Onderwerp : Financiële verordening 2017

Transcriptie

1 Raadsvoorstel *Z03D64CFBC6* Aan de raad Documentnummer : INT Afdeling : Bedrijfsvoering Onderwerp : Financiële verordening 2017 Inleiding Door de wijzingen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het noodzakelijk dat de financiële verordening 2013 wordt aangepast. De budgetregels tussen raad en college zijn vervat in de Financiële verordening 2017, de budgetregels over reserves, voorzieningen en kredieten zijn opgenomen in de nota Reserves en Voorzieningen (2015). De huidige budgetspelregels tussen raad en college uit 2002 en de budgetregels over reserves, voorzieningen en kredieten uit 2004 komen hierdoor te vervallen. Relatie met collegeprogramma Geen Relatie met gemeentebegroting / budgetregels In de financiële verordening worden de formele kaders vastgesteld voor het financiële beleid en beheer. Hieronder vallen de kaders van de gemeentebegroting, voor- en najaarsnota en de jaarstukken. Relatie met regionale samenwerking / MRA Geen Eerdere besluiten / bestaand beleid / nieuw beleid 2012/53347 Financiële verordening 2013 Motivering voorgesteld besluit Doelstelling Volgens artikel 212 van de Gemeentewet stelt de raad bij verordening de uitgangspunten voor het financiële beleid, het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie vast. Deze verordening waarborgt dat aan eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. Algemeen De huidige versie van de Financiële verordening dateert van Aanpassing van deze verordening is nodig vanwege de vernieuwing van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) d.d. 5 maart 2016 en de naar aanleiding daarvan door de Commissie BBV verschenen notities Overhead, Rente en Grondexploitaties. Voor de totstandkoming van deze verordening is gebruik gemaakt van de modelverordening van de VNG met kenmerk ECFE/U d.d. 22 september Daar waar van de modelverordening wordt afgeweken, wordt dit gemotiveerd. Ook is gebruik gemaakt van de notities die recentelijk door de commissie BBV zijn verschenen, benaderbaar via Uitgangspunt is dat de stellige

2 uitspraken die daarin worden geformuleerd niet nogmaals in deze verordening worden opgenomen. Wel wordt gehoor gegeven aan de aanbevelingen van de commissie BBV om bepaalde onderwerpen in de financiële verordening verder uit te werken. Hierna worden wijzigingen op hoofdlijnen beschreven. Deze bevatten keuzes waarbij het college voorstellen doet. Deze voorstellen zijn reeds verwerkt in de voorliggende financiële verordening Indien de raad anders besluit betekent dit dat de financiële verordening 2017 aangepast wordt. Wijzigingen op hoofdlijnen Planning & control producten De vernieuwing van het BBV heeft gevolgen voor de bepalingen in de financiële verordening over de inrichting van de begroting en jaarstukken. De BBV wijziging houdt onder andere in dat de productenraming en productenrealisatie vervallen. Daar voor in de plaats komen vijftig verplichte taakvelden. Tevens is opname van negenendertig beleidsindicatoren verplicht gesteld. Als de raad meer paragrafen wenst, kan dat bij aanvang van de raadsperiode kenbaar worden gemaakt. Het verdwijnen van producten en de invoering van de taakvelden hebben effect op de wijze waarop de raad de begroting autoriseert. De raad autoriseerde op programmaniveau en werd gerapporteerd op productenniveau. Voorgesteld wordt de raad de begroting op taakveldniveau te laten autoriseren. Dit sluit namelijk het beste aan bij de methodiek van de 3 w vragen per taakveld op basis waarvan de begroting is opgesteld (wat willen we bereiken? wat gaan we daarvoor doen? wat mag het kosten?). Autoriseren op taakveldniveau sluit ook aan bij raadsvoorstel Vernieuwing BBV, nummer INT Het autoriseren van 50 budgetten op taakveldniveau door de raad rechtvaardigt het verhogen van de huidige rapportagegrens van 10 dzd. naar een rapportagegrens van 25 dzd. Om afwijkingen die in absolute bedragen niet groot zijn maar die relatief wel materieel zijn mee te nemen is ook het percentage van 10% als criterium opgenomen. Het opstellen van kaders voor de begroting zijn geformaliseerd in artikel 4. In de praktijk zal de kadernota en eerste bestuursrapportage samenvallen tot Voorjaarsnota. De tweede bestuursrapportage is dan de Najaarsnota. Investeringen en grondexploitaties Investeringen en grondexploitaties krijgen in deze verordening een aparte plaats en worden hiermee volledig verankerd in de planning en control cyclus. Het college stelt het volgende voor: Investeringen en grondexploitaties in de planning en control cyclus te integreren door: a. het streven naar investeringsplannen per taakveld; b. het opnemen van een overzicht van de lopende kredieten vanaf de Najaarsnota; c. het formaliseren van de grondexploitatie en het jaarlijkse meerjarenperspectief Grondexploitaties in de planning en control cyclus. Investeringen niet zijnde bedrijfsvoeringsinvesteringen worden zoveel mogelijk collectief via een investeringsplan per taakveld aangevraagd. Wat een grondexploitatie inhoudt en het formaliseren van de jaarlijkse herziening van grondexploitaties wordt vastgelegd in artikel 7 respectievelijk 8. Investeringen met maatschappelijk nut hoefden voorheen niet te worden geactiveerd. In de BBV wijziging is deze verplichting vanaf het begrotingsjaar 2017 ingevoerd en dat wordt INT pagina 2

