Arbeidsongeschiktheid

Transcriptie

1 Arbeidsongeschiktheid Uitgave 2015

2 Profiel Stichting Pensioenfonds Medisch Specialisten (SPMS) is het verplichte beroepspensioenfonds voor medisch specialisten. De pensioenregeling van SPMS is opgesteld voor en door medisch specialisten. Dit betekent dat de regeling optimaal is afgestemd op de specifieke wensen van deze beroepsgroep. Onder het motto Uw pensioen. Ons specialisme. wil SPMS op pensioengebied toegevoegde waarde en hoogwaardige dienstverlening leveren aan haar deelnemers. Wij onderscheiden ons door de jaarlijkse toeslag op de pensioenen en door de persoonlijke adviezen van onze financieel planners en pensioenadviseurs. SPMS heeft ongeveer actieve deelnemers, circa voormalige deelnemers die nog niet gepensioneerd zijn en bijna pensioengerechtigden. Met een belegd vermogen van circa 9,4 miljard (stand eind januari 2015) behoren wij tot de top 25 van alle pensioenfondsen in Nederland en zijn wij het op één na grootste beroepspensioenfonds in Nederland. Door een degelijke financiële opzet, passend bij het karakter van het pensioenfonds, wil SPMS de beloftes aan en verwachtingen van haar deelnemers waarmaken. SPMS is opgericht op 16 januari 1968 en gevestigd in Zeist. De pensioenregeling is formeel van start gegaan op 1 januari De stichting is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer Uitgave 2015

3 Inhoudsopgave Vooraf 4 1. Volledig of gedeeltelijk arbeidsongeschikt 5 2. Premieovername door SPMS Volledige premieovername Gedeeltelijke premieovername Overig 6 3. Premieovername aanvragen 8 4. Verplichte opbouw en premieovername 9 5. Vragen of advies? 13 3

4 Vooraf 4 Als u arbeidsongeschikt wordt, betekent dat meestal dat u uw beroep als medisch specialist nog maar beperkt of helemaal niet meer kunt uitoefenen. Dat heeft financiële gevolgen op korte en lange termijn. Uw inkomen kan door uw arbeidsongeschiktheid dalen naar een lagere klasse. In dat geval kan Stichting Pensioenfonds Medisch Specialisten (SPMS) onder voorwaarden uw premiebetaling geheel of gedeeltelijk overnemen. Op die manier hoeft u zich geen zorgen te maken over de opbouw van uw toekomstige pensioenuitkering. Deze brochure is bedoeld voor deelnemers die geheel of gedeeltelijk arbeidsongeschikt zijn of dreigen te worden. Wijzigingen door veranderingen wetgeving Per 1 januari 2015 is de fiscale wetgeving ingrijpend gewijzigd. Het pensioenreglement is hieraan aangepast. De gevolgen van deze wijzigingen voor SPMS vindt u op hoofdlijnen in deze brochure terug. De nieuwe voorwaarden gelden voor uw pensioenopbouw met ingang van Over de voorwaarden die voor de eerdere pensioenopbouw gelden vindt u informatie in onder andere de uitgave 2014 van deze brochure op onze website. Tot nu toe is voor SPMS alleen uw inkomen bepalend geweest voor uw pensioenopbouw. De Belastingdienst heeft SPMS in december 2014 bericht dat het fonds met ingang van 2015 bij het vaststellen van uw pensioenopbouw ook rekening moet houden met werken in deeltijd. De informatie in deze brochure is hierop aangepast. Voor de deelnemers die al vóór 2015 arbeidsongeschikt zijn geworden of premieovername hebben geldt een overgangsregeling, die in deze brochure is opgenomen.

