Toelichting bij jaarrekening 2018 Gemeenteraad van 24 juni 2019

Transcriptie

1 Toelichting bij jaarrekening Gemeenteraad van 24 juni 219

2 Inhoudstafel Toelichting financiële nota 2 Exploitatierekening: verklaring van verschillen tussen rekening en budget 3 Exploitatierekening per beleidsdomein (Schema TJ1) 5 Evolutie van de exploitatierekening (Schema TJ2) 7 Investeringsrekening: verklaring van verschillen tussen rekening en budget 9 Investeringsverrichtingen per beleidsdomein (Schema TJ3) 17 Evolutie van de investeringsverrichtingen (Schema TJ4) 2 Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen (Schema TJ5) 23 Evolutie van de liquiditeitenrekening (Schema TJ6) 25 Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies 28 Toelichting samenvatting van de algemene rekeningen 33 Toelichting bij de balans (Schema TJ7) 34 Waarderingsregels 38 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 46 Overzicht deelnemingen 48 1

3 Gemeente Lummen Gemeenteplein Lummen NIS-code : 7137 TOELICHTING FINANCIËLE NOTA Algemeen directeur Dethier Nadine Financieel directeur Vandeputte Emmanuel 2

4 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Exploitatierekening: verklaring van verschillen tussen budget en rekening Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen 239 3

5 Vergelijking Budget-Rekening Exploitatieontvangsten budget_ - opbrengst - Fiscale ontvangsten: 15. euro minder personenbelasting 6. euro minder OV verschoven naar werkingssubsidies 27. euro boetes Werkingssubsidies 1. euro meer 6. euro OV verschoven van fiscale ontvangsten (Materieel en outillage ) Kind en Gezin 3. euro meer Vergelijking Budget-Rekening Exploitatie-uitgaven budget_ - KOST - Goederen en Diensten: 246. euro minder Verspreid over de verschillende budgetsleutels Bezoldigingen: 3. euro minder: Personeel wat niet vervangen werd door oa: loopbaanverminderingen functies niet of later ingevuld langdurig zieken Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 4

6 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ1 : Exploitatierekening per beleidsdomein Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen 239 5

7 Powered by TCPDF ( TJ1 : Exploitatierekening per beleidsdomein Code Totaal Algemene financiering Lummen I. Uitgaven , , ,33 A. Operationele uitgaven , , ,33 1. Goederen en diensten 6/ ,23, ,23 2. Bezoldigingen, sociale lasten en ,31, ,31 pensioenen 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW 648,,, 4. Toegestane werkingssubsidies , , ,41 5. Andere operationele uitgaven 64/ , , ,38 B. Financiële uitgaven , ,2, C. Rechthebbenden uit het overschot van het 694,,, boekjaar II. Ontvangsten , , ,45 A. Operationele ontvangsten , , ,4 1. Ontvangsten uit de werking ,17 141, ,85 2. Fiscale ontvangsten en boetes , , ,12 3. Werkingssubsidies , , ,92 4. Recuperatie specifieke kosten OCMW 748,,, 5. Andere operationele ontvangsten 742/ ,15, ,15 B. Financiële ontvangsten , , ,41 C. Tussenkomst door derden in het tekort van 794,,, het boekjaar III. Saldo , , ,88 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 2 6

8 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ2: Evolutie van de exploitatierekening Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen 239 7

9 Powered by TCPDF ( Schema TJ2 : Evolutie van de exploitatierekening Code Jaarrekening Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Uitgaven , , ,26 A. Operationele uitgaven , , ,6 1. Goederen en diensten 6/ , , ,6 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen , , ,77 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW 648,,, 4. Toegestane werkingssubsidies , , ,52 5. Andere operationele uitgaven 64/ , , ,71 B. Financiële uitgaven , , ,2 C. Rechthebbenden uit het overzicht van het boekjaar 694,,, II. Ontvangsten , , ,29 A. Operationele ontvangsten , , ,46 1. Ontvangsten uit de werking , , ,8 2. Fiscale ontvangsten en boetes , , ,5 a. Aanvullende belastingen , , ,74 - Opcentiemen op de onroerende voorheffing , , ,66 - Aanvullende belasting op de personenbelasting , , ,94 - Andere aanvullende belastingen 732/9 28.3, , ,14 b. Andere belastingen 731/9 89.4, , ,76 3. Werkingssubsidies , , ,12 a. Algemene werkingssubsidies , , ,1 - Gemeente- of provinciefonds , , ,2 - Gemeentelijke of provinciale bijdrage 741,,, - Overige algemene werkingssubsidies 742/ , , ,81 b. Specifieke werkingssubsidies 745/ , , ,11 4. Recuperatie specifieke kosten soc.dienst OCMW 748,,, 5. Andere operationele ontvangsten 742/ , , ,4 B. Financiële ontvangsten , , ,83 C Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794,,, III. Saldo , , ,3 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 2 8

10 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Investeringsrekening : verklaring van verschillen tussen budget en rekening Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen 239 9

