Verslag aan de Provincieraad

Transcriptie

1 Dienst Begroting Verslag aan de Provincieraad registratienr betreft verslaggever JAARREKENING BALANS Herbestemming van voorzieningen en schulden in verband met beheer van derdengelden de heer Marc De Buck Mevrouwen en mijne Heren, Eén van de aspecten van de invoering van de nieuwe provinciale boekhouding was de integratie van de begroting voor orde in de beginbalans van de provincie. In de vroegere budgettaire boekhouding bestond de begroting voor orde uit twee grote luiken, met name de fondsen en de verrichtingen voor derden. De belangrijkste fondsen werden gevormd door het gewoon reservefonds (artikel 21), het fonds tot betaling van de provinciale pensioenen (artikel 31), het fonds tot spijzing van de vzw Pensioenfonds (artikel 32) en de sociale zekerheidsbijdragen (artikel 71.01). Daarnaast bestonden er nog een aantal diverse fondsen, vaak in een ver verleden gespijsd om aan bepaalde maatschappelijke noden te kunnen voldoen. Het speciaal fonds voor openbare onderstand en het fonds voor terugbetaling van onderhoudskosten van behoeftige krankzinnigen zijn twee voorbeelden. De verrichtingen voor derden bestaan uit gelden die de provincie slechts voor derden beheert en die geen eigendom van de provincie zijn. Het gaat onder meer over ten onrechte aan de Provincie gedane stortingen (artikel 83) en aan OMOB over te storten bedragen ivm een collectieve verzekeringspolis verzorgingskosten (artikel 86). In de door uw vergadering van 11 december 2002 vastgestelde beginbalans van de provincie (per 1 januari 2002) zijn de saldi van de begroting voor orde integraal opgenomen om de aansluiting met de begrotingsrekening 2001 te verzekeren: 1. De saldi van de fondsen werden geboekt onder de passivarubriek VII. "voorzieningen voor risico's en kosten"; in de toelichting bij de beginbalans werd vermeld dat "in de komende jaren onderzocht zal

2 p. 2/5 worden of en in welke mate bepaalde aanpassingen vereist zijn". 2. De derdengelden werden geboekt onder de passivarubriek IX. - "Schulden op ten hoogste één jaar, schulden in verband met beheer van derdengelden". 1. De voorzieningen Voorzieningen moeten, conform art.9 van het M.B. van betreffende de algemene regeling van de provinciale boekhouding, onder meer gevormd worden met het oog op : - verplichtingen inzake rust- en overlevingspensioenen - kosten van grote herstellings- of onderhoudswerken - kosten met betrekking tot achterstallige bezoldigingen - overige verlies- of kostenrisico's De voorzieningen voor risico's en kosten beogen naar hun aard duidelijk omschreven verliezen of kosten te dekken die op de balansdatum waarschijnlijk of zeker zijn, doch waarvan het bedrag niet vaststaat. Op basis van de door de provincieraad goedgekeurde waarderingsregels bepaalt de deskundig ambtenaar de waarde van de voorzieningen. In de loop van boekjaar 2003 werd nagegaan welke verplichtingen er staan tegenover de in het verleden opgebouwde voorzieningen. Hierbij wordt een overzicht gegeven van de voorzieningen met aanduiding van hun bestemming : - Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten bijdragen (A.R ) : ,47 EUR Dit is een voorziening die door de provincie werd aangelegd om te voldoen aan de verplichtingen inzake pensioenen die zij ten opzichte van haar actuele of gewezen personeelsleden heeft. Deze voorziening is het saldo van het vroegere fonds voor orde 'tot betaling van de provinciale pensioenen' (art. 31 DVO) en wordt jaarlijks gespijsd door de patronale bijdragen en de werknemersbijdragen (8% van de weddemassa van de statutairen). Het saldo is het gecumuleerde resultaat van een te hoge spijzing uit het verleden. Op 31 december 2002 bedroeg het saldo van deze voorziening ,47 EUR, dit bedrag kan in de loop van de volgende begrotingsjaren teruggenomen ter financiering van de bijdrage aan de vzw Pensioenfonds. - Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten pensioenfonds (A.R ) : ,88 EUR

