registratie in functie van de jaarrekening Lokaal Financieel Management Praktijkgids INHOUDSOPGAVE I. Wegwijzer Woord vooraf 1 II. II.1. De financiële registratie in functie van de jaarrekening Inleiding 1 II.1.1. Het actief 1. De balans vaste

Nadere informatie

Gemeentebestuur van HERENT. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6

Gemeentebestuur van HERENT. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE

Nadere informatie

Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn

Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 1.300.921.490 1.252.025.212 Oprichtingskosten (+) 0 931.131 Immateriële vaste activa (+) 3.178.727 753.035 Materiële

Nadere informatie

VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/ , ,40. Nr. BE Oprichtingskosten

VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/ , ,40. Nr. BE Oprichtingskosten VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/28 340.346,18 538.042,40 Oprichtingskosten... 4.1 20...... Immateriële vaste activa... 4.2 21 244.452,43 441.579,00 Materiële vaste activa...

Nadere informatie

Deel 2: Financiële jaarrekening

Deel 2: Financiële jaarrekening Deel 2: Financiële jaarrekening Nr. 0407.201.941 VOL-VZW 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA Oprichtingskosten..... Immateriële vaste activa. Materiële vaste activa... Terreinen en gebouwen...

Nadere informatie

Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen

Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Codering Afdeling 1. 2010 2009 BALANS NA VERWERKING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 99.203 88.118 I. Oprichtingskosten 20

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 32.724.128 32.734.686 Immateriële vaste activa (+) 1.103.982 1.150.385 Materiële vaste activa 27.209.152 25.293.956

Nadere informatie

Participatiemaatschappij Vlaanderen

Participatiemaatschappij Vlaanderen Participatiemaatschappij Vlaanderen Nr. BE 0455.777.660 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 341.917.124 257.063.221 Oprichtingskosten 5.1 20 Immateriële vaste activa 5.2 21 411.617

Nadere informatie

Schema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2015 Geconsolideerd

Schema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2015 Geconsolideerd Schema TJ7: De toelichting bij de balans 2015 1. Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investering Desinvestering Herwaarderinge n Waardevermind eringen Boekwaarde op 31/12 A. Extern

Nadere informatie

Voorwoord... 7. Geconsolideerde balans na resultaatsverwerking... 9. Activa... 10. Passiva... 11. Geconsolideerde resultatenrekening...

Voorwoord... 7. Geconsolideerde balans na resultaatsverwerking... 9. Activa... 10. Passiva... 11. Geconsolideerde resultatenrekening... Gemeente Wuustwezel Arrondissement Antwerpen Provincie Antwerpen NIS-nummer 11053 JAARREKENING 2012 JAARVERSLAG Gasthuisstraat 11 2990 Wuustwezel Tel 03 633 52 10 Fax 03 633 07 53 Ontvanger: Secretaris:

Nadere informatie

EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN, SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR

EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN, SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR naam :... M.A.R. Uittreksel uit de minimumindeling van het algemeen rekeningenstelsel KLASSE 1 : EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN, SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR 10 Kapitaal 100 Geplaatst

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening

Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.254.964.595 1.232.965.536 Immateriële vaste activa (+) 4.172.139 5.133.990 Materiële vaste activa 1.250.765.343

Nadere informatie

VASTE ACTIVA 20/ , ,83. I. Oprichtingskosten , ,45

VASTE ACTIVA 20/ , ,83. I. Oprichtingskosten , ,45 IMELDAZIEKENHUIS ACTIVA Codering Boekjaar Voorgaand boekjaar 31.12.2015 31.12.2014 VASTE ACTIVA 20/28 90.018.468,84 93.315.397,83 I. Oprichtingskosten 20 311.038,94 462.863,45 II. Immateriële vaste activa

Nadere informatie

Minimum Algemeen Rekeningstelsel (MAR) voor verenigingen en stichtingen

Minimum Algemeen Rekeningstelsel (MAR) voor verenigingen en stichtingen Minimum Algemeen Rekeningstelsel (MAR) voor verenigingen en stichtingen 1. Eigen vermogen, voorzieningen voor risico's en kosten en schulden op meer dan één jaar 10. Fondsen van de vereniging of stichting

