Belastingwetgeving 2015

Transcriptie

1 Belastingwetgeving 2015 Opgaven Niveau 5 MBA Peter Dekker RA Ludie van Slobbe RA

2

3 Uitgeverij Educatief Belastingwetgeving Opgaven Niveau 5 MBA Peter Dekker RA Ludie van Slobbe RA Eerste druk Uitgeverij Educatief Leiden

4 Uitgeverij Educatief Ontwerp omslag: Ontwerp binnenwerk: Ebel Kuipers, Sappemeer Omslagillustratie: istock Eventuele op- en aanmerkingen over deze of andere uitgaven kunt u richten aan: Noordhoff Uitgevers bv, Afdeling Hoger Onderwijs, Antwoordnummer 13, 9700 VB Groningen, Aan de totstandkoming van deze uitgave is de uiterste zorg besteed. Voor informatie die desondanks onvolledig of onjuist is opgenomen, aanvaarden auteur(s), redactie en uitgever geen aansprakelijkheid. Voor eventuele verbeteringen van de opgenomen gegevens houden zij zich aanbevolen. 0 / 15 Uitgeverij Educatief Leiden, The Netherlands. Behoudens de in of krachtens de Auteurswet van 1912 gestelde uitzonderingen mag niets uit deze uitgave worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand of openbaar gemaakt, in enige vorm of op enige wijze, hetzij elektronisch, mechanisch, door fotokopieën, opnamen of enige andere manier, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. Voor zover het maken van reprografische verveelvoudigingen uit deze uitgave is toegestaan op grond van artikel 16h Auteurswet 1912 dient men de daarvoor verschuldigde vergoedingen te voldoen aan Stichting Reprorecht (postbus 3060, 2130 KB Hoofddorp, Voor het overnemen van gedeelte(n) uit deze uitgave in bloemlezingen, readers en andere compilatiewerken (artikel 16 Auteurswet 1912) kan men zich wenden tot Stichting PRO (Stichting Publicatie- en Reproductierechten Organisatie, postbus 3060, 2130 KB Hoofddorp, All rights reserved. No part of this publication may be reproduced, stored in a retrieval system, or transmitted, in any form or by any means, electronic, mechanical, photocopying, recording, or otherwise, without the prior written permission of the publisher. ISBN (ebook) ISBN NUR 820

5 Uitgeverij Educatief Inhoud Inleiding 5 1 Het hoe en waarom van de belastingheffing 7 Meerkeuzevragen 8 Vragen en opgaven 9 2 Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) 11 Meerkeuzevragen 12 Vragen en opgaven 14 3 Wet op de loonbelasting (Wet LB 1964) 17 Meerkeuzevragen 18 Vragen en opgaven 21 4 Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001) 31 Meerkeuzevragen 32 Vragen en opgaven 36 5 Wet op de omzetbelasting 1968 (Wet OB 1968) 49 Meerkeuzevragen 50 Vragen en opgaven 51

6

7 Uitgeverij Educatief 5 Inleiding Dit opgavenboek hoort bij het studieboek Belastingwetgeving niveau 5 MBA. Het is vooral bestemd voor hen die zich voorbereiden op het examen Belastingwetgeving van het examen MBA. Daarnaast is het ook geschikt voor hbo-studenten. Een belangrijke voorwaarde om de vraagstukken met succes te kunnen maken, is het goed bestuderen van de stof uit het studieboek Belastingwetgeving niveau 5 MBA. Door te oefenen met de opgaven uit dit opgavenboek kan de theorie in concrete situaties worden toegepast. Bij ieder hoofdstuk staan eerst een aantal kennisvragen en vervolgens een aantal oefenopgaven om het inzicht in de stof te toetsen. Daarna volgen al dan niet bewerkte examenopgaven van de examens Belastingwetgeving(MBA) van de Associatie voor Examinering. Deze examens van de afgelopen jaren, die zijn aangepast aan het nieuwe examenprogramma, geven de mogelijkheid de leerstof uitgebreid te oefenen. De uitwerkingen bij het opgavenboek staan op de website bij het( hoofd)boek. Deze site bestaat uit een gedeelte voor studenten/cursisten en een gedeelte voor docenten. De uitwerking van de opgaven die voorzien zijn van een * zijn alleen voor docenten toegankelijk. Reacties van gebruikers van het opgavenboek worden op prijs gesteld en kunnen via de uitgever naar voren worden gebracht. Huizen/Rijswijk, juli 2015 Peter Dekker Ludie van Slobbe