11 1 Vrije tijd Lummen is een actieve gemeente met een rijk vrijetijds- en verenigingsleven UITG Stimuleren van cultuureducatie Actie 214/2217/1/73 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/openbare bibliotheken Budget Budget w. Rekening Saldo Budget 219 Totaal Onderhoud van de gemeentelijke sportinfrastructuur 214/2217/1/74 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/sport 217/227/1/74 Terreinen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/sport Bouw van een nieuw ontmoetingscentrum in Linkhout 215/2217/1/79 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/overige culturele instellingen Uitbouw en onderhoud van GCOC Oosterhof 214/2217/1/75 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/gemeenschapscentrum /227/1/75 Terreinen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/gemeenschapscentrum Uitbouw en onderhoud van GCOC Oosterhof 217/23/1/79 Installaties, machines en uitrusting - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Uitleendienst Subsidies voor sportinfrastructuur van de verenigingen 214/664/1/74 Toegestane investeringssubsidies/sport ONTV Stimuleren van cultuureducatie 214/26/1/73 -Terreinen en gebouwen -Overige MVA - Aanschaffingswaarde/Openbare bibliotheken 2145 Onderhoud van de gemeentelijke sportinfrastructuur 216/15/1/74 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/sport

12 2 Onderwijs, opvang en jeugd Lummen heeft aandacht voor kinderen en jongeren op vlak van cultuur, vrije tijd en onderwijs UITG Actie Bouw van een nieuwe kinderopvanglocatie in Meldert Budget Budget w. Rekening Saldo Budget 219 Totaal /2217/1/945 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/kinderopvang Bouw van een nieuwe kinderopvanglocatie in Linkhout 214/2217/1/945 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/kinderopvang Investeren in jeugdinfrastructuur (speeltuinen, investeringssubsidies,...) 215/227/1/75 Terreinen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/jeugd Bouw van een nieuwe gemeenteschool 214/2217/1/8 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/gewoon basisonderwijs Onderhoud van de opvanglocaties en vernieuwing exploitatiemateriaal /2217/1/945 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/kinderopvang 217/227/1/945 Terreinen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/kinderopvang Bestendigen van een filiaal van de academie voor Muziek, Woord en Dans 216/2237/1/82 Overige zakelijke rechten - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/deeltijds kunstonderwijs Onderhoud van de opvanglocaties en vernieuwing exploitatiemateriaal /23/1/945 Installaties, machines en uitrusting - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Kinderopvang Investeren in jeugdinfrastructuur (speeltuinen, investeringssubsidies,...) 214/664/1/75 Toegestane investeringssubsidies/jeugd

13 ONTV Bouw van een nieuwe kinderopvanglocatie in Linkhout en Meldert 216/26/1/945 Terreinen en gebouwen - overige MVA - Aanschaffingswaarde/Kinderopvang Bouw van een nieuwe kinderopvanglocatie in Linkhout 216/15/1/945 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/kinderopvang Bouw van een nieuwe kinderopvanglocatie in Meldert 216/15/1/945 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/kinderopvang Bouw van een nieuwe gemeenteschool 216/15/1/8 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/gewoon basisonderwijs Lokale economie Lummen is een ondernemers- en handelsvriendelijke gemeente UITG Actie Kleine investeringen ter bevordering van toerisme (camperplaats, hondenspeelweide, ) Budget Budget w. Rekening Saldo Budget 219 Totaal /22217/1/52 uitrusting terreinen gemeenschapsgoederen- Activa in aanbouw/toerisme Opwaardering van de handel-as in het centrum 214/2257/1/2 Overige infrastructuur betreffende de wegen - Activa in aanbouw/wegen ONTV Uitbouw industriezone 214/26/1/51 Terreinen en gebouwen - overige materi le vaste activa - Aanschaffingswaarde/Nijverheid 12

14 4 Wonen en leven Lummen is een groene gemeente waar het aangenaam en betaalbaar wonen is UITG Zorg dragen voor kerken en begraafplaatsen Actie Budget Budget w. Rekening Saldo Budget 219 Totaal /227/1/99 Terreinen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/begraafplaatsen 217/221/1/72 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/monumentenzorg Uitbreidingen voor fietspaden en stoepen 214/2247/1/62 Wegen - Activa in aanbouw/grondbeleid voor wonen Publieke ruimte functioneel en kwalitatief inrichten in functie van bestrijdingsmiddelenvrij onderhoud 214/2257/1/68 Overige infrastructuur betreffende de wegen - Activa in aanbouw/groene ruimte Zorg dragen voor monumenten 214/267/1/72 Terreinen en gebouwen - overige materiële vaste activa - Activa in aanbouw/monumentenzorg Woonontwikkeling (Linkhout, Schalbroek, Genenbos en Woonzorgcampus) 214/267/1/62 Terreinen en gebouwen - overige materiële vaste activa - Activa in aanbouw/grondbeleid voor wonen Uitbreiding nutsvoorzieningen 214/664/1/62 Toegestane investeringssubsidies/ Grondbeleid voor wonen Overname containerpark 214/222/1/3 Bebouwde terreinen - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Ophalen en verwerken van huishoudelijk afval 2149 Woonontwikkeling (Schalbroek, Linkhout,Meldert, Woonzorgcampus) 214/26/1/62 Terreinen en gebouwen - overige materiële vaste activa - Aanschaffingswaarde/Grondbeleid voor wonen Zorg dragen voor monumenten 214/26/1/72 Terreinen en gebouwen - overige materiële vaste activa - Aanschaffingswaarde/Monumentenzorg 216/15/1/72 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/monumentenzorg