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening

Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 1.673.182.287 1.383.516.053 Immateriële vaste activa (+) 6.581.818 8.060.492 Materiële vaste activa 1.656.072.040

Nadere informatie

Wat Waardering Afschrijving Herwaardering Waardevermindering

Wat Waardering Afschrijving Herwaardering Waardevermindering ACTIVA VLOTTENDE ACTIVA - Liquide middelen nominale waarde geen Als de realisatiewaarde en geldbeleggingen op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingwaarde - Vorderingen op nominale

Nadere informatie

Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen

Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Afdeling 1. BALANS NA VERDELING ACTIVA 2008 2007 VASTE ACTIVA 20/28 84.160 78.075 I. Oprichtingskosten..... 20 II. Immateriële

Nadere informatie

Universitair Ziekenhuis Gent Jaarrekening 2014

Universitair Ziekenhuis Gent Jaarrekening 2014 Universitair Ziekenhuis Gent Jaarrekening 2014 Bijlage bij het koninklijk besluit betreffende de jaarrekeningen van de ziekenhuizen Codering Afdeling 1. 2014 2013 BALANS VOOR VERWERKING ACTIVA VASTE ACTIVA

Nadere informatie

LRM BALANS NA WINSTVERDELING. Nr. BE VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/

LRM BALANS NA WINSTVERDELING. Nr. BE VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/ LRM Nr. BE 0452.138.972 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 326.978.093 317.434.940 Oprichtingskosten 5.1 20 Immateriële vaste activa 5.2 21 159.589 8.214 Materiële vaste activa

Nadere informatie

Lijninvest BALANS NA WINSTVERDELING. Nr. BE VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/

Lijninvest BALANS NA WINSTVERDELING. Nr. BE VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA 20/ Lijninvest Nr. BE 0889.551.267 VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 5.201.558 5.046.931 Oprichtingskosten 5.1 20 4.162 Immateriële vaste activa 5.2 21 Materiële vaste activa 5.3 22/27

Nadere informatie

Vlaamse Instelling voor Technologisch Onderzoek nv

Vlaamse Instelling voor Technologisch Onderzoek nv Vlaamse Instelling voor Technologisch Onderzoek nv BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 87.030.208 76.438.607 Immateriële vaste activa (+) 31.303.323 20.907.614 Materiële vaste activa 46.687.016

Nadere informatie

ACTIVA. VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING VASTE ACTIVA 20/ , ,87

ACTIVA. VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING VASTE ACTIVA 20/ , ,87 VOL-vzw 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 5.353.141,98 5.284.478,87 Oprichtingskosten 5.1 20 Immateriële vaste activa 5.2 21 21.635,19 3.414,00 Materiële vaste activa 5.3 22/27 5.318.337,90

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 32.734.686 32.984.388 Immateriële vaste activa (+) 1.150.385 1.437.882 Materiële vaste activa 25.293.956 25.256.129

Nadere informatie

Gemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6

Gemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Born in Africa Vereniging zonder winstoogmerk Adres: ROBERT DALECHAMPLAAN Nr: 7 Bus: Postnummer: 1200 Gemeente: Sint-Lambrechts-Woluwe Land: België Rechtspersonenregister

Nadere informatie

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d dienst Boekhouding TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d. 31-12-2011 Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde INHOUD Hoofdstuk

Nadere informatie

JAARREKENING. Toel / / / / ,67 Aandelen /8

JAARREKENING. Toel / / / / ,67 Aandelen /8 Nr. 0862.492.920 VOL 3.1 JAARREKENING BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA OPRICHTINGSKOSTEN.. VASTE ACTIVA.. Immateriële vaste activa.. Materiële vaste activa.. Terreinen en gebouwen.. Installaties, machines

Nadere informatie

9. Inhoudelijke en financiële stand van zaken beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties 2017

9. Inhoudelijke en financiële stand van zaken beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties 2017 Boekdeel 1: Jaarrekening met toelichting. 1. Voorwoord van de financieel beheerder 2. Kerncijfers 3. Beleidsnota 4. Financiële nota (exploitatie-, investering- en liquiditeitenrekening) 5. Algemene boekhouding