5 1. Volledig of gedeeltelijk arbeidsongeschikt SPMS kan uw pensioenpremie volledig of gedeeltelijk overnemen als uw inkomen door uw arbeidsongeschiktheid daalt naar een lagere klasse. De hoogte van de premieovername hangt af van: - De mate van uw arbeidsongeschiktheid; - De hoogte van uw oorspronkelijke opbouw. Dit is uw gemiddelde pensioenopbouw in de laatste vijf kalenderjaren die voorafgaan aan uw arbeidsongeschiktheid of een toename van uw arbeidsongeschiktheid. Volledig arbeidsongeschikt U bent volledig arbeidsongeschikt als u door ziekte of ongeval voor minstens 80% niet in staat bent het beroep van medisch specialist uit te oefenen. Gedeeltelijk arbeidsongeschikt Gedeeltelijk arbeidsongeschikt wil zeggen dat u door ziekte of ongeval voor minstens 50%, maar voor minder dan 80% niet in staat bent het beroep van medisch specialist uit te oefenen. Hoe wordt arbeidsongeschiktheid bepaald? Om te bepalen of en in welke mate u arbeidsongeschikt bent, schakelt SPMS na uw machtiging een keuringsinstelling of andere deskundige in. Deze instelling of deskundige stelt de ingangsdatum en het percentage van de (gedeeltelijke) arbeidsongeschiktheid vast. 5

6 2. Premieovername door SPMS 6 Voor welke opbouw geldt de premie overname? SPMS neemt maximaal de premie over voor de gemiddelde opbouw die u had in de laatste vijf kalenderjaren die voorafgaan aan uw arbeidsongeschiktheid of een toename van uw arbeidsongeschiktheid. Uw deelnemerschap met pensioenopbouw moet dus al zijn ingegaan vóór het jaar waarin u arbeidsongeschikt bent geworden, en dient nog te bestaan bij ingang van uw arbeidsongeschiktheid. Nam u korter dan vijf jaar deel, dan wordt over die kortere periode gemiddeld. U komt echter pas voor premieovername in aanmerking als uw inkomen door uw arbeidsongeschiktheid naar een lagere inkomensklasse daalt. 2.1 Volledige premieovername Als u volledig arbeidsongeschikt bent én u heeft hierdoor uw praktijk overgedragen en uw beroepsuitoefening beëindigd, dan kan SPMS uw premie volledig overnemen. Hiervoor geldt een wachtperiode van ten minste één jaar, waarin u aaneengesloten minimaal 50% arbeidsongeschikt bent. Aan het einde van de wachtperiode moet u 100% arbeidsongeschikt zijn. Als u volledig arbeidsongeschikt bent, maar u heeft nog een praktijk of u oefent uw beroep nog op een andere manier uit, dan komt u niet in aanmerking voor volledige, maar mogelijk wel voor gedeeltelijke premieovername. 2.2 Gedeeltelijke premieovername Als u gedeeltelijk arbeidsongeschikt bent (en soms, zie boven, als u volledig arbeidsongeschikt bent), en uw inkomen daardoor naar een lagere klasse daalt, kunt u in aanmerking komen voor gedeeltelijke premieovername. De hoogte daarvan wordt bepaald door het percentage arbeidsongeschiktheid. Ook hier geldt de wachtperiode van ten minste een jaar, waarin u aaneengesloten minimaal 50% arbeidsongeschikt bent. 2.3 overig Waarom een wachtperiode? SPMS hanteert de wachtperiode om een aantal redenen. In de eerste plaats is het in veel gevallen niet direct duidelijk of het om langdurige arbeidsongeschiktheid gaat. Bovendien is ook het beeld van uw gewijzigde werksituatie pas na verloop van tijd duidelijk. De termijn van een jaar komt overeen met de gebruikelijke termijn van ontbinding van maatschapscontracten. Verder speelt mee dat de kosten voor waarneming in het eerste jaar over het algemeen (grotendeels) worden vergoed uit de arbeidsongeschiktheidsverzekering. Ook kan er een waarneming door de maatschap plaatsvinden. Een andere overweging is dat de pensioenpremie van alle deelnemers zal stijgen als de premiebetaling al in de wachtperiode wordt overgenomen. Premie doorbetalen tijdens wachtperiode U betaalt de pensioenpremie voor uw oorspronkelijke pensioenopbouw zelf door tot de ingangsdatum van uw premieovername, dus gedurende de volledige wachtperiode. Onder uw oorspronkelijke pensioenopbouw wordt verstaan de gemiddelde opbouw in de laatste vijf kalenderjaren vóór ingang van uw arbeidsongeschiktheid. Alle verschuldigde premies, rente en kosten moeten zijn betaald voordat SPMS overgaat tot premieovername. Wanneer gaat de premieovername in? De premieovername gaat op zijn vroegst in nadat u een jaar lang minimaal 50% arbeidsongeschikt geweest bent. De ingangsdatum is de eerste dag van de