8

9 Uitgeverij Educatief 7 1 Het hoe en waarom van de belastingheffing 1

10 8 Uitgeverij Educatief Meerkeuzevragen Welke van de volgende betalingen aan de overheid is geen belasting? a De betaling van de gasrekening aan het gemeentelijk energiebedrijf. b De betaling van het rioolrecht aan het gemeentelijk energiebedrijf. c De betaling van de afvalstoffenheffing aan het gemeentelijk energiebedrijf. d De betaling van de waterschapslasten aan het waterschap. 1.2 De vijfjarige Kees de Vries, die geen inkomsten geniet en geen vermogen heeft, is: a wel belastingschuldig, maar niet belastingplichtig. b wel belastingplichtig, maar niet belastingschuldig. c zowel belastingplichtig als belastingschuldig. d noch belastingplichtig, noch belastingschuldig. 1.3 Welke bewering is onjuist? a De vennootschapsbelasting is een subjectieve belasting. b De vennootschapsbelasting is een aanslagbelasting. c De vennootschapsbelasting is een juridisch directe belasting. d De vennootschapsbelasting is een economisch indirecte belasting. 1.4 Beoordeel de volgende stellingen. I De inspecteur stelt de hoogte van de aanslag vast. II De ontvanger is gerechtigd om bij betalingsmoeilijkheden deze aanslag te verlagen. a Alleen stelling I is juist. b Alleen stelling II is juist. c Beide stellingen zijn juist. d Beide stellingen zijn onjuist. 1.5 Bij wie of bij welk orgaan kan rechtens bezwaar worden gemaakt tegen een opgelegde aanslag onroerendezaakbelasting? a bij het college van burgemeester en wethouders. b bij de gemeenteraad. c bij de ontvanger van de Belastingdienst. d bij de inspecteur van de Belastingdienst. 1.6 Wat is juist? a Een binnenlands belastingplichtige voor de inkomstenbelasting is geen natuurlijk persoon. b Een binnenlands belastingplichtige voor de inkomstenbelasting is altijd een rechtspersoon. c Een binnenlands belastingplichtige voor de inkomstenbelasting is óf een rechtspersoon óf een natuurlijk persoon. d Een binnenlands belastingplichtige voor de inkomstenbelasting is altijd een natuurlijk persoon. 1.7 Welke van de volgende heffingen is geen kostprijsverhogende belasting? a Omzetbelasting. b Tabaksaccijns. c Benzineaccijns. d Overdrachtsbelasting.

11 Uitgeverij Educatief HET HOE EN WAAROM VAN DE BELASTINGHEFFING Beoordeel de volgende stellingen. I Het berekenen van de verschuldigde belasting aan de hand van een belastingtarief valt onder het werkterrein van het formele belastingrecht omdat hiermee de belastingschuld wordt vastgesteld. II De behandeling van het formele belastingrecht vindt grotendeels plaats in heffingswetten. a Alleen stelling I is juist. b Alleen stelling II is juist. c Beide stellingen zijn juist. d Beide stellingen zijn onjuist Beoordeel de volgende stellingen. I De omzetbelasting is een aanslagbelasting omdat aan de ondernemer een aanslag omzetbelasting wordt opgelegd. II De inkomstenbelasting is een aanslagbelasting omdat de inspecteur door het opleggen van een aantal aanslagen de belastingschuld vaststelt. a Alleen stelling I is juist. b Alleen stelling II is juist. c Beide stellingen zijn juist. d Beide stellingen zijn onjuist. Vragen en opgaven 1.10 Geef drie essentiële kenmerken van belastingen Geef twee verschillen tussen belastingen en retributies Wat is het verschil tussen persoonlijke en zakelijke belastingen? 1.13 Wat is voor de overheid het belangrijkste doel van belastingheffing? 1.14 Wat voor soort heffing is leges voor een bouwvergunning? 1.15 Is het mogelijk dat de formele belastingschuld hoger is dan de materiële belastingschuld?