15 5 Veiligheid en verkeer Lummen garandeert de veiligheid van alle inwoners, zowel op als naast de weg, met specifieke aandacht voor de zwakke weggebruiker UITG Aanleg en heraanleg Thiewinkelstraat met fietspaden 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Aanleg fietspaden tussen Meldert en Lummen-centrum 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Heraanleg Genenbosstraat en verschillende zijwegen 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Aanleg en heraanleg Blanklaarstraat met fietspaden 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Verfraaien en verbeteren Infanterie- en Huzarenstraat 215/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Herinrichting Meerlestraat 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Herinrichting en heraanleg Kammestraat fase 2 215/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Fietspad Vinnehoekstraat 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Periodiek onderhoud buurtwegen 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Periodiek onderhoud van signalisatie en wegmarkeringen 214/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Actie Verhoging parkeermogelijkheden in het centrum en een consequent parkeerbeleid Budget Budget w. Rekening Saldo Budget 219 Totaal /2287/1/22 Overige onroerende infrastuctuur - Activa in aanbouw/parkeren Aanleg van een busknooppunt in de Pastoor Frederickxstraat 215/2257/1/21 Overige infrastructuur betreffende de wegen - Activa in aanbouw/openbaar vervoer Heraanleg Maria Vanloonstraat 215/2257/1/21 Overige infrastructuur betreffende de wegen - Activa in aanbouw/openbaar vervoer Zijwegen Gestel Deel A 216/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Zonnestraat 216/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen

16 1 nieuwe actie Reustraat /2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen nieuwe actie Molemstraat - Acasiastraat 216/2247/1/2 Wegen - Activa in aanbouw/wegen Algemene veiligheid op ons grondgebied garanderen 217/23/1/2 installaties, machines, uitrusting - gemeenschapsgoederen/wegen Algemene veiligheid op ons grondgebied garanderen 214/664/1/2 Toegestane investeringssubsidies/wegen Verhoging parkeermogelijkheden in het centrum en een consequent parkeerbeleid 214/267/1/22 Terreinen en gebouwen - Overige MVA - Activa in aanbouw/parkeren ONTV Periodiek onderhoud buurtwegen 215/15/1/2 Investeringssubsidies /Wegen /26/1/2 terreinen-ovma /Wegen Aanleg en heraanleg Thiewinkelstraat met fietspaden 214/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen Aanleg fietspaden tussen Meldert en Lummen-centrum 215/26/1/2 Terreinen en gebouwen -overige MVA - Aanschaffingswaarde/Wegen 214/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen Aanleg en heraanleg Blanklaarstraat met fietspaden 215/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen Fietspad Vinnehoekstraat 216/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen Herinrichting en heraanleg Kammestraat fase 2 216/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen Aanleg van een busknooppunt in de Pastoor Frederickxstraat 216/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen nieuwe actie Reustraat 216/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen Heraanleg Genenbosstraat en verschillende zijwegen 216/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen Verhoging parkeermogelijkheden in het centrum en een consequent parkeerbeleid 216/15/1/2 Vorderingen wegens investeringssubsidies in kapitaal die binnen het jaar vervallen/wegen