Nadere informatie

1 toelichting jaarrekening

1 toelichting jaarrekening I. Staat van de immateriële vaste activa (post 21 van de activa) a) Aanschaffingswaarde Aanschaffingen, met inbegrip van de geproduceerde vaste activa Overdrachten en buitengebruikstellingen ( ) Overboekingen

Nadere informatie

VZW Verkort schema. 1. Volle eigendom van de vereniging 2. Andere. waarvan niet rentedragende vorderingen of gekoppeld aan een abnormaal lage rente

VZW Verkort schema. 1. Volle eigendom van de vereniging 2. Andere. waarvan niet rentedragende vorderingen of gekoppeld aan een abnormaal lage rente 1 ACTIEF ACTIEF VASTE ACTIVA I. Oprichtingskosten II. Immateriële vaste activa (bijlage I, A) 215000 Website 215009 Af schrijving op website 20/28 20 21 21 21 30.500,00 30.500,00 (30.500,00) (30.500,00)

Nadere informatie

Toelichting. bij de. jaarrekening van. IVA Provinciaal Onderwijs

Toelichting. bij de. jaarrekening van. IVA Provinciaal Onderwijs Toelichting bij de jaarrekening 2009 van IVA Provinciaal Onderwijs BALANS 31 DECEMBER 2009 Activa Vaste Activa Bij de oprichting van IVA Provinciaal Onderwijs werd ervoor geopteerd om enkel de gewone

Nadere informatie

Schema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2013 Geconsolideerd

Schema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2013 Geconsolideerd Schema TJ7: De toelichting bij de balans Jaarrekening 2013 1. Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investering Desinvestering Herwaarderinge n Waardevermind eringen Boekwaarde

Nadere informatie

VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa (+)

VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa (+) Toerisme Vlaanderen BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 73.320.902 70.705.719 Immateriële vaste activa (+) 1.732.313 1.894.633 Materiële vaste activa 71.221.717 67.607.264 Terreinen en gebouwen

Nadere informatie

ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA Oprichtingskosten (+) Immateriële vaste activa (+)

ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA Oprichtingskosten (+) Immateriële vaste activa (+) De Scheepvaart BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 359.370.257 301.604.568 Oprichtingskosten (+) 0 381 Immateriële vaste activa (+) 519.371 630.962 Materiële vaste activa 357.561.286 299.972.225

Nadere informatie

Gemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6

Gemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE

Nadere informatie

Gemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6

Gemeentebestuur van MAASMECHELEN. BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 INHOUDSOPGAVE BALANS EN RESULTATENREKENING (afgerond) 3 Balans 4 Resultatenrekening 6 BALANS EN RESULTATENREKENING (intern) 8 Balans 9 Resultatenrekening 11 WAARDERINGSREGELS 13 MUTATIESTATEN VAN DE VASTE

Nadere informatie

Boekingsfiche 3420 Serviceflats Invest

Boekingsfiche 3420 Serviceflats Invest Deel 1: Omschrijving van de verrichtingen 0 Het OCMW heeft een stuk grond ter waarde van 100.000 euro waarop het aan een BEVAK een recht van opstal verleent voor de bouw van 20 serviceflats Het OCMW ontvangt

Nadere informatie

GOLF PUYENBROECK GEWOON PROVINCIEBEDRIJF JAARREKENING Golf Puyenbroeck Puyenbrug 1a 9185 WACHTEBEKE

GOLF PUYENBROECK GEWOON PROVINCIEBEDRIJF JAARREKENING Golf Puyenbroeck Puyenbrug 1a 9185 WACHTEBEKE GOLF PUYENBROECK GEWOON PROVINCIEBEDRIJF JAARREKENING 2004 Golf Puyenbroeck Puyenbrug 1a 9185 WACHTEBEKE GOLF PUYENBROECK GEWOON PROVINCIEBEDRIJF JAARREKENING 2004 Golf Puyenbroeck Puyenbrug 1a 9185 WACHTEBEKE

Nadere informatie

POV NISNR : Centrale administratie: algemeen 8 850,00 0, ,00

POV NISNR : Centrale administratie: algemeen 8 850,00 0, ,00 10401 Centrale administratie: algemeen 11 11 10401 611 00 1 Terugbetaling van kosten en dienstverleningen aan 195 000,00 personeelsleden 8 850,00 0,00 203 850,00 11 11 10401 612 00 2 Erelonen, presentiegelden