7 kalendermaand die volgt op deze wachtperiode. U moet dan nog steeds ten minste 50% arbeidsongeschikt zijn. Wijziging in uw arbeidsongeschiktheid Het kan natuurlijk zijn dat het percentage van uw arbeidsongeschiktheid hoger of lager wordt tijdens de wachtperiode of na ingang van de premieovername. Dit kan gevolgen hebben voor de premieovername door SPMS. In dat geval moet de premieovername opnieuw worden beoordeeld. Beëindiging premieovername De overname van uw pensioenpremie eindigt als u met pensioen gaat (en uiterlijk bij 65 jaar) of zodra u niet meer aan de voorwaarden voor premieovername voldoet. Bijzondere voorwaarde: arbeidsongeschiktheidsverzekering De Belastingdienst staat een langere premieovername dan drie jaar uitsluitend toe als u in relatie tot uw arbeidsongeschiktheid een inkomensvervangende uitkering ontvangt. Is dat niet het geval, dan eindigt de premieovername na drie jaar. Deze gaat dan aansluitend over in een uitkering die doorloopt zolang de arbeidsongeschiktheid voortduurt. De hoogte hiervan houdt verband met de premie die verschuldigd is voor de pensioenopbouw en wordt door het bestuur vastgesteld. Overgangsregeling per 1 januari 2015 U valt echter onder een overgangsregeling als u direct voorafgaand aan 1 januari 2015 al premieovername had of al in de wachtperiode voor premieovername zat. Deze overgangsregeling luidt als volgt: - uw volledige premieovername verandert niet zolang u volledig arbeidsongeschikt blijft en u hierdoor uw beroep niet uitoefent; - uw gedeeltelijke premieovername verandert niet zolang de mate van uw arbeidsongeschiktheid niet verandert; - daalt* uw arbeidsongeschiktheid, dan wordt de bijbehorende premieovername overeenkomstig verlaagd; - stijgt* uw arbeidsongeschiktheid, dan loopt de premieovername die u daarvóór had ongewijzigd door. Daarnaast krijgt u een aanvullende premieovername, die wordt bepaald door het aanvullende percentage arbeidsongeschiktheid te vermenigvuldigen met de gemiddelde pensioenopbouw in de vijf kalenderjaren voorafgaande aan die stijging van uw arbeidsongeschiktheid; - heeft u in 2015 inkomen dat leidt tot een verplichte pensioenopbouw? Dan wordt deze opbouw conform de nieuwe voorwaarden indien nodig gemaximeerd (zie de toelichting op bladzijde 10); - voor u geldt niet de eis van het hebben van een inkomensvervangende arbeidsongeschiktheidsuitkering. 7 * Over de berekening van de premieovername na een daling of stijging loopt ten tijde van het uitbrengen van deze brochure nog een discussie met de Belastingdienst. Mogelijk komt hierin dus nog een wijziging.