17 6 Interne organisatie Het gemeentebestuur is goed georganiseerd en onderhoudt een goed contact met de burger UITG Nieuw magazijn voor de werkplaatsen Actie Budget Budget w. Rekening Saldo Budget 219 Totaal /2217/1/19 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/overig algemeen bestuur Huisvesting in één administratief centrum van gemeente en OCMW 214/2217/1/19 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Activa in aanbouw/overig algemeen bestuur Optimaliseren van de werking van de politie 215/221/1/4 Gebouwen - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Politiediensten Huisvesting in één administratief centrum van gemeente en OCMW 215/24/1/19 Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Overig algemeen bestuur Verbeterde communicatie met de burger 214/24/1/119 Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Overige algemene diensten 216/23/1/19 Installaties, machines en uitrusting - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Overig algemeen bestuur 217/24/1/75 Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Jeugd Modernisering van het wagen- en machinepark 214/24/1/119 Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Overige algemene diensten Automatisering dienstverlening en verdere uitbouw ICT en GIS /24/1/119 Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Overige algemene diensten Implementatie van een klantenbegeleidingssysteem in het administratief centrum verschoven verschoven Vernieuwing bewegwijzering gemeentelijke gebouwen verschoven verschoven Digitaliseren van aktes en uittreksels op de dienst burgerzaken verschoven verschoven Aanplakborden opwaarderen in overleg met de jeugdraad verschoven verschoven ONTV Verkoop politiegebouw Herk-de Stad 217/221/1/4 Gebouwen gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Politiediensten Modernisering van het wagen- en machinepark 214/24/1/119 Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel - gemeenschapsgoederen - Aanschaffingswaarde/Overige algemene diensten Nieuw magazijn voor de werkplaatsen 215/26/1/19 Terreinen en gebouwen -overige MVA - Aanschaffingswaarde/Overig algemeen bestuur 1 1 UITG. Kapitaalverhoging Limburg.net Waarborg km heffing vrachtwagens Deelbewijzen igv omvorming Ethias Gemeen Recht OVV tot EthiasCO CVBA Waarborg toestel kmheffing Kapitaalsverlaging Nuhma ig wijziging vennootschapsvorm (van NV naar CVBA) Totaal transactiekredieten:

18 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

19 Schema TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein DEEL 1 : UITGAVEN Code Totaal Algemene financiering Lummen I. Investeringen in financiële vaste activa -135,, -135, A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28,,, B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281,,, verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282,,, D. OCMW-verenigingen 283,,, E. Andere financiële vaste activa 284/8-135,, -135, II. Investeringen in materiële vaste activa ,43, ,43 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa ,85, ,85 1. Terreinen en gebouwen 22/ ,75, ,75 2. Wegen en overige infrastructuur 224/ ,67, ,67 3. Roerende goederen 23/ ,43, ,43 4. Leasing en soortgelijke rechten 25,,, 5. Erfgoed 27,,, B. Overige materiële vaste activa ,58, ,58 1. Onroerende goederen 26/ ,58, ,58 2. Roerende goederen 265/9,,, C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa 296,,, III. Investeringen in immateriële vaste activa 21,,, IV. Toegestane investeringssubsidies ,47, ,47 TOTAAL UITGAVEN ,9, ,9 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 3 18

20 Powered by TCPDF ( Schema TJ3 : Investeringsverrichtingen per beleidsdomein DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Totaal Algemene financiering Lummen I. Verkoop van financiële vaste activa 28,,, A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28,,, B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281,,, verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282,,, D. OCMW-verenigingen 283,,, E. Andere financiële vaste activa 284/8,,, II. Verkoop van materiële vaste activa 22/ ,71, ,71 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige 51.25,, 51.25, materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen 22/ ,, 51.25, 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8,,, 3. Roerende goederen 23/4,,, 4. Leasing en soortgelijke rechten 25,,, 5. Erfgoed 27,,, B. Overige materiële vaste activa ,71, ,71 1. Onroerende goederen 26/ ,71, ,71 2. Roerende goederen 265/9,,, C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop 176,,, van materiële vaste activa III. Verkoop van immateriële vaste activa 21,,, IV. Investeringssubsidies en -schenkingen / ,17, ,17 TOTAAL ONTVANGSTEN ,88, ,88 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 3 van 3 19

21 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen 239 2

22 Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen DEEL 1 : UITGAVEN Code Jaarrekening Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28 B. Intergemeentelijke samenwerkings verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/ II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 22/ Wegen en overige infrastructuur 224/ Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 26/ Roerende goederen 265/9 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa 296 III. Investeringen in immateriële vaste activa 21 IV. Toegestane investeringssubsidies TOTAAL UITGAVEN Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 3 21

23 Powered by TCPDF ( Schema TJ4 : Evolutie van de investeringsverrichtingen DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Jaarrekening Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Verkoop van financiële vaste activa 3.74 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 28 B. Intergemeentelijke samenwerkings verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/8 II. Verkoop van materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 22/ Wegen en overige infrastructuur 224/8 3. Roerende goederen 23/4 4. Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 26/ Roerende goederen 265/9 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa 176 III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen / TOTAAL ONTVANGSTEN Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 3 van 3 22

24 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Schema TJ5 : Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

25 Powered by TCPDF ( Schema TJ5 : Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen Uitgaven Investeringsenveloppen Verbinteniskrediet Vastleggingen Verbinteniskrediet min vastleggingen 1:Lummen is een actieve gemeente met een rijk vrijetijds- en verenigingsleven (214-22) 2:Lummen geeft kansen aan kinderen en jongeren (214-22) 3:Lummen is een ondernemersvriendelijke gemeente (214-22) 4:Lummen is een groene gemeente waar het aangenaam en betaalbaar is om te wonen ( ) 5:Lummen garandeert de veiligheid van alle inwoners, zowel op als naast de weg met specifieke aandacht voor de zwakke weggebruiker (214-22) 6:Het gemeentebestuur is goed georganiseerd en onderhoudt goed contact met de burger (214-22) Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen Ontvangsten Verbinteniskrediet Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen , , , , , , 659.4, -93.4, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,32 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 2 24