Nadere informatie

Waterwegen en Zeekanaal nv

Waterwegen en Zeekanaal nv Waterwegen en Zeekanaal nv BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 1.009.891.264 928.792.246 Immateriële vaste activa (+) 325.650 760.515 Materiële vaste activa 1.008.931.587 927.578.329 Terreinen

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO 20 30/11/2015 BE 0462.537.075 11 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 15679.00182 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: DE LILLE Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Adres: Kwadenbulk

Nadere informatie

Verkorte Jaarrekening (Nederlands)

Verkorte Jaarrekening (Nederlands) 9 Interwaas Verkorte Jaarrekening Nederlands) Datum Uur 7/4/211 16:28:4 Periodes huidig boekjaar Van tot HER AFS 1/1/21 31/12/21 Periodes vorig boekjaar Van HER tot AFS 1/1/29 31/12/29 V Afdruk vorig boekjaar

Nadere informatie

Bridgeboetiek vzw. Balans en Jaarrekening. Seizoen 2009-2010

Bridgeboetiek vzw. Balans en Jaarrekening. Seizoen 2009-2010 Bridgeboetiek vzw Balans en Jaarrekening Seizoen 2009-2010 1 juli 2009 tot 30 juni 2010 Actief passief resultatenbalans Pagina 1/5 Datum lijst 14/10/2010 BRUTO Afschrijvingen en waardeverm. NETTO ACTIEF

Nadere informatie

BE (in euros)

BE (in euros) VKT2. 1. BALANS NA WINSTVERDELING A C T I V A VASTE ACTIVA 2/28 8.634.1 7.174.249 I. Oprichtingskosten 2 II. Immateriële vaste activa toel. I, A) 21 III. Materiële vaste activa toel. I, B) 22/27 8.631.91

Nadere informatie

Openbaar Psychiatrisch Zorgcentrum Geel (OPZ Geel)

Openbaar Psychiatrisch Zorgcentrum Geel (OPZ Geel) Openbaar Psychiatrisch Zorgcentrum Geel (OPZ Geel) BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 23.731.281 16.557.840 Oprichtingskosten (+) 8.100 76.181 Immateriële vaste activa (+) 60.221 18.371

Nadere informatie

E TE XCO HAL FJA AR R E SU LTATE N 2016

E TE XCO HAL FJA AR R E SU LTATE N 2016 E TE XCO HAL FJA AR R E SU LTATE N 2016 BALANS VOL 2.1 ACTIVA VASTE ACTIVA Oprichtingkosten 20 I Immateriële vaste activa 21 Materiële vaste activa A. Terreinen en gebouwen B. Installaties, machines en

Nadere informatie

Provincieraadsbesluit

Provincieraadsbesluit 11 e Directie Provinciaal Domein Puyenbroeck Golf Puyenbroeck Provincieraadsbesluit betreft GOLF PUYENBROECK: JAARREKENING 2004 Beheersrekening 2004 voor kennisgeving; balans, resultatenrekening en toelichting

Nadere informatie

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING RESULTAATVERWERKING (in duizenden EUR) Boekjaar Vorig A. Te bestemmen winstsaldo 8.211 12.282 Te verwerken verliessaldo (-) 1. Te bestemmen winst van het -3.578 9.842 Te verwerken verlies van het (-) 2.

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO 20 13/01/2017 BE 0823.596.910 8 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 17010.00305 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: DR. MARIE ASTRID VAN CAILLIE - ANATOOM PATHOLOOG Besloten vennootschap

Nadere informatie

Jaarrekening OCMW 2018

Jaarrekening OCMW 2018 Jaarrekening OCMW 218 2 Inhoud Beleidsnota... 5 De doelstellingenrekening...7 De financiële toestand...1 De financiële nota... 13 De exploitatierekening...14 De investeringsrekening...15 De liquiditeitenrekening...

