Advies. Jaarrekening Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Regio Rijk van Nijmegen (MGR)

Transcriptie

1 Advies Jaarrekening 2015 Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Regio Rijk van Nijmegen (MGR) Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Peggy van Gemert RA/AA April/juni 2016

2 Inhoud 1. Inleiding Advies Algemene bevindingen Ontwikkelingen afgelopen jaar Controleverklaring accountant Resultaat Resultaat in één overzicht baten Programmalasten Personele lasten, kapitaallasten, huisvesting en overige kosten Balans Vaste activa Vlottende activa Vaste passiva Vlottende passiva Reserves en risico s

3 1. Inleiding In de jaarstukken legt de gemeenschappelijke regeling MGR Regio Rijk van Nijmegen (hierna: MGR) aan de deelnemende gemeenten verantwoording af over het gevoerde beleid in Voor de beoordeling van de jaarstukken hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). De Adviesfunctie beoordeelt de jaarstukken en brengt hierover advies uit aan de regiogemeenten. Deze notitie bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2015 van de MGR. Gebruikelijk is dat het verslag van bevindingen van de accountant beschikbaar is om mee te nemen in het advies. De accountantsverklaring is inmiddels (2 juni 2016) binnen. Het accountantsrapport is zeer regelmatig navraag naar gedaan, maar is nog niet afgegeven door Deloitte. In het PFO is afgesproken dat het advies van de adviesfunctie niet afgegeven zou worden voordat de accountant gerapporteerd heeft, maar gezien het feit dat de jaarrekening tijdig bij de provincie aangeleverd moet worden en het besluitvorming sproces doorgang moet vinden, wordt er toch een adviesrapport uitgebracht. Tijdschema zienswijze De MGR heeft 18 april 2016 de jaarstukken 2015 verzonden naar de deelnemende gemeenten en de Adviesfunctie. In de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN) is afgesproken dat gemeenten tot 18 juni 2016 de tijd hebben om hun zienswijze in te dienen. Of dit als gevolg van de late aanlevering gehaald kan worden, is discutabel. Waarschijnlijk hebben deelnemende gemeenten hun zienswijze al opgesteld zodat het besluitvormingsproces normaal doorgang kan vinden. Geadviseerd wordt hierover voor volgende jaren zodanige afspraken te maken dat er een scenario klaarligt ingeval de stukken (jaarrekening, aanbiedingsbrief én accountantsrapport) niet compleet tijdig aangeleverd worden. Werkwijze Adviesfunctie De Adviesfunctie is gepositioneerd bij de gemeente Nijmegen. Vertrekpunt bij de beoordeling van de jaarstukken zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), vastgesteld door de gemeenten in de Regio Nijmegen. Hieraan wordt getoetst. De beoordeling richt zich daarbij op de financiële verantwoording en het voorstel over de bestemming van het resultaat. Hieronder valt ook een beoordeling van de risico s en de vermogenspositie. Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van de Adviesfunctie. Dit advies kent een wat uitgebreidere toelichting op balansposten dan gebruikelijk is. Dit komt doordat niet aangesloten kan worden bij het rapport van de accountant. Normaal gesproken wordt geprobeerd om dubbele informatie te voorkomen. Gebruikelijkerwijs behoort ook een afstemming met de directie van de MGR over het adviesrapport tot de procedure. In dit uitzonderlijke geval is afstemming achterwege gebleven. 2

4 2. Advies Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de MGR om 1. in te stemmen met de door het algemeen bestuur van de MGR gedane bestemmingsvoorstellen om het positieve resultaat van terug te storten naar de deelnemende gemeente. 2. De MGR er op te wijzen dat een slotwijziging alleen zinvol is, wanneer deze gemaakt wordt in het boekjaar, voor 31 december. In het kader van de rechtmatigheidstoets geld de afgrenzing van het boekjaar. Voor de analyse rekening begroting is alleen een vóór het opstellen van de jaarrekening vastgestelde begrotingswijziging van toegevoegde waarde. De deelnemende gemeenten worden geadviseerd om het berekende risicoprofiel van , zoals berekend door de MGR, voor hun aandeel op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen De gekozen, hieronder weergegeven, verdeelsleutel is berekend op basis van het gemiddeld percentage per deelnemende gemeente. ( percentages van het aantal inwoners per deelnemende gemeente en het procentuele aantal klanten per deelnemende gemeente ). Deze verdeelsleutel geeft onderstaande resultaatverdeling: 3