26 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

27 Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening RESULTAAT OP KASBASIS Code Jaarrekening I. Exploitatiebudget (B-A) Jaarrekening Jaarrekening A. Uitgaven 6/ B. Ontvangsten 7/ a. Belastingen en boetes b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar Overige /9-742/ II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven 21/ B. Ontvangsten / / III. Andere (B-A) A. Uitgaven Aflossing financiele schulden a. Periodieke aflossingen 421/ b. Niet-periodieke aflossingen 171/4 2. Toegestane leningen 293/4 3. Overige transacties a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten 178 b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen 295 c. Andere overige uitgaven 1 B. Ontvangsten Op te nemen leningen en leasings 171/ Terugvordering van aflossing van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen 4943/ b. Niet-periodieke terugvorderingen 293/4 3. Overige transacties a. Borgtochten ontvangen in contanten 178 b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen c. Schenkingen, andere dan opgenomen onder deel I en II 12 d. Niet opgevraagd kapitaal (-) 11 IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III) V. Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV + V) VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december) A. Bestemde gelden voor de exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen 93 VIII.Resultaat op kasbasis (VI - VII) Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 3 26

28 Powered by TCPDF ( Schema TJ6 : De evolutie van de liquiditeitenrekening Bestemde gelden Jaarrekening Jaarrekening 217 Jaarrekening 216 I. Exploitatie Collectief pensioenfonds contractanten II. Investeringen Rioleringsfonds Interaqua Totaal bestemde gelden Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 3 van 3 27

29 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

30 TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies A. Werkingssubsidies BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Personenbelasting Inningskosten , , ,65 2 Totaal : , , ,65 Vriendenkring OCMW Vriendenkring OCMW,,, 112 Vriendenkring Gemeentepersoneel Vriendenkring Gemeente 31, 1.677, , Noord-Zuid geïnspireerde verenigingen Totaal : 31, 1.677, ,76 Ontwikkelingssamenwerking 5., 6., 6., 16 Plan International Plan België 3, 3, 3, 16 Youca Ontwikkelingssamenwerking Youca 4, 4, 2, 16 Totaal : 5.7, 6.7, 6.5, ERSV (Erkend regionaal samenwerkingsverband) LIRES (Limburgse Regionale Economische Samenwerking) 4.236, 4.236, 4.235,74 19 Totaal : 4.236, 4.236, 4.235,74 Limburg.net Werkingsbijdrage Limburg.net 66., 66., ,9 3 Totaal : 66., 66., ,9 Watering Schulensbroek Ruimingswerken waterlopen 15., 15.,, 319 Totaal : 15., 15.,, Gezinnen Beschermingsmaatregelen zwaluwen 2., 2., 1.155, 34 Jeugd Natuurbeheerswerken 2., 632,24, 34 Natuurpunt Beheer natuurgebieden 5., 5., 5., 34 Jeugd Zwerfvuilactie 3.1, 3.1, 3.28,65 34 Regionaal Landschap Lage Kempen Werkingsbijdrage Regionaal Landschap lage kempen 8.7, 8.7, 8.665,5 34 Totaal : 2.8, , ,15 Gezinnen Hernieuwbare energie 5., 3.75, 5, 35 Totaal : 5., 3.75, 5, Politiezone West-Limburg Werkingsbijdrage Politiezone West-Limburg , , , 4 Totaal : , , , Brandweer Werkingsbijdrage Brandweer , 6.41, 6.41, 41 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 5 29

31 TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies A. Werkingssubsidies BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Totaal : , 6.41, 6.41, Dierenasiel Werkingsbijdrage Dierenasiel 4.4, 4.4, 4.398, 47 Totaal : 4.4, 4.4, 4.398, Gezinnen Opleiding gids of reisleider 125, 125,, 52 Toerisme Limburg vzw Bijdrage Toerisme Limburg 3.7, 3.7, 3.665, 52 Totaal : 3.825, 3.825, 3.665, Gezinnen Huisnummerwijziging 5, 5,, 62 Stadsbestuur Herk De Stad Wonen in West Limburg , , 2.476,49 62 Totaal : , , 2.476,49 Gezinnen Prijs beeldende kunst 75, 75, 75, 71 Socio-culturele verenigingen Werkingsbijdrage socio-culturele verenigingen 4.9, 4.89, ,52 71 Carnavalvereniging Organiseren carnavalstoet 1., 1., 1., 71 Kleuter - en lagere scholen Culturele toelage scholen 6.25, 6.25, 5.585, 71 Adviesraad + verenigingen Culturele projecten 8., 8., 7.999,95 71 Verenigingen aangesloten bij een adviesraad Jubileumvieringen 5, 5, 125, 71 Muziekmaatschappijen Opluisteren gemeentelijke activiteiten 3.35, 3.35,1 3.35,1 71 Totaal : 23.94, 23.94, ,48 O.S.M. Werkingsbijdrage O.S.M. 29.4, , , 711 Totaal : 29.4, , , Sportverenigingen Kwaliteitsvolle begeleiding 17.65, 17.65, ,1 74,,, 74 Sportverenigingen Kadervorming + trainerscursussen 14.8, , ,25 74 Sportverenigingen Inrichten kampioenschappen 1.425, 1.425, 1.25, 74 Totaal : , , 33.33,26 Jeugdverenigingen Jeugdwerkbeleidsplan , , , 75 Jeugdverenigingen Medewerking gemeentelijke activiteiten 8., 14.7, 14.66,37 75 Totaal : , , ,37 Kerkfabrieken Werkingsbijdrage kerkfabrieken , , ,36 79 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 3 van 5 3