8 3. Premieovername aanvragen 8 Volledige premieovername Om in aanmerking te komen voor volledige premieovername, moet u deze binnen een jaar na overdracht van uw praktijk en beëindiging van uw beroepsuitoefening aanvragen. De overdracht/beëindiging dient binnen diezelfde aanvraagtermijn van 1 jaar vastgelegd te zijn in een verklaring die SPMS u ter ondertekening toestuurt. Deze informatie moet zijn gewaarmerkt door een accountant of financieel adviseur. Heeft u de praktijk nog niet overgedragen op het moment dat de premieovername op zijn vroegst zou kunnen ingaan, dan vraagt SPMS u om een opgave van uw inkomen. In dat geval wordt de procedure voor gedeeltelijke premieovername gevolgd. Gedeeltelijke premieovername Gedeeltelijke premieovername moet u uiterlijk aanvragen in het jaar dat volgt op het kalenderjaar waarin uw inkomen door de arbeidsongeschiktheid voor het eerst is gedaald naar een lagere klasse. Bovendien heeft SPMS binnen de hierboven gestelde termijn de gegevens over de daling van uw inkomen nodig. Deze moeten zijn gewaarmerkt door een accountant of financieel adviseur. Aan de hand daarvan bepaalt SPMS of en vanaf welke datum u in aanmerking komt voor premieovername. Aanvraag indienen Om de procedure voor premieovername in gang te zetten, kunt u contact opnemen met de Adviesgroep SPMS. Zie hiervoor de contactgegevens op de achterzijde van deze brochure. Een adviseur helpt u dan verder met uw aanvraag. Het is belangrijk dat u ons tijdig op de hoogte stelt van uw arbeidsongeschiktheid in verband met de beperkte aanvraagtermijn voor premieovername.

9 4. Verplichte opbouw en premieovername Inkomen zelfstandige op jaarbasis ,- of meer U neemt in de SPMS regeling deel in de klasse die past bij uw inkomen en uw gewerkte uren. U vindt over de systematiek van inschaling uitvoerige informatie op pagina van de brochure Uw pensioen in vogelvlucht, die u kunt downloaden op onze website, Bent u al deelnemer geworden vóór 2012 en heeft u destijds door opting-out gekozen voor handhaving van de lagere basisregeling? Dan is uw maximale pensioenopbouw geen 100% maar 75% van de verhoogde regeling en zijn alle voorwaarden in deze brochure gerelateerd aan uw overeenkomstig lagere pensioenopbouw en premie. Inkomen werknemer op jaarbasis ,- of meer Trapcode Percentage pensioenopbouw Tabel met inschalingsmogelijkheden 2015 In de tabel hieronder ziet u welke niveaus van pensioenopbouw SPMS kent. Maximering verplichte pensioenopbouw naast premieovername Krijgt u premieovername en heeft u op grond van uw inkomen ook verplichte opbouw? Dan mag het totaal van uw verplichte pensioenopbouw en de opbouw uit premieovername niet hoger zijn dan uw oorspronkelijke opbouw. Dreigt dat totaal toch hoger te worden, dan wordt uw verplichte opbouw zodanig beperkt dat de totale opbouw niet hoger is dan uw oorspronkelijke opbouw. Bedrag pensioenopbouw Premie ouderdomspensioen en partnerpensioen Premie ouderdomspensioen H6 100% 980, , , ,- tot , ,- tot ,- tot , ,- tot , ,- tot ,- 0,- tot , ,- tot , ,- tot , ,- tot , ,- tot , ,- tot ,- 0,- tot ,- H5 83 1/3% 817, , ,- H4 66 2/3% 653, , ,- H3 50% 490, , ,- H2 33 1/3% 326, , ,- H1 16 2/3% 163, , ,- H0 0% 0,- 0,- 0,-