5 3. Algemene bevindingen 3.1. Ontwikkelingen afgelopen jaar De eerste jaarrekening van de MGR, het samenwerkingsverband tussen de gemeenten Beuningen, Druten, Berg en Dal, Heumen, Mook en Middelaar, Nijmegen en Wijchen ligt voor. De MGR is in 2015 gevuld met het regionale Werkbedrijf, als eerste module. De focus in de jaarrekening ligt dan ook op de activiteiten van het werkbedrijf Controleverklaring accountant De jaarstukken zijn door de accountant gecontroleerd en voorzien van een goedkeurende verklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid. Het accountantsrapport is nog niet ter beschikking gesteld. In dit adviesrapport zijn dan ook toelichtingen op enkele posten opgenomen, die normaal gesproken in het accountantsverslag zouden zijn opgenomen. 4. Resultaat 4.1. Resultaat in één overzicht Onderaan de streep houdt MGR als resultaat over, zijnde het verschil tussen baten en lasten. Ook ten opzichte van de herziene begroting is er een voordelig verschil van Afgezet tegen de oorspronkelijke begroting zijn de baten lager en de lasten lager. De begrotingswijzigingen betreffen met name het aanpassen van de begroting aan de realisatie en moet dan ook beschouwd worden als een analyse op de afwijkingen tussen rekening en begroting. Deze afwijkingen worden op pagina 38 en 39 van de jaarrekening toegelicht. De meest in het oog springende afwijking betreft de arbeidsmatige dagbesteding. De primitieve begroting was opgesteld door navraag te doen bij zorgleveranciers. De herindicaties door het werkbedrijf en het feitelijk zorgverbruik bleek ca. 1,7 miljoen lager te zijn. De niet benutte bedragen zijn terugbetaald aan gemeenten. In de volgende paragrafen wordt een specificatie gegeven. 4

6 4.2. baten 4.3. Programmalasten 5

7 4.4. Personele lasten, kapitaallasten, huisvesting en overige kosten Personele lasten Gedurende 2015 zijn 129,6 fte s ingezet in plaats van de begrote 116,5. Dit is voornamelijk veroorzaakt doordat de invulling van het maat-en meerwerk meer capaciteit heeft gekost, waarover de afspraken pas in de loop van 2015 concreet zijn gemaakt. Een uitsplitsing naar regulier, maat en meerwerk in ingezette FTE s is niet gemaakt en is ook niet te maken aldus de MGR. Kapitaalslasten De kapitaalslasten bestaan uit de rentelasten op de afgesloten lening. Afschrijvingen op de MVA vinden pas plaats vanaf Daardoor is de post kapitaallasten ook achtergebleven bij de raming. Voor de overige posten wordt verwezen naar de jaarrekening pagina s 40 tot en met Balans 5.1. Vaste activa De vaste activa voldoen aan de Notitie Richtlijnen activeren en afschrijven vaste activa MGR Rijk van Nijmegen. De activering betreft de verbouwing van het gebouw aan de Nieuwe Dukenburgseweg 21 ( 793K) en aangeschaft meubilair ( 409K). De investeringen zijn geactiveerd in 2015 en worden met ingang van 2016 afgeschreven. De investering is 154K lager uitgevallen als begroot Vlottende activa De vlottende activa beslaat posten met een looptijd tot 1 jaar. In de aan de gemeenteraden toegezonden jaarrekening was het onderstaande staatje opgenomen. Inmiddels is de jaarrekening aangepast en gecorrigeerd met een bedrag van K, waardoor de post neerkomt op 8.372K. Vorderingen op openbare lichamen In deze post was voor K aan voorschotten omtrent de deelnemersbijdrage 2016 van de participerende gemeenten opgenomen. De facturen zijn in december 2015 verzonden. Inmiddels is deze vordering die zowel debet onder debiteuren was opgenomen als credit onder vooruitontvangen bedragen gecorrigeerd. Onder de post Vorderingen op openbare lichamen is daarnaast een post ad 1.776K opgenomen inzake terug te vorderen BTW bij de participerende gemeenten. Het WerkBedrijf kan deze BTW niet zelf terug vorderen waardoor dit via de gemeenten wordt gedaan middels de hierboven besproken verdeelsleutel. (zie staatje pagina 31 van de jaarrekening) 6