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen (VMSW)

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen (VMSW) Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen (VMSW) BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 32.984.388 32.741.818 Immateriële vaste activa (+) 1.437.882 809.387 Materiële vaste activa 25.256.129 25.642.116

Nadere informatie

Jaarrekening GEMEENTE 2018

Jaarrekening GEMEENTE 2018 Jaarrekening GEMEENTE 218 2 Inhoud Beleidsnota... 5 De doestellingenrekening...7 De financiële toestand...1 De financiële nota... 13 De exploitatierekening...14 De investeringsrekening...16 De liquiditeitenrekening...

Nadere informatie

Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn

Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn Vlaamse Vervoermaatschappij De Lijn BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.164.780.320 1.109.967.407 Oprichtingskosten (+) 1.342.246 1.494.226 Immateriële vaste activa (+) 1.949.407 2.703.884

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO 201 03/07/2014 BE 0419.261.219 14 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 14277.00479 VKT-vzw 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Vlaamse Tafeltennisliga Vereniging zonder winstoogmerk Adres: Brogniezstraat

Nadere informatie

Balans Boekjaar : 2016 Van periode 'Opening' tot en met periode 'Afsluiting'

Balans Boekjaar : 2016 Van periode 'Opening' tot en met periode 'Afsluiting' vzw Impuls Balans Boekjaar : 2016 Van periode 'Opening' tot en met periode 'Afsluiting' Op de hieropvolgende bladzijden krijgt u de Balans van de volgende deelboeken: boekhouding: vzw Impuls Deelboek:

Nadere informatie

Verkorte Jaarrekening (Nederlands)

Verkorte Jaarrekening (Nederlands) Periodes huidig boekjaar Van tot HER AFS 1/1/217 31/12/217 Periodes vorig boekjaar Van tot HER AFS 1/1/216 31/12/216 V Afdruk vorig boekjaar Met simulatie 9 Interwaas BE-2646639 Popsy 3.2.413 VKT2. 1.

Nadere informatie

Verslag aan de Provincieraad

Verslag aan de Provincieraad Dienst Begroting Verslag aan de Provincieraad registratienr. 0408566 betreft verslaggever JAARREKENING 2002 - BALANS Herbestemming van voorzieningen en schulden in verband met beheer van derdengelden de

Nadere informatie

Autofinanciering: vergelijking budget-rekening Jaarrekening 2013 Geconsolideerd AUTOFINANCIERINGSMARGE Jaarrekening Eindbudget Initieel budget

Autofinanciering: vergelijking budget-rekening Jaarrekening 2013 Geconsolideerd AUTOFINANCIERINGSMARGE Jaarrekening Eindbudget Initieel budget Autofinanciering: vergelijking budget-rekening Jaarrekening 2013 Geconsolideerd AUTOFINANCIERINGSMARGE Jaarrekening Eindbudget Initieel budget I. Financieel draagvlak (A-B) 4.016.232 1.584.369 1.713.702

Nadere informatie

Vlaamse Vervoermaatschappij (VVM) De Lijn

Vlaamse Vervoermaatschappij (VVM) De Lijn Vlaamse Vervoermaatschappij (VVM) De Lijn BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 1.173.822.917 1.164.780.320 Oprichtingskosten 1.199.870 1.342.246 Immateriële vaste activa 1.369.555 1.949.407

Nadere informatie

JAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN

JAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN 20 31/08/2017 BE 0832.375.509 10 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 17568.00080 VKT 1.1 JAARREKENING EN ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN IDENTIFICATIEGEGEVENS

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO 20 21/01/2015 BE 0449.054.471 11 EUR NAT. Datum neerlegging Nr. Blz. D. 15019.00586 VKT 1.1 JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: ERDA KOMADA Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Adres:

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Eigen vermogen Koninklijk Museum voor Schone Kunsten Antwerpen Sui Generis Adres: Lange Kievitstraat Nr: Postnummer: 2018 Gemeente: Antwerpen 111-113 BUS 100 Bus:

Nadere informatie

VASTE ACTIVA Oprichtingskosten (+) Immateriële vaste activa (+)

VASTE ACTIVA Oprichtingskosten (+) Immateriële vaste activa (+) nv De Scheepvaart BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 267.589.984 227.429.048 Oprichtingskosten (+) 1.204 6.671 Immateriële vaste activa (+) 109.219 125.975 Materiële vaste activa 267.479.561