10 10 De premiegrondslag Per 1 januari 2015 verplicht de Belastingdienst SPMS om onderscheid te maken tussen zelfstandigen en werknemers. Voor uw pensioenopbouw met ingang van 2015 is voor zelfstandigen de fiscale winst de norm. Daarvoor wordt de winst van het derde voorafgaande jaar genomen (voor de opbouw 2015 dus de winst over 2012). De bruto-omzet als maatstaf voor de berekening van de premie en opbouw vervalt. Voor werknemers waaronder tevens DGA s vallen is het loon bepalend. Deze norm ligt op een lager niveau dan de fiscale winst. Tot slot is voor de premie grondslag van belang of u in het jaar van inkomen en het jaar van opbouw (voor zelfstandigen zijn dit twee verschillende jaren) heeft gewerkt in voltijd (op jaarbasis uur of meer) of in deeltijd (op jaarbasis minder dan uur). Onder uw inkomen wordt verstaan: 1. Voor de zelfstandige: Uw winst uit onderneming, vóór toevoeging aan en afneming van de oudedagsreserve, vóór de ondernemersaftrek, en vermeerderd met de ten laste van de winst gebrachte SPMS-premie. Bij DBC s is alleen het honorariumdeel van belang voor de winst. Het kostendeel van het tarief laat u dus buiten beschouwing. 2. Voor de werknemer: - Bent u geen DGA, dan is uw pensioengrondslag niet wezenlijk anders dan in U neemt deel over het brutoloon uit dienstbetrekking, inclusief de vaste toeslagen en exclusief de fiscale bijtelling in verband met een door de werkgever ter beschikking gestelde auto. - Werkt u als DGA, dan bestaat uw pensioengrondslag uit uw fiscaal loon uit uw onderneming, exclusief de fiscale bijtelling in verband met een door uw werkgever ter beschikking gestelde auto. Geen extra opbouw mogelijk voor de zelfstandige en de werknemer Vanaf 2015 is het niet langer mogelijk om extra pensioen op te bouwen. Hiermee wordt beoogd te voorkomen dat u meer pensioen opbouwt dan fiscaal is toegestaan. U bouwt dus pensioen op conform de klasse van uw inkomen en uw gewerkte uren op jaarbasis.

11 Hoe wordt premieovername berekend? Bent u volledig arbeidsongeschikt, maar heeft u nog SPMS berekent voor welk deel van de oorspronkelijke een praktijk, of oefent u uw beroep nog op een andere pensioenopbouw de premiebetaling kan worden manier uit? Dan kunt u geen volledige premieovername overgenomen. Dit doet SPMS door het percentage krijgen. De premieovername is dan uw oorspronkelijke arbeidsongeschiktheid te vermenigvuldigen met het opbouw minus één trap (1/6 van de volledige percentage van de oorspronkelijke pensioenopbouw. pensioenopbouw). Zie ook hierna de rekenvoorbeelden Met oorspronkelijke pensioenopbouw wordt de 2 en 3. gemiddelde opbouw bedoeld in de laatste vijf kalenderjaren die voorafgaan aan uw arbeidsongeschiktheid of een toename van uw arbeidsongeschiktheid. Enkele rekenvoorbeelden 1. Berekening van de premieovername Heeft u een oorspronkelijke opbouw van 100% en bent u voor 50% arbeidsongeschikt? Dan krijgt u premieovername voor een pensioenopbouw van 50% x 100% = 50% opbouw. Heeft u een oorspronkelijke opbouw van 83 1/3% en bent u voor 50% arbeidsongeschikt? Dan krijgt u premieovername voor een pensioenopbouw van 50% x 83 1/3% = 41 2/3%. Dit wordt afgerond naar 33 1/3%, de ondergrens van H2, de trapcode waarin 41 2/3% valt. 2. Arbeidsongeschiktheid en voortzetting beroepsuitoefening Zet u bij uw arbeidsongeschiktheid de beroepsuitoefening voort, dan wordt de hoogte van uw verplichte pensioenopbouw in eerste instantie bepaald volgens de regels zoals die gelden voor een gezonde deelnemer. Wel wordt deze gemaximeerd als uw totale pensioenopbouw hoger zou worden dan uw oorspronkelijke opbouw. 11 Stel, uw oorspronkelijke pensioenopbouw is 100%, en u heeft recht op premieovername voor een pensioenopbouw van 50%. Als daarbij uw verplichte opbouw op grond van uw inkomen en gewerkte uren 66 2/3% zou zijn, dan zou het totaal van uw opbouw uitkomen op 116 2/3%. Omdat deze opbouw de oorspronkelijke opbouw van 100% zou overstijgen, wordt uw verplichte opbouw gemaximeerd op 50%. Uw totale opbouw blijft dus 100%.