3 p. 3/5 Dit is een voorziening die werd aangelegd om te voldoen aan de verplichtingen inzake doorstorting van de bijdragen aan de vzw Pensioenfonds. Deze voorziening is het saldo van het vroegere fonds voor orde 'tot spijziging van de vzw Pensioenfonds van de Provincie Oost- Vlaanderen' (art. 32 DVO). In de omschrijving is de bestemming van deze voorziening reeds aangegeven. Op 31 december 2002 bedroeg het saldo van deze voorziening ,88 EUR. Voorgesteld wordt om dit bedrag in 2004 integraal over te maken aan de vzw Pensioenfonds (zie artikel 00000/63505 van de ontwerpbegroting 2004) om de verhoogde bijdrage aan de vzw Pensioenfonds, voortvloeiend uit de bevindingen van de recentste actuariële studie, te financieren. - Voorzieningen voor overige risico's en kosten (A.R ) : EUR Deze voorziening werd aangelegd om te voldoen aan de verplichtingen inzake wedden, sociale lasten en soortgelijke uitgaven. Deze voorziening vloeit voort uit de saldi van de vroegere fondsen voor orde (artikelen sociale bijdragen voor sociale zekerheid, en 72 vakbondspremies). Tegenover deze voorziening staan geen verplichtingen meer; de voorziening kan dus worden teruggenomen. 2. Schulden in verband met beheer van derdengelden In de beginbalans werden de saldi van een aantal fondsen voor orde en de schulden in verband met beheer van derdengelden integraal opgenomen om de aansluiting met de begrotingsrekening te verzekeren. Het betreft de saldi van een aantal fondsen voor orde die in het verleden met een specifiek doel werden aangelegd, maar niet meer worden gebruikt of waarvan de werking inmiddels is geïncorporeerd in de begroting en gelden beheerd voor derden die na onderzoek alsnog aan de Provincie blijken toe te komen. Deze saldi kunnen als gewone ontvangst worden teruggenomen. Het betreft volgende algemene rekeningen : Fonds ivm de financiële dienst van de provinciale A.R ,97 EUR obligatielening van 1936 Derden - verzekering uitleendienst A.R ,76 EUR Aan de rijksontvangers over te storten bedragen tot A.R ,31 EUR aanzuivering van kohieren Gemeenschappelijk fonds voor openbare A.R ,51 EUR onderstand Speciaal fonds voor openbare onderstand A.R ,68 EUR Terugbetaling van onderhoudskosten van A.R ,55 EUR behoeftige krankzinnigen Fonds voor culturele aangelegenheden A.R ,36 EUR Toelagenfonds mbt gemeentewegen en fietspaden A.R ,79 EUR Fonds voor verwerving, werken en leveringen ivm A.R ,81 EUR

4 p. 4/5 provinciale eigendommen, wegen inbegrepen Fonds voor het bouwen, moderniseren, vergroten en inrichten van provinciale onderwijsinrichtingen Fonds voor allerlei initiatieven genomen met het oog op woningsanering en huisvestingproblemen Premies en subsidies voor aanpassingswerken aan woningen voor gehandicapten en bejaarden Fonds voor het verlenen van tegemoetkomingen aan ouder-opvoed(st)ers Sociale bijdragen voor sociale zekerheid ivm personeel droogmakingwerken van de polders van het Land van Waas Totaal : A.R A.R A.R A.R A.R ,44 EUR 8 844,96 EUR ,03 EUR ,65 EUR 2 150,20 EUR ,02 EUR 3. Terug toe te wijzen gelden beheer der fondsen (algemene rekening ) : ,12 EUR Op deze algemene rekening werden een aantal bedragen geboekt die afkomstig zijn van de algemene rekeningen 'te betalen btw' (45101) en 'schulden RSZ' (45401), premies hospitalisatieverzekeringen (45901) en vakbondspremies (45911) en waar geen verplichtingen meer tegenover staan. In de vroegere budgettaire boekhouding werden teruggaven van btw en teruggaven van ten onrechte gestorte RSZ als ontvangst geboekt op een fonds voor orde en werden geen correcties geboekt voor teveel gespijsde voorzieningen. Tegenover deze voorzieningen staan geen verplichtingen meer; deze gelden kunnen worden teruggenomen. Herbestemming van de gelden Van de in de balans opgenomen voorzieningen en schulden in verband met beheer van derdengelden komt een bedrag ,49 EUR in aanmerking voor herbestemming. De aanleg van deze voorzieningen in het verleden vormde een budgettaire uitgave (een kost in de algemene boekhouding) voor de Provincie. De terugname ervan betekent een budgettaire ontvangst (een opbrengst in de algemene boekhouding), met een positieve invloed op het begrotingsresultaat. Er wordt voorgesteld om de terugname te spreiden over de volgende begrotingsjaren en daartoe de nodige ontvangstkredieten te voorzien. In de begroting 2004 is een gedeeltelijke terugname van de voorzieningen ingeschreven ( EUR). Dit bedrag is samengesteld uit :

5 p. 5/5 de terugname van de algemene rekening "voorziening voor pensioenen en soortgelijke rechten pensioenfonds" voor een bedrag van EUR, waarmee de hogere bijdrage aan de vzw Pensioenfonds kan gefinancierd worden. de terugname van de algemene rekening "voorziening voor overige risico's en lasten" voor een bedrag van EUR. In het financieel meerjarenplan is rekening gehouden met een bijkomende terugname van voorzieningen ten belope van EUR in Het resterende saldo kan in functie van financiering van de bijdrage aan de vzw Pensioenfonds teruggenomen worden. Het believe u, Mevrouwen, Mijne Heren, bijgaand ontwerp van besluit te willen stemmen. Gent, Namens de Bestendige Deputatie : de Provinciegriffier, Albert De Smet de Gouverneur-Voorzitter, Herman Balthazar