3 weergegeven in artikel 10 en in de vernieuwde afschrijvingstabel. In de financiële verordening wordt ingegaan op de wijze waarop investeringen en grondexploitaties worden geïntegreerd in de planning en control cyclus. Resumerend zijn investeringen als volgt te classificeren. Soort investering Besluitvormingsdocument Bedrijfsvoering Bedrijfsvoering investeringsplan Cyclische investeringen Jaarplan Openbare ruimte Gemeentelijk Rioleringsplan Beverwijk Meerjarig Groot Onderhouds- en investeringsplan Sportaccommodaties Grondexploitaties Meerjarenperspectief Grondexploitaties Overige Individuele raadsbesluiten Overhead en kostprijzen Een andere vernieuwing van het BBV is dat de overhead apart inzichtelijk wordt gemaakt (artikel 8 lid 1 BBV) en niet wordt doorbelast aan de taakvelden. Kostprijzen van rechten, heffingen, goederen, werken en diensten kunnen daardoor niet meer rechtstreeks uit de financiële administratie worden gehaald. Een deel van de kosten van overhead en rente zal dan ook aan de desbetreffende directe kosten worden toegerekend. Voorgesteld wordt om op basis van personeelskosten inclusief inhuur derden overhead toe te rekenen. In artikel 13 wordt voorgeschreven op welke wijze de kostprijs wordt berekend. Een in het VNG model voorgeschreven berekening van het rentepercentage bij het verstrekken van leningen is achterwege gelaten. Leningen worden uitsluitend verstrekt in het kader van het publiek belang of om te voorzien in de liquiditeitsbehoefte voor de uitoefening van de publieke taak door een andere lagere overheid. Gezien de specifieke situatie van een te verstrekken geldlening mag zo n rentepercentage specifiek worden bepaald. Als een gemeente goederen, diensten of werken levert aan overheidsbedrijven of derden dan mag zij, volgens de wet Markt en Overheid, deze activiteiten niet bevoordelen als het economische activiteiten betreffen. Economische activiteiten zijn activiteiten waarmee de gemeenten in concurrentie met andere ondernemingen treedt. Het bevoordelingsverbod houdt feitelijk in, dat ten minste een integrale kostprijs voor de levering van goederen, diensten en werken en het verstrekken van leningen, garanties en kapitaal in rekening moet worden gebracht. Van deze verplichting kan worden afgeweken als de activiteiten worden ontplooid in het kader van het publiek belang. Daarvoor is wel nodig dat in een raadbesluit het publiek belang van de activiteit wordt gemotiveerd. Deze werkwijze en de uitzonderingen daarop worden weergegeven in artikel 14. Rente De commissie BBV bevordert een eenduidige handelswijze voor de verwerking van de rente in de financiële stukken. De commissie heeft specifieke regels opgesteld om het omslagrentepercentage te berekenen. Er is een keuze om de rente over het eigen vermogen wel of niet mee te nemen in het omslagrentepercentage. Vanuit de gedachte van een eenduidige handelswijze voor de verwerking van de rente doet de commissie de aanbeveling om geen rentevergoeding meer te berekenen over het eigen vermogen, om die vervolgens door te belasten aan de taakvelden. Voor Beverwijk komt het omslagrentepercentage uit op 4,0% als er geen rente wordt berekend over het eigen vermogen en op 5,0% als er wel rente wordt berekend over het eigen vermogen. De daling van 6,0% interne rekenrente naar 5,0% of 4,0% heeft consequenties voor het begrotingssaldo. Dit komt doordat er minder rentelasten wordt toegerekend aan onder andere het gesloten systeem riolering. Hierdoor ontstaat voor dit systeem een voordeel en een nadeel voor het renteresultaat. Geadviseerd wordt de rente over het eigen vermogen wel mee te nemen zodat het nadeel voor het begrotingssaldo beperkt blijft. INT pagina 3