Nadere informatie

BALANS NA WINSTVERDELING

BALANS NA WINSTVERDELING Nr 1 0454423323 VOL-VZW 21 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20128 47390603 42179615 Oprichtingskosten 20 Irnrnateriele vaste activa 21 11 143122 1 1228793 Materiele vaste activa Terreinen en

Nadere informatie

9. Inhoudelijke en financiële stand van zaken beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties 2018

9. Inhoudelijke en financiële stand van zaken beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties 2018 Boekdeel 1: Jaarrekening met toelichting. 1. Voorwoord van de financieel directeur 2. Kerncijfers 3. Beleidsnota 4. Algemene boekhouding (balans en resultatenrekening) 5. Financiële nota (exploitatie-,

Nadere informatie

ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa (+)

ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa (+) Kind en Gezin BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 13.409.234 12.996.862 Immateriële vaste activa (+) 426.175 251.716 Materiële vaste activa 12.972.845 12.734.932 Terreinen en gebouwen (+)

Nadere informatie

BALANS NA WINSTVERDELING

BALANS NA WINSTVERDELING BE 04.777.660 VOL2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA Oprichtingskosten Immateriële Materiële Terreinen en gebouwen Installaties, machines en uitrusting Meubilair en rollend materieel Leasing

Nadere informatie

BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/28 19.233.968,34 19.711.879,71 VLOTTENDE ACTIVA... 29/58 6.723.285,38 4.508.

BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/28 19.233.968,34 19.711.879,71 VLOTTENDE ACTIVA... 29/58 6.723.285,38 4.508. VOL 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA... 20/28 19.233.968,34 19.711.879,71 Oprichtingskosten... 5.1 20...... Immateriële vaste activa... 5.2 21 2.089,48 3.556,27 Materiële vaste activa...

Nadere informatie

Opgesteld te Halle op 7 september 2009. De Raad van bestuur, Bijlage: Staat van activa en passiva per 31/07/2009. Piet Colruyt), bestuurder

Opgesteld te Halle op 7 september 2009. De Raad van bestuur, Bijlage: Staat van activa en passiva per 31/07/2009. Piet Colruyt), bestuurder Verslag van de Raad van Bestuur van Etn. Fr. Colruyt NV aan de Buitengewone Algemene Vergadering van de aandeelhouders van 16 oktober 2009 inzake doelwijziging De Raad van Bestuur verklaart te zijn samengekomen

Nadere informatie

onderneming : Algemene informatie Naam onderneming Ondernemingsvorm (maak een keuze uit de lijst) Minimum geplaatst kapitaal 18.

onderneming : Algemene informatie Naam onderneming Ondernemingsvorm (maak een keuze uit de lijst) Minimum geplaatst kapitaal 18. bij oprichting Algemene informatie Naam onderneming Ondernemingsvorm (maak een keuze uit de lijst) Minimum geplaatst kapitaal Kapitaal volgens oprichtingsstatuten Minimum inbreng in speciën jaar 1 18.550,00

Nadere informatie

Identificatie rapportering Brussel

Identificatie rapportering Brussel Identificatie rapportering 2014 Naam entiteit: Categorie: Adres: Contactpersoon : Vlaams Woningfonds rechtspersoon Ieperlaan41 1000 Brussel Guy Servotte Telefoonnummer: 02/548.91.31 Soort rapportering:

Nadere informatie

Vlaams Centrum voor Agro- en Visserijmarketing

Vlaams Centrum voor Agro- en Visserijmarketing Vlaams Centrum voor Agro- en Visserijmarketing Nr. I 0454.423.323 I VOL-VZW 2.1 BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA Toel. Codes Boekjaar Vorig boekjaar VASTE ACTIVA....... 20/28 467.243,35 526.129,30 Oprichtingskosten.......................