32 TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies A. Werkingssubsidies BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Stad Beringen Intergemeentelijke samenwerkingsovereenkomst Offerfeest , 2.978,64 375,42 79 Totaal : , , ,78 Ouderverenigingen Bijdrage leerlingen 1.2, 1.231, ,5 8 Totaal : 1.2, 1.231, ,5 Muziekacademie Beringen Werkingsbijdrage Muziekacademie , , 1.344,15 82 Totaal : , , 1.344,15 O.C.M.W. Werkingsbijdrage OCMW , , , 9 Totaal : , , , Gezinnen Gehandicaptentoelage 28., 28., ,8 911 't Hoeveke 't Hoeveke 62, 62, 62, 911 I.G.L. Werkingsbijdrage I.G.L , 7.566, 4.698, Toegankelijkheidsbureau Werkingsbijdrage Toegankelijkheidsbureau 4, 43, 429, Totaal : , , ,79 SVPWL Werkingsbijdrage SVPWL 7.35, 7.371, 7.371, 93 Totaal : 7.35, 7.371, 7.371, Gezinnen Geboortepremie,,, 949 Gezinnen Mantelzorgtoelage 4., 35., ,5 949 Basiseducatie West-Limburg Werkingsbijdrage Basiseducatie West-Limburg 1.46, 64,, 949 Voedselbank voedselbank 325, 325, 325, 949 Verenigingen samenlevingsforum Werkingsbijdrage verenigingen samenleveringsforum 8, 8, 799,6 949 Consultatiebureau Nieuwe Stijl consultatiebureau Nieuwe Stijl (Kind en gezin) 125, 125, 125, 949 CAD Werkingsbijdrage CAD 8.45, 8.418, ,1 949 Verenigingen seniorenraad Werkingsbijdrage verenigingen seniorenraad 1., 1., 999, Totaal : 52.16, 46.38, ,15 St. Fransiscus Ziekenhuis Werkingsbijdrage MUG 1., 6.271, 5.292,7 982 Totaal : 1., 6.271, 5.292,7 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 4 van 5 31

33 Powered by TCPDF ( TJ: Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies B. Investeringssubsidies BEGUNSTIGDE Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV 1.,,, 2 Totaal : 1.,,, Infrax, Inter-Aqua (subsidiering van rioleringswerken) 7., , ,93 62 Totaal : 7., , ,93 Sportverenigingen Sportinfrastructuur 4., , ,54 74 Totaal : 4., , ,54 Jeugdverenigingen Jeugdinfrastructuur 15., 15., 15., 75 Totaal : 15., 15., 15., Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 5 van 5 32

34 Gemeente Lummen Gemeenteplein Lummen NIS-code : 7137 TOELICHTING SAMENVATTING VAN DE ALGEMENE REKENINGEN Algemeen directeur Dethier Nadine Financieel directeur Vandeputte Emmanuel 33

35 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : TJ7 : De toelichting bij de balans Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

36 TJ7 : De toelichting bij de balans 1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 A. Extern verzelfstandigde agentschappen,,,,,, B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten ,3,, ,99, ,2 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden,,,,,, D. OCMW-verenigingen,,,,,, E. Andere financiële vaste activa ,6-135,,,, 35.81,6 Totaal financiële vaste activa ,63-135,, ,99, ,62 2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Divers Herwaarderingen Afschrijvingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 I. Gemeenschapsgoederen , , , , ,31, ,5 A. Terreinen en gebouwen , , , , ,5, ,8 B. Wegen en overige infrastructuur , ,67, 79.2, ,74, ,64 C. Installaties, machines en uitrusting , ,88, 15.15, ,52, ,46 D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel , ,55, , ,71, ,32 E. Leasing en soortgelijke rechten ,84,,, ,29, ,55 F. Erfgoed 1,,,,,, 1, II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa ,,,,,, , A. Terreinen en gebouwen ,,,,,, , B. Installaties, machines en uitrusting,,,,,,, C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel,,,,,,, D. Leasing en soortgelijke rechten,,,,,,, III. Overige materiële vaste activa , , , ,91, ,49, ,7 A. Terreinen en gebouwen , , , ,91, ,49, ,7 B. Roerende goederen,,,,,,,, Totaal materiële vaste activa , , , ,17, ,8, ,75 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 2 van 4 35