12 Wijziging premieovername Wanneer de premieovername eenmaal is toegekend, wordt deze niet beïnvloed door wijzigingen in uw inkomen. De premieovername wordt alleen aangepast: - als de mate van uw arbeidsongeschiktheid verandert; - bij volledige arbeidsongeschiktheid: als u alsnog de beroepsuitoefening beëindigt; - bij volledige premieovername: als u uw beroep weer gaat uitoefenen. 12

13 5. Vragen of advies? Heeft u vragen over de onderwerpen in deze brochure of andere vragen over de pensioenregeling van SPMS, neemt u dan contact op met de Adviesgroep SPMS. U bereikt de Adviesgroep SPMS via (020) op maandag tot en met vrijdag van 8.30 tot uur of via administratie@spms.nl. Meer informatie kunt u ook vinden op onze website Wilt u graag advies over uw financiële planning? Arbeidsongeschiktheid kan niet alleen voor uw SPMSpensioen, maar voor uw totale financiële situatie ingrijpende gevolgen hebben. Als u behoefte heeft aan ondersteuning bij het inventariseren van de gevolgen van deze nieuwe situatie, kunt u een gesprek aanvragen met een financieel planner van SPMS. Hier kunt u terecht met vragen over uw gehele financiële situatie in samenhang met uw SPMS-pensioen. U kunt hen bereiken via (030) of via advies@spms.nl. 13

14 14

15 Toeslagenlabel Disclaimer toeslagverlening Dit label laat zien in hoeverre uw pensioen naar verwachting meestijgt met de prijzen. Zo ziet u of uw koopkracht op peil blijft. SPMS scoort vijf muntjes. In vergelijking met andere fondsen is dat veel. Dat komt omdat SPMS als een van de weinige pensioenfondsen ieder jaar een onvoorwaardelijke toeslagverlening kent van 3%*. Het label zegt alleen iets over de toeslagen en niets over de kwaliteit van de pensioenregeling als geheel. * Het toeslagenlabel wordt jaarlijks in februari herzien. Kijk voor de meest recente versie op Uw pensioenfonds verhoogt ieder jaar uw (opgebouwde) pensioen met 3%*. U heeft recht op een jaarlijkse verhoging van uw (opgebouwde) pensioen (het onvoorwaardelijke deel van de toeslagverlening). Daarbovenop probeert SPMS uw (opgebouwde) pensioen jaarlijks extra te verhogen (het voorwaardelijke deel van de toeslagverlening). Uw (opgebouwde) pensioen is dit jaar (over 2014) met 3% verhoogd. De prijzen gingen in 2014 met 1% omhoog. Uw pensioenfonds heeft uw (opgebouwde) pensioen de afgelopen drie jaar als volgt verhoogd: - Over het jaar 2013 met 3,0%*. De prijzen gingen toen met 2,5% omhoog. - Over het jaar 2012 met 3,0%*. De prijzen gingen toen met 2,5% omhoog. - Over het jaar 2011 met 3,0%*. De prijzen gingen toen met 2,3% omhoog. Uw pensioenfonds betaalt de toekomstige verhogingen van uw (opgebouwde) pensioen uit reserves van het pensioenfonds (ten aanzien van het voorwaardelijke deel van de toeslagverlening). U heeft door deze verhoging en de verwachting voor de komende jaren niet meteen ook recht op verhogingen in de toekomst. 15 * De hierboven genoemde percentages kunnen anders zijn indien u pensioen heeft opgebouwd bij een keuzeverzekeraar. Op deze pagina staan de gegevens zoals eind 2014 bij ons bekend. De meest actuele versie van het toeslagenlabel en de disclaimer vindt u op

16 Stichting Pensioenfonds Medisch Specialisten (SPMS) Adviesgroep SPMS Postbus EA Amsterdam (020) SPMS.ba Bezoekadres SPMS Koetshuis De Breul Driebergseweg JA Zeist Colofon Deze brochure geeft algemene informatie over de pensioenregeling van SPMS. U kunt hieraan geen rechten ontlenen. Uw rechten zijn vastgelegd in het pensioenreglement van SPMS. Dit kunt u bij ons aanvragen of downloaden via Uitgave: juli 2015 Tekst: APG 16 Stichting Pensioenfonds Medisch Specialisten, juli 2015 Uw pensioen. Ons specialisme.