Nadere informatie

Toerisme Vlaanderen (TV)

Toerisme Vlaanderen (TV) Toerisme Vlaanderen (TV) BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 70.705.719 64.729.856 Immateriële vaste activa (+) 1.894.633 1.926.334 Materiële vaste activa 67.607.264 61.600.173 Terreinen

Nadere informatie

Vlaams Agentschap voor Personen met een Handicap

Vlaams Agentschap voor Personen met een Handicap Vlaams Agentschap voor Personen met een Handicap BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 5.872.147 6.293.605 Immateriële vaste activa (+) 168.349 306.377 Materiële vaste activa 5.669.592 5.948.560

Nadere informatie

ACTIEF. Scmactn.doc [22]

ACTIEF. Scmactn.doc [22] ACTIEF I. Oprichtingskosten... 20 II. Immateriële vaste activa... 21 III. Materiële vaste activa... 22/27 A. Terreinen en gebouwen...22 B. Installaties, machines en uitrusting...23 C. Meubilair en rollend

Nadere informatie

Vlaamse Milieumaatschappij

Vlaamse Milieumaatschappij Vlaamse Milieumaatschappij BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 378.684.380 399.430.157 Immateriële vaste activa (+) 3.698.514 1.721.540 Materiële vaste activa 374.922.627 397.645.230 Terreinen

Nadere informatie

budget 2009 tiende reeks wijzigingen

budget 2009 tiende reeks wijzigingen budget 2009 tiende reeks wijzigingen POV NISNR : 44021 TABEL : BEGROTING 2009 WIJZIGING NR : W10 GO VORIGE JAREN NIEUW KREDIET ARTIKELNUMMER TOEL OMSCHRIJVING VROEGER BEDR. VERHOGING VERLAGING NIEUW BEDR.

Nadere informatie

ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa (+)

ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa (+) Toerisme Vlaanderen BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 73.669.608 73.320.902 Immateriële vaste activa (+) 1.627.773 1.732.313 Materiële vaste activa 71.669.745 71.221.717 Terreinen en gebouwen

Nadere informatie

1. BALANS NA WINSTVERDELING. Codes 20/28 22/27 22 23 24 25 26 27 29/58 40/41 50/53 54/58

1. BALANS NA WINSTVERDELING. Codes 20/28 22/27 22 23 24 25 26 27 29/58 40/41 50/53 54/58 VKT2. 1. BALANS NA WINSTVERDELING ACTIVA VASTE ACTIVA 20/28 3.591,29 I. Oprichtingskosten... 20 3.591,29 II. Immateriële vaste activa (toel. I,A)... 21 III. IV. Materiële vaste activa (toel. I,B)... A.

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: VLAAMS AGENTSCHAP VOOR PERSONEN MET EEN HANDICAP Intern Verzelfstandigd Agentschap met Rechtspersoonlijkheid Adres: Zenithgebouw, Koning Albert II-laan Nr: 37 Bus:

Nadere informatie

Vlaams Agentschap voor Personen met een Handicap

Vlaams Agentschap voor Personen met een Handicap Vlaams Agentschap voor Personen met een Handicap BALANS ACTIVA huidig jaar vorig jaar VASTE ACTIVA 5.746.738 5.872.147 Immateriële vaste activa (+) 225.133 168.349 Materiële vaste activa 5.485.599 5.669.592

Nadere informatie

Provincieraadsbesluit

Provincieraadsbesluit Griffie Provincieraadsbesluit betreft INTERCOMMUNALE VERENIGINGEN, MAATSCHAPPIJEN EN V.Z.W.'S. Vertegenwoordiging van de provincie in diverse organen De Provincieraad, overwegende dat de provincie participeert

Nadere informatie

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen

Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen Vlaamse Maatschappij voor Sociaal Wonen BALANS huidig jaar vorig jaar ACTIVA VASTE ACTIVA 32.741.818 33.212.282 Immateriële vaste activa (+) 809.387 598.375 Materiële vaste activa 25.642.116 26.323.475

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Pelicano Stichting van openbaar nut Adres: Congresstraat Nr: 35 Bus: Postnummer: 1000 Gemeente: Brussel Land: België Rechtspersonenregister(RPR)- Rechtbank van Koophandel

Nadere informatie

JAARREKENING IN EURO

JAARREKENING IN EURO JAARREKENING IN EURO Naam: Rechtsvorm: Grindfonds - Fonds gravier Instelling van openbaar nut Adres: Koning Albert II laan Nr: 20 Bus: 8 Postnummer: 1000 Gemeente: Brussel Land: België Rechtspersonenregister

Nadere informatie