37 TJ7 : De toelichting bij de balans 3: Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen / leasings Aflossingen Overboekingen LT naar KT Boekwaarde op 31/12 I. Financiële schulden op lange termijn ,99,, , ,1 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur ,99,, , ,1 1. Leningen ten laste van het bestuur ,75,, , ,56 2. Leasings ten laste van het bestuur ,24,, , ,54 B. Financiële schulden ten laste van derden,,,,, 1. Leningen ten laste van derden,,,,, 2. Leasings ten laste van derden,,,,, II. Schulden op korte termijn ,12, , , ,89 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur ,12, , , ,89 1. Leningen ten laste van het bestuur ,38, , , ,19 2. Leasings ten laste van het bestuur ,74, , , ,7 B. Financiële schulden ten laste van derden,,,,, 1. Leningen ten laste van derden,,,,, 2. Leasings ten laste van derden,,,,, Totaal financiële schulden ,11, ,12, ,99 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 3 van 4 36

38 Powered by TCPDF ( TJ7 : De toelichting bij de balans 4. De mutatiestaat van het nettoactief Herwaarderingsreserve Gecumuleerd resultaat Overig nettoactief Investeringssubsidies en schenkingen TOTAAL I. Balans op einde boekjaar ,33 6.3, , , ,9 II. Boekhoudkundige wijzigingen,,,,, III. Herwerkte balans ,33 6.3, , , ,9 IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar , , , ,53 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 27, , , 1. Toevoeging aan herwaarderingen 27,38 27,38 2. Terugneming van herwaarderingen (-),, 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen , ,97 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) , ,35 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,53 V. Balans op einde boekjaar , , , , ,1 VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar , , , ,58 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief , , ,8 1. Toevoeging aan herwaarderingen , ,99 2. Terugneming van herwaarderingen (-),, 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen , ,17 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) , ,36 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,78 VII. Balans op einde boekjaar , , , , ,68 Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening Pagina 4 van 4 37

39 Rapportgegevens : Titel : Type beleidsrapport : Naam bestuur : NIS-code bestuur : Adres bestuur : Rapporteringsperiode : Laatste volgnummer budgettair dagboek : Waarderingsregels Toelichting bij de jaarrekening Gemeente Lummen 7137 Gemeenteplein Lummen

40 Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (beginbalans) De balansstructuur van BBC is volledig anders dan deze van de NGB (nieuwe gemeenteboekhouding). Bijgevolg stemt de beginbalans van BBC niet overeen met de eindbalans van de NGB, maar ze is daar wel op gebaseerd. Bij de conversie wordt geopteerd voor de toepassing van het continuïteitsprincipe. Dat houdt in dat de bestaande inventarisbestanddelen geconverteerd worden naar de respectievelijke rubrieken in BBC op basis van de bestaande (historische) aanschafwaarde. De afschrijvingstermijnen worden vervangen door nieuwe termijnen waardoor de resterende gebruiksduur, de netto-boekwaarde en het jaarlijkse afschrijvingsbedrag van de activa wijzigen. Er wordt steeds uitgegaan van een restwaarde gelijk aan. IMERIELE EN ERIELE VASTE ACTIVA Volledig afgeschreven immateriële activa worden niet overgenomen naar de BBC-omgeving. Dit geldt ook voor afgeschreven niet individualiseerbare roerende materiële activa en roerende activa die onder het grensbedrag vallen om beschouwd te worden als investering (zie verder). Voor het bepalen van de historische aanschafwaarde van terreinen wordt het herwaarderingsbedrag mee opgenomen in de aanschafwaarde. Voor de gebouwen wordt het herwaarderingsbedrag niet mee opgenomen in de aanschafwaarde. De activa die behoren tot het erfgoed worden pro memorie in de beginbalans opgenomen aan 1. NETTO-ACTIEF De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geconverteerd voor zover het corresponderende actief wordt geconverteerd. De verrekeningstermijn wordt aangepast aan de afschrijvingstermijn van het corresponderende actief. Algemene Principes Waarderingsregels helpen om de financiële rapportering beter te begrijpen. Ze geven een beeld van de belangrijkste waarderingsprincipes toegepast in de boekhouding van de organisatie. Ze gaan ervan uit dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten en zijn van het ene boekjaar op het andere identiek, tenzij ze niet langer aanleiding geven tot een waar en getrouw beeld. In dat geval zal het bestuur de waarderingsregels aanpassen. Elk jaar opnieuw worden de waarderingsregels consequent en volledig onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar toegepast. Waardering bij aanschaf Elk actiefbestanddeel wordt gewaardeerd tegen aanschafwaarde en voor dat bedrag in de balans opgenomen. Onder aanschafwaarde moet één van de volgende waarden worden verstaan: De aanschafprijs De ruilwaarde De vervaardigingswaarde ( aanschafprijs grondstoffen, + rechtstreekse productiekosten) De schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking) De inbrengwaarde Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 39