4 Het BBV geeft de ruimte om de nieuwe renteberekeningsystematiek in te voeren per 1 januari Geadviseerd wordt deze datum aan te houden. In de financiële verordening is dit specifiek vermeld bij art 24.1 (inwerkingtreding). Interne controle Ten slotte is met betrekking tot het artikel Interne controle een fysieke controle van de aanwezigheid van registergoederen en bedrijfsmiddelen toegevoegd die tenminste eenmaal per vier jaar plaatsvindt. Paragrafen en nota s De financiële verordening 2017 gaat in op de verplichte paragrafen en, in sommige gevallen, de nota s die daaraan ten grondslag liggen. Van enkele nota s wordt voorgeschreven wat zij minimaal moeten bevatten. Budgetspelregels De budgetregels tussen raad en college zijn vervat in de Financiële verordening 2017, de budgetregels over reserves, voorzieningen en kredieten zijn opgenomen in de nota Reserves en Voorzieningen (2015). De huidige budgetspelregels tussen raad en college uit 2002 en de budgetregels over reserves, voorzieningen en kredieten uit 2004 komen hierdoor te vervallen. Resume; Keuzes voor de raad 1 Het autoriseren van de begroting op programma of op taakveldniveau; advies is op taakveldniveau. 2 Het wel of niet verhogen van de rapportagegrens tot een bedrag van of 10% van het budget per taakveld of investeringskrediet. Advies is de rapportage grens te verhogen zoals aangegeven in de financiële verordening Investeringen en grondexploitaties wel of niet in de planning en control cyclus te integreren door: a. In te stemmen met het streven naar investeringsplannen per taakveld; b. het opnemen van een overzicht van de lopende kredieten vanaf de Najaarsnota; c. het formaliseren van de grondexploitatie en het jaarlijkse meerjarenperspectief Grondexploitaties in de planning en control cyclus. Advies is Investeringen en grondexploitaties wel te integreren op de wijze zoals beschreven in financiële verordening Het toerekenen van overhead op basis van personeelskosten inclusief inhuur derden. Advies is deze toereken wijze te hanteren. 5 In de renteberekening wel of niet de rente over de reserves mee te wegen. En dit per 1 januari 2018 in te laten gaan. Advies is dit wel te doen met ingang van 1 januari Als de raad de adviezen van het college volgt kan de financiële verordening 2017 ongewijzigd vastgesteld worden. INT pagina 4

5 Consequenties voorgesteld besluit Gelijktijdig met het vaststellen van de financiële verordening 2017 zal de financiële verordening 2013 worden ingetrokken. Verdere procedure Nvt Voorgesteld besluit en commissieadvies Wij stellen u voor te besluiten overeenkomstig bijgevoegd ontwerpbesluit. Het advies van de commissie treft u aan in de beknopte besluitenlijst van de Raadscommissie. Beverwijk, 16 mei 2017 burgemeester en wethouders van Beverwijk, de gemeentesecretaris, de burgemeester, mw. mr. A.L. Schölvinck F. Ossel INT pagina 5

6 Raadsbesluit Documentnummer : INT Afdeling : Bedrijfsvoering Onderwerp : Financiële verordening 2017 De raad van de gemeente Beverwijk; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 16 mei 2017, nummer INT ; gehoord de Raadscommissie; gelet op artikel 212 Gemeentewet; b e s l u i t : 1 de financiële verordening 2017 (INT ) inclusief bijlage afschrijvingstermijnen activa vast te stellen; 2 de financiële verordening 2013 (2012/53347), vastgesteld op 6 december 2012, in te trekken; 3 de budgetspelregels tussen raad en college met nummer 2002/4782 in te trekken; 4 de budgetregels kredieten, reserves en voorzieningen met nummer 2004/1062 in te trekken. Beverwijk, de raad voornoemd, de griffier, de voorzitter,