8 Rekeningcourant-verhouding met het rijk Het WerkBedrijf heeft een positief deposito saldo bij de rc-verhouding met het rijk ad 4.856K. Ten aanzien van het schatkistbankiren heeft de MGR aangegeven dat zij een aantal fouten heeft gemaakt bij het afromen. Per februari 2016 is dit goed ingeregeld Vaste passiva De vaste passiva beslaat het eigen vermogen en vaste schulden met een looptijd langer dan 1 jaar en kan als volgt worden weergegeven: Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit het resultaat over 2015 ad 239K. Het WerkBedrijf heeft op grond van hun nota weerstandsvermogen geen reserves opgenomen. In de aanbiedingsbrief wordt voorgesteld het rekeningresultaat van uit te keren aan de deelnemende gemeenten. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer In januari 2015 is een lening bij de BNG aangegaan ter financiering van de materiële vaste activa. De lening kent een looptijd van 20 jaar en een rente van 1,74% Vlottende passiva De vlottende passiva bestaat uit de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar en de overlopende passiva. In de aan de gemeenteraden toegezonden jaarrekening was het onderstaande staatje opgenomen. Inmiddels is de jaarrekening aangepast en gecorrigeerd met een bedrag van K, waardoor de post neerkomt op 8.952K. 7

9 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Deze post bestaat hoofdzakelijk uit nog te ontvangen facturen ad 3.441K, Crediteuren ad 1.712K Arbeidsmatige dagbesteding gemeenten en uitvoerende instellingen ad respectievelijk 1.662K en 565K. De deelnemende gemeenten hebben hun budget voor arbeidsmatige dagbesteding ingelegd in de MGR. Het overgebleven bedrag ad 1,7 mio wordt terugbetaald aan de deelnemende gemeenten.(voor specificatie zie staatje jaarrekening pagina 36) De zorginstellingen die meer diensten hebben geleverd dan in 2015 zijn vergoed worden nog betaald in Hiervoor is een verplichting ad 565K en een vordering van 325K opgenomen. Overlopende passiva De overlopende passiva bestond voor uit vooruitgefactureerde gemeente bijdragen Dit bedrag is in de definitieve jaarrekening gecorrigeerd. Zie voor toelichting 5.2 vlottende activa. De van het overheden ontvangen voorschotbedragen betreft hoofdzakelijk het SAR-budget ad 584K. Het SAR-budget bestaat uit extra middelen die van het Rijk verkregen zijn voor de uitvoering werkzaamheden van het WerkBedrijf. Deze middelen zijn in 2015 niet aangesproken en worden meegenomen naar (SAR=Stuurgroep Arbeidsmarkt Rijk van Nijmegen) 6. Reserves en risico s Weerstandcapaciteit De MGR houdt geen weerstandsvermogen aan maar kiest er voor om een mogelijke kostenegalisatie per gemeente te vormen. Dit betekent dat de risico s worden opgenomen in de begroting en jaarrekening van de deelnemende gemeente. De risico s zijn door de MGR geinventariseerd en bedragen 5,3 miljoen. Door de MGR is berekend dat hiermee een risicoprofiel samenhangt van 2,9 miljoen. Dit bedrag wordt aan gemeenten geadviseerd om mee te nemen in hun paragraaf weerstandsvermogen en de paragraaf verbonden partijen. Voor een toelichting op de risico s wordt verwezen naar pagina 14 t/m 16 uit het jaarverslag van de MGR. 8