41 Worden opgenomen als actiefbestanddeel: elk werk, levering of dienst 1) waarvan het bedrag hoger is dan 2.5 euro (excl. BTW) voor roerende goederen of hoger dan 1. euro (excl. BTW) voor onroerende goederen. Indien het goed onder dit bedrag deel uitmaakt van een groter project, wordt dit toch geactiveerd. 2) duurzaam van aard (geen verbruiksgoed) 3) met een economische waarde over meerdere jaren. Waardering in latere boekjaren AFSCHRIJVINGEN Het af te schrijven bedrag van een actief wordt per financieel boekjaar bepaald (en kan dus per financieel boekjaar verschillen van elkaar) door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur uitgedrukt in jaren. Jaarlijks afschrijvingsbedrag = boekhoudkundige waarde restwaarde Resterende gebruiksduur De restwaarde en de gebruiksduur van een actief moeten ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar worden herzien. Hierbij wordt uitgegaan van een 'gelijkmatige' veroudering en wordt dus steeds de lineaire afschrijvingsmethode toegepast. In bijgevoegde tabel worden de afschrijvingstermijnen bepaald. WAARDEVERMINDERINGEN Waardevermindering zijn andere correcties op de aanschafwaarde van actiefbestanddelen dan deze die voortvloeien uit afschrijvingen, om rekening te houden met al dan niet als definitief aan te merken waardeverminderingen bij het afsluiten van het financiële boekjaar. Als evenwel op het einde van het financiële boekjaar blijkt dat de gebruikswaarde van een goed hoger is dan zijn boekhoudkundige waarde, dan moeten de eventueel reeds geboekte waardeverminderingen worden teruggenomen ten belope van het verschil. HERWAARDERINGEN Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een marktwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiële vaste activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort, geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze geherwaardeerde waarde afgeschreven. Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 4

42 Inhoud en waardering van de (sub)rubrieken van de balans ACTIVA I VLOTTENDE ACTIVA I.A. LIQUIDE MIDDELEN EN GELDBELEGGINGEN Conform art. 158 BVR worden de liquide middelen en de geldbeleggingen met uitzondering van de vastrentende effecten, gewaardeerd tegen de nominale waarde. De aandelen, niet-vastrentende effecten en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschafwaarde. Op de liquide middelen en geldbeleggingen worden waardeverminderingen toegepast als de realisatiewaarde op de datum van jaarafsluiting lager is dan de aanschafwaarde. Indien bij realisatie meer- of minderwaarden worden behaald, dienen deze afzonderlijk te worden gerapporteerd in de staat van opbrengsten en kosten. Geen enkele vorm van herwaardering is toegestaan op de liquide middelen en geldbeleggingen. I.B. VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN Vorderingen op korte termijn worden in de balans opgenomen voor de nominale waarde. Vorderingen waarvan de invorderbaarheid twijfelachtig is dienen overgeboekt te worden naar een rekening dubieuze debiteuren Op het ogenblik dat de insolvabiliteit van een schuldenaar is bewezen, moet de vordering als oninvorderbaar worden geboekt en zal een minderwaarde moeten geboekt worden voor het saldo van de vordering. De vordering wordt dan uit de boekhouding verwijderd. Indien achteraf zou blijken dat er alsnog een gedeelte van de vordering werd gerecupereerd, dan zal dit aanleiding geven tot de boeking van een meerwaarde (742) voor het effectief gestorte bedrag. I.C. VOORRADEN Er wordt pas gewerkt met voorraden van zodra de voorraad 2,5% van het balanstotaal bedraagt. Onder dit percentage wordt de eventuele voorraad rechtsreeks opgenomen in kosten. II VASTE ACTIVA II.A. VORDERINGEN OP LANGE TERMIJN II.B. FINANCIELE VASTE ACTIVA Deelnemingen worden gewaardeerd tegen verwervingswaarde. Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 41

43 II.C. ERIELE VASTE ACTIVA De materiële vaste activa worden onderverdeeld in drie categoriën: gemeenschapsgoederen, bedrijfsmatige activa en overige activa. Onderstaand schema bepaalt de categorie waartoe een materieel vast actief behoort: II.D. IMERIELE VASTE ACTIVA De immateriële vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van derden. In dat geval worden ze gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa PASSIEF I. SCHULDEN De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. II. NETTO-ACTIEF De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk in resultaat genomen (verrekend) volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor deze werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven, wordt de verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend. De voorzieningen voor risico's en kosten worden stelselmatig gevormd. De voorzieningen voor risico s en kosten worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financiële boekjaar hoger zijn dan wat vereist is volgens een actuele beoordeling van het bestuur van de risico s en kosten waarvoor ze werden gevormd. Gemeente Lummen / Toelichting bij de jaarrekening 42